ПРИСЪДА
№
гр. София,
25.10.2021г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ
СЪД, Наказателно
отделение, 27 състав, в открито съдебно заседание на двадесет и пети октомври през две хиляди двадесет и първа
година в състав:
Председател: Костадинка
Костадинова
Съдебни заседатели: Й.С.
Р.А.
в
присъствието на прокурора Нина Кирилова и секретаря Таня Митова, като разгледа докладваното от
съдия Костадинова НОХД №4810/2018г.
описа на съда въз основа на закона и доказателствата по делото:
П Р И С Ъ Д И:
ПРИЗНАВА
подс. Д.С.Х., ЕГН **********, роден на *** г. в гр. Казанлък, живущ ***, българин, български гражданин,
разведен, средно специално образование, безработен, осъждан за НЕВИНОВЕН в това, че: За периода 14.07.2009г. до 29.03.2010 г в гр.София, пред органите
на данъчната администрация -Териториална дирекция на НАП ОФИС ЦЕНТЪР, в
качеството си на едноличен собственик и представляващ търговско дружество „В.К.”
ЕООД с ЕИК *******, със седалище и адрес *** офис 3, който адрес е и адрес за
кореспонденция, при условията на продължавано престъпление, когато две или
повече деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също
престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и
съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите
се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, е
избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения по чл.125 от ЗДДС и по чл.92 от ЗКПО в особено големи размери на
обща стойност 436 484,10 лв. /четиристотин
тридесет и шест хиляди четиристотин осемдесет и четири лева и десет стотинки/,
като подавал по електронен път чрез e-mail: *******, регистрирана на името на фирма:
„АММС- С.П.-М.С.“ ЕООД с управител А.К.М., в съответствие с чл.125 ал.9 от ЗДДС
Справки - декларации по ЗДДС и отчетни регистри - дневници за покупки и
продажби за дейността на дружеството, като:
-
потвърдил неистина в подавани месечни Справки-
декларации по чл.125 от ЗДДС пред ТД на НАП - София град, ОФИС ЦЕНТЪР, относно
дължим и платен данък добавена стойност, начислен по 19-деветнадесет броя
ФАКТУРИ, издадени от доставчиците: „Т.С.П.” ЕООД, „К.Ф.” ЕООД, М.К.****” ЕООД и
относно дължим корпоративен данък по чл.92 от ЗКПО в подадени ГДД, (подробно
описани по-долу);
-
използвал документи с невярно съдържание, -
дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС - фактури за доставки на стоки и услуги,
в които невярно е документирано, че фирма „В.К.“ ЕООД е получател на реално
осъществени облагаеми доставки от фирмите: „Т.С.П.” ЕООД, „К.Ф.” ЕООД, „М.К.****”
ЕООД, при водене на счетоводството и предоставяне на информацията пред органа
по приходите - ТД на НАП, гр.София офис ЦЕНТЪР и приспаднал неследващ се
данъчен кредит, както следва:
1.
На 14.07.2009 г. в
гр.София, в качеството си на едноличен собственик и представляващ търговското
дружество „В.К.” ЕООД, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по чл.125 от ЗДДС за месец ЮНИ 2009г. /данъчен период
01.06.-30.06.2009г./, представляващи дължим ДДС на фирма „В.К.” ЕООД, в особено
големи размери: 250 179.40 лв. /двеста и петдесет хиляди сто седемдесет и девет
лева и четиридесет стотинки/, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София,
- ОФИС ЦЕНТЪР, като:
-
потвърдил неистина в подадена справка -
декларация за ДДС с вх.№ 2210-1251360/14.07.2009г./ пред ТД
на НАП-гр.София, ОФИС ЦЕНТЪР, за месец юни 2009 г. като в клетка № 60 отразил „ДДС за внасяне 275317.03 лв.“ вместо действителния размер на ДДС -30 637, 63 лв.;
-
използвал документи с невярно съдържание:
ДНЕВНИК ЗА ПОКУПКИ за месец юни 2009 г. и 18-осменадесет броя ФАКТУРИ, в които
невярно е документирано, че фирма „В.К.“ ЕООД е получател на реално осъществени
облагаеми доставки от фирма „К.Ф.” ЕООД, от фирма „Т.С.П.” ЕООД и от фирма „М.К.”
ЕООД, които не са реално извършени, при водене на счетоводството на „В.К.“ ЕООД
и при представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП -
гр.София, -ОФИС ЦЕНТЪР,
приложени с писмо с изходящ № 0524-00- 628/15.06.2013г. на ТД на НАП в заверени
копия, а именно:
1.
фактура №
6000000031/02.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за аванс за извършване на ВиК с ДО 34760,00 лв. и ДДС 6952,00 лв.;
2.
фактура № 4000000042/02.06.2009 г. с издател „К.Ф.”
ЕООД за аванс зидаро-кофражни работи с ДО 105840,00
лв. и ДДС 21168,00 лв.;
3.
фактура №
0000000787/04.06.2009 г. с издател „Т.С.П.” ЕООД за аванс за арматура с ДО
94550,00 лв. и ДДС 18910,00 лв.;
4.
фактура № 6000000037/05.06.2009 г. с издател „К.Ф.”
ЕООД за аванс за извършване на ВиК с ДО 36600,00 лв.
и ДДС 7320,00 лв.;
5.
фактура №
4000000054/08.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за аванс за извършване на
зидария с ДО 110000,00 лв. и ДДС 22000,00 лв.;
6.
фактура № 0000000793/08.06.2009 г. с издател „Т.С.П.”
ЕООД за аванс за арматура с ДО 101525,00 лв. и ДДС 20305,00 лв.;
7.
фактура №
6000000050/10.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за хидроизолация с ДО 41770,00
лв. и ДДС 8354,00 лв.;
8.
фактура №
0000000806/12.06.2009 г. с издател „Т.С.П.” ЕООД за аванс за арматура ДО
103850,00 лв. и ДДС 20770,00 лв.;
9.
фактура №
6000000060/16.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за извършване на ВиК с ДО 36140,00 лв. и ДДС 7228,00 лв.;
10.
фактура №
4000000072/16.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за зидаро-кофражни
работи с ДО 105840,00 лв. и ДДС 21168,00 лв.;
11.
фактура №
0000000811/16.06.2009 г. с издател „Т.С.П.” ЕООД за консултантска услуга ДО
74500,00 лв. и ДДС 14900,00 лв.;
12.
фактура №
600000059/19.06.2009 г. с издател „М.К.” ЕООД за комисионна по договор с ДО
27500,00 лв. и ДДС 5500,00 лв.;
13.
фактура №
0000000820/23.06.2009 г. с издател „Т.С.П.” ЕООД за реклама и комисионна ДО
60000,00 лв. и ДДС 12000,00 лв.;
14.
фактура №
4000000090/24.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за аванс за циментова замазка с
ДО 99792,00 лв. и ДДС 19958,40 лв.;
15.
фактура №
6000000072/24.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за аванс за хидроизолация с ДО
38950,00 лв. и ДДС 7790,00 лв.;
16.
фактура №
4000000102/29.06.2009 г. с издател „К.Ф.” ЕООД за договор маркетингово проучв. с ДО 105000,00 лв. и ДДС 21000,00 лв.;
17.
фактура №
0000000828/29.06.2009 г. с издател „Т.С.П.” ЕООД за реклама и продажба ДО
40000,00 лв. и ДДС 8000,00 лв.;
18.
фактура № 0000000157/30.06.2009 г. с издател „К.Ф.”
ЕООД за извършване на хидроизолация с ДО 34280,00 лв. и ДДС 6856,00 лв.;
и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който
не му се следва/ за месец ЮНИ 2009 г. в размер на 250 179.40 лв. /двеста и
петдесет хиляди сто седемдесет и девет лева и четиридесет стотинки/,
представляващ общият размер на непризнат данъчен кредит по доставки на „К.Ф.“
ЕООД за 149 794,40 лв., по доставки на „Т.С.П.“ ЕООД за 94885,00 лв. по
доставки на „М.К.“ ЕООД за 5 500 лв., които реално не са извършени.
2.На 13.11.2009 г. в гр.София, в качеството си на едноличен собственик и
представляващ търговското дружество „В.К.” ЕООД, избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения по чл.125 от ЗДДС за месец ОКТОМВРИ 2009г.
/данъчен
период 01.10.-31.10.2009г./, представляващи дължим ДДС на фирма „В.К.” ЕООД, в
особено големи размери: 40 810. 00 лв. /четиридесет хиляди осемстотин и десет
лева/, пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София, ОФИС ЦЕНТЪР, като:
-
потвърдил неистина в подадена справка -
декларация за ДДС с вх.№ 2210-12310709/13.11.2009г., пред ТД на НАП-гр.София,
ОФИС ЦЕНТЪР за месец октомври 2009 г., като в клетка № 60 декларирал резултат
ДДС за възстановяване в размер на 40 934.17лв.”, вместо действителния размер на
ДДС за възстановяване - 124.17лв.;
-
използвал документ с невярно съдържание -
ДНЕВНИК ЗА ПОКУПКИ за месец октомври 2009 г. и ФАКТУРА № 0000000390/06.10.2009
г. с издател „К.Ф.” ЕООД за аванс по договор за дограма с ДО 204050,00 лв. и
ДДС 40 810,00 лв., в които невярно е документирано, че фирма „В.К.“ ЕООД е
получател на реално осъществена облагаема доставка от фирма „К.Ф.” ЕООД, която
не е реално извършена, при водене на счетоводството на „В.К.“ ЕООД и при
представяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП - гр.София
ОФИС ЦЕНТЪР, приложено с писмо с изходящ № 0524-00-628/15.06.2013г. на ТД на
НАП в заверено копие;
и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, който
не му се следва/ за месец октомври 2009 г. в размер на 40 810. 00 лв.
/четиридесет хиляди осемстотин и десет лева/, представляващ общият размер на
непризнат данъчен кредит по доставка на „К.Ф.“ ЕООД за 40 810. 00 лв., която
реално не е извършена;
3. На 29.03.2010 г в гр.София, в
качеството си на едноличен собственик и представляващ търговското дружество „В.К.“
ЕООД, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи
размери по чл.92 от ЗКПО - корпоративен данък за периода 01.01.2009
г. - 31.12.2009г. в размер на 145 494,70 лв. /сто четиридесет и пет хиляди
четиристотин деветдесет и четири лева и седемдесет стотинки /, като:
-
потвърдил неистина в подадена по електронен
път с издаден протокол за приемане в съответствие с чл.125 ал.9 от ЗДДС лично
Годишна данъчна декларация с вх. № 2210И0026782 / 29.03.2010 г., по чл. 92 от
ЗКПО, за финансовата 2009 г. относно данъчния финансов резултат, а именно:
декларирал общо разходи в размер на 1 830 930,84 лв., в които включил разходите
по ДДС в размер на 290 989,40лв. по доставки с начислено ДДС по фактури,
издадени от фирмите: „Т.С.П.“ ЕООД; „К.Ф.“ ЕООД и „М.К.“ ЕООД, в които невярно
е документирано, че фирма „В.К.“ ЕООД е получател на реално осъществени
облагаеми доставки от посочените фирми-доставчици, които реално не са
извършени, и декларирал дължим корпоративен данък за внасяне в размер на 3
452,88 лв., вместо в размер на 148 947, 58 лв. пред органа по приходите - ТД на
НАП, ОФИС ЦЕНТЪР, поради което и на основание чл. 304 НПК го
оправдава в това да е извършил
престъпление по чл. 255, ал.3 вр. ал.1, т.2 пр.1, т.6, пр.1 и т.7, вр.
чл. 26 ал.1, вр. чл. 93, т.14 от НК.
На основание чл. 190, ал.1 НПК направените по делото
разноски остават за сметка на Държавата.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок
от днес пред Софийски апелативен съд по реда на глава XXI от НПК.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЪДЕБНИ
ЗАСЕДАТЕЛИ:1.
2.