Решение по дело №1329/2024 на Районен съд - Благоевград

Номер на акта: 418
Дата: 19 ноември 2024 г. (в сила от 5 декември 2024 г.)
Съдия: Владимир Атанасов Пензов
Дело: 20241210201329
Тип на делото: Административно наказателно дело
Дата на образуване: 18 октомври 2024 г.

Съдържание на акта

РЕШЕНИЕ
№ 418
гр. Благоевград, 19.11.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – БЛАГОЕВГРАД, II НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в
публично заседание на деветнадесети ноември през две хиляди двадесет и
четвърта година в следния състав:
Председател:Владимир Ат. Пензов
при участието на секретаря Мария Г. Исидорова
в присъствието на прокурора К. С. Т.
като разгледа докладваното от Владимир Ат. Пензов Административно
наказателно дело № 20241210201329 по описа за 2024 година
т.1 от НПК във връзка с чл.78а ал.1 от НК във връзка с чл.227б ал.2 във връзка
с ал.1 от НК, СЪДЪТ

РЕШИ:

ПРИЗНАВА обвиняемият М. Й., роден на **********г. в Р. С.
Македония, северномакедонец, северномакедонски гражданин, неосъждан,
неосвобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78 а от НК,
управител на „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ... за
ВИНОВЕН в това, че в качеството си на управител и представляващ „...“
ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ..., след като
управляваното от него дружество е изпаднало в неплатежоспособност /чл.608
ал.1 от Търговския закон „неплатежоспособен е търговец, който не е в
състояние да изпълни изискуемо: т.1 парично задължение, породено от или
отнасящо се до търговска сделка, включително нейната действителност,
изпълнение, неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или
последиците от прекратяването й, или; т.2 публичноправно задължение към
държавата и общините, свързано с търговската му дейност, или; т.3
задължение по частно държавно вземане, или т.4 задължение за изплащане
на трудови възнаграждения към най-малко една трета от работниците и
1
служителите, което не е изпълнено повече от два месеца/ на 06.01.2021г. в
30-дневен срок от спиране на плащанията, считано от 05.02.2021г. по
публични задължения към НАП в общ размер на 58 275.48 /петдесет и осем
хиляди двеста седемдесет и пет лева и четиридесет и осем стотинки/ лева от
които главница в размер на 55 707.86 /петдесет и пет хиляди седемстотин и
седем лева и осемдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 2 567.62
/две хиляди петстотин шестдесет и седем лева и шестдесет и две стотинки/
лева произтичащи от:
- По Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от
01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на
3 810.50 /три хиляди осемстотин и десет лева и петдесет стотинки/ лева, от
които главница в размер на 3 695.03 /три хиляди шестстотин деветдесет и пет
лева и три стотинки/ лева и лихва в размер на 115.47 /сто и петнадесет лева и
четиридесет и седем стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в
общ размер на 1 237.84 /хиляда двеста тридесет и седем лева и осемдесет и
четири стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 200.73 /хиляда и
двеста лева и седемдесет и три стотинки/ лева и лихва в размер на 37.11
/тридесет и седем лева и единадесет стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 578.27 /петстотин седемдесет и осем лева и
двадесет и седем стотинки/ лева, от които главница в размер на 567.74
/петстотин шестдесет и седем лева и седемдесет и четири стотинки/ лева и
лихва в размер на 10.53 /десет лева и петдесет и три стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДДФЛ /Данък върху доходите
на физическите лица/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена
лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 1 357.90 /хиляда триста петдесет и
седем лева и деветдесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 318.69
/хиляда триста и осемнадесет лева и шестдесет и девет стотинки/ лева и лихва
в размер на 39.21 /тридесет и девет лева и двадесет и един/ стотинки.
- По Месечни справки-декларации по ЗДДС /задължения по Закона за
Данък добавена стойност/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 49 647.24 /четиридесет и
девет хиляди шестстотин четиридесет и седем лева и двадесет и четири
стотинки/ лева, от които главница в размер на 47 342.38 /четиридесет и седем
хиляди триста четиридесет и два лева и тридесет и осем стотинки/ лева и
лихва в размер на 2 304.86 /две хиляди триста и четири лева и осемдесет и
шест стотинки/ лева.
- По Годишни данъчни декларации по чл.92 ал.1 от ЗКПО, задължения за
корпоративен данък, дължим за периода от 01.01.2019г. до 31.12.2019г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 560.59 /петстотин и
2
шестдесет лева и петдесет и девет стотинки/ лева, от които главница в размер
на 532.63 /петстотин тридесет и два лева и шестдесет и три стотинки/ лева и
лихва в размер на 27.96 /двадесет и седем лева и деветдесет и шест стотинки/
лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ППФ /Професионален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 1083.14 /хиляда осемдесет и три лева и
четиринадесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 050.66 /хиляда
и петдесет лева и шестдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 32.48
/тридесет и два лева и четиридесет и осем стотинки/ лева.
- По частно правни задължения към: „Първа инвестиционна банка“ АД,
по Договор за банков кредит № 022LD-S-000274 от 07.08.2017г. към
06.01.2021г. в общ размер от 66 026.51 /шестдесет и шест хиляди двадесет и
шест лева и петдесет и една стотинки/ лева, в т.ч. непогасена главница по
кредита в размер на 25 919.38 /двадесет и пет хиляди деветстотин и
деветнадесет евро и тридесет и осем евроцента/ евро с левова равностойност
50 693.90 /петдесет хиляди шестстотин деветдесет и три лева и деветдесет
стотинки/ лева и лихви в размер на 7 839.44 /седем хиляди осемстотин
тридесет и девет евро и четиридесет и четири евроцента/ евро с левова
равностойност 15 332.61 /петнадесет хиляди триста тридесет и два лева и
шестдесет и една стотинки/ лева и „Първа инвестиционна банка“ АД по
Договор за предоставяне на кредитен лимит /овърдрафт/ по разплащателна
сметка и за издаване на международни бизнес кредитни карти с гратисен
период MASTERCARD/VISA № 022CC-S-000060/31.07.2017г. към
06.01.2021г. в размер на 4 367.02 /четири хиляди триста шестдесет и седем
евро и два евроцента/ евро с левова равностойност 8 541.15 /осем хиляди
петстотин четиридесет и един лева и петнадесет стотинки/ лева, не е заявил
това пред Окръжен съд - Благоевград за да открие производство по
несъстоятелност - престъпление по чл.227 б ал.2 във връзка с ал.1 от НК ,
поради което и на основание същият законов текст във връзка с чл.78а ал.1 от
НК го ОСВОБОЖДАВА от наказателна отговорност, като му налага
административно наказание „Глоба” в размер на 1000 (хиляда) лева.
ОСЪЖДА обвиняемият М. Й., роден на **********г. в Р. С. Македония,
северномакедонец, северномакедонски гражданин, неосъждан,
неосвобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78 а от НК,
управител на „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ..., да
заплати по сметка на ОДМВР - Благоевград сумата 468 (четиристотин
шестдесет и осем) лева, представляващи разноски за изготвени на съдебно-
икономическа експертиза, както и по сметка на Районен съд – Благоевград
сумата 5 (пет) лева, държавна такса за служебно издаване на изпълнителен
лист.
РЕШЕНИЕТО подлежи на протестиране и обжалване пред
Благоевградски окръжен съд в 15-дневен срок, считано от днес за всяка от
3
страните.

Съдия при Районен съд – Благоевград: _______________________
4

Съдържание на мотивите

МОТИВИ към Решение № 418 от 19.11.2024г., постановено по НАХД №
1329/2024г. по описа на Районен съд – Благоевград

Производството е по реда на чл.375 и сл. от НПК и е образувано по
Постановление с предложение за освобождаване на обвиняемия от
наказателна отговорност и налагане на административно наказание по
смисъла на чл.78а от НК от 16.10.2024г. на Районна прокуратура -
Благоевград, Териториално отделение – Петрич, с което е повдигнато
обвинение против обвиняемия М. Й., роден на **********г. в Р. С.
Македония, северномакедонец, северномакедонски гражданин, неосъждан,
неосвобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78 а от НК,
управител на „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ... за
това, че в качеството си на управител и представляващ „...“ ЕООД с ЕИК ...,
със седалище и адрес на управление: ..., след като управляваното от него
дружество е изпаднало в неплатежоспособност /чл.608 ал.1 от Търговския
закон „неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни
изискуемо: т.1 парично задължение, породено от или отнасящо се до
търговска сделка, включително нейната действителност, изпълнение,
неизпълнение, прекратяване, унищожаване и разваляне, или последиците от
прекратяването й, или; т.2 публичноправно задължение към държавата и
общините, свързано с търговската му дейност, или; т.3 задължение по
частно държавно вземане, или т.4 задължение за изплащане на трудови
възнаграждения към най-малко една трета от работниците и служителите,
което не е изпълнено повече от два месеца/ на 06.01.2021г. в 30-дневен срок
от спиране на плащанията, считано от 05.02.2021г. по публични задължения
към НАП в общ размер на 58 275.48 /петдесет и осем хиляди двеста
седемдесет и пет лева и четиридесет и осем стотинки/ лева от които главница
в размер на 55 707.86 /петдесет и пет хиляди седемстотин и седем лева и
осемдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 2 567.62 /две хиляди
петстотин шестдесет и седем лева и шестдесет и две стотинки/ лева
произтичащи от:
- По Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от
01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на
3 810.50 /три хиляди осемстотин и десет лева и петдесет стотинки/ лева, от
които главница в размер на 3 695.03 /три хиляди шестстотин деветдесет и пет
лева и три стотинки/ лева и лихва в размер на 115.47 /сто и петнадесет лева и
четиридесет и седем стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в
общ размер на 1 237.84 /хиляда двеста тридесет и седем лева и осемдесет и
четири стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 200.73 /хиляда и
двеста лева и седемдесет и три стотинки/ лева и лихва в размер на 37.11
/тридесет и седем лева и единадесет стотинки/ лева.
1
- По Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 578.27 /петстотин седемдесет и осем лева и
двадесет и седем стотинки/ лева, от които главница в размер на 567.74
/петстотин шестдесет и седем лева и седемдесет и четири стотинки/ лева и
лихва в размер на 10.53 /десет лева и петдесет и три стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДДФЛ /Данък върху доходите
на физическите лица/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена
лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 1 357.90 /хиляда триста петдесет и
седем лева и деветдесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 318.69
/хиляда триста и осемнадесет лева и шестдесет и девет стотинки/ лева и лихва
в размер на 39.21 /тридесет и девет лева и двадесет и един/ стотинки.
- По Месечни справки-декларации по ЗДДС /задължения по Закона за
Данък добавена стойност/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 49 647.24 /четиридесет и
девет хиляди шестстотин четиридесет и седем лева и двадесет и четири
стотинки/ лева, от които главница в размер на 47 342.38 /четиридесет и седем
хиляди триста четиридесет и два лева и тридесет и осем стотинки/ лева и
лихва в размер на 2 304.86 /две хиляди триста и четири лева и осемдесет и
шест стотинки/ лева.
- По Годишни данъчни декларации по чл.92 ал.1 от ЗКПО, задължения за
корпоративен данък, дължим за периода от 01.01.2019г. до 31.12.2019г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 560.59 /петстотин и
шестдесет лева и петдесет и девет стотинки/ лева, от които главница в размер
на 532.63 /петстотин тридесет и два лева и шестдесет и три стотинки/ лева и
лихва в размер на 27.96 /двадесет и седем лева и деветдесет и шест стотинки/
лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ППФ /Професионален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 1083.14 /хиляда осемдесет и три лева и
четиринадесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 050.66 /хиляда
и петдесет лева и шестдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 32.48
/тридесет и два лева и четиридесет и осем стотинки/ лева.
- По частно правни задължения към: „Първа инвестиционна банка“ АД,
по Договор за банков кредит № ... от 07.08.2017г. към 06.01.2021г. в общ
размер от 66 026.51 /шестдесет и шест хиляди двадесет и шест лева и петдесет
и една стотинки/ лева, в т.ч. непогасена главница по кредита в размер на 25
919.38 /двадесет и пет хиляди деветстотин и деветнадесет евро и тридесет и
осем евроцента/ евро с левова равностойност 50 693.90 /петдесет хиляди
шестстотин деветдесет и три лева и деветдесет стотинки/ лева и лихви в
размер на 7 839.44 /седем хиляди осемстотин тридесет и девет евро и
четиридесет и четири евроцента/ евро с левова равностойност 15 332.61
/петнадесет хиляди триста тридесет и два лева и шестдесет и една стотинки/
2
лева и „Първа инвестиционна банка“ АД по Договор за предоставяне на
кредитен лимит /овърдрафт/ по разплащателна сметка и за издаване на
международни бизнес кредитни карти с гратисен период
MASTERCARD/VISA № .../31.07.2017г. към 06.01.2021г. в размер на 4 367.02
/четири хиляди триста шестдесет и седем евро и два евроцента/ евро с левова
равностойност 8 541.15 /осем хиляди петстотин четиридесет и един лева и
петнадесет стотинки/ лева, не е заявил това пред Окръжен съд - Благоевград за
да открие производство по несъстоятелност, квалифицирано от държавното
обвинение, като престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
За Районна прокуратура в съдебно заседание се явява прокурор К. Т.,
който поддържа обвинението, намира същото за доказано по безспорен и
категоричен начин и моли съдът да признае обвиняемия за виновна по
същото, като го освободи от наказателна отговорност с налагане на
административно наказание по реда на чл.78а от НК. Сочи, че предвид
наличието на множество смекчаващи вината на обвиняемата обстоятелства и
при липсата на отегчаващи такива, на М. Й. следва да се наложи
административно наказания „Глоба“ по чл.78а от НК в минимален размер от
1000 /хиляда/ лева, като именно такова наказание би изпълнило в пълна
степен целите си.
В съдебно заседание обвиняемия М. Й. не се явява лично, редовно и
своевременно призован, представлява от защитник в лицето на адв. И. Г., чрез
която излага становище, че признава вината си и приема изложените в
обстоятелствената част на постановлението факти, като не желае да се
разпитват в съдебното производство свидетели и вещи лица и моли делото да
бъде приключено по-най-бързия начин. Защитника на обвиняемия М. Й.
намира процесното обвинение за доказано от обективна и субективна страна,
като не следва да се събират гласни доказателства от съда, а събраният на
досъдебното производство доказателствен материал следва да бъде приобщен
и ценен от съда. Моли съдът, след като признае подзащитният му за виновна,
да му наложи възможно най-лекото наказания, тъй като са налице множество
смекчаващи вината обстоятелства, а отегчаващи такива не се установяват.
Съдът, като прецени събраните по делото доказателства, намира за
установено от фактическа страна следното:
Обвиняемия М. Й. е роден на **********г. в Р. Северна Македония,
северномакедонец, северномакедонски гражданин, неосъждан,
неосвобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК,
управител на „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ....
Видно от Актуално състояние от 22.06.2020г., търговско дружеството
„...“ ЕООД с ЕИК ... има седалище и адрес на управление: ..., като е
регистрирано в Търговския регистър към Агенция по вписванията на
06.01.2014г. с капитал на дружеството в размер на 5000.00 /пет хиляди/ лева и
едноличен собственик и управител на дружеството при учредяването му е ... –
гражданин на Р. С. Македония. На 10.01.2014г. част от дружествените дялове в
3
размер на 100.00 /сто/ лева са прехвърлени на ... – гражданин на Р. С.
Македония, като промяната в това обстоятелство е регистрирано в ТР на
17.01.2014г. На 12.03.2014г. ... прехвърля и останалата част от дружествените
дялове в размер на 4900.00 /четири хиляди и деветстотин/ лева на ..., който
става управител на „...“ ЕООД с ЕИК ..., като промяната е вписана в ТР на
18.03.2014г. На 21.12.2015г. ... прехвърля дружествените дялове в размер на
5000.00 /пет хиляди/ лева на ..., който става управител на „...“ ЕООД с ЕИК ...
и вписана в ТР промяна на 29.12.2015г. На 28.04.2017г. ... прехвърля
дружествените дялове в размер на 5000.00 /пет хиляди/ лева на ..., който става
управител на „...“ ЕООД с ЕИК ... и тези промени са вписани в ТР на
05.05.2017г. На 17.09.2018г. ... прехвърля дружествените дялове в размер на
5000.00 /пет хиляди/ лева на М. Й., роден на **********г. в ..., Р. С.
Македония, който става управител и представляващ „...“ ЕООД с ЕИК ..., като
тези промени са вписана в ТР на 01.10.2018г. „...“ ЕООД с ЕИК ... упражнявало
основно дейност на товарен автомобилен транспорт, като е регистрирано по
ЗДДС по инициатива на данъчнозадълженото лице на 17.01.2014г., като
същото е дерегистрацията по ЗДДС е по инициатива на орган на НАП,
считано от 09.12.2021г., поради наличие на обстоятелства по чл.176 от ЗДДС.
В ТР са обявени годишни финансови отчети /ГФО/на дружеството за всички
години от 2014г. до 2020г. Не са установени данни на дружеството да е
извършвана ревизия.
По повод на постъпило Уведомление от ТД на НАП-София по чл.205,
ал.2 от НПК, във връзка с чл.626 от ТЗ от ТД на НАП – София, изх. № 11-00-
1008 от 26.07.2022г. на Директора на ТД на НАП – София (лист 4-6 от том 1 на
ДП) до Районна Прокуратура – Благоевград във връзка с установени факти и
обстоятелства в резултат на които са направени констатации, че дружеството
„...“ ЕООД с ЕИК ... има седалище и адрес на управление: ... се намира в
трайна невъзможност да обслужва законоустановени плащания, като за това
не е уведомен съответния окръжния съд по местонахождение на търговеца в
съответствие с чл.626 ал.1 от ТЗ и приложения към същото, била възложена
проверка на полицейските органи, в хода на която били изискани справки и
информация, чрез които се установило, че фирмата не притежава имущество,
което да покрие и изпълни установените публично-правни задължения.
Същевременно се констатирало, че управителят на дружеството – обвиняемия
М. Й., роден на **********г. в ..., Р. С. Македония не е подал молба в Окръжен
съд - Благоевград за откриване на производство по несъстоятелност. Посочено
било също, че ТД на НАП – София е установило изискуеми публични
задължения на дружеството, дължими към държавата, в лицето на ТД НАП
София са в размер на 89 359.27 /осемдесет и девет хиляди триста петдесет и
девет лева и двадесет и седем стотинки/ лева, в това число главница в размер
на 76 453.97 /седемдесет и шест хиляди четиристотин петдесет и три лева и
деветдесет и седем стотинки/ лева и лихва в размер на 12 905.30 /дванадесет
хиляди деветстотин и пет лева и тридесет стотинки/ лева, начислена към
15.06.2022г. От приходната агенция посочвали, че публичните задължения са
4
установени със: СД по ЗДДС за периода от м.май 2020г. до м. юни 2021г.;
Декларация обр.6 от м.май 2020г. до м. ноември 2021г.; ГДД по чл.92 от ЗКПО
за 0100И0363328/2020г. и ГДД по чл.92 от ЗКПО за 0100И0438608/2021г.
Установили също от справка от Агенция по вписванията, че дружеството от
01.10.2018г. е с вписан представител М. Й., род. на **********г. в ..., Р. С.
Македония, както и че „...“ ЕООД с ЕИК ... не притежава недвижими имоти и
моторни превозни средства, авоари по банкови сметки или ценни книжа и
необслужва публичните си задължения. По случая и с опредвид
представината информация била назначена полицейска проверка, като с оглед
така установеното при извършване на същата, с Постановление за образуване
на досъдебно производство от 29.07.2022г. било образувано досъдебно
производство № 244-ЗМ-216/2022г. по описа на ОДМВР – Благоевград за
извършено престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
Установено е в хода на разследването, че „...“ ЕООД с ЕИК ... е било
обслужвано счетоводно от м.януари 2014г. до 07.12.2021г. от „ДМ ФИНАНС
ГРУП“ ООД със седалище и адрес на управление гр. Петрич, като
управителят на счетоводното дружество – ... сочи, че фирмата му обслужвала
„...“ ЕООД с ЕИК ... въз основа на договор за счетоводно обслужване.
Отбелязва, че през периода през който са обслужвали „...“ ЕООД с ЕИК ...
управителят му, включително и последния такъв М. Й. е бил запознаван с
актуалното финансово състояние на фирмата, като това е ставало постоянно,
регулярно и устно, като сочи и телефонния номер ползван от управителя Й., с
когото е разговарял и уведомявал. Управителят на обслужваното дружество е
подписвал баланси отчети и други документи. Свидетелят ... установява, че са
уведомявали управителя на „...“ ЕООД с ЕИК ..., че в случай на
неплатежоспособност следва да бъде подадена молба в Окръжен съд за
откриване на производство по несъстоятелност на дружество. Отбелязва
също, че са били извършвани всички необходими плащания от името на „...“
ЕООД с ЕИК ..., към НАП, НОИ и др., както и са подавани всички необходими
документи свързани с ДДС, декларации и др., като на 07.12.2021г. с приемо-
предавателен протокол „ДМ ФИНАНС ГРУП“ ООД предало всички
документи на управителя на „...“ ЕООД с ЕИК ... – М. Й. поради прекратяване
на договорните отношение, като ... представил и копие от приемо-
предавателния протокол.
В качеството на свидетел е разпитана свидетелката ... – служител при
„ДМ ФИНАНС ГРУП“ ООД, което е обслужвало счетоводно „...“ ЕООД с
ЕИК ..., като същата установява, че обслужваното дружество се е занимавало
с транспортна дейност. Управителят на дружеството е подписвал
необходимите документи, но не сочи други данни. Установява, че това
дружество не се обслужва от 2021г., поради което не може да посочи други
данни.
В хода на досъдебното производство се назначили и изготвени съдебно
икономическа експертиза, видно от заключенията на която е, че дружество
„...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ... с управител М.
5
Й., е изпаднало в състояние на неплатежоспособност на 06.01.2021г. Вещото
лице е установило, че към датата на изпадане в неплатежоспособност,
дружеството е имало публично-правни задължения към ТД на НАП - София в
общ размер на 58 275.48 /петдесет и осем хиляди двеста седемдесет и пет лева
и четиридесет и осем стотинки/ лева от които главница в размер на 55 707.86
/петдесет и пет хиляди седемстотин и седем лева и осемдесет и шест
стотинки/ лева и лихва в размер на 2 567.62 /две хиляди петстотин шестдесет
и седем лева и шестдесет и две стотинки/ лева произтичащи от:
- По Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от
01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на
3 810.50 /три хиляди осемстотин и десет лева и петдесет стотинки/ лева, от
които главница в размер на 3 695.03 /три хиляди шестстотин деветдесет и пет
лева и три стотинки/ лева и лихва в размер на 115.47 /сто и петнадесет лева и
четиридесет и седем стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в
общ размер на 1 237.84 /хиляда двеста тридесет и седем лева и осемдесет и
четири стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 200.73 /хиляда и
двеста лева и седемдесет и три стотинки/ лева и лихва в размер на 37.11
/тридесет и седем лева и единадесет стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 578.27 /петстотин седемдесет и осем лева и
двадесет и седем стотинки/ лева, от които главница в размер на 567.74
/петстотин шестдесет и седем лева и седемдесет и четири стотинки/ лева и
лихва в размер на 10.53 /десет лева и петдесет и три стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДДФЛ /Данък върху доходите
на физическите лица/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена
лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 1 357.90 /хиляда триста петдесет и
седем лева и деветдесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 318.69
/хиляда триста и осемнадесет лева и шестдесет и девет стотинки/ лева и лихва
в размер на 39.21 /тридесет и девет лева и двадесет и един/ стотинки.
- По Месечни справки-декларации по ЗДДС /задължения по Закона за
Данък добавена стойност/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 49 647.24 /четиридесет и
девет хиляди шестстотин четиридесет и седем лева и двадесет и четири
стотинки/ лева, от които главница в размер на 47 342.38 /четиридесет и седем
хиляди триста четиридесет и два лева и тридесет и осем стотинки/ лева и
лихва в размер на 2 304.86 /две хиляди триста и четири лева и осемдесет и
шест стотинки/ лева.
- По Годишни данъчни декларации по чл.92 ал.1 от ЗКПО, задължения за
корпоративен данък, дължим за периода от 01.01.2019г. до 31.12.2019г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 560.59 /петстотин и
6
шестдесет лева и петдесет и девет стотинки/ лева, от които главница в размер
на 532.63 /петстотин тридесет и два лева и шестдесет и три стотинки/ лева и
лихва в размер на 27.96 /двадесет и седем лева и деветдесет и шест стотинки/
лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ППФ /Професионален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 1083.14 /хиляда осемдесет и три лева и
четиринадесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 050.66 /хиляда
и петдесет лева и шестдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 32.48
/тридесет и два лева и четиридесет и осем стотинки/ лева. Вещото лице е
установило също, че дружеството „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес
на управление: ... с управител М. Й. има и частно правни задължения,
съответно към: „Първа инвестиционна банка“ АД, по Договор за банков
кредит № ... от 07.08.2017г. към 06.01.2021г. в общ размер от 66 026.51
/шестдесет и шест хиляди двадесет и шест лева и петдесет и една стотинки/
лева, в т.ч. непогасена главница по кредита в размер на 25 919.38 /двадесет и
пет хиляди деветстотин и деветнадесет евро и тридесет и осем евроцента/
евро с левова равностойност 50 693.90 /петдесет хиляди шестстотин
деветдесет и три лева и деветдесет стотинки/ лева и лихви в размер на 7
839.44 /седем хиляди осемстотин тридесет и девет евро и четиридесет и
четири евроцента/ евро с левова равностойност 15 332.61 /петнадесет хиляди
триста тридесет и два лева и шестдесет и една стотинки/ лева и към „Първа
инвестиционна банка“ АД по Договор за предоставяне на кредитен лимит
/овърдрафт/ по разплащателна сметка и за издаване на международни бизнес
кредитни карти с гратисен период MASTERCARD/VISA № .../31.07.2017г. към
06.01.2021г. в размер на 4 367.02 /четири хиляди триста шестдесет и седем
евро и два евроцента/ евро с левова равностойност 8 541.15 /осем хиляди
петстотин четиридесет и един лева и петнадесет стотинки/ лева. Категорично
е вещото лице, че дружеството не е разполагало с дълготрайни и краткотрайни
материални активи и налични парични средства, с които да погаси
съществуващите задължения. Вещото лице установява също, че
затрудненията на дружеството не са временни и е налице трайна
невъзможност за погасяване на задълженията. Установило е също, че от
представени от „КЕЙ БИ СИ БАНК БЪЛГАРИЯ“ ЕАД /„РАЙФАЙЗЕНБАНК“
АД/ банкови извлечения на разплащателната сметка на дружеството в евро, на
05.01.2021г. сума в размер на 13 870.70 /тринадесет хиляди осемстотин и
седемдесет лева и седемдесет стотинки/ лева, представляваща
равностойността на 7 116.83 евро е преведена по сметка на ЧСИ ..., във връзка
с наложен запор от ЧСИ по ИД № 202089110400967, което е и последното
извършено плащане от разплащателната сметка на дружеството. След тази
дата са начислявани месечни такси, които след като не са погасени, служебно
са сторнирани и сметката е закрита на 27.09.2021г. Вещото лице заключава, че
на база извършения анализ на представената по делото информация,
началната дата на неплатежоспособността е 06.01.2021г., датата от която са
7
преустановени плащанията от страна на дружеството по публични и други
задължения. Установено е от вещото лице, че след установяване на
задълженията на търговеца са извършвани плащания както следва: От писмо
на ТД НАП София с изх. №14972#10/16.09.2022г. и представените към него
справки за извършени плащания и погасени задължения с тях по сметка на
НАП през 2020г. са постъпили суми в общ размер на 15 196.48 лева
разпределени за погасяване на задължения за: ДОО, ЗОВ, УПФ, ДДС и
корпоративен данък, дължими за периода от 01.01.2018г. до 31.05.2020г., като
в това число, в резултат на предприетите принудителни действия от НАП, във
връзка с наложените обезпечителни мерки по образувано изпълнително дело
№ *********/2020г. срещу „...“ ЕООД с ЕИК ... за събиране на неплатените от
търговеца задължения към държавата, по сметката на принудително
изпълнение на НАП са постъпили суми в общ размер на 3 691.48 лева,
разпределени за погасяване на задължения за ДОО, ЗОВ, УПФ и ДДС,
дължими за периода от 01.05.2020г. до 31.05.2020г. От представени от „Първа
инвестиционна банка“ АД данни от вещото лице е установено, че на
02.07.2018г. е направено последно плащане в размер на 2 046.00 евро по
отпуснатия от банката кредит в режим на овърдрафт, който на 20.07.2018г. е
трансформиран в кредит с крайна дата на погасяване 20.07.2022г. с главница в
размер на 32 800.00 евро. От представена с писмо изх. № 43-
5524+1/24.11.2022г. на „Първа инвестиционна банка“ АД информация,
единствените плащания по преоформения кредит са извършени: на
28.09.2018г. е погасена сума в размер на 1 074.00 евро, в това число погасена
главница в размер на 687.01 евро и лихва в размер на 386.99 евро. и на
12.10.2018г. е погасена сума в размер на 686.66 евро, в това число погасена
главница в размер на 679.65 евро и лихва в размер на 7.01 евро. От банката
сочат, че във връзка със задължението на 02.10.2020г. е издаден изпълнителен
лист за част от общия дълг, като на 11.08.2021г. е постъпила сума от ЧСИ ... за
погасяване на дълга на „...“ ЕООД с ЕИК ... в размер на 12 847.55 лева, с които
са погасени: съдебни разноски – 1 462.10 лева; комисионни такси управление
– 614.80 лева и съдебна главница – 5 506.95 евро с левова равностойност
10 770.65 лева. В заключението си вещото лице сочи, че публичните
задължения на „...“ ЕООД с ЕИК ... към НАП, към датата на изпадане в
неплатежоспособност 06.01.2021г. по влезли в сила актова са в общ размер на
58 275.48 лева от които главница в размер на 55 707.86 лева и лихва в размер
на 2 567.62 лева. Установено е, че дружеството притежава МПС – лек
автомобил марка „БМВ“ модел „316 И“ с рег. № Е9668МР, година на
производство 06.04.2020г., което е с неустановено местонахождение
независимо от съдействието на ОДМВР - Благоевград. От НАП не са
установени налични вземания от трети лица. Не са установени данни за
притежание на дълготрайни и краткосрочни инвестиции, както и дялове и
акции в други дружества.
От писмо с изх. № 5537 от 11.08.2022г. на Окръжен съд гр. Благоевград
(лист 72 от том 1 на ДП) се установява, че в същия съд, за периода от
8
01.01.2015г. до 09.08.2022г. не са образувани дела по молба за откриване на
производство по несъстоятелност на „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и
адрес на управление: ... с управител М. Й., представлявано от управител М.
Й., роден на **********г. в Република Северна Македония,
северномакедонец, северномакедонски гражданин, неосъждан,
неосвобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от НК.
Видно от справка за съдимост на обвиняемия М. Й., представлявано от
управител М. Й., роден на **********г. в Република Северна Македония,
северномакедонец, северномакедонски гражданин (лист 34 от том 4 от ДП) е,
че същият е неосъждан, както и не е освобождаван от наказателна
отговорност с налагане на административно наказание по реда на чл.78а от
НК в Република България.
Изложената фактическа обстановка се установява по категоричен начин
от приложените писмени доказателства и показанията на разпитаните
свидетели, както и от заключенията на счетоводната и повторната счетоводна
експертизи. Показанията на свидетелите са логични, последователни и се
допълват изцяло от събраните писмените и други доказателства по делото,
поради което съдът кредитира изцяло същите.
При така изложената и установена фактическа обстановка по делото,
като съобрази целия доказателствен материал, съдът намира, че се доказа по
безспорен и категоричен начин, че обвиняемия М. Й., представлявано от
управител М. Й., роден на **********г. в Република Северна Македония,
северномакедонец, северномакедонски гражданин, неосъждан, е осъществил
от обективна и субективна страна процесното инкриминирано деяние по
чл.277б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
От обективна страна безспорно се установи, че обвиняемият М. Й.,
представлявано от управител М. Й., роден на **********г. в Република
Северна Македония, северномакедонец, северномакедонски гражданин,
неосъждан, неосвобождаван от наказателна отговорност по реда на чл.78а от
НК, след регистриране на дружеството „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и
адрес на управление: ..., считано от 01.10.2018г. е бил едноличен собственик
на капитала, управител и представляващ дружеството, както при търговските
му взаимоотношения във връзка с дейността му, но и пред данъчните власти.
Именно в качеството си на управител и представляващ дружеството
обвиняемия М. Й. не е изпълнил задължението си в 30-дневен срок след
спиране на плащанията по задължения към търговци и НАП да поиска от
окръжния съд по седалище на дружеството, в случая Окръжен съд –
Благоевград да открие производство по несъстоятелност. Установи се, че „...“
ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на управление: ... е спряло плащанията
по тези си публични задължения и е изпаднало в неплатежоспособност към
дата 06.01.2021г. и по смисъла на чл.608, ал.2 от ТЗ, като длъжник е спряло
плащанията и не е изпълнило публичните си задължения към ТД на НАП – гр.
София в общ размер на 58 275.48 /петдесет и осем хиляди двеста седемдесет и
9
пет лева и четиридесет и осем стотинки/ лева, от които главница в размер на
55 707.86 /петдесет и пет хиляди седемстотин и седем лева и осемдесет и шест
стотинки/ лева и лихва в размер на 2 567.62 /две хиляди петстотин шестдесет
и седем лева и шестдесет и две стотинки/ лева произтичащи от следните
влезли в сила актове:
- По Декларация образец 6, задължения за ДОО за периода от
01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на
3 810.50 /три хиляди осемстотин и десет лева и петдесет стотинки/ лева, от
които главница в размер на 3 695.03 /три хиляди шестстотин деветдесет и пет
лева и три стотинки/ лева и лихва в размер на 115.47 /сто и петнадесет лева и
четиридесет и седем стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за Здравно осигуряване за
периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва до 06.01.2021г. в
общ размер на 1 237.84 /хиляда двеста тридесет и седем лева и осемдесет и
четири стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 200.73 /хиляда и
двеста лева и седемдесет и три стотинки/ лева и лихва в размер на 37.11
/тридесет и седем лева и единадесет стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДЗПО /Универсален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 578.27 /петстотин седемдесет и осем лева и
двадесет и седем стотинки/ лева, от които главница в размер на 567.74
/петстотин шестдесет и седем лева и седемдесет и четири стотинки/ лева и
лихва в размер на 10.53 /десет лева и петдесет и три стотинки/ лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ДДФЛ /Данък върху доходите
на физическите лица/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена
лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 1 357.90 /хиляда триста петдесет и
седем лева и деветдесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 318.69
/хиляда триста и осемнадесет лева и шестдесет и девет стотинки/ лева и лихва
в размер на 39.21 /тридесет и девет лева и двадесет и един/ стотинки.
- По Месечни справки-декларации по ЗДДС /задължения по Закона за
Данък добавена стойност/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 49 647.24 /четиридесет и
девет хиляди шестстотин четиридесет и седем лева и двадесет и четири
стотинки/ лева, от които главница в размер на 47 342.38 /четиридесет и седем
хиляди триста четиридесет и два лева и тридесет и осем стотинки/ лева и
лихва в размер на 2 304.86 /две хиляди триста и четири лева и осемдесет и
шест стотинки/ лева.
- По Годишни данъчни декларации по чл.92 ал.1 от ЗКПО, задължения за
корпоративен данък, дължим за периода от 01.01.2019г. до 31.12.2019г. и
начислена лихва до 06.01.2021г. в общ размер на 560.59 /петстотин и
шестдесет лева и петдесет и девет стотинки/ лева, от които главница в размер
на 532.63 /петстотин тридесет и два лева и шестдесет и три стотинки/ лева и
лихва в размер на 27.96 /двадесет и седем лева и деветдесет и шест стотинки/
10
лева.
- По Декларация образец 6, задължения за ППФ /Професионален
пенсионен фонд/ за периода от 01.05.2020г. до 30.11.2020г. и начислена лихва
до 06.01.2021г. в общ размер на 1083.14 /хиляда осемдесет и три лева и
четиринадесет стотинки/ лева, от които главница в размер на 1 050.66 /хиляда
и петдесет лева и шестдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 32.48
/тридесет и два лева и четиридесет и осем стотинки/ лева.
Отделно от това, „...“ ЕООД с ЕИК ..., със седалище и адрес на
управление: ..., към дата 06.01.2021г. е спряло плащанията си и по частно
правни задължения, съответно към: „Първа инвестиционна банка“ АД, по
Договор за банков кредит № ... от 07.08.2017г. към 06.01.2021г. в общ размер
от 66 026.51 /шестдесет и шест хиляди двадесет и шест лева и петдесет и една
стотинки/ лева, в т.ч. непогасена главница по кредита в размер на 25 919.38
/двадесет и пет хиляди деветстотин и деветнадесет евро и тридесет и осем
евроцента/ евро с левова равностойност 50 693.90 /петдесет хиляди
шестстотин деветдесет и три лева и деветдесет стотинки/ лева и лихви в
размер на 7 839.44 /седем хиляди осемстотин тридесет и девет евро и
четиридесет и четири евроцента/ евро с левова равностойност 15 332.61
/петнадесет хиляди триста тридесет и два лева и шестдесет и една стотинки/
лева и „Първа инвестиционна банка“ АД по Договор за предоставяне на
кредитен лимит /овърдрафт/ по разплащателна сметка и за издаване на
международни бизнес кредитни карти с гратисен период
MASTERCARD/VISA № .../31.07.2017г. към 06.01.2021г. в размер на 4 367.02
/четири хиляди триста шестдесет и седем евро и два евроцента/ евро с левова
равностойност 8 541.15 /осем хиляди петстотин четиридесет и един лева и
петнадесет стотинки/ лева. Въпреки спирането на плащанията по публичните
и частните задълженията на дружеството към 06.01.2021г., обвиняемият М. Й.
не е заявила това обстоятелство пред съда, в случая Окръжен съд –
Благоевград и не е изпълнил задължението си в 30-дневен срок след спиране
на плащанията по задължения към търговци и НАП да поиска от окръжния
съд по седалище на дружеството, да открие производство по несъстоятелност.
Изпълнителното деяние на престъплението по чл.227б от НК се
осъществява чрез бездействие, като дееца не заявява по съответния ред своята
неплатежоспособност пред съда в съответния срок от спиране на плащанията,
каквото задължение има по чл.626 от ТЗ. Бездействието трябва да продължи
поне 30 дни (в случая срока е с начало 07.01.2021г. и край 05.02.2021г.
включително), което обуславя характеризирането му, като продължено
престъпление. То започва да бъде извършвано, а не завършва с изтичането на
минимално необходимия за наличието му срок. Престъплението приключва
само след и едва когато деецът преустанови своето бездействие и сезира
компетентния окръжен съд или този съд бъде сезиран от друго лице, което има
право да поиска откриване на производство по несъстоятелност на този
търговец по чл.625 от ТЗ. От този момента нататък тече и погасителната
давност за породената от него наказателна отговорност по чл.80 ал.3 от НК.
11
Престъплението е резултатно, като неговият отрицателен резултат се изразява
в несезиране на окръжния съд, компетентен да води производството по
несъстоятелност. Субект на това престъпление по ал.1 на чл.227б от НК може
да бъде само търговец, изпаднал в неплатежоспособност, съгласно чл.607 и сл.
от ТЗ, а по ал.2 на същият текст, законодателят е предвидил и ангажиране на
наказателна отговорност и по отношение на управителите, представляващи
търговски дружества, изпаднали в неплатежоспособност и неуведомили в
съответният срок за това съда. От събраните по делото доказателства се
установява по безспорен начин, че обвиняемият М. Й. към момента на
изпадане в неплатежоспособност на дружеството „...“ ЕООД с ЕИК ..., със
седалище и адрес на управление: ... има качеството управител и представител
на същото. Именно в това си качество е задължило управляваното от него
дружество с публични вземания в общ размер на 58 275.48 /петдесет и осем
хиляди двеста седемдесет и пет лева и четиридесет и осем стотинки/ лева, от
които главница в размер на 55 707.86 /петдесет и пет хиляди седемстотин и
седем лева и осемдесет и шест стотинки/ лева и лихва в размер на 2 567.62
/две хиляди петстотин шестдесет и седем лева и шестдесет и две стотинки/
лева. Няма данни по тези вземания дружеството да е погасявало суми, което
налага извода, че същото е изпаднало в неплатежоспособност. От този момент
за обвиняемия М. Й. е било налице задължение в тридесет дневен срок да
заяви пред компетентния окръжен съд неплатежоспособността на
дружеството си. Липсват данни по делото, такова известие да е представяно
пред съда, както и самия обвиняем не твърди такова действие от своя страна,
което обуславя извода, че такова известяване не е налично, което от своя
страна обуславя съставомерността на пасивното поведение на обвиняемия,
квалифицирано като престъпление по чл.227б ал.2 във връзка с ал.1 от НК.
В казуса не може да се приеме, че е налице липса на обществена
опасност на процесното деяние, обуславящо приложението на чл.9 ал.2 от НК,
доколкото в случая се касае за резултатно престъпление, чийто отрицателен
резултат се изразява в несезиране на окръжния съд, компетентен да води
производството по несъстоятелност, т.е. чрез бездействие, което обаче не
изключва неговата обществена опасност.
От субективна страна, деянието е извършено при условията на пряк
умисъл, тъй като обвиняемият М. Й. е извършила деянието, като е съзнавал
общественоопасния характер на инкриминираното деяние, а именно, че
нарушава нормите, регламентиращи установения в страната правов ред за
уведомяване за изпадане в неплатежоспособност и не го е сторил, предвиждал
е общественоопасните последици от деянието и е искал настъпването му.
При определяне вида и размера на наказанието за извършеното от
обвиняемия престъпление в конкретния случай, съдът отчете като смекчаващи
вината на дееца обстоятелства - чистото съдебно минало на М. Й. и неговото
материално и имотно положение, и изразеното макар и чрез защитника си
съжаление за случилото се. Законодателят за такова престъпление по чл.277б
ал.2 във връзка с ал.1 от НК е предвидил налагане на наказание “лишаване от
12
свобода” за срок до три години или “глоба” до 5 000 лева. Наред с това съдът
отчете и обстоятелството, че имуществените вреди от престъплението не са
настъпили, доколкото същото е формално такова. Изложеното обуславя
наличието на всички законоустановени, кумулативно необходими
предпоставки, с оглед приложението на чл.78а от НК, като обвиняемият М. Й.
следва да бъде освободен от наказателна отговорност, като му се наложи
административно наказание „глоба”. При определяне размера на това
наказание, съобразявайки началния момент на осъществяване на
престъплението, възприетия превес на смекчаващи отговорността на дееца
обстоятелства, както и материалното състояние на обвиняемия, същото следва
да бъде в минимален размер, а именно от 1000 (хиляда) лева. Именно
наказание в такъв размер съдът намира за най-подходящ, с оглед поправянето
на обвиняемата и постигане целите на наказанието по чл.12 от ЗАНН.
Съдът по аргумента на чл.301, ал.1, т.12 от НПК възложи на
обвиняемият М. Й. да заплати по сметка на ОДМВР - Благоевград сумата 468
(четиристотин шестдесет и осем) лева, представляващи разноски за изготвяни
на съдебно-икономическа експертиза, както и по сметка на Районен съд –
Благоевград сумата 5 (пет) лева, държавна такса за служебно издаване на
изпълнителен лист
По изложените съображения съдът постанови съдебният си акт.

РАЙОНЕН СЪДИЯ:
13
Съобщи за изтекли лични данни