Р Е Ш
Е Н И Е
№ 20.12.2019г.
гр.Царево
В ИМЕТО НА НАРОДА
Царевският районен съд наказателен състав
На седемнадесети декември две хиляди и
деветнадесета година
В публичното заседание в следния състав:
Председател: Мария Москова
секретар Нели Стоянова,
като разгледа докладваното от съдия Москова НАХД № 528/2019г. по описа на РС-Царево,
за да се произнесе взе предвид следното :
Производство по реда на чл.59 и
следващите от ЗАНН.
Образувано е по жалба на „Краун
чейнч“ ООД с ЕИК ********* със седалище и адрес на управление: гр.Бургас,
ул.“Александър Велики“ №3, срещу
Наказателно постановление № 772/22.08.2019 год. на Зам.директора на НАП -
Бургас, с което за нарушение на чл.5 от Наредба 4/08.08.2003г. вр. с чл.3 ал. 5
от Валутния закон е наложена имуществена санкция в размер на 2000лв. на
основание чл.18 ал.4 от ВЗ. В жалбата се навеждат доводи за материална и
процесуална незаконосъобразност на обжалваното НП, чиято отмяна се иска.
В с.з. за жалбоподателя, редовно
призован, представител не се явява.
За въззиваемата страна, редовно
уведомена, се явява надлежно упълномощен процесуален представител-ю.к.С., която
моли НП да бъде потвърдено като правилно и законосъобразно.
Съдът като съобрази становищата на
страните и събраните по делото писмени и гласни доказателства прие за
установено от фактическа страна следното:
На 25.07.2019г. св.С. заедно с колегата
си П. / и двамата инспектори към НАП-Бургас/ извършили проверка на място в
обект - валутно обменно бюро, находящо
се в гр. Приморско, ул. Трети март №50,
и стопанисвано от „Краун чейнч“ ООД, при която установили, че на
24.07.19г. е била извършена обмяна на валута на стойност 200лв., за което е
издадено бордеро № 51/ 24.07.19г. на стойност 200лв. и фискален бон от ЕКАФП
Дейзи перфект №ДУ357827/36453725, № 043694/24.07.19г. на стойност 200лв. Чрез
ПОС терминал, инсталиран в обменното бюро и свързан с Пощенска банка,
посредством банкова карта на клиента от сметката му е изтеглена валута с
равностойност 208лв. „Краун чейнч“ ООД получава сумата от 200 лева и
комисионната по сделката от 8 лева по банковата си сметка, а клиента по
сделката получава сумата от 200 лева в брой, като по този начин е извършена
обмяна на валута по безкасов начин.
За извършената проверка и
направените констатации проверяващите са съставили Протокол № 0004584/
25.07.19г.
Въз основа на така
установеното, на 30.07.2019г. актосъставителят.С.
съставил срещу дружеството Акт за
установяване на административно нарушение с бланков № F502430 от 30.07.2019
година, като приел, че дружеството е нарушило
разпоредбата на чл.5 от Наредба 4/08.08.2003г. и чл.3 ал.5 от Валутния
закон. Препис от акта е връчен надлежно на упълномощен представител на
дружеството и е подписан от него без възражения.
Въз основа на така съставения АУАН и
след преценка на материалите по АНП било издадено и обжалваното НП, в което
нарушението е описано по същия начин и е дадена същата правна квалификация -
нарушение на чл.5 от Наредба 4/08.08.2003г. и чл.3 ал.5 от Валутния закон, и на
дружеството е наложена „имуществена санкция“ в размер на 2000 лв. на основание
чл.18 ал.4 от Валутния.
Препис от НП е връчен дружеството на
02.10.2019г. видно от известието за доставяне, а жалбата е депозирана на
09.10.2019г.
Съдът установи изложената фактическа
обстановка след анализ на събрания по делото доказателствен материал -
показанията на свидетеля С., както и писмените доказателства по АНП, приобщени
към делото по реда на чл.283 от НПК в хода на съдебното следствие.
Въз основа на така установената
фактическа обстановка, съдът прави следните правни изводи:
При това положение съдът намира, че
въззивната жалба е процесуално допустима, както от гледна точка на срока за
обжалване, така и от гледна точка на подателят й, който е активно легитимирано
лице с правен интерес да обжалва НП и да инициира съдебен контрол за
законосъобразност. Разгледана по
същество, съдът намира същата за
неоснователна по следните съображения:
Съгласно разпоредбата на чл.3 ал.1
от Валутния закон, сделки с валута в наличност по занятие може да извършва
лице, регистрирано по Търговския закон, както и лице, регистрирано като
търговец по законодателството на държава - членка на Европейския съюз, или на
друга държава - страна по споразумението за Европейското икономическо
пространство, което е вписано в публичния регистър на лицата, извършващи
дейност като обменно бюро, като съгласно чл. 3, ал. 5 от Валутния закон
Министърът на финансите издава наредба, с която определя условията и реда за
вписване в регистъра по ал. 3, както и изискванията към дейността на обменните
бюра. От изложеното следва, че всяко лице, вписано в публичния регистър на
лицата, извършващо дейност като обменно бюро е длъжно да спазва разпоредбите на
Валутния закон и Наредба 4/08.08.2003г.
на МФ, издадена на основание чл.3 ал.5 от ВЗ. По делото е безспорно, че
дружеството е.било вписано като лице в публичния регистър на лицата, извършващи
дейност като обменно бюро и следователно
като лице по чл.3 ал.3 от ВЗ е било длъжно да спазва в дейността си разпоредбите на Валутния закон и Наредба 4/08.08.2003г. на МФ.
Съгласно
разпоредбата на чл. 5 от Наредба 4/08.08.2003г. на МФ, лицата, които извършват сделки с валута в
наличност като обменно бюро, не могат да извършват по занятие обмяна на валута
по безкасов начин.
По делото
безспорно е установено, че на процесната дата дружеството в стопанисваното от
него обменно бюро в гр.Приморско, е
извършена обмяна на валута по безкасов начин на стойност 200 лева, с което е
нарушил разпоредбата на чл. 5 от Наредба 4/08.08.2003г. на МФ вр.чл.3 ал.5 от
ВЗ. ПОС терминалът е електронно устройство, което
обработва плащания с дебитни и кредитни карти, работи в мрежа с други
устройства, извършва справки за транзакциите – обща сума на терминала или обща
сума на търговеца (за всички терминали, принадлежащи към търговеца). Виртуалния
ПОС е устройство дефинирано програмно в дадена банка, чрез което се извършват
плащания на стоки и услуги при използване на банкова карта в режим он-лайн. От
своя страна за извършване на плащането купувачът не е необходимо да извършва
предварителна регистрация, а заплащането става само с въвеждане на данните за
банковата карта. Плащането през виртуално ПОС устройство е безналичен паричен
превод от банкова карта, като в конкретния случай сумата от 200 лева,
представляваща стойността на обменната сделка, е била изтеглена от сметката на
клиента и е постъпила по банковата
сметка на дружеството, след което е била изплатена на клиента, като по този
начин е била извършена
обмяна на валута по безкасов начин на стойност 200 лева, с което дружеството е
нарушило разпоредбата на чл. 5 от
Наредба 4/08.08.2003г. на МФ вр.чл.3 ал.5 от ВЗ.
За така
допуснатото нарушение на чл. 5 от Наредба 4/08.08.2003г. на МФ вр.чл.3 ал.5 от
ВЗ, АНО е следвало да приложи санкционната норма на чл.18 ал.3 от ВЗ, съгласно
която с имуществена санкция в размер от 2000 до 6000 лв. се наказва лице, вписано
в регистъра по чл. 3, ал. 3, което извърши нарушение във връзка с дейността си
по този закон или на наредбата по чл. 3, ал. 5.
В случая
обаче, административно наказващият орган неправилно е приложил санкционната норма
на чл.18 ал.4 от ВЗ, съгласно която се санкционират лица по чл. 13, ал. 1, които
извършат нарушения във връзка с дейността си по чл. 13 или на нормативен акт по
неговото прилагане, а именно: санкционират се лица, които осъществяват дейност
по добиване, преработване и сделки с благородни метали и скъпоценни камъни и
изделия с и от тях по занятие.
В
случая е безспорно, че дружеството не осъществява дейност по добиване,
преработване и сделки с благородни метали и скъпоценни камъни и изделия с и от
тях по занятие, т.е. дружеството не е лице по чл.13 ал.1, поради което спрямо
него не може да се приложи санкционната норма на чл.18 ал.4 от ВЗ, а е лице по
чл.3 ал.3 от ВЗ, което са вписано като лице в публичния регистър на лицата,
извършващи дейност като обменно бюро, поради което при извършено от него
нарушение на нормите на закона и наредбата спрямо същото следва да се приложи
санкционната норма на чл.18 ал.3 от ВЗ. Като е приложил неправилно санкционната
норма, АНО е постановил незаконосъобразно НП, което следва са бъде отменено.
Водим от горното и на основание
чл.63, ал.1 от ЗАНН, съдът
Р Е Ш
И :
ОТМЕНЯ Наказателно постановление № 772/22.08.2019
год. на Зам.директора на НАП - Бургас, с което на „Краун чейнч“ ООД с ЕИК
********* със седалище и адрес на управление: гр.Бургас, ул.“Александър Велики“
№3, за нарушение на чл.5 от Наредба
4/08.08.2003г. вр. с чл.3 ал. 5 от Валутния закон е наложена имуществена
санкция в размер на 2000лв. на основание чл.18 ал.4 от ВЗ.
РЕШЕНИЕТО подлежи на
обжалване чрез РС-Царево по реда на АПК на основанията предвидени в НПК пред
Административен съд-Бургас в 14-дневен срок от съобщаването му на страните.
РАЙОНЕН СЪДИЯ: