Присъда по Наказателно дело 698/2019г.

П Р И С Ъ Д А

№ 69/29.10.2019г.

гр.Варна

В И М Е Т О Н А Н А Р О Д А

Варненски окръжен съд Наказателно отделение

На двадесет и девети октомври две хиляди и деветнадесета година

В публично заседание в следния състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТЛА Д.

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Р.Р.В.В.

При секретар Десислава Вълчева

С участието на прокурор Д. Недкова Кипрова

Сложи за разглеждане докладваното от Председателя

НОХД № 698 по описа за 2019 г.

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимия К.В.Ж.- роден на *** г. в гр. Шумен, живущ ***, български гражданин, женен, със средно образование, работи, осъждан, ЕГН: **********

ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, ЧЕ:

В периода от 14.06.2006 г. до 14.06.2007 г. в гр. Варна,при условията на продължавано престъпление, в качеството си на пълномощник и фактически управлявайки дейността на "КОМЕРС-57" ЕООД, ЕИК: 103676472, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - "данък добавена стойност" и "корпоративен данък" в особено големи размери, като потвърдил пред Териториална дирекция на Национална агенция за приходите - Варна неистина в подадени декларации, а именно в:

I. Справки-декларации(СД) по Закона за данък върху добавената стойност(ЗДДС) и прилежащите им дневници за покупки с описани в тях данъчни фактури, изискуеми на основание чл. 100, ал. 3 от ЗДДС(отм.) - „(Изм. - ДВ, бр. 103 от 1999 г., в сила от 1.01.2000 г., изм. - ДВ, бр. 105 от 2005 г.. в сила от 01.01.2006 г.) За всеки данъчен период регистрираното лице е длъжно да подаде справката-декларация в съответната териториална дирекция на Националната агенция за приходите до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнася. "; чл. 104, ал. 5 вр. ал. 1 от ЗДДС(отм.) - „ (Изм. и доп. - ДВ, бр. 111 от 1999 г., в сила от 1.01.2000 г..) Регистрираното лице е длъжно да подава всеки месец заедно със справката-декларация за данъчния период информацията от регистрите по този член на магнитен носител по параметри, определени в правилника за прилагане на този закон, както и копие от регистрите по ал. 1, освен в случаите, предвидени в правилника", „Чл. 104. (1) Регистрираните лица по този закон водят задължително регистрите "Дневник за покупките“ и "Дневник за продажбите", както и на основание чл. 125, ал. 1 от ЗДДС - „ (изм.. ДВ. бр. 108 от 29 Декември 2006 г.) За всеки данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124, с изключение на случаите по чл. 157. "; чл. 125, ал. 3 от ЗДДС - ,, (Обн. ДВ. бр.63 от 4 Август 2006г.) Заедно със справка-декларацията по ал. 1 регистрираното лице подава и отчетните регистри по чл. 124 за съответния данъчен период."; чл. 124, ал. 1, т. 1 и т. 2 от ЗДДС - „(Обн. ДВ. бр.63 от 4 Август 2006г.) Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри:1. дневник за покупките; 2. дневник за продажбите. "; чл. 125, ал. 5 от ЗДДС - „ (Обн. ДВ. бр.63 от 4 Август 2006г.)Декларациите по ал. 1 и 2 и отчетните регистри по ал. 3 се подават до 14-то число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се отнасят. ", както следва:

1. На 14.06.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0828217/14.06.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.05.2006 г. - 31.05.2006 г. с включена данъчна фактура с доставчик: „ДАНАИЛ" ЕООД, ЕИК: 103329532 с № 1172/03.05.2006 г. за данъчен период на м.05.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 11430,00лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 11430,00 лева; .

2. На 14.07.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0835553/14.07.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.06.2006 г. - 30.06.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчици: „ДАНАИЛ" ЕООД, ЕИК: 103329532 с № 1185/16.06.2006 г. за данъчен период на м.06.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 18783,93 лв.; „ХАМЕЛЕОН - 2" ЕООД, ЕИК: 103751455 с № № 461/01.06.2006г.; 598/22.06.2006г.; 599/22.06.2006г. за данъчен период на м.06.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 9300,00 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 28083,93 лева;

3. На 14.08.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0843646/14.08.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.07.2006 г. - 31.07.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчик: „ДАНАИЛ" ЕООД, ЕИК: 103329532 с №№ 1196/17.07.2006; 1197/19.07.2006г. за данъчен период на м.07.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 24560,00 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 24560,00 лева;

4. На 14.09.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0851743/14.09.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.08.2006 г. - 31.08.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчици: ДЗЗД „К ВЕН Б", ЕИК: 103881930 с №№ 5/15.08.2006г.; 7/16.08.2006г.; 8/23.08.2006г. за данъчен период на м.08.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 238388,00 лв.; „САНДРА ОЙЛ" ЕООД, ЕИК: 103616614 с №№ 1/02.08.2006г.; 2/04.08.2006г. за данъчен период на м.08.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 36621,80 лв.; „СЕРВИЗ ЕМ" ЕООД, ЕИК: 115170714 с №№ 3172/03.08.2006г.; 3174/04.08.2006г. за данъчен период на м.08.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 24560 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 299569,80 лева;

5. На 13.10.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0858689/13.10.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.09.2006 г. - 30.09.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчици: „АГРО ОЙЛ ЕКСПОРТ" ООД, ЕИК: 103932427 с № 124/05.09.2006 г. за данъчен период на м.09.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 5380,00 лв.; „ТРАНСИНЖИНЕРИНГ ТРУП -2005" ЕООД, ЕИК: 103961592 с №№ 285/25.09.2006г.; 286/25.09.2006г. за данъчен период на м.09.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 20000,00 лв.; „ПИЛКОМ" ЕООД, ЕИК: 103019896 с №№ 1100/05.09.2006г.; 1101/26.09.2006г. за данъчен период на м.09.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 3142,48 лв.; ЕТ „СС КОМЕРС - СТЕФАН СТЕФАНОВ", ЕИК: 103011711 с № 10017921/30.09.2006г. за данъчен период на м.09.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 3083,32 лв.; „ПТИЦЕКЛАНИЦА" АД, ЕИК: 124059588 с №№ 2000143719/25.09.2006г.; 2000143807/27.09.2006г. за данъчен период на м.09.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 4071,07 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 35676,87 лева;

6. На 13.11.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0865399/13.11.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.10.2006 г. - 31.10.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчици: ЕТ „СС КОМЕРС - СТЕФАН СТЕФАНОВ", ЕИК: 103011711 с №№ 10017922/02.10.2006г.; 10017930/03.10.2006г. за данъчен период на м.10.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 10483,35 лв.; „ДЖИ ЕМ ПИ -КОМЕРСИАЛ" ООД, ЕИК: 119043148 с № 20379/23.10.2006г. за данъчен период на м.10.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 3560,00 лв.; „АЛЕКС 81" ЕООД, ЕИК:103977618 с №№1000000762/09.10.2006г.;1000000771/12.10.2006г.; 1000000785/16.10.2006г.;1000000787/17.10.2006г.;1000000794/19.10.2006г.; 1000000802/23.10.2006г. за данъчен период на м.10.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 26439,23 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 40482,58 лева;

7. На 13.12.2006 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0873266/13.12.2006 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.11.2006 г. - 30.11.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчици: ДЗЗД „К ВЕН Б", ЕИК: 103881930 с № 272/30.11.2006г.; 274/30.11.2006г.; 8/23.08.2006г. за данъчен период на м. 11.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 30130,00 лв.; „ПИЛКОМ" ЕООД, ЕИК: 103019896 с №№ 1113/20.11.2006г.; 1117/22.11.2006г. за данъчен период на м. 11.2006 г. за данъчен период на м.11.2006г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 104211,81 лв.; „АКЕРА" ЕООД, ЕИК: 103309394 с № 11005/30.11.2006г. за данъчен период на м.11.2006г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 611,76 лв.; „АЛЕКС 81" ЕООД, ЕИК: 103977618 с № 1000000942/25.11.2006г. за данъчен период на м.11.2006г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 5203,40 лв.; „СЕЖАН-С" ООД, ЕИК: 813209762 с № 1116/17.11.2006г. за данъчен период на м.11.2006г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 3290,00лв, като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 143446,97 лева;

8. На 15.01.2007 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0884915/15.01.2007 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.12.2006 г. - 31.12.2006 г. с включени данъчни фактури с доставчици: ДЗЗД „К ВЕН Б", ЕИК: 103881930 с №№ 184/01.12.2006г.; 194/12.12.2006г.; 195/14.12.2006г.;289/27.12.2006г.; 290/27.12.2006г.; 292/28.12.2006г.; 291/28.12.2006г.; 109/28.12.2006г.; 110/29.12.2006г.; И 1/29.12.2006г. за данъчен период на м.12.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 92020,78 лв.; „ОЛИМПИЯ 1" ЕООД, ЕИК: 103904004 с №№ 1102/29.12.2006г.; 1103/30.12.2006г.; 1104/30.12.2006г.; 1105/30.12.2006г.; за данъчен период на м.12.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 17717,26лв.; „АЛЕКС 81" ЕООД, ЕИК: 103977618 с №№ 1000000974/02.12.2006г.; 1000000978/04.12.2006г.; 1000001007/09.12.2006г. за данъчен период . на м.12.2006 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 14974,44 лв. , като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 124712,48 лева;

9. На 13.02.2007 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0905102/13.02.2007 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.01.2007 г. - 31.01.2007 г. с включени данъчни фактури с доставчици: ДЗЗД „К ВЕН Б", ЕИК: 103881930 с № 1/03.01.2007г.; 2/04.01.2007г.; 3/05.01.2007г. за данъчен период на м.01.2007 г. ^:е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 58103,27 лв.; „НОВИСС" ЕООД, ЕИК: 131068865 с №№ 101/16.01.2007г.; 102/17.01.2007г.; 106/20.01.2007г. за данъчен период на м.01.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 76250,00лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 134353,27 лева;

10. На 13.03.2007 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0914648/13.03.2007 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.02.2007 г. - 28.02.2007 г. с включени данъчни фактури с доставчици: ДЗЗД „К ВЕН Б", ЕИК: 103881930 с №№ 67/02.02.2007г.; 68/06.02.2007г.; 69/14.02.2007г.; 70/15.02.2007г.; 71/19.02.2007г. за данъчен период на м.02.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 64865,40 лв.; „ПТИЦЕКОМ" ЕООД, ЕИК: 103188665 с № 7121/08.02.2007г. за данъчен период на м.02.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 257,14 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 65122,54 лева;

11. На 16.04.2007 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0925611/16.04.2007 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.03.2007 г. - 31.03.2007 г. с включени данъчни фактури с доставчик: „НОВИСС" ЕООД, ЕИК: 131068865 с №№ 122/30.03.2007г.; 123/30.03.2007г.; 124/30.03.2007г.; 125/30.03.2007г. за данъчен период на м.03.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 24260,00лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 24260,00 лева;

12. На 14.05.2007 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0934491/14.05.2007 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.04.2007 г. - 30.04.2007 г. с включени данъчни фактури с доставчик: ДЗЗД „К ВЕН Б", ЕИК: 103881930 с № 103/14.04.2007-; 104/14.04.2007г.; 105/15.04.2007г.; 106/17.04.2007г.; 107/22.04.2007г.; за данъчен период на м.04.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 67382,00 лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 67382,00 лева;

13. На 14.06.2007 г. СД по ЗДДС с вх. № 0300-0943169/14.06.2007 г. и прилежащия й дневник за покупки, подадени за данъчен период 01.05.2007 г. - 31.05.2007 г. с включени данъчни фактури с доставчици: „НОВИСС" ЕООД, ЕИК: 131068865 с №№ 70/02.05.2007г.; 71/05.05.2007г.; 72/14.05.2007г.; 128/22.05.2007г. за данъчен период на м.05.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 23558,00 лв.; „ТРАНСВАГОН"АД, ЕИК: 102205325 с № 131/16.05.2007г. за данъчен период на м.05.2007 г. е приспаднат неследващ се данъчен кредит в общ размер на 3100,00лв., като общо за периода е приспаднат неследващ се данъчен кредит в размер на 26658,00 лева,

Като приспаднатия неследващ се данъчен кредит за данъчни периоди м.05.2006 г. -м.05.2007 г. е в общ размер на 1025738,44 лева.

ІІ. На 02.04.2007 г. в Годишна данъчна декларация по чл. 51, ал. 1 от ЗКПО(отм -„ (Изм. -ДВ, бр. 119 от 2002 г., в сила от 01.01.2003 г., доп. - ДВ, бр. 109 от 2003 г., в сила от 01.01.2004 г.) Годишната облагаема печалба (загуба), дължимият годишен корпоративен данък и всички други алтернативни корпоративни данъци и данъци, удържани при източника, се установяват по реда на този закон и се посочват в левове в данъчна декларация по образец, утвьрден от министъра на финансите. В данъчната декларация се посочва задължението за извършване на финансов одит съгласно Закона за счетоводството и корекциите по чл. 29 и чл. 296. " - с вх. № 0301А8818/02.04.2007 г., като посочил годишен корпоративен данък за данъчен период 2006 г. в размер 148,33 лева, а реално данъчното задължение е в размер на 531120,29 лева,

като общия размер на необявеното и неплатено данъчно задължение е 1556858.73 лева (един милион петстотин петдесет и шест хиляди осемстотин петдесет и осем лева и седемдесет и три стотинки), поради което и на основание чл.255, ал.3, вр.ал.1, т. 2 и т.7, вр.чл.26, ал.1 и чл.55, ал.1, т.1 от НК му налага наказание Лишаване от свобода за срок от ДВЕ ГОДИНИ.

На основание чл.25, ал.1, вр.чл.23, ал.1 от НК НАЛАГА на подс.Ж. най-тежкото от наказанията, определени му по НОХД№7017/2010 г. по описа на ВРС, НОХД№1474/2010 г. по описа на ВОС и по настоящото дело, а именно наказанието Лишаване от свобода за срок от ТРИ ГОДИНИ, изпълнението на което на основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ.

На основание чл.25, ал.1, вр.чл.23, ал.3 от НК ПРИСЪЕДИНЯВА изцяло към така наложеното най-тежко наказание наказанието ГЛОБА в размер на 5000/пет хиляди/ лева, определена по НОХД№1474/2010 г. по описа на ВОС.

На основание чл.25, ал.3, вр.ал.2 от НК ПРИСПАДА изцяло изтърпяното наказание „Пробация“ по НОХД№7017/2010 г. по описа на ВРС.

На основание чл.189, ал.3 от НПК ОСЪЖДА подс.Ж. да заплати направените по делото разноски в размер на 1628.85 лв. в полза на Държавния бюджет по сметка на ОД на МВР-Варна.

Присъдата може да се обжалва или протестира пред Апелативен съд гр. Варна в 15-дневен срок от днес.

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.