Решение по дело №212/2022 на Районен съд - Монтана

Номер на акта: 58
Дата: 5 април 2022 г. (в сила от 21 април 2022 г.)
Съдия: Димитрина Николова
Дело: 20221630200212
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 24 февруари 2022 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 58
гр. Монтана, 05.04.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – МОНТАНА, ЧЕТВЪРТИ СЪСТАВ, в закрито
заседание на пети април през две хиляди двадесет и втора година в следния
състав:
Председател:ДИМИТРИНА НИКОЛОВА
като разгледа докладваното от ДИМИТРИНА НИКОЛОВА
Административно наказателно дело № 20221630200212 по описа за 2022
година
РЕШИ:
ПРИЗНАВА обвиняемата О. К. Н. - родена на ХХХХХ. в град Л.
обл.М., живуща в село С., община Л. обл.М., улица „В.Ш.” №71, българка,
българска гражданка, със средно образование, неомъжена, работеща, не
осъждана, с ЕГН ********** за ВИНОВНА в това, че към 13.11.2017 г., в гр.
Монтана, в качеството на управляващ и представляващ търговско дружество
„Б.ХХХХ” ЕООД, с ЕИК: ХХХХХ, със седалище и адрес на управление: село
С., общ. Л. обл. М., ул. „В.Ш.” № 71, като е имала непогасени, изискуеми и
ликвидни публични задължения, ДДС, ДОО, Здравно осигуряване, УПФ и
Данък по ЗДДФЛ, в общ размер на 6396.71 /шест хиляди, триста деветдесет и
шест лева и седемдесет и една стотинки/ -представляващи главница, в 30-
дневен срок от спиране на плащанията,считано от 13.10.2017г., съгласно
изискванията на чл. 626, вр. с чл. 608 от Търговския закон /Чл. 608, ал. 1, т. 2
от ТЗ -„Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни
изискуемо публичноправно задължение към държавата и общините, свързано
с търговската му дейност”; чл. 608, ал. 3 от ТЗ - „Неплатежоспособността се
предполага, когато длъжникът е спрял плащанията”/, не е поискала от съда -
1
Окръжен съд -Монтана, да открие производство по несъстоятелност -
престъпление по чл. 227б, ал. 2 във връзка с ал. 1 от НК
На основание чл. 78А, ал.1 от НК ОСВОБОЖДАВА обвиняемата О.
К. Н. - родена на ХХХХХ. в град Л. обл.М., живуща в село С., община Л.
обл.М., улица „В.Ш.” №71, българка, българска гражданка, със средно
образование, неомъжена, работеща, не осъждана, с ЕГН ********** от
НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ за така извършеното престъпление по чл.
227б, ал. 2 във връзка с ал. 1 от НК, като й НАЛАГА административно
наказание ГЛОБА в размер на 1 000.00 /хиляда/ лева, която да заплати в полза
на Републиканския бюджет.
ОСЪЖДА обвиняемата О. К. Н. със снета по-горе самоличност и ЕГН
да заплати по сметка на ОД на МВР-Монтана сумата от 351.00лв. за
експертиза, а по сметка на РС – Монтана сумата от по 5.00 лева държавна
такса в случай на служебно издаване на изпълнителен лист.
РЕШЕНИЕТО подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от
днес пред Окръжен съд-Монтана.
Съдия при Районен съд – Монтана: _______________________
2

Съдържание на мотивите

Мотиви към решение № 58 от 05.04.2022г. по АНД №212/ 2022г. по
описа на РС – Монтана.


Производството е по чл.375 и сл. от НПК – глава ХХVІІІ от НПК.
Постъпило е от Районна прокуратура град Монтана Постановление от
23.02.2022г. за освобождаване от наказателна отговорност и налагане на
административно наказание по чл.78а, ал.1 от НК на обвиняемата О.К.Н. с
ЕГН ********** обвинена в извършване на престъпление по чл.227б, ал.2
във вр. с ал.1 от НК.
Районна прокуратура град Монтана чрез представителя си поддържа
постановлението и предлага на съда, след като признае обвиняемата за
виновна, да я освободи от наказателна отговорност, като и наложи
административно наказание към минималния размер предвиден в закона -
глоба в размер на 1 000.00 лева.
Обвиняемата се признава за виновна по повдигнатото и обвинение, в хода
на досъдебното производство. Редовно призована в хода на съдебното
производство не се явява и не взема становище.
Съдът, като взе предвид събраните по делото доказателства и
становището на сраните, намира за установено следното:
Досъдебното производство е образувано за извършено престъпление по
чл. 2276, ал.2 във връзка с ал.1 от НК - за това, че към 12.11.2017г. в гр. М., в
качеството на представляващ и управляващ „ Б.ХХХ” ЕООД в 30-дневен срок
от спиране на плащанията не е поискано от Окръжен съд - Монтана да открие
производство по несъстоятелност.
С Постановление от 11.01.2022г. в качеството на обвиняема е привлечена
О.К.Н. и предявено обвинение за извършено престъпление по чл. 2276, ал.2
във връзка с ал. 1 от НК, а именно: За това, че към 13.11.2017 г., в гр. М., в
качеството на управляващ и представляващ търговско дружество „Б.ХХХ”
ЕООД, с ЕИК: ХХХХХХ, със седалище и адрес на управление: с. С., общ. Л.
обл. М., ул. „В.Ш.” № 71, като е имала непогасени, изискуеми и ликвидни
публични задължения, ДДС, ДОО, Здравно осигуряване, УПФ и Данък по
ЗДДФЛ, в общ размер на 6396.71 /шест хиляди, триста деветдесет и шест лева
и седемдесет и една стотинки/ - представляващи главница, в 30-дневен срок
от спиране на плащанията, считано от 13.10.2017г., съгласно изискванията на
чл. 626, вр. с чл. 608 от Търговския закон /Чл. 608, ал. 1, т. 2 от ТЗ
-„Неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни
изискуемо публичноправно задължение към държавата и общините, свързано
с търговската му дейност"; чл. 608, ал. 3 от ТЗ - „Неплатежоспособността се
предполага, когато длъжникът е спрял плащанията”/, не е поискала от съда -
Окръжен съд -Монтана, да открие производство по несъстоятелност -
1
престъпление по чл. 2276, ал. 2 във вр. е ал. 1 от Наказателния кодекс.
От доказателствата събрани в хода на разследването се установява
следната фактическа обстановка: Дружество „Б.ХХХ” ЕООД е регистрирано
със седалище и адрес на управление с. С., област М., ул. „В.Ш.”, №7 1 на
09.09.2015 г. Предмет на дейност на дружеството: дърводобив,
дървопреработка и търговия с дървен материал; покупка на стоки или други
вещи с цел препродажба в първоначален, обработен или преработен вид;
външнотърговска дейност; производство, изкупуване, преработка и търговия
със селскостопанска продукция; търговско представителство и
посредничество; превозни, спедиционни, складови и комисионни сделки;
продажба на стоки от собствено производство; лизингови, маркетингови и
валутни сделки; туристически, хотелиерски, ресторантьорски,
информационни, програмни, консултантски, сервизни, рекламни и други
услуги, както и всякакви други сделки, не забранени със закон.като
дейностите за които се изисква разрешение на държавен орган, ще се
извършват след получаването му. Дружество „ Б.ХХХ” ЕООД е било
регистрирано в ТД на НАП Велико Търново. Последното имало ликвидни и
изискуеми задължения към държавата, които били възникнали от неплатени
осигуровки по осигурителни фондове /ДОО, ЗО и ДЗПО/ по подадени
Декларации - образец 6, за корпоративен данък по подадени данъчни
декларации по ЗКПО, Декларации по ЗДДС и наказателни постановления.
Към 01.02.2021 г. задълженията които били ликвидни и изискуеми са в размер
40960.08 лв. /четиридесет хиляди, деветстотин и шестдесет лева и осем
стотинки/, от които главница 34499.72 лв. /тридесет и четири хиляди,
четиристотин деветдесет и девет лева и двадесет и седемдесет и две стотинки/
и лихва 6460.36 лв. /шест хиляди, четиристотин и шестдесет лева и тридесет и
шест стотинки/. Задълженията на дружеството били формирани от
декларации образец 6 за периода от 01.05.2016 г. до 31.10.2017 г.; справки -
декларации по ЗДДС за периода от 01.07.2017 г. 30.11.2018 г. и корпоративен
данък, както и наказателни постановления. Последните задължения на
дружеството били формирани по данъчна декларация по ЗКПО за 2018 г. от
01.04.2019 г.
Във връзка с горното, срещу „Б.ХХХ” ЕООД било образувано
изпълнително дело с № *********/2017 г. От извършеното проучване на
задълженото лице служителите установили, че нямало извършени ревизии,
проверки, прихващане и възстановяване и проверки за установяване на факти
и обстоятелства за периода.
Дружеството е регистрирано по ЗДДС от 08.06.2017 г., а на 20.12.2018 г.
по инициатива на орган на НАП, регистрацията била прекратена -
задължителна при установени обстоятелства по чл. 176 от ЗДДС.
Дружеството имало регистрирани две фискални устройства за обекти на
търговеца, а именно обект „склад” в с. С., обл. М., ул. „В.Ш.” № 71 и обект
„снег бар” в гр. Лом -плажа.
2
За периода на регистрация справките-декларации по ЗДДС подавала по
електронен път обвиняемата О.К.Н.- управител и едноличен собственик на
капитала. Във връзка със събиране на публичното вземане, публичния
изпълнител при отдел „Събиране” на ТД на НАП -Велико Търново, офис
Монтана, предприел необходимите действия. Издадено е съобщение за
доброволно изпълнение с № С170012-048013 1199/13.07.2017 г. и изпратено
на декларирания за кореспонденция адрес, а именно : с. С., общ. Л. обл. М.,
ул. „В.Ш.”, 71. От доказателственият материал се установява, че същото е
било връчено на 19.07.2017 г. на св.А.Н. - сестра на обвиняемата О.Н.. От
показанията на св. А.Н./ стр. 206 от делото/ се установява, че всичко, което
било свързано с фирмата и получавала, го е предавала на сестра си., която
ръководила фирмата и е била уведомявана за всичко. Издадени са и пет броя
Разпореждания за присъединяване, връчени лично на управителя и едноличен
собственик на капитала, в случая обвиняемата. От ТД на НАП Велико
Търново били издадени два броя наказателни постановления на търговското
дружество. По реда на чл. 212 от ДОПК са били изпратени до всички лица и
ведомства, компетентни да предоставят информация относно имуществото на
длъжника. Установено е, че дружеството не притежавало имущество, срещу
което да се насочи принудителното изпълнение. Задълженото лице не
притежавало моторни превозни средства, не притежавало недвижими имоти,
земеделска и горска техника, земеделски земи и гори: не притежавало
безналични ценни книжа, дялове и акции в други търговски дружества, не
притежавало плавателни и въздухоплавателни средства; не е било обект или
участник в приватизационни процедури.
За периода от регистрацията на дружеството до 17.03.2021 г. имало
регистрирани двадесет броя трудови договора, като последните били
прекратени, считано от 01.11.2018 г. От направена справка на 11.07.2019 г„
чрез отдалечен достъп до регистър на БНБ, било установено, че дружеството
притежава активи в банкова сметка в Уникредит Булбанк АД. След наложен
запор било изпратено разпореждане за изпълнение на запорно съобщение на
26.09.2017 г.. в резултат от което по сметка на НАП постъпили суми в общ
размер на 4416.52 /четири хиляди, четиристотин и шестнадесет лева и
петдесет и две стотинки/ лв. Дружеството е включено и в справка SDI към
01.03.2021 г. - списък 1 на длъжниците по чл. 182. ал. 3 от ДОПК с неуредени
публични задължения, които нямали имущество, върху което да се наложи
обезпечение и нямат вземания от банки и трети лица.
Последното доброволно плащане за погасяване на публично-правното
задължение на дружеството към държавата било извършено на 12.10.2017 г. в
размер на 210 /двеста и десет/ лева. След наложения запор на банковите
сметки имало постъпили суми по сметка на НАП на 12.10.2017 г. и на
02.01.2018 г. в общ размер на 4416.52 /четири хиляди, четиристотин и
шестнадесет лева и петдесет и две стотинки/ лв. Издадените документи са
връчвани лично на обвиняемата или на нейни роднини, живеещи на адреса.
От заключението на вещото лице по назначената и извършена съдебно-
3
икономическа експертиза се установява следното: дружеството не притежава
активи и имущество, върху които да се наложат обезпечения, гарантиращи
вземането на Държавата, поради и което вещото лице дава заключение, че
дружеството не притежава собствено имущество като сгради, МПС, машини и
съоръжения, нито са плащани наеми. Издадено е един брой съобщение за
доброволно изпълнение на основание чл. 221 от ДПОК с изх. № С170012-048-
0131199/13.07.2017г. Същото е било връчено чрез „ Български пощи" с
обратна разписка на св. А.Н. - сестра на обвиняемата. Св. Н. е категорична, че
всичко което е минавало през нея и касаело фирмата, го е предоставяла на
сестра си.
