Р Е
Ш Е Н
И Е
гр.
София, 27 август 2021г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
АПЕЛАТИВЕН
СПЕЦИАЛИЗИРАН НАКАЗАТЕЛЕН СЪД трети въззивен състав в открито заседание на 10 юли 2020г. в
състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ГАЛЯ ГЕОРГИЕВА
ЧЛЕНОВЕ:
ЕМИЛИЯ ПЕТКОВА
МАРИЕТА
НЕДЕЛЧЕВА
с
участието на секретаря Даниела Йорданова
и прокурора Емилия Пашалиева разгледа ВНОХД № 510 по описа на АСНС за 2019 г., докладвано от
председателя Галя Георгиева, за да се
произнесе взе предвид следното:
С
присъда от 24.06.2019 г. по НОХД 1907/2014 г. СНС, 14 състав е ПРИЗНАЛ
подсъдимата Г.А.А.
с ЕГН **********, българка, български гражданин, разведена, неосъждана,
работещ, с висше образование, за ВИНОВНА
в това, че за периода от 01.06.2011г. до 13.02.2012 г в гр.София, участвала
в организирана престъпна група - структурирано трайно сдружение, състоящо се от
нея самата, Г.Л.Д. и М.Н.В., съставена с цел да вършат престъпления против
данъчно - осигурителната система - по чл.255, ал.3, вр ал.1 НК, за които е
предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, като групата е
създадена с користна цел, което представлява престъпление по чл. 321, ал. 3,
пр. 2, т. 1 вр. ал. 1 от НК, поради което и на основание чл. 321 ал.3 т.1 НК, чл.
54 НК, чл.37 ал.1 т.1а НК й е НАЛОЖИЛ наказание “лишаване от свобода” за срок
от 5 (пет) години, като я е ОПРАВДАВАЛ по обвинението, че е участвала в тази
ОПГ в периода от 14.02.2012 г до 31.03.2012 г; че в нея е участвал и подс. П.Д.;
че е осъществила деянието и на територията на София област.
Със
същата присъда СНС е ПРИЗНАЛ подсъдимата Г.А.А. с ЕГН **********,
българка, български гражданин, разведена, неосъждана, работеща, с висше
образование, за ВИНОВНА в това, че от 01.06.2011г. до 13.02.2012 г в гр.София,
като извършител, подпомогната от М.В., тя самата в качеството си на
счетоводител на "К.К." ЕООД, при условията на продължавано
престъпление, с осем отделни деяния, е избегнала установяването на данъчни
задължения в особено големи размери - сумата от 352 068, 38 лв, представляваща
дължим ДДС за данъчни периоди юни 2011 - януари 2012 г, като при водене на
счетоводството е съставила и използвала документи с невярно съдържание -
Дневници за покупки, като е потвърдила неистина в месечните Справки-декларации
и като е приспаднала неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. През месец юни 2011 г до 14.07.2011 г
неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 12 498, 67 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с невярно
съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е отразила
неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е потвърдила
неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация относно
доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала неследващ
данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
2. През месец юли 2011 г до 14.08.2011 г
неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 57 900 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с невярно
съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е отразила
неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е потвърдила
неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация относно
доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала неследващ
данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
3. През месец август 2011 г до 14.09.2011 г
неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 46 497, 37 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е
отразила неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е
потвърдила неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала
неследващ данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
4. През месец септември 2011 г до 14.10.2011
г неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 47 197, 25 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е
отразила неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е
потвърдила неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала
неследващ данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
5. През месец октомври 2011 г до 14.11.2011
г неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 69 949, 64 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е
отразила неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е
потвърдила неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала
неследващ данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
6. През месец ноември 2011 г до 14.12.2011 г
неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 31 494, 85 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е
отразила неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е
потвърдила неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала
неследващ данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
7. През месец декември 2011 г до 15.01.2012
г неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 78 224 лв, като при водене на
счетоводството е съставила документ с невярно съдържание - Дневник за покупките
за този данъчен период, в който е отразила неполучени доставки по фактури,
изрично посочени в мотивите; като е потвърдила неистина в подадената за този
данъчен период Справка-Декларация относно доставките с право на пълен данъчен
кредит и като е приспаднала неследващ данъчен кредит в размер на горепосочената
сума.
8. През месец януари 2012 г до 13.02.2012 г
неправомерно е избегнала установяването на данъчно задължение по ДДС в размер
на 8 306, 60 лв, като при водене на счетоводството е съставила документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който е
отразила неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; като е
потвърдила неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит и като е приспаднала
неследващ данъчен кредит в размер на горепосочената сума, което представлява
престъпление по чл. 255 ал.3 вр ал.3 вр ал.1 т.2, т.6 и т.7 вр чл.20 ал.2 вр
ал.1 вр чл.26 ал.1 НК, поради което и на основание чл. 255 ал.3 НК, чл. 54 НК,
чл.37 ал.1 т.1а, чл.26 ал.2 НК й е НАЛОЖИЛ наказание “лишаване от свобода” за
срок от 5 (пет) години, като я е признал за НЕВИНОВНА в това:
-
че е била подбудена от подс. П.Д., както и в това, че е извършила деянието си в
съучастие с подс. Г.Л.Д. като съизвършител;
-
както и в това, че е избегнала плащането на данъчни задължения за сумата над
352 068, 38 лв до посочения в обв.акт размер от 372 667, 99 лв, представляваща
дължим ДДС за периода юни 2011 - януари 2011 г (а именно за сумата над на 57
900 лв до пълния посочен размер от 68 720 лв. за месец юли 2011 г; за сумата
над 46 497, 39 лв до пълния посочен размер от 50 390, 71 лв. за месец август
2011 г; за сумата над 31 494, 85 лв до пълния предявен размер от 33 414, 85
лв.за месец ноември; за сумата над 78
224 лв до пълния предявен размер от 78 744 лв за месец декември);
-
че с деянието си е избегнала плащането на геропосочените данъчни задължения;
-
че е използвала за престъпната си дейност отчетен регистър - дневници за
продажби;
-
че е потвърдила неистина в месечните Справки-декларации (относно получени
транспортни услуги), като при водене на счетоводството е съставяла и използвала
документи с невярно съдържание - Дневници за покупки и данъчни фактури и като
приспаднала неследващ се данъчен кредит, въз основа на фактури, издадени от „Н.**
Й.Т.“ ЕООД и от „Ф. **** Т.” ЕООД (изрично посочени в мотивите) е избегнала
установяването и плащането на данъчните задължения, подпомогната от подс. В.;
-
както и в това, че деянието й е продължило от 14.02.2012 г до 31.03.2012 г;
СНС
на основание чл. 23, ал. 1 от НК е КУМУЛИРАЛ
така определените на подсъдимата наказания
"лишаване от свобода", като е наложил най-тежкото от тях - а именно
наказанието за срок от 5 (пет) години.
На
основание чл. 59 ал.1 НК съдът е ПРИСПАДНАЛ от така определеното общо наказание
времето, през което подсъдимата е била предварително задържана.
НА
ОСНОВАНИЕ чл. 57, ал. 1, т. 3 от ЗИНЗС СНС е ОПРЕДЕЛИЛ първоначален общ режим
за изтърпяване на така определеното наказание.
НА
ОСНОВАНИЕ чл. 189, ал. 3 от НК е ОСЪДИЛ подс. А. да заплати направените по
делото разноски в размер на 498,50 лв по сметка на МВР и в размер на 58,75 лв
по сметка на СпНС, както и 5 лв за служебно издадения изпълнителен лист.
Със съдебния акт СНС е ПРИЗНАЛ подсъдимия
М.Н.В. с
ЕГН **********, българин, български гражданин, неженен, неосъждан, неработещ,
със средно образование, за ВИНОВЕН в това, че за периода от 01.06.2011г. до
13.02.2012 г в гр.София, участвал в организирана престъпна група -
структурирано трайно сдружение, състоящо се от него самия, Г.Л.Д. и Г.А.А.,
съставена с цел да вършат престъпления против данъчно - осигурителната система
- по чл. чл.255, ал.3, вр ал.1 НК, за които е предвидено наказание лишаване от
свобода повече от три години, като групата е създадена с користна цел, което
представлява престъпление по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 1 вр. ал. 1 от НК, поради
което и на основание чл. 321 ал.3 т.1 НК, чл. 54 НК, чл.37 ал.1 т.1а НК му е
НАЛОЖИЛ наказание “лишаване от свобода” за срок от 5 (пет) години.
като
го е ОПРАВДАЛ по обвинението, че е
участвал в тази ОПГ в периода след 14.02.2013 г до 31.03.2013 г; че в нея е
участвал и подс. П.Д.; че е осъществил деянието и на територията на София
област.
СНС е ПРИЗНАЛ подсъдимия М.Н.В. с ЕГН **********,
българин, български гражданин, неженен, неосъждан, неработещ, със средно
образование, за ВИНОВЕН в това, че
от 01.06.2011г. до 13.02.2012 г в гр.София, като помагач, при условията на
продължавано престъпление, умишлено е подпомогнал Г.А.А. да извърши
престъпление по чл. 255 ал.3 вр ал.1 т.2, т.6 и т.7 вр чл.26 ал.1 вр чл.20 ал.2 НК, като ѝ е предавал фактури, издадени от „Б.“ ЕООД, „М. **“ ЕООД, „АМД
К.“ ЕООД и „Е.“ ЕООД „К.“ ЕООД и „Г.“ ЕООД, като така тя е можела, в качеството
си на счетоводител на „К. К.“ ЕООД да избегне установяването на данъчни
задължения в особено големи размери - сумата от 352 068, 38 лв лв,
представляваща дължим ДДС за периода юни 2011 - януари 2012 г, като така я
улеснил при водене на счетоводството тя да състави и използва документи с
невярно съдържание - Дневници за покупки, да потвърди неистина в месечните
Справки-декларации и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. През месец юни 2011 г до 14.07.2011 г
ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
12 498, 67 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ
с невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
2. През месец юли 2011 г до 14.08.2011 г
ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
57 900 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
3. През месец август 2011 г до 14.09.2011 г
ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
46 497, 37 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ
с невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
4. През месец септември 2011 г до 14.10.2011
г ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
47 197, 25 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ
с невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
5. През месец октомври 2011 г до 14.11.2011
г ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
69 949, 64 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ
с невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
6. През месец ноември 2011 г до 14.12.2011 г
ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
31 494, 85 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ
с невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
7. През месец декември 2011 г до 15.01.2012
г ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
78 224 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума.
8. През месец януари 2012 г до 13.02.2012 г
ѝ предоставил фактури, посочени в мотивите, като така я улеснил
неправомерно да избегне установяването на данъчно задължение по ДДС в размер на
8 306, 60 лв, като я улеснил при водене на счетоводството да състави документ с
невярно съдържание - Дневник за покупките за този данъчен период, в който да
отрази неполучени доставки по фактури, изрично посочени в мотивите; както и да
потвърди неистина в подадената за този данъчен период Справка-Декларация
относно доставките с право на пълен данъчен кредит, както и да приспадне
неследващ се данъчен кредит в размер на горепосочената сума,
което
представлява престъпление по чл. 255 ал.3 вр ал.3 вр ал.1 т.2, т.6 и т.7 вр
чл.20 ал.3 вр ал.1 НК, поради което и на основание чл. 255 ал.3 НК, чл. 54 НК,
чл.37 ал.1 т.1а НК, чл.26 ал.2 НК го ОСЪЖДА на наказание “лишаване от свобода”
в размер на 5 (пет) години, като го е признал
за НЕВИНОВЕН в това, че:
- че е бил
подбуден от подс. П.Д., както и в това, че е извършила деянието си в съучастие
с подс. Г.Л.Д. като съизвършител;
-
както и в това, че е улеснил подс. А. да избегне плащането на данъчни
задължения за сумата над 352 068, 38 лв до посочения в обв.акт размер от 372
667, 99 лв, представляваща дължим ДДС за периода юни 2011 - януари 2011 г (а
именно за сумата над на 57 900 лв до пълния посочен размер от 68 720 лв. за
месец юли 2011 г; за сумата над 46 497, 39 лв до пълния посочен размер от 50
390, 71 лв. за месец август 2011 г; за сумата над 31 494, 85 лв до пълния
предявен размер от 33 414, 85 лв.за месец ноември; за сумата над 78 224 лв до пълния предявен
размер от 78 744 лв за месец декември);
-
че е улеснил подс. А. с деянието си да избегне плащането на горепосочените
данъчни задължения;
-
че е улеснил подс. А. да използва за престъпната си дейност отчетен регистър -
дневници за продажби;
-
че е е улеснил подс. А. да потвърди неистина в месечните Справки-декларация
(относно получени транспортни услуги), като при водене на счетоводството да
съставя и използва документи с невярно съдържание - Дневници за покупки и
данъчни фактури и като приспаднала неследващ се данъчен кредит, въз основа на
фактури, издадени от „Н.** Й.Т.“ ЕООД и от „Ф.****Т.” ЕООД (изрично посочени в
мотивите) и така да избегне установяването и плащането на данъчните задължения,
подпомогната от подс. В.;
-
както и в това, че деянието му е продължило от 14.02.2012 г до 31.03.2012 г;
СНС на основание чл. 23, ал. 1 от НК е
КУМУЛИРАЛ така определените наказания "лишаване от свобода", като е
наложил най-тежкото от тях - а именно наказанието" за срок от 5 (пет)
години.
На
основание чл. 59, ал. 1 от НК съдът е ПРИСПАДНАЛ от така определеното общо
наказание времето, през което подсъдимият е бил предварително задържан.
НА ОСНОВАНИЕ чл. 57, ал. 1, т. 3 от ЗИНЗС е ОПРЕДЕЛИЛ първоначален общ режим за изтърпяване на така определеното
наказание.
НА ОСНОВАНИЕ чл. 189, ал. 3 от НК е
осъдил подс. В. да заплати направените по делото разноски в размер на 498,50 лв
по сметка на МВР и в размер на 58,75 лв по сметка на СпНС, както и 5 лв за
служебно издадения изпълнителен лист.
---------
С присъдата СНС е ПРИЗНАЛ подсъдимия Г.Л.Д.
с
ЕГН **********, българин, български гражданин, женен, неосъждан, работещ, със
средно образование, за ВИНОВЕН в
това, че за периода от 01.06.2011г. до 13.02.2012 г в гр.София, участвал в
организирана престъпна група - структурирано трайно сдружение, състоящо се от
него самият, М.В. и Г.А.А., съставена с цел да вършат престъпления против
данъчно - осигурителната система - по чл. чл.255, ал.3, вр ал.1 НК, за които е
предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, като групата е
създадена с користна цел, което представлява престъпление по чл. 321, ал. 3,
пр. 2, т. 1 вр. ал. 1 от НК, поради което и на основание чл. 321 ал.3 т.1 НК,
чл. 54 НК, чл.37 ал.1 т.1а НК го е ОСЪДИЛ на наказание “лишаване от свобода” за
срок от 5 (пет) години като го е ОПРАВДАЛ по обвинението, че е участвал в тази
ОПГ в периода след 14.02.2013 г до 31.03.2013 г; че в нея е участвал подс. П.Д.;
че е осъществил деянието и на територията на София област.
СНС на основание чл. 59 ал.1 НК е ПРИСПАДНАЛ
от така определеното общо наказание времето, през което подсъдимият е бил
предварително задържан.
НА ОСНОВАНИЕ чл.57 ал.1 т.3 ЗИНЗС е
ОПРЕДЕЛИЛ първоначален общ режим за изтърпяване на така определеното наказание.
НА ОСНОВАНИЕ чл. 189, ал. 3 от НК е
постановил подс. Д. да заплати направените по делото разноски в размер на
498,50 лв по сметка на МВР и в размер на 58,75 лв по сметка на СпНС, както и 5
лв за служебно издадения изпълнителен лист.
СНС е ПРИЗНАЛ подсъдимия Г.Л.Д. с ЕГН **********,
българин, български гражданин, женен, неосъждан, работещ, със средно
образование, за НЕВИНОВЕН в това, че
в периода от 01.06. 2011г. до 31.03.2012г. в гр. София при условията на
продължавано престъпление като съизвършител с Г.А.А. и като пълномощници на „К.
К.“ ЕООД в съучастие с П.Р.Д. като подбудител и М.Н.В. като помагач е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери – 910 818.67 лева лева,
представляващи дължим косвен данък по ЗДДС за „К. К.“ ЕООД, като е
потвърдил неистина в подадени декларации по чл.125, ал.1 от ЗДДС и
чл.116, ал.1 от ППЗДДС
-
Чл. 125 ЗДДС (Доп. - ДВ, бр. 108 от 2006 г. в сила от 01.01.2007 г.; изм. и
доп., бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.; доп., бр. 94 от 2010 г., в
сила от 01.01.2011 г.; доп., бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.; доп.,
бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.)
(1) За всеки данъчен период регистрираното лице подава
справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124 , с
изключение на случаите по чл. 157
-
Чл. 116 ППЗДДС (1) Регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да
подаде справка-декларация по чл. 125, ал. 1 от закона по образец - приложение №
13)
като
при водене на счетоводството е съставил и използвал документи с невярно
съдържание - отчетни регистри, дневници за покупки и продажби по смисъла на
чл.124,ал.1, т.1 и т.2 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДДС
- Чл. 124, ал.1 (Изм. и доп. - ДВ, бр. 108 от
2006 г. в сила от 01.01.2007 г.; изм., бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010
г.) (1) Регистрираните лица по този
закон водят задължително следните регистри:
т. 1. дневник за покупките; т. 2.
дневник за продажбите.
-
Чл. 113, ал.1. (Изм. и доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.;
изм. и доп., бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.; изм. и доп., бр. 10 от
2011 г., в сила от 01.02.2011 г.; изм., бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013
г.) (1) Регистрираните лица водят
задължително отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона: дневник за покупките
и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички издадени и получени
данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени съгласно
изискванията на закона или този правилник, като е отразил данъчни фактури, по
които не е налице УСЛУГА по смисъла на чл.9 от ЗДДС и не е отразил фактури по
извършени продажби на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и е потвърдил неистина
в декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116,
ал.1 от ППЗДДС като е приспаднал неследващ се данъчен кредит както следва:
1. През месец Юни 2011г. при водене на счетоводството съставил
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „К. К.“ ЕООД ЕИК
*********, в който отразил неполучени доставки на услуги с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/01.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
473.00 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/20.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
487.20 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/23.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
460.60 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/24.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
487.20 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/27.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
930.40 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/30.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
660.27 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
и
на 14.07.2011г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 12 498.67 лева като в СД по ЗДДС, вх. №220509966209/14.07.11г. за
данъчен период м. юни 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, е потвърдил
неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен
кредит и е приспаднал неследващ му се данъчен кредит в размер на 12 498.67
лева.
2.
През месец Юли 2011г. при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД, в който е отразил неполучени доставки на услуги с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-324/08.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-325/09.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-328/11.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-329/12.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-330/12.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-335/17.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-337/18.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-338/19.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-340/20.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-341/22.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-342/22.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-343/22.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-344/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-345/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-346/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
340,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-347/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-348/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-349/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-350/28.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-351/28.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-352/28.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-357/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-358/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-359/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-361/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-362/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-363/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-364/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-366/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-367/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-368/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-369/04.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-370/05.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-371/05.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-373/06.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-374/07.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-375/07.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-376/09.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-377/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-378/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-379/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-380/15.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-382/16.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
360,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-385/17.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-386/18.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-387/18.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-389/21.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-393/23.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-394/23.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-396/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-398/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 60,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-399/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-402/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-403/27.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-405/28.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-407/28.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-408/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-409/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-411/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-413/31.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/02.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/04.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/05.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/06.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/07.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/08.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/12.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/22.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/23.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/24.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/24.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2900,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3160,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/26.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/27.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2000,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/28.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3380,00 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500 лева с посочен доставчик „АМД К.”
ЕООД BG*********
-**********/30.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2510,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
и на 14.08.2011г. е избегнал плащането
на данъчни задължения в особено големи размери – 68 720 лева като в СД по ЗДДС,
вх. № 22041083585/14.08.11г за данъчен период м. юли 2011г., подадена пред ТД
на НАП - София, е потвърдил неистина относно размера на доставките с начислен
ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер е приспаднал неследващ му се
данъчен кредит в размер на 68 720 лева.
3.
През месец Август 2011г. при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД ЕИК *******, в който е отразил неполучени доставки на услуги с
право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/02.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/03.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/04.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/04.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/05.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/05.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/06.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/07.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/08.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/08.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/09.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-**********/10.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/11.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/16.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/17.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/12.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/23.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/22.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/18.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/18.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/23.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/26.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/27.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/29.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/15.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/20.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/24.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/24.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/29.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
66.67лева с посочен доставчик „Г.“ ООД BG*********
-**********/29.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
66.67лева с посочен доставчик „Г.“ ООД BG*********
-**********/03.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
40лева с посочен доставчик „К.****” ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2499.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/04.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2330.80лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/06.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2480.20лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/08.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2420.71лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/10.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2461,22лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/12.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2440.60 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/15.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2459.20 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/17.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2420.47 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/19.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4031.20 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/22.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4691.22 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/24.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4379.27лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/26.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4592.01лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/30.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4396.13лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/31.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4721.40лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
Общо
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
50390,71лв
и
на 14.09.2011г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери –50 390,71 лева като СД по ЗДДС, вх. №2205-1000121/14.09.11г. за
данъчен период месец август 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, е
потвърдил неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит и е приспаднал неследващ му се данъчен кредит в размер на
50 390,71 лева.
4.През
месец септември 2011г. при водене на
счетоводството съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките на
„К. К.“ ЕООД, в който е отразил неполучени доставки на услуги с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-482/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-483/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-484/06.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-485/07.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-486/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-487/10.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
250,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-488/11.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-489/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-490/13.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-491/15.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-492/18.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-494/18.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-495/21.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
240,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-497/24.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-498/25.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-499/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
240,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-500/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
166.67 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-502/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
166.67 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-503/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
166.67 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-757/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-758/03.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-759/07.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-760/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-761/09.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-762/10.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-764/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-765/15.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-766/19.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-767/22.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-**********/29.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792,07лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3792,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/05.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4073.80 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/06.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3972,00 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/07.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4207.20 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4472,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/10.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4392.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/13.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4000.60 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/15.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792,00 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/20.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3926.07лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4027.20лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/05.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3792.60лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4738,00лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/19.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3930.87лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4000,00лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3990,00лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4027.20лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/05.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4326.07лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3971.26лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4392.61лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/14.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4972,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/19.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4126.07лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/22.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4580.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/24.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3974.80лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/26.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4192.06лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/28.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3720.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792.66 лева с посочен доставчик „Б.“
ЕООД BG*********
С
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер 586
761.48 лв
и
на 14.10.2011г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 47 197, 25 лева като в СД по ЗДДС, вх. №2205-1001990/14.10.11г. за
данъчен период месец септември 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, е
потвърдил неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит и е приспаднал неследващ му се данъчен кредит в размер на
47 197,25 лева.
5.През
месец октомври 2011г. при водене на
счетоводството съставил документи с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД с ЕИК *********, в който е отразил неполучени доставки на
услуги с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-464/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-509/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-465/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
200,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-470/18.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-471/18.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-472/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-477/22.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-513/24.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-519/26.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-521/28.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-769/01.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-770/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-771/20.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-772/23.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-773/24.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-774/25.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-775/26.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-639/01.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
726,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД ;
-640/04.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
431,20 лева с посочен доставчик „М.**“
ЕООД BG********
-641/04.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
512,00 лева с посочен доставчик „М.**“
ЕООД BG********
-642/10.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
379.20 лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-644/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 726,00
лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-645/17.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
379.20 лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-646/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
281,00 лева с посочен доставчик „М.**“
ЕООД BG********
-385/01.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4730,00лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-386/03.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4472,00лева с посочен доставчик „АМД К.“ ЕООД BG*********
-387/05.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4032.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-388/06.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4460.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-389/10.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4032.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-390/12.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-391/12.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4418.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-392/17.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4491.20лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-393/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4757.80лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
и
на 14.11.2011г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 73 395.91 лева като в СД по ЗДДС ВХ. №2205-1003796/14.11.11г. за
данъчен период м. октомври 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, е потвърдил
неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен
кредит и е приспаднал неследващ му се данъчен кредит в размер на 73 395.91
лева.
6.
През месец ноември 2011г. при водене на
счетоводството съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките на
„К. К.“ ЕООД ЕИК *********, в който е отразил неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури номера:
-532/06.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-531/06.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-530/06.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-537/08.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-535/08.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-536/08.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-541/11.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-542/12.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-545/16.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-546/16.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-547/17.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-548/17.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-550/20.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-549/20.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-643/12.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4738,00
лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/
02.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3800.85лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
04.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3920,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
08.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3800,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
11.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3784,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
16.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3802,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
21.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3846,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
23.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3804,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG******** и
и
на 14.12.2011г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 33 414, 85 лева като СД по ЗДДС, ВХ. №2205-1005579/14.12.11г. за
данъчен период м. ноември 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, е потвърдил
неистина относно размера на облагаемите доставки с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит и е приспаднал неследващ и се данъчен кредит в размер на
33 414,85 лева.
7.
През месец декември 2011г. при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД с ЕИК *********, в който е отразил неполучени доставки на
услуги с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/
28.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3838,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
19.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4420.60лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
22.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4781,20лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
21.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4112,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
20.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3926,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
19.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4992,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
16.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4792.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
15.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4392,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
14.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4592.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
13.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4392.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
12.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3792,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
09.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4060,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
08.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4006,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
07.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4992.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
06.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4392,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
05.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3972,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
03.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4738.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
01.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4031.20лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-582/09.12.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-585/10.12.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-616/31.12.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
и
на 15.01.2012г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 78 744.00 лева като в СД по ЗДДС, ВХ. №2205-1007263/15.01.11г. за
данъчен период м. декември 2011г, подадена пред ТД на НАП - София, е потвърдил
неистина размера на доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит и
е приспаднал неследващ и се данъчен кредит в размер на 78 744, 00 лева.
8.През
месец януари 2012г. при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД ЕИК *********, в който е отразил неполучени доставки на услуги
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/
03.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3714,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
05.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4592.60лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG******** и
и
на 13.02.2012г. е избегнал плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 8 306, 60 лв като в СД по ЗДДС, ВХ. №2205-1008885/13.02.12г. за
данъчен период месец януари 2012г., подадена пред ТД на НАП - София, , е
потвърдил неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит и е приспаднал неследващ и се данъчен кредит в размер на
8306,60 лева.
Поради което го е ОПРАВДАЛ по
повдигнатото му обвинение за извършено престъпление по чл. 255, ал.3, вр. с
ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, вр. с чл.20, ал.2, вр. с чл. 26, ал.1 от НК.
СНС е ПРИЗНАЛ подсъдимия П.Р.Д., роден на ***г. в
гр. Р., ЕГН********** с адресна
регистрация в гр.С., ул.“Д. С. С.“ №**, ет.* ап.**, българин, българско
гражданство, неосъждан, неженен, безработен ,със средно образование, за НЕВИНОВЕН в това, че за периода
от 01.06.2011г. до 31.03.2012г в гр.София и територията на София област
ръководил организирана престъпна група -
структурирано трайно сдружение на повече от три лица с участници Г.Л.Д. ЕГН **********
и Г.А.А. ЕГН ********** и М.Н.В. ЕГН **********, съставено с цел да вършат
престъпления против данъчно - осигурителната система - по чл. 255, ал.3, вр. с
ал.1, т.2, пр.1,т.5, т.6 и т.7, вр. с чл.20, ал.2, вр. с чл. 26, ал.1 от НК, за
които е предвидено наказание лишаване от свобода повече от три години, като
групата е създадена с користна цел, поради което го е ОПРАВДАЛ по повдигнатото му обвинение за извършено престъпление
по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 1 вр. ал. 1 от НК.
СНС е ПРИЗНАЛ П.Р.Д., роден на ***г. в
гр. Р., ЕГН********** с адресна регистрация
в гр.С.,ул.“Д. С. С.“ №**, ет.* ап.**, българин, българско гражданство,
неосъждан, неженен, безработен ,със
средно образование, за НЕВИНОВЕН
в това, че в периода от 01.06. 2011г. до 31.03.2012г. в гр. София при условията
на продължавано престъпление в съучастие като подбудител на Г.А.А. и Г.Л.Д. в
качеството им на съизвършители и като пълномощници на „К. К.“ ЕООД и в
съучастие с М.Н.В. като помагач, умишлено склонил А. и Д. да избегнат
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 910
818.67 лева, представляващи дължим косвен данък по ЗДДС за „К. К.“ ЕООД, като потвърдят неистина в подадени декларации
по чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116, ал.1
от ППЗДДС
-
Чл. 125 ЗДДС (Доп. - ДВ, бр. 108 от 2006 г. в сила от 01.01.2007 г.; изм. и
доп., бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.; доп., бр. 94 от 2010 г., в
сила от 01.01.2011 г.; доп., бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.; доп.,
бр. 99 от 2011 г., в сила от 01.01.2012 г.)
(1) За всеки данъчен период регистрираното лице подава
справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл. 124 , с
изключение на случаите по чл. 157
-
Чл. 116 ППЗДДС (1) Регистрираното лице е длъжно за всеки данъчен период да
подаде справка-декларация по чл. 125, ал. 1 от закона по образец - приложение №
13)
като
при водене на счетоводството да съставят и използват документи с невярно
съдържание - отчетни регистри, дневници за покупки и продажби по смисъла на
чл.124,ал.1, т.1 и т.2 от ЗДДС и чл.113,
ал.1 от ППЗДДС
- Чл. 124, ал.1 (Изм. и доп. - ДВ, бр. 108 от
2006 г. в сила от 01.01.2007 г.; изм., бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010
г.) (1) Регистрираните лица по този
закон водят задължително следните регистри:
т. 1. дневник за покупките; т. 2.
дневник за продажбите.
-
Чл. 113, ал.1. (Изм. и доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.;
изм. и доп., бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.; изм. и доп., бр. 10 от
2011 г., в сила от 01.02.2011 г.; изм., бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013
г.) (1) Регистрираните лица водят
задължително отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона: дневник за
покупките и дневник за продажбите, съдържащи информацията за всички издадени и получени
данъчни документи и отчети, които следва да бъдат издадени съгласно
изискванията на закона или този правилник, като отразят данъчни фактури, по
които не е налице УСЛУГА по смисъла на чл.9 от ЗДДС и да не отразят фактури по
извършени продажби на стоки по смисъла на чл. 6 от ЗДДС и да потвърдят неистина
в декларации, които се изискват по силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл.116,
ал.1 от ППЗДДС като приспаднат неследващ се данъчен кредит както следва:
1. През месец Юни 2011г. при водене на счетоводството да
съставят документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „К. К.“ ЕООД ЕИК
*********, в който да отразят неполучени доставки на услуги с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/01.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
473.00 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/20.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
487.20 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/23.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
460.60 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/24.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2
487.20 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/27.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1
930.40 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
-**********/30.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
660.27 лева с посочен доставчик „Е. т.”
ЕООД BG*********
и
на 14.07.2011г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 12 498.67 лева като в СД по ЗДДС, вх. №220509966209/14.07.11г. за
данъчен период м. юни 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, да потвърдят
неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен
кредит в размер на 184 528.39 лева в раздел „Б” от декларацията, при
действително установен 172 029.72 лева и да отразят резултата за периода като в
раздел „В” да декларират ДДС за внасяне
в размер на 338.00 лева при действително установен ДДС за внасяне в размер на
12 836.67 лева и да приспаднат неследващ им се данъчен кредит в размер на 12
498.67 лева.
2.
През месец Юли 2011г. при водене на
счетоводството да съставят документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД, в който да отразят неполучени доставки на услуги с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-324/08.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-325/09.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-328/11.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-329/12.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-330/12.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-335/17.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-337/18.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-338/19.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-340/20.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-341/22.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-342/22.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-343/22.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-344/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-345/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-346/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
340,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-347/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-348/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-349/26.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-350/28.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-351/28.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-352/28.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-357/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-358/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-359/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-361/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-362/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-363/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-364/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-366/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-367/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-368/03.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-369/04.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-370/05.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-371/05.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-373/06.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-374/07.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-375/07.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-376/09.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-377/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-378/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-379/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-380/15.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-382/16.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
360,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-385/17.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-386/18.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-387/18.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-389/21.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-393/23.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-394/23.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-396/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-398/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-399/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-402/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-403/27.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-405/28.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-407/28.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-408/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-409/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-411/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
60,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-413/31.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/02.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/04.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/05.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/06.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/07.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/08.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/11.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/12.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/13.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2895,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД BG********
-**********/22.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/23.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/24.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/24.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2900,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/25.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3160,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/26.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/27.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2000,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/28.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3380,00 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/29.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2500 лева с посочен доставчик „АМД К.”
ЕООД BG*********
-**********/30.07.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2510,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
и на 14.08.2011г. да избегнат
плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 68 720 лева като в
СД по ЗДДС, вх. № 22041083585/14.08.11г за данъчен период м. юли 2011г.,
подадена пред ТД на НАП - София, да потвърдят неистина относно размера на
доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер на 236
207,27 лева в раздел „Б” от декларацията, при действително установен 167 487,27
лева и да променят резултата за периода като в раздел „В”, да декларират ДДС за внасяне в размер на 297,41 лева при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 69 017,41 лева и да
приспаднат неследващ им се данъчен кредит в размер на 68 720 лева.
3.
През месец Август 2011г. при водене на
счетоводството да съставят документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД ЕИК *******, в който да отразят неполучени доставки на услуги с
право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/02.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
140,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/03.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“
ЕООД BG*********
-**********/04.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/04.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/05.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/05.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/06.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/07.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/08.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/08.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/09.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/10.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/11.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/16.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/17.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/12.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/23.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/22.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/18.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/18.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/23.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/26.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/27.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/29.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-**********/15.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/20.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/24.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/24.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-**********/29.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
66.67лева с посочен доставчик „Г.“ ООД BG*********
-**********/29.06.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
66.67лева с посочен доставчик „Г.“ ООД BG*********
-**********/03.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
40лева с посочен доставчик „К.****” ЕООД BG*********
-**********/01.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2499.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/04.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2330.80лева
с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/06.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2480.20лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/08.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2420.71лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/10.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2461,22лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/12.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2440.60 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/15.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2459.20 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/17.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
2420.47 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/19.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4031.20 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/22.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4691.22 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/24.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4379.27лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/26.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4592.01лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/30.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4396.13лева
с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/31.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4721.40лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
Общо
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
50390,71лв
и
на 14.09.2011г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери –50 390,71 лева като СД по ЗДДС, вх. №2205-1000121/14.09.11г. за
данъчен период месец август 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, да
потвърдят неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 109 905,02 лева в раздел „Б” от декларацията,
при действително установен 59 514,31 лева и да променят резултата за периода като
в раздел „В” да декларират ДДС за внасяне в размер на 256, 04 лева при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 50 646,75 лева и да
приспаднат неследващ им се данъчен кредит в размер на 50 390,71 лева.
4.През
месец септември 2011г. при водене на
счетоводството да съставят документ с
невярно съдържание – дневник за покупките на „К. К.“ ЕООД, в който да
отразят неполучени доставки на услуги с право на пълен данъчен кредит по
данъчни фактури с номера:
-482/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-483/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-484/06.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-485/07.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-486/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-487/10.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
250,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-488/11.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-489/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-490/13.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-491/15.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-492/18.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-494/18.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-495/21.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
240,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-497/24.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-498/25.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-499/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
240,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-500/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
166.67 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-502/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
166.67 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-503/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
166.67 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-757/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-758/03.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-759/07.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-760/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-761/09.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-762/10.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-764/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-765/15.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-766/19.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-767/22.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-**********/29.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792,07лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3792,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/05.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4073.80 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/06.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3972,00 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/07.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4207.20 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4472,00 лева с посочен доставчик „АМД
К.” ЕООД BG*********
-**********/10.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4392.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/13.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4000.60 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/15.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792,00 лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/20.08.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3926.07лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4027.20лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/05.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3792.60лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4738,00лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/19.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3930.87лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4000,00лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/30.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3990,00лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4027.20лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/05.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4326.07лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/08.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3971.26лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/12.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4392.61лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/14.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4972,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/19.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4126.07лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/22.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4580.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/24.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3974.80лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/26.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4192.06лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/28.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
3720.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/01.09.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792.66 лева с посочен доставчик „Б.“
ЕООД BG*********
С
начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер 586
761.48 лв
и
на 14.10.2011г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 47 197, 25 лева като в СД по ЗДДС, вх. №2205-1001990/14.10.11г. за
данъчен период месец септември 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, да
потвърдят неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 187 252,83
лева в раздел „Б” от декларацията, при действително установен 70 155, 08
лева и да променят резултата за периода като в раздел „В” да декларират ДДС за
внасяне в размер на 480,38 лева при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 47 677,63 лева и да приспаднат неследващ им се данъчен кредит в
размер на 47 197,25 лева.
5.През
месец октомври 2011г. при водене на
счетоводството да съставят документи с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД с ЕИК *********, в който да отразят неполучени доставки на
услуги с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-464/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 120,00лева
с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-509/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-465/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
200,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-470/18.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-471/18.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-472/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-477/22.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-513/24.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-519/26.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-521/28.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-769/01.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-770/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-771/20.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-772/23.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-773/24.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33 лева с посочен доставчик „Ф.****Т.”
ЕООД BG*********
-774/25.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-775/26.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
33.33лева с посочен доставчик „Ф.****Т.” ЕООД BG*********
-639/01.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
726,00 лева с посочен доставчик „М. **“
ЕООД ;
-640/04.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
431,20 лева с посочен доставчик „М.**“
ЕООД BG********
-641/04.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
512,00 лева с посочен доставчик „М.**“
ЕООД BG********
-642/10.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
379.20 лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-644/13.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
726,00 лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-645/17.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
379.20 лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-646/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4
281,00 лева с посочен доставчик „М.**“
ЕООД BG********
-385/01.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4730,00лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-386/03.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4472,00лева с посочен доставчик „АМД К.“ ЕООД BG*********
-387/05.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4032.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-388/06.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4460.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-389/10.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4032.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-390/12.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4792.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-391/12.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4418.60лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-392/17.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4491.20лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
-393/19.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4757.80лева с посочен доставчик „АМД К.” ЕООД BG*********
и
на 14.11.2011г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 73 395.91 лева като в СД по ЗДДС ВХ. №2205-1003796/14.11.11г. за
данъчен период м. октомври 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, да
потвърдят неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на
пълен данъчен кредит в размер на 187 937,08
лева в раздел „Б” от декларацията, при действително установен 114 541,17
лева да променят резултата за периода като в раздел „В” да декларират ДДС за
възстановяване в размер на 1723,13 лева при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 71 672,81 лева и да приспаднат неследващ им се данъчен
кредит в размер на 73 395.91 лева.
6.
През месец ноември 2011г. при водене на
счетоводството да съставят документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД ЕИК *********, в който да отразят неполучени доставки с право
на пълен данъчен кредит по данъчни фактури номера:
-532/06.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-531/06.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-530/06.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-537/08.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-535/08.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00 лева с посочен доставчик „Н.**
Й.Т.“ ЕООД BG*********
-536/08.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-541/11.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00 лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-542/12.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-545/16.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-546/16.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-547/17.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-548/17.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-550/20.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
300,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-549/20.11.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-643/12.10.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
4738,00 лева с посочен доставчик „М. **“ ЕООД BG********
-**********/
02.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3800.85лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
04.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3920,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
08.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3800,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
11.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3784,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
16.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3802,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
21.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3846,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
23.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3804,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG******** и
Дневник
за продажбите на“К. К.“ ЕООД с ЕИК *********, в който да не отразят фактури за продажба на стоки с
данъчна основа в размер на 206 975.02 лева и начислен ДДС в размер на 41 395.00
лева,
а
на 14.12.2011г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 74 809.85 лева като СД по ЗДДС, ВХ. №2205-1005579/14.12.11г. за
данъчен период м. ноември 2011г., подадена пред ТД на НАП - София, да потвърдят
неистина относно размера на облагаемите доставки с начислен ДДС в размер на 35
302.99 лева в раздел А“, клетка 21 от декларацията, при действително установен
ДДС в размер на76 697.99 лева, в клетка 20 в размер на 148 829.48 лева, при
действително установен 190 224.48 лева и
да потвърдят неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с
право на пълен данъчен кредит в размер на 146 941,34 лева в раздел „Б” от
декларацията, при действително установен 113 526, 49 лева и да променят
резултата за периода като в раздел „В” да декларират ДДС за внасяне в размер на
1888,14 лева при действително установен ДДС за внасяне в размер на 76 697.99
лева и да приспаднат неследващ и се данъчен кредит в размер на 33 414,85 лева.
7.
През месец декември 2011г. при водене на
счетоводството да съставят документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД с ЕИК *********, в който да отразят неполучени доставки на
услуги с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/
28.11.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер
на 3838,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
19.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4420.60лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
22.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4781,20лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
21.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4112,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
20.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3926,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
19.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4992,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
16.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4792.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
15.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4392,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
14.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4592.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
13.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4392.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
12.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3792,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
09.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4060,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
08.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4006,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
07.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4992.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
06.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4392,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
05.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3972,00лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
03.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4738.60лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-**********/
01.12.2011г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4031.20лева с посочен доставчик „Б.“ ЕООД BG*********
-582/09.12.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 300,00лева
с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-585/10.12.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
120,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG*********
-616/31.12.2011г.
с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на
100,00лева с посочен доставчик „Н.** Й.Т.“ ЕООД BG********* и
Дневник за продажбите на“К. К.“ ЕООД с ЕИК
*********, в който да не отразят фактури за продажба на стоки с данъчна основа
в размер на 8 325.00 лева и начислен ДДС в размер на 1665.00 лева,
и
на 15.01.2012г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 80 409.00 лева като в СД по ЗДДС, ВХ. №2205-1007263/15.01.11г. за данъчен
период м. декември 2011г, подадена пред ТД на НАП - София, да потвърдят неистина относно размера на облагаемите
доставки с начислен ДДС в размер на 78 971.42 лева в раздел А“, клетка 21 от
декларацията, при действително установен ДДС в размер на 80 636.42 лева, в
клетка 20 в размер на 114 477.57 лева, при действително установен 116 142.57
лева и да потвърдят неистина относно
размера на доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер
на 114250,15 лева в раздел „Б” от декларацията, при действително установен 35
506,15 лева и да променят резултата за периода като в раздел „В” да декларират
ДДС за внасяне в размер на 227,42 лева при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 80 636.42 лева и да приспаднат неследващ и се данъчен
кредит в размер на 78 744, 00 лева.
8.През
месец януари 2012г. при водене на
счетоводството да съставят документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „К. К.“ ЕООД ЕИК *********, в който да отразят неполучени доставки на услуги
с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с номера:
-**********/
03.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 3714,00лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG********
-**********/
05.01.2012г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в
размер на 4592.60лева с посочен доставчик „М.**“ ЕООД BG******** и
Дневник
за продажбите на „К. К.“ ЕООД с ЕИК *********, в който да не отразят фактури за
продажба на стоки с данъчна основа в размер на 30 002.50 лева и начислен ДДС в
размер на 6000.50 лева и фактури за налична стока към датата на дерегистрация
по ЗДДС, за които е ползвало пълен данъчен кредит с данъчна основа в размер на
2 402 325.20 и начислен ДДС в размер на 480 465.04 лева,
и
на 13.02.2012г. да избегнат плащането на данъчни задължения в особено големи
размери – 503 397.28 лева като в СД по ЗДДС, ВХ. №2205-1008885/13.02.12 г. за
данъчен период месец януари 2012г., подадена пред ТД на НАП – София, да
потвърдят неистина относно размера на облагаемите доставки с начислен ДДС в
размер на 8 465.87 лева в раздел А“, клетка 21 от декларацията, при
действително установен ДДС в размер на 494 931.41 лева, в клетка 20 в размер на
80 354.47 лева, при действително установен 575 285.88 лева да потвърдят
неистина относно размера на доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен
кредит в размер на 80 195,20 лева в раздел „Б” от декларацията, при
действително установен 71 888,60 лева и
да променят резултата за периода като в раздел „В” да декларират ДДС за внасяне
в размер на 159,27 лева при действително установен ДДС за внасяне в размер на
8465,87 лева и да приспаднат неследващ и се данъчен кредит в размер на 8306,60
лева, като го е ОПРАВДАЛ по повдигнатото
му обвинение за извършено престъпление по чл. 255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, пр.1,
т.6 и т.7, вр. с чл.20, ал.3, вр. с чл. 26, ал.1 от НК.
Първостепенният съд е постановил връщането на подс. Г.Д. на мобилен
телефон Нокия, иззет от него (л.37 том 1
от досъдебното производство);
връщането на
подс. Г.А. на
стационарен компютър Нео 320 Р,
преносим компютър Дел 1555, външен диск-памет, микропамет, диск със софтуер
"Бизнес навигатор", мобилен телефон Сони Ериксон, заедно със сим
карта и карта памет и мобилен телефон Нокия без СИМ карта, мобилен телефон
Нокия заедно със сим карта, иззети от нея (л.42 том 1 от досъдебното производство);
връщането на
подс. П.Д. ключ
на Мерцедес, лаптоп НР, телефон Самсунг с две сим карти и телефон Нокия със сим
карта, мобилен телефон НТС със сим карта и карта памет; мобилен телефон NGM,
чекова книжка и два печата, иззети от него (л. 48 том 1 от досъдебното производство);
връщането на св.
В.Л. техническо
устройство Самсунг, микрокарта Кодак, Черна дискета Вербатим, телефон Самсунг,
телефон Самсунг със сим карта, телефон Нокия, флаш памет, мобилен апарат
Самсунг, иззети от него (л.161 том 1 от
досъдебното производство).
На
основание чл. 53 от НК СНС е ОТНЕЛ В ПОЛЗА НА ДЪРЖАВАТА, , 8 (осем) касови
апарата, иззети от подс. В.Л. (л.161 том 1
от досъдебното производство) СНС
е постановил връщането на подс. М.В. на телефон Сони Ериксон, карта памет,
сим карта, телефони Сименс и Нокия, иззети от него (л.204 том 1 от досъдебното производство).
Срещу присъдата е постъпил
протест на прокурор от Специализираната прокуратура, както и допълнение към
него. Атакува се присъдата в частта, в която съдът е признал подсъдимия П.Р.Д.
за невиновен за извършени престъпления по чл.321,ал.3.,т.1 вр. с ал.1 от НК и по
чл. 255, ал.3,вр. с ал.1, т.2 т.6 и 7 във вр. с чл.20, ал.3 вр чл.26
ал.1 НК. Твърди се, че в тази част съдебният акт е необоснован и
незаконосъобразен. Държавното обвинение не оспорва извода на първата инстанция,
че от разрешенията за използване на СРС
са дадени от некомпетентен орган - СГС, но счита, че всички останали гласни и
писмени доказателства по делото са достатъчни, за да се приеме, че подсъдимият Д.
е осъществил от обективна и субективна страна престъпленията, в които е бил
обвинен.
Твърди
се също, че първоинстанционният съд не е коментирал иззетите веществени
доказателства при проведените неотложни действия по разследването, което според
прокурора прави акта незаконосъобразен и
необоснован.
Иска
се атакувания съдебен акт да бъде отменен в оправдателната му част и да се
постанови нова осъдителна присъда по отношение на подсъдимия П.Д..
Срещу присъдата е постъпила въззивна
жалба от подсъдимия Г.Л.Д. чрез адв. Л.Р. на 05.07.2019г. Защитата смята, че
постановената присъда в нейната осъдителна част е неправилна и
незаконосъобразна и правните изводи са в противоречие с установената фактическа
обстановка. Обжалва присъдата във всички пунктове с искане да се постанови нова,
с която подсъдимия Г.Л.Д. да се признае за невиновен в това да е извършил престъплението,
в което е обвинен, а именно това по чл. 321, ал. 3, пр. 2, т. 1 вр. ал. 1 от НК. Адв. Р. поддържа оплакване и за
допуснати съществени процесуални
нарушения, които според защитника водят до отмяна на обжалвания съдебен
акт.
Постъпила е допълнителна въззивна жалба
от Г.Л.Д. чрез В. К. М. на 29.08.2019 г. Защитата смята, че внесеното обвинение
е за извършено престъпление по чл. 321, ал. 3, т. 2 вр. ал. 2 НК, а с присъдата
е признат за престъпление по чл. 321, ал. 3, т. 1 вр. ал. 1 от НК. Защитникът
във връзка с този процесуален довод твърди, че не му е било известно обвинението да е променяно по реда
на чл. 287 НПК. Защитата счита, че
обвинението не е доказано по несъмнен начин и моли да се постанови оправдателна
присъда. Поддържа се оплакване и за допуснати съществени процесуални нарушения
в хода на съдебното следствие, които могат да обосноват извод за отмяна на
съдебния акт.
Срещу присъдата е постъпила въззивна
жалба на 05.08.19 г. от М.Н.В. чрез адв. С.Д.. Защитата обжалва постановената
на 24.06.2019 г. присъда в частта, в която подсъдимият М.В. е признат за
виновен, че за периода 01.06.2011г. до 13.02.2012г. е участвал в ОПГ с цел извършване на
престъпления против данъчно-осигурителната система- по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1
от НК. Оплакванията на защитата са, че
присъдата е неправилна, незаконосъобразна, а наложеното наказание е явно
несправедливо. Иска се първоинстанционната присъда да бъде отменена и да се
постанови съдебен акт, с който подсъдимият М.В. да бъде признат за невинен и
оправдан.
Постъпило е и допълнение към въззивна жалба на 05.08.19г. от подс. М.Н.В..
Оплакванията са за допуснати съществени процесуални нарушения, ограничаващи
правото на защита, като присъдата е постановена от предубеден съд. Според
изложеното в жалбата е нарушен процесуалната норма заложена в чл. 287, ал. 1 от НПК, като е налице съществено изменение на обстоятелствената част на обвинението.Защитата
смята, че е налице непълнота и необоснованост на доказателствата. Иска се да се
отмени присъдата и да се постанови оправдателна такава, в условията на
алтернативност да се отмени присъдата и да се върне на първа инстанция или да
се измени присъдата, да се намали наказанието и да се приложи чл. 66 НК.
Срещу присъдата е постъпила въззивна
жалба на 02.07.2019г от Г.А.А.. Оплакванията на подсъдимата са за необоснованост и не законосъобразност. Искането
е за отмяна присъдата и да се
постановяване на нова, с която да бъде
оправдана, алтернативно съдът с решението си
да отмени присъдата и да върне делото
на първоинстанционния съд поради допуснати съществени процесуални
нарушения или да измени присъдата, да намали наложеното наказание и да приложи
чл. 66 от НК.
Постъпило е и допълнение към въззивна
жалба от адв. Ц.И., защитник на подсъдимата Г.А., в която се излагат аргументи
за допуснати от СНС съществени процесуални нарушение, ограничаващи правото на
защита на подсъдимата. Обосновава се, че присъдата е постановена от предубеден
съд, излагат се съображения за допуснато нарушение на чл. 287, ал. 1 от НПК
поради допуснато от съда съществено изменение на обстоятелствената част на
обвинението, без прокурорът да е упражнил правото си на изменение на
обвинението по реда на НПК. Съдържат се и оплаквания за непълнота на
доказателствата и необоснованост на присъдата. Твърди се, че наложеното
наказание е явно несправедливо.
В съдебно заседание на въззивната
инстанция прокурора от АСП счита, че съдът следва да приложи чл. 334, ал. 1, т.
1 от НПК и да отмени присъдата и да върне делото на СНС поради допуснати
съществени процесуални нарушения във връзка с приложението на чл. 287, ал. 1 от НПК и във връзка с нарушение на разпоредбата на чл. 488, ал. 1 от НПК.
В хода на съдебните прения адв. Д.,
защитни на подсъдимия М.Н.В. моли присъдата в осъдителна за подсъдимия част да
бъде отменена и да бъде постановена нова оправдателна.
В съдебно заседание защитникът на
подсъдимата А. - адв. И. заявява, че поддържа жалбата и допълнението към нея,
като посочва допуснати съществени процесуални нарушения, изразяващи се в
некомпетентен съд поради предубеденост на състава, нарушение на чл. 287 от НПК,
като излага доводи конкретно за обвинението, повдигнато на неговата подзащитна,
счита, че самата структура на мотивите също говори за липса на мотиви, което е
съществено процесуално нарушение само по себе си.
Пред въззивната инстанция адв. М.,
защитник на подсъдимия Д. счита, че присъдата по отношение на този подсъдим е
правилна и законосъобразна и излага подробни доводи, поради които протестът на
СП следва да бъде оставен без уважение поради недоказаност на повдигнатите
срещу него обвинения.
Адв. М. - защитник на подсъдимия Д. в
съдебно заседание на въззивния съд поддържа подадената жалба, като излага
допуснатите съществени процесуални нарушения- неспазване на разпоредбата на чл.
287 от НПК и оправдаване на подсъдимия за обвинение, каквото не му е повдигано
от СП. Иска се отмяна на присъдата и постановяване на оправдателна такава за
обвиненията, повдигнати на подсъдимия Д. и в условията на алтернативност отмяна
на присъдата поради допуснати съществени процесуални нарушения и връщане на
делото на СНС.
При дадената им възможност за лична
защита подсъдимите В., А., Д. и Д. заявяват, че поддържат становището, изложени
от техните защитници.
При дадената му възможност за последна
дума подсъдимият В. моли да бъде оправдан.
При последната си дума подсъдимата А.
моли да бъде оправдана.
При дадената му възможност за последна
дума подсъдимият Д. моли оправдателната присъда да бъде потвърдена.
При последната си дума подсъдимият Д.
моли да бъде оправдан.
АСНС, като
обсъди доводите във въззивния протест и във въззивните жалби, както и тези,
изложени от страните, в открито съдебно заседание и доказателствата по делото и
като провери служебно и изцяло правилността на обжалваната присъда, в рамките
на правомощията си по чл. 314 НПК приема следното:
АСНС констатира,
че първостепенният съдебен акт е постановен при допуснати съществени нарушения на процесуални правила
/чл. 348, ал. 3, т. 1, т. 2, предложение
първо и т. 3, вр. ал. 1, т. 2 НПК/, съставляващи абсолютни основания за отмяна
на присъдата по чл. 335, ал. 2 и
чл. 334, т. 1 НПК и връщане делото на първостепенния съд за ново разглеждане от
друг съдебен състав от стадия на съдебно заседание.
При извършената
служебна проверка беше констатирано, че повторното внасяне на обвинителния акт
в том 1, лист 101 /гръб/ съдебно заседание от 18.03.2015 г. при почитане на
обвинителния акт прокурорът е заявил, че прави „уточнения“ по съдържанието на обвинителния
акт относно размера на суми относими към състава на престъпленията, за които са
обвинени подсъдимите – данъчните измами и в частност размерът на претендирания
от търговските дружества управлявани от подсъдимите данъчен кредит, което е
намерило отражение и в справките декларации. Съдът е приел, че е допустимо
прокурорът по този начин да „уточнява“ съществени, относими факти и
обстоятелства в обстоятелствената част на обвинителния акт. Така „уточнението“
касае следните суми:
На лист 29 от обвинителния акт според
„уточнението“ сумата 70155.08 лв. следвало да се чете 140055.58 лв. Тази сума
касае раздел Б на данъчната декларация, в която се посочва размера на
доставките с начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит. Обстоятелствата
изнесени на лист 29 са относими към обвиненията на подсъдимите А. и Д.. В
обвинителния акт с химикал е поправена новата сума, посочена в „уточнението“ на
прокурора.
Прокурорът е направил
уточнение по този начин и по отношение на сумите на лист 33 от 114541.17 лв. да
се чете на 117987.44 лв. На същата страница, според прокурора, за сумата
73395.91 лв. изменение на 69949.64 лв., която сума също касае деклариран ДДС с
право на пълен данъчен кредит от „КК“ ЕООД.
На стр. 35 прокурорът е
внесъл ново „уточнение“, където действително установеното ДДС „в размер на
76697.99 лв.“ трябвало да се чете като 35302.95 лв. и това касае размерът на
действително установен ДДС за внасяне също по отношение на фирма „КК“ ЕООД и
относима към дейността и обвиненията на обвинените Д., Д., А. и В.. Отново има
направена поправка с химикал. Прокурорът при четене на обвинителния акт е
„уточнил“ и сумата 74809.85 лв. на лист 36, представляваща не следващ данъчен
кредит на фирма „КК“ ЕООД и е конкретизирал, че тази сума трябва да се чете
като 33414.85 лв.
Въпросните уточнения на
факти и обстоятелства в обвинителния акт е продължило да се коментира в
развилия се наказателен процес пред първата инстанция като в съдебно заседание
на 30.03.2016 г. служебно съдът е допуснал изменение на обстоятелствената част
на обвинителния акт, касаеща аритметичния сбор на фактурите, за които се
претендира, че са използвани при данъчните измами. Инициативата за изменение на
обвинителния акт в обстоятелствената му част изцяло е изходила от съда, която
се е позовала на нормата на чл. 287 от НПК като в мотивите и в диспозитива на
въпросното определение липсва каквато и да е конкретизация на сумите по
фактурите, така както това е конкретизирал прокурорът в заседанието на 18.03.2015
г., където пък прокурорът се е позовал на „уточнения“.
В случая съдът е бил
длъжен с определението си да приеме изменението в обстоятелствената част на
обвинителния акт, като конкретизира кои обстоятелства се променят, за да не
засегне правата на подсъдимите. От друга страна подобно изменение и приемане на
фактически положения, които по същество не влияят върху квалификацията на
деянията, но са факти относими към престъпната дейност на подсъдимите, е
следвало да стане по инициатива на прокурора, а не съдът да изземва неговата
функция. Следвало е да се посочат от прокурора фактурите, които водят до
промяна на аритметичния сбор и са били използвани при осъществяване на
данъчните измами или е следвало да се посочи, тъй като е налице голяма разлика
в сумите /някъде и двойно/ кои са фактурите, по които следва да се промени
аритметичния сбор и с колко. Така допуснато изменение на обстоятелствената част
на обвинението е недопустимо. Съдът е бил длъжен, ако приема изменение на
обстоятелствената част на обвинението, да констатира, че това изменение е
съществено както и да посочи дали тази промяна и изменение води до промяна на
квалификацията на деянието.
Особено съществено
процесуално нарушение първоинстанционният съд е допуснал в определението, с
което е отправено преюдициално запитване – лист 422, том 2 от съдебното
следствие. Така от изложеното в &7 от запитването първоинстанционният съд е
допуснал предварително изразяване на становище по авторството и вината на
подсъдимите като дословно е написал следното „…съдът приема, че от събраните по
делото доказателства несъмнено се доказва извършване на посочените престъпни
деяния – но само до 14.02.2012 г., когато е подадена последната справка
декларация след дерегистриране на дружеството на 16.01.2012 по ЗДДС.“.
СНС е продължил в същата
мотивна част със следното: „…приема, че от събраните по делото доказателства
несъмнено се доказва извършването на първото престъпление от подсъдимите Д., А.,
В., доказва се също така и извършване на второто престъпление от подсъдимата А.
и подсъдимия В. /частично/, като подсъдимият Д. следва да бъде оправдан изцяло
за него.“. „Относно подсъдимия П.Д. съдът приема, че събраните по делото
доказателства са недостатъчни за постановяване на осъдителна присъда.“. СНС
по-надолу в определението си е продължил да анализира дейността на подсъдимия Д.
и да сочи доказателства в подкрепа на своите виждания за вината на този
подсъдим.
В аналитичната част на
определението първата инстанция се е позовала и на специални разузнавателни
средства, приложени по отношение на подсъдимите Д., Д. и В. и е заключил, че
„от тези разговори не може да се установи ангажираността на подсъдимия Д. в
престъпната дейност и ръководната му роля“.
Особено съществено
първоинстанционният съд е нарушил принципа на независимост /чл. 10 от НПК/,
вземане на решения по вътрешни убеждения /чл. 14 от НПК/. Предварителното
изразяване на становище по доказателствата и вината на подсъдимите е довело до
сериозно нарушение на принципа визиран в чл. 15 от НПК – правото на защита.
Дори и да се касае за преюдициално запитване съдията и съдебния състав нямат
право да вземат отношение по същество във връзка с обвиненията на подсъдимите и
това не е изискване във връзка с писане на преюдициални запитвания. Единственото
до което е довело изписаното в съдебния акт от 25.05.2016 г. е нарушено право
на защита, приравнено към съществено процесуално нарушение, което може да бъде
отстранено при ново повторно разглеждане на делото от друг първоинстанционен
съд.
Очевидно съзнавайки
допуснатото нарушение първоинстанционният съд се е опитал да „заобиколи“ същото
като след възобновяване на делото и получаване на заключението по преюдициално
дело С-310/16 и след възобновяване на делото в съдебно заседание на 24.06.2019
г. първоинстанционният съд след даване ход на делото е поставил на „обсъждане“
на страните въпросите възникнали, поради обстоятелството, че по делото е
зададено преюдициално запитване в чието съдържание съдът е взел становище
относно главния въпрос по делото за вината на четиримата подсъдими и
по-конкретно дали съдът следва да продължи да разглежда делото и да постанови
присъда или не, а обратното – да си направи отвод“. Подобно поставяне на
„обсъждане“ е действие недопустимо по НПК. Наказателният процес по българския
закон е строго регламентиран в правилата на НПК и въпреки възможностите за
изготвяне на преюдициални запитвания от отделните съдебни състави в случаите
обаче, когато са налице условията на чл. 485 от НПК. Нещо повече. НПК е
предвидил и съдържанието на преюдициалното запитване. В точка първа на чл. 487 българският
законодател е предвидил да бъдат посочени релевантните факти и обстоятелства по
делото и предмета на спора. СНС обаче на лист 4 от преюдициалното запитване
/лист 425, том 2 от съдебното следствие/ е проявил очевидно неразбиране относно
фактите и обстоятелствата по делото и е взел становище по вината на подсъдимите
предварително преди да постанови съдебния си акт. Българският съд има право да
се произнася по вината на подсъдимите и авторството на деянието само с
присъдата и при наличие и спазване на процедурата предвидена в НПК за
постановяване на присъда, както и въпросите, които съдът решава при
постановяване на присъдата. Един от тези въпроси предвидени за решаване по чл.
301, ал. 1, т. 1 и т. 2 от НПК е „има ли извършено деяние, извършено ли е от
подсъдимите и извършено ли е виновно, съставлява ли деянието престъпление и
неговата правна квалификация“. Всякакви други произнасяния по въпроса за
авторството на деянията, за които подсъдимите са предадени на съд, вината им и
квалификацията на деянията е абсолютно недопустимо и представлява грубо
нарушение на правото на защита на подсъдимите и равенството на страните в
процеса. Единственото, до което води подобно произнасяне е приложението на чл.
29, ал. 2 от НПК, което обаче следва да бъде действие на съдебния състав
подписал преюдициалното запитване. Всякакви други интерпретации на правилата на
НПК и „поставяне на обсъждане на страните“ на въпроси, които съдът е длъжен
служебно да реши сам е недопустимо и грубо процесуално нарушение. Обстоятелството,
че в съдебното заседание на 24.06.2019 г. страните по делото не са поискали отвод
на съдебния състав не означава, че не е налице основанието на чл. 29, ал. 2 от НПК и не означава, че това мълчание на страните по въпроса за отвода
освобождава първоинстанционния съд от задължението му сам да се отведе. Става
въпрос както за председателя на състава, така и за членовете съдебни
заседатели, постановили присъдата в по-късен момент, след като са подписали
подобно преюдициално запитване.
Предвид на всичко
изложено до тук касаещо допуснати от първоинстанционния съд съществени
процесуални нарушения обективира наличие на хипотезата на чл. 335, ал. 2 от НПК. Настоящата инстанция не може да отстрани допуснатите от първоинстанционния
съд процесуални нарушения, защото същите осъществяват ограничаване на
процесуалните права на страните в степен, която не може въззивният съд в
рамките на своите правомощия да коригира и отстрани. Допуснатите процесуални
нарушения, посочени в настоящото решение, могат да бъдат отстранени само при
ново разглеждане на делото от друг съдебен състав, който е непредубеден.
Поради изложените
съображения в мотивите на настоящото решение и на основание чл.335 ал.2 от НПК ,
АСНС
Р Е Ш И :
ОТМЕНЯВА
присъда, постановена на 24 юни 2019 г. по НОХД 1907/2014 г. ПО ОПИСА НА СНС, 14
СЪСТАВ, като ВРЪЩА делото за ново
разглеждане от друг състав на същия съд.
Решението е
окончателно.
ПРЕДСТЕДАТЕЛ:
ЧЛЕНОВЕ:1
2