МОТИВИ НОХД 331/2020г. на СсОС
Силистренска
окръжна прокуратура е внесла обвинителен акт с повдигнато обвинение против
подсъдимата Е.Е.А. ***, с правно основание чл.255, ал.1, т.1 във вр.с чл.26, от НК, за това, че през периода 05.01.2014г. до 24.02.2019г. в гр. Главиница, обл.
Силистра, в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения по Закона за местните данъци и такси, в големи
размери – 3 346,11 лева, като не е подала съответните декларации по чл.49, ал.3
от Закона за местните данъци и такси, за определяне размера им към Дирекция „
Местни данъци и такси“ при Община Главиница. Декларации не са подавани за нито
едно от получени 154 броя дарения от различни лица от чужбина, възлизащи на
обща стойност от 83652.43 лева.
Престъпление
по чл. 255, ал.1, т.1, във вр. с чл.26 от НК.
В
съдебно заседание, подсъдимата лично и чрез процесуалният си представител в
процедурата по чл.248, ал.1, т.4 НПК изразява желание съдебното производство да протече по реда на
Глава двадесет и седма от НПК, т.е. съкратено съдебно следствие при хипотезата
на чл.371, т.2 НПК.
В
тази връзка, А., признава изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт, като лично и чрез защитата си, се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти, предвид на което, с определение по реда на чл.372,
ал.4 НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата, ще ползва направените
самопризнания от подсъдимата, без да се събират доказателства за фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.
В
съдебно заседание, представителят на Окръжна прокуратура гр.Силистра поддържа
предявеното обвинение, като счита обвинението за доказано, както от обективна,
така и от субективна страна. Намира квалифициращите признаци на престъплението
за доказани по несъмнен начин. Пледира за налагане на наказание по вид лишаване
от свобода, като същото, след задължителната редукция по смисъла на чл.58а от НК, бъде определено в размер към 6 месеца, като навежда довод за наличието на
предпоставки за приложение на чл.55 от НК. По отношение на кумулативното
наказание „ Глоба“, предлага, то да се определи в размер на 500 лева. Счита, че
така индивидуализирано наказанието, би повлияло превантивно и превъзпитаващо по
отношение на А..
Защитата
на подсъдимата, не оспорва установената фактическа обстановка. Изтъква
наличието на чисто съдебно минало и липса на данни за извършени други
противообществени деяния, както и направените самопризнания в хода на производството.
Навежда доводи за ниска правна култура, за незнание от страна на подсъдимата,
че средствата получени като дарение, следва да се декларират, за безупречно
процесуално поведение.
Моли
съда да постанови справедливо наказание в минимален размер, което да бъде
редуцирано с 1/3, съгласно разпоредбите на чл.58а от НК.
В
последната си дума подсъдимата заяви, че няма какво повече да каже.
Граждански
иск, в настоящото производство, не бе предявен.
Съдът
като прецени по отделно и в съвкупност събраните доказателства, приложени към
ДП № 6518 ЗМ-8/2020г. по описа на ОД МВР гр.Силистра, становищата на страните,
изразени в съдебно заседание, прие за установено от фактическа страна следното:
Подсъдимата
Е.Е. А.Същата живее в с.Богданци, обл.Силистра със семейството си-съпруг и две
деца. От предаванията по турските телевизионни канали А. видяла обявени
телефонни номера на турски граждани, които желаели запознанства с цел
приятелство и евентуално брак. Тогава започнала да избира произволни номера и
да се свързва с граждани от чужбина-Турция, Германия, Испания,
Мароко,Унгария,Нидерландия и Румъния. В хода на водени помежду им разговори тя
им споделяла, че е животът й е труден, че отглежда малки деца и има финансови
затруднения. Те от своя страна решавали да я подпомогнат като за целта й
пращали парични средства по международните системи за бързи разплащания.
Помежду им нямало уговорки за насрещни действия, услуги, задължения и др., т.е.
лицата, с които подс. А. контактувала й предоставяли паричните средства
безвъзмездно, доброволно. Средствата били изпращани чрез международните системи
за експресни парични преводи „Western Union“(„Уестърн Юнион“), „Money
Gram“(„Мъниграм“) и „ Изипей“.
Получените
средства, А. ползвала за лични нужди и тези на семейството й.
По
този начин през периода от 15.12.2009 год. до 19.11.2018 год. Е.Е.А., чрез
системата за експресни парични преводи WESTERN UNION е получила 97 броя парични
преводи,чийто размер възлиза на EUR - 25
756,50 /при курс на EUR 1,95583 /, а левовата равностойност на получените суми
е 50 375,34 лв.
За
периода от 05.11.2013 год. до 24.12.2018 год. Е.Е.А. чрез системата за
експресни разплащания „MoneyGram " е получила 47 парични преводи, на
стойност EUR - 16 092,22 /при курс на
EUR 1,95583 /, а левовата равностойност на получените суми е 31 473,65 лв.
За
периода от 25.07.2016 год. до 15.12.2018 год., Е.Е.А. чрез системата за парични
преводи „Изипей " е получила BGN - 5 206,65 лв.
Western
Union -„Уестърн юнион” и „Изипей“ е международна система за експресни парични
преводи, при която сумите се превеждат по банков път и се получават лично.
Изпращачът посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и валутата
на превода (лева, евро или щатски долари). Лицето, което получава сумата трябва
да представи документ за самоличност и уникален десет цифрен код /съобщен му от
изпращача/. Представителство при тази услуга не се допуска.
Системата
за парични преводи „Money Gram“(„Мъниграм“) е
напълно аналогична на -„Уестърн юнион”. Разлика има само в цифрите на
референтния номер, които при тази система са осем.
Подсъдимата
получавала паричните преводи, след като бивала уведомявана за преведените пари
и съответния цифров код, след което посещавала офис от където теглела
изпратените й парични средства.
Сумата
по нито едно получено дарение не е била декларирана от подсъдимата А. и
съответно не е заплащан данък върху нея. В този смисъл е и приобщения по делото
отговор от Община Главиница, от който е видно, че до момента на изготвяне на
отговора А. не е подавала декларации, нито е извършвала плащания на данъци по
реда на чл.49 ЗМДТ.
Видно
от събраните писмени доказателства, през инкриминираните данъчни периоди
обвиняемата е получила, на свое име, парични преводи на стойност, както следва,
видно и от заключението на назначената
съдебно-счетоводна експертиза, а именно:
През 2009 год. са получени 3 превода за EUR - 740,00 с левова
равностойност - 91 л 447,31 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно чл.35,
ал. 1, буква б от Наредба № 16 за определяне размера на местните данъци на
територията на община Главиница е 57,89 лв.
През 2010 год. са получени 8 превода за EUR - 1 000,00 с левова
равностойност - 1 955,85 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 78,23 лв.
През 2013 год. са получени 2 парични превода за EUR - 150,00 с
левова равностойност - 293,37 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 11,73 лв.
През 2014 год. са получени 15 парични превода за EUR - 5 277,00 с
левова равностойност - 10 320,91 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 412,84 лв.
През 2015 год. са получени 18 парични превода за EUR - 4 580,00 с
левова равностойност - 8 957,70 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 358,31 лв.
През 2016 год. са получени 46 парични превода за :
EUR - 19 349,13 с левова равностойност - 37 843,61 лв.
BGN - 527,04 лв. Общата левова равностойност е 38 370,65 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба №16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 1 534,83 лв.
През 2017 год. са получени 46 парични превода за :
EUR - 9 258,40 с левова равностойност - 18 107,86 лв.
BGN - 107,36 лв. Общата левова равностойност е 18 215,22 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба №16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 728,61 лв.
През 2018 год. са получени 27 парични превода за:
EUR - 1 494,19c левова равностойност - 2 922,38 лв.
BGN - 4 572,25 лв. Общата левова равностойност е 7 494,63 лв.
За получените преводи дължимият данък при дарение, съгласно
Наредба № 16 за определяне размера на местните данъци на територията на община
Главиница е 299,79 лв.
Общият размер на получените 165 бр. парични преводи е 87 055,63
лв. Общият размер на получените 154 бр. парични преводи, които са осъществени в
условията на продължавано престъпление са 83 652,43 лева, като дължимия данък, съгласно Наредбата за
определяне размера на местните данъци на територията на Община Главиница е в
размер на 3482.23 лева.
Съгласно
разпоредбите на ЗМДТ, лица които са били дарени или безвъзмездно са получавали
средства, за тях възникват задължения по реда на Закона за местните данъци и
такси (ЗМДТ). Съгласно чл. 44, ал. 1 и ал. 2 от ЗМДТ, обект на облагане с данък
са имуществата, придобити по дарение, както и безвъзмездно придобитите
имущества с данък в размер на данък дарение.
Всички
имущества, придобити по дарение, се облагат с данък по реда на чл. 44, ал. 1 от
Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) и наредбите за местните данъци, приети
от общинските съвети. Подлежат на облагане с данък в размер на данък дарение по
ал.2 и безвъзмездно придобитите по друг начин имущества. На основание чл. 45,
ал. 1 от ЗМДТ данъкът се заплаща от получателя на дарението. Съгласно чл.49, ал.1
от Закона данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на задълженото
лице. Съгласно чл.49, ал.З от ЗДМТ при безвъзмездно придобиване на имущество
лицата подават декларация за облагането му с данък и заплащат данъка в
двумесечен срок от получаването.
Видно
от данните в наказателното производство, подс. Е.А. не е подавала изискуемите
по ЗМДТ годишни данъчни декларации, въпреки, че е имала такова задължение, като
по този начин е изпълнила състава на престъпление по смисъла на чл.255, ал.1,
т.1 от НК. До приключване на наказателното производство А., не е възстановила
дължимата, като данък сума.
Липсват
данни за подавани уведомления за сключени трудови договори, както и липсват
данни за изплатени суми по граждански договори. Не е включвана и в програми за
временна заетост. Така получените суми са с неустановен произход и липсват
законови източници на доходи в страната и чужбина. Средствата получавани от
подсъдимата са изпращани като дарение и са предоставяни доброволно, като
липсват данни за противоправно поведение, което да е основание за получаването
им.
От
заключението на назначената по делото съдебно - икономическа експертиза е
видно, че през инкриминирания период, дължимият от подсъдимата данък по реда на
Закона за местните данъци и такси върху получените като дарение парични
средства чрез международни системи за експресни парични преводи възлиза на 3346,11
лева. При изчисляване на размера на дължимия данък, валутата е превърната в
левова равностойност, като сумите са приравнени съгласно обменните курсове на
БНБ към датата на изплащане на превода.
Съдът
намира, че фактическата обстановка е установена безспорно от събраните и
проверени гласни и писмени доказателства в хода на досъдебното производство.
Съдът счита, че доказателствените източници установяват по несъмнен начин
фактите очертани в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от
подсъдимата.
Няма
причина да не се кредитират обясненията и, че получените суми, всъщност са
дарени от различни лица. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което
не може да се приеме, че тези средства са доходи, за да се облагат по ЗДДФЛ.
След като са придобити по безвъзмезден и доброволен начин и не са необлагаеми,
то тези средства са обект на облагане съгласно чл.44 ал. 1 и ал.2 ЗМДТ.
Съгласно
разпоредбата на чл.44 ал. 1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата,
придобити по дарение, поради което за подсъдимата е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.З от същия закон,
вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация
за облагането му с данък, и заплащането му в двумесечен срок от получаването.
Данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
С
бездействието си подсъдимата А., обективно е осъществила състава на престъплението
по чл.255 ал,1, т.1 от НК, тъй като, с неподаването на декларация по чл.49 ал.З ЗМДТ е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в размер, които
според чл.93 т.14 покриват признака „големи размери". Всяко едно от
тези деяния, досежно получените дарения,
по отделно, осъществява един и същ състав на това престъпление, извършени са
през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, като последващите се явяват продължение на
предшестващите от обективна и субективна страна, поради което и престъпленията
са извършени в условията на чл.26 НК.
Престъплението
е извършено умишлено. Съдът приема, че Е.Е.А. е съзнавала, че неподавайки декларациите ще избегне
установяването, а оттам и плащането на дължимите данъци върху получените суми.
При
определяне вида и размера на наказанието, съдът взе предвид като смекчаващи
вината обстоятелства чистото съдебно минало, липсата на данни за други
противообществени прояви, направените самопризнания, семейното положение,
процесуалното поведение на подсъдимата. Като отегчаващи, съдът прие упоритостта
и продължителността на осъществяване на деянията. До приключване на досъдебната
производство, подс. А. не е внесла в бюджета, дължимото данъчно задължение.
При
относителната тежест на смекчаващите вината обстоятелства, съдът
индивидуализира наказанието на подс. А., под предвидения от закона минимум, а
именно 9 месеца, като предвид характера на производството /съкратено съдебно
следствие/, при предпоставките на чл.58а, ал.1 НК, редуцира така определеното
наказание с една трета и определи същото в размер на ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от
свобода.
Отчитайки
материалното състояние на подсъдимата, съдът определи и размера на предвиденото
кумулативно наказание глоба, а именно: 500 /петстотин/ лева.
С
оглед реализиране целите на наказанието предвидени в чл.36 НК, и след преценка
на установените смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, степента на
обществена опасност на деянието и дееца, съдът прие, че спрямо А., са налице
предпоставките за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК.
На
подс. Е.Е.А., следва да се предостави възможност в един отлагателен период от три
години да преосмисли поведението си и да демонстрира, че наказанието е въздействало
предупредително и поправително.
Предвид
осъдителния диспозитив и установяване на вината, подсъдимата, следва да заплати
и съответните разноски направени в досъдебното производство.
На
основание чл. 309, ал. 1 от НПК съдът ОТМЕНИ взетата по отношение на подс. Е.Е.А.
мярка за неотклонение - “ПОДПИСКА”.
Съдът
счита, че наложеното наказание, в този си вид и размер ще изиграе своята
превантивна, възпитателна, поправителна и възпираща роля.
Водим
от тези съображения съдът постанови своята присъда.