Публичните задължения на „Б.ХХХ” ЕООД са систематизирани от
вещото лице в заключението си по експертизата по делото по период на
възникване и вид на задължението към 13.10.2017 год., както следва:
Задълженията за държавно обществено осигуряване възникват по
подадена декларация обр. 6 за м. Февруари 2017 год. със срок на внасяне на
задължението до 25.03.2017 год. и се натрупват до 25.11.2017 год. Общият им
размер е 3355.97 лв., като 2420.52 лв. - главница и 935.45 лв. - лихва.;
Задълженията за здравно възникват по подадена декларация обр. 6 за м.
Февруари 2017 год. със срок на внасяне на задължението до 25.03.2017 год. и
се натрупват до 25.09.2017 год. Общият им размер е 1260.59 лв., като 908.32
лв. -главница и 352.27 лв. - лихва.;
Задълженията за универсален пенсионен фонд възникват по подадена
декларация обр. 6 за м. Февруари 2017 год. със срок на внасяне на
задължението до 25.03.2017 год. и се натрупват до 25.09.2017 год. Общият им
размер е 670.89 лв., като 482.75 лв. - главница и 188.14 лв. - лихва;
Задълженията за данък по ЗДДФЛ възникват по подадена декларация
обр. 6 за м. Февруари 2017 год. със срок на внасяне на задължението до
25.03.2017 год. и се натрупват до 25.09.2017 год. Общият им размер е 813.28
лв., като 583.13 лв. - главница и 230.15 лв. - лихва.;
Задълженията за данък по ЗДДС възникват за не внесен данък за м.
Юли 2017 год., със срок на внасяне 14.08.2017 год. и са Общият им размер е
2779.60 лв., като 2001.99 лв. - главница и 777.61 лв. - лихва.
Към 13.10.2017 г., датата на изпадане в неплатежоспособност,
публичните задължения на „Б.ХХХ” ЕООД възлизат на 8880.33 лв., като
6396.71 лв. представляват главница и 2483.62 лв. са начислена лихва по нея.
Показателите за ликвидност на „Б.ХХХ” ЕООД не могат да бъдат
изчислени, тъй като в Търговския регистър е публикуван Годишен финансов
отчет за 2014 год., като същият е подаден с нулеви стойности по всички
позиции. „Б.ХХХ” ЕООД не разполага с активи и имущество, според
извършено проучване от НАП и тяхно Уведомление №1949/03.02.2021 год.,
върху които да се наложат обезпечения гарантиращи вземането на държавата,
няма налични парични средства по банкови сметки, с които би могло да се
4
покрие публичното задължение.
„Б.ХХХ ЕООД не разполага с активи и имущество, върху които да се
наложат обезпечения гарантиращи вземането на държавата. Поради това
обстоятелство не са извършвани и разпоредителни действия с имущество на
търговското дружество.
Последното доброволно плащане за погасяване на публичните си
задължения към Приходната агенция е извършено на 12.10.2017 год., в размер
на 210.00 лева.
От заключението на вещото лице се установява, датата на последното
плащане е 12.10.2017г., а датата следваща тази, на която е извършено
последното плащане и изпадане в неплатежоспособност от страна на
дружеството е 13.10.2017г.
Обвиняемата в качеството и на собственик и управляващ „Б.ХХХ”
ЕООД не е обявила за настъпването на това обстоятелство в 30-дневен срок
от спиране на плащанията пред компетентния за това съд за откриване на
производство пои несъстоятелност.
В момента на изпадане в неплатежоспособност на „Б.ХХХ” ЕООД,
собственик на капитала и управител на дружеството е О.К.Н. т.е.
обвиняемата. Към момента на изготвяне на експертизата дружеството не е в
процедура по несъстоятелност, не е подавана молба от управителя на
дружеството, т.е. обвиняемата за заявяване на неплатежоспособност на
дружеството, обявяване на несъстоятелност или откриване на производство за
обявяване на несъстоятелност, видно от писмо на Окръжен съд Монтана изх.
№Д-123/78/09.06.2021 год.
Към 13.10.2017 г., датата на изпадане в неплатежоспособност,
публичните задължения на „Б.ХХХ ЕООД възлизат на 8880.33 лв., като
6396.71 лв. представляват главница и 2483.62 лв. са начислена лихва по нея.
Към 01.02.2021 г. задълженията, които били ликвидни и изискуеми са в
размер 40960.08 лв. , от които главница 34499.72 лв. и лихва 6460.36 лв.
От събраният доказателствен материал се установява, че обвиняемата е
осъществила както от обективна, така и субективна страна състава на
престъплението по престъпление по чл.227б, ал.2 във връзка с ал.1 от НК, а
именно: към 13.11.2017 г., в гр. М., в качеството на управляващ и
представляващ търговско дружество „Б.ХХХХ ЕООД, с ЕИК: ХХХХХХ, със
седалище и адрес на управление: с. С., общ. Л. обл. М., ул. „В.Ш. № 71, като е
имала непогасени, изискуеми и ликвидни публични задължения, ДДС, ДОО,
Здравно осигуряване, УПФ и Данък по ЗДДФЛ, в общ размер на 6396.71
/шест хиляди, триста деветдесет и шест лева и седемдесет и една стотинки/ -
представляващи главница, в 30-дневен срок от спиране на
плащанията,считано от 13.10.2017г., съгласно изискванията на чл. 626, вр. с
чл. 608 от Търговския закон /Чл. 608, ал. 1, т. 2 от ТЗ - „Неплатежоспособен е
търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо публичноправно
5
задължение към държавата и общините, свързано с търговската му дейност”;
чл. 608, ал. 3 от ТЗ - „Неплатежоспособността се предполага, когато
длъжникът е спрял плащанията/, не е поискала от съда - Окръжен съд -
Монтана, да открие производство по несъстоятелност.
При така установената фактическа обстановка и от събраните
доказателства в хода на разследването, се установява, извършването на
престъплението както от обективна, така и от субективна страна. Обект на
престъплението са обществените отношения, гарантиращи условията за
нормално осъществяване на търговските отношения, респ. развитие на
стопанската дейност.Изпълнителното деяние се изразява в бездействие, като
в 30 -дневен срок от изпадането в неплатежоспособност на процесното
дружество обвиняемият не е направил постъпки за обявяването й от Окръжен
съд -Монтана. Субект на престъплението е търговец - т. е. обвиняемия в
качеството му на управител и управител и представляващ търговското
дружество. От обективна страна, деянието е осъществено с бездействие, като
в 30 -дневен срок от изпадането в неплатежоспособност на процесното
дружество обвиняемият не е направил постъпки за обявяването й от Окръжен
съд -Монтана. От субективна страна деянието е осъществено умишлено при
форма на вината - пряк умисъл, като обвиняемият е съзнавал изпадането на
дружеството в неплатежоспособност и същевременно не е предприел каквито
и да било действия по сезиране на компетентния съд - в случая Окръжен съд
Монтана за обявяване на несъстоятелността на дружеството.
Обвиняемата е пълнолетно лице, не е осъждана за престъпление от общ
характер и не е освобождавана от наказателна отговорност по реда на чл. 78а
НК, престъплението е извършено умишлено и за него НК предвижда
наказание лишаване от свобода до три години или с глоба до 5000 лева, като
не са налице отрицателните предпоставки на чл. 78а, ал. 7 НК и от
престъплението, което е формално, т. нар. "на просто извършване", не са
причинени съставомерни имуществени вреди.
Разпоредбата на чл. 78а, ал.1 НК предвижда административно
наказание глоба в размер от 1000 до 5000 лева.
Съдът призна за ВИНОВНД обвиняемата за извършено престъпление
по чл.227б, ал.2 във вр. с ал.1 от НК като намира, че са налице
предпоставките на чл. 78а, ал.1, б. „а” – б. „в” от НК – т.е следва да бъде
ОСВОБОДЕНА ОТ НАКАЗАТЕЛНА ОТГОВОРНОСТ и да и се наложи
АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ - ГЛОБА в размер на 1 000.00 /хиляда/
лева. Съдът не наложи по-голям размер глоба, тъй като съобрази
обстоятелството, че по делото липсват доказателства, какви доходи реализира
обвиняемата, а и върши престъпление за първи път и така наложения размер
на глобата би изпълнил целите на наказанието, предвид икономическите
условия в страната.
Съдът ОСЪДИ обвиняемата О.К.Н. да заплати по сметка на ОД на МВР
Монтана сумата от 351.00 лева разноски за експертиза, а по сметка на РС –
6
Монтана сумата от по 5.00 лева държавна такса в случай на служебно
издаване на изпълнителен лист.
По горните мотиви съдът постанови решението си.

РАЙОНЕН СЪДИЯ:

7