МОТИВИ КЪМ РЕШЕНИЕ № 260171,
постановено на 22.12.2020г.
по АНД № 193/2021г. по описа на Районен съд – Стара Загора
Делото е внесено за разглеждане от
съда с постановление на Районна прокуратура – Стара Загора. Предложението е, на
основание чл. 78а НК обвиняемата Д.И.Т. да бъде освободена от наказателна
отговорност с налагане на административно наказание за това, че на
01.10.2017г., в гр. Стара Загора, в качеството си на управител и представляваща
търговско дружество „ВЕ ИВЕТ ЕООД“, ЕИК *********, със седалище и адрес на
управление: гр. Стара Загора, ул. Александър Батенберг № 21, вх. А, ет. 6, ап.
21, в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, поради изпадане в
неплатежоспособност, считано от 31.08.2017г. по публично задължение за данък
върху добавената стойност по справка-декларация № 24001952379/16.10.2017г.,
подадена пред ТД на НАП-Пловдив, офис-Стара Загора, не е поискала от Окръжен
съд - Стара Загора, Търговско отделение
откриване на производство по несъстоятелност - престъпление по чл. 227б,
ал. 2, вр. с ал. 1 НК.
В съдебно заседание прокурорът
поддържа изцяло направеното предложение по чл. 78а НК. Според него, от
събраните по делото доказателства се установява по несъмнен начин, че от
обективна и субективна страна Т. е извършила вмененото й престъпление.
Представителят на обвинението предлага, след като съдът я признае за виновна,
да я освободи от наказателна отговорност и да й наложи административно
наказание глоба в размер на 1 000 лева.
Обвиняемата Д.И.Т. не се явява в
съдебно заседание и делото е разгледано в нейно отсъствие.
Въз основа на събраните по делото
доказателства, съдът прие за установено следното:
ПО ФАКТИТЕ:
Обвиняемата Д.И.Т., ЕГН: ********* е
родена на ***г***. Българка е. Българска гражданка. С постоянен адрес:***. Със
средно образование. Омъжена е. Работи като сервитьор в „ЖАР“ ЕООД, Стара
Загора. Не е осъждана.
„BE ИВЕТ" ЕООД, ЕИК *********,
със седалище и адрес на управление гр. Стара Загора, ул. Александър Батенберг №
21, вх. А, ет. 6, ап. 21, с предмет на дейност: търговия на едро и дребно с
всички хранителни, промишлени и селскостопански продукти, било регистрирано и
вписано в търговския регистър на 29.07.2013г., като едноличен собственик на
капитала била обвиняемата Д.И.Т...
Дружество било регистрирано по ДДС на
25.06.2014г., а впоследствие било дерегистрирано на 03.09.2018г.
Съгласно договор за счетоводни услуги
от 01.11.2013г. счетоводството на „BE ИВЕТ" ЕООД, ЕИК ********* се водило
от свидетеля Т.Д.Т., управител на „Експрес консулт“ ООД, гр.Стара Загора, ЕИК
*********.
На 10.10.2017г. капиталът на
дружеството бил прехвърлен на свидетеля Д.И.С.. Седалището и адресът на
управление били променени в с. Любеново, Община Раднево, Област Стара Загора.
На 16.10.2017г. свидетелят Д.И.С.
упълномощил свидетеля И.П.Т., съпруг на обвиняемата Т. фактически и правно да
управлява същото търговско дружество, а счетоводно то продължило да се обслужва
от „Експрес консулт“ ООД, гр.Стара
Загора. Свидетелят Д.И.С. не знаел нищо за дейността на това търговско
дружество.
Данъчните декларации на „BE ИВЕТ"
ЕООД, с ЕИК ********* за дължимите данъци до НАП били подавани по електронен
път с електронния подпис на счетоводителя свидетеля Т.Д.Т., след упълномощаване
от обвиняемата Т.. Свидетелят Т.Д.Т. не познавал и не бил виждал свидетеля Д.И.С.,
като нов собственик на „BE ИВЕТ" ЕООД с ЕИК ********* контактувал
единствено със свидетеля И.П.Т..
„BE ИВЕТ" ЕООД, с ЕИК *********
не плащало публичните си задължения към НАП, като към 14.11.2019г. имало непогасени
публични задължения в размер на 285 250,33лв, /двеста осемдесет и пет хиляди
двеста е петдесет лева и 33 стотинки/. Същите не били обезпечени, поради липса
на имущество, върху което да бъдат наложени обезпечителни мерки. Дружеството
имало изискуеми непогасени задължения както следва :
1.ДДС по справки-декларации с период
от 01.10.2014г. до 31.12.2018г. в размер на 171 706,37лв. Задълженията по ДДС
били изискуеми от 15 число на следващия месец на годината.
2.Корпоративен данък с период
01.01.2014г. до 31.12.2018г. в размер на 83 193.45лв. Задълженията били
нзискуеми от 01 април на годината па деклариране на данъка.
3. Други данъци по ЗКПО с период от
01.05.2014г. до 30.06.2018г. в размер на 3 640,47лв.
4. ДОД по декларация обр.6 с период от
28.01.2014г. до 31.08.2018г. в размер на 5 281.41лв
5. Здравно осигуряване по декларации
обр.6 с период от 28.01.2014г. до 31.08.2018год в размер на 6 108,17лв
6. УПФ по декларации обр.6 с период от
28.01.2014г. до 31.08.2018г. в размер на 3 252,19лв
На 20.02.2015 г. било изпратено
съобщение за доброволно плащане с изх. № 001144/2015/00001/20.02.2015г. по
образуваното ИД № 24150001 144 11.02.2015 г. по описа на Дирекция „Събиране"
при ТД на НАП - Пловдив. Документът бил връчен на 25.12.2015г. лично на свидетеля
И.П.Т. с обратна разписка.
На 20.02.2015г., поради неплащането на
изискуемите публични задължения от BE ИВЕТ" ЕООД, с ЕИК ********* било
образувано изпълнителното дело №24150001144/2015г. по описа на ТД на
НАП-Пловдив, офис Стара Загора.
Направено е пълно проучване на
имущественото състояние на задълженото лице. На 21.11.2016г. е наложен запор на
банкови сметки във „ОББ" АД, а на 31.05.2017г. - в „Търговска банка Т"
АД. Постановленията били връчени лично на свидетеля И.П.Т. с обратна разписка.
С разпореждане за присъединяване вх. №
С170024-*********/31.05.2017г. били присъединени публични задължения на „BE
ИВЕТ" ЕООД, с ЕИК ********* по
изпълнителното дело №24150001144/2015г. по описа на ТД на НАП-Пловдив, офис
Стара Загора. Същото било връчено лично на св. И.П.Т. с обратна разписка.
При проверка в регистъра на банковите
сметки се установило, че „BE ИВЕТ" ЕООД, с ЕИК ********* има банкови
сметки само в „Търговска банка Д"- без авоари . Сметките в „ ББ" АД
били закрити през 2018год .
Последната постъпила сума по
изпълнителното дело №24150001144/2015г. по описа на ТД на НАП-Пловдив, офис
Стара Загора за погасяване на установените и изискуеми публични задължения била
от 30.08.2017 г.
На 16.10.2017г. обвиняемата Д.И.Т.
подала по електронен път пред ТД на НАП-Пловдив, офис-Стара Загора справка- декларация
за данък върху добавената стойност № 24001952379/16.10.2017г. за периода
01.09.2017г.-30.09.2017г., като същото публично задължение не е било платено от
нея.
До 14.11.2019г. нямало постъпили
плащания към НАП от „BE ИВЕТ" ЕООД с ЕИК *********, с. Любеново, Община Раднево,
Област Стара Загора с управител Д.И.С..
Това станало причина ТД на НАП-Пловдив
с уведомление изх.№11-04-617 от 26.11.2019г. да сезира Районна прокуратура –
Стара Загора за наличието на данни за извършено престъпление против кредиторите
по чл. 227б НК.
От справка № 6431/17.12.2019г. от
Окръжен съд-Стара Загора е видно, че няма постъпили молби за откриване на
производство по несъстоятелност на „BE ИВЕТ" ЕООД, с ЕИК *********, със
седалище и адрес на управление - с. Любеново, Община Раднево, Област Стара
Загора.
От справка № 26111/30.12.2019г.. от ТД на НАП-Пловдив, офис Стара Загора е
видно, че изпълнителното производство срещу „BE ИВЕТ" ЕООД с ЕИК *********
е образувано на 20.02.2015г. под № 1144/2015г., като последното плащане в
размер на 41,26лв., което е постъпило за погасяване на публичните задължения по
ИД е от 30.08.2017г. На 04.09.2017 тази сума била разпределена по
изпълнителното дело за погасяване на публични задължения.
ПО ДОКАЗАТЕЛСТВАТА:
Изложената фактическа обстановка съдът
прие за установена въз основа на следните доказателства и доказателствени
средства:
Признанията на обвиняемата Д.И.Т.,
направени в хода на досъдебното производство, които са последователни и не
противоречат на останалите доказателства, събрани по делото.
От показанията на свидетелите И.П.Т., Т.Д.Т.
и Д.И.С., които са последователни и непротиворечиви.
От писмени доказателства, приобщени в
хода на съдебното следствие: договор за счетоводни услуги от 01.11.2013г.;
пълномощно от 16.10.2017г.; анекс към договор за счетоводни услуги от
01.11.2013г.; приемо-предавателен протокол от 18.09.2018г.; уведомление за приемане
на постъпили от ВЕ ИВЕТ ЕООД данни; справка-декларация за ДДС от 13.09.2018г.,
дневника за покупки и дневника за продажби за данъчен период август 2018г.;
удостоверение изх. № 20191211082643/11.12.2019г. на Агенция по вписванията; извадка
от търговски регистър; справка по данни за физическо/юридическо лице в Служба
по вписванията, гр. Стара Загора за периода 01.01.1994г. до 12.12.2019г.;
справка от ЧСИ Иван Стръмски, справка от ЧСИ Ивелина Биволова; Справка от ЧСИ
Маргарита Димитрова, справка от ЧСИ Яна Георгиева, справка то ЧСИ Гергана
Илчева; писмо от ТД на НАП - Пловдив, офис Стара Загора с вх. №
349000-105/03.01.2020г. по описа на ОД на МВР - Стара Загора; годишна данъчна
декларация по чл.92 ЗКПО № 244351500129176/06.03.2015г.; годишна данъчна
декларация по чл.92 ЗКПО №244351600312906/25.03.2016г.; годишна данъчна
декларация по чл.92 ЗКПО №244351700481191/31.03.2017г.; годишна данъчна
декларация по чл.92 ЗКПО №2400и0328441/31.03.2019г.; декларация по чл. 55, ал.1
от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №
245191400310713/24.07.2014г.; декларация по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №245191400402843/22.10.2014г.; декларация по чл.
55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №245191500188021/23.04.2015г.;
декларация по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх.
№245191500283023/20.07.2015г.; декларация по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №215191000181561/15.04.2016г.; декларация по чл.
55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх.
№245191500441573/30.10.2015г.; декларация по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №245191600354265/27.07.2016г.; декларация по чл.
55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх.
№245191600454117/25.10.2016г.; декларация по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №245191700268273/28.04.2017г.; декларация по чл.
55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх. №245191700349852/19.07.2017г.;
декларация по чл. 55, ал.1 от ЗДДФЛ и чл.201 от ЗКПО за дължими данъци с вх.
№245191700486841/23.10.2017г.; годишна данъчна декларация по чл.92 ЗКПО
№2400и0253465/21.03.2018г.; декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 ЗКПО за дължими данъци №2400и0269739/25.04.2018г.; декларация по чл. 55, ал. 1 ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 ЗКПО за дължими данъци №2400и0282253/17.07.2018г.;
справка за задълженията на осигурител по декларация обр.6/заявление /актуално
състояние/ за период на входиране от 28.01.2014г. до 30.12.2019г. за период на
задължението от 1/2014г до 8/2018г.; декларация образец 6 – данни за дължими
вноски и данък по чл.42 – 59 броя от месец януари 2014г. до месец август
2018г.; справка декларация за данък върху добавената стойност – 52 бр. за
периода от месец октомври 2014г. до месец декември 2018г.; справка за
задълженията на задълженото лице към дата 14.11.2019г.; протокол от
11.06.2019г.; справка за проучено имуществено състояние и категоризация на
задължено лице с изх. № С190024-134-0001868/11.06.2019г.; протокол от
17.04.2019г.; постановление за налагане на обезпечителни мерки с изх. №
СТ90024-022-0030299/17.04.2019г.; постановление за налагане на обезпечителни
мерки с изх. № СТ90024-022-0030298/17.04.2019г.; разпореждане за присъединяване
изх. № С 190024-105-0105117/17.04.2019г.; разпореждане за присъединяване с изх.
№ С190024-105-0042367/21.02.2019г.; разпореждане за присъединяване с изх. №
С190024-105-0018434/30.01.2019г.; постановление за налагане на обезпечителни
мерки с изх. № С170024-022-0031198/31.05.2017г. разпореждане за присъединяване
с изх. № С170024-105-0094949/31.05.2017г.г.; постановление за налагане на
обезпечителни мерки с изх. № С160024-022-0036834/21.11.2016г.; съобщение за
доброволно изпълнение изх. № 001144/2015/000001/20.02.2015г.; разпореждане с
изх. № С170024-125-0248988/04.09.2017г.; разпореждане за изпълнение на запорно
съобщение с изх. № 170024-029-0018703/24.08.2017г.; удостоверение изх. №
20200611095315/11.06.2020г.; справка за съдимост с рег. № 2221/11.06.2020г. на
РС – Стара Загора; справка за съдимост с рег. № 1250/16.03.2021г. на РС – Стара
Загора; декларация за семейно и материално положение и имотно състояние от
13.01.2021г.
От заключението на съдебно-счетоводната
експертиза от 30.03.2020г. се установява, че от 31.12.2015 г. „ВЕ ИВЕТ“ ЕООД е
изпаднало в състояние при което със собствени текущи активи да е в невъзможност
да обслужва задълженията си. Това състояние се запазва и през 2016 г. и 2017
г., като към 31.12.2017г. е с отрицателна стойност на собствен капитал, т.е. в
пълна зависимост от чужди източници на средства. Последно плащане по задължения
към НАП е от 30.08.2017г. Трайно влошеното финансово състояние на дружеството и
липсата на имущество и текущи активи за покриване на задълженията определят състояние
на неплатежоспособност считано от 31.08.2017
г.
Съдът прие, че не са налице спорни
въпроси относно авторството на деянието, обстоятелствата и начинът, при които е
извършено.
ОТ ПРАВНА СТРАНА:
Обвиняемият Д.И.Т. е осъществил от
обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 227б, ал. 2, вр.
с ал. 1 НК.
От обективна страна обвиняемият на
01.10.2017 г., в гр. Стара Загора, в качеството си на управител и
представляваща търговско дружество „ВЕ ИВЕТ ЕООД“, ЕИК *********, със седалище
и адрес на управление: гр. Стара Загора, ул. Александър Батенберг № 21, вх. А,
ет. 6, ап. 21, в 30 - дневен срок от спиране на плащанията, поради изпадане в
неплатежоспособност, считано от 31.08.2017г. по публично задължение за данък върху
добавената стойност по справка-декларация № 24001952379/16.10.2017г., подадена
пред ТД на НАП-Пловдив, офис-Стара Загора, не е поискала от Окръжен съд - Стара
Загора, Търговско отделение откриване на
производство по несъстоятелност.
Съгласно чл. 608, ал. 1, т. 2 ТЗ,
неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо
парично задължение по публичноправно задължение към държавата и общините,
свързано с търговската му дейност.
Съгласно чл. 608, ал. 3 ТЗ
неплатежоспособността се предполага, когато длъжникът е спрял плащанията си, какъвто
е и настоящият случай.
Последното извършено плащане от
дружеството е било извършено на 30.08.2017г. и следователно от 31.08.2017г.
дружеството е изпаднало в неплатежоспособност.
Обвиняемата Д.Т., макар и на
10.10.2017г. да е прехвърлила
дружеството на свидетеля Д.И.С., същата към 01.10.2017г. е била
управител и представляваща „ВЕ ИВЕТ
ЕООД“ , ЕИК *********, гр.Стара Загора. Поради тези съображения, на
01.10.2017г. обвиняемата Д.Т., а не свидетелят Д.И.С., е била длъжна да поиска
от Окръжен съд - Стара Загора откриване на производство по несъстоятелност на
същото търговското дружество, чиито управител е била.
От субективна страна престъплението е
извършено при пряк умисъл, като Т. е съзнавала противообществения характер на
своите действия, а именно - съзнавала е че управляваното от нея дружество е
спряло плащанията, считано от 31.08.2017г. по изпълнение на публичноправно
задължение към ТД на НАП, гр. Пловдив, офис - Стара Загора, но въпреки това не поискала
от Окръжен съд – Стара Загора да открие производство по несъстоятелност
Съдът прие, че са налице
предпоставките на чл. 78а НК, поради което и освободи обвиняемата Д.И.Т. от
наказателна отговорност с налагането на административно наказание глоба в
размер на 1000 лева.
На първо място, престъплението по чл.
227б, ал. 2, вр. с ал. 1 НК е извършено умишлено от обвиняемата и за него се
предвижда наказание лишаване от свобода до три години или глоба до пет хиляди
лева.
На второ място, Т. не е осъждана за
престъпление от общ характер и това се установява от справката й за съдимост.
На трето място, от деянието не са
настъпили съставомерни имуществени вреди.
Съдът определи размера на
административното наказание към законоустановения минимум, тъй като от една
страна, съобрази липсата на отегчаващи отговорността обстоятелства, а от друга,
ниската степен на обществена опасност на обвиняемата – чистото й съдебно
минало, материалното и семейното й положение.
ПО РАЗНОСКИТЕ
На основание чл. 189, ал. 3 НК съдът
осъди обвиняемата Д.И.Т. да заплати в полза на Държавата по бюджетна сметка на
ОД на МВР – Стара Загора сумата от 274,50 лв. (двеста седемдесет и четири лева
и петдесет стотинки), представляваща направени разноски по ДП № 349 зм
324/2019г. по описа на ОД на МВР - Стара Загора - възнаграждение за вещото лице
изготвило съдебно-счетоводната експертиза.
Водим от горните мотиви, съдът
постанови решението си.
РАЙОНЕН
СЪДИЯ: