Присъда по дело №213/2016 на Окръжен съд - Силистра

П Р И С Ъ Д А

 

№33

 

09.11.2016 година

гр.Силистра

 

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

                                              

СИЛИСТРЕНСКИ ОКРЪЖЕН СЪД                          наказателен състав

На  девети ноември                                                                  2016 година

  

В публично заседание в следния състав:

 

 

 

                                ПРЕДСЕДАТЕЛ: ЛЮДМИЛ ХЪРВАТЕВ

                                     

                           СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ: С.К.

 

                                                                       Н.В.

                                                              

 

                                   

секретар Д.Г.

прокурор ТЕОДОР ЖЕЛЕВ

като разгледа  докладваното от ПРЕДСЕДАТЕЛЯ

наказателно дело  № 213 по описа на СсОС  за 2016г.  с оглед  на

закона и данните по делото

 

 

П  Р  И  С  Ъ  Д  И  :

 

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Д.Д.Д., роден на ***г***, български гражданин, средно образование, неженен, неработещ, неосъждан, ЕГН **********, ЗА ВИНОВЕН в това, че:

През периода 01.06.2007г. - 31.07.2008г. в гр. Силистра, в условията на продължавано престъпление, като пълномощник на „ДИЕМВИ ЕООД" с БУЛСТАТ ********* е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл.93, т.14 НК, като е потвърдил неистина - право на ползване на данъчен кредит, чрез използване на първични счетоводни документи с невярно съдържание /фактури/, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подаване на справки-декларации по чл.100 от ЗДДС и е последвало приспадане на неследващ се данъчен кредит както следва:

         1.За данъчен период по ЗДДС м. юни 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 905427/11.06.2007г. фактура с №**********/29.06.2007г.

издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 88800лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 14800.00лв., като сумата подлежи на внасяне в приход на бюджета.

2.За данъчен период по ЗДДС м. юли 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 908014/08.08.2007г. фактури с: №**********/05.07.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 268 800.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 44800.00лв., №**********/12.07.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД" на стойност 285 600.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 47600.00л.,№ **********/05.07.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД" на стойност 610629.60лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 101771.60лв., №**********/25.07.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 230724.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 38454.00лв.и с №**********/30.07.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 10284.60лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 1714.10лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

3.За данъчен период по ЗДДС м. август 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС е вх. № 910173/13.09.2007г. фактури с №**********/28.08.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 43920.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7320.00лв., № **********/24.08.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 42227.02лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7037.84лв., №**********/28.08.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД" на стойност 155520.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 25920.00лв.,№ **********/31.08.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ  ДЕЛИВЪРИ  СЪРВИЗ“  ЕООД"  на  стойност 77760.00лв. , с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 12960.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

4.За данъчен период по ЗДДС м. септември 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. №911521/12.10.2007г., фактури с №**********/22.08.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД" на стойност 64800.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 10800.00лв., №**********/10.09.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД" на стойност 200400.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 33400.00лв., №**********/13.09.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД" на стойност 85440.00лв., с което неоснователно се е  ползвал  от       правото на данъчен кредит в размер на 14240.00лв., като сумите подлежат на  внасяне в приход на бюджета.

5.За данъчен период по ЗДДС м. октомври 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС с вх. №912968/13.11.2007г. фактури с №**********/02.10.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 92040.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 15340.00лв., №**********/11.10.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 97200.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 16200.00лв., №**********/30.10.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 391200.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 65200.00лв.,№ **********/30.10.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 124575.36лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 20762.56лв.,№ **********/31.10.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 5140.80лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 856.80лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

          6.За данъчен период по ЗДДС м. ноември 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС с вх. №914562/13.12.2007г. фактури с : №**********/08.11.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 194400.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 32400.00лв.,, №**********/12.11.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 136080.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 22680.00лв., №**********/20.11.2007г., издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 56108.64лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 9351.44лв., №**********/26.11.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 164850.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 27475.00лв. като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

        7.За данъчен период по ЗДДС м. декември 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС с вх. №915811/13.01.2008г. фактури с №**********/05.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 935664.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 155944.00лв., №**********/11.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 483000.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 80500.00лв., №**********/18.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 6453.85лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 1075.64лв., №**********/18.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 187200.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 31200.00лв., № **********/19.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 216960.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 36160.00лв.,      №**********/28.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 52752.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 8792.00лв., №**********/28.12.2007г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 1703.52лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 283.92лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

