№ 89
гр. П., 04.05.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – П. в публично заседание на четвърти май през две
хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:Ирина Ат. Джунева
при участието на секретаря Ана Здр. Ненчева
в присъствието на прокурора А. Д. П.
като разгледа докладваното от Ирина Ат. Джунева Административно
наказателно дело № 20235200200233 по описа за 2023 година
Производството е образувано по предложение на ОКРЪЖНА прокуратура –
гр. П. по реда на чл. 83б, ал. 1, т. 1, вр. чл. 83а от ЗАНН за налагане на
финансова санкция спрямо регистрираното дружество „С.К.“ ЕООД – гр. П., с
ЕИК **********, със седалище и адрес на управление в гр. П., ул. ”Ц.Ш. ”,
№7А, се е обогатило с 587 619,83 лв., в резултат на извършени престъпления
по чл. 255 ал. 3, във вр. с ал.1 т.2, предложение първо и т.6 предложение
второ във връзка с чл. 26 ал.1 от НК и по чл. 253, ал.4, вр. с ал. 2 предложение
първо и пето във връзка с ал.1 от НК, като наложите имуществена санкция на
„С.К.“ ЕООД – гр. П., с ЕИК **********, в размер на 587 619,83 лв., като
същевременно се отнеме в полза на държавата придобитата от юридическото
лице имуществена облага в размер на 587 619,83 лв.
В съдебно заседание искането се поддържа.
Представителят на „С.К.“ЕООД В. Ч. не оспорва искането като твърди,
че фирмата няма дейност и той я е придобил само формално.Не знае фирмата
да има имущество.
Съдът като съобрази доводите на страните и като провери прилогжените
доказателства прие за установено следното:
В Окръжна прокуратура гр. П. е образувана преписка, относно
иницииране на производство по налагане на имуществена санкция на
юридическо лице, което се е облагодетелствало от престъпления по чл. 255
ал. 3, във вр. с ал.1 т.2, предложение първо и т.6 предложение второ във
връзка с чл. 26 ал.1 от НК и по чл. 253, ал.4, вр. с ал. 2 предложение първо и
пето във връзка с ал.1 от НК, а именно търговското „С.К.“ ЕООД – гр. П., с
ЕИК **********, представлявано от управителя С. А. Б. с ЕГН: **********,
1
със седалище и адрес на управление в гр. П., ул. ”Ц.Ш. ”, №7А
Настоящото предложение по чл.83б от НК е във връзка с водената в
Окръжна прокуратура – П. преписка вх. № 4076/2016г., по която на
22.01.2018г. е внесен обвинителен акт срещу лицето:
С. А. Б. с ЕГН: **********, с постоянен адрес в гр. П., ул. „А.С.“ №83, за
престъпления по чл. 255 ал. 3, във вр. с ал.1 т.2, предложение първо и т.6
предложение второ във връзка с чл. 26 ал.1 от НК и по чл. 253, ал.4, вр. с ал. 2
предложение първо и пето във връзка с ал.1 от НК.
По обвинителния акт е било образувано НОХД № 61/2018г., приключило с
осъдителна присъда № 6/28.02.2018г. по повдигнатите обвинения на
горепосоченото лице. Присъдата е влязла в законна сила на 16.03.2018г.
С присъдата е признат за виновен и осъден С. А. Б., за това, че : I. В периода
от 01.06.2013 г. до 15.09.2013 г. в гр. П., при условията на продължавано
престъпление, като управляващ и представляващ „С.К.“ ЕООД, ЕИК
**********, със седалище гр. П., опосредствено чрез счетоводителя Е.С.П. е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДС в
особено големи размери – ДДС общо в размер на 587 619,83 лева, като:
* В периода от 01.06.2013 г. до 15.09.2013 г. е използвал документи с невярно
съдържание, при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД НАП, офис П. – 82 броя данъчни фактури,
издадени от “Ди – Мондо“ ЕООД П., с ЕИК *********, както следва:
ДФ № 78/03.06.2013 г. с данъчна основа 105 000,00 лв. и начислено ДДС
21 000,00 лв.
ДФ № 79/04.06 2013 г. с данъчна основа 108 000,00 лв. и начислено ДДС
21 600,00 лв.
ДФ № 80/ 07.06.2013 г. с данъчна основа 114 700,00 лв. и начислено ДДС
22 940,00 лв.
ДФ № 81/ 10.06.2013 г. с данъчна основа 108 500,00 лв. и начислено ДДС
21 700,00 лв.
ДФ № 82/13.06.2013 г. с данъчна основа 105 000,00 лв. и начислено ДДС
21 000,00 лв.
ДФ № 83/15.06.2013 г. с данъчна основа 108 500,00 лв. и начислено ДДС
21 700,00 лв.
ДФ № 84/20.06.2013 г. с данъчна основа 100 440,00 лв. и начислено ДДС
20 088,00 лв.
ДФ № 85/21.06.2013 г. с данъчна основа 10 162,50 лв. и начислено ДДС
2 032,50 лв .
ДФ № 89/25.06.2013 г. с данъчна основа 11 300,00 лв. и начислено ДДС
2 260,00 лв.
ДФ № 91/27.06.2013 г. с данъчна основа 11 310,00 лв. и начислено ДДС
2 262,00 лв.
2
ДФ № 93/29.06.2013 г. с данъчна основа 10 500,00 лв. и начислено ДДС
2 100,00 лв.
ДФ № 64/01.07.2013 г. с данъчна основа 117 000,00 лв. и начислено ДДС
23 400,00 лв.
ДФ № 86/01.07.2013 г. с данъчна основа 11 041,67 лв. и начислено ДДС
2 208,33 лв.
ДФ № 87/01.07.2013 г. с данъчна основа 10 400,00 лв. и начислено ДДС
2 080,00 лв.
ДФ № 88/01.07.2013 г. с данъчна основа 11 103,33 лв. и начислено ДДС
2 220,67 лв.
ДФ № 90/01.07.2013 г. с данъчна основа 10 800,00 лв. и начислено ДДС
2 160,00 лв.
ДФ № 92/01.07.2013 г. с данъчна основа 11 541,67 лв. и начислено ДДС
2 308,33 лв.
ДФ № 94/01.07.2013 г. с данъчна основа 10 958,33 лв. и начислено ДДС
2 191,67 лв.
ДФ № 65/02.07.2013 г. с данъчна основа 118 800,00 лв. и начислено ДДС
23 760,00 лв.
ДФ № 66/03.07.2013 г. с данъчна основа 125 800,00 лв. и начислено ДДС
25 160,00 лв.
ДФ № 133/04.07.2013 г. с данъчна основа 11 100,00 лв. и начислено ДДС
2 220,00 лв.
ДФ № 134/05.07.2013 г. с данъчна основа 11 400,00 лв. и начислено ДДС
2 280,00 лв.
ДФ № 135/06.07.2013 г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и начислено ДДС
2 440,00 лв.
ДФ № 136/08.07.2013 г. с данъчна основа 128 060,00 лв. и начислено ДДС
25 612,00 лв.
ДФ № 137/08.07.2013 г. с данъчна основа 121 600,00 лв. и начислено ДДС
24 320,00 лв.
ДФ № 138/09.07.2013 г. с данъчна основа 68 400,00 лв. и начислено ДДС
13 680,00лв.
ДФ № 139/10.07.2013 г. с данъчна основа 85 500,00 лв. и начислено ДДС
17 100,00 лв.
ДФ № 140/11.07.2013 г. с данъчна основа 11 520,00 лв. и начислено ДДС
2 304,00 лв.
ДФ № 141/12.07.2013 г. с данъчна основа 1 171,67 лв. и начислено ДДС
234,33 лв.
ДФ № 142/13.07.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
3
ДФ № 143/14.07.2013 г. с данъчна основа 11 100,00 лв. и начислено ДДС
2 220,00 лв.
ДФ № 144/15.07.2013 г. с данъчна основа 11 400,00 лв. и начислено ДДС
2 280,00 лв.
ДФ № 161/16.07.2013 г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и начислено ДДС
2 440,00 лв.
ДФ № 146/17.07.2013 г. с данъчна основа 11 780,00 лв. и начислено ДДС
2 356,00 лв.
ДФ № 147/18.07.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 148/19.07.2013 г. с данъчна основа 12 090,00 лв. и начислено ДДС
2 418,00 лв.
ДФ № 149/20.07.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 150/21.07.2013 г. с данъчна основа 11 520,00 лв. и начислено ДДС
2 304,00 лв.
ДФ № 151/22.07.2013 г. с данъчна основа 11 680,00 лв. и начислено ДДС
2 336,00 лв.
ДФ № 152/23.07.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
ДФ № 153/24.07.2013 г. с данъчна основа 11 100,00 лв. и начислено ДДС
2 220,00 лв.
ДФ № 154/25.07.2013 г. с данъчна основа 11 400,00 лв. и начислено ДДС
2 280,00 лв.
ДФ № 155/26.07.2013 г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и начислено ДДС 2
440,00 лв.
ДФ № 156/27.07.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 157/28.07.2013 г. с данъчна основа 11 780,00 лв. и начислено ДДС
2 356,00 лв.
ДФ № 158/29.07.2013 г. с данъчна основа 12 090,00 лв. и начислено ДДС
2 418,00 лв.
ДФ № 159/30.07.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 160/31.07.2013 г. с данъчна основа 11 520,00 лв. и начислено ДДС
2 304,00 лв.
ДФ № 162/31.07.2013 г. с данъчна основа 23 500,00 лв. и начислено ДДС
4 700,00 лв.
4
ДФ № 199/ 31.08.2013 г. с данъчна основа 139 500,00 лв. и начислено ДДС 27
900,00 лв.
ДФ № 198/30.08.2013 г. с данъчна основа 153 000,00 лв. и начислено ДДС
30 600,00 лв.
ДФ № 197/29.08.2013 г. с данъчна основа 144 000,00 лв. и начислено ДДС
28 800,00 лв.
ДФ № 196/28.08.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 195/27.08.2013 г. с данъчна основа 11 100,00 лв. и начислено ДДС
2 220,00 лв.
ДФ № 194/26.08.2013 г. с данъчна основа 11 780,00 лв. и начислено ДДС
2 356,00 лв.
ДФ № 193/25.08.2013 г. с данъчна основа 11 400,00 лв. и начислено ДДС
2 280,00 лв.
ДФ № 192/24.08.2013 г. с данъчна основа 11 520,00 лв. и начислено ДДС
2 304,00 лв.
ДФ № 191/23.08.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 190/22.08.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
ДФ № 189/21.08.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 188/20.08.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
ДФ № 187/19.08.2013 г. с данъчна основа 11 680,00 лв. и начислено ДДС
2 336,00 лв.
ДФ № 186/18.08.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 185/17.08.2013 г. с данъчна основа 11 400,00 лв. и начислено ДДС
2 280,00 лв.
ДФ № 184/16.08.2013 г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и начислено ДДС
2 440,00 лв.
ДФ № 183/15.08.2013 г. с данъчна основа 11 780,00 лв. и начислено ДДС
2 356,00 лв.
ДФ № 182/14.08.2013 г. с данъчна основа 11 520,00 лв. и начислено ДДС
5
2 304,00 лв.
ДФ № 181/13.08.2013 г. с данъчна основа 12 090,00 лв. и начислено ДДС
2 418,00 лв.
ДФ № 180/12.08.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 179/11.08.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
ДФ № 178/10.08.2013 г. с данъчна основа 11 100,00 лв. и начислено ДДС
2 220,00 лв.
ДФ № 177/09.08.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
ДФ № 176/08.08.2013 г. с данъчна основа 11 680,00 лв. и начислено ДДС
2 336,00 лв.
ДФ № 175/07.08.2013 г. с данъчна основа 11 520,00 лв. и начислено ДДС
2 304,00 лв.
ДФ № 173/06.08.2013 г. с данъчна основа 12 000,00 лв. и начислено ДДС
2 400,00 лв.
ДФ № 172/05.08.2013 г. с данъчна основа 11 400,00 лв. и начислено ДДС
2 280,00 лв.
ДФ № 170/05.08.2013 г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и начислено ДДС
2 440,00 лв.
ДФ № 169/03.08.2013 г. с данъчна основа 11 100,00 лв. и начислено ДДС
2 220,00 лв.
ДФ № 168/02.08.2013 г. с данъчна основа 11 840,00 лв. и начислено ДДС
2 368,00 лв.
ДФ № 167/01.08.2013 г. с данъчна основа 11 680,00 лв. и начислено ДДС
2 336,00 лв.
ДФ № 101/09.08.2013 г. с данъчна основа 141 900,00 лв. и начислено ДДС
28 380,00 лв.
ДФ № 102/15.08.2013 г. с данъчна основа 112 500,00 лв. и начислено ДДС
22 500,00 лв., по които не са налице реални облагаеми доставки, по смисъла
на чл. 6 и чл. 12 от ЗДДС.
В периода от 12.07.2013 г. до 15.09.2013 г. е използвал документи с невярно
съдържание при представяне на информация пред органите по приходите ТД
НАП офис П. – отчетни регистри по чл.124 ал.1 т.1 от ЗДДС „дневник за
покупки“ за м. юни, м. юли и м. август 2013 г., като в тях е отразил
6
изброените данъчни фактури, с доставчик „Ди – Мондо“ ЕООД П. с ЕИК
*********, по които не са налице реални облагаеми доставки, по смисъл на
чл. 6 и чл. 12 от ЗДДС;
В периода от 12.07.2013 г. до 15.09.2013 г. е потвърдил неистина в месечни
справки – декларации, изискуеми по чл. 125 ЗДДС, подадени пред ТД НАП
офис П., по електронен път с УЕП, както следва:
СД по ЗДДС с вх. № 13001218418/12.07.2013г. за данъчен период месец юни
2013г;
СД по ЗДДС с вх. № 13001224376/14.08.2013г. за данъчен период месец юли
2013г. и
СД по ЗДДС с вх. № 13001228974/15.09.2013г. за данъчен период месец
август 2013г., като в тях е декларирал стойности по доставки с право на пълен
данъчен кредит от „Ди – Мондо“ ЕООД П. и с начислено по тях ДДС с право
на пълен данъчен кредит общо в размер на 587 619,83 лева, по които няма
реално осъществени сделки, по смисъл на чл. 6 и чл. 12 от ЗДДС –
престъпление по чл. 255 ал. 3 във вр. ал. 1 т. 2 предл. първо, т. 6 предл.
второ, във вр. чл. 26 ал. 1 от НК и
II. На 17.07.2013 г. и на 18.07.2013 г. в гр. П. е придобил, чрез закупуване с
фактура R - 00814/18.07.2013 г., издадена от СТ „Аутомобиле“ гр. Нюрнберг,
Германия на „С.К.“ ЕООД и е преобразувал имущество от парични средства
в лек автомобил марка „Мерцедес Бенц“ Е 350 CDI 4 Matic с рама №
WDD2120931A370928, на стойност 31 000 евро, равняващи се на 60 630,73
лева /по курса за деня 31 000 х 1,95583 лева/, заплатена с платежно
нареждане за презграничен превод от 17.07.2013 г. /банков референтен №
800alql131980006/ от банкова сметка № 70001520844074 в „УниКредит
Булбанк“ АД , с титуляр „С.К.“ ЕООД в полза на продавача, като към
момента на закупуването му е знаел, че паричните средства са придобити
вследствие извършено от него тежко умишлено престъпление по чл. 255 ал. 3
във вр. ал. 1 т. 2 предл. първо, т. 6 предл. второ във вр. чл. 26 ал. 1 от НК,
извършено в периода от 01.06.2013 г. до 15.09.2013 г., включително в гр. П.,
при условията на продължавано престъпление, като управител на „С.К.“
ЕООД, ЕИК**********, опосредствено чрез счетоводителя Е.С.П. е избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери –
данък добавена стойност общо в размер на 587 619,83 лева, като е използвал
документи с невярно съдържание при водене на счетоводството на фирмата –
данъчни фактури и дневници за покупки и е потвърдил неистина в подадени
месечни СД по ЗДДС пред ТД НАП П. - престъпление по чл. 253 ал. 4 във
вр. ал. 2 предл. 1- во и 5- то във вр. ал. 1 от НК .
Търговското дружество „С.К.“ било регистрирано като еднолично
дружество с ограничена отговорност. На 14.05.2012 г. дружеството било
вписано в Търговски регистър с ЕИК **********. На същата дата „С.К.“
ЕООД било регистрирано по реда на ДОПК в ТД НАП Пловдив офис П., със
служебен номер от регистъра на Агенцията № **********, а на 30.01.2013 г.
- и по реда на ЗДДС.
7
Първоначално управител и едноличен собственик на капитала на „С.К.“
ЕООД бил С. А. Б., а седалището и адресът на управление на дружеството
били в гр. П., ул. „Ц.Ш.“ № 7А, ет.2, ап. 10, с адрес за кореспонденция гр. П.,
ул.“О.“ № 8 ет.2 ап.6. Впоследствие, с договор от 18.12.2013 г. дружествените
дялове били прехвърлени от С. Б. на св. А.К., като било променено и
седалището на фирмата – в гр. С., район К.С., ул. „Д.Г.“ № 28-30. С договор за
прехвърляне на дружествени дялове от 03.02.2014 г. св. К. продал „С.К.“
ЕООД на св. В. В. Ч., който е и настоящ собственик и управител на
дружеството. Отново било променено и седалището на дружеството – гр. П.,
ул. „Ц.Ш.“ № 7А ет.2 ап. 10. Тези промени били вписани по партидата на
дружеството в Търговския регистър на 07.02.2014 г.
От момента на регистрацията декларираният предмет на дейност на „С.К.“
ЕООД е производство и търговия със селскостопанска продукция; събиране,
транспортиране, преработка и търговия с диворастящи плодове и гъби;
транспортна дейност и всякакви други дейности и услуги, които не са
забранени от закона.
От приложените към искането доказателства се установяват следните
факти и обстоятелства:
1. Лицето С. А. Б., е осъден с влязла в сила присъда № 6/28.02.2018г. по
НОХД № 61/2018г. на ОС – гр. П., приключило с осъдителна присъда, за
продължавано престъпление по чл. 255 ал. 3, във вр. с ал.1 т.2,
предложение първо и т.6 предложение второ във връзка с чл. 26 ал.1 от
НК и престъпление по чл. 253, ал.4, вр. с ал. 2 предложение първо и пето
във връзка с ал.1 от НК, които състави на престъпления са от визираните
в чл.83а, ал.1 от НК;
2. При осъществяване на престъплението С. А. Б. е действал в качеството
му на лице по чл.83а, ал.1, т.1 от ЗАНН - управител на юридическото
лице „С.К.“ ЕООД. Същевременно той е бил едноличен собственик на
дяловете на това търговско дружество.
3. Вследствие на това престъпление, юридическото лице „С.К.“ ЕООД е
получило имуществена облага в размер на 587 619,83 лв.
4. Между извършеното престъпление от осъденото лице и получаването на
имуществена облага от юридическото лице „С.К.“ ЕООД е налице пряка
причинна връзка.
Предвид гореизложеното, намирам, че са налице всички законови
предпоставки, изискуеми от чл.83а – чл.83г от ЗАНН, за налагане на
имуществена санкция на „С.К.“ ЕООД – гр. П., с ЕИК **********, със
седалище и адрес на управление в гр. В., ул. „Хр. Я.”, №10, представлявано
от управителя В. Ч. , а именно:
1. Юридическото лице е получило неправомерна облага;
2. Налице е необходимата връзка между извършителя на престъплението и
юридическото лице;
3. Налице е необходимата връзка между престъпното деяние и облагата за
юридическото лице.
4. Установен е характера на облагата – имуществена, както и нейния
8
размер – получените от юридическото лице 587 619,83 лв.
Поради гореизложеното, считам, че следва да се наложи имуществена
санкция на юридическото лице „С.К.“ ЕООД – гр. П., която санкция следва да
се определи в размерите, посочени в чл.83а, ал.1 от ЗАНН – до 1 000 000 лв.,
но не по-малко от равностойността на облагата, която в случая е 587 619,83
лв.
Управител на получилото облага юридическо лице към момента е В. В. Ч. с
ЕГН: **********, с постоянен адрес в гр. П., ул. „Р.А.“ №23.
С оглед на изложеното и на основание чл.83а ал.6 от ЗАНН съдът
РЕШИ:
НАЛАГА на дружеството „С.К."ЕООД с ЕИК**********: със седалище
и адрес на управление: гр.П.,ул."Р.А." №23,ет.7, представлявано от
управителя В. В. Ч. от гр.П., ул. „Ц.Ш.“ № 7А ет.2 ап. 10 с ЕГН:**********,
което се е обогатило с имуществена облага в размер на 587 619,83 лв., в
резултат на извършено престъпление по чл.255 ал.3,във вр. с ал.1,във вр. с
чл.26ал.1 от НК от неговия управител, в периода на извършване на
посоченото престъпление и в този смисъл лице, овластено да формира волята
на дружеството „С.К."ЕООД с ЕИК********** и лице, представляващо
същото юридическо лице, имуществена санкция в размер на 587 619,83 лв.
ОТНЕМА на основание чл. 83а, ал. 6 о т ЗАНН придобитата от
„С.К."ЕООД с ЕИК********** пряка облага от престъплението по чл.255
ал.3,във вр. с ал.1,във вр. с чл.26ал.1 от НК , извършено от В. В. Ч. , а именно
сумата от 587 619,83 лв.
Решението може да бъде обжалвано или протестирано пред Апелативен
съд - гр. Пловдив в четиринадесетдневен срок от съобщаването му на
страните.
Съдия при Окръжен съд – П.: _______________________
9