М О Т И В И
В Плевенски Окръжен Съд е образувано НОХД № 809/2019г. по внесен от
Плевенска Окръжна Прокуратура обвинителен акт. Повдигнато е обвинение против А.В.Л. ***, за това, че през периода 1.07.2014г.-1.10.2018г. в град К.и в
град Плевен, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на
управител и представляващ ЕТ„***“, със седалище и адрес на управление:
град К., обл.Плевенска, ул.„***“ №10, вх.Б, ЕИК ***,
лично и чрез посредственото извършителство на В. Г. Я.
– ЕГН ********** ***, избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери –
293 963.93 лева, представляващи дължим данък добавена стойност по ЗДДС в
размер на 170 177.93 лева и данък по
ЗДДФЛ в размер на 123 786.00 лева,
като:
- използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството – данъчни фактури за неизвършени доставки;
- потвърдила неистина в подадени, съгласно
чл.125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП – Велико Търново, офис гр.Плевен, справки-декларации
за данък върху добавената стойност, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки, невключила в данъчната основа за облагане с ДДС част от извършена продажба,
както и потвърдила
неистина в годишни данъчни декларации по ЗДДФЛ, за периода 2014г.-2017г.;
- използвала документи с невярно съдържание при
представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП гр.Велико
Търново, офис гр.Плевен - дневници за покупки и продажби на ЕТ
„***“ за данъчните периоди от 1.07.2014г.– 30.09.2017г., приложени към
подадените пред ТД на НАП – гр.Велико Търново - офис гр.Плевен СД по ЗДДС;
- приспаднала неследващ се данъчен кредит, както
следва:
1.През месец юли 2014г. в гр.К., използвала
документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на ЕТ
„ ****“, а именно предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
1.07.2014г.-31.07.2014г., а именно -
фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура № ***/4.07.2014г. – материали на стойност 2650.00 лева и 530.00 лева
ДДС - общо 3180.00 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****;
Фактура № ***/20.07.2014г. – услуга на стойност 3600.00 лева и 720.00 лева
ДДС - общо 4320.00 лева, с доставчик ЕТ „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/9.07.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева
ДДС - общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/11.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/30.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00
лева ДДС - общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/29.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/27.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/25.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/24.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00
лева ДДС - общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/15.07.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева ДДС -
общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/23.07.2014г. - стоки на стойност 16.66 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 19.99 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/21.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/23.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/19.07.2014г. - стоки на стойност 16.67 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 20.00 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
а на 13.08.2014г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на 1313.32 лева и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено -
чрез В. Г. ***:
-
потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/13.08.2014г. за данъчен период 1.07. - 31.07.2014г., подадена по електронен път с
квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в
данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени
доставки по фактури както следва:
Фактура № ***/4.07.2014г. – материали на стойност 2650.00 лева и 530.00
лева ДДС - общо 3180.00 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****;
Фактура № ***/20.07.2014г. – услуга на стойност 3600.00 лева и 720.00 лева
ДДС - общо 4320.00 лева, с доставчик ЕТ „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/9.07.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева
ДДС - общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/11.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/30.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00
лева ДДС - общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/29.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/27.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/25.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/24.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00
лева ДДС - общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/15.07.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева ДДС -
общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/23.07.2014г. - стоки на стойност 16.66 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 19.99 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/21.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/23.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/19.07.2014г. - стоки на стойност 16.67 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 20.00 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
- използвала документ с невярно съдържание при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП – Велико Търново, офис-гр.Плевен, а
именно „дневник за покупките“ за данъчен
период 1.07.2014г. - 31.07.2014г., приложен към СД по ЗДДС № ***/13.08.2014г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура № ***/4.07.2014г. – материали на стойност 2650.00 лева и 530.00
лева ДДС - общо 3180.00 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****;
Фактура № ***/20.07.2014г. – услуга на стойност 3600.00 лева и 720.00 лева
ДДС - общо 4320.00 лева, с доставчик ЕТ „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/9.07.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева
ДДС - общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/11.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/30.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00
лева ДДС - общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/29.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/27.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/25.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № **********/24.07.2014г. - стоки на стойност 25.00 лева и 5.00
лева ДДС - общо 30.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/15.07.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева ДДС -
общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/23.07.2014г. - стоки на стойност 16.66 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 19.99 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/21.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/23.07.2014г. - стоки на стойност 24.98 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 29.98 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/19.07.2014г. - стоки на стойност 16.67 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 20.00 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
2.През месец август 2014г. в гр.К., използвала
документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на ЕТ
„****“, а именно предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я., ЕГН**********, от гр.К., за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 1.07.2014г. - 31.07.2014г., а именно - фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура № ***/26.08.2014г. – материали на стойност 4000.00 лева и 800.00
лева ДДС - общо 4800.00 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****;
Фактура № ***/15.08.2014г. - стоки на стойност 41.67 лева и 8.33 лева ДДС -
общо 50.00 лева, с доставчик АД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/24.08.2014г. – материали на стойност 3500.00 лева и 700.00
лева ДДС - общо 4200.00 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****;
Фактура № ***/8.08.2014г. - стоки на стойност 83.42 лева и 16.68 лева ДДС -
общо 100.10 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/7.08.2014г. - стоки на стойност 16.68 лева и 3.34 лева ДДС -
общо 20.02 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/18.08.2014г. - стоки на стойност 16.67 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 20.00 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/19.08.2014г. - стоки на стойност 16.68 лева и 3.34 лева ДДС -
общо 20.02 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/12.08.2014г. - стоки на стойност 16.68 лева и 3.34 лева ДДС -
общо 20.02 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/16.08.2014г. - стоки на стойност 16.67 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 20.00 лева с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/27.08.2014г. - стоки на стойност 25.01 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.01 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/29.08.2014г. - стоки на стойност 25.01 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.01 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/24.08.2014г. - стоки на стойност 16.67 лева и 3.33 лева ДДС -
общо 20.00 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/21.08.2014г. - стоки на стойност 83.36 лева и 16.67 лева ДДС -
общо 100.03 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
Фактура № ***/26.08.2014г. - стоки на стойност 25.01 лева и 5.00 лева ДДС -
общо 30.01 лева, с доставчик ООД „****“, ЕИК ****;
а на 13.09.2014г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на 1576.69 лева и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/13.09.2014г.
за данъчен период 1.08. - 31.08.2014г., подадена по
електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. пред ТД на НАП-Велико Търново,
офис-Плевен, като включила в данъчната основа на доставките с право на пълен
данъчен кредит неизвършени доставки по
фактури както следва:
Фактура № ***/26.08.2014г.
– материали на стойност 4000 лева и 800 лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура № ***/15.08.2014г.
стоки на стойност 41,67 лева и 8,33 лева ДДС- общо 50лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/24.08.2014г.
– материали на стойност 3500лева и 700 лева ДДС- общо 4200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура № ***/08.08.2014г. стоки на стойност 83,42 лева и 16,68 лева ДДС-
общо 100,10лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/07.08.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/18.08.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33 лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/19.08.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/12.08.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/16.08.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/27.08.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5лева ДДС - общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/29.08.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/24.08.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/21.08.2014г.
стоки на стойност 83,36 лева и 16,67лева ДДС- общо 100.03лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/26.08.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП – Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.08.2014г.-31.08.2014г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.09.2014г , в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура № ***/26.08.2014г.
– материали на стойност 4000 лева и 800 лева ДДС- общо 4800 лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура № ***/15.08.2014г.
стоки на стойност 41,67 лева и 8,33лева ДДС- общо 50 лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/24.08.2014г. – материали на стойност 3500лева и 700лева
ДДС- общо 4200 лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура № ***/08.08.2014г. стоки на стойност 83,42лева и 16,68лева ДДС- общо
100,10 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/07.08.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС- общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/18.08.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/19.08.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34лева ДДС- общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/12.08.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС- общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/16.08.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/27.08.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5лева
ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/29.08.2014г.
стоки на стойност 25,01лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/24.08.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/21.08.2014г.
стоки на стойност 83,36 лева и 16,67лева ДДС- общо 100.03 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/26.08.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5лева
ДДС- общо 30,01 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
3. През месец септември 2014г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно
предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
01.09.2014г. - 30.09.2014г.,а именно -
фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура № ***/24.09.2014г. – материали на стойност 4125 лева и 825 лева
ДДС- общо 4950 лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
Фактура № ***/30.09.2014г. – материали на стойност 3915 лева и 783лева ДДС- общо 4698 лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура № ***/18.09.2014г. – услуга на стойност 4133 лева и 826,60 лева
ДДС- общо 4959,60 лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура № ***/22.09.2014г. – материали на стойност 4333 лева и 866,60
лева ДДС- общо 5199,60 лева с доставчик
ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2014г. стоки на стойност 8333,33
лева и 1666,67 лева ДДС- общо
10 000 лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/08.09.2014г.
– услуга на стойност 4166лева и 833,20 лева ДДС- общо 4999,20лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/15.09.2014г. – услуга на стойност 4000 лева и 800 лева ДДС- общо 4800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.09.2014г. стоки на стойност 25,01лева
и 5 лева ДДС- общо 30,01 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура № ***/27.09.2014г.
стоки на стойност 16,66 лева и 3,33 лева ДДС- общо 19,99 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.09.2014г. стоки на стойност 16,67
лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/06.09.2014г. стоки на стойност 16,68
лева и 3,34лева ДДС- общо 20,02лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г. стоки на стойност 16,67 лева
и 3,33лева ДДС- общо 20 лева с доставчик
ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.09.2014г. стоки на стойност 33,35
лева и 6,67лева ДДС- общо 40,02 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/16.09.2014г. стоки на стойност 24,98
лева и 5 лева ДДС- общо 29,98лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/14.09.2014г. стоки на стойност 25,01лева
и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик
ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/04.09.2014г. стоки на стойност 25.01лева
и 5 лева ДДС- общо 30.01 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г. стоки на стойност 25.03лева
и 5 лева ДДС- общо 30.03лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/09.09.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева
ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****,
а на 13.10.2014г. в гр.Плевен избегнала
плащането на данъчни задължения в размер на
- 6 649,41лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/13.10.2014г. за данъчен период 01.09.-30.09.2014г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/24.09.2014г. – материали на стойност 4125лева и 825лева ДДС- общо 4950лева с
доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г. – материали на стойност 3915лева и 783лева
ДДС- общо 4698лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/18.09.2014г. – услуга на стойност 4133 лева и 826,60лева
ДДС- общо 4959,60лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г.
– материали на стойност 4333лева и 866,60лева ДДС- общо 5199,60лева с доставчик ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2014г.
стоки на стойност 8333,33лева и 1666,67
лева ДДС- общо 10 000лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/08.09.2014г. – услуга на стойност 4166лева и 833,20лева ДДС- общо 4999,20лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/15.09.2014г. – услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.09.2014г.
стоки на стойност 25,01лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура № ***/27.09.2014г.
стоки на стойност 16,66 лева и 3,33лева ДДС- общо 19,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.09.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/06.09.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34лева ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.09.2014г.
стоки на стойност 33,35 лева и 6,67лева ДДС- общо 40,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/16.09.2014г.
стоки на стойност 24,98 лева и 5 лева
ДДС- общо 29,98лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/14.09.2014г.
стоки на стойност 25,01лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/04.09.2014г.
стоки на стойност 25.01лева и 5 лева ДДС- общо 30.01 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г.
стоки на стойност 25.03лева и 5 лева ДДС- общо 30.03лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/09.09.2014г. стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС-
общо 20,02лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.09.2014г.-30.09.2014г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.10.2014г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/24.09.2014г.
– материали на стойност 4125лева и 825 лева ДДС- общо 4950лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г.
– материали на стойност 3915лева и 783лева ДДС- общо 4698лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/18.09.2014г.
– услуга на стойност 4133 лева и 826,60лева ДДС- общо 4959,60лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г.
– материали на стойност 4333лева и 866,60лева ДДС- общо 5199,60лева с доставчик
ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2014г.
стоки на стойност 8333,33лева и 1666,67 лева ДДС- общо 10 000лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/08.09.2014г.
– услуга на стойност 4166 лева и 833,20лева ДДС- общо 4999,20 лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/15.09.2014г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800 лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.09.2014г.
стоки на стойност 25,01лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/27.09.2014г.
стоки на стойност 16,66 лева и 3,33лева ДДС- общо 19,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.09.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/06.09.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34лева ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.09.2014г.
стоки на стойност 33,35 лева и 6,67лева ДДС- общо 40,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/16.09.2014г.
стоки на стойност 24,98 лева и 5 лева
ДДС- общо 29,98лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/14.09.2014г.
стоки на стойност 25,01лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/04.09.2014г.
стоки на стойност 25.01лева и 5 лева ДДС- общо 30.01 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г.
стоки на стойност 25.03лева и 5 лева ДДС- общо 30.03 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/09.09.2014г. стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС-
общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
4. През месец октомври 2014г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.10.2014г. - 31.10.2014г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/06.10.2014г.
– др. услуги на стойност 3834лева и
766,80лева ДДС- общо 4600,80лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.10.2014г.
–др. стоки на стойност 3583 лева и 716,60лева ДДС- общо 4299,60лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г.
–др. стоки на стойност 3834лева и 766,80лева ДДС- общо 4600,80лева с доставчик
ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2014г.
стоки на стойност 24.99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г.
стоки на стойност 11186,67лева и 2237,33 лева ДДС- общо 13 424лева с доставчик
„****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/23.10.2014г.
–др. стоки на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС- общо 4099,20лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г.
стоки на стойност 16,70 лева и 3,34лева ДДС- общо 20.04лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/02.10.2014г.
стоки на стойност 16,66 лева и 3,33лева ДДС- общо 19,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/06.10.2014г.
стоки на стойност 24,99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/12.10.2014г.
стоки на стойност 16.70 лева и 3,34лева ДДС- общо 20,04 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.10.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5 лева
ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/27.10.2014г.
стоки на стойност 41,66лева и 8,33 лева ДДС- общо 49,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.10.2014г.
стоки на стойност 16,67лева и 3,33 лева
ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г. стоки на стойност 41.78лева
и 8,36 лева ДДС- общо 50.14лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/30.10.2014г.
стоки на стойност 41,66 лева и 8,33 лева
ДДС- общо 49,99лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****,
а на 13.11.2014г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 5224, 09лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/13.11.2014г. за данъчен период 01.10.-31.10.2014г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/06.10.2014г.
– др. услуги на стойност 3834 лева и 766,80лева ДДС- общо 4600,80лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.10.2014г.
–др. стоки на стойност 3583 лева и 716,60лева ДДС- общо 4299,60лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г.
–др. стоки на стойност 3834лева и 766,80 лева ДДС- общо 4600,80лева с доставчик
ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2014г.
стоки на стойност 24.99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99 лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г.
стоки на стойност 11
186,67лева и 2237,33 лева ДДС- общо 13 424лева с
доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/23.10.2014г.
–др. стоки на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС - общо 4099,20лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г.
стоки на стойност 16,70 лева и 3,34лева ДДС- общо 20.04лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/02.10.2014г.
стоки на стойност 16,66 лева и 3,33лева ДДС- общо 19,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/06.10.2014г.
стоки на стойност 24,99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/12.10.2014г.
стоки на стойност 16.70 лева и 3,34лева ДДС- общо 20,04 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.10.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/27.10.2014г.
стоки на стойност 41,66лева и 8,33 лева ДДС- общо 49,99лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/26.10.2014г.
стоки на стойност 16,67лева и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г. стоки на стойност 41.78лева
и 8,36 лева ДДС- общо 50.14лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/30.10.2014г.
стоки на стойност 41,66 лева и 8,33 лева ДДС- общо 49,99лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.10.2014г.-31.10.2014г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.11.2014г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/06.10.2014г.
– др. услуги на стойност 3834лева и 766,80лева ДДС- общо 4600,80лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.10.2014г.
–др. стоки на стойност 3583 лева и 716,60лева ДДС- общо 4299,60лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г.
–др. стоки на стойност 3834 лева и 766,80 лева ДДС- общо 4600,80 лева с
доставчик ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2014г.
стоки на стойност 24.99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г.
стоки на стойност 11
186,67лева и 2237,33 лева ДДС- общо 13 424лева с
доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/23.10.2014г.
–др. стоки на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС- общо 4099,20лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г.
стоки на стойност 16,70 лева и 3,34лева ДДС- общо 20.04лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/02.10.2014г.
стоки на стойност 16,66 лева и 3,33лева ДДС- общо 19,99лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/06.10.2014г.
стоки на стойност 24,99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/12.10.2014г.
стоки на стойност 16.70 лева и 3,34лева ДДС- общо 20,04 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.10.2014г.
стоки на стойност 25,01 лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/27.10.2014г.
стоки на стойност 41,66лева и 8,33 лева ДДС- общо 49,99лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/26.10.2014г.
стоки на стойност 16,67лева и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г.
стоки на стойност 41.78лева и 8,36 лева ДДС- общо 50.14лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/30.10.2014г.
стоки на стойност 41,66 лева и 8,33 лева ДДС- общо 49,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
5. През месец ноември 2014г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.11.2014г. - 30.11.2014г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/27.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4333,34 лева и 866,67 лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/05.11.2014г.
–полиетилен на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо
9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.11.2014г.
–др. стоки на стойност 8006,67лева и 1601,33лева ДДС- общо 9608,00лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.11.2014г. –др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева
ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/17.11.2014г.
стоки на стойност 1
986.01 лева и 397,20 лева ДДС- общо 2 383,21лева с доставчик
„****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/10.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4166,67 лева и 833,33лева ДДС- общо 5000лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/14.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4500лева и 900
лева ДДС - общо 5400лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.11.2014г.
стоки на стойност 25,03 лева и 5 лева ДДС- общо 30,03 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/13.11.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/19.11.2014г.
стоки на стойност 25 лева и 5 лева ДДС- общо 30 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/18.11.2014г.
стоки на стойност 41,67лева и 8,33 лева ДДС- общо 50 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/15.11.2014г.
стоки на стойност 41,68 лева и 8,34 лева
ДДС- общо 50,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****,
а на 13.12.2014г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на – 8 528,53лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/13.12.2014г. за данъчен период 01.11.-30.11.2014г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/27.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4333,34лева и 866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/05.11.2014г.
–полиетилен на стойност 8000 лева и 1600лева ДДС-
общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.11.2014г.
–др. стоки на стойност 8006,67 лева и 1601,33лева ДДС- общо 9608,00лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/17.11.2014г.
стоки на стойност 1986.01 лева и 397,20 лева ДДС- общо 2383,21лева с доставчик
„****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/10.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и
833,33 лева ДДС- общо 5000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/14.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4500лева и 900 лева ДДС- общо 5400 лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.11.2014г.
стоки на стойност 25,03 лева и 5 лева ДДС- общо 30,03лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/13.11.2014г.
стоки на стойност 16,67лева и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/19.11.2014г.
стоки на стойност 25 лева и 5 лева ДДС- общо 30 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/18.11.2014г.
стоки на стойност 41,67 лева и 8,33 лева ДДС- общо 50 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/15.11.2014г.
стоки на стойност 41,68 лева и 8,34 лева ДДС- общо 50,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.11.2014г.-30.11.2014г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.12.2014г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/27.11.2014г. –др. услуги на стойност 4333,34лева и
866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/05.11.2014г.
–полиетилен на стойност 8000 лева и 1600 лева ДДС-
общо 9600 лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.11.2014г.
–др. стоки на стойност 8006,67 лева и 1601,33 лева ДДС- общо 9608,00 лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 7500 лева и 1500 лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.11.2014г.
стоки на стойност 1986.01 лева и 397,20 лева ДДС- общо 2383,21 лева с доставчик
„****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/10.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и 833,33 лева ДДС- общо 5000лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/14.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.11.2014г.
стоки на стойност 25,03 лева и 5 лева ДДС- общо 30,03лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/13.11.2014г.
стоки на стойност 16,67лева и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/19.11.2014г.
стоки на стойност 25 лева и 5 лева ДДС- общо 30 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/18.11.2014г.
стоки на стойност 41,67лева и 8,33 лева ДДС- общо 50 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/15.11.2014г.
стоки на стойност 41,68 лева и 8,34 лева ДДС- общо 50,02лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
6. През месец декември 2014г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.12.2014г. - 31.12.2014г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/22.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС- общо 4099,20лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3166лева и 633,20лева ДДС- общо 3799,20лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
а на 10.01.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 1316,40лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/10.01.2015г. за данъчен период 01.12.-31.12.2014г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/22.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3416 лева и 683,20 лева ДДС- общо 4099,20 лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3166лева и 633,20лева ДДС- общо 3799,20лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.12.2014г.-31.12.2014г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 10.01.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/22.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС- общо 4099,20лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3166лева и 633,20лева ДДС- общо 3799,20лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
7. През месец февруари 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.02.2015г. - 28.02.2015г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/16.02.2015г.
–др. услуги на стойност 7400лева и 1480 лева ДДС- общо 8880лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/09.02.2015г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/11.02.2015г.
– материали на стойност 8000 лева и 1600 лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/27.02.2015г.
– материали на стойност 7000 лева и 1400 лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/18.02.2015г.
