А.н.д. № 649 /
2020 год. на ХРС
МОТИВИ:
Обвинението срещу подсъдимата П.Т.С. ЕГН ********** *** е повдигнато за това, че към
31.01.2017г., в качеството й на представител и управляващ на търговско
дружество „Ланс 86" ЕООД гр.Хасково с ЕИК *********, след изпадане на
дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2016г., в 30-дневен срок от спиране
на плащанията не е заявила и поискала от Хасковски окръжен съд откриване на
производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от нея
търговско дружество– престъпление по чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК.
В
съдебно заседание РП-Хасково редовно уведомени, не се явяват, не изпращат
представител и не вземат становище.
Подсъдимата
П.Т.С. се признава за виновна и е съгласна с фактическата обстановка, изложена
в постановлението по чл.78а от НК.
Моли съда за минимална глоба.
Съдът,
след като прецени събраните по делото доказателства поотделно и в тяхната
съвкупност, приема за установена от фактическа страна възприетата от
обстоятелствената част на постановлението по чл.78а от НК, а именно:
„Ланс 86" ЕООД ЕИК ********* било
основано на 23.02.2011г. и било вписано в Търговския регистър с капитал 10,00 лв.
и със седалище и адрес на управление - гр.Хасково **************. Дружеството
се представлявало и управлявало от едноличния собственик на капитала – Г. Я. В..
На 26.01.2015г. В. прехвърлила дружествения си дял - дяловото участие от 10,00
лв. на подсъдимата П.Т.С. ЕГН **********.
На 26.04.2017г. П.Т.С. - едноличен
собственик на капитала - прехвърлила дружествения си дял - дяловото участие от
10.00 лв., на Б. К. И. от с.У., общ.Хасково. От същата дата се променило и
седалището и адреса на управление на дружеството - с.У. област Хасково, Община
Хасково *******.
Предметът на дейност на дружеството бил
търговия със стоки в питейно заведение и извършване на услуги по Договор за
възлагане и извършване на букмейкърска дейност с „Еврофутбол" ООД и
„Евробет" ООД, която се осъществявала в обект в гр.Хасково, ул. **********,
собственост на „********** (съгласно сключен договор за наем).
В обекта на „Ланс 86" ЕООД имало
регистрирано фискално устройство с дистанционна връзка с НАП, което било дерегистрирано
на 30.09.2016г. „Ланс 86" ЕООД не било регистрирано по ЗДДС.
През целия период на осъществяване на
дейността си дружество „ЛАНС 86" ЕООД имало сключени трудови договори с 13
лица.
В хода на своята дейност за „Ланс 86"
ЕООД генерирало публични задължения, които възникнали на 14.09.2015г. за
данъчен период 01.08.2015г. - 31.08.2015г. за данък добавена стойност(ДДС).
За периода до 26.01.2015г., когато било
вписано прехвърляне на дружествен дял с прехвърлител Г. Я. В. и правоприемник
подсъдимата П.Т.С. изискуемите публични задължения били в общ размер
7 927,43 лева, в т.ч, главница от 5 084,07 лв. и лихви от 2 843,36 лв.,
като главницата и лихвите били за корпоративен данък за 2012г.,2013г.и 2014г.
През 2017г. в НАП ТД - Пловдив била
извършена ревизия на „Ланс 86" ЕООД и е бил издаден Ревизионен акт №
Р-16002617004355-091-001/24.01.2018г. за периода от 01.01.2012г. – до
31.12.2016г. за корпоративен данък и за периода от 29.08.2015г. - до 31.05.2017г.
за данък върху добавената стойност на
„Ланс 86" ЕООД.
Общият размер на задължението на „Ланс
86" ЕООД съгласно Ревизионния акт бил в размер на 51 293,87 лв.
Ревизионният акт бил връчен на хартия на 30.01.2018г. на Б. К. И. срещу подпис
Срещу Ревизионния доклад не било
подадено възражение и не били представени доказателства. Съгласно констатациите
в Ревизионен доклад №Р-16002617004355-092-001/22.12.2014г. дружеството е осъществявало
дейност до 30.09.2016г. На 01.10.2016г. е прекратен последният договор по
трудово правоотношение.
През периода 08.07.2011г. -
30.09.2016г. през който дружеството е осъществявало дейност във фискалното
устройство са отчетени продажби на обща стойност 191 886,73лв. Този оборот
съответствал на оборота отчетен при демонтиране на фискалната памет.
Ревизиращият орган на база изготвена
справка за облагаемия оборот на дружеството по чл.96 ал.2 от ЗДДС към
31.07.2015г. констатирал, че облагаемият оборот бил над 50 000 лв. и за
него следвало да бъде издаден Акт за регистрация по ЗДДС от 28.08.2015г.
„Ланс 86“ ЕООД извършило облагаеми
доставки за 126 114,83лв., за които на основание чл.102 ал.З т.2 от ЗДДС
дължало ДДС. На основание чл.67 от ЗДДС дължимият за тези доставки ДДС бил в размер
на 21 019,14 лв.
Според ревизиращия орган били налице
данни за укрити приходи през 2015г. и през 2016г. от дейността на „Ланс 86“
ЕООД. Задълженото лице „Ланс 86" ЕООД дължало ДДС от 29.08.2015г. - до
31.05.2017г.
„Ланс 86“ ЕООД към 21.03.2019г. не участвало в
приватизационния процес(съгласно данни от Агенцията за приватизация и
следприватизационен контрол). Няма регистрирани МПС. Няма декларирано недвижимо
имущество и на МПС към 12.12.2018г. „Ланс 86" ЕООД имало декларирани
банкови сметки на територията на Република България, но те били без авоар.
Дружеството няма собственост на земеделски земи или възстановяване на такива,
няма и регистрирана техника към 17.12.2018г. Не били установени дялове и акции
в търговски дружества не са установени данни за притежавани дялове и акции към
21.03.2019г. Няма вписвания в Имотния регистър към 21.03.2019г. Не притежавало
плавателни съдове и въздухоплавателни средства към 21.03.2019г. Нямало и заеми
към 21.03.2019г., нямало наложен запор на безналични ценни книжа в Централен
депозитар АД.
В заключението на изготвената по делото
съдебно-счетоводна експертиза се сочи, че „Ланс 86" ЕООД не е било в
състояние да изпълни изискуемото публично задължение към държавата в общ размер
59 298,60 лв., към 21.11.2019г. в т.ч. главница 43 238,71 лв. и лихва 16059,89
лв. поради липса на ликвидни активи в достатъчен размер и прекратяване на
стопанската дейност след 31.12.2016г.
Експертизата е установила, че дружеството
е осъществявало дейност от 2011г. - до 31.12.2016г., като след това няма нито
едно плащане по търговска сделка. Експертизата счита, че затрудненията не са
временни, още повече, че стопанската дейност е прекратена след 31.12.2016г.
В случая от изнесените данни от
счетоводните отчети към 31.12.2016г. и подадените ГДД по чл.92 от ЗКПО на „Ланс
86" ЕООД, анализите и изчисленията на експертизата сочат, че затрудненията
са настъпили през 2015г. и продължават през 2016г., като след 31.12.2016г,
липсват постъпления от продажби от стопанската дейност. Последното плащане по
търговска сделка или към кредитор е било извършено на 22.11.2016г.
Дружеството не генерирало печалби, не
представяло договори за осигуряване на дейност през следващите периоди,
прекратило е дейност след 31.12.2016г. и е неплатежоспособно към 31.12.2016г.
Подсъдимата П.Т.С. *** качеството си на
управител и представляващ „Ланс 86" ЕООД до 31.01.2017г. не е подала в
Окръжен съд - Хасково молба за обявяване на дружеството в несъстоятелност
поради неговата неплатежоспособност.
В Окръжен съд - Хасково за периода от
1991г. до 26.02.2020г., в азбучниците за обявяване в несъстоятелност, не са
намерени данни за откриване процедура и обявяване в несъстоятелност на „Ланс
86" ЕООД с ЕИК *********, със седалище и адрес на управление село
Узунджово, Община Хасково ******** (писмо изх. № 1059/27.02.2020г.).
Подсъдимата П.Т.С. е неосъждана.
Не е освобождавана по чл.78а от НК.
Няма криминални регистрации.
С добри характеристични данни е.
При така
установената фактическа обстановка съдът счете, че П.Т.С. ЕГН ********** *** е
осъществила от обективна и субективна страна състава на престъплението по
чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК,
като към 31.01.2017г., в качеството й на представител и управляващ на търговско
дружество „Ланс 86" ЕООД гр.Хасково с ЕИК *********, след изпадане на
дружеството в неплатежоспособност на 31.12.2016г., в 30-дневен срок от спиране
на плащанията не е заявила и поискала от Хасковски окръжен съд откриване на
производство по несъстоятелност на управляваното и представлявано от нея
търговско дружество.
Деянието е извършено при условията на пряк
умисъл – подсъдимата е съзнавала обществено опасния му характер, предвиждала е настъпването на
престъпния резултат и е искала именно настъпването на обществено
опасните му последици.
Съдът определи наказанието
при условията на чл.78а НК, тъй като са налице предпоставките за това –
подсъдимата не е осъждана, не е освобождавана по чл.78а от НК, няма съставомерни
имуществени вреди и за деянието по чл.227б ал.2 вр.ал.1 от НК се предвижда
наказание в рамките на 78а ал.1 от НК.
При определяне на наказанието съдът взе в
предвид като смекчаващи отговорността обстоятелства добрите характеристични
данни на подсъдимата, признанията за вината
и пълните обяснения за извършеното по време и място. Така съдът определи
глобата на минималния размер – а именно 1 000 лв., при пълен превес на смекчаващите
вината обстоятелства.
Така мотивиран съдът постанови решението си.
Районен съдия: /п/ не се
чете
Вярно с оригинала!
Секретар: В.К.