МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА ПО НОХД №
1096/12 по описа на ВОС
Наказателното
производство е водено и приключено
срещу Д.Х.С. за престъпления по –
- по чл. 257 ал. 1 пр.1
/отм./, вр. чл. 256, ал. 1, пр. 2 /изм. ДВ, бр. 75-2006 г./, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, вр. чл. 2, ал. 1 - за това, че за времето от 1 април 2006 до 31 декември 2006 г. в гр. Варна
при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на упълномощен
представител на “Заводски строежи 2005”ЕООД – Варна,
с цел да осуети установяване на данъчни задължения по ЗДДС на същото дружество, в особено големи размери – ДДС в размер на 559 019,54 лева
използвала счетоводни документи с невярно
съдържание – 446 броя фактури зс
различни издатели, както и
- по чл. 257, ал. 1 /отм./, вр. чл. 255, ал. 1, т.
6, пр. 2, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 2, ал. 1 от НК – за същия период от време,
в същото качество и при условията на продължавано престъпление,
избегнал плащането на данъчни задължения
в особено големи размери- 559 019,54 лева, като потвърдил неистина
в подадени СД, изискуеми ЗДДС пред ТД
–НАП-Варна.
В съдебно заседание подсъдимата, по
реда на чл. 371 т.2 от НПК, след предварително изслушване, признава фактите по
обвинителния акт и желае да не се
разпитват свидетелите и вещите лица и при постановяване на присъдата
непосредствено да се ползва съдържанието на съответните протоколи и експертни заключения. Поради това
и съдебното производство е проведено при условията на чл. 371 т.2 от НПК. като с определение на съда е обявено, че при
постановяване на присъдата, ще се ползват самопризнанията на подсъдимата и без
да се събират доказателства за фактите в обстоятелствената част на обв. акт,
като по реда на 283 от НПК са прочетени и приобщени съответните протоколи.
Прокурорът поддържа обвинението, като предлага на съда да го признае за виновен и да му наложи наказание
към минималния размер, след приложението на чл.58 А от НК. Защитата на
подсъдимата моли съда да наложи наказание под минимума, с приложение на чл. 55
от НК, предвид направеното самопризнание, както и наличие на смекчаващи
отговорността обстоятелства.
По делото е допуснат за съвместно разглеждане граждански иск от Държавата, чрез Министъра на
финансите, представляван от ЮК от
ТД-НАП-Варна за инкриминираната сума, ведно с лихвите от датата на увреждането.
След като прецени доказателствата, събрани на досъдебното производство,
както и съобразно изложеното в обвинителния акт, съдът прие за установено
следното.
ЕООД „Заводски строежи 2005" било регистрирано във ВОС с Решение по фирмено дело № 14/09.01.2006.
г., както и по реда на ДОПК в ТД
НАП - Варна с ЕИК по Булстат *********
и служебен № ********** от регистъра на
НАП на 09.01.2006г., с адрес на управление е бил - гр. Девня, обл. Варна, ул. „Здравец", № 15. Едноличен
собственик на капитала,
управител и представляващ дружеството бил Динко Ангелов Станев.
С Решение от 03.01.2007 г. по ф.д. №
14/2006 г. били врпписани следните промени - седалището
на дружеството било променено - гр.
Долни Чифлик, обл. Варна, ул.
„Лилия", № 24, а едноличен собственик на капитала,
управител и представляващ дружеството
вписан Димитър Атанасов Стефанов. На
основание Акт за смърт № 1717/14.11.2009 год. и предявен иск от Окръжна прокуратура - Варна с Решение № 69/20.01.2011 год. ВОС прекратил дейността
на „Заводски строежи 2005"
ЕООД и назначил за ликвидатор на дружеството Галина Карагеоргиева
–Стоянова.
Първоначалния собственик на дружеството - Динко Станев, от месец януари 2004 г. бил женен за подс.
Д.С., която се занимавала с разнообразна
престъпна дейност, за която била нееднокартно
осъждана – основно за извършени от нея кражби
и измами. През 2005 г. Д.С. убедила съпруга си да регистрират фирма
„Заводски строежи 2005" ЕООД , като едноличен
собственик на капитала, управител и представляващ дружеството бил
Станев. След регистрацията на дружеството, с нотариално заверено
пълномощно от 17.01.2006 год., св.
Динко Станев упълномощил подс. Д.С. да представлява фирмата пред всички общински,
административни и държавни органи и
организации, подробно изредени в пълномощното
със следните права: да съставя, подписва и получава документи и книжа от името на упълномощителя си и „Заводски строежи" ЕООД, да представлява фирмата
пред данъчни, социални, пенсионни
власти като подава декларации, съставя, подписва договори и издава фактури, участва в търгове, да борави с
банковите сметки на фирмата в
страната и чужбина. С това пълномощно подс. Д.С.
реално е управлявала фирмата и е развивала дейност
и на св. Динко Станев не са му били известни подробности по сключените сделки, както и контрагентите
на дружеството. Д Дружеството е било
вписано със седалище и адрес на управление - гр.
Девня, ул. „Здравец", № 15, където не живеел никой. Подс. С. е споделила на съпруга си, че неволно са
объркали адреса, но е предупредила
приятелката си, служителка в пощата, че ако има кореспонденция, касаеща дружеството, да и я носи. В последствие
при прехвърляне на търговското
дружество януари 2007 г. на друго лице,
св. Станев не участвал.
Счетоводството на дружеството
се водело от св. Димитринка Сапунджиева
и св. Ивелина Х.. Със св. Сапунджиева дружеството
„Заводски строежи 2005" ЕООД имало сключен договор за извършване на счетоводни услуги от 01.03.2006 г. Известно време св. Сапунджиева обслужвала
„Заводски строежи 2005" ЕООД,
но подс. Д.С. започнала да носи в офиса и
документи и на други фирми, след
което св. Сапунджиева се усъмнила,
че има нещо нередно и се отказала от извършването на счетоводни услуги на горепосоченото дружество.
Св. Ивелина Х., която е
счетоводител по образование и управител
на счетоводна кантора се запознала със С. ***, когато и двете чакали на опашките на гишета в НАП за подаване на СД
ДДС. С. се оплакала от счетоводителя си
и от това, че винаги в последния момент подготвял документите и помолила св. Х. да се ангажира с подаването на
СД ДДС в НАП. За тази дейност Х. не била
упълномощена изрично, както и
нямала сключен договор за услуги с дружеството.
Въз основа на представените
документи от Д.С. водещите счетоводството
през отделните периоди изготвяли справки-декларации
/СД/ по ЗДДС с оглед разпоредбата на чл. 100 ал.
1 от ЗДДС.
На основание Заповед за
възлагане на ревизия на Началник сектор „Ревизии
и проверки" при ТД НАП - Варна № 3728/15.08.2006 г., изменена с ЗВР № 4546/06.10.2006 г. на
„Заводски строежи 2005" ЕООД била
извършена ревизия по ЗДДС за периода 01.04 - 31.05.2006
год., като направените констатации са отразени в Ревизионен доклад № 4546/13.12.2006 год. На основание Заповед за
определяне на компетентен орган № К
4546-1/30.01.2007 г. е бил издаден
Ревизионен акт № 0304546/31.01.2007 г.
На основание Заповед за
възлагане на ревизия на началник сектор „Ревизии
и проверки" при ТД НАП - Варна № 1224/27.03.2007 г., изменена с ЗВР № 1757/10.05.2007 г. на
„Заводски строежи 2005" ЕООД била извършена ревизия по ЗДДС за периода
01.12- 31.12.2006 г., като направените
констатации са отразени в Ревизионен
доклад №1579/06.07.2007 г. На основание Заповед за определяне на компетентен орган № 1759/06.07.2007 г. е бил издаден
Ревизионен акт № 0301759/21.08.2007
г.
В хода на ревизиите и видно от назначените Съдебно - счетоводни експертизи е било установено, че
дружеството е с реализирани доходи
от извършени СМР по силата на сключени договори
за обществени поръчки с възложители по периоди в размер на 2 697 845.05 лв. и същото е упражнило право на приспадане на
да нъчен кредит по периоди и фактури,
издадени от доставчици в размер на 2
780 344.11 лв. При извършените насрещни проверки на дружествата - доставчици „Кейт" ЕООД, „Строй Про" ЕООД, „Белосстрой ЕООД, „Солей 2004" ЕООД,
„Транс Инженеринг Груп 2005"
ЕООД, ДЗЗД „Инвестстрой", „Пилком" ЕООД, „Италстрой" ЕООД/заличено - 12.01.2012 г./, ДЗЗД „ К
ВЕН Б" и „Желев" ЕООД е констатирано,
че не са налице доказателства за доставка на стоки/
материали по смисъла на чл. 9 от ЗДДС, извършване на услуга - по чл. 68, ал. 2 от ЗДДС, липса договор
или друг писмен документ, удостоверяващ
основание за начислен данък, възникнало данъчно събитие и изискуемост на данъка. От събраните доказателства
е видно, че включените в
дневниците за покупки и продажби фактури, не
отразяват сключването на реални сделки с доставчиците.
Сделките по тези фактури не са били осъществявани реално, поради което не е възникнало право на
данъчен кредит. Същевременно, с
оглед декларираните приходи в СД от продажбите, търговецът следвало да плати на държавния бюджет ДДС, след като не са били налице условията за
признаването на данъчния кредит, а подадените СД по ЗДДС представляват документи,
в които е потвърдена неистина с цел да се избегне плащането на данъчни задължения.
Непризнатия данъчен кредит и дължимото ДДС от „Заводски строежи 2005" ЕООД за периода 01.04 -
31.12.2006 год. на това основание възлиза
на 559 019.54 лв. /към 27.01.2012 год./.
За ревизирания период от регистрацията си по ЗДДС до 31.12.2006 година Д.С. в качеството си на пълномощник на Динко Станев, управляващ и
представляващ "Заводски строежи
2005" ЕООД е включила в дневника си за покупки
и СД по ЗДДС фактури с право на пълен данъчен кредит издадени от следните лица:
1. За
данъчен период м. април 2004г. - 01.04.2006 до 31.04.2006
г. 10 броя фактури, издадени от
"Кейт" ЕООД, гр. Варна,
управлявано и представлявано от св. Ренета И. Илиева, начислен по тях ДДС
както следва,
фактура с:
№ 00000000013/01.04.2006г. на стойност 5000 лв. и ДДС 1000лв.; № **********/02.04.2006
г. на стойност 4 950 лв. и ДДС 990.00
лв.; № **********/03.04.2006 г.
на стойност 4 980 лв. и ДДС 996.00
лв.; № 00000000016/04.04.2006 г.
на стойност 4 985 лв. и ДДС
997.00 лв.; № **********/05.04.2006
г., на стойност 5000 лв. и ДДС
1000лв.; № **********/06.04.2006-
г. на стойност. 4 860дв. и ДДС
972.00лв.; № **********/07.04.2006
г. на стойност 4900 лв. и ДДС 980.00
лв.; № **********/10.04.2006 г.
на стойност 4960 лв. и ДДС 992 лв.; № **********/11.04.2006 г. на стойност 4 970
лв. и ДДС 994.00 лв.; № **********/12.04.2012
г. на стойност 4 930 лв. и ДДС 986.00
лв.
По тези
фактури, включени в СД за април 2006 г. „Заводски строежи 2005" ЕООД упражнил право на приспадане на данъчен
кредит в размер на 9 907.00 лв.
2. За
данъчен период май 2006 година - 01.05.2006 до 31.05.2006
г. 41 броя фактури издадени от „Строй Про" ЕООД гр. Варна, управлявано и представлявано
от св. Стела Василева Маринова,
начислен по тях ДДС -
№ **********/05.05.2006г.
на стойност 3 780 лв. и ДДС 756.00 лв.;
№ **********/07.05.2006
стойност 2 540 лв. и ДДС 508.00 лв.;
№ **********/07.05.20М г.
на стойност 4 368.18 лв. и ДДС 873.63 лв.;
№ **********/07.05.2006
г. на стойност 4 892 лв. и ДДС 978.40 лв.,
№ **********/10.05.2006г.
на стойност 4 820 лв. и ДДС 964.00 лв.;
№
**********/10.05.2006г. на стойност 4 820 лв. и ДДС 964.00 лв.;
№
**********/11.05.2006г. на стойност 4 892 лв. и ДДС 978.00 лв.;
№
**********/12.05.2006г. на стойност 4 872 лв. и. и ДДС 974.00 лв.;
№ **********/17.05.2006г.
на стойност 4 160 лв. и ДДС 832.00 лв.;
№ **********/17.05.2006г.
на стойност 3 960 лв. и ДДС 792.00 лв.;
№ **********/17.05.2006г.
на стойност 3 604.80 и ДДС 720.00 лв.;
№
**********/17.05.2006г. на стойност 4755.40 лв. и ДДС 951.80 лв.;
№ **********/18.05.2006г.
на стойност 4 950 лв. и ДДС 990.00 лв.;
№ **********/05.05.2006г.
на стойност 3 960 и ДДС 792.00 лв.;
№
**********/23.05.2006г. на стойност 3 960 лв. и ДДС 792.00 лв.; № **********/23.05.2006 на стойност 4
755.40 лв. и ДДС 951.08 лв.; №
**********/23.05.2006г. на стойност 4226.64 лв. и ДДС 845.32 лв.; № **********/23.05.2006г. на стойност 3
960 лв. и ДДС 792.00 лв.; №
**********/23.05.2006г. на стойност 3 960 лв. и ДДС 792.00 лв.; № **********/23.05.2006г. на стойност 4
160 лв. и ДДС 832.00 лв.; №
**********/25.05.2006г. на стойност 4 820 лв. и ДДС 964.00 лв.; № **********/26.05.2006г.на стойност 4
000. лв. и ДДС 800.00 лв.; №
**********/26.05.2006г. на стойност 4 000 ДДС 800.00 лв.; №**********/05.05.2006г. на стойност 4
140 лв. и ДДС 828.00 лв.;
№
**********/26.05.2006г. на стойност 4 950 лв. и ДДС 990.00 лв.;
№
**********/26.05.2006г. на стойност лв. и ДДС 845.32 лв.;
№
**********/26.05.2006г. на стойност 4 160лв. и ДДС 832.00 лв.;
№**********/26.05.2006г.
на стойност 3 604.80 лв. и ДДС 720.96 лв.; №
**********/26.05.2006г. на стойност 3 960 лв. и ДДС 792.00 лв.; № **********/26.05.2006г.на стойност 3
960 лв. и ДДС 792.00 лв.;
№**********/26.05.2006г.
на стойност 4 892 лв. и ДДС 978.40 лв.;
№
**********/26.05.2006г. на стойност 4 140 лв. и ДДС 828.00 лв.; №**********/27.05.2006г. на стойност 4
872 лв. и ДДС 974.40 лв.;
№**********/27.05.2006г.
на стойност 4 872 лв. и ДДС 974.40 лв.;
№**********/27.05.2006г.
на стойност 4 950 лв. и ДДС 990.00 лв.:
№**********/27.05.2006г.
на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.;
№**********/27.05.2006
г. на стойност 4 200 лв. и ДДС 840.00 лв.: №**********/27.05.2006г.
на стойност 4 200 лв. и ДДС 840.00 в.:
№0000 00049/ 27.05.2006 на стойност 4 000 лв.
и ДДС 800.00 лв.; №**********/28.05.2006г.
на стойност 3 780 лв. и ДДС 756.00 лв.;
№
**********/28.05.2006г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.; За периода 01.05.2006 - 31.05.2006
год. на „Заводски строежи 2005" ЕООД
начисленото ДДС и непризнат данъчен кредит е в размер
на 34 824.75 лв.
3. За данъчен период
м. юни 2006 г.фактури, издадени от „Солей 2004" ЕООД" с начислен по
тях ДДС както следва фактура:
№ **********/06.06.2006г. на стойност 2 600
лв. и ДДС 520.00 лв.; №
**********/07.06.2006 на стойност 2 500 лв. и ДДС 500.00 лв.;
№ 00000000022/07.06.2006 f.
на
стойност 3 200лв. и ДДС 640.00 лв.; №
**********/07.06.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600 лв.;
№ **********/07.06.2006 г. на
стойност 2 800 лв. и ДДС 560.00 лв.; №
**********/08.06.2006 г.на стойност 1 800 лв. и ДДС 360.00 лв., № **********/08.06.2006 г. на стойност
3 300лв. и ДДС 660.00 лв.; №
*********/08.06.2006 г. на стойност 2 700 и ДДС 540.00 лв.;
№ **********/08.06.2006 г. на
стойност 3 400 лв. и ДДС 680.00 лв.; № **********/09.06.2006 г. на стойност 4
000лв. и ДДС 800.00 лв.; №
00000000007/09.06.2006 г. на стойност 2800лв. и ДДС 560.00 лв.;
№
00000000037/09.06.2006 г. на стойност 3 500лв. и ДДС 700.00 лв.; № **********/10.06.2006 г. на стойност 2
900лв. и ДДС 580.00 лв.; №
**********/10.06.2006 г. на стойност 3 300лв. и ДДС 660.00 лв.; № 00000000039/10.06.2006 г. на стойност
3 100лв. и ДДС 620.00 лв.; №
00000000040/10.06.2006 на стойност 3 300лв. и ДДС 660.00 лв.;
№ 00000000041/11.06.2006
г. на стойност 3 400лв. и ДДС 680.00 лв.; №
**********/11.06.2006 г. на стойност 3 400лв. и ДДС 680.00 лв.; № **********/11.06.2006 г. на стойност
4 000лв. и ДДС 800.00 лв.; №
**********/12.06.2006 г. на стойност 3 000лв. и ДДС 600.00 лв.; № **********/12.06.2006 г. на стойност
2 500лв. и ДДС 500.00 лв.; №
**********/12.06.2006 г. на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.; № **********/13.06.2006 г. на стойност 1
200лв. и ДДС 240.00 лв.; №
**********/13.06.2006 г. на стойност 4 500лв. и ДДС 900.00 лв.; № 00000000048/14.06.2006 г. на стойност
4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.; №
**********/15.06.2006 г. на стойност 2 800лв. и ДДС 560.00 лв.; № **********/15.06.2006 г. на стойност
3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.; №
**********/15.06.2006 г. на стойност 3 700лв. 1ЛЛС 740.00 лв.;
№
**********/16.06.2006 г. на стойност 3 000лв. и ДДС 600.00 лв.; № **********/16.06.2006 г. стойност 3
600лв. и ДДС 720.00 лв.;
№
**********/16.06.2006 г. на стойност 4 000лв. и ДДС 800 лв.;
№
**********/17.06.2006 г. на стойност 3 100лв. и ДДС 620.00 лв.; № **********/17.06.2006 г. на стойност 5
000лв. и ДДС 1000 лв.;
№
**********/17.06.2006 г. на стойност 3 000лв. и ДДС 600.00 лв.; № **********/18.06.2006 г. на стойност 2
200лв. и ДДС 440.00 лв.; №
**********/19.06.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 660.00 лв.; № **********/19.06.2006 г. на стойност 4
500лв. и ДДС 900.00 лв.; №
00000000017/20.06.2006г. на стойност 3 200лв. и ДДС 640.00 лв.; № 000000000057/20.06.2006 г. на стойност
5 000 лв. и ДДС 1000 лв.; №
00000000058/20.06.2006 г. на стойност 4 500лв. и ДДС 900.00 лв.; № **********/21.06.2006 г. на стойност 4
000лв. и ДДС 800.00 лв.; №
**********/21.06.2006 г. на стойност 3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.; № 00000000061/22.06.2006 г. на стойност
3000лв. и ДДС 600.00 лв.; №
**********/23.06.2006 г. на стойност 2 500лв. и ДДС 500.00 лв.; № **********/24.06.2006 г. на стойност
1 000 в. и ДДС 200.00 лв.;
№
**********/15.06.2006 г. на стойност 3000лв. и ДДС 600.00 лв.;
№
**********/14.06.2006 г. на стойност 3 800лв. и ДДС 760.00 лв.; № 000000000068/13.06.2006 г. на стойност
5000 лв. и ДДС 1000 лв.; №
00000000071 /18.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС 1000 лв.; № 00000000072/20.06.2006 г. на стойност 3 250
лв. и ДДС 650.00 лв.;
За
същият период Д.С. в качеството си на упълномощен
представител на „Заводски строежи 2005" ЕООД е използвала 2 броя фактури с
издател „Транс Инженеринг Груп 2005" ` ЕООД
- № **********/13.06.2006 год. на стойност 18 950 лв. и ДДС 3790 лв.;
№ **********/26.06.2006 год. на стойност 10185
лв. и ДДС 2037 лв.; .е. „Заводски
строежи-2005"'ЕООД е -упражнил нееледващо му
се право на приспадане на данъчен кредит по горепосочените фактури в размер на 39496.32 лв.
4. За
данъчен период м. юли 2006 г. фактури, издадени от „Солей 2004" ЕООД" с начислен по тях ДДС
№
**********/01.06.2006 г. на стойност 4000 лв. и ДДС 800.00 лв.;
№ **********/02.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/03.06.2006 г. на стойност 4 800лв. и ДДС
960.00 лв.;
№ **********/04.06.2006 г. на стойност 4500 и ДДС
900.00 лв.;
№ **********/05.06.2006 г. на стойност 4 700лв, и ДДС
940.00 лв.;
№ **********/06.06.2006 г. на стойност 4 600лв. и ДДС
920.00 лв.;
№ **********/07.06.2006 г. на стойност 5 000 и ДДС 1
000 лв.;
№ **********/08.06.2006 г. на стойност 4 900лв. и ДДС
980.00 лв.;
№ **********/09.06.2006 г. на стойност 4 500лв. и ДДС
900.00 лв.;
№ **********/10.06.2006 г. на стойност 4 000лв. и ДДС
800.00 лв.;
№ **********/11.06.2006 г. на стойност 4 300лв. и ДДС
860.00 лв.;
№ **********/12.06.2006 г. на стойност 4 200лв. и ДДС
840.00 лв.;
№ 00000000112/13.06.2006 г. на стойност 4 и ДДС 880.00
лв.;
№ **********/15.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/15.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/17.06.2006 г. на стойност 5 000 и ДДС 1
000 лв.;
№ **********/18.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/19.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/20.06.2006 г. на стойност 5 0000 лв. и
ДДС 1
000 лв.; №
**********/21.06.2006 г. на стойност 4 800лв. и ДДС 960.00 лв.; № **********/22.06.2006 г. на стойност
4 600лв. и ДДС 920.00 лв.; №
**********/23.06.2006 г. на стойност 4500 лв. и ДДС 900.00 лв.; № **********/24;06.2006г. на стойност 4
700лв. и ДДС 940.00 лв.;
№ **********/25.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/25.06.2006 г. на стойност 4 900 н ДДС
980.00 лв.;
№ **********/26.06.2006 г. на стойност 4 700лв. и ДДС
940.00 лв.;
№ **********/27.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/28.06.2006 г. на стойност 5 000 и ДДС 1
000 лв.;
№ **********/29.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/30.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/29.06.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС
1 000 лв.;
№ **********/30.06.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС
1 000 лв.;
За същият период Д.С. в качеството си на упълномощен представител на „Заводски
строежи 2005" ЕООД е използвала
фактури с издател „Трансинженеринг Груп 2005" ЕООД, с № **********/25.07.2006 год. на стойност
11 940 лв. и ДДС 2 388 лв.;
С
издател „Белосстрой" ЕООД фактури, както следва с:
№ **********/06.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС
1 000 лв.;
№
00000000035/07.07.2006 г. а стойност 4 000 лв.. и ДДС 800 лв.;
№
**********/08.07.2006 г. на стойност 4 800 лв. и ДДС 960.00 лв.; № **********/09.07.2006 г. на стойност 4 600
лв. и ДДС 920.00 лв.; №
**********/10.07.2006 г. на стойност 4500 лв. и ДДС 900 лв.;
№ *********/11.07.2006
г. на стойност 4 700 лв. и ДДС 940.00 лв.;
№
*********/12.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № *********/13.07.2006 г. на стойност 4
000 лв. и ДДС 800.00 лв.;
№
*********/14.07.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.;
№
*********/15.07.2006 г. на стойност 2 500 лв. и ДДС 500.00 лв.;
№
*********/16.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
*********/17.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
*********/17.07.2006 г. на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.;
№
**********/17.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1
000 лв.; № **********/19.07.2006
г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.; №
**********/22.07.2006 г. на стойност 4 500 лв. и ДДС 900.00 лв.; № **********/23.07.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/24.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/25.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/26.07.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
*********/27.07.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.; № **********/28.07.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №**********/28.07.2006 г. на стойност 4
000 ДДС 800.00 лв.;
№
00000060/29.07.2006 г. на стойност 4 500 лв. и ДДС 900.00 лв..
№
**********/30.07.2006 г. на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.; № **********/30.07.2006 г. на стойност 4 900
лв. и ДДС 880.00 лв.; №
**********/30.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
**********/24.07.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.; № **********/25.07.2006 г. на стойност
560.00 лв. и ДДС 112.00 лв.; №
**********/26.07.2006 г. на стойност 4 670 лв. и ДДС 934.00 лв.; № **********/27.07.2006 г. на стойност 1
494 лв. и ДДС 298.80 лв.; №
**********/28.07.2006 г. на стойност 4 234 лв. и ДДС 846.80 лв.; № *********/29.07.2006 г...на стойност 3
547 лв. и ДДС 709.40 лв.; №
*********/30.07.2006 г. на стойност 1 200 лв. и ДДС 240.00 лв.;
За по горепосочения период е била подадена СД ДДС № 0300- 0843117/18.08.2006 год. като „Заводски
строежи 2005" ЕООД е упражнил право
на приспадане на данъчен кредит в размер на 60 390.44
лв. по гореописаните фактури.
5. За
данъчен период м. август 2006 г. фактури, издадени от „Белосстрой" ЕООД" с начислен по тях ДДС както следва:
№ 00000000341/09.07.2006
г. на стойност 5 000 ДДС и ДДС 1 000 лв.; №**********/10.07.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№00000000344/12.07.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №00000000345/13.07.2006
г. на стойност 5 000 ДДС и ДДС 1 000 лв.; №
00000000346/14.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № 000000000347/15.07.2006 г. на стойност
5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
00000000348/16.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № 00000000349/17.07.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
00000000350/18.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № 00000000351/19.07.2006 г. на стойност
5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/20.07.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
00000000353/21.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № 00000000331/22.07.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
00000000354/24.07:2006 г. на стойност 5О00 лв. и ДДС 1 000 лв. № 00000000332/23.07.2006 г. на стойност
5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
00000000333/24.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/29.07.2006 г. на стойност
400.00 лв. и ДДС 80.00 лв. №
00000000166/01.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № 00000000229/03.08.2006 г. на стойност
1 500 лв. и ДДС 300.00 лв.; № **********/03.08.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
00000000300/04.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № 00000000203/05.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
**********/05.08.2006 г. на стойност 5000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/05.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
*********/05.08.2006 г. на стойност 3 450 лв. и ДДС 690.00 лв.;
№
**********/06.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/06.08.2006 г, на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/06.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/07.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/07.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/08.08.2006 г. на стойност 2 500лв. и ДДС 500.00 лв.; № **********/08.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/09.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/09.08.2006 г. на стойност 4 100 лв. и ДДС 820.00 лв.; № **********/09.08.2006 г. на стойност 5 000
лв. и ДДС 1 000 лв. № **********/10.08.2006 г. на стойност
3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.; №
**********/09.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
*********/10.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/10.08.2006г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.:
№
000000000309/11.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв. № **********/11.08.2006 г. на
стойност 5 0О0 лв. и ДДС 1 000 лв. № **********/11.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/12.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
00000000310/12.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1000 лв.
№
**********/12.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
00000000311/13.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв. № *********/13.08.2006 г. на
стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/13.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/14.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
*********/14.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/14.08.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/14.08.2006 г. на стойност 3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.; № 00000000313/15.08.2006 г. на стойност 5
000лв. и ДДС 1 000 лв.; № *********/15.08.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/15.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв..: № **********/16.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/16.08.2006 г. на стойност 5 000лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/17.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/17.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
00000000316/18,08,2006 гЛ..на стойност.5 дв,л ДДС 1 000 лв.;
№
**********/18.08.2006 г. на стойност 2 200 лв. и ДДС 440.00 лв. № **********/18.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/19.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
00000000317/19.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв. № *********/20.08.2006 г. на стойност 5 000
лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/20.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/21.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/21.08..2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/21.08.2006 г. на стойност 5 000
лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/22.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/22.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/22.08.2006 г. на стойност 1 500 лв. и ДДС 300.00 лв.; № *********/22.08.2006 г. на стойност 5 000
лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/22.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/23.08.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.; № **********/23.08.2006 г. на стойност 4 000
лв. и ДДС 800.00 лв. №
**********/23.082006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/23.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/24.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/24.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/25.08.2006 г. на стойност 3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.; № **********/25.08.2006 г. на стойност 5 000
лв. и ДДС 1 000 лв.
№
00000000215/25.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/26.08.2006 г. на стойност 5 000
лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/26.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв. № 00000000230/26.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
00000000217/27.08.2006.г...настойиост 5 000.лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/27.08.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
00000000335/27.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/28.08.2006 г. на стойност 4 000
ДДС 800.00 лв.;
№
*********/28.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.
№
**********/28.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; № **********/29.08.2006 г. на стойност 5 и
ДДС 1 000 лв.;
№ **********/30.08.20.06 е, на стойност 5 000 лв. и ДДС
1 000 лв.;
№
**********/30.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/31.08.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/31.08.2006
г. на стойност 1500 лв. и ДДС 300 лв.;
№ **********/30.08.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/31.08.2006
г. на стойност 5 и ДДС 1000 лв.;
№ **********/31.08.2006
г. на стойност 2 500 лв. и ДДС 500.00 лв.;
№
**********/31.07.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/31.07.2006
г. на стойност 3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.;
№
**********/02.08.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/02.08.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/11.08.2006
г. на стойност 1 500 лв. и ДДС 300.00 лв.;
За същият период Д.С. в качеството си на упълномощен представител на „Заводски
строежи 2005" ЕООД е използвала
фактури с издател ДЗЗД „Инвестстрой", с:
№ **********/01.08.2006 г. на
стойност 4 825 лв. и ДДС 965.00 лв.; №
**********/01.08.2006 г. на стойност 4 920 лв. и ДДС 984.00 лв.; № **********/02.08.2006 г. на стойност
4957.50 лв., ДДС 991.50 лв.;
№ **********/02.08.2006 г. на стойност 4
936.30 лв., ДДС 987.26 лв.; №
**********/03.08.2006 г. на стойност 4821.05 лв. , ДДС 964.21 лв.;
№ **********/04.08.2006 г. на стойност 4 942.90 лв., ДДС
988.58 лв.;
№ **********/04.08.2006
г. на стойност 4 897.05 лв. и ДДС лв.;
№ **********/05.08.2006
г. на стойност 4 919 лв. и ДДС 983.80 лв.;
№ **********/06.08.2006
г. на 4 782.45 лв. и ДДС 956.49 лв.;
№ **********/06.08.2006
г. на стойност 4 992.90 лв. и ДДС лв.;
№ **********/07.08.2006
г. на стойност 4 976.35 лв., ДДС 995.27 лв.;
№
**********/08.08.2006-стойност 4 982.60 лв.-и ДДС 996.52 лв.;
№ **********/09.08.2006
г. на стойност 4 923.45 лв. и 984.69 лв.;
№**********/09.08.2006 г. на стойност 4 799.50лв. и ДДС
959.90 лв.;
№ **********/10.08.2006
г. на стойност 4 935 лв. и ДДС 987.00 лв.;
№ **********/10.08.2006 г. на стойност 4 948.25 лв., ДДС
989.65 лв.;
№
**********/12.08.2006 г. на стойност 4 996 лв. и ДДС 999.20 лв.;
№ **********/12.08.2006 г. на стойност 4 993.35 лв., ДДС
998.67 лв.;
№ **********/13.08.2006
г. на стойност 4794.95 лв., ДДС 958.99 лв.;
№ **********/13.08.2006
г. на стойност 4 892.25 лв., ДДС 978.45 лв.;
№
**********/14.08.2006 г.на стойност 4 499.90 лв., ДДС 899.98 лв.;
№ **********/15.08.2006 г. на стойност 4 947.75 лв., ДДС
989.55 лв.;
№ **********/15.08.2006
г. на стойност 4 634.80 лв. и ДДС лв.:
№ **********/16.08.2006
г. на стойност 4 778.30 лв., ДДС 955.66 лв.;
№ **********/16.08.2006
г. стойност 4 961.55 лв. и ДДС 992.31 лв.;
№
**********/17.08.2006'г. на стойност 4 819.10лв. и ДДС лв.;
№
**********/17.08.2006 г. на стойност 4 995.55 лв., ДДС 999.11 лв.; № **********/18.08.2006 г. на стойност 4 824.05
лв. , ДДС 964.81лв.; №
**********/18.08.2006 г. на стойност 4 961.90 лв. и 992.38 лв.;
№ *********/18.08.2006 г. на стойност 4 943.45
лв., ДДС 988.69лв.;
№ **********/19.08.2006
г. на стойност 4 959.45 лв., ДДС 991.89 лв.; №
**********/20.08.2006 г. на стойност 4991.10 лв., ДДС 998.22 лв.; № **********/24.08.2006 г. на стойност 4
937.20 лв., ДДС 987.44 лв.; №
**********/25.08.2006 г. на стойност 4 976.85лв, ДДС 995.37 лв.; № **********/25.08.2006 г. на стойност
4995.30 лв., ДДС 999.06 лв.; №
**********/25.08.2006 г. на стойност 4 905.45 лв. ДДС 981.09 лв.; № **********/26.08.2006 г. на стойност 4 933.75 лв., ДДС 986.75
лв.;
№ **********/26.08.2006
г. на стойност 4 962.05 лв., ДДС 992.41 лв.; №
00000000215/27.08.2006 г. на стойност 4 990.35 лв., ДДС ;
№ **********/27.08.2006 г. на стойност 4
957.05 лв.,ДДС 991.47 лв.; №
**********/28.08.2006 г. стойност 4 934.85лв. и ДДС 986.97 лв.; № 00000000218/28.08.2006 г,на.стойност
4 949.90 лв., ДДС 989.98 лв.
В хода
на извършената проверка било установено, че за същия период август 2006 „Заводски строежи 2005 ЕООД е упражнило право на приспадане на данъчен кредит по
фактури издадени от „Пилком"
ЕООД -фактура № **********/04.08.2006 г. на стойност 12 500 лв. и ДДС 2 500 лв.; № **********/22.08.2006 г. на стойност
33 500 лв. и ДДС 6 700 лв.; и с
издател „Транс инженеринг груп 2005"
ЕООД - фактура № **********/07.08.2006 г. на стойност 8 000 лв. и ДДС 1600 лв.
За
горепосочения период е била подадена СД ДДС № 0300- 0852339/14.09.2006 г., като „Заводски строежи 2005"
ЕООД е упражнил право на приспадане на
данъчен кредит в размер на 148 249.10лв.
по гореописаните фактури.
6.
За данъчен период м. септември 2006 година, фактури издадени от „Белосстрой" ЕООД, както следва фактура:
№
**********/06.09.2006 г." на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/07.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/08.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/09.09.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/11.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/12.09.2006
г. на стойност 5 000лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/14.09.2006 г. на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.;
№ **********/15.09.2006
г. на стойност 3 900 лв. и ДДС 780.00 лв.;
№ **********/16.09.2006
г. на стойност 4 400 и ДДС 880.00 лв.;
№ **********/18.09.2006
г. на стойност 3 900 лв. и ДДС 780.00 лв.;
№ **********/20.09.2006
г. на стойност 3.60 лв. и ДДС 0.72 лв.;
№ **********/20.09.2006 г. на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.;
№
**********/24.09.2006 г. на стойност 4 400 лв. и ДДС 880.00 лв.;
№ **********/26.09.2006
г. на стойност 4 800 лв. и ДДС 960.00 лв.;
№ **********/27.09.2006
г. на стойност 5 и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/27.09.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/28.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.:
№ **********/06.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/28.09.2006
г. на стойност 4000лв. и ДДС 820.00 лв.;
№ **********/29.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/29.09.2006
г. на стойност 5 00 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/30.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/30.09.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/30.09.2006
г. на стойност 1 500 лв. и ДДС 300.00 лв.;
№
**********/10.09.2006 г. на стойност 1 000 лв. и ДДС 200.00 лв.;
№ **********/13.09.2006
г. на стойност 3 500 лв. и ДДС 700.00 лв.;
В хода
на извършената проверка би установено, че за същия период септември 2006 „Заводски строежи 2005 ЕООД е упражнило право на приспадане на данъчен кредит по
фактури издадени от „Итастрой"
ЕООД - фактура № **********/21.09.2006 г. на стойност 7450 лв. и ДДС 1490 лв.
За
горепосочения период е била подадена СД ДДС № 0300- 0860285/16.10.2006 г., като „Заводски строежи 2005"
ЕООД е упражнил право на приспадане на
данъчен кредит в размер на 23650.34
лв. по гореописаните фактури.
7. За
данъчен период м. октомври 2006 година, фактури издадени от „Белосстрой" ЕООД, както следва фактура:
№ **********/21.07.2006
г. на стойност 4 000 лв. и ДДС 800.00 лв.; №
**********/29.07.2006 г.на стойност 3500лв. и ДДС 700.00 лв.;
№ *********/11.08.2006 г.
на стойност 3 800 лв. и ДДС 760.00 лв.;
№ 00000000151/03.10.2006
г. на стойност 1 300 лв. и ДДС 260.00 лв.; №
**********/22.09.2006 г. на стойност 9 500 лв. и ДДС 1 900 лв.;
№ **********/06.10.2006
г. на стойност 10 000 лв. и ДДС 2 000 лв.; №
**********/08.10.2006 г. на стойност 4 400 лв. и ДДС 880.00 лв.; № **********/17.10.2006 г. на стойност
15 000 лв. и ДДС 3 000 лв.; №
**********/18.10.2006 г. на стойност 15 000 лв. и ДДС 3 000 лв.; № **********/19.10.2006 г. на стойност 2
500 лв. и ДДС 500.00 лв.; №
**********/28.10.2006 г. на стойност 8 000 лв. и ДДС 1 600 лв.;
№ **********/27.10.2006
г. на стойност 15 000 лв. и ДДС 3 000 лв.; №
**********/28.10.2006 г. на стойност 14 000 лв. и ДДС 2 800 лв.; № 00000000322/24.08.2006 г. на стойност
5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.; №
00000000334/25.07.2006 г. на стойност 2 000 лв. и ДДС 400.00 лв.; № **********/23.07.2006 г. на стойност 5
000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/24.07.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
В хода
на извършената проверка би установено, че за същия период септември 2006
„Заводски строежи 2005 ЕООД е упражнило право
на приспадане на данъчен кредит по фактури, издадени от „Итастрой" ЕООД с № **********/13.10.2006 г. на стойност
13 000 лв. и ДДС 2 600 лв.; №
**********/27.10.2006 г. на стойност 24 000 лв. и ДДС 4 800 лв. и № **********/19.10.2006 г. на стойност
27 500 лв. и ДДС 5 500 лв. За
горепосочения период е била подадена СД ДДС
№ 0300-0867678/14.11.2006 г., като „Заводски строежи 2005" ЕООД е упражнил право на приспадане на
данъчен кредит в размер на 37 700 лв. по гореописаните фактури.
8. За
данъчен период м. ноември 2006 година, фактури издадени
от „Белосстрой" ЕООД, както следва фактура:
№ **********/13.10.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/13.10.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/14.10.2006
г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00 лв.;
№
*********/18.10.18.10.2006 г.на стойност 5 000 лв., ДДС 1 000 лв.
№ **********/20.10.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№**********/21.10.2006 г.
на стойност 2 500 лв. и ДДС 500.00 лв.;
№ **********/01.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/01.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/02.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/02.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/03.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. ДДС 1 000
лв.;
№ **********/03.11.2006 г.
на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/04.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/04.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/04.11.2006
г. на стойност 5 0Ф0 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/05.11.2006г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/06.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№
**********/06.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/7.11.2006 г. на стойност 3 000 лв. и ДДС 600.00
лв.;
№ **********/07.11.2006 г. на стойност 5 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/08.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/09.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/09.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№
**********/10.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/10.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/11.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/11.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/11.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/12.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ **********/12.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/13.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№ 00000000673/13.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1
000 лв.;
№ **********/13.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/14.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№
**********/14.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/14V11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/15.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/16.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/17.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/18.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/19.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/20.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/21.11.2006
г. на стойност 5 000 лв, и ДДС 1 000 лв.;
№ 00000000595/21.10.2006
г. на стойност 4 400 лв. и ДДС 880.00 лв.;
№
**********/22.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ 00000000687/23.11.2006
г. на стойност 5 000 лв., и ДДС 1 000 лв.;
№ 00000000688/24.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/24.11.2006 г. на стойност 3 900 лв. и ДДС 780.00 лв.;
№ **********/25.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/25.11.2006
г. на стойност 2 300 лв. и ДДС 460.00 лв.;
№ **********/25.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/27.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ 00000000691/28.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№
**********/28.11.2006 г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/29.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/29.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.:
№ **********/30.11.2006 г. на стойност 2 500 лв. и ДДС
500.00 лв.;
№ **********/30.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/30.11.2006
г. на стойност 2 500 лв. и ДДС 500.00 лв.;
№
**********/03.11.2006 г. на стойност 1 000 лв. и ДДС 200.00 лв.;
№**********/03.11.2006 г.
на стойност 3 500 лв. и ДЦС 700.00 лв.;
№ **********/04.11.2006
г. на стойност 2 000 лв. и ДДС 400.00 лв.;
№ **********/20.11.2006
г.Гна стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000
лв.;
№**********/23.11.2006 г.
на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
№ **********/27.11.2006
г. на стойност 5 000 лв. и ДДС 1 000 лв.;
С
изд ател ДЗЗД " К Вен
Б" - фактура № **********/16.11.2006 г.
на стойност 13 500 лв. и ДДС 2 700 лв.; № **********/20.11.2006 г. на стойност 70 500 лв. и ДДС 14 100 лв.; № 00000000179/29.11.2006 г. на стойност 12
500 лв. и ДДС 2 500 лв.; **********/30.11.2006 г. на стойност 9 000 лв. и ДДС 1 800 лв.
За
горепосочения период е била подадена СД ДДС № 0300- 0876694/14.12.2006 г., като „Заводски строежи 2005"
ЕООД е упражнил право на приспадане на
данъчен кредит в размер на 81928.84 лв.
по гореописаните фактури.
9.
В хода на извършената проверка би установено, че за данъчния период декември 2006 „Заводски строежи 2005" ЕООД е упражнило право на приспадане на данъчен кредит
по фактури издадени от ДЗЗД „К Вен
Б" № **********/05.12.2006 г. на стойност 55
000 лв. и ДДС 11 000 лв.
фактури
с издател „Желев" ЕООД - № *********/12.12.2006 г. на стойност 23 627 лв. и ДДС 4 725.40 лв.; №
*********/18.12.006 г. на стойност 56 000
лв. и ДДС 11 200 лв.; № *********/19.12.2006 г. на стойност 84 000 лв. и ДДС 16 800 лв.; № *********/20.12.2006
г. на стойност 64 400 лк;-1гДЦе^2-^^-1го;г--№-Ш)(Ювв94/22Л2.2006 г. на
стойност 72 000 лв. и ДДС 14 400 лв.; №
*********/26.12.2006 г. на стойн ост 20778.85лв. и ДДС 4 155.77 лв.; №
*********/28.12.2006 г. на
стойност 58 154 лв. и ДДС 11 630 лв.; № *********/28.12.2006 г. на стойност 29 700 лв. и ДДС 5 940 лв.; №
*********/29.12.2006 г. на 47 000 лв.
и ДДС 9 400 лв., фактури с издател „Пилком" ЕООД - № **********/18.12.2006 г. на стойност 58 500 лв.
и ДДС 11 700 лв.; № **********/22.12.2006
г. на стойност 16 700 лв. и ДДС 3 340 лв.; № **********/29.12.2006
г. На стойност 36 250 лв. и ДДС 7 250 лв.
За
горепосочения период е била подадена СД ДДС № 0300- 0885232/15.01.2007г., като „Заводски строежи 2005" ЕООД
е упражнил право на приспадане на
данъчен кредит в размер на 124 421.97
лв. по гореописаните фактури.
Видно
от показанията на представителите на дружествата основни доставчици на „Заводски строежи 2005" ЕООД,
последните не отричат да са
осъществявали търговски сделки в качеството на подизпълнители
на „Заводски строежи" ЕООД, без да конкретизират с точност периода. Единствено св. Мирослав Димов -
управляващ и представляващ
„Пилком" ЕООД твърди, че за периода е излежавал присъда във Затвора - Варна и не е развивал дейност, не е
подписвал документи от името на
фирмата, не е подписвал договори, фактури и други
документи и не познава Д.С. и управителя
на „Заводски строежи 2005"
ЕООД Динко Станев.
Съгласно
заключението по изготвената по делото ССчЕ /л.69- 92, том 7 от ДП/ размерът на неправомерно декларирания данъчен кредит за периода - 559 019.54 лв. /особено
големи размери съгласно чл.93 т.14
отНК/.
По допълнителната съдебно счетоводна експертиза, относно дружествата „Кейт" ЕООД, Солей
2004" ЕООД, „Транс инженеринг Груп"
ЕООД, „Белосстрой" ЕООД, ДЗЗД „Инвестстрой", „Итастрой" ЕООД, ДЗЗД „К Вен Б" и „Желев" ЕООД,
със задача да се изготви анализ на осъществените
сделки от „Заводски строеж 2005" ЕООД с тях и тяхното отразяване в отчетната документация на визираните дружества
е установен размера на неправилно приспаднатия ДДС от „Заводски строежи 2005" ЕООД за
периода 01.04.2006 - 31.12.2006 г.
Заключението по изготвената по делото допълнителна
ССчЕ /л. 103-118, том 7 от ДП/ счита, че размера на неправомерно декларирания данъчен кредит за периода 01.04.2006- 31.12.2006 г.
е 559 019.54 лв.
Видно и от двете заключения на ССчЕ „Заводски
строежи 2005" ЕООД не
разполага със собствена складова, производствена и търговска база. Няма налични и заведени ДМА, НДМА в счетоводството си. В гореописаните
фактури, използвани от фирмите доставчици
като наименование на стоката е вписано само строителни материали, без да са посочени вид, количество, цени и други обстоятелства, доказващи, че закупените
материали са свързани с осъществяването
на облагаеми доставки. Не са
били представени
доказателства за транспортирането
на материалите, от което не може да се
установи на кой обект са вложени.
На
базата на извършения анализ на предварително събраните материали по досъдебното производство, свидетелските показания и допълнително представените документи от
ТД НАП - Варна за дружествата -
контрагенти на „Заводски строежи" ЕООД не е било възможно да се установи имало ли е налични счетоводни документи,
придружаващи сделките, през
различните периоди на управление на дружествата
контрагенти, имало ли е данни за ангажиран трудов ресурс и бил ли е достатъчен за извършените доставки. Не са
били установени доказателства за
сключени договори за наем, трудови договори,
товарителници за извършени превози, складови разписки, количествено-стойностни сметки и др. документи. Не са били
налице доказателства за доставка на
стоки или извършване на услуга, липсва договор
и или друг писмен документ между „Заводски строежи 2005" ЕООД и дружествата -контрагенти, удостоверяващ
основание за начислен данък, възникнало
данъчно събитие и изискуемост на данъка.
При
декларирането на сделките с доставчиците подсъдимата Д.С.
в качеството си на упълномощен пълномощник е подавала
в ТД НАП гр. Варна справки декларации по ЗДДС, както следва:
СД по ЗДДС за месец април 2006 №
0300-0821343/15.05.2006;
СД
по ЗДДС за месец май 2006 № 0300-0828878/14.06.2006г.; СД по ЗДДС за месец юни 2006 год. № 0300- 0834830/14.07.2006 г.;
СД
по ЗДДС за месец юли 2006 №
0300-0843117/14.08.2006; СД по ЗДДС
за месец август 2006 г. № 0300-0852339/14.09.2006 г.; СД по ЗДДС за месец септември 2006 № 0300-0860285/16.10.2006 г.;
СД по ЗДДС за месец октомври 2006 №
0300-0867678/14.11.2006 г.; СД по ЗДДС
за месец ноември № 0300-0876694/14.12.2006 г. и
СД по ЗДДС за
месец декември 2006 № 0300-0885232/15.01.2007 г.
Назначената
експертиза за установяване авторството на подписите
на подаваните СД по ЗДДС за посоченият данъчен период,
подписа в графа „ Управител Динко Станев", в копие на Дневниците за продажбите за м. 04, 05 и
06.2006 год.; получил разписка за
РД № 4546/13.12.2006 г.; „съставил" и копие на фактура № 69/10.04.2006 г., издадена от „Заводски
строежи 2005" ЕООД на Община Венец;
подписа в графа „Предал документите" в копие на протокол за предаване на документи на орган по приходите от името на „Заводски строежи 2005" ЕООД;
подписа в графа разписка от 29.08.2006
г. към Заповед за възлагане на ревизия № 3728/15.08.2006 г.; подписания текст „Получих едно
разрешение" и подписа срещу него
в Разрешение за откриване на ДДС сметка; подписа в графа „изпълнител управител ..." в 2 бр.
договори между „Заводски строежи 2005"
ЕООД и Община Нови Пазар, подписа върху печата на
„Заводски строежи 2005" ЕООД в оборотната ведомост от март 2006 год. и всички останали документите
от името на „Заводски строежи 2005"
ЕООД, е изпълнен от подс. Д.С..
Тази фактическа обстановка съдът установи
чрез приобщените от досъдебно производство доказателства,
прочетени по реда на чл. 283 от НПК, след проведена процедура по чл. 371 т.2 от НПК
и самопризнания по фактите от подсъдимата.
Тези доказателства и доказателствени средства са следните- свидетелски
показания, ДРА, фактури, графологична експертиза, РКО,искания за насрещни проверки, фактури
за доставки за 2000г., справки декларации , счетоводна експертиза , допълнителна ССчЕ, граф ологична експертиза , свидетелство за съдимост и др.
Съобразно
счетоводната експертиза, показанията на свидетели и съответните
документи, категорично се установява - на
първо място- създаването на счетоводна
документация- ползваните фактури, като
първични счетоводни документи, с невярно съдържани,
дали възможност да се осуети плащането на дължими данъци и същевременно включването им в СД за девет отделни данъчни периода.
Последното обстоятелство е дало възможност на
подсъдимата да приспадне несъществуващо право на данъчен кредит.
От
правна страна, възоснова на тези доказателства, съдът, като счете, че подсъдимата С. от обективна и
субективна страна е осъществила състава на престъпление по чл. 257 ал. 1 пр.1 /отм./, вр. чл.
256, ал. 1, пр. 2 /изм. ДВ, бр.
75-2006 г./, вр. чл. 26, ал. 1 от
НК, вр. чл. 2, ал. 1 и по чл. 257, ал. 1 /отм./, вр. чл. 255, ал. 1, т. 6, пр. 2, вр. чл. 26, ал.
1, вр. чл. 2, ал. 1 от НК, тъй като:
1. В
периода 01.04.2006 г. - 31.12.2006 г. в гр.Варна, при условията на продължавано престъпление, в качеството си на упълномощен представител на „Заводски
строежи 2005" ЕООД, с цел да осуети
установяването на данъчни задължения по ЗДДС на "Заводски строежи 2005" ЕООД - гр.Варна в особено
големи размери - общо ДДС в
размер на 559 019.54 лв. /петстотин петдесет и девет хиляди и деветнадесет лева и 55- стотинки/, използвала счетоводни
документи с невярно съдържание,
описани подробно по-горе - престъпление
по чл. 257 ал. 1 пр.1 /отм./, вр. чл. 256, ал. 1, пр. 2 /изм. ДВ, бр. 75-2006 г./, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, вр. чл. 2, ал. 1.
2. В периода 01.04.2006 - 31.12.2006 г. в
гр.Варна, при условията на
продължавано престъпление, в
качеството си на упълномощен представител на „Заводски строежи
2005" ЕООД, с което е избегнала
плащането на данъчни задължения в особено големи
размери - 559 019.54 лв. /петстотин петдесет и девет хиляди и деветнадесет лв. и 54 ст./, като е
потвърдила неистина за реализирани сделки
в подадените пред НАП 9 броя справки-декларации,
изискуеми по ЗДДС, с .с което избегнала
плащането на данъчни задължения в
особено големи размери - 559 019.54 - чл. 257, ал. 1 /отм./, вр. чл. 255, ал. 1, т. 6, пр. 2, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 2, ал. 1 от НК, я призна за виновна във всяко едно от тези две престъпления,
които тя осъществила в съвкупност. Подсъдимата е извършила активни действия, за да
избегне плащането на дължими данъци, като в справките- декларации, изискуеми съгл. ЗДДС се
е позовавала на фактури, които макар
и да са изхождали от реално съществуващи фирми, са изследвани и е
установено съдържащото се в тях лъжливо документиране. Без съмнение доставките на стоки и услуги, документирани с неистински или с
невярно съдържание данъчни фактури, както по
обективно съдържание, така и от правна гледна точка, нямат характер на
" доставка" по смисъла на ЗДДС от 1998 г. /чл. 6 ал.1 / и подсъдимата следва да е била напълно наясно с това,
доколкото е било ясно, че дпредставляваното
от нея дружество не осъществява реално дейностите,
които е декларирало. Така, с декларирането на фиктивни доставки
в инкриминираните справки-декларации по ЗДДС и претендирайки за
приспадане на пълен данъчен кредит, какъвто изобщо не се е полагал, тя е целяла да осуети установяването на действителните
си данъчни задължения. Със съставянето на всяка една от
инкриминираните справки- декларации по ЗДДС и депозирането й пред съответната данъчна служба, се осъществява от обективна и субективна страна
изпълнителното
деяние по чл. 255, както квалификацията по по-тежко наказуемия състав на чл.
257, ал. 1 НК /ДВ, бр. 92/97 г./ се обуславя от особено
големия размер - по смисъла на чл. 93, т. 14 - ДВ,
бр. 62/97 г., към датата на деянието – 12
хиляди лева, на прикритото данъчно задължение, което представлява
продължавана престъпна дейност.
Квалификацията по чл. 26 ал.1 от НК се обуславя и от задължителното
приложение на ТР № 1 от 7.05.2009 г. на
ВКС по тълк. д. № 1/2009 г., НК, защото :
“когато ДЗЛ неколкократно
нарушава по някой от посочените в чл. 255 от НК начини законоустановените си задължения
към фиска, то осъществява през известни периоди от време един и същ престъпен състав при
постигане на един и същ престъпен резултат - избягване установяването и
плащането на данъци….. деецът има едни
и същи фактическо
положение и трайно отношение към предмета и обекта на посегателство
- защитените от закона обществени отношения, които той засяга, както и
еднакво психическо отношение към общественоопасните последици на деянията си, което не
е нищо друго, освен
"еднородност на вината".
Затова и в този случай се касае за причинен общ престъпен
резултат, както изрично е посочено в разпоредбата на
чл. 26, ал. 2 от НК. При тази констатирана обективна и
субективна еднородност в посочения по-горе смисъл,
отделните деяния следва не са самостоятелни престъпления, а едно
продължавано престъпление.
За да определи
наказанието на подсъдимата, съдът взе предвид следното. На първо място, за да определи приложимата норма,
съдът прецени следните
обстоятелства. Съгласно
последното изменение на НК (ДВ, бр. 75/2006 г.), чл. 257 е
отменен, а нормата на чл. 255, изменена, като в ал. 3 при
избягване на данъчни задължения в особено големи размери,
наказанието е лишаване от свобода от три до осем години и
конфискация на цялото или част от имуществото на виновния. При
посоченото изменение на закона, на основание чл. 2, ал. 2 НК, деянието не следва да бъде преквалифицирано по този текст, защото не се явява по-благоприятен за подсъдимия, тъй като е определена
по-висока долна граница на наказанието, при същите признаци на фактическия състав, както и кумулативно наказание – конфискация на имуществото. Поради това и съдът
индивидуализира наказанието
съобразно санкцията на отменените я
чл.256 и чл. 257 от НК.
С
оглед на използваната от подсъдимата възможност за предварително изслушване, както и направеното от нея самопризнание,
по реда на чл. 371 т.2 от НПК, съдът, на
основание чл. 373 ал.2 от НПК е задължен
да приложи чл. 58 а от НК. В случая съдът счете, че следва да приложи разпоредбата на чл. 58 А ал.4 вр.
чл.55 ал.1 т.1 от НК, тъй като са
едновременно налице условията както за намалявване на наказанието, което съдът следва да определи поради
направеното самопризнание, така и са налице многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства.
Освен предходната съдимост, което несъмнено
е отегчаващо обстоятелство, са налице следните смекчаващи, отчетени от съда като многобройни и водещи до
възможност за налагане на наказание
значително под минимума на санкциите за двете престъпления
, в които я призна за виновна.
Подсъдимата е млада жена, която
се е омъжила повторно и в момента от този брак очаква дете. Наред с
това по отношение на деянията- те са
извършени през 2006 г. – преди шест години и поради това
следва да се отдаде необходимата
тежест на продължителния период на досъдебното производство,
внесено с обвинителен акт в съда на 24.08.2012 г., извън разумните срокове според критериите въведени с чл. 6, т. 1 ЕКПЧ. Подсъдимата не е допринесла за
продължителността на процедурата,
значително забавена поради спиране на
ДП, заради неоткриване на свидетели
по делото и възобновено производство едва през
2011 г. Това обстоятелство е от изключително значение при приложението на чл. 55 от НК, наред с
останалите изброени дотук смекчаващи
отговорността обстоятелства. Една закъсняла наказателна репресия под формата на продължително ефективно търпяно наказание/ зддоколкото е невъзможно
приложението на чл.66 от НК поради
предходна съдимост/ не би имала
превъзпитателен ефект. Поради
това съдът наложи наказание
значително под специалния минимум на
двете санкции, за престъпленията по
чл. 256 и чл. 257 от НК, като наложи за всяко едно от тях по една година
лишаване от свобода, както и по
отношение на кумулативното
наказание глоба- налмали същата с една
втора – от по 2500 лева. На основание
чл. 23 от НК групира наложените наказания , определи да се изтърпи общо
най- тежко наказание от една
година лишаване от свобода, която да се изтърпи при първоначален
строг режим, на основание чл. 61 от
ЗИНЗС и на основание чл. 23 ал.3
от НК присъедини двете наложени глоби от
по 2500 лева. По изложените съображения дотук, съдът счете, че това
наказание ще отговаря на бода ще отговаря на целите на превенциите по чл. 36 от НК.
По
отношение на гражданския иск.
За
престъплението по чл. 257 ар. чл. 255 от НК е прудавен граждански иск в размер на инкриминираната сума. Съдът счете същия за допустим, като го разгледа в
рамките на наказателния процес, но
по същество неоснователен, поради изтекла давност, доколкото такова възражение не е направено от страните при допускането
му. Давността е обстоятелство, за което
съдът не следи служебно, а следва
да се произнесе по основателността му и когато
счете, че е налице изтекла
давност, да го отхвърли, като неоснователен.
Претенцията,
представляваща имуществена вреда за държавата по чл.45 от ЗЗД, произтичаща
от извършеното от подсъдимата С.
престъпление по чл.257 ал.1 от НК /отм./ вр.чл.255 ал.1 пр.2 от НК/отм./ вр.чл.26 ал.1 от НК. Давността
за упражняване на правото на иск по чл.110 от ЗЗД за това вземане е пет години и започва да
тече от момента на деянието. Съгласно
постоянната практика на ВКС, изтичането на погасителната
давност за гражданскоправните претенции на постр адалите се определя от началния момент,
в който е възникнало вземането,
който е момента на настъпване на деликта, когато извършителят е известен от самия момент на извършването му и крайният момент – изтичането на срок от
пет години от тази дата / Р. 412-2008-ІІІ , както и ТР №
5-2006-ОСГК и ОСТК на ВКС/
Особено
важен принципен въпрос за конкретното дело е дали
образуваното по повод деянието на
подсъдимата наказателно производство е
основание за спиране на погасителната давност по чл.115 ал.1 б”ж” от ЗЗД. Съгласно посоченото по горе ТР на ОСГК и
ОСТК на ВКС - „Ако не е предявен граждански иск, висящият наказателен процес, както в досъдебното,
така и в съдебното производство , вкл.и
когато е завършил с влязла в сила присъда не е процес
относно вземането на пострадалия за вреди от престъплението
и не е основание за спиране на погасителната давност”
По отношение
на вземанията за вреди, произтичащи от данъчни
престъпления , съобразно Р 136/2009-І н.о. на ВКС „Данъчните
задължения възникват ex lege и стават изискуеми с настъпването на определения в конкретния материален
данъчен закон падеж. С
подаването на данъчни декларации по ЗКПО и ЗОДФЛ
с невярно съдържание и неплащането в определения в съответните данъчни закони срок на дължимите
данъци престъпленията са довършени. А
когато едно ликвидно и изискуемо данъчно
задължение не бъде изпълнено доброволно то може да бъде събрано по принудителен ред”
Поради това,
петгодишният давностен срок по чл.110 от ЗЗД , в рамките на който следва да се предяви вземането е изтекъл и погасителната давност за реализиране на
гражданската претенция е изтекла.
Поради това и съдът отхвърли иска като неоснователен.
Водим от горното,
съдът постанови присъдата си.
Съдия: