№ ……. 11.01.2021
г. град
Бургас
на единадесети януари две хиляди и двадесет и първа година
в публично заседание в следния състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: ГЕОРГИ ПЕПЕЛЯШЕВ
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.
ИВАН ТОНЧЕВ
2. КРАСИМИРА АВГУСТОВА
Секретар: Жанета Кръстева
Прокурор: Ангел Георгиев
като разгледа докладваното от съдия Г. Пепеляшев
наказателно общ характер дело № 1205 по описа за 2020
година
П Р И С Ъ Д И:
ПРИЗНАВА подсъдимия И.Г.К., роден
на *** ***, **, *** гражданство, постоянен адрес:***, ІІ-ри адрес:***, моб. тел. ****, ЕГН **********, ЗА ВИНОВЕН в това, че през периода
13.01.2009 г. до 12.12.2011 г. в гр. София и гр. Бургас, пред органите по
приходите – ТД на НАП - гр. София и гр. Бургас, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на управител на „Е.Г.“ ЕООД /до 23.04.2010 г. –
ООД/, с ЕИК ******, като посредствен извършител,
чрез счетоводителките М. С. П., Р. Д. Г. и Д. К. А. /Д./, избегнал плащането на данъчни
задължения в особено големи размери – сумата от общо 178 907,53 лв. (сто
седемдесет и осем хиляди, деветстотин и седем лева и петдесет и три стотинки),
представляваща дължим по ЗКПО и данък добавена стойност от данъчно задълженото
лице „Е. Г.“ ЕООД за общо 11 (единадесет) данъчни периода и чрез използване на
документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност и
воденото счетоводство – данъчни фактури по неосъществени сделки за извършени
доставки с право на пълен данъчен кредит, без да е налице доставка по смисъла
на чл. 6 от ЗДДС (неосъществена доставка) „Доставка на стока по смисъла на този
закон е прехвърлянето на правото на собственост или друго вещно право върху
стоката”, като предоставил тези фактури на М.С.П., Р.Д.Г. и Д. К. А. /Д./ -
счетоводителки на „Е. Г.“ ЕООД /ООД до 23.04.2010 г./, за изготвяне и изпращане чрез КЕП на справки
– декларации по чл. 125 от ЗДДС „За всеки данъчен период регистрираното лице
подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.
124, с изключение на случаите по чл. 157, чл. 124, ал. 1 от ЗДДС Регистрираните
лица по този закон водят задължително следните регистри: 1. дневник за
покупките; 2. дневник за продажбите.“ и съпровождащите ги отчетни регистри -
дневници за покупки и продажби и в резултат на това потвърдил неистина в
справките-декларации по ДДС и в дневниците за покупки на „Е. Г.“ ЕООД, приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на 129 561,25 лв., и потвърдил неистина в ГДД по чл.92
от ЗКПО за 2009г. и 2010 г., както следва:
1. За това, че на 13.01.2009 г. в
гр. София, в качеството си на управител на „Е. Г.“ ООД с ЕИК *****, като посредствен извършител, чрез счетоводителката М.С.П.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 3103,33 лв. (три хиляди
сто и три лева и тридесет и три стотинки), представляваща дължим данък добавена
стойност от данъчно задълженото лице управител на „Е. Г.“ ООД за данъчен период 01.12.2008
г. - 31.12.2008 г., чрез използване на документ с невярно съдържание при
упражняване на стопанската дейност и воденото счетоводство – данъчна фактура по
неосъществена сделка, по която е приспаднат неследващ се данъчен кредит в
размер на 3103,33 като потвърдил неистина в справка-декларация по ДДС
№22101158288/13.01.2009г. и в приложеният към нея отчетен регистър по чл.124,
ал. 1, т. 2 от ЗДДС -дневник за покупки на „Е. Г.“ ООД за м.декември 2008г., в
който е включена ДФ № 0000000618/09.12.2008г. с данъчна основа в размер на
15516,66 лв. и ДДС в размер на 3103,33 лв. с доставчик „Мобайл трейд къмпани”
ЕООД, с ЕИК *******, с предмет на доставката –
мобилен телефон.
2. За това, че на 13.07.2009 г. в
гр. София, в качеството си на управител на „Е. Г.“ ООД с ЕИК ******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката М.С.П.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 59 734,96 лв. (петдесет и
девет хиляди седемстотин тридесет и четири лева и деветдесет и шест стотинки),
представляваща дължим данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Е. Г.“ ООД за данъчен период
01.06.2009 г. - 30.06.2009 г. и чрез
използване на документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската
дейност и воденото счетоводство – данъчни фактури по неосъществени сделки, по
които е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 59 734,96 лв. като
потвърдил неистина в справка-декларация по ДДС №22101247467/13.07.2009 г. и в
приложеният към нея отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС – дневник за
покупки на „Е.Г.“ ООД за м.юни 2009 г., в който са включени:
- ДФ №0000000011/22.06.2009 г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК ********** на стойност 79107,52 лв. и ДДС – 15 821,50 лв., с
предмет на доставката – извършено СМР по договор и по протокол – образец 19;
- ДФ №0000090012/24.06.2009 г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК ******** на стойност 31520,80 лв. и ДДС – 6 304,16 лв., с
предмет на доставката – извършено СМР по договор и по протокол – образец 19;
- ДФ №0000000013/26.06.2009г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК ******* на стойност 188046,52лв. и ДДС – 37 609,3 лв., с предмет
на доставката – извършено СМР по договор и по протокол – образец 19;
3. За това, че на 11.09.2009 г. в
гр. София, в качеството си на управител на „Е. Г.“ ООД с ЕИК ******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката М.С.П.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 33 325,36 лв. (тридесет и
три хиляди триста двадесет и пет лева и тридесет и шест стотинки),
представляваща дължим данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Е. Г.“ ООД за данъчен период
01.08.2009 г. - 31.08.2009 г. и чрез
използване на документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската
дейност и воденото счетоводство – данъчни фактури по неосъществени сделки, по
които е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 33 325,36 лв. като
потвърдил неистина в справка-декларация по ДДС № 22101276689/11.09.2009 г. и в
приложеният към нея отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС -дневник
за покупки на „Е.Г.“ ООД за м.август 2009 г., в който са включени
- ДФ №0000000036/12.08.2009 г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК ***** на стойност 131316,80 лв. и ДДС – 26 263,36 лв., с
предмет на доставката – извършено СМР по договор и по протокол – образец 19 ;
- ДФ №0000000037/11.08.2009 г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК ******* на стойност 35 310 лв. и ДДС – 7 062 лв., с предмет на
доставката – извършено СМР по договор и по протокол – образец 19;
4. За това, че на 13.10.2009 г. в
гр. София, в качеството си на управител на „Е.г.“ ООД с ЕИК *******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката М.С.П.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 8 276,81 лв. (осем хиляди
двеста седемдесет и шест лева и осемдесет и една стотинки), представляваща
дължим данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Е.Г.“ ООД за
данъчен период 01.09.2009 г. - 30.09.2009 г.
и чрез използване на документи с невярно съдържание при упражняване на
стопанската дейност и воденото счетоводство – данъчни фактури по неосъществени
сделки, по които е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 8 276,81
лв. като потвърдил неистина в справка-декларация по ДДС № 22101293150/13.10.2009
г. и в приложеният към нея отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник
за покупки на „Е.Г.“ ООД за м.септември 2009 г., в който са включени:
- ДФ №0000000057/25.09.2009г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК
****** на стойност
23 000,00 лв. и ДДС – 4 600,00 лв., с предмет на доставката – извършено СМР по
договор;
- ДФ №0000000058/28.09.2009 г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК
******* на стойност
10 189,00лв. и ДДС – 2 037,80 лв., с предмет на доставката – извършено СМР по
договор;
- ДФ №0000000059/29.09.2009 г.
издадена от „Н. 78“ ЕООД с ЕИК
******* на стойност
8 195,05 лв. и ДДС – 1 639,01 лв., с предмет на доставката – извършено СМР по
договор;
5. За това, че на 28.03.2010 г.,
в гр. София, в качеството си на
управляващ и представляващ „Е.Г.“ ООД с ЕИК ******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката М.С.П., избегнал
плащането на данъчни задължения - сумата от 44 424,81 лв. (четиридесет и четири
хиляди четиристотин двадесет и четири лева и осемдесет и една стотинки),
представляваща дължим данък по ЗКПО от данъчно задълженото лице „Е.Г.“ ЕООД,
чрез потвърждаване на неистина в ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2009 г. с вх. №
2210-И-0025339/28.03.2010 г.
6. За това, че на 14.06.2010г. в
гр. Бургас, в качеството си на управител на „Е.Г.“ ЕООД /преименувано от ООД на
23.04.2010 г./ с ЕИК *********, като посредствен извършител,
чрез счетоводителката Р.Д.Г., избегнал плащането на данъчни задължения - сумата
от 3000,00 лв. (три хиляди лева), представляваща дължим данък добавена стойност
от данъчно задълженото лице управител на „Е.Г.“ ЕООД за данъчен период
01.05.2010 г. - 31.05.2010 г., чрез използване на документ с невярно съдържание
при упражняване на стопанската дейност и воденото счетоводство – данъчна
фактура по неосъществена сделка, по която е приспаднат неследващ се данъчен
кредит в размер на 3000,00лв. като потвърдил неистина в справка-декларация по
ДДС № 02001310263/14.06.2010 г. и в приложеният към нея отчетен регистър по чл.
124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник за покупки на „Е.Г.“ ЕООД за м.май 2010 г.,
в който е включена ДФ№ 0000000082/26.05.2010 г. с данъчна основа в размер на 15
000, лв. и ДДС в размер на 3 000,00 лв. с доставчик „Г. С. 1978” ЕООД, с ЕИК ********, с предмет на доставката – СМР по протокол № 19.
7. За това, че на 31.03.2011 г.,
в гр. Бургас, в качеството си на едноличен собственик на капитала, управляващ и
представляващ „Е.Г.“ ЕООД с ЕИК *******, като посредствен извършител,
чрез счетоводителката Д. К. А. /Д./, избегнал плащането на данъчни задължения -
сумата от 4 921,47 лв. (четири хиляди деветстотин двадесет и един лева и
четиридесет и седем стотинки), представляваща дължим данък по ЗКПО от данъчно
задълженото лице „Е.Г.“ ЕООД, чрез
потвърждаване на неистина в ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2010 г. с вх. №
200012314/31.03.2011 г.
8. За това, че на 11.07.2011 г. в
гр. Бургас, в качеството си на управител на „Е.Г.“ ЕООД с ЕИК ******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката Р.Д.Г.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 5 600,00 лв. (пет хиляди и
шестстотин лева), представляваща дължим данък добавена стойност от данъчно
задълженото лице „Е.Г.“ ЕООД за данъчен период 01.06.2011 г. - 30.06.2011 г. и чрез използване на документи с невярно
съдържание при упражняване на стопанската дейност и воденото счетоводство –
данъчни фактури по неосъществени сделки, по които е приспаднат неследващ се
данъчен кредит в размер на 5 600,00 лв. като потвърдил неистина в
справка-декларация по ДДС № 020014674337/11.07.2011 г. и в приложеният към нея
отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник за покупки на „Е.Г.“
ЕООД за м.юни 2011 г., в който са включени:
- ДФ №1000000004/15.06.2011г.
издадена от „Т. Т. 666“ ЕООД с ЕИК ****** на стойност 11000 лв. и ДДС –
2200 лв., с предмет на доставката – аванс.
- ДФ №1000000005/21.06.2011 г. издадена
от „Т. Т. 666“ ЕООД с ЕИК ***** на стойност 10 000 лв. и ДДС – 2 000 лв., с предмет на
доставката – аванс.
- ДФ №1000000006/24.06.2011 г.
издадена от „Т. Т. 666“ ЕООД с ЕИК ****** на стойност 7 000 лв. и ДДС – 1 400
лв., с предмет на доставката – аванс.
9. За това, че на 12.08.2011 г. в
гр. Бургас, в качеството си на управител на „Е.Г.“ ЕООД с ЕИК *******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката Р.Д.Г.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 6 000,00 лв. (шест хиляди
лева), представляваща дължим данък добавена стойност от данъчно задълженото
лице „Е.Г.“ ЕООД за данъчен период 01.07.2011 г. - 31.07.2011 г. и чрез използване на документи с невярно
съдържание при упражняване на стопанската дейност и воденото счетоводство –
данъчни фактури по неосъществени сделки, по които е приспаднат неследващ се
данъчен кредит в размер на 6 000,00 лв. като потвърдил неистина в
справка-декларация по ДДС № 02001481122/12.08.2011 г. и в приложеният към нея
отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник за покупки на „Е.Г.“
ЕООД за м.юни 2011 г., като потвърдил неистина в справка-декларация по ДДС
№02001481122/12.08.2011 г. и в приложеният към нея отчетен регистър по чл. 124,
ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник за покупки на „Е.Г.“ ЕООД за м.юли 2011г., в
който са включени:
- ДФ №1000000010/22.07.2011 г.
издадена от „Т. Т. 666“ ЕООД с ЕИК ***** на стойност 8 333,33лв. и ДДС –
1 666,67 лв., с предмет на доставката – аванс.
- ДФ №1000000011/25.07.2011 г.
издадена от „Т. Т. 666“ ЕООД с ЕИК **** на стойност 11 666,67лв. и ДДС –
2 333,33 лв., с предмет на доставката – аванс.
- ДФ №0000000012/27.07.2011г.
издадена от „Т. Т. 666“ ЕООД с ЕИК ****** на стойност 10 000,00лв. и ДДС –
2 000,00 лв., с предмет на доставката – аванс.
10. За това, че на 10.11.2011 г.
в гр. Бургас, в качеството си на управител на „Е.Г.“ ЕООД с ЕИК *******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката Р.Д.Г.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 3 020,80 лв. (три хиляди и
двадесет лева и осемдесет стотинки), представляваща дължим данък добавена
стойност от данъчно задълженото лице „Е.Г.“ ЕООД за данъчен период 01.10.2011 г.
- 31.10.2011 г. и чрез използване на
документи с невярно съдържание при упражняване на стопанската дейност и
воденото счетоводство – данъчни фактури по неосъществени сделки, по които е
приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 3 020,80 лв. като потвърдил
неистина в справка-декларация по ДДС № 02001511281/10.11.2011 г. и в
приложеният към нея отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник
за покупки на „Е.Г.“ ЕООД за м.октомври 2011 г., в който са включени:
- ДФ №0000000010/15.10.2011г.
издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ********** на стойност 5 585,00 лв. и ДДС – 1 117,00 лв., с
предмет на доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел пввм-МБ1 3х2,5 км.,
кабел ПВВМ-МБ1 3х4 кв.м. и кабел СВТ 2 х10кв.м.
- ДФ №0000000017/18.10.2011 г. издадена
от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ******* на стойност 4293,00лв. и ДДС – 858,60лв., с предмет на
доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел пввм-МБ1 3х2,5 км., кабел
ПВВМ-МБ1 3х4 кв.м. и кабел СВТ 5 х16кв.м.
- ДФ №0000000031/27.10.2011г.
издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ****** на стойност 5 226,00 лв. и ДДС – 1 045,20 лв., с предмет
на доставката – кабел СВТ 3х10 кв.м. и кабел СНТ 3х2,5 кв.м.
11. За това, че на 12.12.2011 г.
в гр. Бургас, в качеството си на управител на „Е.Г.“ ЕООД с ЕИК *******, като посредствен извършител, чрез счетоводителката Р.Д.Г.,
избегнал плащането на данъчни задължения - сумата от 7 500,00 лв. (седем хиляди
и петстотин лева), представляваща дължим данък добавена стойност от данъчно
задълженото лице „Е.Г.“ ЕООД за данъчен период 01.11.2011 г. - 31.112.2011 г. и чрез използване на документи с невярно
съдържание при упражняване на стопанската дейност и воденото счетоводство –
данъчни фактури по неосъществени сделки, по които е приспаднат неследващ се
данъчен кредит в размер на 7 500,00 лв. като потвърдил неистина в
справка-декларация по ДДС № 02001522634/12.12.2011 г. и в приложеният към нея
отчетен регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневник за покупки на „Е.Г.“
ЕООД за м.ноември 2011 г., в който са включени:
- ДФ №0000000034/04.11.2011 г.
издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ******* на стойност 8277,00лв. и ДДС – 1655,40лв., с предмет на
доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел пввм-МБ1 3х2,5 км., кабел ПВВМ-МБ1
3х4 кв.м. и кабел СВТ 5 х16кв.м.
- ДФ №0000000035/07.11.2011г.
издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ***** на стойност 7860,70лв. и ДДС – 1572,14лв., с предмет на
доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел пввм-МБ1 3х2,5 км., кабел
ПВВМ-МБ1 3х4 кв.м. и кабел СВТ 5 х16кв.м.
- ДФ № 0000000036/09.11.2011г. издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ******** на стойност 7888,60лв. и ДДС –
1577,72лв., с предмет на доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел
пввм-МБ1 3х2,5 км., кабел ПВВМ-МБ1 3х4 кв.м. и кабел СВТ 5 х16кв.м.
- ДФ №0000000037/10.11.2011г.
издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ******* на стойност 7798,40лв. и ДДС – 1559,68лв., с предмет на
доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел пввм-МБ1 3х2,5 км., кабел
ПВВМ-МБ1 3х4 кв.м. и кабел СВТ 5 х16кв.м.
- ДФ №0000000038/11.11.2011г.
издадена от „Клас 11 Н.“ ЕООД с ЕИК ****** на стойност 5675,31лв. и ДДС – 1135,06лв., с предмет на
доставката – кабел ПВВМ-МБ1 3х1,5 кв.м., кабел пввм-МБ1 3х2,5 км., кабел
ПВВМ-МБ1 3х4 кв.м. и кабел СВТ 2 х16кв.м., поради което и на основание чл.255
ал.3 вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 вр. чл. 26, ал. 1 вр. чл. 55, ал. 1, т. 1 от
НК ГО ОСЪЖДА на ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
ОТЛАГА на основание чл. 66, ал. 1 от НК
изтърпяването на наказанието „Лишаване от свобода“ за изпитателен срок от ТРИ
ГОДИНИ.
ОСЪЖДА на основание чл. 189, ал. 3 от НПК подсъдимия И.Г.К. ЕГН **********, с установена по делото самоличност, да заплати в полза на държавата, по
сметка на ОД на МВР Бургас, сума в размер на 1 089,42 (хиляда осемдесет и
девет лева и четиридесет и две стотинки) лв., представляваща направени в
досъдебното производство разноски.
Присъдата може да се обжалва или
протестира в петнадесетдневен срок пред Апелативен съд Бургас.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.
2.