В И М Е Т О Н А Н А Р О Д А

СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД – НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ, 20-ти състав, в открито съдебно заседание на двадесети декември две хиляди и осемнадесета година, в състав :

ПРЕДСЕДАТЕЛ : РУСИ АЛЕКСИЕВ

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ : 1. О.П.

2. КРИСТИЯН Д.

при секретаря Елка Григорова и в присъствието на прокурора Ангел Попколев, като разгледа НОХД № 1180/2018 г. и въз основа на закона и доказателствата по делото,

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимият Р.В.П., роден на *** г., в гр. К., българин, български гражданин, неосъждан, женен, с висше образование, технически ръководител в „Г.Г.“ ЕООД, живущ ***, ж. к. „********“, бл.********, ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че :

1. В периода от 14.07.2009 г. до 14.09.2009 г., в гр. София, ТД на НАП -София, офис „И.”, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител на „А.А.” ЕООД, ЕИК *******, чрез действията на посредствения извършител М.Д.П., съдружник в „А.А.” ЕООД (подала справка - декларация и дневници за покупки и продажби на дружеството в НАП по електронен път чрез електронен подпис на нейно име), е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на посоченото дружество по Закона за данък добавена стойност (ЗДДС) (обн. ДВ, бр. 63/04.08.2006 г., в сила от 01.01.2007 г.), в особено големи размери - в общ размер на 552 017.81 лв. (петстотин петдесет и две хиляди и седемнадесет лева и осемдесет и една стотинки), като е потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - София, офис „И.” справка – декларация, съгласно чл. 125 от ЗДДС и приложените към тях отчетни регистри - дневник за покупки, съставен съгласно чл. 124 от ЗДДС, че за данъчен период месец юни 2009 г., е получил доставки с право на пълен данъчен кредит с доставчици „КТПЕ 3451” ЕООД и „С.***” ЕООД, без да са налице основанията за това, предвидени в чл. 68, ал.1 от ЗДДС, както и използвал документи с невярно съдържание (дневници за покупките и продажбите и фактури, установяващи облагаеми доставки по ЗДДС) и приспаднал неследващ се данъчен кредит и като затаил истина в подадена пред ТД на НАП - София, офис „И.” справка - декларация по чл. 125 от ЗДДС с № 2212 -0945316/14.09.2009 г. и приложения към нея отчетен регистър - дневник за продажби по чл. 124 от ЗДДС за отчетния период месец август 2009 г., като не начислил и съответно не декларирал ДДС за внасяне във връзка с осъществена сделка за продажба на недвижим имот, а също и като допускал осъществяване на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - не издал фактура, въпреки задълженията си, предвидени в чл. 7, ал. 1, вр. чл. 24 от Закона за счетоводството (ЗСч) и чл. 113, ал. 1 от ЗДДС, като отделните деяния са извършени както следва :

1. 1. На 14.07.2009 г., в гр. София, ул. ******, вх. „Б“, в ТД на НАП - София, офис „И.”, в качеството си на управител на „А.А.” ЕООД, чрез действията на посредствения извършител М.Д.П., съдружник в „А.А.” ЕООД (подала справка -декларация и дневници за покупки и продажби на дружеството в НАП по електронен път чрез електронен подпис на нейно име), е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС, за данъчен период от 01 - 30.06.2009 г., в особено големи размери, като използвал документи с невярно съдържание и приспаднал неследващ се данъчен кредит, без да са налице основанията за това, предвидени в чл. 68, ал. 1 от ЗДДС, в размер на 490 883.81 лв. (четиристотин и деветдесет хиляди, осемстотин осемдесет и три лева и осемдесет и една стотинки), като в справката - декларация по ЗДДС № 22120941731/14.07.2009 г. и дневника за покупки по чл. 124 от ЗДДС за същия период е потвърдил неистина - че е получил доставки с право на пълен данъчен кредит, с доставчици „КТПЕ 3451 ” ЕООД и „С***” ЕООД, по деветнадесет броя фактури, издадени в периода 01 – 30.06.2009 г. ;

1. 2. На 14.09.2009 г., в гр. София, ул. ******, вх. „Б“, в ТД на НАП - София, офис „И.”, в качеството си на управител на „А.А.” ЕООД, чрез действията на посредствения извършител М.Д.П., съдружник в „А.А.” ЕООД (подала справка -декларация и дневници за покупки и продажби на дружеството в НАП по електронен път чрез електронен подпис на нейно име), е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДС на посоченото дружество в особено големи размери - 61 134 (шестдесет и една хиляди сто тридесет и четири) лева, като затаил истина в подадена в ТД на НАП - София, офис „И.” справка - декларация по чл. 125 от ЗДДС с № 2212 - 0945316/14.09.2009 г. и приложения към нея отчетен регистър - дневник за продажби по чл. 124 от ЗДДС за отчетния период месец август 2009 г., като не начислил и съответно не декларирал ДДС за внасяне в посочения размер, във връзка с осъществена сделка за продажба на недвижим имот, а именно за офис № 4 и магазин № 2, на фаза „груб строеж“, УПИ II - 860, кв. № 104, м. „******“, гр. София, съгласно нотариален акт (НА) № 64, том I, per. № 2689, дело № 52/2009 г., с дата на сделката 12.08.2009 г., и страни „А.А.” ЕООД – продавач, и „Т.С.” ЕООД – купувач, за сумата от 366 804 (триста шестдесет и шест хиляди осемстотин и четири) лева и дължимо ДДС, в размер на 61 134 (шестдесет и една хиляди сто тридесет и четири) лева, като не издал фактура за посочената сделка и допускал осъществяване на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство - не издал фактурата, въпреки задълженията си, предвидени в чл. 7, ал. 1, вр. чл. 24 от ЗСч и чл. 113, ал.1 от ЗДДС - престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 3, т. 5, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, поради което и на основание чл. 58а, ал. 1, вр. чл. 54 от НК му ОПРЕДЕЛЯ наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“, за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, който размер намалява с една трета и И ГО ОСЪЖДА на наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА", за срок от ДВЕ ГОДИНИ И ОСЕМ МЕСЕЦА.

2. За времето от 01.03.2011 г. до 31.03.2011 г., в гр. София, в качеството си на управител на „А.А.” ЕООД, ЕИК *******, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения на посоченото дружество по Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) (обн. ДВ., бр. 105/22.12.2006 г., в сила от 01.01.2007 г.), в големи размери - 9 254.67 лв., (девет хиляди двеста петдесет и четири лева и шестдесет и седем стотинки), като не подал в ТД на НАП - София, офис „И.”, годишна данъчна декларация, съгласно чл. 92 от ЗКПО, за финансовата 2010 г., и по този начин не начислил и съответно не декларирал дължим корпоративен данък, във връзка с осъществени сделки за продажба на недвижими имоти, а именно :

- ателие № 12А, склад № 5, изградени на фаза „груб строеж“, УПИ 11 -860, кв. № 104, м. „******“, гр. София, съгласно НА № 65, том I, per. № 1576, дело № 55/2010 г., с дата на сделката 25.02.2010 г. и страни - „А.А.” ЕООД – продавач, и И. И. С. – купувач, за сумата от 37 510 (тридесет и седем хиляди петстотин и десет) лева и дължим корпоративен данък, в размер на 2 588 (две хиляди петстотин осемдесет и осем) лева ;

- апартамент № 12, складово помещение № 30 и паркомясто № 26, изградени на фаза „груб строеж“, УПИ 11 - 860, кв. № 104, м. „******“, гр. София, съгласно НА № 72, том I, per. № 650, дело № 60/2010 г. с дата на сделката 26.02.2010 г. и страни - „А.А.” ЕООД – продавач, и С.А.С.– купувач, за сумата от 80 000 (осемдесет хиляди) лева и дължим корпоративен данък, в размер на 6 666.67 лв. (шест хиляди шестстотин шестдесет и шест лева и шестдесет и седем стотинки) - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК, поради което и на основание чл. 58а, ал. 1, вр. чл. 54 от НК му ОПРЕДЕЛЯ наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“, за срок от ТРИ ГОДИНИ, който размер намалява с една трета и ГО ОСЪЖДА на наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА", за срок от ДВЕ ГОДИНИ, като МУ НАЛАГА и кумулативно предвиденото наказание „ГЛОБА“, в размер на 800 (осемстотин) лева.

3. За това, че в гр.София, за времето от 14.07.2009 г. до 14.09.2009 г., в условията на продължавано престъпление - когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един или различни състави на едно и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, държал имущество (сумата от 552 017.81 лв. (петстотин петдесет и две хиляди и седемнадесет лева и осемдесет и една стотинки)) за което знае към момента на получаването му, че е придобито чрез тежко умишлено престъпление (престъпление по чл. 255, ал.З от НК, за което се предвижда наказание „лишаване от свобода“, за срок от три до осем години), както следва :

3.1. На 14.07.2009 г., в гр.София, държал имущество (сумата от 490 883.81 лв. (четиристотин и деветдесет хиляди осемстотин осемдесет и три лева и осемдесет и една стотинки), за което знае към момента на получаването му, че е придобито чрез тежко умишлено престъпление (престъпление по чл. 255, ал. З от НК) ;

3.2. На 14.09.2009 г., в гр.София, държал имущество (сумата от 61 134 (шестдесет и една хиляди сто тридесет и четири) лева, за което знаел към момента на получаването му, че е придобито чрез тежко умишлено престъпление (престъпление по чл. 255, ал. З от НК) - престъпление по чл. 253, ал. 4, вр. ал. 2, пр. 3, вр. ал. 1, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, поради което и на основание чл. 58а, ал. 1, вр. чл. 54 от НК му ОПРЕДЕЛЯ наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“, за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ И ШЕСТ МЕСЕЦА, който размер намалява с една трета и ГО ОСЪЖДА на наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА", за срок от ТРИ ГОДИНИ, като МУ НАЛАГА и кумулативно предвиденото наказание „ГЛОБА“, в размер на 20 000 (двадесет хиляди) лева.

На основание чл. 23, ал. 1 от НК, НАЛАГА едно, най-тежко наказание, а именно наказанието „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“, за срок от ТРИ ГОДИНИ, заедно с наказанието „ГЛОБА“, в размер на 20 000 (двадесет хиляди) лева, като ОТЛАГА изпълнението на наказанието „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“, на основание чл. 66, ал. 1 от НПК, за срок от ПЕТ ГОДИНИ.

ОСЪЖДА, на основание чл. 45 от ЗЗД, Р.В.П., със снета по делото самоличност, да заплати на държавата, чрез министъра на финансите, сумата от 561 272.48 лв. (петстотин шестдесет и една хиляди двеста седемдесет и два лева и четиридесет и осем стотинки), представляваща общ размер на обезщетението за причинени имуществени вреди от престъпленията по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 3, т. 5, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК (552 017.81 лв.) и по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК (9 254.67 лв.).

ОСЪЖДА, на основание чл. 189, ал. 3 от НПК, Р.В.П., със снета по делото самоличност, да заплати направените по делото разноски, в размер на 1 134.51 лв. (хиляда сто тридесет и четири лева и петдесет и една стотинки), в полза на държавата, по сметка на СДВР, и на основание чл. 190, ал. 2 от НПК – 5 (пет) лева държавна такса за издаване на изпълнителен лист, в полза на бюджета на съдебната власт, по сметка на Софийски градски съд.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в 15 дневен срок от днес, пред Апелативен съд - София.

ПРЕДСЕДАТЕЛ : …………………………..

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ : 1. ……………………….

2. ……………………….