– материали на стойност 7900лева и 1580лева ДДС- общо 9480лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****,
а на 14.03.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 7 360лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.03.2015г. за данъчен период 01.02.-28.02.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/16.02.2015г.
–др. услуги на стойност 7400лева и 1480 лева ДДС- общо 8880лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/09.02.2015г.
– материали на стойност 6500лева и 1300 лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/11.02.2015г.
– материали на стойност 8000лева и 1600 лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/27.02.2015г.
– материали на стойност 7000лева и 1400 лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/18.02.2015г.
– материали на стойност 7900лева и 1580 лева ДДС- общо 9480лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.02.2015г.-28.02.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.03.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/16.02.2015г.
–др. услуги на стойност 7400лева и 1480лева ДДС- общо 8880лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/09.02.2015г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/11.02.2015г.
– материали на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****
“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/27.02.2015г.
– материали на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****
“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.02.2015г.
– материали на стойност 7900лева и 1580лева ДДС- общо 9480лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
8. През месец март 2015г. в гр.К.използвала
документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на ЕТ
„ ****“, а именно предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.03.2015г. - 31.03.2015г., а именно - фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/10.03.2015г.
– тр. разходи на стойност 2000лева и 400лева ДДС-
общо 2400лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.02.2015г.
–др. материали на стойност 5800лева и 1160лева ДДС- общо 6960лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/25.02.2015г.
– материали на стойност 5300лева и 1060лева ДДС- общо 6360лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/23.02.2015г.
– материали на стойност 7350лева и 1470лева ДДС- общо 8820лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****,
а на 14.04.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 4 090лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.04.2015г. за данъчен период 01.03.-31.03.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/10.03.2015г.
– др. разходи на стойност 2000лева и 400лева ДДС- общо 2400лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.02.2015г.
–др. материали на стойност 5800лева и 1160лева ДДС- общо 6960лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/25.02.2015г.
– материали на стойност 5300лева и 1060лева ДДС- общо 6360лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/23.02.2015г.
– материали на стойност 7350лева и 1470лева ДДС- общо 8820лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.03.2015г.-31.03.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.04.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/10.03.2015г.
– тр. разходи на стойност 2000лева и 400лева ДДС-
общо 2400лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.02.2015г.
–др. материали на стойност 5800лева и 1160лева ДДС- общо 6960лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/25.02.2015г.
– материали на стойност 5300лева и 1060лева ДДС- общо 6360лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/23.02.2015г.
– материали на стойност 7350лева и 1470лева ДДС- общо 8820лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
- На 21.03.2015година в
град Плевен в ТД на НАП град Велико Търново , офис Плевен посредствено чрез В. Г.
*** потвърдила неистина в ГДД по ЗДДФЛ/ Закон за данъците върху доходите на
физическите лица/ №***/ 21.03.2015г. по чл.50 от ЗДДФЛ (Закон за данъците върху
доходите на физическите лица), като за данъчен период 01.01.2014г.-31.12.2014г.,
като декларирала данъчна основа за облагане с данък в размер на 3851 лева
вместо 126 893, 43лева с което избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения по ЗДДФЛ в размер на 18 457лева.
9. През месец април 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.04.2015г. - 30.04.2015г.,а
именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/20.04.2015г.
–др. услуги на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК**** („****“ЕООД ЕИК****)/
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК**** („****“ „ЕООД ЕИК****).
Фактура №***/21.04.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик ЕТ „****“-
ЕИК****
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. стоки на стойност 9000лева и 1800лева ДДС- общо 10 800лева с доставчик ЕТ
„****“- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2014г.
стоки на стойност 886,38 лева и 177,28 лева ДДС-общо 1063,66лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****,
а на 12.05.2015г. в гр.Плевен избегнала
плащането на данъчни задължения в размер на – 6 577,28лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/12.05.2015г. за данъчен период 01.04.-30.04.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/20.04.2015г.
–др. услуги на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/21.04.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик ЕТ „****“-
ЕИК****
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. стоки на стойност 9000лева и 1800лева ДДС- общо 10 800лева с доставчик ЕТ
„****“- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2014г. стоки на стойност 886,38
лева и 177,28 лева ДДС- общо 1063,66лева
с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.04.2015г.-30.04.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 12.05.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/20.04.2015г.
–др. услуги на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** /„****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** /„****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/21.04.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик ЕТ „****“-
ЕИК****
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. стоки на стойност 9000лева и 1800лева ДДС- общо 10 800лева с доставчик ЕТ
„****“- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2014г.
стоки на стойност 886,38 лева и 177,28 лева ДДС- общо 1063,66лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
10. През месец май 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно
предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
01.05.2015г. - 31.05.2015г., а именно - фактури за неизвършени доставки,
както следва:
Фактура №***/14.05.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/29.05.2015г.
–др. стоки на стойност 2790лева и 558лева ДДС- общо 3348лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** /„****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/04.05.2015г.
–др. стоки на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** /„****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/11.05.2015г.
–др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/21.05.2015г.
–др. услуги на стойност 6300лева и 1260лева ДДС- общо 7560лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/18.05.2015г.
–др. услуги на стойност 8600лева и 1720лева ДДС- общо 10 320лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/31.03.2015г.
стоки на стойност 1018,59лева и 203,72лева ДДС- общо 1222,31лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/30.04.2015г.
стоки на стойност 955,12лева и 191,02 лева ДДС- общо 1146,14лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/28.05.2015г.
–др. стоки на стойност 4200лева и 840лева ДДС- общо 5040лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/25.05.2015г.
–др. стоки на стойност 3000лева и 600лева ДДС- общо 3600лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 15.06.2015г. в гр.Плевен избегнала
плащането на данъчни задължения в размер на – 10 112,74лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/15.06.2015г. за данъчен период 01.05.-31.05.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури
както следва:
Фактура №***/14.05.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/29.05.2015г.
–др. стоки на стойност 2790лева и 558лева ДДС- общо 3348лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/04.05.2015г.
–др. стоки на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/11.05.2015г.
–др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/21.05.2015г.
–др. услуги на стойност 6300лева и 1260лева ДДС- общо 7560лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/18.05.2015г.
–др. услуги на стойност 8600лева и 1720лева ДДС- общо 10 320лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.03.2015г. стоки на стойност
1018,59лева и 203,72лева ДДС- общо
1222,31лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/30.04.2015г.
стоки на стойност 955,12лева и 191,02
лева ДДС- общо 1146,14лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/28.05.2015г.
–др. стоки на стойност 4200лева и 840лева ДДС- общо 5040лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/25.05.2015г.
–др. стоки на стойност 3000лева и 600лева ДДС- общо 3600лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.05.2015г.-31.05.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 15.06.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/14.05.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/29.05.2015г.
–др. стоки на стойност 2790лева и 558лева ДДС- общо 3348лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/04.05.2015г.
–др. стоки на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/11.05.2015г.
–др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** /„****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/21.05.2015г.
–др. услуги на стойност 6300 лева и 1260 лева ДДС - общо 7560 лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.05.2015г.
–др. услуги на стойност 8600лева и 1720лева ДДС- общо 10 320лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.03.2015г.
стоки на стойност 1018,59лева и 203,72лева ДДС- общо 1222,31лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/30.04.2015г.
стоки на стойност 955,12лева и 191,02 лева ДДС- общо 1146,14лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/28.05.2015г.
–др. стоки на стойност 4200лева и 840лева ДДС- общо 5040лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/25.05.2015г.
–др. стоки на стойност 3000лева и 600лева ДДС- общо 3600лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
11. През месец юни 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно
предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
01.06.2015г. - 30.06.2015г., а именно - фактури за неизвършени доставки,
както следва:
Фактура №***/18.06.2015г.
– материали на стойност 5166,67 лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с
доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.06.2015г.
–др. стоки на стойност 5416лева и 1083,20лева ДДС- общо 6499,20лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/02.06.2015г.
–др. стоки на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/25.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7416лева и 1483,20лева ДДС- общо 8899,20лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7750лева и 1550лева ДДС- общо 9300лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК ****
Фактура №***/08.06.2015г.
– материали на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/11.06.2015г.
– материали на стойност 6583,33лева и 1316,67лева ДДС- общо 7900лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****,
а на 14.07.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на – 10 316,40лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер,
като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.07.2015г. за данъчен период 01.06.-30.06.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/18.06.2015г.
– материали на стойност 5166,67 лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с
доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.06.2015г.
–др. стоки на стойност 5416лева и 1083,20лева ДДС- общо 6499,20лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/02.06.2015г.
–др. стоки на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/25.06.2015г.–др.
стоки на стойност 7416лева и 1483,20лева ДДС- общо 8899,20лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7750лева и 1550лева ДДС- общо 9300лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК ****
Фактура №***/08.06.2015г.
– материали на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/11.06.2015г.
– материали на стойност 6583,33лева и 1316,67лева ДДС- общо 7900лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.06.2015г.-30.06.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.07.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/18.06.2015г.
– материали на стойност 5166,67 лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с
доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.06.2015г.
–др. стоки на стойност 5416лева и 1083,20лева ДДС- общо 6499,20лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/02.06.2015г.
–др. стоки на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/25.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7416лева и 1483,20лева ДДС- общо 8899,20лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7750лева и 1550лева ДДС- общо 9300лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК ****
Фактура №***/08.06.2015г.
– материали на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/11.06.2015г.
– материали на стойност 6583,33лева и 1316,67лева ДДС- общо 7900лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
12. През месец юли 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно
предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
01.07.2015г. - 31.07.2015г.,а именно -
фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/13.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/30.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5416,67лева и 1083,33лева ДДС- общо 6500лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/01.07.2015г.
–др. стоки на стойност 2833,34лева и 566,66лева ДДС- общо 3400лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.07.2015г.
–др. стоки на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.07.2015г.
–др.услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/23.07.2015г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и 833,33лева ДДС- общо 5000лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/31.07.2015г.
–др.услуги на стойност 3750лева и 750лева ДДС- общо 4500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 12.08.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на – 6 349,99 лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/12.08.2015г. за данъчен период 01.07.-31.07.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/13.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/30.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5416,67лева и 1083,33лева ДДС- общо 6500лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/01.07.2015г.
–др. стоки на стойност 2833,34лева и 566,66лева ДДС- общо 3400лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.07.2015г.
–др. стоки на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.07.2015г.
–др.услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/23.07.2015г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и 833,33лева ДДС- общо 5000лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/31.07.2015г.
–др.услуги на стойност 3750лева и 750лева ДДС- общо 4500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.07.2015г.-31.07.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 12.08.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/13.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/30.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5416,67лева и 1083,33лева ДДС- общо 6500лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/01.07.2015г.
–др. стоки на стойност 2833,34лева и 566,66лева ДДС- общо 3400лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.07.2015г.
–др. стоки на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.07.2015г.
–др.услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/23.07.2015г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и 833,33лева ДДС- общо 5000лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/31.07.2015г.
–др.услуги на стойност 3750лева и 750лева ДДС- общо 4500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
13. През месец август 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.08.2015г. - 31.08.2015г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/31.07.2015г. стоки на стойност
747,95лева и 149,59 лева ДДС- общо 897,54лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/29.05.2015г. стоки на стойност
1069,53лева и 213,91 лева ДДС- общо 1283,44лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****,
а на 14.09.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 363,50 лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.09.2015г. за данъчен период 01.08.-31.08.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/31.07.2015г.
стоки на стойност 747,95лева и 149,59 лева ДДС- общо 897,54лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/29.05.2015г.
стоки на стойност 1069,53лева и 213,91 лева ДДС- общо 1283,44лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.08.2015г.-31.08.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.09.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/31.07.2015г.
стоки на стойност 747,95лева и 149,59 лева ДДС- общо 897,54лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/29.05.2015г. стоки на стойност
1069,53лева и 213,91 лева ДДС- общо 1283,44лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
14. През месец септември 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.09.2015г. - 30.09.2015г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/15.09.2015г.
– материали на стойност 5950лева и 1190лева ДДС- общо 7140лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/21.09.2015г.
– материали на стойност 7333,33лева и 1466,67лева ДДС- общо 8800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/28.09.2015г.
–др. услуги на стойност 8166,66лева и 1633,34лева ДДС- общо 9800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****,
а на 14.10.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на – 4 290,01лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.10.2015г. за данъчен период 01.09.-30.09.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/15.09.2015г.
– материали на стойност 5950лева и 1190лева ДДС- общо 7140лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/21.09.2015г.
– материали на стойност 7333,33лева и 1466,67лева ДДС- общо 8800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/28.09.2015г.
–др. услуги на стойност 8166,66лева и 1633,34лева ДДС- общо 9800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.09.2015г.-30.09.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.10.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/15.09.2015г.
– материали на стойност 5950лева и 1190лева ДДС- общо 7140лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/21.09.2015г.
– материали на стойност 7333,33лева и 1466,67лева ДДС- общо 8800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/28.09.2015г.
–др. услуги на стойност 8166,66лева и 1633,34лева ДДС- общо 9800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
15. През месец октомври 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.10.2015г. - 31.10.2015г.,
а именно - фактури за неизвършени
доставки, както следва:
Фактура №***/06.10.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2015г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****,
а на 15.11.2015г. в гр.Плевен избегнала
плащането на данъчни задължения в размер на - 2 400лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер,
като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/15.11.2015г. за данъчен период 01.10.-31.10.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/06.10.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2015г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.10.2015г.-31.10.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 15.11.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/06.10.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2015г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
16. През месец ноември 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.11.2015г. - 30.11.2015г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/17.11.2015г.
– услуги на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо 6900лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.11.2015г.
– услуги на стойност 7666,67лева и 1533,33лева ДДС- общо 9200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.11.2015г.
–услуга на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/09.11.2015г.
–услуга на стойност 6750лева и 1350лева ДДС- общо 8100лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
– услуги на стойност 4833,60лева и 966,72лева ДДС- общо 5800,32лева с
доставчик ЕТ „****“ - старо наименование
- „****“ ЕООД - ЕИК****
Фактура №***/27.11.2015г.
– услуги на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.10.2015г.
стоки на стойност 861,76лева и 172,35лева ДДС- общо 1034,11лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****,
а на 13.12.2015г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на – 7 722,40лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/13.12.2015г. за данъчен период 01.11.-30.11.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/17.11.2015г.
– услуги на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо 6900лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.11.2015г.
– услуги на стойност 7666,67лева и 1533,33лева ДДС- общо 9200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.11.2015г.
–услуга на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/09.11.2015г.
–услуга на стойност 6750лева и 1350лева ДДС- общо 8100лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
– услуги на стойност 4833,60лева и 966,72лева ДДС- общо 5800,32лева с
доставчик ЕТ „**** „- старо наименование
- „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/27.11.2015г.
– услуги на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.10.2015г. стоки на стойност
861,76лева и 172,35лева ДДС- общо 1034,11лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.11.2015г.-30.11.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.12.2015г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/17.11.2015г.
– услуги на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо 6900лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.11.2015г.
– услуги на стойност 7666,67лева и 1533,33лева ДДС- общо 9200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.11.2015г.
–услуга на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/09.11.2015г.
–услуга на стойност 6750лева и 1350лева ДДС- общо 8100лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
– услуги на стойност 4833,60лева и 966,72лева ДДС- общо 5800,32лева с
доставчик ЕТ „****“ - старо наименование
- „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/27.11.2015г.
– услуги на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.10.2015г.
стоки на стойност 861,76лева и 172,35лева ДДС- общо 1034,11лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
17. През месец декември 2015г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.12.2015г. - 31.12.2015г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/14.12.2015г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/28.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/02.12.2015г.
– услуги на стойност 5500лева и 1100лева ДДС- общо 6600лева с доставчик ЕТ „****“
- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2015г.
– услуги на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик ЕТ „**** „- старо наименование -
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****“ - старо наименование -
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
стоки на стойност 304,64лева и 60,93лева ДДС- общо 365,57лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура
№***/29.12.2015г. – услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/27.12.2015г.
стоки на стойност 84,93лева и 16,99 лева ДДС- общо 101,92 лева с доставчик ООД
„****“- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
стоки на стойност 46,99 лева и 9,40 лева ДДС- общо 56,39лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****,
а на 14.01.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на – 15 187,32лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия
размер, като посредствено чрез В. Г.
***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.01.2016г. за данъчен период 01.12.-31.12.2015г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/14.12.2015г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/02.12.2015г.
– услуги на стойност 5500лева и 1100лева ДДС- общо 6600лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2015г.
– услуги на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик
ЕТ „**** „- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
стоки на стойност 304,64лева и 60,93лева ДДС- общо 365,57лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура
№***/29.12.2015г. – услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/27.12.2015г.
стоки на стойност 84,93лева и 16,99 лева ДДС- общо 101,92 лева с доставчик ООД
„****“ - ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
стоки на стойност 46,99 лева и 9,40 лева ДДС- общо 56,39лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.12.2015г.-31.12.2015г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.01.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/14.12.2015г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/02.12.2015г.
– услуги на стойност 5500лева и 1100лева ДДС- общо 6600лева с доставчик ЕТ „****“
- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2015г.
– услуги на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик ЕТ „****“ - старо наименование -
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****“-
старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****“
- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
стоки на стойност 304,64лева и 60,93лева ДДС- общо 365,57лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура
№***/29.12.2015г. – услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/27.12.2015г.
стоки на стойност 84,93лева и 16,99 лева ДДС- общо 101,92 лева с доставчик ООД
„****“- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
стоки на стойност 46,99 лева и 9,40 лева ДДС- общо 56,39лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****
19. През месец януари 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.01.2016г.
- 31.01.2016г., а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/11.01.2016г.
–материали на стойност 4333,34лева и 866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.01.2016г.
– услуга на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.01.2016г. стоки на стойност 218,61лева и 43,72лева ДДС- общо 262,33лева с
доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/31.08.2015г.
газ на стойност 93,05лева и 18,61лева
ДДС- общо 111,66лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура
№***/18.01.2016г. – материали на стойност 4250лева и 850лева ДДС - общо
5100лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****,
а на 15.02.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 2 679лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/15.02.2016г. за данъчен период 01.01.-31.01.2016г., подадена по
електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. пред ТД на НАП-Велико Търново,
офис-Плевен, като включила в данъчната основа на доставките с право на пълен
данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/11.01.2016г.
–материали на стойност 4333,34лева и 866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.01.2016г.
– услуга на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.01.2016г.
стоки на стойност 218,61лева и 43,72лева ДДС- общо 262,33лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/31.08.2015г.
газ на стойност 93,05лева и 18,61лева
ДДС- общо 111,66лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура
№***/18.01.2016г. – материали на стойност 4250лева и 850лева ДДС - общо
5100лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.01.2016г.-31.01.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 15.02.2016г., в който
включила следните фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/11.01.2016г.
–материали на стойност 4333,34лева и 866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.01.2016г.
– услуга на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.01.2016г. стоки на стойност 218,61лева и 43,72лева ДДС- общо 262,33лева с
доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/31.08.2015г. газ на стойност 93,05лева и
18,61лева ДДС- общо 111,66лева с
доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура
№***/18.01.2016г. – материали на стойност 4250лева и 850лева ДДС - общо
5100лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
20. През месец февруари 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.02.2016г. - 29.02.2016г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/08.02.2016г.
– материали на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.02.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура
№***/17.02.2016г. – материали на стойност 7000лева и 1400лева ДДС - общо
8400лева с доставчик „****“ ЕООД - ЕИК****
Фактура №***/29.02.2016г.
– услуга на стойност 1000лева и 200лева ДДС- общо 1200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 14.03.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 4000лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.03.2016г. за данъчен период 01.02.-29.02.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/08.02.2016г.
– материали на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.02.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура
№***/17.02.2016г. – материали на стойност 7000лева и 1400лева ДДС - общо
8400лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/29.02.2016г.
– услуга на стойност 1000лева и 200лева ДДС- общо 1200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите -
ТД на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.02.2016г.-29.02.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.03.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/08.02.2016г.
– материали на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.02.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура
№***/17.02.2016г. – материали на стойност 7000лева и 1400лева ДДС - общо
8400лева с доставчик „**** “ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/29.02.2016г.
– услуга на стойност 1000лева и 200лева ДДС- общо 1200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
21. През месец март 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.03.2016г. - 31.03.2016г.,а именно - фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/18.03.2016г.
–услуга на стойност 5166,67лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.03.2016г.
– материали на стойност 5125лева и 1025лева ДДС- общо 6150лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/14.03.2016г.
– материали на стойност 4833,33лева и 966,67лева ДДС- общо 5800лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.03.2016г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/24.03.2016г.
– услуга на стойност 5291,66лева и 1058,33лева ДДС- общо 6349,99лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.03.2016г.
– услуга на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
а на 14.04.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 6000лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.04.2016г. за данъчен период 01.03.-31.03.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/18.03.2016г.
–услуга на стойност 5166,67лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.03.2016г.
– материали на стойност 5125лева и 1025лева ДДС- общо 6150лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/14.03.2016г.
– материали на стойност 4833,33лева и 966,67лева ДДС- общо 5800лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.03.2016г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/24.03.2016г.
– услуга на стойност 5291,66лева и 1058,33лева ДДС- общо 6349,99лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.03.2016г.
– услуга на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.03.2016г.-31.03.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.04.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/18.03.2016г.
–услуга на стойност 5166,67лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.03.2016г.
– материали на стойност 5125лева и 1025лева ДДС- общо 6150лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/14.03.2016г.
– материали на стойност 4833,33лева и 966,67лева ДДС- общо 5800лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.03.2016г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/24.03.2016г.
– услуга на стойност 5291,66лева и 1058,33лева ДДС- общо 6349,99лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.03.2016г.
– услуга на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
22. На 14.05.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 1240,41 лева и
приспаднала неследващ се данъчен кредит, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.05.2016г. за данъчен период 01.04.-30.04.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като:
- повторно включила в
данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит извършена
доставка по фактура №***/31.08.2015г. – др. материали на стойност
2868,75лева и 573,75лева ДДС- общо 3442,50лева с доставчик ЕТ „***“ – ЕИК*** по
която е приспаднат данъчен кредит в данъчен период 01.08.2015г- 31.08.2015г. с
което избегнала установяване и плащане на ДДС в размер на 573,75лева и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същият
размер.
- невключила в данъчната
основа за облагане с ДДС сумата от 4000лева
по фактура №***/07.04.2016г. на обща стойност 4920лева за извършени услуги на „****“ ООД-ЕИК****, а включила
продажба в размер на 766,66лева и
ДДС в размер на 153,34 – общо 920лева, с което неначислила ДДС в
размер на 666,66 лева и избегнала
установяването и плащането на ДДС в същият размер.
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно - „дневник за продажбите“ за данъчен период 01.04.2016г. - 30.04.2016г., приложен към СД по ЗДДС №***/14.05.2016, в който включила фактура №***/ 07.04.2016г.
на стойност 766,66 лева и ДДС в размер на 153,34 лева общо 920лева за извършени
услуги на „****“ ООД -ЕИК****, вместо действителната сума по фактура от
4100лева и ДДС в размер на 820лева – общо
4920лева
23. През месец май 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
01.05.2016г. - 31.05.2016г., а именно - фактури за неизвършени доставки, както
следва:
Фактура №***/21.05.2016г.
– материали на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2016г.
– материали на стойност 5700лева и 1140лева ДДС- общо 6840лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 14.06.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 2340лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.06.2016г. за данъчен период 01.05.-31.05.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/21.05.2016г.
– материали на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2016г.
– материали на стойност 5700лева и 1140лева ДДС- общо 6840лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.05.2016г.-31.05.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.06.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/21.05.2016г.
– материали на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2016г.
– материали на стойност 5700лева и 1140лева ДДС- общо 6840лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- На 03.05.2016година в
град Плевен в ТД на НАП град Велико Търново , офис Плевен потвърдила неистина в
ГДД по ЗДДФЛ (Закон за данъците върху доходите на физическите лица) №***/03.05.2016г.
по чл.50 от ЗДДФЛ (Закон за данъците върху доходите на физическите лица), като
за данъчен период 01.01.2015г.-31.12.2015година, като
декларирала данъчна основа за облагане с данък в размер на 2138,97 лева вместо
375 996,13лева
с което избегнала установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДФЛ в
размер на 56 079лева.
24. През месец юни 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.06.2016г. - 30.06.2016г.,а
именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/28.06.2016г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/06.07.2015г.
–полиетилен на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо
6900лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.06.2016г.
– материали на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****,
а на 14.07.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 3810лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдила неистина в СД по ЗДДС №***/14.07.2016г. за данъчен период 01.06.-30.06.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/28.06.2016г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/06.07.2015г.
–полиетилен на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо
6900лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.06.2016г.
– материали на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.06.2016г.-30.06.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.07.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/28.06.2016г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/06.07.2015г.
–полиетилен на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо
6900лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.06.2016г.
– материали на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
25. През месец юли 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно
предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в
дневник за покупките за данъчен период
01.07.2016г. - 31.07.2016г., а именно - фактури за неизвършени доставки,
както следва:
Фактура №***/15.07.2016г.
– материали на стойност 2500лева и 500лева ДДС- общо 3000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/25.07.2016г.
–услуга на стойност 3400лева и 680лева ДДС- общо 4080лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 15.08.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 1180лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/15.08.2016г. за данъчен период 01.07.-31.07.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/15.07.2016г.
– материали на стойност 2500лева и 500лева ДДС- общо 3000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/25.07.2016г.
–услуга на стойност 3400лева и 680лева ДДС- общо 4080лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.07.2016г.-31.07.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 15.08.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/15.07.2016г.
– материали на стойност 2500лева и 500лева ДДС- общо 3000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/25.07.2016г.
–услуга на стойност 3400лева и 680лева ДДС- общо 4080лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
26. През месец август 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.08.2016г. - 31.08.2016г.,а
именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/22.08.2016г.
– хидроизолационни услуги на стойност 6500лева и
1300лева ДДС- общо 7800 лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.08.2016г.
– изолация на стойност 3410лева и 682лева ДДС- общо 4092лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/22.04.2016г.
–услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/03.08.2016г.
– материали на стойност 4083лева и 816,60лева ДДС- общо 4899,60лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/15.08.2016г.
– материали на стойност 4958лева и 991,60лева ДДС- общо 5949,60лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****,
а на 14.09.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 4665,20лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.09.2016г. за данъчен период 01.08.-31.08.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/22.08.2016г.
– хидроизолационни услуги на стойност 6500лева и
1300лева ДДС- общо 7800 лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.08.2016г.
– изолация на стойност 3410лева и 682лева ДДС- общо 4092лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/22.04.2016г.
–услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура
№**********/03.08.2016г. – материали на
стойност 4083 лева и 816,60лева ДДС- общо 4899,60 лева с доставчик „****“ ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/15.08.2016г.
– материали на стойност 4958лева и 991,60лева ДДС- общо 5949,60лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.08.2016г.-31.08.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.09.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/22.08.2016г.
–хидроизолационни услуги на стойност 6500лева и
1300лева ДДС- общо 7800 лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.08.2016г.
– изолация на стойност 3410 лева и 682 лева ДДС- общо 4092лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/22.04.2016г.
–услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/03.08.2016г.
– материали на стойност 4083лева и 816,60лева ДДС- общо 4899,60лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/15.08.2016г.
– материали на стойност 4958лева и 991,60лева ДДС- общо 5949,60лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
27. През месец септември 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.09.2016г.-30.09.2016г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/26.09.2016г.
–услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.09.2016г.
–услуга на стойност 3333,34лева и 666,66лева ДДС- общо 4000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2016г.
–услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2016г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/12.04.2016г.
–услуга на стойност 4875лева и 975лева ДДС- общо 5850лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/16.09.2016г.
–услуга на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 14.10.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 5891,66лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.10.2016г. за данъчен период 01.09.-30.09.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури
както следва:
Фактура №***/26.09.2016г.
–услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.09.2016г.
–услуга на стойност 3333,34лева и 666,66лева ДДС- общо 4000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2016г.
–услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2016г.
– услуга на стойност 6000 лева и 1200 лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/12.04.2016г.
–услуга на стойност 4875лева и 975 лева ДДС- общо 5850лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/16.09.2016г.
–услуга на стойност 6250лева и 1250 лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.09.2016г.-30.09.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.10.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/26.09.2016г.
–услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.09.2016г.
–услуга на стойност 3333,34 лева и 666,66 лева ДДС- общо 4000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2016г.
–услуга на стойност 4000 лева и 800 лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2016г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200 лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/12.04.2016г.
–услуга на стойност 4875лева и 975лева ДДС- общо 5850лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/16.09.2016г.
–услуга на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
28. През месец ноември 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.11.2016г.-30.11.2016г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/22.04.2016г.
– услуга на стойност 4334лева и 866,80лева ДДС- общо 5200,80лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****,
а на 14.12.2016г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 866,80лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.12.2016г. за данъчен период 01.11.-30.11.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/22.04.2016г.
– услуга на стойност 4334лева и 866,80лева ДДС- общо 5200,80лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.11.2016г.-30.11.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.12.2016г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/22.04.2016г.
– услуга на стойност 4334лева и 866,80лева ДДС- общо 5200,80лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
29. През месец декември 2016г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.12.2016г. - 31.12.2016г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/07.12.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г.
– услуга на стойност 4250лева и 850лева ДДС- общо 5100лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г.
– услуга на стойност 4125лева и 825лева ДДС- общо 4950лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.12.2016г.
– услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2016г.
–услуга на стойност 4209лева и 841,80лева ДДС- общо 5050,80лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.12.2016г.
–услуга на стойност 2792лева и 558,40лева ДДС- общо 3350,40лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2016г.
–услуга на стойност 3958лева и 791,60лева ДДС- общо 4749,60лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/20.12.2016г.
–материали на стойност 4041,60лева и 808,32лева ДДС- общо 4849,92лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****,
а на 13.01.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 6350,12лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/13.01.2017г. за данъчен период 01.12.-31.12.2016г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/07.12.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г.
– услуга на стойност 4250лева и 850лева ДДС- общо 5100лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г.
– услуга на стойност 4125лева и 825лева ДДС- общо 4950лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.12.2016г.
– услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2016г.
–услуга на стойност 4209лева и 841,80лева ДДС- общо 5050,80лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.12.2016г.
–услуга на стойност 2792лева и 558,40лева ДДС- общо 3350,40лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2016г.
–услуга на стойност 3958лева и 791,60лева ДДС- общо 4749,60лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/20.12.2016г.
–материали на стойност 4041,60лева и 808,32лева ДДС- общо 4849,92лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.12.2016г.-31.12.2016г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.01.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/07.12.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г.
– услуга на стойност 4250лева и 850лева ДДС- общо 5100лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г.
– услуга на стойност 4125лева и 825лева ДДС- общо 4950лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.12.2016г.
– услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2016г.
–услуга на стойност 4209лева и 841,80лева ДДС- общо 5050,80лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.12.2016г.
–услуга на стойност 2792лева и 558,40лева ДДС- общо 3350,40лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2016г.
–услуга на стойност 3958лева и 791,60лева ДДС- общо 4749,60лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/20.12.2016г.
–материали на стойност 4041,60лева и 808,32лева ДДС- общо 4849,92лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
30. През месец януари 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.01.2017г.
- 31.01.2017г., а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/27.12.2016г.
–услуга на стойност 3916,67лева и 783,33лева ДДС- общо 4700лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.06.2016г.
–услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****,
а на 14.02.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 1983,33лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.02.2017г. за данъчен период 01.01.-31.01.2017г., подадена по
електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. пред ТД на НАП-Велико Търново,
офис-Плевен, като включила в данъчната основа на доставките с право на пълен
данъчен кредит неизвършени доставки по
фактури както следва:
Фактура №***/27.12.2016г.
–услуга на стойност 3916,67лева и 783,33лева ДДС- общо 4700лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.06.2016г.
–услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.01.2017г.-31.01.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.02.2017г., в който
включила следните фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/27.12.2016г.
–услуга на стойност 3916,67лева и 783,33лева ДДС- общо 4700лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.06.2016г.
–услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД
– ЕИК****
31. През месец февруари 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.02.2017г. - 28.02.2017г.,а именно - фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/08.02.2017г.
– услуга на стойност 6300лева и 1260лева ДДС- общо 7560лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****,
а на 14.03.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 1260лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.03.2017г. за данъчен период 01.02.-28.02.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/08.02.2017г.
– услуга на стойност 6300лева и 1260лева ДДС- общо 7560лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.02.2017г.-28.02.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.03.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/08.02.2017г.
– услуга на стойност 6300лева и 1260лева ДДС- общо 7560лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
32. През месец март 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „ ****“, а именно предавала ги на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г. Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.03.2017г. - 31.03.2017г., а именно - фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/06.03.2017г.
– др. р-ди на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.03.2017г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.03.2017г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.03.2017г.
– услуга на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/27.03.2017г.
– услуга на стойност 8300лева и 1660лева ДДС- общо 9960лева с доставчик „****“
ЕООД - ЕИК****,
а на 16.04.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 7660лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/16.04.2017г. за данъчен период 01.03.-31.03.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/06.03.2017г.
– др. р-ди на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/08.03.2017г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.03.2017г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.03.2017г.
– услуга на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/27.03.2017г.
– услуга на стойност 8300лева и 1660лева ДДС- общо 9960лева с доставчик „****“ ЕООД - ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.03.2017г.-31.03.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 16.04.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/06.03.2017г.
– др. р-ди на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.03.2017г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.03.2017г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.03.2017г.
– услуга на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/27.03.2017г.
– услуга на стойност 8300лева и 1660лева ДДС- общо 9960лева с доставчик „****“
ЕООД - ЕИК****
33. През месец април 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.04.2017г. - 30.04.2017г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/25.04.2017г.
–услуга на стойност 5600лева и 1120лева ДДС- общо 6720лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.04.2017г.
– ремонт на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК***
Фактура №***/17.04.2017г.
–др. разходи на стойност 5400лева и 1080лева ДДС- общо 6480лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/20.04.2017г.
– преса на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/30.03.2017г.
–преса на стойност 6600лева и 1320лева ДДС- общо 7920лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****,
а на 14.05.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 5760лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер,
като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.05.2017г. за данъчен период 01.04.-30.04.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/25.04.2017г.
–услуга на стойност 5600лева и 1120лева ДДС- общо 6720лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.04.2017г.
– ремонт на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.04.2017г.
–др. разходи на стойност 5400лева и 1080лева ДДС- общо 6480лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/20.04.2017г.
– преса на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/30.03.2017г.
–преса на стойност 6600лева и 1320лева ДДС- общо 7920лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.04.2017г.-30.04.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.05.2017г ,
в който включила следните фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/25.04.2017г.
–услуга на стойност 5600лева и 1120лева ДДС- общо 6720лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.04.2017г.
– ремонт на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“ ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/17.04.2017г.
–др. разходи на стойност 5400лева и 1080лева ДДС- общо 6480лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/20.04.2017г.
– преса на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/30.03.2017г.
–преса на стойност 6600лева и 1320лева ДДС- общо 7920лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
- На 25.04.2017година в
град Плевен в ТД на НАП град Велико Търново , офис Плевен потвърдила неистина в
ГДД по ЗДДФЛ / Закон за данъците върху
доходите на физическите лица /№***/ 25.04.2017г. по чл.50 от ЗДДФЛ/
Закон за данъците върху доходите на физическите лица/, като за данъчен период
01.01.2016г.-31.12.2016година, като декларирала
данъчна основа за облагане с данък в размер на 00.00 лева вместо 169 909,09лева
с което избегнала установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДФЛ в
размер на 25 486лева.
34. През месец май 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.05.2017г. - 31.05.2017г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/29.05.2017г.
–услуга на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2017г.
–услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****,
а на 16.06.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 2240лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/16.06.2017г. за данъчен период 01.05.-31.05.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/29.05.2017г.
–услуга на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2017г.
–услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.05.2017г.-31.05.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 16.06.2017г , в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/29.05.2017г.
–услуга на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2017г.
–услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
35. През месец юни 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.06.2017г. - 30.06.2017г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/12.06.2017г.
– материали на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****,
а на 13.07.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 1040лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/13.07.2017г. за данъчен период 01.06.-30.06.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури
както следва:
Фактура №***/12.06.2017г.
– материали на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.06.2017г.-30.06.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 13.07.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/12.06.2017г.
– материали на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
36. През месец юли 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.07.2017г. - 31.07.2017г.,
а именно - фактури за неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/17.07.2017г. за извършен ремонт на стойност 4000 лева и
800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/07.07.2017г. услуга на стойност
5000 лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. услуга на стойност 2500 лева и 500лева ДДС-
общо 3000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/03.07.2017г. ремонт на стойност 6000 лева и 1200лева ДДС-
общо 7200лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. ремонт на стойност 2000 лева и 400лева ДДС-
общо 2400лева с доставчик „****“ООД – ЕИК****,
а на 14.08.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 3900лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.08.2017г. за данъчен период 01.07.-31.07.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/17.07.2017г. за извършен ремонт на стойност 4000 лева и
800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/07.07.2017г. услуга на стойност
5000 лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. услуга на стойност 2500 лева и 500лева ДДС-
общо 3000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/03.07.2017г. ремонт на стойност 6000 лева и 1200лева ДДС-
общо 7200лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. ремонт на стойност 2000 лева и 400лева ДДС-
общо 2400лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.07.2017г.-31.07.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.08.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/17.07.2017г. за извършен ремонт на стойност 4000 лева и 800лева ДДС- общо
4800лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/07.07.2017г. услуга на стойност
5000 лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. услуга на стойност 2500 лева и 500лева ДДС-
общо 3000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/03.07.2017г. ремонт
на стойност 6000 лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. ремонт на стойност 2000 лева и 400лева ДДС-
общо 2400лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
37. През месец август 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.08.2017г. - 31.08.2017г.,а
именно - фактури за неизвършени
доставки, както следва:
Фактура №***/29.08.2017г.
–услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.08.2017г.
–услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/07.08.2017г.услуги на стойност 5000 лева и 1000лева ДДС-
общо 6000лева с доставчик „****“ООД –
ЕИК****,
а на 14.09.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 3600лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.09.2017г. за данъчен период 01.08.-31.08.2017г., подадена по електронен път с квалифициран електронен
подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. пред
ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/29.08.2017г.
–услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.08.2017г.
–услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/07.08.2017г.услуги
на стойност 5000 лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“
ООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.08.2017г.-31.08.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.09.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/29.08.2017г.
–услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.08.2017г.
–услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/07.08.2017г.услуги на стойност 5000 лева и 1000лева ДДС-
общо 6000лева с доставчик „****“ООД – ЕИК****
38. През месец септември 2017г. в гр.К.използвала документи с невярно съдържание
при водене на счетоводството на ЕТ „****“, а именно предавала ги
на счетоводителя на същото ЕТ - В. Г.
Я. – ЕГН********** ***, за да ги отрази в дневник за покупките за данъчен период 01.09.2017г. - 30.09.2017г.,а
именно - фактури за неизвършени
доставки, както следва:
Фактура №***/28.09.2017г.
– гилотина на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2017г. услуги на стойност 5333,33 лева и 1066,67лева
ДДС- общо 6400лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/01.09.2017г. услуги на стойност 5166,67 лева и 1033,33лева
ДДС- общо 6200лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/11.09.2017г. услуги на стойност 4666,67 лева и 933,33 лева
ДДС- общо 5600лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****,
а на 14.10.2017г. в гр.Плевен избегнала плащането на данъчни задължения
в размер на - 4333,33лв. и
приспаднала неследващ се данъчен кредит в същия размер, като посредствено чрез В. Г. ***:
- потвърдил неистина в СД по ЗДДС №***/14.10.2017г. за данъчен период 01.09.-30.09.2017г., подадена по електронен път с квалифициран
електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y.
пред ТД на НАП-Велико Търново, офис-Плевен, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки по фактури както следва:
Фактура №***/28.09.2017г.
– гилотина на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2017г. услуги на стойност 5333,33 лева и 1066,67лева
ДДС- общо 6400лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/01.09.2017г. услуги на стойност 5166,67 лева и 1033,33лева
ДДС- общо 6200лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/11.09.2017г. услуги на стойност 4666,67 лева и 933,33лева
ДДС- общо 5600лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
- използвала документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите- ТД
на НАП –Велико Търново, офис гр.Плевен, а именно „дневник за покупките“ за данъчен период 01.09.2017г.-30.09.2017г., приложен към СД по ЗДДС№***/ 14.10.2017г., в който включила следните фактури за
неизвършени доставки, както следва:
Фактура №***/28.09.2017г.
– гилотина на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2017г. услуги на стойност 5333,33 лева и 1066,67лева
ДДС- общо 6400лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/01.09.2017г. услуги на стойност 5166,67 лева и 1033,33 лева
ДДС - общо 6200лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/11.09.2017г. услуги на стойност 4666,67 лева и 933,33лева ДДС
- общо 5600лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
- На 27.04.2018година и на 01.10.2018г. в град Плевен в ТД на НАП град Велико
Търново, офис Плевен потвърдила неистина в ГДД по ЗДДФЛ №***/ 27.04.2018г. по
чл.50 от ЗДДФЛ (Закон за данъците върху доходите на физическите лица) и в
коригираща ГДД по ЗДДФЛ № ***/1.10.2018г.
за данъчен период 1.01.2017г. -31.12.2017г., като декларирала данъчна основа за
облагане с данък в размер на 00.00 лева вместо 158 427.03
лева, с което избегнала установяване и плащане на данъчни задължения по ЗДДФЛ в
размер на 23 764.00 лева
- престъпление по чл.255, ал.3 във вр. ал.1,
т.2, пр.1, т.6 и т.7 във вр. чл.26, ал.1 от НК.
В съдебното производство е
допуснато служебно от съда предварително изслушване на страните. В хода на
проведеното съкратено съдебно следствие по чл.370 и сл. от НПК, подс.Л. признава изцяло фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласява да не се събират
доказателства за тези факти.
Представителят на ОП-Плевен поддържа така повдигнатото
против А.Л. обвинение, като пледира, че доказателствата по делото са безспорни
и категорични, както относно авторството на извършеното престъпление, така и
относно вината на подсъдимата. Намира, че е установена фактическата обстановка,
описана в обстоятелствената част на прокурорския акт. Предлага, с оглед данните
за личността на подсъдимата, същата да бъде призната за виновна в извършването
на престъплението с горепосочената правна квалификация и да й бъде наложено
наказание лишаване от свобода към минималния размер, като се приложи чл.66 от НК и да се отложи изпълнението му с подходящ изпитателен срок.
Защитниците на подс.Л. пледират за по-леко
наказание, като се отчете факта на дългият период от време, изминал от
извършването на деянието, както и факта на младата възраст на подсъдимата и
това, че не е личност с висока степен на обществена опасност.
Подсъдимата А.Л. признава вината си за извършеното престъпление и заявява,
че съжалява за случилото се.
Съдът, като прецени събраните на досъдебното производство доказателства,
поотделно и в тяхната съвкупност, изслуша доводите и възраженията на страните,
и след обективно, всестранно и пълно изследване на всички обстоятелства по
делото, и направеното самопризнание на подсъдимата, намери от фактическа страна
за установено следното:
Подсъдимата А.В.Л. е родена на *** ***, не е омъжена, със средно
образование, работи като управител на ЕТ “****“***. Не е осъждана за
престъпления от общ характер.
На 2.07.2014г. А.Л. била вписана като физическо
лице-търговец с фирма ЕТ „****“, с ЕИК ***
в Търговския регистър на Агенция по вписвания със седалище и адрес на
управление: гр.К., ул. „***“ №10, вх.Б, с предмет на дейност: монтаж на машини
и съоръжения, метални конструкции; разкриване на собствени търговски обекти;
търговия на едро и дребно; ресторантьорство, хотелиерство, продажба на пчелен
мед и пчеларски принадлежности; строителство и СМР, водопроводни услуги,
ел.услуги, ремонтни услуги, външна и вътрешна търговия на едро и дребно със
зърно, консултантска дейност, изготвяне на инвестиционни проекти, финансови и
счетоводни услуги и всяка друга дейност,
незабранена от действащото законодателство.
Вписано било като основен предмет на дейност с код
2599 „Производство на други метални
изделия“.
ЕТ „****“ бил регистриран по ЗДДС с Акт за
регистрация №***/17.07.2014г. на ТД на НАП-Велико Търново, офис гр.Плевен,
считано от 18.07.2014г.
Като представител на ЕТ „****“ и като данъчно
задължено лице, регистрирано по ЗДДС, подс.Л.
следвало да прилага двустранно счетоводно записване и съгласно чл.123 от ЗДДС
да води подробна счетоводна отчетност, която е достатъчна за установяване на
задълженията й по този закон от органите по приходите.
Съобразно изискванията на ЗДДС подсъдимата следвало
да води и подава ежемесечно в законоустановените
срокове в ТД на НАП-В.Търново, офис гр.Плевен, следните документи:
- справка-декларация по образец съгласно ППЗДДС,
със срок на подаване 14-то число на месеца, следващ данъчния период, за който
се отнася. В СД по ЗДДС следвало да декларира информация, свързана с дейността
на ЕТ „Вики- А.Л.,
която е основание за възникване на права и задължения. Декларацията отразява
резултатите от извършената в предходния месец търговска дейност. В раздел „А“
на подаваната по образец декларация се отразяват извършените продажби с
начислен ДДС – 20% върху данъчната основа, в раздел „Б“ – покупките, по които
търговецът е платил 20% ДДС и има право да го приспадне като данъчен кредит, а
раздел „В“ отразява данъчния резултат за периода, като разлика между
стойностите, посочени в предходните два раздела;
- отчетни регистри – „дневник за покупки“, в който
следвало да отразява издадените данъчни фактури по доставки, по които ЕТ „****“
е получател; „дневник за продажби“, в който следвало да отразява издадените
данъчни документи по доставки, както и начисленият данък, без да е издаден
данъчен документ (брак, липси, услуги и др.), когато ЕТ „****“ е изпълнител.
Съгласно чл.115, ал.6 от ППЗДДС, Л. следвало да
подава в ТД на НАП-Велико Търново, офис гр.Плевен, лично или от упълномощено от
нея лице СД по ЗДДС, заедно с дневниците за покупки и дневниците за продажби. Като
регистрирано по ЗДДС лице и при наличие на предвидените в същия закон условия, тя
можела да упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит.
Съгласно чл.68 от ЗДДС, данъчен кредит е сумата на
данъка, която регистрираното лице има право да
приспадне от данъчните си задължения по този закон за:
1.Получени от него стоки или услуги по облагаема доставка;
2.Извършено от него плащане, преди да е възникнало данъчното събитие за
облагаема доставка;
3.Осъществен от него внос;
4.Изискуемия от него данък като платец по глава осма.
Съгласно чл. 69 от ЗДДС, правото на приспадане на
данъчен кредит за получателя на доставката в рамките на данъчния период е
налице, когато са изпълнени следните условия:
Когато стоките и услугите се използват за целите на
извършваните от регистрираното лице облагаеми доставки, лицето има право да
приспадне:
1.Данъка за стоките или услугите, които доставчикът - регистрирано по този
закон лице, му е доставил или предстои да му достави, както и:
- доставките в рамките на икономическата дейност на
регистрираното лице, които са с място на изпълнение извън територията на
страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на
страната;
- доставките на финансови и на застрахователни
услуги, когато получателят на услугите е установен извън Европейския съюз или
когато доставките на тези услуги са пряко свързани със стоки, за които са
изпълнени условията на чл.28 от ЗДДС.
2.Начисления данък при внос на стоки по чл.56 и чл.57 от ЗДДС.
3.Изискуемия от регистрираното лице данък като платец по глава осма.
Съгласно чл.71 от ЗДДС, регистрираното по ЗДДС
лице, упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило
едно от следните условия:
- притежава данъчен документ, съставен в
съответствие с изискванията на чл.114 и чл.115 от ЗДДС, в които данъкът е
посочен на отделен ред, по отношение на доставки на стоки или услуги, по които
лицето е получател;
- издало е протокол по чл.117 или чл.163б, ал.2 от ЗДДС и е спазило изискванията на чл.86 от ЗДДС – в случаите по чл.161 или
чл.163 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, получателят трябва
да притежава и данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на
чл.114 и чл.115 от ЗДДС, в който е посочено съответното основание за
неначисляване на данък;
- притежава митнически документ за внос, в който
лицето е посочено като вносител и данъкът е внесе по реда на чл.90, ал.1 от ЗДДС;
- притежава митнически документ за внос, в който
лицето е посочено като вносител, издало е протокол по чл.117 от ЗДДС и е
спазило изискванията на чл.86 от ЗДДС;
- притежава документ, който отговаря на
изискванията на чл.114, издало е протокол по чл.117 и е спазило изискванията на
чл.86 от ЗДДС;
- притежава документ по чл.131, ал.1 т.1 от ЗДДС;
- притежава документите, определени в правилника за
прилагане на закона – в случаите на правоприемство по
чл.10 от ЗДДС.
Независимо дали са изпълнени горните условия,
съгласно чл.70, ал.5 от ЗДДС, не е налице право на приспадане на данъчен
кредит, за данък, който е начислен неправомерно.
При получателя на облагаемата доставка, данъчната
фактура поражда право на приспадане на
данъчен кредит, намира отражение в счетоводна сметка 4531 „Разчети за
ДДС-покупки“ и се записва в „дневника за покупки“.
Съгласно легалното определение в чл.6 от ЗДДС,
„Доставка на стока, по смисъла на този закон, е прехвърлянето на правото на
собственост или друго вещно право върху стоката“. При родово определени вещи транслативният ефект настъпва само при тяхното
индивидуализиране чрез съответни първични счетоводни документи. Законодателят е
приел, че условие за признаването на данъчен кредит е реалният характер на
сделката (покупка).
Наред с горното, като физическо лице, извършващо
стопанска дейност като едноличен търговец, подс.Л.
следвало да декларира в Приложение №2 на ГДД по 50 от ЗДДФЛ“Доходи от стопанска
дейност като едноличен търговец и доходи от друга стопанска дейност по чл.29а
от ЗДДФЛ.
След вписването й като ЕТ „****“, подсъдимата започнала да развива
търговска дейност в страната – преди всичко услуги в сферата на строително
ремонтните работи, монтаж и демонтаж на метални конструкции и полагане на
хидроизолации. Основно с дейността на фирмата се занимавала Л., въпреки че била
упълномощила с всички свои права баща си Валерий Йотов Лаков.
За извършване на счетоводството по ЗДДС, Л. наела В.
Г. Я.. Наред с това, със съгласието на подсъдимата и, съгласно пълномощно от 4.07.2014г.,
Я. всеки месец подавала и попълнените СД по ЗДДС заедно с дневниците за покупки
и дневниците за продажби за съответните данъчни периоди с квалифициран
електронен подпис (КЕП). Във връзка с извършваната от нея счетоводна дейност и
представителната власт пред данъчните органи, Я. използвала КЕП с титуляр V.G.Y..
С цел избягване установяването и плащането на
дължимия ДДС през периода 1.07.2014г. до 1.10.2018г. подс.Л.
се снабдила с фактури с издатели „****“ ЕООД-гр.София; „****“ ЕООД-гр.София; „***“
ООД-гр.София; „****“ ЕООД-гр.София; „****“ ЕООД /****/- гр.София; „****“
ЕООД-гр.София; „***“ ЕООД-гр.София; „****“ ЕООД-гр.София; „****“ ЕООД-гр.София;
„***-гр.София“ ЕООД; ЕТ „***“-гр.София; ЕТ „***“гр.София, „****“ ООД-гр.София,
ООД“****“-гр.Б., „****“ ООД-гр.Д. и ,АД“****“-гр.София,
в които били отразени неверни обстоятелства, а именно, че ЕТ „****“ е имала
извършени доставки на стоки от горепосочените дружества и ЕТ.
Във връзка с развиваната търговска дейност и
счетоводното приключване на съответния отчетен период, А.Л., наред с други
счетоводни документи, предоставяла на В. Г. Я. в гр.К.предварително попълнените
фактури за покупки на стоки от горепосочените дружества и ЕТ, за които знаела,
че не е имала търговски взаимоотношения.
Без да подозира, че фактурите са с невярно съдържание,
Я. ги осчетоводявала и ги отразявала в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД
по ЗДДС за съответния период. Декларациите заедно с дневниците за покупки и
дневниците за продажби, Я. подавала в ТД на НАП-Велико Търново, офис гр.Плевен
по електронен път с квалифициран електронен подпис с титуляр - V.G.Y.. Наред с
това, Я. попълвала и ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ, без да подозира, че в подадените й
от подс.Л. счетоводни данни в разходите на ЕТ “****“ са
включени разходи за доставени и вложени материали и получени услуги по фактури,
по които доставчиците не са потвърдили реалността на декларираните сделки по
издадените фактури. Подсъдимата подала лично ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ за 2015г., 2016г. и 2017г., а тази за 2014г.
подала В. Я., съгласно предоставеното й
от Л. пълномощно.
През периода от 1.07.2014г. – 1.10.2018г. А.Л.,
като представител на ЕТ „***“***, извършила следното:
1.През месец
юли 2014г. обв.Л.
се снабдила с фактури за неизвършени доставки с издатели, както следва:
Фактура №***/04.07.2014г.
– материали на стойност 2650 лева и 530лева ДДС- общо 3180 лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.07.2014г.
–услуга на стойност 3600 лева и 720 лева ДДС- общо 4320лева с доставчик ЕТ „****“-
ЕИК****
Фактура №**********/09.07.2014г.
стоки на стойност 41,67 лева и 8,33 лева ДДС- общо 50лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/11.07.2014г.
стоки на стойност 25 лева и 5 лева ДДС- общо 30лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №**********/30.07.2014г.
стоки на стойност 25 лева и 5 лева ДДС- общо 30лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №***/29.07.2014г.
стоки на стойност 25лева и 5 лева ДДС- общо 30лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №***/27.07.2014г.
стоки на стойност 24,98 лева и 5 лева ДДС- общо 29,98 лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/25.07.2014г.
стоки на стойност 24,98 лева и 5 лева ДДС - общо 29,98 лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №**********/24.07.2014г.
стоки на стойност 25 лева и 5 лева ДДС- общо 30лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №***/15.07.2014г.
стоки на стойност 41,67 лева и 8,33 лева ДДС- общо 50лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/23.07.2014г.
стоки на стойност 16,66лева и 3,33 лева ДДС- общо 19,99 лева с доставчик АД „****“
- ЕИК****
Фактура №***/21.07.2014г.
стоки на стойност 24,98 лева и 5 лева ДДС- общо 29,98 лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/23.07.2014г.
стоки на стойност 24.98лева и 5 лева ДДС- общо 29.98 лева с доставчик АД „****“-
ЕИК****
Фактура №***/19.07.2014г.
стоки на стойност 16,67 лева и 3,33лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****,
През месец юли 2014г. в гр.К., предала
горепосочените фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за
отчетен период 1.07.2014г.– 31.07.2014г. и в раздел „Б“ на СД по ЗДДС за същия
отчетен период.
На 13.08.2014г. В. Я. подала в ТД на НАП-гр.Велико
Търново, офис гр.Плевен, по електронен път, с квалифициран електронен подпис
(КЕП) с титуляр V.G.Y., СД по ЗДДС №***/13.08.2014г. Заедно със
справката-декларация Я. представила дневник за покупките за данъчен период 1.07.2014г.
– 31.07.2014г., както и дневник за продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 1313.32 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х. - управител
на „****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност - туризъм и не
е упълномощавала трети лица да извършват дейност от името на дружеството. Наред
с това, тя заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ “****“, не е издател
на фактура №***/4.07.2014г. и подписът на съставител не е
положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 1.07. - 31.07.2014г., горепосочената фактура не е отразена в него.
В разпита си като свидетел Д.П. Г. - ЕТ „****“ е заявила, че е била
управител на дружеството, но от 2010г. не е извършвала дейност с него. Наред с това, тя заявила, че никога не е извършвала
сделки с ЕТ “****“, не е издател на фактура №***/20.07.2014г. и подписът на съставител не
е положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л..
Видно от приложения дневник за продажби на ЕТ „****“ за данъчен период 1.07.
- 31.07.2014г., горепосочената фактура
не е отразена в него. Подадената СД по ЗДДС за този период е с нулева стойност.
В разпита си като свидетел Г.И.Т. -изпълнителен
директор на „****“ АД-гр.София е заявил, че фактури с №**********/9.07.2014г.; № ***/11.07.2014г.; № **********/30.07.2014г.; № ***/29.07.2014г.;
№ ***/27.07.2014г.; № ***/25.07.2014г.; № **********/24.07.2014г.; № ***/15.07.2014г.; № ***/23.07.2014г.;
№ ***/21.07.2014г.; № ***/23.07.2014г., представени му по време на разпита, са фискални бонове – фактури,
издадени от бензиностанция на „****“ АД. Но, видно от приложените към делото
първични счетоводни документи - оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ „****“,
няма заведени ДМА - транспортни средства, с които могат да се обвържат
отчетените разходи за гориво. Не са представени и доказателства за използваното гориво във връзка с
осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел Д.Х.С. - управител на “****“
ЕООД - гр.Б. е заявил, че фактура с № ***/19.07.2014г. е издадена от управляваното от него дружество и е
за продажба на гориво. Но, видно от приложените
към делото първични счетоводни документи - оборотни ведомости и
инвентарна книга, ЕТ „****“ няма заведени ДМА -транспортни средства, с които
могат да се обвържат отчетените разходи за гориво. Не са представени и
доказателства за използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
2.През месец август 2014г. в гр.К., подс.Л. се
снабдила с фактури за неизвършени доставки с издатели както следва:
Фактура №***/26.08.2014г. – материали на стойност 4000 лева и 800 лева ДДС
- общо 4800 лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.08.2014г. стоки на стойност 41,67 лева и 8,33 лева ДДС -
общо 50лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №***/24.08.2014г. – материали на стойност 3500 лева и 700 лева ДДС-
общо 4200 лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/08.08.2014г. стоки на стойност 83,42
лева и 16,68 лева ДДС - общо 100,10 лева с доставчик ООД „****“ - ЕИК****
Фактура №***/07.08.2014г. стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС-
общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/18.08.2014г. стоки на стойност 16,67 лева и 3,33 лева ДДС-
общо 20лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/19.08.2014г. стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС -
общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/12.08.2014г. стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева ДДС -
общо 20,02 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/16.08.2014г. стоки на стойност 16,67 лева и 3,33 лева ДДС -
общо 20лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/27.08.2014г. стоки на стойност 25,01 лева и 5 лева ДДС - общо
30,01 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/29.08.2014г. стоки на стойност 25,01 лева и 5 лева ДДС - общо
30,01лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/24.08.2014г. стоки на стойност 16,67 лева и 3,33 лева ДДС -
общо 20 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/21.08.2014г. стоки на стойност 83,36 лева и 16,67 лева ДДС-
общо 100.03 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.08.2014г. стоки на стойност 25,01 лева и 5 лева ДДС - общо
30,01лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****.
През м.юли 2014г. в гр.К.Л. предала горепосочените
фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за отчетен период 1.08. -
31.08.2014г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по Закона за ДДС за същия
отчетен период.
На 13.09.2014г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС № ***/13.09.2014г.
за данъчен период 0 1.08. -31.08.2014г., заедно с дневник за покупките и
дневник за продажбите за същия данъчен
период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 1576.69 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х. - управител
на „****“ - гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с
основен предмет на дейност - туризъм и не е упълномощавала трети лица да
извършват дейност от името на дружеството. Наред с това, тя заявила, че никога
не е извършвала сделки с ЕТ “****“, не е издател на фактура № ***/26.08.2014г . и подписът на съставител не е положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 1.08. - 31.08.2014г. горепосочената фактура не е отразена в него.
В разпита си като свидетел Г.И.Т. -изпълнителен
директор на „****“АД-гр.София, е заявил, че фактура № ***/15.08.2014г.,
представена му по време на разпита е фискален бон – фактура, издадена от
бензиностанция на „****“ АД. Но, видно то приложените към делото първични счетоводни документи - оборотни
ведомости и инвентарна книга ЕТ „****“, няма заведени ДМА - транспортни
средства , с които могат да се обвържат
отчетените разходи за гориво. Не са представени и доказателства за използваното гориво във връзка с
осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел В.И.П. -управител на „****“
ЕООД е заявил, че не А.Л. и В.Л. и
никога не е контактувал с тях. Всички търговски сделки е сключвал лично и не е
предоставял пълномощни на трети лица. При предоставяне на фактура № ***/24.08.2014г.
е заявил че вижда фактурата за първи път
и същата не отговаря на формата на
издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“
ЕООД за данъчен период 1.08. - 31.08.2014г., тази фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 6.03.2019г., ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019г., ръкописният текст в тази фактура не е
изписан от В.П..
В разпита си като свидетел Д.Х.С. - управител на „****“
ЕООД - гр.Б. е заявил, че фактури с № ***/8.08.2014г.; № ***/7.08.2014г.; № ***/18.08.2014г.;
№ ***/19.08.2014г.; ***/12.08.2014г.; № ***/16.08.2014г.; № ***/27.08.2014г.; №
***/29.08.2014г.; № ***/24.08.2014г.; № ***/21.08.2014г.; № ***/26.08.2014г., са
издадени от управляваното от него дружество и са за продажба на гориво.
Но, видно от приложените към делото първични счетоводни документи - оборотни
ведомости и инвентарна книга ЕТ „****“ няма заведени ДМА - транспортни средства,
с които могат да се обвържат отчетените разходи за гориво. Не са представени и
доказателства за използваното гориво във
връзка с осъществяване на дейността.
3.През месец септември 2014г. в гр.К.подс.Л. се снабдила
с фактури за неизвършени доставки с издатели както следва:
Фактура №***/24.09.2014г. – материали на стойност 4125 лева и 825 лева ДДС- общо 4950 лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г. – материали на стойност 3915 лева и 783лева ДДС- общо 4698 лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/18.09.2014г. – услуга на стойност 4133 лева и 826,60 лева
ДДС- общо 4959,60 лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г. – материали на стойност 4333 лева и 866,60
лева ДДС- общо 5199,60 лева с доставчик
ЕТ „****“- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2014г. стоки на стойност 8333,33
лева и 1666,67 лева ДДС- общо 10000
лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/08.09.2014г. – услуга на стойност 4166лева и 833,20 лева ДДС- общо
4999,20лева с доставчик „****“ ЕООД –
ЕИК****
Фактура №***/15.09.2014г. – услуга на стойност 4000 лева и 800 лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.09.2014г. стоки на стойност 25,01лева
и 5 лева ДДС- общо 30,01 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/27.09.2014г. стоки на стойност 16,66
лева и 3,33 лева ДДС- общо 19,99 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.09.2014г. стоки на стойност 16,67
лева и 3,33лева ДДС- общо 20лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/06.09.2014г. стоки на стойност 16,68
лева и 3,34лева ДДС- общо 20,02лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/22.09.2014г. стоки на стойност 16,67
лева и 3,33лева ДДС- общо 20 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.09.2014г. стоки на стойност 33,35
лева и 6,67лева ДДС- общо 40,02 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/16.09.2014г. стоки на стойност 24,98
лева и 5 лева ДДС- общо 29,98лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/14.09.2014г. стоки на стойност 25,01лева
и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик
ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/04.09.2014г. стоки на стойност 25.01лева
и 5 лева ДДС- общо 30.01 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г. стоки на стойност 25.03лева
и 5 лева ДДС- общо 30.03лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/09.09.2014г.
стоки на стойност 16,68 лева и 3,34 лева
ДДС- общо 20,02лева с доставчик ООД „****“-
ЕИК****.
През м.септември 2014г. в гр.К.предала
горепосочените фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за отчетен
период 1.09. - 30.09.2014г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по Закона за
ДДС за същия отчетен период.
На 13.10.2014г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
- V.G.Y. СД по ЗДДС №***/13.10.2014г., за данъчен период 1.09. -30.09.2014г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 6649.41 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел единият управител на „***“
ООД – А.С.Д. е заявил, че никога не е имал търговски сделки с ЕТ “****“. При
предоставяне на копия от фактури № ***/24.09.2014г. и № ***/30.09.2014г.,
Д. е обяснил , че тези фактури не са издадени от управляваното от него
дружество и в тях е вписано име на материално отговорно лице, което не познава.
Наред с това, Д. е заявил , че заради злоупотреби с данните на фирмата е давал обяснения пред органите на МВР в
различни части на България.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ ООД - гр.София за данъчен
период 1.09. - 30.09.2014г.,
горепосочените фактури не са отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел, Д. С.Б.-Х. - управител
на „****“ гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен
предмет на дейност - туризъм и не е упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството. Наред с това, тя заявила, че никога не е
извършвала сделки с ЕТ “****“, не е издател на фактура № ***/18.09.2014г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 1.09. - 30.09.2014г., горепосочената фактура не е отразена
в него.
В разпита си като свидетел, Д.П. Г. - ЕТ „****“ е заявила, че е била
управител на дружеството, но от 2010г. не е извършвала дейност с него. Наред с това, тя заявила, че никога не е
извършвала сделки с ЕТ “****“, не е издател на фактура № ***/22.09.2014г.
и подписът на съставител не е положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел, А.З.П. - управител на „****“
ЕООД - гр.Д. е заявила, че фактура № ***/12.09.2014г. е издадена от управляваното от нея дружество и е
за продажба на гориво.
Но, видно от приложените към делото първични счетоводни документи - оборотни
ведомости и инвентарна книга ЕТ „****“, няма заведени ДМА - транспортни
средства, с които могат да се обвържат отчетените разходи за гориво. Не са
представени и доказателства за
използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел, В.И.П. -управител на „****“
ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л.
и никога не е контактувал с тях. Всички търговски сделки е сключвал лично и не
е предоставял пълномощни на трети лица. При предоставяне на фактури № ***/08.09.2014г. и № ***/15.09.2014г. е заявил, че вижда фактурите за първи път и същите
не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 6.03.2019г., ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019г., ръкописният текст в тези фактури не е
изписан от В.П..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“
ЕООД за данъчен период 1.09. - 30.09.2014г., тези фактури не са отразени в него.
В разпита си като свидетел, Д.Х.С. - управител на “****“
ЕООД - гр.Б. е заявил, че фактури с № ***/29.09.2014г.; № ***/27.09.2014г.; № ***/26.09.2014г.; № ***/6.09.2014г.;
№ ***/22.09.2014г.; № ***/17.09.2014г.; № ***/16.09.2014г.; № ***/14.09.2014г.;
№ ***/4.09.2014г.; № ***/10.09.2014г. и № ***/9.09.2014г., са издадени от управляваното от него дружество и са за продажба на гориво.
Но, видно то приложените към делото първични счетоводни документи - оборотни
ведомости и инвентарна книга, ЕТ „****“ няма заведени ДМА - транспортни
средства, с които могат да се обвържат отчетените разходи за гориво. Не са
представени и доказателства за
използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
4. През месец октомври 2014г. в гр.К., подс.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/06.10.2014г. – др. услуги на стойност 3834лева и 766,80лева ДДС- общо
4600,80лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.10.2014г. –др. стоки на стойност 3583 лева и 716,60лева
ДДС- общо 4299,60лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/10.09.2014г. –др. стоки на стойност 3834лева и 766,80лева
ДДС- общо 4600,80лева с доставчик ЕТ „****“-
ЕИК****
Фактура №***/24.10.2014г.
стоки на стойност 24.99 лева и 5 лева ДДС- общо 29,99лева с доставчик АД „****“- ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г. стоки на стойност
11 186,67лева и 2237,33 лева ДДС-
общо 13 424лева с доставчик „****“ ООД –
ЕИК****
Фактура №***/23.10.2014г. –др. стоки на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС- общо
4099,20лева с доставчик „****“ ЕООД –
ЕИК****
Фактура №***/30.09.2014г. стоки на стойност 16,70
лева и 3,34лева ДДС- общо 20.04лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/02.10.2014г. стоки на стойност 16,66
лева и 3,33лева ДДС- общо 19,99лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/06.10.2014г. стоки на стойност 24,99
лева и 5 лева ДДС- общо 29,99 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/12.10.2014г. стоки на стойност 16.70
лева и 3,34лева ДДС- общо 20,04 лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/17.10.2014г. стоки на стойност 25,01
лева и 5 лева ДДС- общо 30,01лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/27.10.2014г. стоки на стойност 41,66лева
и 8,33 лева ДДС- общо 49,99лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/26.10.2014г. стоки на стойност 16,67лева
и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/29.10.2014г. стоки на стойност 41.78лева
и 8,36 лева ДДС- общо 50.14лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/30.10.2014г. стоки на стойност 41,66
лева и 8,33 лева ДДС- общо
49,99лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****,
През м.септември 2014г. в гр.К.предала
горепосочените фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за отчетен
период 01.09-30.09.2014г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по Закона за ДДС
за същия отчетен период.
На 13.11.2014г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/13.11.2014г. за данъчен период
01.10.-31.10.2014г. заедно с дневник за покупките и
дневник за продажбите за същия данъчен
период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 5224, 09лв. лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В
разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на „****“-гр.София е заявила,че
представляваното от нея дружество е с
основен предмет на дейност-туризъм и не е упълномощавала трети лица да извършват дейност от името на
дружеството.Наред с това тя е заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“,
не е издател на фактури с №***/06.10.2014г. и №***/15.10.2014г.
подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „***“-гр.София за данъчен период
01.10-31.10.2014 г. горепосочената фактура не е отразена в него.
В разпита си като свидетел Д.П. Г.- ЕТ „**** е заявила, че е .била
управител на дружеството, но от 2010г.не е извършвала дейност с него. Наред с това тя е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на фактура №***/10.09.2014г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на ЕТ „****“ за данъчен период
01.10-31.10.2014г. тази фактура не е
отразена в него.
В разпита си като свидетел Г.И.Т. - изпълнителен
директор на „****“ АД-гр.София, е заявил, че фактура №***/24.10.2014г., представена му по време на
разпита е фискален бон –фактура издадена от бензиностанция на „****“АД. Но
видно то приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма
заведени ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво. Не са представени и доказателства за използваното гориво във
връзка с осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел А.З..П.-управител на „****“ЕООД-гр.Д.
е заявила, че фактура №***/29.10.2014г. е издадена от управляваното от нея дружество и е за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото първични счетоводни
документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма заведени
ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените разходи за
гориво.Не са представени и доказателства
за използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях. Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица.
При предоставяне на фактура №***/23.10.2014г. е заявил, че вижда фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“
ЕООД тази фактура не е отразена в
дневника за продажби за данъчен период 01.10-31.10.2014г.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019 г.ръкописният текст в тази фактура не е
изписан от В.П..
В разпита си като свидетел Д.Х.С. - управител на „****“
ЕООД-гр.Б. е заявил,че фактури с № ***/30.09.2014г., №***/02.10.2014г.,№***/06.10.2014г.№***/12.10.2014г.;
№ ***/17.10.2014г.; № ***/27.10.2014г.; № ***/26.10.2014г.; № ***/29.10.2014г.;
№ ***/30.10.2014г. са издадени от управляваното от
него дружество и са за продажба на гориво.
Но видно от приложените към делото първични счетоводни
документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма заведени
ДМА-транспортни средства , с които могат да се обвържат отчетените разходи за
гориво.Не са представени и доказателства
за използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
5.През месец ноември 2014г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/27.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4333,34лева и 866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/05.11.2014г.
–полиетилен на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо
9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.11.2014г.
–др. стоки на стойност 8006,67лева и 1601,33лева ДДС- общо 9608,00лева с
доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.11.2014г.
–др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/17.11.2014г. стоки на стойност
1 986.01 лева и 397,20 лева ДДС-
общо 2383,21лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/10.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и
833,33лева ДДС- общо 5000лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/14.11.2014г.
–др. услуги на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.11.2014г. стоки на стойност 25,03
лева и 5 лева ДДС- общо 30,03лева с
доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/13.11.2014г. стоки на стойност 16,67лева
и 3,33 лева ДДС- общо 20 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/19.11.2014г. стоки на стойност 25 лева
и 5 лева ДДС- общо 30 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/18.11.2014г. стоки на стойност 41,67лева
и 8,33 лева ДДС- общо 50 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/15.11.2014г. стоки на стойност 41,68
лева и 8,34 лева ДДС- общо
50,02лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****.
През м.ноември 2014г. в гр.К.предала горепосочените
фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за отчетен период
01.10-31.10.2014г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по Закона за ДДС за
същия отчетен период.
На 13.12.2014г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/13.12.2014г. за данъчен период
01.11.-30.11.2014г. заедно с дневник за покупките и
дневник за продажбите за същия данъчен
период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 8 528.5 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактури с №***/24.11.2014г., № ***/27.11.2014г.; № ***/05.11.2014г.; № ***/12.11.2014г.; № ***/24.11.2014г.,
подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София продажба за
данъчен период 01.11-30.11.2014г. горепосочените фактури не са отразени в
дневника за продажба за данъчен период 01.11-30.11.2014г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст във фактури с №***/24.11.2014г., №***/24.11.2014г. и №***/27.11.2014г е изписан от В.Л..
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“ЕООД-гр.Д.
е заявила, че фактура №***/17.11.2014г е издадена от управляваното от нея дружество и е за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма заведени
ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените разходи за
гориво.Не са представени и доказателства
за използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД
е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и
никога не е контактувал с тях.Всички търговски сделки е сключвал лично и не е
предоставял пълномощни на трети лица.При предоставяне на фактури с. №***/10.11.2014г. и №***/14.11.2014г. е заявил че вижда фактурите за първи път и същите не отговарят на формата
на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019 г.ръкописният текст в тези фактури не е изписан от В.П..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.11-30.11.2014г. тези фактури не са отразени в него.
В разпита си като свидетел Д.Х.С. - управител на „****“
ЕООД - гр.Б. е заявил, че фактури с № ***/21.11.2014г.;№ ***/13.11.2014г.;
№ ***/19.11.2014г.; № ***/18.11.2014г.; и № ***/15.11.2014г., са издадени от управляваното от него дружество и
са за продажба на гориво.
Но видно от приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма
заведени ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво.Не са представени и доказателства за използваното гориво във
връзка с осъществяване на дейността.
6.През месец декември 2014г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/22.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3416лева и 683,20лева ДДС- общо 4099,20лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/17.12.2014г.
–др. услуги на стойност 3166лева и
633,20лева ДДС- общо 3799,20лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.декември 2014г. в гр.К.предала
горепосочените фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за
отчетен период 01.12-31.12.2014г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по
Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 10.01.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/10.01.2015г. за данъчен период
1.12.-31.12.2014г. заедно с дневник за покупките и
дневник за продажбите за същия данъчен
период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 1316.40 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактура №***/22.12.2014г, подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София продажба за
данъчен период 01.12-31.12.2014г. горепосочената фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактура с №***/17.12.2014г е заявил че
вижда фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019 г.ръкописният текст в тази фактура не е
изписан от В.П..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД продажба за данъчен период 01.12-31.12.2014г. тази фактура не е отразена в него.
7.През месец февруари 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/16.02.2015г.
–др. услуги на стойност 7400лева и 1480лева ДДС- общо 8880лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/09.02.2015г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/11.02.2015г.
– материали на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/27.02.2015г.
– материали на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/18.02.2015г.
– материали на стойност 7900лева и 1580лева ДДС- общо 9480лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****.
През м.февруари 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.01-28.02.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
В. Я. подала в ТД на НАП - В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №№***/14.03.2015г. за данъчен период 01.02.-28.02.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 7 360.00 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел представителят на “****“ЕООД /„****“ЕООД / Г.С.К. е заявил, че никога не е извършвал
доставки на полимери
или материали , свързани със строителството на ЕТ “****“. При предоставяне на
фактура №***/16.02.2015г.изрично е заявил, че не е издавал
фактура от кочан и подписът на
съставител не е положен от него. Всички фактури на дружеството са били издавани на компютър, с определен
код.
Видно от приложения дневник за продажби на “****“ЕООД
/„****“ ЕООД/ за данъчен период 01.02-28.02.2015г. тази фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен
предмет на дейност-туризъм и не е упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ „****“, не е издател на фактури с №***/09.02.2015г., №***/11.02.2015г. и №***/27.02.2015г и
подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.02-28.02.2015г. горепосочените фактури не са отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на „***“ ЕООД - гр.София фактура №***/18.02.2015г.
не е отразена в дневника за продажба за данъчен период 01.02-28.02.2015г.
Управителят на „***“ЕООД Ц.Т.Р. е починал на 27.11.2018 г., поради което не
е разпитан като свидетел по време на предварителното разследване. Но в хода на
ревизионното производство от ТД на НАП - гр.Велико Търново е била извършена
насрещна проверка, документирана с протокол №П-***/03.01.2018г., в който е
отразено, че в писмени обяснения на представляващия дружеството е декларирано,
че между - „***“ ЕООД и ЕТ „****“ не е имало търговски сделки и не са издавани
фактури.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
8.През месец март 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/10.03.2015г.
–др. разходи на стойност 2000лева и 400лева ДДС- общо 2400лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/05.02.2015г.
–др. материали на стойност 5800лева и 1160лева ДДС- общо 6960лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****;
Фактура №***/25.02.2015г.
– материали на стойност 5300лева и 1060лева ДДС- общо 6360лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК**** / „****„ЕООД
ЕИК****/
Фактура №***/23.02.2015г.
– материали на стойност 7350лева и 1470лева ДДС- общо 8820лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****.
През м.март 2015г. в гр.К.предала горепосочените
фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за отчетен период
01.03-31.03.2015г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по Закона за ДДС за
същия отчетен период.
На 14.04.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.04.2015г. за данъчен период 01.03.-31.03.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 4 090лв. лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
По време на предварителното разследване представителят на „****“ЕООД –Е.С.С. не е намерен за да бъде разпитан.Но след разкриване на
данъчна информация е получена информация от ТД на НАП-София, офис ***, затова
че дружеството е дерегистрирано по ЗДДС на 12.04.2012г. с акт за дерегистрация
№***/02.03.2012 г., т.е фактура №***/10.03.2015г. е била издадена и използвана
три години след дерегистрирането на „****“ЕООД .
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура е изписан от Валерий Лаков.
В разпита си като свидетел представителят на “****“ЕООД/“****“ЕООД/ Г.С.К. е заявил, че никога не е извършвал доставки на
полимери или материали, свързани със строителството
на ЕТ“****“. При предоставяне на фактури № ***/05.02.2015г. и № ***/25.02.2015г
изрично е заявил, че не е издавал
фактура от кочан и че подписът на съставител не е положен от него.Всички
фактури на дружеството са били издавани от компютър, с определен код.
Видно от приложения дневник за продажби на“****“
ЕООД /„****“ ЕООД/ за данъчен период 01.02.-28.02.2015г. тези фактури не са
отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на„***“ЕООД - гр.София фактура №***/23.02.2015г
не е отразена в дневника за продажба за данъчен период 01.02-28.02.2015г.
Управителят на „***“ЕООД Ц.Т.С. е починал на 27.11.2018г., поради което не
е разпитан като свидетел по време на предварителното разследване .Но в хода на
ревизионното производство от ТД на НАП-гр.Велико Търново е била извършена
насрещна проверка, документирана с протокол №П-***/03.01.2018 г.в който е
отразено, че в писмени обяснения на представляващия дружеството е декларирано,
че между-„***“ЕООД и ЕТ“****“ не е имало търговски сделки и не са издавани
фактури.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
През месец март 2015г. във връзка със счетоводното приключване на годишния отчетен период,
считано от 01.01.2014г. - 31.12.2014г., обвиняемата Л. предоставила на В. Я. счетоводни данни за извършваната
търговска дейност през 2014г. Без да подозира, че обвиняемата е включила в
разходите на ЕТ“****“ разходи за доставени и вложени материали и получени
услуги по фактури , подробно изброени и обсъдени от т.1 до т.6 по-горе, за
които доставчиците не са потвърдили реалността на декларираните сделки по
издадените фактури, Я. попълнила ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ.Същата била подадена от
нея на 21.03.2015г. в ТД на НАП гр.Велико Търново, офис Плевен с №***/21.03.2015
г. Била декларирана данъчна основа за облагане с данък в размер на 3851 лева,
вместо 126 893.43 лева. В резултат на потвърдената неистина било избегнато
установяване и плащане на данъчно задължение по ЗДДФЛ в размер на
18 457 лв.
9.През месец април 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва
Фактура №***/20.04.2015г.
–др. услуги на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК**** („****“ЕООД
ЕИК****)/
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК**** („****“
„ЕООД ЕИК****).
Фактура №***/21.04.2015г.
–др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик ЕТ „****“-
ЕИК****
Фактура №***/07.04.2015г.
–др. стоки на стойност 9000лева и 1800лева ДДС- общо 10 800лева с доставчик ЕТ
„****“- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2014г. стоки на стойност 886,38
лева и 177,28 лева ДДС- общо 1063,66лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****.
През м.април 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.04-30.04.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 12.05.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/12.05.2015г. за данъчен период 01.04.-30.04.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 6577.28 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел представителят на „****“
ЕООД /“****“ЕООД/ Г.С.К. е заявил, че никога не е
извършвал доставки на полимери или материали ,
свързани със строителството на ЕТ “****“. При предоставяне на фактури №***/20.04.2015г. и №***/07.04.2015г. изрично е заявил, че не е издавал
фактури от кочан и че подписът на съставител не е положен от него. Всички фактури на дружеството са били издавани от
компютър, с определен код.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“
ЕООД /„****“ ЕООД/ тези фактури не са отразени в дневника за продажби за данъчен
период 01.04.-30.04.2015г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел Д.П. Г.- ЕТ „**** е заявила,че е .била управител
на дружеството, но от 2010г.не е извършвала дейност с него. Наред с това тя е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на фактури с №***/21.04.2015г и №***/07.04.2015г. и подписът на съставител не
е положен от нея.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на ЕТ „****“ тези фактури не са отразени в
дневника за продажби за данъчен период 01.04.-30.04.2015 г. За месец 2015 г. е
подадена СД по ЗДДС с нулева стойност.
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“ЕООД-гр.Д.
е заявила, че фактура №***/30.12.2014г. е издадена от управляваното от нея дружество и е за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма
заведени ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво.Не са представени и доказателства за използваното гориво във връзка с
осъществяване на дейността.
10.През месец май 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва
Фактура №***/14.05.2015г. –др. стоки на стойност 8000лева и 1600лева ДДС-
общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/29.05.2015г. –др. стоки на стойност 2790лева и 558лева ДДС-
общо 3348лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/04.05.2015г. –др. стоки на стойност 8200лева и 1640лева ДДС-
общо 9840лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/11.05.2015г. –др. стоки на стойност 7500лева и 1500лева ДДС-
общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК**** / „****„ЕООД ЕИК****/
Фактура №***/21.05.2015г. –др. услуги на стойност 6300лева и 1260лева ДДС-
общо 7560лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.05.2015г. –др. услуги на стойност 8600лева и 1720лева ДДС-
общо 10 320лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.03.2015г. стоки на
стойност 1018,59лева и 203,72лева ДДС- общо 1222,31лева с доставчик „****“ ООД
– ЕИК****
Фактура №***/30.04.2015г. стоки на
стойност 955,12лева и 191,02 лева ДДС- общо 1146,14лева с доставчик „****“ ООД
– ЕИК****
Фактура №***/28.05.2015г. –др. стоки на стойност 4200лева и 840лева ДДС-
общо 5040лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/25.05.2015г. –др. стоки на стойност 3000лева и 600лева ДДС-
общо 3600лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****,
През м.май 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.05-31.05.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 15.06.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/15.06.2015г. за данъчен период 01.05.-31.05.2015г. заедно с дневник за
покупките и дневник за продажбите за
същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 10 112.74 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел представителят на “****“
ЕООД /“****“ЕООД / Г.С.К. е заявил, че никога не е
извършвал доставки на полимери или материали , свързани със строителството на ЕТ“****“.При
предоставяне на фактури с № ***/14.05.2015г.; № ***/29.05.2015г.; № ***/04.05.2015г.;
№ ***/11.05.2015г. изрично е заявил, че не е издавал фактури от кочан и че
подписът на съставител не е положен от него. Всички фактури на дружеството са били издавани от компютър с определен
код.
Видно от приложения дневник за продажби на„****“ЕООД
/“****“ЕООД/ за данъчен период 01.05.-31.05.2015г.
тези фактури не са отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст във фактури с №***/29.05.2015г, №***/04.05.2015г. ,№***/11.05.2015г. е изписан от В.Л..
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на фактури с№***/21.05.2015г.и №***/18.05.2015г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.05-31.05.2015г. горепосочената
фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“
ЕООД - гр.Д. е заявила, че фактури с№***/30.04.2015г. и №***/30.04.2015г са
издадени от управляваното от нея дружество и са за продажба на гориво.
Но видно от приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма
заведени ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво. Не са представени и доказателства за използваното гориво във
връзка с осъществяване на дейността
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактури с №***/28.05.2015г. и №***/25.05.2015г. е
заявил че вижда фактурите за първи път и
същите не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019 г.ръкописният текст в тези фактури не е изписан от В.П..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
продажби за данъчен период 01.05-31.05.2015г. тези фактури не са отразени в
него.
11.През месец юни 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/18.06.2015г.
– материали на стойност 5166,67 лева и 1033,33лева ДДС- общо 6200лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/05.06.2015г.
–др. стоки на стойност 5416лева и 1083,20лева ДДС- общо 6499,20лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/02.06.2015г.
–др. стоки на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/25.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7416 лева и 1483,20лева ДДС- общо 8899,20лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.06.2015г.
–др. стоки на стойност 7750лева и 1550лева ДДС- общо 9300лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК ****
Фактура №***/08.06.2015г.
– материали на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/11.06.2015г. – материали на стойност 6583,33лева и
1316,67лева ДДС- общо 7900лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.юни 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.06-30.06.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.07.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.07.2015г. за данъчен период
01.06.-30.06.2015г. заедно с дневник за покупките и
дневник за продажбите за същия данъчен
период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 10316,40 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Ф.Ф.М.-представител
на „**** “ЕООД през периода 2010 г.-18.11.2015 г.е заявил, че той лично е сключвал сделки от името на дружеството и
не извършвал такива с ЕТ“***.“.При
предоставяне на фактура с №***/18.06.2015г. е заявил,че
не е издател на фактурата и подписът на съставител не е положен от
него.Предметът на фактурираната доставка
е строителни материали, с които дружеството не е търгувало.
Видно от приложения дневник за продажби на **** “ЕООД гр.София продажби за данъчен период 01.06-30.06.2015г.горепосочената фактура не е отразена в него.
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е заявила, че никога не е
извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактури с№***/05.06.2015г
и ***/02.06.2015г подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София
горепосочените фактури не са отразени в
дневника за продажба за данъчен период 01.06-30.06.2015 г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури
е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на„***“ЕООД - гр.София фактури с №***/25.06.2015г и №***/22.06.2015г. не са отразени в дневника за продажба за
данъчен период 01.06-30.06.2015г.
Управителят на „***“ЕООД Ц.Т.Р. е
починал на 27.11.2018 г. , поради което не е разпитан като свидетел по време на предварителното
разследване .Но в хода на ревизионното производство от ТД на НАП-гр.Велико
Търново е била извършена насрещна проверка, документирана с протокол №П***/03.01.2018
г.в който е отразено, че в писмени обяснения на представляващия дружеството е
декларирано, че между-„***“ЕООД и ЕТ“****“
не е имало търговски сделки и не са издавани фактури.
Съгласно заключението на
графологичната експертиза ръкописният текст в тези
фактури е изписан от В.Л..
В разпита си като свидетел Я.П.Н. –представител на „***“ЕООД е заявил че е
сключвал лично сделките на дружеството и никога не е извършвал сделки с
ЕТ“ ***.“.При предоставяне на фактура с №***/29.06.2015г Н. е заявил,че не
издател на фактурата и подписът на съставител не е положен от него.Печатът на
фактурата е различен от този на
дружеството.В дружеството не е
имало материално отговорно лице А.П.Т..Същото е заявено и от Н.С.Н. , която заедно със съпруга си Я.Н.
е била съдружник в управляваното от него дружество.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури
е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на „***“ЕООД за данъчен
период 01.06-30.06.2015 г.
тази фактура не е отразена в
него.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактури с №***/08.06.2015г. и №***/11.06.2015г е заявил че вижда фактурите за първи път и същите
не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.06-30.06.2015 г. тези фактури не са отразена в него.
12.През месец юли 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/13.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/30.07.2015г.
–др. стоки на стойност 5416,67лева и 1083,33лева ДДС- общо 6500лева с доставчик
„****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/01.07.2015г.
–др. стоки на стойност 2833,34лева и 566,66лева ДДС- общо 3400лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.07.2015г.
–др. стоки на стойност 4583,33лева и 916,67лева ДДС- общо 5500лева с доставчик
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/15.07.2015г.
–др.услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/23.07.2015г.
–др. услуги на стойност 4166,67лева и 833,33лева ДДС- общо 5000лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/31.07.2015г.
–др.услуги на стойност 3750лева и 750лева ДДС- общо 4500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****.
През м.юли 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.07-31.07.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 12.08.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/12.08.2015г. за данъчен период 01.07.-31.07.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 6 349,99 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактури с №***/13.07.2015г и №***/30.07.2015г.
и подписът на съставител не е положен
от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.07-31.07.2015 г. горепосочените фактури не са отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури
е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на„***“ЕООД - гр.София за данъчен
период 01.07-31.07.2015г. фактури.с
№***/01.07.2015г и №***/08.07.2015г не са отразени в него.
Управителят на „***“ЕООД Ц.Т.Р. е
починал на 27.11.2018 г. , поради което не е разпитан като свидетел по време на предварителното
разследване .Но в хода на ревизионното производство от ТД на НАП-гр.Велико
Търново е била извършена насрещна проверка, документирана с протокол №П-***/03.01.2018
г.в който е отразено, че в писмени обяснения на представляващия дружеството е
декларирано, че между-„***“ЕООД и ЕТ“****“
не е имало търговски сделки и не са издавани фактури.
Съгласно заключението на графологичната експертиза
ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица.При
предоставяне на фактури с № ***/15.07.2015г.; № ***/23.07.2015г. и № ***/31.07.2015г. е заявил,
че вижда фактурите за първи път и същите
не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л..
Съгласно заключението на вещото лице по графологичната
експертиза от 11.04.2019 г.ръкописният текст в тези фактури не е изписан от В.П..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.07-31.07.2015 г.тези фактури не са отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната експертиза
ръкописният текст в тези фактури е
изписан от В.Л.
13.През месец август 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/31.07.2015г. стоки на стойност
747,95лева и 149,59 лева ДДС- общо 897,54лева
с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/29.05.2015г. стоки на стойност
1069,53лева и 213,91 лева ДДС- общо
1283,44лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****.
През м.август 2015г. в гр.К.предала горепосочените
фактури на Я., която ги отразила в дневника за покупки за отчетен период
01.08-31.08.2015г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по ЗДДС за същия
отчетен период.
На 14.09.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.09.2015г. за данъчен период 01.08.-31.08.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 363,50 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“
ЕООД -гр.Д. е заявила, че фактури с №***/31.07.2015г. и №***/29.05.2015г са издадени от управляваното от нея дружество и са
за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма
заведени ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво.Не са представени и доказателства за използваното гориво във връзка с
осъществяване на дейността.
14.През месец септември 2015г. в
гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/15.09.2015г.
– материали на стойност 5950лева и 1190лева ДДС- общо 7140лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/21.09.2015г.
– материали на стойност 7333,33лева и 1466,67лева ДДС- общо 8800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/28.09.2015г.
–др. услуги на стойност 8166,66лева и 1633,34лева ДДС- общо 9800лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.септември 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.09-30.09.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по ЗДДС за същия отчетен период.
На 14.10.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.10.2015г. за данъчен период 01.09.-30.09.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 4 290,01 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Ф.Ф.М.-представител
на „**** “ЕООД през периода 2010 г.-18.11.2015 г.е заявил, че той лично е сключвал сделки от името на дружеството и
не извършвал такива с ЕТ“***.“.При
предоставяне на фактура с №***/15.09.2015г. е заявил, че не е издател на фактурата и подписът
на съставител не е положен от него. Предметът на фактурираната доставка е строителни
материали , с които дружеството не е търгувало.
Видно от приложения дневник за продажби на **** “ЕООД гр.София горепосочената фактура не са отразени в
дневника за продажба за данъчен период 01.09-30.09.2015 г.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактури с № ***/21.09.2015г. и № ***/28.09.2015г. е заявил, че вижда фактурите за първи път и същите не отговарят на формата
на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на графологичната експертиза
от 06.03.2019г. ръкописният текст в тези фактури не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019г. ръкописният
текст е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.09-30.09.2015 г.
тези фактури не са отразена в
него.
15.През месец октомври 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/06.10.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/24.10.2015г.
– услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****.
През м.октомври 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.10-31.10.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 15.11.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/15.11.2015г. за данъчен период 01.10.-31.10.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за продажбите
за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 2400 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е
приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не притежава и никога не е имал
документи на фирмата и не е извършвал каквато и да било дейност.Не познава А.Л.
и В.Л..При предоставяне на фактура №***/06.10.2015г. е заявил ,че подписът на
съставител не е положен от него.
Видно от приложения дневник за продажби на“ ****“ЕООД за данъчен период
01.10-31.10.2015г. тази фактура не е
отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е заявила, че никога не е
извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на
фактура с №***/24.10.2015г. и подписът на съставител не е положен
от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.10-31.10.2015г. горепосочената фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
16.През месец ноември 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/17.11.2015г.
– услуги на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо 6900лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.11.2015г.
– услуги на стойност 7666,67лева и 1533,33лева ДДС- общо 9200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/13.11.2015г.
–услуга на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/09.11.2015г.
–услуга на стойност 6750лева и 1350лева ДДС- общо 8100лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г.
– услуги на стойност 4833,60лева и 966,72лева ДДС- общо 5800,32лева с доставчик
ЕТ „****“ - старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/27.11.2015г.
– услуги на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик ЕТ „****
„- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.10.2015г. стоки на стойност 861,76лева и 172,35лева ДДС- общо 1034,11лева
с доставчик „****“ ООД – ЕИК****.
През м.ноември 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.11-30.11.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 13.12.2015г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/13.12.2015г. за данъчен период 01.11.-30.11.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 7 722.40 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П. ,представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е
приел да му бъде прехвърлено дружеството. Не притежава и никога не е имал
документи на фирмата и не е извършвал каквато и да било дейност.Не познава А.Л.
и В.Л..При предоставяне на фактури с. №***/17.11.2015г. и №***/23.11.2015г. е
заявил ,че подписът на съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел Ф.Ф.М.-представител
на „**** “ЕООД през периода 2010г.-18.11.2015г.е заявил, че той лично е
сключвал сделки от името на дружеството и не извършвал такива с ЕТ “***.“. При
предоставяне на фактура с. №***/13.11.2015г. и №***/09.11.2015г. е заявил, че не е издател на фактурите и подписът
на съставител не е положен от него.Предметът на фактурираните доставки е
строителни материали, с които дружеството не е търгувало.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
Видно от приложения дневник за продажби на **** “ЕООД гр.София за данъчен период 01.10-31.10.2015г.
горепосочените фактури не са отразени в него.
В разпита си като свидетел С.Д.С. ,представител на ЕТ „****“ - старо
наименование - „****“ ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е сключвал сделки с ЕТ “****“.
Никога не е продавал и купувал гофрирана ламарина с ПВЦ покритие и не е
извършвал ремонтни дейности. При предоставяне на фактури с №***/27.11.2015г. и
№***/31.10.2015г. е заявил, че подписът на съставител не положен от него, а положеният печат се
различава от този,който се използва от него.
Същото е потвърдено и от Т.Н.В., която е обслужвала счетоводно
управляваното от **** дружество. Тя също е заявила, че сделките са били
сключвани лично от С. и тя е имала пълномощно за подаване на документи в НАП.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст във фактура с №***/27.11.2015г е изписан от В.Л..
От приложените дневници за продажби
на ЕТ „**** „- старо наименование - „****“ ЕООД е видно,че фактура с №***/27.11.2015г не е отразена в дневника за продажби за данъчен период
01.-30.11.2015г. ,а фактура с №***/31.10.2015г
. не е отразена в дневника за продажби
за данъчен период 01.10.-31.10.2015 г.
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“
ЕООД -гр.Д. е заявила, че фактура с №***/31.10.2015г. е издадена от управляваното от нея дружество и е
за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото първични счетоводни
документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма заведени
ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените разходи за
гориво.Не са представени и доказателства
за използваното гориво във връзка с осъществяване на дейността.
17.През месец декември 2015г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/14.12.2015г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г.
– услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.12.2015г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/17.12.2015г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/02.12.2015г.
– услуги на стойност 5500лева и 1100лева ДДС- общо 6600лева с доставчик ЕТ „****“
- старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.12.2015г.
– услуги на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик ЕТ „****“-
старо наименование - „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/11.12.2015г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик ЕТ „****“ - старо наименование -
„****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/22.12.2015г. – услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС-
общо 8400лева с доставчик ЕТ „**** „- старо наименование - „****“ ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/30.11.2015г. стоки на стойност 304,64лева и 60,93лева ДДС- общо
365,57лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура
№***/29.12.2015г. – услуга на стойност 7500лева и 1500лева ДДС- общо 9000лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/27.12.2015г. стоки на стойност 84,93лева
и 16,99 лева ДДС- общо 101,92 лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****
Фактура №***/21.12.2015г. стоки на стойност 46,99
лева и 9,40 лева ДДС- общо
56,39лева с доставчик ООД „****“- ЕИК****.
През м.декември 2015г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.12-31.12.2015г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.01.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.01.2016г. за данъчен период 01.12.-31.12.2015г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 15 187.32 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015 г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност.Не познава А.Л. и В.Л..При предоставяне на фактури с №***/14.12.2015г.,
№****/07.12.2015г.и. №***/18.12.2015г ,е заявил ,че подписът на съставител не е
положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в фактури №***/14.12.2015г., №***/07.12.2015г. е
изписан от В.Л..
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактури с № ***/21.12.2015г.; № ***/28.12.2015г. и № ***/17.12.2015г. подписът на съставител
не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.12-31.12.2015 г.горепосочените
фактури не са отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел С.Д.С., представител на ЕТ „**** „- старо
наименование - „****“ ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е сключвал сделки с ЕТ“****“.Никога
не е продавал и купувал гофрирана ламарина с ПВЦ покритие и не е извършвал
ремонтни дейности.При предоставяне на фактури с № ***/02.12.2015г.; № ***/30.12.2015г.;№
***/11.12.2015г.; № ***/22.12.2015г. е заявил, че подписът на съставител не положен от него, а положеният печат се
различава от този,който се използва от него.
Същото е потвърдено и от Т.Н.В., която е обслужвала счетоводно
управляваното от **** дружество.Тя също
е заявила ,че сделките са били сключвани
лично от С. и тя е имала пълномощно за
подаване на документи в НАП.
Посочените по-горе четири броя фактури не са отразени в дневника за продажби
на ЕТ „**** „- старо наименование - „****“ ЕООД за данъчен период 01.12-31.12.2015г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст във фактури
с № ***/02.12.2015г. № ***/30.12.2015г е изписан от В.Л..
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“
ЕООД-гр.Д. е заявила, че фактура с №***/30.11.2015г е издадена от управляваното от нея дружество и
е за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото първични счетоводни документи-оборотни
ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма заведени ДМА-транспортни средства ,
с които могат да се обвържат отчетените разходи за гориво.Не са представени и
доказателства за използваното гориво във
връзка с осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица.
При предоставяне на фактура с № ***/29.12.2015г. е заявил че вижда фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“
ЕООД за данъчен период 01.12-31.12.2015 г.
тази фактура не е отразена в него.
В разпита си като свидетел Д.Х.С. -управител на „****“
ЕООД - гр.Б. е заявил, че фактури с №***/27.12.2015г. и №***/21.12.2015г., са издадени от управляваното от него дружество и
са за продажба на гориво.
Но видно от
приложените към делото първични
счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“ няма
заведени ДМА-транспортни средства , с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво.Не са представени и доказателства за използваното гориво във връзка с
осъществяване на дейността.
19.През месец януари 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/11.01.2016г. – материали на стойност 4333,34лева и
866,67лева ДДС- общо 5200,01лева с
доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.01.2016г.
– услуга на стойност 4500лева и 900лева ДДС- общо 5400лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/31.01.2016г. стоки на стойност
218,61лева и 43,72лева ДДС- общо
262,33лева с доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура №***/31.08.2015г. газ на стойност 93,05лева и
18,61лева ДДС- общо 111,66лева с
доставчик „****“ ООД – ЕИК****
Фактура
№***/18.01.2016г. – материали на стойност 4250лева и 850лева ДДС - общо
5100лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.януари 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.01-31.01.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 15.02.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/15.02.2016г. за данъчен период 01.01.-31.01.2016г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 2679.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност.Не познава А.Л. и В.Л..При предоставяне на фактури с № ***/11.01.2016г.
и № ***/21.01.2016г. е заявил ,че
подписът на съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в двете
фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел А.З.П.-управител на „****“
ЕООД - гр.Д. е заявила, че фактури с № ***/31.01.2016г. и № ***/31.08.2015г са издадени
от управляваното от нея дружество и са
за продажба на гориво.
Но видно то приложените към делото
първични счетоводни документи-оборотни ведомости и инвентарна книга ЕТ„****“
няма заведени ДМА-транспортни средства, с които могат да се обвържат отчетените
разходи за гориво.Не са представени и доказателства за използваното гориво във връзка с
осъществяване на дейността.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактура. № ***/18.01.2016г
. е заявил, че вижда
фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 06.03.2019г. ръкописният
текст в тази фактура не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019г. ръкописният текст в тази фактура е изписан от
В.Л..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.01.-31.01.2016г. тази фактура не
е отразена в него.
20. През месец февруари 2016г. в
гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/08.02.2016г.
– материали на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/28.02.2016г.
– услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура
№***/17.02.2016г. – материали на стойност 7000лева и 1400лева ДДС - общо
8400лева с доставчик „**** “ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/29.02.2016г.
– услуга на стойност 1000лева и 200лева ДДС- общо 1200лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.февруари 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.02-29.02.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.03.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.03.2016г. за данъчен период 01.02.-29.02.2016г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 4000.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност.Не познава А.Л. и В.Л..При предоставяне на фактура с №***/08.02.2016г е заявил ,че подписът на
съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактура с №***/28.02.2016г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София
горепосочените фактури не е отразена в
дневника за продажба за данъчен период 1.02. - 28.02.2016 г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел управителят на „****“ЕООД
, а именно П.В.Т. е заявил, че
дружеството е извършвало търговия с алкохол
и други стоки, но никога не е било регистрирано по ЗДДС и не е притежавало регистрирани фискални
устройства..Не е издавал пълномощни на други лица и не е сключвал сделки с ЕТ“****“.При
предоставяне на фактура с №***/17.02.2016г. е
заявил, че не е издадена от неговото дружество ,подписът на съставител не е
положен от него и печатът върху
фактурата е различен от печата , който
се съхранява при него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД“-гр.София за данъчен период 01.02-28.02.2016г.
горепосочената фактура не е отразена
в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази
фактура е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица.
При предоставяне на фактура № ***/29.02.2016г. е заявил че вижда фактурата за
първи път и същата не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
тази фактура не е отразена в дневника за продажби за данъчен период
01.02-28.02.2016 г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният текст в тази фактура не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в тази фактура е изписан от
В.Л..
21.През месец март 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/18.03.2016г. –услуга на стойност 5166,67лева и 1033,33лева
ДДС- общо 6200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.03.2016г. – материали на стойност 5125лева и 1025лева ДДС-
общо 6150лева с доставчик „****“ ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/14.03.2016г. – материали на стойност 4833,33лева и 966,67лева
ДДС- общо 5800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/30.03.2016г. – услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС-
общо 6000лева с доставчик „****“ ЕООД –
ЕИК****
Фактура №***/24.03.2016г. – услуга на стойност 5291,66лева и 1058,33лева
ДДС- общо 6349,99лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.03.2016г. – услуга на стойност 4583,33лева и 916,67лева
ДДС- общо 5500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****.
През м.март 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.03-31.03.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.04.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.04.2016г. за данъчен период 01.03.-31.03.2016г. заедно с дневник за покупките и
дневник за продажбите за същия данъчен
период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 6000.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на
„****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови
затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството. Не притежава и никога
не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да било дейност. Не
познава А.Л. и В.Л.. При предоставяне на фактури с №***/18.03.2016г., №***/07.03.2016г. и №***/14.03.2016г е заявил, че подписът на съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД
е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица.
При предоставяне на фактури с № ***/30.03.2016г.; № ***/24.03.2016г. и № ***/21.03.2016г. е заявил че вижда фактурите за първи път и същите не отговарят на формата на издаваните
от дружеството фактури.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 6.03.2019 г.ръкописният
текст в тази фактура не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в тази фактура е изписан от
В.Л..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.03-31.03.2016 г.
тези фактури не са отразени в
него.
22.През месец април 2016
г.обвиняемата Л. повторно предала на В. Я. фактура №***/31.08.2015г.-др. материали на стойност 2868,75лева и 573,75лева ДДС-
общо 3442,50лева с доставчик ЕТ „***“ –
ЕИК*** , която вече била включена в
дневника за покупки за месец октомври 2015 г. Я. съгласно желанието на обвиняемата я
вписала повторно в дневника за покупки за данъчен период
01.04.-30.04.2016 г. и в раздел „Б“ на справка-декларация по Закона за
ДДС за същия отчетен период.
Наред с това по искане на
обвиняемата , Я. вписала
фактура №***/07.04.2016г. със стойност 920 лв., в т. ч. данъчна основа 766,67
лв. и ДДС-153,34 лв., с издател ЕТ“****“ и получател на доставката „****“ООД
–гр.София в дневника за продажбите за данъчен период 01.04.-30.04.2016 г.,
вместо действителната фактура със стойност 4920 лв., в т.ч. данъчна основа
4100 лв. и ДДС-820 лв. В СД по ЗДДС за
данъчен период за месец април 2016 г., Я. невключила в данъчната основа за
облагане с ДДС сумата от 4000 лева по фактура №***/07.04.2016г. на обща
стойност 4920 лева за извършени
услуги на „****“ООД- ЕИК****, а включила продажба в размер на 766.66 лева и ДДС
в размер на 153.34 лева – общо 920.00 лева, с което неначислила ДДС в размер на
666.66 лева.
На 14.05.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново
офис Плевен, по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр
V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.05.2016г. за данъчен период 01.04.-30.04.2016г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Общият размер на укритите и неплатени данъчни
задължения за този данъчен период е 1240.41 лв., от който неоснователно приспаднат данъчен кредит в размер на 573,75 лв. и
неначислен ДДС в размер на 666.66 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Г.В.Т.-представител на
ЕТ“***“ е заявил, че фактура № ***/31.08.2015г. е издадена и подписана от него и е подпечатана с печата на
фирмата.Декларираната продажба е реално извършена и стоката е получена от ЕТ“****.
Видно от приложения дневник за продажби на ЕТ“*** за данъчен период 01.08.-31.08.2015 г. тази
фактура е включена в него.
Видно от приложените дневници за покупки на ЕТ“****“ за данъчни
периоди месец октомври 2015 г. и за
м.април 2016 г., тази фактура е включена в тях.
Фактура № ***/07.04.2016г. за
извършени услуги е декларирана от „****“ООД
, със стойност 4920 лв., в т.ч. данъчна основа 4100 лв. и
ДДС-820 лв.По фактурата е било извършено плащане в размер на 4920 лв. на
28.04.2016 г.
23.През месец май 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/21.05.2016г.
– материали на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2016г.
– материали на стойност 5700лева и 1140лева ДДС- общо 6840лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****.
През м.май 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.05-31.05.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.06.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.06.2016г. за данъчен период 01.05.-31.05.2016г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 2340.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015 г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност.Не познава А.Л. и В.Л..При предоставяне на фактура с №***/21.05.2016г
е заявил ,че подписът на
съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактура с № ***/09.05.2016г. е заявил, че
вижда фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 1.05. - 31.05.2016 г., тази фактура не е отразена в
него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 6.03.2019 г.ръкописният
текст в тази фактура не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в тази фактура е изписан от
В.Л..
През месец април 2015г., във връзка със счетоводното приключване на годишния отчетен период,
считано от 01.01.2015г.-31.12.2015г., подс.Л.
предоставила на В. Я. счетоводни данни за извършваната търговска дейност през
2015 г. Без да подозира, че обвиняемата е включила в разходите на ЕТ“****“
разходи за доставени и вложени материали и
получени услуги по фактури ,подробно изброени и обсъдени от т.7 до т.18
вкл. по-горе, за които доставчиците не са потвърдили реалността на
декларираните сделки по издадените фактури, Я. попълнила ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ
и я предала на обвиняемата.Декларацията
била подадена от нея на 03.05.2015г. в ТД на НАП гр.Велико Търново, офис
Плевен с №***/03.05.2016 г. Подсъдимата декларирала данъчна основа за облагане с данък в размер на
2138,97 лева, вместо 375 996.13 лева.В резултат на потвърдената
неистина било избегнато установяване и
плащане на данъчно задължение по ЗДДФЛ в размер на 56 079.00 лв.
24.През месец юни 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/28.06.2016г.
– материали на стойност 6500лева и 1300лева ДДС- общо 7800лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/06.07.2015г.
–полиетилен на стойност 5750лева и 1150лева ДДС- общо
6900лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.06.2016г.
– материали на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****.
През м.юни 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.06-31.06.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.07.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.07.2016г. за данъчен период 01.06.-30.06.2016г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 3810.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015 г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност.Не познава А.Л. и В.Л..При предоставяне на фактура с №***/28.06.2016г. е заявил ,че подписът на съставител не е
положен от него.
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактура с №***/06.07.2015 г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София
горепосочените фактури не е отразена в
дневника за продажба за данъчен период 01.06-30.06.2016 г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел управителят на „****“ЕООД
, а именно П.В.Т. е заявил ,че
дружеството е извършвало търговия с алкохол
и други стоки,но никога не е било регистрирано по ЗДДС и никога не е
притежавало регистрирани фискални устройства..Не е издавал пълномощни на други
лица и не е сключвал сделки с ЕТ“****“. При предоставяне на фактура с № ***/20.06.2016 г. е заявил, че не е
издадена от неговото дружество ,подписът на съставител не е положен от
него и печатът върху фактурата е различен от печата, който се съхранява при
него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД“-гр.София продажба за данъчен период 1.06. - 30.06.2016г. горепосочената фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази
фактура е изписан от В.Л.
25.През месец юли 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/15.07.2016г.
– материали на стойност 2500лева и 500лева ДДС- общо 3000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/25.07.2016г.
–услуга на стойност 3400лева и 680лева ДДС- общо 4080лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****.
През м.юли 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.07-31.07.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 15.08.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/15.08.2016г. за данъчен период 01.07.-31.07.2016г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 1180.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“ , не е издател на фактура с № ***/15.07.2016г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.07-31.07.2016 г. горепосочената фактура не е отразена
в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил,че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактура с. №***/25.07.2016г е заявил, че
вижда фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
тази фактура не е отразена в дневника за
продажби за данъчен период 01.07-31.07.2016 г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният
текст в тази фактура не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в тази фактура е изписан от
В.Л..
26.През месец август 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/22.08.2016г.
–хидроизолационни услуги на стойност 6500лева и
1300лева ДДС- общо 7800 лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/29.08.2016г.
– изолация на стойност 3410лева и 682лева ДДС- общо 4092лева с доставчик „****“ЕООД
– ЕИК****
Фактура №***/22.04.2016г.
–услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС- общо 5250лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/03.08.2016г.
– материали на стойност 4083лева и
816,60лева ДДС- общо 4899,60лева с доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/15.08.2016г.
– материали на стойност 4958лева и 991,60лева ДДС- общо 5949,60лева с доставчик
„****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.август 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.08-31.08.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.09.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.09.2016г. за данъчен период 01.08.-31.08.2016г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 4665.20 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Р.И.Р.-представител на „****
“ЕООД от 18.11.2015 г.е заявил ,че
никога не е сключвал сделки от името на
дружеството и не е извършвал такива с ЕТ“***.“. При предоставяне на фактури с. №***/22.08.2016г. и №***/29.08.2016г.
е заявил, че не е издател на фактурите и
подписът на съставител не е положен от него.
От получена от ТД на НАП София, офис“***“
справка се установило, че **** “ЕООД е дерегистрирано по ЗДДС от 26.07.2016г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в двете фактури е изписан от обвиняемата Л..
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети
лица.При предоставяне на фактури с № ***/22.04.2016г.; № ***/03.08.2016г.
и № ***/15.08.2016г. е заявил, че вижда фактурите за първи път и същите
не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.08-31.08.2016 г. фактури с № ***/03.08.2016г.
и № ***/15.08.2016г. не са отразени в него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.04-30.04.2016 г. фактура с
№ ***/22.04.2016г. не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният
текст в трите фактури не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в трите фактури е изписан
от В.Л..
27.През месец септември 2016г. в
гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/26.09.2016г.
–услуга на стойност 5000лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.09.2016г.
–услуга на стойност 3333,34лева и 666,66лева ДДС- общо 4000лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.09.2016г.
–услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС- общо 4800лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/12.09.2016г.
– услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/12.04.2016г.
–услуга на стойност 4875лева и 975лева ДДС- общо 5850лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/16.09.2016г.
–услуга на стойност 6250лева и 1250лева ДДС- общо 7500лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****.
През м.септември 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.09-30.09.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.10.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.10.2016г. за данъчен период 01.09.-30.09.2016г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 5891.66 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015 г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност.Не познава А.Л. и В.Л..При предоставяне на фактури с № ***/26.09.2016г.; № ***/29.09.2016г. и № ***/20.09.2016г.
е заявил, че подписът на съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител
на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л.
и В.Л. и никога не е контактувал с
тях.Всички търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на
трети лица. При предоставяне на фактури с № ***/12.09.2016г.; № ***/12.04.2016г.
и № ***/16.09.2016г е заявил, че вижда фактурите за първи път и същите
не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.09-30.09.2016 г. фактури с № ***/12.09.2016г.
и № ***/16.09.2016г. не са отразени в него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.04-30.04.2016 г. фактура с № ***/12.04.2016г. не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният
текст в трите фактури не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в трите фактури е изписан
от В.Л..
28.През месец ноември 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактура за неизвършена доставка с
№***/22.04.2016г. – услуга на стойност 4334лева и
866,80лева ДДС- общо 5200,80лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****.
През м.ноември 2016г. в гр.К.предала горепосочената фактура на Я., която я отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.11-30.11.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.12.2016г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.12.2016г. за данъчен период 01.11.-30.11.2016г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер на 866.80 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството. Наред с това тя е е заявила,
че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на фактура с № ***/22.04.2016г.
и подписът на съставител не е положен от
нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.04-30.04.2016 г. тази фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тази фактура
е изписан от В.Л.
29.През месец декември 2016г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/07.12.2016г. – услуга на стойност 4000лева и 800лева ДДС-
общо 4800лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г. – услуга на стойност 4250лева и 850лева ДДС-
общо 5100лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/11.12.2016г. – услуга на стойност 4125лева и 825лева ДДС-
общо 4950лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/13.12.2016г. – услуга на стойност 4375лева и 875лева ДДС-
общо 5250лева с доставчик „****“ЕООД-
ЕИК****
Фактура №***/22.12.2016г. –услуга на стойност 4209лева и 841,80лева
ДДС- общо 5050,80лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/29.12.2016г. –услуга на стойност 2792лева и 558,40лева
ДДС- общо 3350,40лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/18.12.2016г. –услуга на стойност 3958лева и 791,60лева
ДДС- общо 4749,60лева с доставчик „****“
ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/20.12.2016г. –материали на стойност 4041,60лева и
808,32лева ДДС- общо 4849,92лева с
доставчик „****“ ЕООД – ЕИК****.
През м.декември 2016г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.12-31.12.2016г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 13.01.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/13.01.2017г. за данъчен период 01.12.-31.12.2016г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 6350.12 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на фактури с № ***/07.12.2016г.; № ***/11.12.2016г.; № ***/11.12.2016г. и № ***/13.12.2016г.
подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 01.12-31.12.2016 г.горепосочените
фактури не са отразени в него.
Видно от приложения дневник за продажби на„****“ЕООД - гр.София за данъчен
период 01.12-31.12.2016г. не са отразени фактури с № ***/22.12.2016г. и № ***/29.12.2016г.
Управителят на „***“ЕООД Ц.Т.Р. е
починал на 27.11.2018 г. , поради което не е разпитан като свидетел по време на предварителното
разследване .Но в хода на ревизионното производство от ТД на НАП-гр.Велико
Търново е била извършена насрещна проверка, документирана с протокол № П-***/03.01.2018
г.в който е отразено, че в писмени обяснения на представляващия дружеството е
декларирано, че между „***“ЕООД и ЕТ“****“ не е имало търговски сделки и не са
издавани фактури.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в двете фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички търговски
сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица. При
предоставяне на фактури с № ***/18.12.2016г. и № ***/20.12.2016г. е заявил, че
вижда фактурите за първи път и същите
не отговарят на формата на издаваните от дружеството фактури.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 06.03.2019 г.ръкописният
текст в трите фактури не е изписан от В.П..
Съгласно заключението на графологичната
експертиза от 11.04.2019 г. ръкописният текст в трите фактури е изписан
от В.Л..
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
тези фактури не са отразени в дневника
за продажби за данъчен период 01.12-31.12.2016г.
30.През месец януари 2017г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/27.12.2016г. –услуга на стойност 3916,67лева и 783,33лева
ДДС- общо 4700лева с доставчик „****“
ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/07.06.2016г. –услуга на стойност 6000лева и 1200лева ДДС-
общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК****,
През м.януари 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 1.01-31.01.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.02.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.02.2017г. за данъчен период 01.01.-31.01.2017г. заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 1 983.33 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
Видно от приложения дневник за продажби на„***“ЕООД - гр.София за данъчен
период 01.01-31.12.2016г. не е отразена фактура с № ***/27.12.2016г.
Управителят на „***“ ЕООД Ц.Т.Р. е починал на 27.11.2018г., поради което не
е разпитан като свидетел по време на
предварителното разследване .Но в хода на ревизионното производство от ТД на
НАП-гр.Велико Търново е била извършена насрещна проверка, документирана с
протокол № П-***/3.01.2018г. в който е отразено, че в писмени обяснения на
представляващия дружеството е декларирано, че между-„***“ЕООД и ЕТ“****“ не е имало търговски сделки и не
са издавани фактури.
В разпита си като свидетел В.И.П.-управител на „****“ЕООД е заявил, че не познава А.Л. и В.Л. и никога не е контактувал с тях.Всички
търговски сделки е сключвал лично и не е предоставял пълномощни на трети лица. При
предоставяне на фактура с № ***/7.06.2016г. е заявил, че
вижда фактурата за първи път и същата
не отговаря на формата на издаваните от дружеството фактури.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД
за данъчен период 01.06-30.06.2016 г. тази фактура не е отразена в него.
31.През месец февруари 2017г. в гр.К.подс.Л. се снабдила с фактура за неизвършена доставка с
издател ****“ ЕООД, ЕИК ****, с № ***/8.02.2017г.- услуга на
стойност 6 300 лева и 1 260 лева ДДС - общо 7 560 лева.
През м.февруари 2017г. в гр.К.предала горепосочената фактура на Я., която я отразила в
дневника за покупки за отчетен период 1.02. – 28.02.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.03.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.03.2017г. за данъчен период 01.02.-28.02.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 1 260.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х. - управител
на „****“-гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с основен
предмет на дейност- туризъм и не е упълномощавала трети лица да извършват дейност от името на дружеството.
Наред с това тя е заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ “****“, не е
издател на фактура с № ***/8.02.2017г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен
период 1.02. - 28.02.2017г., тази фактура не е отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, ръкописният текст в тази фактура е изписан от подсъдимата АНН Л..
32.През месец март 2017г. в гр.К.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/06.03.2017г.
– др. р-ди на стойност 8200лева и 1640лева ДДС- общо 9840лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/08.03.2017г.
– услуга на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/20.03.2017г.
– услуга на стойност 8000лева и 1600лева ДДС- общо 9600лева с доставчик „****“ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/23.03.2017г.
– услуга на стойност 6800лева и 1360лева ДДС- общо 8160лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/27.03.2017г.
– услуга на стойност 8300лева и 1660лева ДДС- общо 9960лева с доставчик „****“ ЕООД - ЕИК****.
През м.март 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.03-31.03.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 16.04.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/16.04.2017г. за данъчен период 01.03.-31.03.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 7 660.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х.-управител на
„****“-гр.София е заявила,че представляваното от нея дружество е с основен предмет на дейност-туризъм и не е
упълномощавала трети лица да извършват
дейност от името на дружеството.Наред с това тя е е
заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ“****“, не е издател на фактури с № ***/6.03.2017г.; № ***/8.03.2017г.
и № ***/20.03.2017г. и подписът на
съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен период 1.03. - 31.03.2017г., горепосочените фактури не са отразени в него.
Съгласно заключението на графологичната експертиза
ръкописният текст в трите фактури е изписан от В.Л.
В разпита си като свидетел управителят на „****“ЕООД
, а именно П.В.Т. е заявил , че
дружеството е извършвало търговия с алкохол
и други стоки,но никога не е било регистрирано по ЗДДС и не е притежавало регистрирани фискални
устройства. Не е издавал пълномощни на други лица и не е сключвал сделки с ЕТ“****“.
При предоставяне на фактури с № ***/23.03.2017г. и № ***/27.03.2017г. е заявил, че не са издадени от
неговото дружество , подписът на съставител не е положен от него и печатът върху фактурата е различен от печата, който се съхранява при
него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ЕООД“-гр.София за данъчен период 1.03.-31.03.2017г., горепосочените фактури не са отразена в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези
фактури е изписан от В.Л.
33.През месец април 2017г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/25.04.2017г. –услуга на стойност 5600лева и 1120лева ДДС-
общо 6720лева с доставчик „****“ ЕООД-
ЕИК****;
Фактура №***/28.04.2017г. – ремонт на стойност 5200лева и 1040лева ДДС-
общо 6240лева с доставчик „****“ ЕООД-
ЕИК***;
Фактура №***/17.04.2017г. –др. разходи на стойност 5400лева и 1080лева
ДДС- общо 6480лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****;
Фактура №***/20.04.2017г. – преса на стойност 6000лева и 1200лева ДДС-
общо 7200лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****;
Фактура №***/30.03.2017г. –преса на стойност 6600лева и 1320лева ДДС-
общо 7920лева с доставчик „****“
ЕООД-ЕИК****.
През м.април 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.04-30.04.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.05.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.05.2017г. за данъчен период 01.04.-30.04.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 5 760.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството. Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност. Не познава А.Л. и В.Л.. При предоставяне на фактури с № ***/25.04.2017г.; № ***/28.04.2017г. е
заявил, че подписът на съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза подписите в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на… от… и в двете фактури са положени от обвиняемата Л..
В разпита си като свидетел управителят на „****“ЕООД
, а именно П.В.Т. е заявил , че
дружеството е извършвало търговия с алкохол
и други стоки, но никога не е било регистрирано по ЗДДС и никога не е
притежавало регистрирани фискални устройства. Не е издавал пълномощни на други
лица и не е сключвал сделки с ЕТ “****“. При предоставяне на фактури с № ***/17.04.2017г., № ***/20.04.2017г.
и № ***/30.03.2017г. е заявил, че не са
издадени от неговото дружество, подписът на съставител не е положен от
него и печатът върху фактурата е различен от печата, който се съхранява при него.
Видно от приложените дневници за продажби на „****“ ЕООД -гр.София фактура № ***/30.03.2017г.
не е вписана за данъчен период 01.03.-31.03.2017г. и фактури № ***/17.04.2017г.,
№ ***/20.04.2017г. не са отразени за данъчен период 01.04.-30.04.2017г.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза ръкописният текст в тези
фактури е изписан от обвиняемата А.Л..
През месец април 2017г. във връзка със счетоводното приключване на годишния отчетен период,
считано от 01.01.2016г. - 31.12.2016г., подс.Л.
предоставила на Виолета Я. счетоводни данни за извършваната търговска дейност
през 2016г. Без да подозира, че: подсъдимата е включила в разходите на ЕТ “****“
разходи за доставени и вложени материали и
получени услуги по фактури подробно изброени и обсъдени от т.19 до т.21
и от т.23 до т.29 вкл. по-горе, за които
доставчиците не са потвърдили реалността на декларираните сделки по издадените
фактури; и не е декларирала приходи по фактура № 118/07.04.2016г. в размер на 3
333.34 лева, Я. попълнила ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ и я предала на Л.. Декларацията била подадена от нея на 25.04.2017г. в ТД на
НАП гр.Велико Търново, офис Плевен с № ***/25.04.2017г. Подсъдимата
декларирала данъчна основа за облагане с
данък в размер на 00.00 лева, вместо 169 909.09 лева. В резултат на
потвърдената неистина било избегнато
установяване и плащане на данъчно задължение по ЗДДФЛ в размер на 25 486.00
лева.
34.През месец май 2017г. в гр.К.подс.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/29.05.2017г.
– услуга на стойност 5200лева и 1040лева ДДС- общо 6240лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/09.05.2017г.
– услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****.
През м.май 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.05-31.05.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 16.06.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/16.06.2017г. за данъчен период 01.05.-31.05.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за продажбите
за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 2 240.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството. Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност. Не познава А.Л. и В.Л.. При предоставяне на фактура с №***/29.05.2017г. е
заявил че подписът на съставител не е положен от него.
В разпита си като свидетел управителят на „****“
ЕООД, а именно П.В.Т. е заявил, че
дружеството е извършвало търговия с алкохол
и други стоки, но никога не е било регистрирано по ЗДДС и никога не е
притежавало регистрирани фискални устройства. Не е издавал пълномощни на други лица и не е
сключвал сделки с ЕТ “****“. При предоставяне на фактура с Фактура №***/09.05.2017г. е заявил, че не е
издадена от неговото дружество, подписът на съставител не е положен от
него и печатът върху фактурата е различен от печата, който се съхранява при
него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ ЕООД-гр.София за
данъчен период 01.05.-31.05.2017г. тази фактура не е вписана в него.
35.През месец юни 2017г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактура за неизвършена доставки с
издател ****“ ЕООД, ЕИК ****, а именно фактура № ***/12.06.2017г. – материали на стойност 5200 лева и 1040 лева
ДДС - общо 6240 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****.
През м.юни 2017г. в гр.К.предала горепосочената фактура на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 1.06. - 30.06.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 13.07.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/13.07.2017г. за данъчен период 01.06.-30.06.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 1 040.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Д. С.Б.-Х. - управител
на „****“ - гр.София е заявила, че представляваното от нея дружество е с
основен предмет на дейност- туризъм и не е упълномощавала трети лица да извършват дейност от името на дружеството.
Наред с това тя е заявила, че никога не е извършвала сделки с ЕТ “****“, не е
издател на фактура с № ***/12.06.2017г. и подписът на съставител не е положен от нея.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“-гр.София за данъчен период 1.06.-30.06.2017г.
горепосочената фактура не е отразена в
него.
36.През месец юли 2017г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/17.07.2017г. за извършен ремонт на стойност 4000 лева и 800лева ДДС- общо
4800лева с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/07.07.2017г. услуга на стойност
5000 лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева
с доставчик „****“ЕООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. услуга на стойност 2500 лева и 500лева ДДС-
общо 3000лева с доставчик „****“ЕООД –
ЕИК****
Фактура №***/03.07.2017г. ремонт
на стойност 6000 лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ООД – ЕИК****
Фактура №***/21.07.2017г. ремонт
на стойност 2000 лева и 400лева ДДС- общо 2400лева с доставчик „****“ООД – ЕИК****.
През м.юли 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 01.07-31.07.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.08.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.08.2017г. за данъчен период 01.07.-31.07.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 3 900.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
Видно от приложения дневник за продажби на „***“ЕООД - гр.София за данъчен
период 01.07.2017г. - 31.07.2017г. фактура с № ***/17.07.2017г. не е отразена в него.
Управителят на „***“ ЕООД Ц.Т.Р. е починал на 27.11.2018г., поради което не
е разпитан като свидетел по време на
предварителното разследване. Но в хода на ревизионното производство от ТД на
НАП - гр.Велико Търново е била извършена насрещна проверка, документирана с
протокол № П-***/03.01.2018г., в който е отразено, че в писмени обяснения на
представляващия дружеството е декларирано, че между „***“ ЕООД и ЕТ “****“ не е имало търговски сделки и не
са издавани фактури.
В разпита си като свидетел Я.П.Н. –представител на „***“ЕООД е заявил, че сключвал лично сделките на
дружеството и никога не е извършвал сделки с ЕТ “***“. При предоставяне на
фактури с № ***/7.07.2017г. и № ***/21.07.2017г., Н. е заявил, че не издател на фактурите и подписът на съставител не е
положен от него. Печатът на фактурите е различен от този на дружеството. В дружеството не имало
материално отговорно лице А.П.Т..
Същото е заявено и от Н.С.Н., която
заедно със съпруга си Я.Н. е била съдружник в управляваното от него дружество.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, подписите в графи „предал“ и стоката/услугата получена на… от… и в
двете фактури са положени от подс.Л..
Видно от приложения дневник за продажби на „***“ ЕООД за данъчен период 01.07-31.07.2017 г. тези фактури не са
отразени в него.
В разпитите
си като свидетели В.Д.В. и Л.Д.В. - собственици и управители на „****“
ООД са заявили, че управляваното от тях
дружество е извършвало търговия и сервиз на автомобилни гуми , но от месец юли
2008г. дейността на дружеството е спряна и са подавани СД по ЗДДДС с нулева
стойност. И двамата са заявили, че когато дружеството е работело, лично те са
сключвали сделките, не са упълномощавали други лица и не са работели с ЕТ “****“.
При предоставяне на фактури с № ***/3.07.2017г. и № ***/21.07.2017г., и двамата са заявили, че тези фактури не са
издадени от тях и подписът на съставител не е положен от тях.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза подписите в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на… от… и в двете фактури са положени от подс.Л..
От приложените СД по ЗДДС е видно, че в периода
от 01.07.2014 г. до 30.09.2017 г.“****“ООД е подавало СД с нулев резултат,
т.е.горепосочените фактури не са отразени в дневник за продажбите за данъчен
период 01.07.-31.07.2017 г.
37.През месец август 2017г. в гр.К.обв.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура №***/29.08.2017г.
– услуги на стойност 7000лева и 1400лева ДДС- общо 8400лева с доставчик „****“ ЕООД- ЕИК****
Фактура №***/21.08.2017г.
– услуги на стойност 6000лева и 1200лева ДДС- общо 7200лева с доставчик „****“ ЕООД-ЕИК****
Фактура №***/07.08.2017г.услуги
на стойност 5000 лева и 1000лева ДДС- общо 6000лева с доставчик „****“ООД – ЕИК****.
През м.август 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 1.08-31.08.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.09.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС №***/14.09.2017г. за данъчен период 01.08.-31.08.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за
продажбите за същия данъчен период.
Начисленият данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 3 600.00 лв.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015 г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.Не
притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и да
било дейност. Не познава А.Л. и В.Л.. При предоставяне на фактура с№***/29.08.2017г.
е заявил, че подписът на съставител не е
положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза подписът в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на … от … в тази фактура е положен от А.Л..
В разпита си като свидетел управителят на „****“ЕООД
, а именно П.В.Т. е заявил, че
дружеството е извършвало търговия с алкохол
и други стоки, но никога не е било регистрирано по ЗДДС и никога не е
притежавало регистрирани фискални устройства. Не е издавал пълномощни на други
лица и не е сключвал сделки с ЕТ “****“. При предоставяне на фактура с № ***/21.08.2017г. е заявил, че не е
издадена от неговото дружество, подписът на съставител не е положен от него и печатът върху фактурата е различен от
печата, който се съхранява при него.
Видно от приложения дневник за продажби на „****“ ЕООД“ - гр.София за
данъчен период 1.08.-31.08.2017г., тази фактура не е вписана в него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза подписът в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на… от… в тази
фактура е положен от Л..
В разпитите
си като свидетели В.Д.В. и Л.Д.В. - собственици и управители на „****“
ООД са заявили, че управляваното от тях
дружество е извършвало търговия и сервиз на автомобилни гуми, но от месец юли
2008г. дейността на дружеството е спряна и са подавани нулеви СД по ЗДДДС. И двамата са заявили, че
когото дружеството е работело, лично те са сключвали сделките, не са
упълномощавали други лица и не са
работели с ЕТ “****“. При предоставяне на фактура с № ***/07.08.2017г. и двамата са заявили,че тази
фактура не е издадена от тях и подписът на съставител не е положен от нито един
от двамата.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза подписите в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на… от… в тази
фактура е положен от подс.Л..
От приложените СД по ЗДДС е видно, че в периода
от 01.07.2014 г. до 30.09.2017г. „****“ ООД е подавало СД с нулев резултат,
т.е. горепосочените фактури не са отразени в дневник за продажбите за данъчен
период 1.08. - 31.08.2017г.
38.През месец септември 2017г. в
гр.К.подс.Л. се снабдила с фактури за неизвършени доставки с
издатели както следва:
Фактура № ***/28.09.2017г. – гилотина на стойност 6500 лева и 1300 лева ДДС
- общо 7800 лева, с доставчик „****“ ЕООД, ЕИК ****;
Фактура № ***/20.09.2017г. - услуги на стойност 5333.33 лева и 1066.67лева
ДДС - общо 6400.00 лева, с доставчик „****“ ООД – ЕИК ****;
Фактура № ***/01.09.2017г. - услуги на стойност 5166.67 лева и 1033.33 лева ДДС -
общо 6200.00 лева , с доставчик „****“ООД – ЕИК ****;
Фактура № ***/11.09.2017г. - услуги на стойност
4666.67 лева и 933.33 лева ДДС - общо 5600.00 лева, с доставчик „****“ ООД –
ЕИК****.
През м.септември 2017г. в гр.К.предала горепосочените фактури на Я., която ги отразила в
дневника за покупки за отчетен период 1.09. - 30.09.2017г. и в раздел „Б“ на
справка-декларация по Закона за ДДС за същия отчетен период.
На 14.10.2017г. В. Я. подала в ТД на НАП-В.Търново офис Плевен,
по електронен път с квалифициран електронен подпис /КЕП/ с титуляр V.G.Y. СД по ЗДДС № ***/14.10.2017г. за данъчен период 1.09. -30.09.2017г., заедно с дневник за покупките и дневник за продажбите за същия данъчен период.
Начисления данък бил неоснователно приспаднат като
данъчен кредит в размер 4 333.33 лева.
Тази констатация се подкрепя от следното:
В разпита си като свидетел Л.Д.П., представител на ****“ ЕООД от 20.03.2015г. е заявил, че поради финансови затруднения е приел да му бъде прехвърлено дружеството.
Не притежава и никога не е имал документи на фирмата и не е извършвал каквато и
да било дейност. Не познава А.Л. и В.Л.. При предоставяне на фактура с № ***/28.09.2017г. е
заявил, че подписът на съставител не е положен от него.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза, подписът в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на… от… в тази
фактура е положен от подс.Л..
В разпитите
си като свидетели В.Д.В. и Л.Д.В. - собственици и управители на „****“
ООД са заявили, че управляваното от тях
дружество е извършвало търговия и сервиз на автомобилни гуми, но от месец юли
2008г. дейността на дружеството е спряна и са подавани нулеви СД по ЗДДДС. И двамата са заявили, че, когото дружеството
е работело, лично те са сключвали сделките, не са упълномощавали други лица и
не са работели с ЕТ “****“. При предоставяне на фактури с № ***/20.09.2017г.; № ***/01.09.2017г. и № ***/11.09.2017г.,
и двамата са заявили, че тези фактури не са издадени от тях и подписът на
съставител не е положен от нито един от двамата.
Съгласно заключението на графологичната
експертиза подписите в графи „предал“ и
стоката/услугата получена на … от …. в
трите фактури са положени от А.Л..
От приложените СД по ЗДДС е видно, че в периода
от 1.07.2014г. до 30.09.2017г. “****“ ООД е подавало СД с нулев резултат,
т.е.горепосочените фактури не са отразени в дневник за продажбите за данъчен
период 1.09. - 30.09.2017г.
През месец април 2018г., във връзка със счетоводното приключване на годишния отчетен период,
считано от 1.01.2017г. -31.12.2017г.,
подс.Л. предоставила на В. Я. счетоводни данни за
извършваната търговска дейност през 2017г. Без да подозира, че подсъдимата е
включила в разходите на ЕТ “****“ разходи за доставени и вложени материали
и получени услуги по фактури, подробно
изброени и обсъдени от т.30 до т.38 вкл. по-горе, за които доставчиците не са
потвърдили реалността на декларираните сделки по издадените фактури, Я.
попълнила ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ и я предала на Л.. Декларацията била подадена
от нея на 27.04.2018г. в ТД на НАП гр.Велико Търново, офис Плевен, с № ***/27.04.2017г.
На 1.10.2018г. подсъдимата подала коригираща ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ с № ***/1.10.2018г.
за същия данъчен период. Тя декларирала
данъчна основа за облагане с данък в размер на 00.00 лева, вместо
158 427.03 лева. В резултат на потвърдената неистина, било избегнато
установяване и плащане на данъчно задължение по ЗДДФЛ в размер на 23 764.00 лева.
Съгласно заключението на
вещото лице по назначената счетоводна експертиза, водената от ЕТ “****“
счетоводна отчетност е отразявала неверни факти и обстоятелства, които са
довели до укриване на данъчни задължения:
- по ЗДДС - в размер на
170 177.93 лева, в резултат на неправомерно приспаднат данъчен кредит в
размер на 169 511.27 лева и
неначислен ДДС по фактура № 118/07.04.2016г. в
размер на 666.66 лева;
- по ЗДДФЛ - в размер на
123 786.00 лева или общо 293 963.93 лева.
Така описаните факти в обстоятелствената част на обвинителния акт съдът
възприе за установени, като анализира поотделно и в тяхната съвкупност
събраните на досъдебното производство доказателства, без да извършва
непосредствен разпит на подсъдимата, свидетелите и вещите лица, прочитайки
предварително: протоколите за разпит на обвиняем и свидетелите;
данъчно-ревизионни актове; експертно заключение по назначената експертиза; справката
за съдимост на подсъдимата; удостоверения за актуално съдебно състояние;
справки-декларации; данъчни фактури. Доказателствата по делото са
последователни и непротиворечиви, както и взаимно допълващи се. От тях се
установяват времето, мястото и начинът на извършване на деянието. Като цяло,
описаната фактическа обстановка е установена по един безсъмнен, безспорен и
категоричен начин, което се признава и от самата подсъдима. Доказано е, че подс.А.Л. не е декларирала за данъчния период 1.07.2014г. –
1.10.2018г. дължими данъци по ЗДДС и по ЗДДФЛ и с това си е спестил плащането
на данъчни задължения в особено големи размери – 293 963.93 лева. Тя е действала
лично и като посредствен
извършител чрез пълнолетното лице В. Г. Я., с ЕГН **********. Л. съзнателно я е
мотивирала да извърши изпълнителното деяние на горепосоченото престъпление, а
именно предоставяла е на Я.
предварително попълнените и подписани фактури за покупка на стоки от
дружествата-доставчици, за които е знаела, че не е имала търговски
взаимоотношения. Без да подозира, че фактурите са с невярно съдържание, Я. ги
осчетоводявала и ги отразявала в дневника за покупки и в раздел „Б“ на СД по
ЗДДС за съответния период. В СД по ЗДДС за данъчен период за месец април 2016г., Я.,
съгласно указаното й от подсъдимата, повторно
включила в данъчната основа на доставките с право на пълен данъчен кредит
извършена доставка по фактура с № ***/31.08.2015г. и други материали на
стойност 2 868.75 лева и 573.75 лева ДДС - общо 3 442.50 лева, с доставчик ЕТ “***“,
както и не включила в данъчната основа за облагане с ДДС сумата от 4000.00 лева по фактура с № ***/7.04.2016г., на
обща стойност 4920.00 лева за извършени услуги на „****“ ООД, ЕИК ****, а включила
продажба в размер на 766.66 лева и ДДС в размер на 153.34 – общо 920.00 лева, с
което не начислила ДДС в размер на 666.66 лева. Заедно със СД по ЗДДС, Я. е попълнила и ГДД по
чл.50 от ЗДДФЛ за 2014г. и съответно е подала същите в ТД на НАП-Велико
Търново, офис гр.Плевен. ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ за
2015г., 2016г. и 2017г. са били попълнени от Я. по счетоводните данни, подадени
й от подс.Л., но са били подадени в ТД на НАП-Велико
Търново, офис Плевен от нея. От изложеното по-горе може да се направи извод, че
В. Я. е действала невиновно.
При така изяснената фактическа обстановка, съдът намира за
установено от правна страна следното:
По чл.301, ал.1, т.1 от НПК – има виновно извършено деяние
от подсъдимия А.В.Л..
По чл.301, ал.1, т.2 от НПК – деянието съставлява престъпление по НК –
осъществен е състава на чл.255, ал.3 във вр.
ал.1, т.2, предл.1, т.6 и т.7 във вр.
чл.26, ал.1 от НК, за това, че подс.А.В.Л. през периода 1.07.2014г.-1.10.2018г. в град К.и в
град Плевен, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на
управител и представляващ ЕТ„***“, със седалище и адрес на управление:
град К., обл.Плевенска, ул.„***“ №10, вх.Б, ЕИК ***,
лично и чрез посредственото извършителство на В. Г. Я.
– ЕГН ********** ***, избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери –
293 963.93 лева, представляващи дължим данък добавена стойност по ЗДДС в
размер на 170 177.93 лева и данък по
ЗДДФЛ в размер на 123 786.00 лева,
като:
- използвала документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството – данъчни фактури за неизвършени доставки;
- потвърдила неистина в подадени, съгласно
чл.125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП – Велико Търново, офис гр.Плевен, справки-декларации
за данък върху добавената стойност, като включила в данъчната основа на
доставките с право на пълен данъчен кредит неизвършени доставки, невключила в данъчната основа за облагане с ДДС част от извършена продажба,
както и потвърдила
неистина в годишни данъчни декларации по ЗДДФЛ, за периода 2014г.-2017г.;
- използвала документи с невярно съдържание при
представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП гр.Велико Търново,
офис гр.Плевен - дневници за покупки и продажби
на ЕТ „***“ за данъчните
периоди от 1.07.2014г.– 30.09.2017г., приложени към подадените пред ТД на НАП –
гр.Велико Търново - офис гр.Плевен СД по ЗДДС;
- приспаднала неследващ се данъчен кредит.
По чл.305, ал.3 от НПК – събраните по делото доказателства са изцяло безпротиворечиви.
От обективна страна по отношение на деянието е налице
следното:
Осъществено е изпълнителното деяние на престъплението – подс.А.Л. е избегнала плащането на данъчни задължения – общо сумата от 293 963.93 лева лева, която, по смисъла на закона, представлява данъчни задължения в „особено
големи размери”. Престъплението е извършено при
условията на продължавано престъпление, т.е. подсъдимата е извършила повече от
две деяния, всяко от които осъществява състава на едно и също престъпление,
извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и
при еднородност на вината, при което последващите се
явяват, от обективна и субективна страна, продължение на предшестващите.
От субективна страна следва да се приеме, че деянието е извършено от подс.А.Л. с пряк умисъл, съгласно разпоредбата на чл.11,
ал.2 от НК – тя е съзнавала общественоопасния му
характер, предвиждала е общественоопасните последици,
и въпреки това е искала настъпването им. За умисъла следва да се съди преди всичко
от извършените от подсъдимата действия, които категорично показват, че
безспорно е имала намерение да укрие сума в особено големи размери, която по
закон се дължи на държавата, и с които действия е ощетен държавния бюджет.
По чл.31, ал.1 и ал.2 от НК – несъмнено е, че подсъдимата Л. е
наказателно-отговорно лице, което е и пълнолетно. Няма спор, че е действала в
състояние на вменяемост, което определя наказателната й отговорност.
При определяне на наказанието в конкретния случай за подс.А.Л.,
съдът задължително съобрази разпоредбата на чл.58а от НК. Несъмнено е, че извършителката поначало подлежи на наказание за деянието.
Тя е осъществила състава на чл.255, ал.3 във вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7 от НК, като за това престъпление са предвидени кумулативно две наказания,
различни по вид - „лишаване от свобода“ от ТРИ до ОСЕМ години, както и
„конфискация“ на част или на цялото имущество на виновния. При проведената
облекчена процесуална процедура по реда на Глава двадесет и седма от НПК,
чл.372, ал.4, съдът прие, че по-благоприятно в случая за подс.Л.
е да се приложи разпоредбата на чл.58а, ал.4 от НК, т.к. в случая приложението
на чл.55 от НК е по-благоприятно за извършителката.
По отношение на нея следва да се определи за изтърпяване наказание лишаване от
свобода под минималния размер, като се съобразят смекчаващите и отегчаващи
отговорността й обстоятелства - степента на обществена опасност на самото деяние;
искреното разкаяние за стореното от страна на подсъдимата; младата й възраст и
обстоятелството, че сама се грижи за малолетното си дете, чистото й съдебно
минало; както и продължителния период от време, изминал от извършване на
престъплението. При наличие на многобройни смекчаващи отговорността на
подсъдимата обстоятелства съдът прие, че следва на А.Л. да се наложи наказание
от ДВЕ ГОДИНИ лишаване от свобода.
Изтърпяването на същото следва да се отложи с ЧЕТИРИГОДИШЕН изпитателен срок. По отношение размера на наказанието
съдът съобрази принципите на чл.36 от НК, с оглед строгата му индивидуализация,
предвид личността на подсъдимата, целите на наказанието и
поправително-възпитателния и предупредително-възпиращия му ефект. Съдът не
наложи на А.Л. кумулативно предвиденото наказание „конфискация“ на част или на
цялото имущество на виновния, тъй като в делото липсват данни за придобито от
него и налично имущество, което да бъде предмет на конфискация.
На основание чл.189, ал.3 от НПК, и с оглед изхода на процеса, следва подс.А.В.Л. да бъде осъдена да заплати по сметка на ОД на
МВР-Плевен направените в хода на досъдебното производство деловодни разноски в
размер общо на 4805.47 /четири хиляди осемстотин и пет лева и четиридесет и седем
стотинки/ лева.
При така изложените мотиви съдът постанови своя съдебен акт.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: