Р Е
Ш Е Н
И Е
Номер 1401/11.7.2019г. Година 2019 Град Варна
В ИМЕТО НА НАРОДА
Варненският районен
съд тридесет и осми състав
На четвърти юли Година две хиляди и деветнадесета
В публичното съдебно
заседание в следния състав :
ПРЕДСЕДАТЕЛ
: РОСИЦА ШКОДРОВА
като разгледа докладваното от Председателя
наказателно административен характер дело номер 2775 по описа за две хиляди и деветнадесета
година.
Р Е Ш И:
ОТМЕНЯ НП №370/2018/2019 г., издадено от
Заместник-Директор на Териториална Дирекция Северна морска в Агенция
„Митници", на основание Заповед № ЗАМ-42/32-8714/07.01.2019 г. на
Директора на Агенция «Митници», с което на „М.Г.Б." ЕАД е наложено административно
наказание имуществена санкция в размер
на 742.17 лева, представляваща 100 % от размера на избегнатите публични
държавни вземания, на осн. чл. 234 ал. 1 т. 1 ЗМ.
Решението подлежи на
касационно обжалване пред ВАС в 14-дневен срок от получаване на съобщението за
изготвяне на мотивите.
РАЙОНЕН СЪДИЯ:
МОТИВИ:
Производството е образувано по жалба на представляващ дружеството против НП
№370/2018/2019 г., издадено от Заместник-Директор на Териториална Дирекция
Северна морска в Агенция „Митници", с което на „М.Г.Б." ЕАД е
наложено административно наказание имуществена санкция на осн. чл. 234 ал. 1 т.
1 ЗМ.
С жалбата се счита,
че издаденото НП е недоказано по
отношение на изложените в него твърдения и несъставомерно по отношение на
вменения състав на нарушение.
По отношение на
писмото на ОЛАФ се сочи, че Административен Съд Варна, и Върховен
Административен Съд вече са дали своята оценка за правната му същност и
доказателствена тежест - има влезли в сила 17 бр. решения на АСВ с краен извод,
че същото няма характер на официален документ и не трябва да се бърка с
окончателен доклад, какъвто няма и към настоящия момент.
Предвид липсата на
доказателствена стойност на писмото,
подписано от директора на дирекция В1, адресирано до г-жа Пачеджиева в
Агенция „Митници", последното няма обвързваща съда доказателствена сила, а
изложените в него твърдения не са подкрепени със заключение на окончателен
доклад. Още по-малко може да твърди, че фактурите при вноса са
„неистински". Самият факт, че проверката все още не е приключила,
означава, че директорът на дирекция В1 е направил едно недоказано и
необвързващо службата изявление, адресирано до г-жа Пачеджиева.
По отношение на
износната декларация, представена от митницата се сочи, че същата не е
придружена с договор и фактура, нито доказателство за плащане. Според трайната
съдебна практика на АСВ и ВАС не може да се тълкува във вреда на вносителя, че
не е представил износна декларация, тъй като износната митническа декларация не
е документ, който според МК удостоверява действителната договорена или реално
платена цена.
Износната декларация
се съставя едностранно от износителя на стоките и вносителят не може да носи
отговорност за верността на данните, отразени в нея. Вносителят може да
отговаря единствено за верността на данните във вносната декларация, която
кореспондира със стойността в договора, фактурата и извършените плащания на
дружеството.
Митницата е
формирала извод за извършено нарушение по чл. 234 ал. 1 т. 1 ЗМ, според който
дружеството е избегнало да заплати отчасти дължимите държавни вземания, защото
в износната декларация била посочена друга по-висока стойност и наличието на
писмо с уведомителен характер на служител от ОЛАФ до г-жа Пачеджиева в Агенция
„Митници", което няма характеристиките на официален документ и няма
обвързваща съда доказателствена сила, защото не представлява окончателен доклад
на службата, подписан от генералния директор. В същото време не се представят
доказателства за плащане или договаряне между продавача и купувача на по-висока
стойност на внасяните стоки.
В съдебно заседание
жалбата се поддържа от процесуален представител.
По същество се иска
отмяна на НП като се поддържат и
доразвиват основанията за отмяна на наказателното постановление, изложени с
жалбата.
Процесуален
представител на въззиваемата страна оспорва жалбата.
По същество счита,
че наказателното постановление следва да бъде потвърдено като правилно и
законосъобразно.
След преценка на
събраните доказателства по делото, съдът прие за установено от фактическа
страна следното:
На 24.01.2018г. на пристанище Варна Запад с
м/к Cristina А пристигнали контейнери №№ MRSU0168705, TCLU1444970 и
TCLU1991197, натоварени с общо 3399 колета, бруто тегло 70 223.340 кг.,
„палмова мазнина" на заповед на Мерск. Стоката в контейнерите била
представена пред митническите органи с Декларация за временно складиране №
2002/93/24.01.2018, ст. 241, 242 и 243.
На 30.01.2018г. за стоката, вложена в
контейнери №№ MRSU0168705, TCLU1444970 и TCLU1991197 била подадена митническа
декларация за поставяне под режим „митническо складиране", регистрирана в
митническата информационна система под № MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018г. В
митнически склад - тип С, идентификационен номер BG00200000076 със
складодържател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* били поставени на
митническо складиране: 3399 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина
IFFCO HQPO 36/39, 3x20= MRSU0168705, TCLU1444970 и TCLU1991197, с обща
декларирана фактурна стойност 36 879.15 USD, митническа стойност 65045.25 лв., бруто
тегло 70 223.340кг, нето тегло 67 980кг, тарифен код ********** и държава на
произход Малайзия.
Към декларация за митническо складиране №
MRN 18BG002002J0001153/30.01.2018г., били приложени Коносамент №
MAEU963122473/2017-12-22 за три броя контейнера, натоварени с 67.98 метрични
тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени
от пристанище Port Klang, Малайзия;Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) №
37637729 с дата 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от
FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България, за
Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO
36/39, опаковани в 3399 колета;Опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22.12.2017г.,
на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN BHD, със страна
за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113, ул. „Академик
Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за Зх20ТТ контейнера,
съдържащи 67,98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, опаковани в
3399 колета; Сертификат за анализ за
стокова партида № 8910-3 от дата 22.12.2017г. по фактура № 37637729 и
коносамент № MAEU963122473;Здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата
22.12.2018г., за стока RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с лот № 8910-3,
заверен от Министерство на здравеопазването на Малайзия.
На 08.02.2018г. стоката, поставена под
режим „Митническо складиране" с митническа декларация № MRN
18BG002002J0001153/30.01.2018 г. и намираща се в митнически склад №
BG00200000076 със складодържател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* частично
била освободена под митнически режим „Допускане за свободно обръщение на стоки,
които са предмет на освободена доставка по ДДС за друга държава-членка", с
митническа декларация, регистрирана в митническата информационна система под
MRN 18BG002005H0002110/08.02.2018г. с получател "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК
********* и пряк представител на получателя Живка Великова Вичева, в качеството
й на собственик и управител на "Джи Ес Консулт" ЕООД, ЕИК *********,
гр. Варна, бул. „Сливница" № 187, ет. 6, ап. 43. С декларацията за
допускане до свободно обръщение от митническо складиране са освободени за внос
1120 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, с обща
фактурна стойност в кл. 22 USD 12 152,00, митническа стойност 20 609.32 лв.,
бруто тегло 23 139.200 кг, нето тегло 22 400.000 кг, тарифен код ********** и
държава на произход Малайзия.
Към митническа декларация MRN №
18BG002005H0002110/08.02.2018 г. били приложени следните документи:
Коносамент № MAEU963122473/2017-12-22 за
три броя контейнера, натоварени с 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO
HQPO 36/39, опаковани в 3399 колета, изпратени от пристанище Port Klang,
Малайзия.
Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) №
37637729 с дата 22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от
FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, ЕИК *********, България за
Зх20ТТ контейнера съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO
36/39, опаковани в 3399 колета.
Опаковъчен лист № PL/SI 8910^3 от
22.12.2017г., на фирмена бланка, заверена с подпис и печат от FELDA IFFCO SDN
BHD, със страна за нотификация "М.Г.Б." ЕАД, ***, пощенски код 1113,
ул. „Академик Методи Попов" № 22а, ет. 5, ап. 12, Поля Пеева, за Зх20ТТ
контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39,
опаковани в 3399 колета.
Сертификат за анализ за стокова партида №
8910-3 от дата 22.12.2017г. по фактура № 37637729 и коносамент № MAEU963122473.
Здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата
22.12.2018г., за стока RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39 с лот № 8910-3,
заверен от Министерство на здравеопазването на Малайзия.
Сертификат за произход № KL2017/057134/
дата - не се чете, за 3x20'FT контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD
палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, с износител FELDA IFFCO SDN BHD, заверен от
МСС1/ Малайзиска международна търговска камара.
Фитосанитарен сертификат № 0059925/ MY0091840B12017
от 18.12.2017г.
Фактура за транспортни разходи №
**********/19.01.2018г.
Декларация за данните, свързани с
митническата стойност D.V. 1.
С писмо 32-46430/14.02.2018г. управител на
"М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* представил допълнително документи:
Договор за продажба № BUL/SV/171120/254/01
от 20.11.2017г. на английски език и на български език.
Проформа фактура № (не се чете) от
20.11.2017г.
Потвърждение за плащане по апликация № 1209
по абонаментна застрахователна полица за периода декември 2017г. от „Групама
Застраховане и животозастраховане" ЕАД.
Анализен сертификат, Сертификат за
произход, Здравен сертификат, Фитосанитарен сертификат.
Декларация за разкриване на банкова тайна
съгласно чл. 62 от закона за кредитните институции.
Превод на търговска фактура №
37637729/22.12.2017г.
На 29.05.2018 г. с
писмо peг. индекс 32-151550/29.05.2018 г. от Агенция „Митници" била
отправена молба до Директорат „Разследване Н" към Европейската служба за
борба с измамите (OLAF), Брюксел за съдействие на основание регламент (ЕО) №
515/97 на Съвета относно взаимопомощта между административните органи на
държавите-членки и сътрудничеството между последните и Комисията по гарантиране
на правилното прилагане на законодателството в областта на митническите и
земеделски въпроси, относно внос на палмово масло от Малайзия чрез деклариране
на занижени стойности. Извършваната проверка касае 55 митнически декларации с
изпращач/износител FELDA IFFCO SDN BHD/Фелда Ифко Ес Ди Ен Би Ейч Ди, Малайзия
и получател "М.Г.Б." ЕАД. Общото тегло на стоките е 2 130 тона с
декларирана митническа стойност между 0,49 - 0,58 EUR/кг.
Съмненията относно
деклариране на стоките чрез занижени стойности възникнали поради наличната
информация в европейските системи THESEUS и GTA. Според данните в THESEUS, в
периода януари 2017 - януари 2018 г. определената честна цена за стоки,
класирани в код по КН 1511 90 99 е между 0,74 - 0,82 EUR/кг. Износните
статистики в GTA за стоки, класирани в код по КН 1511 90 99, изнасяни от Малайзия
за България, показват единична стойност от 777,74 EUR/тон (0,77 ЕКИ/кг).
В следствие на това
към Европейската служба за борба с измамите (OLAF) в Брюксел била отправена
молба да потърси съдействие от митническите органи на Малайзия за получаване на
информация за стойността, на която стоките са изнесени от Малайзия за България.
На 17.09.2018 г. в
Митница Варна под вх. № 32-267756/17.09.2018 г.
постъпило писмо от Агенция „Митници", с което Митница Варна се
уведомява, че във връзка с извършваната проверка на митнически декларации за
допускане за свободно обръщение и крайна употреба на палмова мазнина с изпращач
FELDA IFFCO SDN BHD, Малайзия и получател "М.Г.Б." ЕАД с деклариран
произход Малайзия е получен отговор с писмо № ОСМ(2018) 18661 /03.09.2018 г.,
изпратено на 04.09.2018 г. по AFIS-mail от OLAF.
В писмото се
съобщавало, че в резултат от проведена
оперативна среща в Куала Лампур на 30.07.2018 г. Малайзийските органи са
предоставили на OLAF копия на 23 износни декларации за доставки на палмово масло
за България, които кореспондират пряко с вносните операции в България, предмет
на проверката.
Декларираната
стойност при износа на стоките показва систематично занижаване на стойността с
около 30% при декларирането на същата стока за внос в България. Вписаните в
износните декларации в Малайзия номера на фактури, представени от "М.Г.Б."
ЕАД се различават от номерата на фактурите, отнасящи се до съответните вносни
операции в България. OLAF счита, че фактурите, представени в България, са
неистински. В тази връзка OLAF прилага имейл, Получен от Малайзийските органи,
със списък на процесиите доставки и съответстващите им износни декларации.
Малайзийските органи
са били помолени също така да предоставят или извлечение с данните, или
износните декларации за всички останали засегнати доставки. OLAF информира
българските митници, че своевременно ще изпрати информацията след получаването
й.
В приложение към
писмото OLAF изпратило списък на засегнатите доставки със сравнение на
стойностите ; имейл, получен от Малайзийските органи, с който се предоставят
засегнатите износни декларации и копия на 23 износни декларации.
C горепосоченото
съобщение пo AFIS-mail от 04.09.2018 г. OLAF изпраща също така писмо №
ОСМ(2018)18175/24.08.2018 г. с приложение - Протокол от срещата, проведена в
Куала Лампур на 30.07.2018 г. с участието на представители на OLAF,
Министерството на международната търговия и промишленост на Малайзия,
Департамента на Кралските Малайзийски митници, Съвета по палмово масло на
Малайзия и дружеството износител FELDA IFFCO SDN BHD, Малайзия.
В резултат на
разследването, с писмо № ОСМ(2018)18175/24.08.2018 г. от OLAF били представени
23 броя малайзийски митнически декларации, отнасяща се за износ от FELDA IFFCO
SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, които били съпоставени с документите,
представени при вноса в България по съответните доставки на палмово масло и
била предоставена информация относно получените резултати.
Въз основа на митническа декларация MRN №
18BG002005H0002110/08.02.2018г., с приложена към нея фактура и въз основа на
допълнително предоставената от малайзийските органи чрез OLAF износна
митническа декларация № В10211014242 от 22/11/2018 г., издадена в Port Kelang,
Малайзия с обща стойност за изнесеното количество 94 080,00 USD/840,00 USD за метричен
тон било прието за установено следното:
Митническа декларация MRN №
18BG002005H0002210/08.02.2018г. е част от поредица от доставки за внос,
продължили за целия разследван период от време, през който са възникнали
основателни съмнения, че декларираните стойности представляват цялата платена
или платима сума по реда на чл. 70 от Регламент (ЕС) № 952/2013 на Европейския
парламент и на Съвета и за тях са предприети действия по установяване на
действителната митническа стойност посредством методите, регламентирани с
европейското законодателство.
Към митническа декларация MRN №
18BG002005H0002210/08.02.2018 г. е приложена фактура № 37637729/22.12.2017г. за
Зх20ТТ контейнера, съдържащи 67.98 метрични тона RBD палмова мазнина IFFCO HQPO
36/39, опаковани в 3360 колета, която не кореспондира по номер с фактура №
24119028, цитирана в съответната малайзийска митническата декларация за износ №
В18212018574 от дата 20.12.2017г. за същата по вид и количество стока,
превозена с тези контейнери и под същия номер товарителница/коносамент, предмет
на процесната доставка.
Съгласно фактура с № 24119028, цитирана в
малайзийската митническа декларация за износ на RBD палмова мазнина IFFCO HQPO
36/39 е декларирана фактурна стойност на доставката между FELDA IFFCO SDN BHD
към "М.Г.Б." ЕАД в кл. 20 Получена сума (Amount received) в размер на
52 684.50 USD, което е цена FOB пристанището на натоварване.
Всички реквизити от документите по
процесната доставка, посочени в митническата декларация за допускане за
свободно обращение MRN № 18BG002005H0002110/08.02.2018 г. и малайзийската
износна декларация № В18212018574 от дата 20.12.2017г. са идентични, с
изключение на номера на фактурата и обявената стойност на стоката, декларирани
в българската вносна митническа декларация.
С писмо получено по AFIS-mail на
04.09.2018г. № ОСМ(2018)18175/24.08.2018г. от OLAF се констатира в резултат на
извършеното разследване, че представените в България фактури са неистински .
На 22.10.2018 г. във
връзка с Докладна записка peг. индекс № 32-292758/10.10.2018 г. на Митница
Варна е постъпила служебна бележка на „ЦМУ, Дирекция „Митническа дейност и
методология" с вх. № 32-305973/22.10.2018 г., с която било изразено
становище относно определяне на митническата стойност и прилагането на официални
свидетелстващи документи. Съобразно становището проверката на автентичността на
търговските документи (търговска фактура и договор за продажба на стоките) по
линия на международното сътрудничество, като основание за отхвърляне на
декларираната митническа стойност следва да се използва активно, когато е
възможно извършването на въпросните проверки. В тази връзка било прието, че
било прието, че докладът на OLAF е годно доказателствено средство.
На основание горното
и предоставените от OLAF износни декларации за осъществените 23 доставки между
FELDA IFFCO SDN BHD към "М.Г.Б." ЕАД, изброени в таблицата към
протокола, българските митническите власти са приели, че са събрани
доказателства, с които установяват, че декларираната пред митническите органи стойност
на палмово масло е различна от реално платената при износа му от Малайзия.
Така, било прието за установено, че за нарушението, извършено на
08.02.2018 г., състоящо се в деклариране с митническа декларация за
„Допускане за свободно обръщение на стоки, които са предмет на освободена
доставка по ДДС за друга държава-членка" MRN №18BG002005H0002110 на стока
„1120 колета по 20 кг нето тегло, RBD палмова мазнина IFFCO HQPO 36/39, с обща
фактурна стойност в кл. 22 USD 12 152, митническа стойност 20 609.32 лв, бруто
тегло 23 139.200 кг, нето тегло 22 400.000 кг, тарифен код ********** и държава
на произход Малайзия", с начислени държавни вземания в размер на 1
854.84лв мито и 0.00лв ДДС, общо 1 854.84 лв, вместо деклариране на стоката с
фактурна стойност в кл. 22 USD 17 360, митническа стойност 28 855.72лв и
дължими държавни вземания в размер на 2 597.01лв мито и 0.00лв ДДС, в следствие
на което е избегнато частично заплащане на публични държавни вземания в размер
на: 742,17 лв. мито и 0,00 лв. ДДС, чийто общ размер на щетата - 742,17 лв. не
надхвърля 35 на сто от митническата стойност на стоката, "М.Г.Б."
ЕАД, следва да носи
административнонаказателна отговорност по чл. 234, ал. 1, т. 1 от Закона
за митниците във връзка с чл. 70, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. на
Европейския парламент и на Съвета, във вр. с чл. 128, параграф 1 и 2 от
Регламент № 2015/2447 на Комисията.
Собственик и
управител на дружеството "М.Г.Б." ЕАД бил многократно призоваван за
съставяне на АУАН относно констатираните нарушения за неправилно деклариране на
стока, с което е осъществен състава на чл. 234, ал. 1, т. 1 от ЗМ, но не се
явил. Не се явило и друго упълномощено лице за получаване на актове за
установяване на административно нарушение
На 24.11.2018 г. Д.Г.А.
на длъжност държавен митнически инспектор в Митница Варна, Агенция
«Митници» съставила акт за установяване
на административно нарушение на чл. 234, ал. 1, т. 1 от Закона за митниците,
във връзка с чл. 70, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 952/2013 г. на Европейския
парламент и на Съвета, във вр. с чл. 128, параграф 1 и 2 от Регламент №
2015/2447 на Комисията. В акта били описани приетите за установени
обстоятелства на извършване на нарушението и била посочена правна квалификация.
Актът бил съставен в
отсъствие на нарушителя „М.Г.Б." ЕАД, ЕИК ********* на основание чл. 40,
ал. 2 от Закона за административните нарушения и наказания и заведен с вх. №
296/24.11.2018 год. по описа на Митница Варна.
АУАН вх. №
309/24.11.2018 год. бил връчен на 10.12.2018 год. на представляващата Поля
Димитрова Пеева, със съдействието на Митница Столична.
Срещу АУАН постъпили
възражения, но били преценени като неоснователни.
Въз основа на акта
за установяване на административно нарушение , на 15.05.2019г. административно
наказващият орган е издал НП №404/2018/2019 г., възприемайки фактическа
обстановка, идентична със сочената в съставения АУАН и давайки правна
квалификация на извършеното нарушение по чл. 234, ал. 1, т. 1 от ЗМ. На
дружеството е било наложено административно наказание имуществена санкция
представляваща 100 % от размера на избегнатите публични държавни вземания, на
осн. чл. 234 ал. 1 т. 1 ЗМ.
Горната фактическа обстановка се установява по безспорен и категоричен
начин от събраните по делото доказателства: Служебна бележка
32-369505/ 18.12.2018, Служебна бележка 32-107505/ 10.04.2019, изходящо писмо
32-109203/ 11.04.2019, Решение № 32-156505/ 01.06.2018 год към MRN
18BG002005H0004001 на началника на Митница Варна, Опис на документи към акт,
писмо per. инд. 32-361275/ 11.12.2018, писмо per. инд. 32-345438/ 28.11.2018,
писмо изх. № 32-312993/ 30.10.2018, писмо per. № 32-322841/ 07.11.2018, покана
за съставяне на акт, връчена на 05.11.2018, Молба per. № 32-321207/ 06.11.2018,
писмо изх. № 323406/ 08.11.2018, писмо per. инд. 32-328201/ 13.11.2018, покана
за съставяне на акт, връчена на 12.11.2018, Молба вх. № 32-336913/ 20.11.2018,
митническа декларация MRN 18BG002002J0001153/ 30.01.2018г., митническа
декларация MRN № 18BG002005H0002110/ 08.02.2018г., Коносамент №
MAEU963122473/2017-12-22, Фактура за данъчни цели (Tax Invoice) № 37637729 с
дата 22.12.2017г., Опаковъчен лист № PL/SI 8910-3 от 22.12.2017г., Сертификат
за анализ № 8910-3 от 22.12.2017г., Здравен сертификат № FSQD 0469917 от дата 22.12.2017г.,
Сертификат за произход № KL2017/057134, Фитосанитарен сертификат № 0059925/
MY0091840B12017, Port Klang, 18.12.2017г., Фактура за транспортни разходи №
**********/19.01.2018г., платежни документи, писмо на Митница Варна изх. №
32-77935/ 16.03.2018, писмо 32-84053/ 22.03.2018 г. на "М.Г.Б." ЕАД,
ЕИК ********* с приложени допълнително документи, Служебна бележка от началника
на МП Пристанище Варна, Служебна бележка от отдел „Тарифна политика",
писмо на Агенция „Митници" изх.№ 32-151550/ 29.05.2018 год. - на български
и в превод на английски, писмо вх. № 32-267756/ 17.09.2018 г. от Агенция
„Митници", писмо № ОСМ(2018) 18661/ 03.09.2018 г. от OLAF - на английски и
в превод на български език, писмо № ОСМ(2018)18175/ 24.08.2018 г. от OLAF с приложение
- Протокол от срещата, проведена в Куала Лампур на 30.07.2018 г. с участието на
представители на OLAF, Министерството на международната търговия и промишленост
на Малайзия,Департамента на Кралските Малайзийски митници, Съвета по палмово
масло на Малайзия и дружеството износител FELDA IFFCO SDN BHD, Малайзия - - на
английски и в превод на български език, 2 бр. таблици, приложания към писма от
OLAF, съдържащи засегнатите доставки, износи декларации, фактури и сравнение на
стойностите - на английски и в превод на български език, малайзийска износна
декларация № В18212018574 - на английски и в превод на български език, Служебна
бележка от директор дирекция „Митническа дейност и методология" per. инд.
32-305973/ 22.10.2019, Служебна бележка от директор дирекция „МРР" per.
инд.32-305840/22.10.2018, писмо изх. № 112771/ 15.04.2019 год. от Главна
дирекция „МРР" в Агенция митници , дани от Търговски регистър за „М.Г.Б."
ЕАД, ЕИК *********, Заповед № ЗАМ-42/ 32-8714/ 07.01.2019 год. на Директора на
Агенция Митници, Заповед № ЗМФ-1318/ 27.12.2018 год. на Министъра на финансите,
Заповед № ЗАМ-20/ 32-6370/ 04.01.2019 год. на Директора на Агенция Митници; опис за плащане
по фактури; писмо от ОЛАФ от 19.03.2019г.; споразумение за дистрибуция;договор
за продажби ; показанията на разпитаната в с.з. св. А. и др.
За да се произнесе
по жалбата, съдът преди всичко взе предвид, че въз основа на събраните
доказателства по делото не може да се сформира категоричен извод за осъществен
състав на нарушение от въззивното дружество.
Актосъставителя и
впоследствие – наказващия орган са приели като безспорно доказателство
представения документ Бланка на ОЛАФ. Този документ обаче не представлява
окончателен доклад по смисъла на чл.11 от Регламент /ЕС, Евратом/ № 883/2013
год. на Европейския парламент и на Съвета от 11 септември 2013 год., в сила от
01.10.2013 год. относно разследванията, провеждани от Европейската служба за
борба с измамите, тъй като не съдържа реквизитите, посочени в цитираната
разпоредба и не е подписан от генералния директор, както изисква същата. Поради
това, Бланка на ОЛАФ, подписана от директор на отдел няма характеристиките на
официален документ, който да има обвързваща материална доказателствена сила,
каквато би имал окончателния доклад по чл.11 от Регламент /ЕС, Евратом/ №
883/2013 год. на Европейския парламент и на Съвета от 11 септември 2013 год., в
сила от 01.10.2013 год. относно разследванията, провеждани от Европейската
служба за борба с измамите /решения по
адм. д. № 2007/2018 г., № 1485/2018 г., № 355/2019 г. № 1082/2019 г/.
Писмото от Директора
на отдел В1-Митнически и търговски измами към ОЛАФ № ОСМ/2018/18661 от
03.09.2018 г. представлява само кореспонденция и има уведомителен характер.
Видно от писмо №
ОС/2018/0052 LC/2018/0247 от 28.02.2019 г. на Генералния Директор на ОЛАФ до „М.Г.Б."
ЕАД, проверката не е приключила и не е издаден окончателен доклад.
С оглед горното,
писмото на ОЛАФ, подписано от директора на дирекция В1, адресирано до г-жа
Пачеджиева в Агенция „Митници" няма обвързваща доказателствена сила, а
изложените в него твърдения не са подкрепени със заключение на окончателен
доклад.
Относно стойността
на стоките не може да се сформира окончателен извод от съдържанието на
износната декларация, като същата не е придружена с договор и фактура и доказателство за плащане.
Износната митническа
декларация не е документ, който
удостоверява действителната договорена или реално платена цена. Съгласно
чл.5, т.12 от МК митническата декларация е актът, с който дадено лице изразява
в установена форма и по установения начин желанието си за поставяне на стоки
под определен митнически режим, като посочва където е уместно специфични мерки,
които следва да бъдат приложени. Жалбоподателят не е титуляр на режима
„износ" по смисъла на чл.5, т.35 от МК, освен това приемането на износната
декларация по чл.172 от МК - поради естеството й на едностранен акт, не
представлява „решение" по смисъла на чл.5, т.39 от МК - Решение от 15
септември 2011г., ДП Груп, С-138/10, EU:C:2011:587, т.35.
Износната декларация
се съставя едностранно от износителя на стоките и вносителят не може да носи
отговорност за верността на данните, отразени в нея. Вносителят може да
отговаря единствено за верността на данните във вносната декларация, която
кореспондира със стойността в договора, фактурата и извършените плащания на
дружеството.
В настоящия казус,
вносната декларация е придружена с всички търговски документи и плащания,
аргументиращи декларираната митническа стойност, докато износната декларация не
е придружена от такива документи.
Изложеното по- горе
мотивира настоящия състав на съда да приеме, че в хода на проведеното
административно наказателно производство не са събрани категорични
доказателства, обосноваващи извод , че „М.г.б.“ ЕАД е избегнало да заплати
отчасти дължими държавни вземания, посочвайки във вносната декларация занижени
стойности на декларираната стока.
След проверка на издаденото наказателно
постановление и преценка на доводите на въззивното дружество, съдът намери, че
следва да отмени наказателното постановление като незаконосъобразно издадено и
необосновано.
Водим от горното,
съдът постанови решението си.
РАЙОНЕН СЪДИЯ :