8.За данъчен период по ЗДДС м. януари 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка - декларация по ЗДДС с вх. № 917194/13.02.2008г. фактури с №**********/16.01.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 45198.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7533.00лв., № **********/16.01.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 294120.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 49020.00лв., №**********/22.01.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 9342.852лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 1557.142лв., №**********/31.01.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 88608.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 14768.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

9.За данъчен период по ЗДДС м. април 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка - декларация по ЗДДС с вх. № 911260/13.05.2008г. фактури с №**********/22.04.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 46512.00лв.,с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7752.00лв. и №**********/29.04.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 47184.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7864.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

       10.За данъчен период по ЗДДС м. май 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка - декларация по ЗДДС с вх. №922995/13.06.2008г. фактури с №**********/15.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД на стойност 35424.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 5904.00лв., №**********/16.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 227520.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 37920.00лв., №**********/16.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 494160.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 82360.00лв., №**********/22.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 46772.24лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7795.37лв., №**********/23.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 22752.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 3792.00лв., №**********/29.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ“ ЕООД " на стойност 733680.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 122280.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

11.За данъчен период по ЗДДС м. юни 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка - декларация по ЗДДС с вх. №924920/14.07.2008г. фактури с №**********/12.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 17351.53лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 2891.91лв., №**********/17.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 809760.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 134960.00лв., №**********/25.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 48420.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 8070.00лв., №**********/26.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 32280.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 5380.00лв., №**********/27.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 32880.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 5480.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

12.За данъчен период по ЗДДС м. юли 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка - декларация по ЗДДС с вх. № 926527/14.08.2008г. фактури с №**********/01.07.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 41389.32лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 6898.22лв. и №**********/21.07.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД на стойност 2923.2лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 487.20лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета, като общият размер неплатен данък по ЗДДС е 1 397 751,75лв., поради което на основание чл.255, ал.3, във връзка с ал.1, т.2, 6 и 7, във връзка с чл.26, ал.1 от НК, във връзка с чл.373, ал.2 от НПК, във връзка с чл.58а, ал.1 от НК, във връзка с чл.36 от НК му налага наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от 2 (две) ГОДИНИ.

 

На осн. чл.66, ал.1 от НК отлага изтърпяване на наложеното  наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от 4(четири) години.

 

ОСЪЖДА Д.Д.Д. ЕГН **********, да заплати в полза на ОД на МВР гр.Силистра сумата от 712.50(седемстотин и дванадесет лева и петдесет стотинки)лв., представляващи направени по делото разноски в досъдебната фаза.

 

Присъдата може да бъде обжалвана или протестирана пред Варненски Апелативен съд  в 15-дневен срок от днес.

 

 

 

                                                                                                ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

 

СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

 

 

 

         2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

На основание чл.309, ал.1 от НПК, съдът

 

 

О П Р Е Д Е Л И :

 

 

ПОТВЪРЖДАВА взетата по отношение на Д.Д.Д., ЕГН **********, мярка за неотклонение “Подписка".

 

Определението може да бъде обжалвано или протестирано в 7-дневен срок пред Варненски Апелативен съд. 

 

 

 

 

                                    ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

 

 

                                                                  2.

МОТИВИ                                               НОХД №213/2016г. на СОС

 

Против подсъдимият Д.Д. *** е предявено обвинение по чл.255, ал.3 вр.с ал.1, т.2, 6 и 7, вр.с чл.26 от НК за това, че:

През периода 01.06.2007 г.-31.07.2008г.в гр. Силистра, в условията на продължавано престъпление, като пълномощник на „ДИЕМВИ ЕООД" с БУЛСТАТ ********* е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл.93, т.14 НК, като е потвърдил неистина - право на ползване на данъчен кредит, чрез използване на първични счетоводни документи с невярно съдържание /фактури/, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подаване на справки-декларации по чл.100 от ЗДДС и е последвало приспадане на неследващ се данъчен кредит както следва:

За данъчен период по ЗДДС м. юни 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 905427/11.06.2007г. фактура с №**********/29.06.2007г. - издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 88800лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 14800.00лв., като сумата подлежи на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. юли 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 908014/08.08.2007г. фактури с: №**********/05.07.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 268 800.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 44800.00лв., №**********/12.07.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 285 600.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 47600.00л.,№ **********/05.07.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 610629.60лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 101771.60лв., №**********/25.07.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 230724.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 38454.00лв.и с №**********/30.07.20077. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 10284.60лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 1714.10лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. август 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 910173/13.09.2007г. фактури с №: №**********/28.08.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 43920.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7320.00лв., № **********/24.08.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 42227.02лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7037.84лв., №**********/28.08.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 155520.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 25920.00лв., № **********/31.08.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 77760.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 12960.00лв. като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. септември 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения,        като  е вписал     в        дневника за         покупките на търговеца при подадена справка-декларация по  ЗДДС         свх. №        911521/12.10.2007г. фактури с : №**********/22.08.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД на стойност 64800.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 10800.00лв., № **********/10.09.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 200400.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 33400.00лв., №**********/13.09.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 85440.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 14240.00лв. като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. октомври 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения,        като  е вписал     в        дневника за         покупките на търговеца при подадена справка-декларация       по     ЗДДС         с вх. №       912968/13.11.2007г. фактури с : № **********/02.10.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД  на стойност 92040.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 15340.00лв., №**********/11.10.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 97200.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 16200.00лв., №**********/30.10.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 391200.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 65200.00лв., № **********/30.10.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 124575.36лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 20762.56лв. ,№ **********/31.10.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 5140.80лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 856.80лв.като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. ноември 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС с вх. №        914562/13.12.2007г. фактури с: №**********/08.11.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 194400.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 32400.00лв.,, №**********/12.11.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 136080.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 22680.00лв., №**********/20.11.2007г., издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 56108.64лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 9351.44лв., №**********/26.11.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 164850.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 27475.00лв. като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. декември 2007г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС с вх. №        915811/13.01.2008г. фактури с : №**********/05.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 935664.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 155944.00лв., №**********/11.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 483000.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 80500.00лв., №**********/18.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 6453.85лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 1075.64лв., №**********/18.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 187200.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 31200.00лв., № **********/19.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 216960.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 36160.00лв.,       № **********/28.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 52752.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 8792.00лв., №**********/28.12.2007г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 1703.52лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 283.92лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. януари 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 917194/13.02.2008г. фактури с : №**********/16.01.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 45198.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7533.00лв., №**********/16.01.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 294120.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 49020.00лв., №**********/22.01.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 9342.852лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 1557.142лв., №**********/31.01.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 88608.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 14768.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. април 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 911260/13.05.2008г. фактури с : №**********/22.04.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 46512.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7752.00лв. и №**********/29.04.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 47184.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7864.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. май 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка-декларация по ЗДДС с .вх. №       922995/13.06.2008г. фактури с : №**********/15.05.2008г. издадена от „ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД на стойност 35424.00лв., с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 5904.00лв., №**********/16.05.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 227520.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 37920.00лв., №**********/16.05.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 494160.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 82360.00лв., №**********/22.05.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 46772.24лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 7795.37лв., №**********/23.05.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 22752.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 3792.00лв., №**********/29.05.2008г. издадена от ЦАРЕВЕЦ ДЕЛИВЪРИ СЪРВИЗ ЕООД " на стойност 733680.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 122280.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. юни 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 924920/14.07.2008г. фактури с : №**********/12.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 17351.53лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 2891.91лв., №**********/17.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 809760.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 134960.00лв., №**********/25.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 48420.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 8070.00лв., №**********/26.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 32280.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 5380.00лв., №**********/27.06.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 32880.00лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 5480.00лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета.

 За данъчен период по ЗДДС м. юли 2008г. е избегнал плащането на данъчни задължения, като е вписал в дневника за покупките на търговеца при подадена справка- декларация по ЗДДС с вх. № 926527/14.08.2008г. фактури с : №**********/01.07.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 41389.32лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 6898.22лв.и №**********/21.07.2008г. издадена от „СПИДИМЕКС 2000 "ЕООД на стойност 2923.2лв. с което неоснователно се е ползвал от правото на данъчен кредит в размер на 487.20лв., като сумите подлежат на внасяне в приход на бюджета, а общия размер неплатен данък по ЗДДС е 1 397 751.75лв.

Съдебното производство е проведено по реда на глава Двадесет и седма от НПК.

Подсъдимият признава изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като заедно със защитника си изразяват съгласие да не се събират доказателства за тези факти, предвид на което, с определение по реда на чл.372 ал.4 НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата ще ползва направените от подсъдимия самопризнания, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.

Представителят на държавното обвинение изрази становище и съображения за обективна и субективна съставомерност и доказаност на обвинението, като пледира за постановяване на осъдителна присъда, определена при превес на смекчаващите вината обстоятелства и сочи – чисто съдебно минало, направени пълни самопризнания и указано безспорно съдействие в досъдебната фаза на процеса. Желае наказание „Лишаване от свобода“, което, предвид съкратената процедура на процеса, след приложение на чл. 58а от НК да бъде наложено под минималния размер с приложението на чл.66 НК. Предвид липсата на установено имущество на подсъдимия, прокурорът не претендира за налагане на конфискация.

Защитникът на подсъдимия излага доводи за съставомерност на деянието, по така повдигнатото обвинение, но не е съгласен същото да се базира единствено на данъчно – ревизионни актове. Навежда доводи за липса на нито един оригинален документ, сочещ какви точно обстоятелства са затаени в декларациите. Обръща внимание на качеството на подзащитния си в извършването на търговските операции, а именно – пълномощник, което според него не би обосновало наказателна отговорност.  Моли съда, да постанови наказание „Лишаване от свобода“, в размер до 3 години, което на осн. чл.66 от НК да бъде отложено за изтърпяване за срок от три години и половина.

В последната си дума, подс. Д. моли наказанието му да бъде условно.

Съдът като прецени по отделно и в съвкупност събраните по делото доказателства, приложени към ДП №16/2009г. по описа на ОД МВР гр.Силистра, становището на страните, прие за установено от фактическа страна следното:

         С Решение № 100 от 02.02.2007 г. по ф.д. № 54/2007 г. на Силистренски Окръжен съд е регистрирано ЕООД „ДИЕМВИ". Дружеството е със седалище: гр. Силистра, ул."Сан Стефано" № 4, със собственик на капитала Василка Господинова и с предмет на дейност: търговска и земеделска дейност. За управление на същото, с пълномощно от 08.02.2007г.  изцяло са делегирани права на Д.Д.Д..

         За периода 01.06.2007 г. - 30.05.2008 г. „Диемви" ЕООД е описал в дневниците за покупките и включил в справките декларации по ДДС с право на пълен данъчен кредит – 41 бр. фактури, обективирани в 10 бр. декларации по ДДС, на обща стойност 7401506.48 лв., с „Царевец деливъри сървиз" ЕООД - гр. Велико Търново, ЕИК *********, като предмет на доставката са ечемик, слънчоглед и пшеница.

                   В ревизиционно процедура органите по приходите са извършили насрещна проверка на „Царевец Деливъри Сървиз" ЕООД, ЕИК по БУЛСТТ ********* с цел установяване наличието на доставки по горепосочените фактури. С Протокол № 19-Рп-800254- 01/02.10.2008 г., е констатирано, че дружеството е регистрирано по ЗДДС на 02.03.2007 г. Същото е било дерегистрирано по инициатива на органите по приходите на 20.10.2008 г. на основание чл. 106, ал. 2, т. 2 буква „Б“, тъй като дружеството имало данъчни задължения, които надхвърляли стойността на активите му. Собственик и управител на „Царевец Деливъри Сървиз" ЕООД е лицето Стоян Станев Недялков, починал на 28.11.2010 г. /Видно от приложения по делото препис-извлечение от акт за смърт, издаден въз основа на акт за смърт № 935/28.11.2010 г. от Община Велико Търново/. Пълномощник на дружеството е св. Радомир Стефанов, който в протокол за разпит, пред съдия от 31.01.2014 г. заявява, че не притежава никакви документи, отразяващи търговската дейност на „Царевец Деливъри Сървиз", не е запознат с контрагентите на фирмата на Недялков. Към настоящия момент дружеството е заличено.Твърди , че не са му известни описаните фактури, не е писал и подписвал такива.

                   За периода 01.06.2008 г. - 31.07.2008 г. същото дружество - „Диемви“ ЕООД е описало в дневниците за покупките и включило в 2 бр. справките декларации по ДДС с право на данъчен кредит, 7бр. фактури с доставчик „Спидимекс 2000“ ЕООД, с обща стойност от 985004.05 лв. с предмет на доставката – ечемик, слънчоглед и рапица. При извършената насрещна проверка, с Протокол №19-РП-800254-06/21.11.2008 г. е констатирано , че „СПИДИМЕКС-2000" ЕООД е регистрираното по ЗДДС на 11.09.2003 г. и е дерегистрирано по инициатива на органи по приходите на 23.10.2008 г.

         По отношение на декларираните доставки на зърно за данъчен период 06/2008 г. от страна на „СПИДИМЕКС 2000" не са представени документи, относно произхода на стоките, договори, транспортни документи и др. В хода на проверката е установена кадрова обезпеченост на дружеството, а именно Трудови договори, сключени за изпълнение на длъжностите „зидар", „кофражист" и „Технически ръководител".

         Собственик и управител на „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД е св. Иван Игнатов Иванов, който в протокол за разпит заявява, че не притежава и не съхранява никаква счетоводна документация на фирмата доказващи какви сделки са сключвани и с кого. Свид.Ваня Николова – Упълномощено лице на дружеството, не е предоставила никакви документи за доставка на зърно.

         В писмени обяснения от 23.10.2008 г. подс. Д. заявява, че е сключвал договори за покупко-продажба на зърно с дружествата: „Царевец Деливъри Сървиз “ ЕООД , „Димитра“ ЕООД  и „Спидимекс 2000“ ЕООД. Оригнали на договорите обаче не били представени. Лицето декларирало, че е извършвало посредничество - купува и продава без да е уточнено за чия сметка са транспортните разходи по превоза на закупеното зърно, не са представени оригнали на транспортни документи, както и, къде е съхранявано зърното преди и след закупуването. Установило се е, че транспортът на всички декларирани доставки завършва в гр. Балчик. Двете дружества не са представили доказателства къде и кога е извършено прехвърляне на собствеността върху стоката предмет на фактурите. Достоверни доказателства за произхода на зърното, мястото на съхранение и транспорта не са представени, поради което за НАП, не е налице: - данъчно събитие по смисъла на чл. 25, ал. 1 от ЗДДС; Не са извършени доставки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС, като основание за приспадане на данъчен кредит, посочен в разпоредбите на чл. 68, ал. 1 от ЗДДС. Поради което и на основание чл. 70, ал. 5 от ЗДДС, органите по приходите са излезли с констатация, че за „Диемви“ ЕООД не са налице предпоставките за приспадане на данъчен кредит.

         Във връзка с горното, във фазата на разследването са били разпитани в качеството си на свидетели П. П., Г.Г. , Г.Д., А. А., Н. И., И. Д., З.С.,М. М.в,А. Т.,С. Д.,Ц. Й.. Същите са представили коректно, намиращата се в тях документация относно извършване транспортни услуги на фирмите „СПИДИМЕКС 2000" ЕООД, „Царевец Деливъри Сървиз“ЕООД и „Диемви“ЕООД.  При анализиране на същите прави впечатление, че действително двете фирми са извършвали сделки със зърно, но същите не съвпадат нито по дати, нито по количества с отразеното във процесните фактури. В хода на разследването е била назначена и изготвена ССЕ, видно от която дружеството неправомерно е акумулирало данъчен кредит в общ размер - 1 397 751.75 лв., представляващи особено големи размери чрез декларирани покупки на зърно /пшеница, слънчоглед, царевица и ечемик/ от фирмите - „Царевец деливъри сървиз" ЕООД - гр. Велико Търново, ЕИК ********* и „Спидимекс 2000" - с. Страхилово.

         С оглед приетия от съда ред за разглеждане на производството, подс.Д. признава изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и изразява съгласие да не се събират доказателства за тези факти, съгласно разпоредбата на чл.371, т.2 НПК.

В тази връзка съдът констатира, че направените от подсъдимия самопризнания се подкрепят от събраните и изготвени по предвидения в НПК ред доказателства в досъдебното производство, а това са показанията на свидетелите, заключенията на изготвените счетоводна и графическа експертизи, писмени доказателствени средства и писмени доказателства: протоколи за очна ставка, свидетелство за съдимост, протокол за доброволно предаване, писма и справки за фирма, искания, писмо и определения за разкриване на данъчна тайна, данъчни документи.

         При установените и доказани по безспорен начин данни, настоящият съдебен състав приема, че правните изводи за извършено престъпление по чл.255, ал.3, т. 2,6 и 7, във вр. с чл.26 от НК са единствени и необорими.

         Подсъдимият е довършил от обективна и субективна страна престъпния състав на възведеното му престъпление.

         Подавайки Декларация, с неследващ се данъчен кредит, като за доказване на декларираните размери е използвал, както в декларациите, така и в счетоводството неверни фактури, документиращи в действителност неизвършени доставки, то Д. е осъществил престъпния състав на чл. 255 НК, като е налице и изпълнителното деяние – подаване на лъжливи данъчни декларации с отразени неверни обстоятелства. Безспорни доказателства сочат, по несъмнен начин за неговото знание, че тези сделки са фиктивни и отразяването им в декларация по ДДС би довело до неправомерен резултат.

         Издаването на данъчните фактури с фигуриращите в тях недействителни сделки, в последствие и обективирани в ДД,  сочат към създаването им само и единствено с цел натрупване на ДДС, който впоследствие да доведе искане за признаването на данъчен кредит. Установи се, че процесните фактури, вписани в дневниците за покупки и продажби на търговеца и данните по тях, не са обезпечени с доказателства.  За да възпроизведат право за признаване на данъчен кредит, следва да са подплатени с доказателства сочещи  заприхождаване на стоките в склад, за изписването им от склад, за транспортирането им, за предаването им. Макар и представени в оригинал те не са достатъчни за признаването на данъчен кредит. Именно тази необезпеченост води до единствения извод за липса на реални доставки, а от там и за тяхната неистинност и изложено невярно съдържание. В допълнение на горното се явява и липсата на материална и техническа база и кадрова обезпеченост за извършване на услугите.         Престъпния състав на чл.255, ал.1 НК е довършен в условията на продължавано престъпление- чл. 26 НК , като подсъдимия Д. с множеството деяния – подадени декларации, през следващи се периоди от време е осъществил поотделно един състав на едно и също престъпление. Деянията са извършени през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като всяко последващо се явява от обективна и субективна страна продължение на предходното.

          От субективна страна престъплението е извършено умишлено, с пряк умисъл като форма на вината. Д. е съзнавал обществено опасния характер на деянията си, предвиждал е общественоопасните последици, като е целял и искал настъпването им. Съзнавал е неверността на отразените във фактурите обстоятелства, знаел е, че такива сделки не са извършвани, както и, че отразяването им в дневниците и в справките – декларации ще формират финансов резултат даващ му възможност да избегне плащането на Данък добавена стойност в установен размер. Делегираните му права по пълномощия, видно и от представеното надлежно пълномощно от страна на собственика на ЕООД и данъчно задължено лице, му предават качество на пълномощник, водещ дейността на дружеството, което от своя страна, при наличие на безспорни доказателства, го прави наказателно отговорно лице. След като подсъдимия е декларирал ДК по неосъществени доставки същият не само е съзнавал, но с декларирането на неследващ се данъчен кредит, и като е осъществил несъществуващо право на приспадане на такъв, е целял да осуети установяване на действителните му данъчни задължения за всеки от 120те данъчни периода, както и тяхното плащане.

          При определяне вида и размера  на наказанието на подс.Д. съдът взе предвид като смекчаващи вината обстоятелства чистото му съдебно минало, липсата на данни за други противообществени прояви, изразено съжаление, процесуалното му поведение, а като отегчаващо-високия размер на неплатените данъчни задължения.

Относителната тежест на смекчаващите обстоятелства мотивираха съда да индивидуализира наказанието в минималния от предвидения за това престъпление размер, а именно: три години лишаване от свобода. Предвид характера на производството /съкратено съдебно следствие/, съдът редуцира така определеното наказание при предпоставките на чл.58а, ал.1 НК с една трета и определи същото в размер на ДВЕ ГОДИНИ лишаване от свобода.

         С оглед реализиране целите на наказанието предвидени в чл.36 НК и след преценка на установените смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, както и събраните данни за личността на подсъдимия, съдът прие, че спрямо Д. са налице предпоставките за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК. Съдът счита, че този институт в пълна степен ще допринесе за превъзпитанието и поправянето му, и определения изпитателен срок от четири години ще е достатъчна гаранция за това.

При този изход на процеса и на основание чл.189, ал.3 НПК подс.Д. следва да заплати и направените в хода на досъдебното производство разноски възлизащи на 712,50 лева.

На основание чл.309, ал.1 НПК съдът потвърди мярката за неотклонение „Подписка“ взета спрямо подс.Д..

Съдът счита, че наложеното на подс.Д. наказание в този си вид и размер, ще изиграе своята превантивна, възпитателна, поправителна и възпираща роля.

Водим от тези съображения съдът постанови своята присъда.

ПРЕДСЕДАТЕЛ: