№ 23
гр. Пазарджик, 14.06.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПАЗАРДЖИК в публично заседание на
четиринадесети юни през две хиляди двадесет и трета година в следния
състав:
Председател:Красимир Ст. Комсалов
СъдебниСОНЯ ХР. ГЪРКОВА
заседатели:СТОЯНКА ИЛ. МАРКОВА
при участието на секретаря Нели Ив. Въгларова
и прокурора А. Д. П.
като разгледа докладваното от Красимир Ст. Комсалов Наказателно дело от
общ характер № 20235200200586 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА, подсъдимия Д. Х. Й. - роден на 08.11.1981 г. в гр. В.,
живущ в гр. В., ул. "Н.В." №**, българин, български гражданин, женен,
неосъждан, с висше образование, безработен, ЕГН **********, ЗА
ВИНОВЕН в това, че през периода от 05.04.2018 г. до 14.10.2018 г. в гр. П.,
при условията на продължавано престъпление, от 05.04.2018 г. до 16.07.2018
г. в качеството на собственик и управител на „Гранд ойл 1” ЕООД гр. В., с
ЕИК ********** и от 17.07.2018 г. до 14.10.2018 г. като упълномощен
представител на „Гранд ойл 1” ЕООД гр. В., с ЕИК **********, съгласно
пълномощно peг. № 2980/16.07.2018 г., заверено от нотариус М.Р. с район на
действие PC В., с № 650 на НК, лично и посредствено чрез трети невиновни
лица - упълномощения счетоводител Ф.Г.А. и Г.Ф.А. титуляр на КЕП №
******, е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в
особено големи размери - ДДС в общ размер на 114 059,89 лв. /сто и
четиринадесет хиляди и петдесет и девет лева и 89 стотинки/, като не е издал
счетоводни документи - протоколи по чл. 117, ал. 1, т. 1 и ал. 3 във вр. с чл. 84
и чл. 86 от ЗДДС за покупки на леки автомобили втора употреба - ВОП на
територията на РБ от чуждестранни доставчици, регистрирани в държава -
членка на ЕС, в които не е начислил ставка 20% ДДС; е използвал документи
1
с невярно съдържание при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите ТД НАП Пазарджик - отчетни
регистри по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневници за продажби, затаил е
истина в СД по ЗДДС, изискуеми по чл. 125 от ЗДДС, подадени пред ТД НАП
Пазарджик КЕП на Г.Ф.А. за данъчни периоди от м. април 2018 г. до м. юли
2018 г. и не е подал СД по ЗДДС, изискуеми по чл. 125 от ЗДДС за данъчни
периоди м. август 2018 г. и м. септември 2018 г., както следва:
За данъчен период м. април 2018 г.
На 14.05.2018 г. е използвал документ с невярно съдържание при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД НАП Пловдив, офис Пазарджик - отчетни регистри по
чл.124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - „дневник за продажби“ за данъчен период м.
април 2018 г., в който не е отразил данъчна фактура без номер от
30.04.2018 г. с издател „Гранд ойл 1” ЕООД с ЕИК ********** и
получател физическо лице Е.М.Г., с предмет на доставката л.а. марка
„БМВ“ модел „320Д“ с данъчна основа 4 166,67 лв. и ДДС 833,33 лв.
На 14.05.2018 г. е затаил истина в справка - декларация вх. №
13001548565/14.05.2018 г., изискуема по чл.125 ал.1 от ЗДДС за данъчен
период м. април 2018 г., подадена пред ТД НАП Пловдив, офис
Пазарджик с КЕП на Г.Ф.А., в която не е декларирал дължим ДДС в
размер на 833,33 лв. за осъществена продажба на територията на
РБългария по данъчна фактура без номер от 30.04.2018 г. издадена от
„Гранд ойл 1” ЕООД на Е.М.Г..
За данъчен период м. май 2018 г.
В срок до 08.05.2018 г. не е издал счетоводен документ - протокол по
чл.117 ал.1 т.1 и ал.З във вр. с чл. 84 и чл. 86 от ЗДДС за покупка на лек
автомобил втора употреба - ВОП на територията на Р България от
чуждестранен доставчик „PULZ ANDREAS" с ВИН № **********
регистриран в държава - членка на ЕС по фактура 213220/23.04.2018 г. с
предмет на доставката л.а. марка „БМВ“ модел „320Д“ на стойност /16252
евро/ с левова равностойност 31 786,15 лв., в който не е начислил ставка 20%
ДДС в размер на 6 357,23 лв. и в срок до 26.05.2018 г. не е издал счетоводен
документ - протокол по чл. 117, ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от
ЗДДС за покупка на лек автомобил втора употреба - ВОП на територията на
РБългария от чуждестранен доставчик „MAUSS CHRISTIAN“ с ВИН №
********** регистриран в държава-членка на ЕС по фактура V220/11.05.2018
г. с предмет на доставката л.а. марка „Мерцедес“ модел S500 на стойност /46
500 евро/ с левова равностойност 90 946,10 лв., в който не е начислил ставка
20 % ДДС в размер на 18 189,22 лв.
На 14.06.2018 г. е използвал документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите ТД НАП Пловдив, офис Пазарджик - отчетни
регистри по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - „дневник за продажби“ за м.
май 2018 г., в който не е отразил протокол по чл. 117, ал. 1, т. 1 от ЗДДС
за покупка - ВОП по фактура 213220/23.04.2018 г. издадена от „PULZ
2
ANDREAS" с ВИН № ********** и протокол по чл. 117, ал. 1, т. 1 от
ЗДДС за покупка - ВОП по фактура V220/11.05.2018 г. издадена от
„MAUSS CHRISTIAN,, с ВИН № **********
На 14.06.2018 г. е затаил истина в справка-декларация вх. №
13001554964/14.06.2018 г., изискуема по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС, за
данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД НАП Пловдив, офис
Пазарджик с КЕП на Г.Ф.А., в която не е декларирал дължим ДДС общо
в размер на 24 546,45 лв. за осъществени ВОП по фактура
213220/23.04.2018 г., издадена от „PULZ ANDREAS" с ВИН №
********** и по фактура V220/11.05.2018 г., издадена от „MAUSS
CHRISTIAN,, с ВИН № **********.
* За данъчен период м. юни 2018 г.
- В срок до 29.06.2018 г. не е издал счетоводен документ - протокол по
чл. 117, ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от ЗДДС за покупка на лек
автомобил втора употреба - ВОП на територията на РБългария от
чуждестранен доставчик „DRIEBEN MARKUS,, с ВИН № **********,
регистриран в държава - членка на ЕС по фактура без номер от 14.06.2018 г., с
предмет на доставката л.а. марка „БМВ“ модел „320Д“ на стойност /21 430
евро/ с левова равностойност 41 913,44 лв., в който не е начислил ставка 20 %
ДДС в размер на 8 382,69 лв.; в срок до 20.06.2018 г. не е издал счетоводен
документ- протокол по чл. 117, ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от
ЗДДС за покупка на лек автомобил втора употреба - ВОП на територията на
РБългария от чуждестранен доставчик „TARTAKOWSKI INGA“, с ВИН №
**********, регистриран в държава - членка на ЕС по фактура № 006-
180605/05.06.2018 г., с предмет на доставката л.а. марка „Мерцедес“ модел
„ГЛА 220 СДИ“ на стойност /20 126,00 евро/ с левова равностойност 39
363,04 лв., в който не е начислил ставка 20 % ДДС в размер на 7 872,61 лв. и в
срок до 18.06.2018 г. не е издал счетоводен документ - протокол по чл. 117,
ал.1, т. 1 и ал.З 3във вр. с чл. 84 и чл. 86 от ЗДДС за покупка на лек
автомобил втора употреба - ВОП на територията на РБългария от
чуждестранен доставчик „AUTOWELT ACHIM J L ROSIAK GmbH& CO.KG,,
с ВИН № ********** регистриран в държава-членка на ЕС по фактура №
28832/03.06.2018 г., с предмет на доставката л.а. марка „Мерцедес“ модел
„S350CDI“ на стойност /13 500,00 евро/ с левова равностойност 26 403,71 лв.,
в който не е начислил ставка 20 % ДДС в размер на 5 280,74 лв.
- На 16.07.2018 г. е използвал документи с невярно съдържание при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите ТД НАП Пловдив, офис Пазарджик - отчетни регистри по чл. 124,
ал. 1, т. 2 от ЗДДС - „дневник за продажби“ за м. юни 2018 г. в който не е
отразил протокол по чл. 117, ал. 1, т. 1 от ЗДДС за покупки - ВОП по фактура
без номер от 14.06.2018 г. издадена от „DRIEBEN MARKUS,, с ВИН №
*********, по фактура № 006-180605/05.06.2018 г. издадена от
„TARTAKOWSKI INGA“, с ВИН № **********, по фактура №
28832/03.06.2018 г. издадена от „AUTOWELT ACHIM J L ROSIAK GmbH&
CO.KG“, с ВИН № ********** и по данъчна фактура № 12/13.06.2018 г.
3
издадена от „Гранд ойл 1” ЕООД на физическо лице В.П.Г. с предмет на
доставката л.а. марка „Ауди“ модел Q7 с данъчна основа 4 166,67 и ДДС
833.33 лв.
На 16.07.2018 г. е затаил истина в справка - декларация вх. №
13001561673/16.07.2018 г., изискуема по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за
данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД НАП Пловдив, офис
Пазарджик с КЕП на Г.Ф.А., в която не е декларирал дължим ДДС общо
в размер на 22 369,37 лв. за осъществени ВОП по фактура без номер от
14.06.2018 г. издадена от „DRIEBEN MARKUS“, с ВИН № *********, по
фактура № 006-180605/05.06.2018 г. издадена от „TARTAKOWSKI
INGA“, с ВИН № **********, по фактура № 28832/03.06.2018 г.
издадена от „AUTOWELT АСШМ J L ROSIAK GmbH& CO.KG,, с ВИН
№ ********** и по данъчна фактура № 12/13.06.2018 г. издадена от
„Гранд ойл 1” ЕООД на физическо лице В.П.Г..
* За данъчен период м. юли 2018 г.
На 14.08.2018 г. е използвал документи с навярно съдържание при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите ТД НАП Пловдив, офис Пазарджик - отчетен
регистър по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - „дневник за продажби“ за м.
юли 2018 г., в който не е отразил ДФ № 22/09.07.2018 г. с получател
„АЕС“ ЕООД с ЕИК ********** с предмет на доставката л.а. марка
„Мерцедес“ модел S500 с данъчна основа в размер на 15 000 лв. и ДДС в
размер на 3 000 лв., ДФ № 23/09.07.2018 г. с получател „АЕС“ ЕООД с
ЕИК ********** с предмет на доставката „плащане по договор за обект
„Каменица парк Пловдив“ е данъчна основа 70 833,33 лв. и ДДС в
размер на 14 166,67 лв., ДФ № 20/04.07.2018 г. с получател „Галко“
ЕООД с ЕИК ********** с предмет на доставката л.а. марка Ауди модел
Q7 с данъчна основа 37 500 лв. и ДДС 7 500 лв. и ДФ № 24/10.07.2018 г.
с получател „Пленти Консулт“ ЕООД с ЕИК ********** с предмет на
доставката л.а. марка „Мерцедес“ модел ГЛА 220 СДИ с данъчна основа
4 166.67 лв. и ДДС в размер на 833,33 лв., всички издадени от „Гранд
ойл 1” ЕООД.
На 14.08.2018 г. е затаил истина в справка- декларация вх. №
13001568008/14.08.2018 г., изискуема по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС за
данъчен период м. юли 2018 г., подадена пред ТД НАП Пловдив, офис
Пазарджик с КЕП на Г.Ф.А., в която не е декларирал дължим ДДС общо
в размер на 25 500 лв. за осъществени продажби по ДФ № 22/09.07.2018
г., ДФ № 23/09.07.2018 г. и двете с получател „АЕС“ ЕООД с ЕИК
**********, ДФ № 20/04.07.2018 г. с получател „Галко“ ЕООД с ЕИК
********** и ДФ № 24/10.07.2018 г. с получател „Пленти Консулт“
ЕООД с ЕИК **********.
За данъчен период м. август 2018 г.
В срок до 29.08.2018 г. не е издал счетоводен документ - протокол по чл.
117, ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от ЗДДС за покупка на лек
автомобил втора употреба - ВОП на територията на РБългария от
4
чуждестранен доставчик „LUMEX GMBH“, с ВИН № **********,
регистриран в държава - членка на ЕС по фактура № 01/14.08.2018 г., с
предмет на доставката л.а. марка „Порше“ модел „Кайен“ на стойност /19
500 евро/ с левова равностойност 38 138,69 лв., в който не е начислил
ставка 20 % ДДС в размер на 7 627,74 лв.
В срок до 14.09.2018 г. не е подал справка-декларация, изискуема по
силата на закона - чл. 125, ал. 1 от ЗДДС, ведно с отчетни регистри по чл.
124 ЗДДС за данъчен период от м. август 2018 г., в която е следвало да
декларира дължим ДДС общо в размер на 7 627,74 лв. за осъществен
ВОП по фактура № 01/14.08.2018 г., издадена от „LUMEX GMBH“, с
ВИН № **********
За данъчен период м. септември 2018 г.
В срок до 06.09.2018 г. не е издал счетоводен документ- протокол по чл.
117, ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от ЗДДС за покупка на лек
автомобил втора употреба - ВОП на територията на РБългария от
чуждестранен доставчик „ANKAUF/VERKAUF UND VERMITTLUNG VON
KFZ JERRTIT GEYER,, ВИН № ********** регистриран в държава - членка
на ЕС по фактура № 223/223/04076/22.08.2018 г., с предмет на доставката л.а.
марка „Ауди“ модел А8, на стойност /15 000,00 евро/ с левова равностойност
29 337,45 лв., в който не е начислил ставка 20 % ДДС в размер на 5 867,49 лв.;
в срок до 06.09.2018 г. не е издал счетоводен документ - протокол по чл. 117,
ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от ЗДДС за покупка на лек
автомобил втора употреба -ВОП на територията на РБългария от
чуждестранен доставчик „POST OLIVER,,, ВИН № ********* регистриран в
държава - членка на ЕС по фактура № 10786/22.08.2018 г., с предмет на
доставката л.а. марка „Мерцедес“ модел S500, на стойност /43 361.00 евро/ с
левова равностойност 84 806.74 лв., в който не е начислил ставка 20 % ДДС в
размер на 16 961,35 лв. и в срок до 20.09.2018 г. не е издал счетоводен
документ - протокол по чл. 117, ал. 1, т. 1 и ал. 3, във вр. с чл. 84 и чл. 86 от
ЗДДС за покупка на лек автомобил втора употреба - ВОП на територията на
РБългария от чуждестранен доставчик „TEPLITSKI KIRILL“, ВИН №
********** регистриран в държава - членка на ЕС по фактура №
К06/05.09.2018 г., с предмет на доставката л.а. марка „БМВ“ модел Х5, на
стойност /26 470,00 евро/ с левова равностойност 51 770,82 лв., в който не е
начислил ставка 20 % ДДС в размер на 10 354,16 лв.
- В срок до 14.10.2018 г. не е подал справка-декларация, изискуема по
силата на закона - чл. 125, ал. 1 от ЗДДС, ведно с отчетни регистри по чл. 124
от ЗДДС за данъчен период от м. септември 2018 г., в която е следвало да
декларира дължим ДДС общо в размер на 33183,00 лв. за осъществени ВОП
по фактура № 223/223/04076/22.08.2018 г., издадена от „ANKAUF/VERKAUF
UND VERMITTLUNG VON KFZ JERRTIT GEYER,, ВИН № **********, по
фактура № 10786/22.08.2018 г., издадена от „POST OLIVER“, ВИН №
********* и по фактура № К06/05.09.2018 г., издадена от „TEPLITSKI
KIRILL,, ВИН № **********, поради което и на основание чл. 255, ал. 3, във
вр. ал. 1, т. 1, т. 2, предлож. 2-ро и т. 3 и т. 6, предлож. 2- ро НК, във вр. с
5
чл. 26, ал. 1 от НК, във вр. с чл. 58а, ал. 4 от НК, вр. чл. 55, ал. 1 и ал. 3 от
НК, и във вр. с чл. 373, ал. 2 от НПК ГО ОСЪЖДА на ДВЕ ГОДИНИ
„лишаване от свобода“.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА изтърпяването на
наказанието „лишаване от свобода“ на подс. Д. Х. Й. за изпитателен срок от
ТРИ ГОДИНИ.
На основание чл. 189, ал. 3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия Д. Х. Й.,
ЕГН ********** да заплати в полза на Държавата по сметка на ОД - МВР –
гр. Пазарджик сторените по делото разноски в размер: 279.60 лева.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от
днес пред Пловдивски Апелативен съд.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
6