№ 7
гр. Пловдив , 27.05.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на двадесет и седми
май, през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:
Председател:Цветан И. Цветков
СъдебниКатя Спасова Кръстева
заседатели:Стойна Иванова
Ковачева
при участието на секретаря Пенка Н. Стоянова
и прокурора Иван Петров. Спиров (ОП-Пловдив)
като разгледа докладваното от Цветан И. Цветков Наказателно дело от общ
характер № 20215300200987 по описа за 2021 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ Й. В. Я. - роден на 15.02.1975 г. в гр. Р.,
българин, българско гражданство, средно образование, женен, неосъждан,
работещ – собственик ЕТ „***-Й.Я.“, с постоянен адрес и адрес за
призоваване: гр. Р., ул.„***“ № 10, ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че
през периода на 01.11.2015 г. – 13.03.2017 г. в гр.П., при условията на
продължавано престъпление, в качеството си на управител и представляващ
„***“ ЕООД, гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като извършител с А. П. А., ЕГН
********** от гр. Р., също извършител, който е действал като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД, гр. Р.,
ЕИК ***, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за
същото дружество, в особено големи размери 42 301, 32 (ДДС и ЗКПО) лв.,
от които данък върху добавена стойност (ДДС) по ЗДДС общо в размер на 35
768,28 лв. и корпоративен данък по ЗКПО общо в размер на 6 533,04 лв., като
при условията на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б.
от П., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по
приходите – Пловдив, е съставил и използвал документи с невярно
1
съдържание: отчетни регистри – дневници за покупка на „***“ ЕООД,
съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е
отразил данъчни фактури по неполучени доставки, с право на пълен данъчен
кредит съгласно чл. 68 ал.1 от ЗДДС, без да са налице доставки по смисъла на
чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и потвърдил неистина в подадени по електронен път с
електронния подпис на дружеството, справки – декларации по чл. 125 ал.1 от
ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред Териториална дирекция на Национална
агенция по приходите – Пловдив и на основание чл. 92 ал.1, вр. чл. 88 ал.3 от
ЗДДС е приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на 35 768,28
лв. и е потвърдил неистина в подадена декларация по чл. 92 от ЗКПО, както
следва:
I. По ЗДДС:
1. През периода 01.11.2015 г. - 15.11.2015 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 10.2015 г., в размер на 1500 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 10.2015 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 706/15.10.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.;
- № 714/22.10.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.,
а на 15.11.2015 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх.
№16002861892/15.11.2015 г., за данъчен период по ЗДДС - м.10.2015 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 14052,
03 лв., вместо действителния размер – 6 552,03 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал - 2810,41 лв., вместо действителният размер – 1310,41 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 16,20 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1516,20 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на - 1500 лв.,
2. През периода 01.12.2015 г. – 04.12.2015 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
2
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 11.2015 г., в размер на 1033,32 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 11.2015 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 778/25.11.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 2666,67 лв. и ДДС в размер на 533,33 лв.;
- № 780/30.11.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 2499,94 лв. и ДДС в размер на 499,99 лв.,
а на 04.12.2015 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх.
№16002866823/04.12.2015 г., за данъчен период по ЗДДС - м.11.2015 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 12
980,29 лв., вместо действителния размер – 7813,68 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 2596,07 лв., вместо действителният размер – 1562,75 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 115,16 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 1148,48 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 1033,32 лв.
3. През периода 01.01.2016 г. – 12.01.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 12.2015 г., в размер на 1358,33 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 12.2015 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 819/27.12.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6791,67 лв. и ДДС в размер на 1358,33 лв.,
а на 12.01.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002900191/12.01.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.12.2015 г.,
3
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 14
413,51 лв., вместо действителния размер – 7621,84 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 2882,72 лв., вместо действителният размер – 1524,39 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 73,85 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1432,18 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1358,33 лв..
4. През периода 01.02.2016 г. – 11.02.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 01.2016 г., в размер на 920 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 01.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 432/31.01.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4600 лв. и ДДС в размер на 920 лв.,
а на 11.02.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002924727/11.02.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.01.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 4903,16
лв., вместо действителния размер – 303,16 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 980,64 лв., вместо действителният размер – 60,64 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 16,04 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 936,04 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 920 лв.
5. През периода 01.03.2016 г. – 14.03.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 02.2016 г., в размер на 1998,36 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
4
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 02.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 773/05.02.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4891,78 лв. и ДДС в размер на 978,36 лв.;
- № 790/15.02.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5100,01 лв. и ДДС в размер на 1020 лв.,
а на 14.03.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002959441/14.03.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.02.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
16839,64 лв., вместо действителния размер – 6847,85 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 3367,93 лв., вместо действителният размер – 1369,57 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 6,58 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 2004,94 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1998,36 лв..
6. През периода 01.04.2016 г. – 14.04.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 03.2016 г., в размер на 6833,33 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 03.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 498/04.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6375 лв. и ДДС в размер на 1275 лв.;
- № 501/10.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6875 лв. и ДДС в размер на 1375 лв.;
- № 505/11.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3000 лв. и ДДС в размер на 600 лв.;
- № 509/14.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3433,33 лв. и ДДС в размер на 686,67лв.;
5
- № 523/19.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4166,67 лв. и ДДС в размер на 833,33 лв.;
- № 530/22.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5316,67 лв. и ДДС в размер на 1063,33 лв.;
- № 494/30.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.;
а на 14.04.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002984289/14.04.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.03.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 34
303,17 лв., вместо действителния размер – 136,50 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 6860,63 лв., вместо действителният размер – 27,30 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 141,57 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 6974,90 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 6833,33 лв.
7. През периода 01.05.2016 г. – 13.05.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 04.2016 г., в размер на 5000 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 04.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 506/05.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6833,33 лв. и ДДС в размер на 1366,67 лв.;
- № 511/10.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.;
- № 515/14.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6500 лв. и ДДС в размер на 1300 лв.;
- № 525/21.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6666,67 лв. и ДДС в размер на 1333,33 лв.,
а на 13.05.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003005519/13.05.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.04.2016 г.,
6
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
26550,02 лв., вместо действителния размер – 1550,02 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 5310,02 лв., вместо действителният размер – 310,02 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 30 лв., вместо действителният ДДС за
внасяне в размер на – 5030 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на – 5000 лв.
8. През периода 01.06.2016 г. – 13.06.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 05.2016 г., в размер на 6499,94 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 05.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 791/03.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.;
- № 783/07.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.;
- № 785/12.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 7083 лв. и ДДС в размер на 1416,6 лв.;
- № 787/16.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 9583,33 лв. и ДДС в размер на 1916,67 лв.;
- № 789/21.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 8333,33 лв. и ДДС в размер на 1666,67 лв.,
а на 13.06.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003028490/13.06.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.05.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 35
783,16 лв., вместо действителния размер – 3283,50 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 7156,64 лв., вместо действителният размер – 656,70 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 25,33 лв., вместо действителният ДДС
7
за внасяне в размер на – 6525,27 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 6499,94 лв.
9. През периода 01.07.2016 г. – 14.07.2016 г., в гр. П., в качеството си на
управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 06.2016 г., в размер на 1916,67 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 06.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 732/09.06.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4583,33 лв. и ДДС в размер на 916,67 лв.;
- № 738/30.06.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
а на 14.07.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003055935/14.07.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.06.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
11097,34 лв., вместо действителния размер – 1514,01 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 2219,48 лв., вместо действителният размер – 302,81 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 47,52 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1964,19 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1916,67 лв.
10. През периода 01.09.2016 г. – 14.09.2016 г., в гр. П., в качеството си
на управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 08.2016 г., в размер на 2333,34 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 08.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
8
- № 826/06.08.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5958,33 лв. и ДДС в размер на 1191,67 лв.;
- № 785/19.08.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5708,33 лв. и ДДС в размер на 1141,67 лв.,
а на 14.09.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003107828/14.09.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.08.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
17681,46 лв., вместо действителния размер – 6014,80 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 3536,30 лв., вместо действителният размер – 1202,96 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 629,72 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 2963,06 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 2333,34 лв.
11. През периода 01.10.2016 г. – 11.10.2016 г., в гр. П., в качеството си
на управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 09.2016 г., в размер на 1958,33 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 09.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 744/06.09.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 4791,67 лв. и ДДС в размер на 958,33 лв.;
- № 748/18.09.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
а на 11.10.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003117575/11.10.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.09.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 9791,67
лв., вместо действителния размер – 0 лв. и в раздел „Б“, графа 41 относно
размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
1958,33 лв., вместо действителният размер – 0 лв., като по този начин е
променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е декларирал ДДС за
внасяне в размер на 33,31 лв., вместо действителният ДДС за внасяне в
размер на – 1991,64 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
9
на – 1958,33 лв.
12. През периода 01.12.2016 г. – 14.12.2016 г., в гр. П., в качеството си
на управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 11.2016 г., в размер на 3583,33 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 11.2016 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 1022/08.11.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5416,67 лв. и ДДС в размер на 1083,33 лв.;
- № 1032/14.11.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 6833,33 лв. и ДДС в размер на 1366,67 лв.;
- № 1052/20.11.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5666,67 лв. и ДДС в размер на 1133,33 лв.;,
а на 14.12.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003179303/14.12.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.11.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 22
398,37 лв., вместо действителния размер – 4481,70 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 4479,67 лв., вместо действителният размер – 896,34 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 20,33 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 3603,66 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 3583,33 лв.
13. През периода 01.01.2017 г. – 16.01.2017 г., в гр. П., в качеството си
на управител и представляващ ***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като
извършител с А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 12.2016 г., в размер на 833,33 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник
за покупките на „***“ ЕООД - гр. Р. за м. 12.2016 г., в който е отразил
10
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 733/10.12.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 2375 лв. и ДДС в размер на 475 лв.;
- № 734/28.12.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 1791,67 лв. и ДДС в размер на 358,33 лв.,
а на 16.01.2017 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003205517/16.01.2017 г., за данъчен период по ЗДДС - м.12.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
25839,37 лв., вместо действителния размер – 21672,70 лв. и в раздел „Б“,
графа 41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен
кредит е декларирал – 5167,93 лв., вместо действителният размер – 4334,60
лв., като по този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа
50 е декларирал ДДС за внасяне в размер на 97,74 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 931,07 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 833,33 лв..
II. По ЗКПО
1. На 23.03.2016 г. в гр. П., в качеството си на управител и
представляващ „***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като извършител с
А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения – 1596,29 лв.
дължим годишен корпоративен данък по ЗКПО за 2015 г., като е потвърдил
неистина в Годишна данъчна декларация с вх. № 1600И0333632/23.03.2016 г.
по чл. 92 от ЗКПО, подадена по електронен път в ТД на НАП Пловдив, за
данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за
2015 г., като в част V, т. 2 е декларирал общо разходи в размер на 36 386,42
лв. при действително установени в размер на 16 928, 14 лв. и по този начин е
променил счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване, като е
декларирал в част V, т. 9.1 данъчна печалба от 0.00 лв., в т. 9.1 – данъчна
загуба в размер на – 3495,39 лв., а в част V, т. 11 - годишен корпоративен
данък от 0,00 лв., при действително установения вследствие на изключване
разходите по всички фактури с неполучени доставки през 2015 г., посочени в
пункт I, т.1-3, положителен финансов резултат в размер на 15962,89 лв. и
годишен корпоративен данък в размер на 1596,29 лв.
2. На 13.03.2017 г. в гр. П., в качеството си на управител и
представляващ „***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като извършител с
А.А., също извършител, който е действал като лице фактически
осъществяващо функциите на управител на същото дружество, при условията
на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е
11
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения - 4936,75 лв.
дължим годишен корпоративен данък по ЗКПО за 2016 г., като потвърдил
неистина в Годишна данъчна декларация с вх. № 1600И0434838/13.03.2017 г.
по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен
корпоративен данък за 2016 г., като в като в част V, т. 2 е декларирал общо
разходи в размер на 310 309,20 лв. при действително установени в размер на
150 926,08 лв. и по този начин е променил счетоводния финансов резултат за
данъчно преобразуване, като е декларирал в част VI, т. 9.1 данъчна печалба от
0.00 лв., в т. 9.1 – данъчна загуба в размер на 110 015,60 лв., а в част VI, т. 11
- годишен корпоративен данък от 0,00 лв., при действително установения
вследствие на изключване разходите по всички фактури с неполучени
доставки през 2016 г., посочени в пункт I, т.4-т.13, положителен финансов
резултат в размер на 49 367,52 лв. и годишен корпоративен данък в размер на
4936,75 лв., поради което и на основание чл.255, ал.3, вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7,
вр. чл.26, ал.1, вр. с чл.20, ал.2, вр. с ал.1 от НК, вр. чл.373, ал.2 НПК,
вр.чл.58А, ал.1 НК, вр.чл.54 НК го ОСЪЖДА на ДВЕ ГОДИНИ
ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На осн. чл. 66, ал. 1 НК ОТЛАГА изпълнението на така наложеното
наказание на подсъдимия Й. В. Я. ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ
СВОБОДА за изпитателен срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, считано от влизане
на присъдата в сила.
ПРИЗНАВА ПОДСЪДИМИЯ А. П. А. - роден на 26.04.1968 г. в гр.
Р., българин, български гражданин, със средно образование, разведен,
неосъждан, неработещ, с постоянен адрес и адрес за призоваване в гр. Р., ул.
„***“ 34, ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че през периода на
01.11.2015 г. – 13.03.2017 г. в гр. П., при условията на продължавано
престъпление, като лице фактически осъществяващо функциите на управител
на „***“ ЕООД - гр. Р., ЕИК ***, в съучастие като извършител с Й. В. Я. от
гр. Р. с ЕГН **********, също извършител, управител на същото дружество, е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения за „***“ ЕООД,
в особено големи размери 42 301,32 (ДДС и ЗКПО) лв., от които данък върху
добавена стойност (ДДС) по ЗДДС общо в размер на 35 768,28 лв. и
корпоративен данък по ЗКПО общо в размер на 6 533,04 лв., като при
условията на посредствено извършителство, чрез счетоводителя Г. И. Б. от
П., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по
приходите – Пловдив, е съставил и използвал документи с невярно
съдържание: отчетни регистри – дневници за покупка на „***“ ЕООД,
съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и чл. 113 ал.1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е
отразил данъчни фактури по неполучени доставки, с право на пълен данъчен
кредит съгласно чл. 68 ал.1 от ЗДДС, без да са налице доставки по смисъла на
чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и потвърдил неистина в подадени по електронен път с
електронния подпис на дружеството, справки – декларации по чл. 125 ал.1 от
12
ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред Териториална дирекция на Национална
агенция по приходите – Пловдив и на основание чл. 92 ал.1, вр. чл. 88 ал.3 от
ЗДДС е приспаднал неследващ се данъчен кредит в общ размер на 35 768,28
лв. и е потвърдил неистина в подадена декларация по чл. 92 от ЗКПО, както
следва:
I. По ЗДДС:
1. През периода 01.11.2015 г. - 15.11.2015 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 10.2015 г., в
размер на 1500 лв., като при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 10.2015 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 706/15.10.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.;
- № 714/22.10.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.,
а на 15.11.2015 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх.
№16002861892/15.11.2015 г., за данъчен период по ЗДДС - м.10.2015 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 14052,
03 лв., вместо действителния размер – 6 552,03 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал - 2810,41 лв., вместо действителният размер – 1310,41 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 16,20 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1516,20 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на - 1500 лв.
2. През периода 01.12.2015 г. – 04.12.2015 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 11.2015 г., в
размер на 1033,32 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
13
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 11.2015 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 778/25.11.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 2666,67 лв. и ДДС в размер на 533,33 лв.;
- № 780/30.11.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 2499,94 лв. и ДДС в размер на 499,99 лв.,
а на 04.12.2015 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх.
№16002866823/04.12.2015 г., за данъчен период по ЗДДС - м.11.2015 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 12
980,29 лв., вместо действителния размер – 7813,68 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 2596,07 лв., вместо действителният размер – 1562,75 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 115,16 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 1148,48 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 1033,32 лв.
3. През периода 01.01.2016 г. – 12.01.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 12.2015 г., в
размер на 1358,33 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 12.2015 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 819/27.12.2015 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6791,67 лв. и ДДС в размер на 1358,33 лв.,
а на 12.01.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002900191/12.01.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.12.2015 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 14
413,51 лв., вместо действителния размер – 7621,84 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 2882,72 лв., вместо действителният размер – 1524,39 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
14
декларирал ДДС за внасяне в размер на 73,85 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1432,18 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1358,33 лв.
4. През периода 01.02.2016 г. – 11.02.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 01.2016 г., в
размер на 920 лв., като при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 01.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 432/31.01.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4600 лв. и ДДС в размер на 920 лв.,
а на 11.02.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002924727/11.02.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.01.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 4903,16
лв., вместо действителния размер – 303,16 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 980,64 лв., вместо действителният размер – 60,64 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 16,04 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 936,04 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 920 лв.
5. През периода 01.03.2016 г. – 14.03.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 02.2016 г., в
размер на 1998,36 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 02.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 773/05.02.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
15
на стойност 4891,78 лв. и ДДС в размер на 978,36 лв.;
- № 790/15.02.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5100,01 лв. и ДДС в размер на 1020 лв.,
а на 14.03.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002959441/14.03.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.02.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
16839,64 лв., вместо действителния размер – 6847,85 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 3367,93 лв., вместо действителният размер – 1369,57 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 6,58 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 2004,94 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1998,36 лв.
6. През периода 01.04.2016 г. – 14.04.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 03.2016 г., в
размер на 6833,33 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 03.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 498/04.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6375 лв. и ДДС в размер на 1275 лв.;
- № 501/10.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6875 лв. и ДДС в размер на 1375 лв.;
- № 505/11.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3000 лв. и ДДС в размер на 600 лв.;
- № 509/14.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3433,33 лв. и ДДС в размер на 686,67лв.;
- № 523/19.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4166,67 лв. и ДДС в размер на 833,33 лв.;
- № 530/22.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5316,67 лв. и ДДС в размер на 1063,33 лв.;
16
- № 494/30.03.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.;
а на 14.04.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002984289/14.04.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.03.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 34
303,17 лв., вместо действителния размер – 136,50 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 6860,63 лв., вместо действителният размер – 27,30 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 141,57 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 6974,90 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 6833,33 лв.
7. През периода 01.05.2016 г. – 13.05.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 04.2016 г., в
размер на 5000 лв., като при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 04.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 506/05.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6833,33 лв. и ДДС в размер на 1366,67 лв.;
- № 511/10.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.;
- № 515/14.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6500 лв. и ДДС в размер на 1300 лв.;
- № 525/21.04.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 6666,67 лв. и ДДС в размер на 1333,33 лв.,
а на 13.05.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003005519/13.05.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.04.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
26550,02 лв., вместо действителния размер – 1550,02 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 5310,02 лв., вместо действителният размер – 310,02 лв., като по
17
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 30 лв., вместо действителният ДДС за
внасяне в размер на – 5030 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на – 5000 лв..
8. През периода 01.06.2016 г. – 13.06.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 05.2016 г., в
размер на 6499,94 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 05.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 791/03.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.;
- № 783/07.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 3750 лв. и ДДС в размер на 750 лв.;
- № 785/12.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 7083 лв. и ДДС в размер на 1416,6 лв.;
- № 787/16.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 9583,33 лв. и ДДС в размер на 1916,67 лв.;
- № 789/21.05.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 8333,33 лв. и ДДС в размер на 1666,67 лв.,
а на 13.06.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003028490/13.06.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.05.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 35
783,16 лв., вместо действителния размер – 3283,50 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 7156,64 лв., вместо действителният размер – 656,70 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 25,33 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 6525,27 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 6499,94 лв.
9. През периода 01.07.2016 г. – 14.07.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
18
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 06.2016 г., в
размер на 1916,67 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 06.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 732/09.06.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 4583,33 лв. и ДДС в размер на 916,67 лв.;
- № 738/30.06.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
а на 14.07.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003055935/14.07.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.06.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
11097,34 лв., вместо действителния размер – 1514,01 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 2219,48 лв., вместо действителният размер – 302,81 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 47,52 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1964,19 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1916,67 лв.
10. През периода 01.09.2016 г. – 14.09.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 08.2016 г., в
размер на 2333,34 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 08.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 826/06.08.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5958,33 лв. и ДДС в размер на 1191,67 лв.;
- № 785/19.08.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5708,33 лв. и ДДС в размер на 1141,67 лв.,
19
а на 14.09.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003107828/14.09.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.08.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
17681,46 лв., вместо действителния размер – 6014,80 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 3536,30 лв., вместо действителният размер – 1202,96 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 629,72 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 2963,06 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 2333,34 лв.
11. През периода 01.10.2016 г. – 11.10.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 09.2016 г., в
размер на 1958,33 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 09.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 744/06.09.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 4791,67 лв. и ДДС в размер на 958,33 лв.;
- № 748/18.09.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
а на 11.10.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003117575/11.10.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.09.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 9791,67
лв., вместо действителния размер – 0 лв. и в раздел „Б“, графа 41 относно
размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
1958,33 лв., вместо действителният размер – 0 лв., като по този начин е
променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е декларирал ДДС за
внасяне в размер на 33,31 лв., вместо действителният ДДС за внасяне в
размер на – 1991,64 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на – 1958,33 лв.
12. През периода 01.12.2016 г. – 14.12.2016 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
20
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 11.2016 г., в
размер на 3583,33 лв., като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 11.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 1022/08.11.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5416,67 лв. и ДДС в размер на 1083,33 лв.;
- № 1032/14.11.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 6833,33 лв. и ДДС в размер на 1366,67 лв.;
- № 1052/20.11.2016 г., сочена за издадена от „***“ ЕООД с данъчна
основа на стойност 5666,67 лв. и ДДС в размер на 1133,33 лв.;,
а на 14.12.2016 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003179303/14.12.2016 г., за данъчен период по ЗДДС - м.11.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 22
398,37 лв., вместо действителния размер – 4481,70 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 4479,67 лв., вместо действителният размер – 896,34 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 20,33 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 3603,66 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 3583,33 лв.
13. През периода 01.01.2017 г. – 16.01.2017 г., в гр. П., като лице
фактически осъществяващо функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в
съучастие като извършител с Й.Я., също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - данък върху добавената стойност за м. 12.2016 г., в
размер на 833,33 лв., като при водене на счетоводството и при представяне на
информация пред органите по приходите – Териториална дирекция на
Национална агенция по приходите – Пловдив, е съставил и използвал
документ с невярно съдържание – дневник за покупките на „***“ ЕООД - гр.
Р. за м. 12.2016 г., в който е отразил неполучени доставки, с право на пълен
данъчен кредит, по следните фактури:
- № 733/10.12.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 2375 лв. и ДДС в размер на 475 лв.;
21
- № 734/28.12.2016 г., сочена за издадена от ЕТ „***“ с данъчна основа
на стойност 1791,67 лв. и ДДС в размер на 358,33 лв.,
а на 16.01.2017 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16003205517/16.01.2017 г., за данъчен период по ЗДДС - м.12.2016 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
25839,37 лв., вместо действителния размер – 21672,70 лв. и в раздел „Б“,
графа 41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен
кредит е декларирал – 5167,93 лв., вместо действителният размер – 4334,60
лв., като по този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа
50 е декларирал ДДС за внасяне в размер на 97,74 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 931,07 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 833,33 лв..
II. По ЗКПО
1.На 23.03.2016 г. в гр. П., като лице фактически осъществяващо
функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в съучастие като извършител
с Й. В. Я. от гр. Р. с ЕГН **********, също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения – 1596,29 лв. дължим годишен корпоративен данък по
ЗКПО за 2015 г., като е потвърдил неистина в Годишна данъчна декларация с
вх. № 1600И0333632/23.03.2016 г. по чл. 92 от ЗКПО, подадена по електронен
път в ТД на НАП Пловдив, за данъчния финансов резултат и дължимия
годишен корпоративен данък за 2015 г., като в като в част VI, т. 2 е
декларирал общо разходи в размер на 36 386,42 лв. при действително
установени в размер на 16 928, 14 лв. и по този начин е променил счетоводния
финансов резултат за данъчно преобразуване, като е декларирал в част VI, т.
9.1 данъчна печалба от 0.00 лв., в т. 9.1 – данъчна загуба в размер на –
3495,39 лв., а в част VI, т. 11 - годишен корпоративен данък от 0,00 лв., при
действително установения вследствие на изключване разходите по всички
фактури с неполучени доставки през 2015 г., посочени в пункт I, положителен
финансов резултат в размер на 15962,89 лв. и годишен корпоративен данък в
размер на 1596,29 лв.
2. На 13.03.2017 г. в гр. П., като лице фактически осъществяващо
функциите на управител на „***“ ЕООД - гр. Р., в съучастие като извършител
с Й. В. Я. от гр. Р. с ЕГН **********, също извършител, управител на същото
дружество, при условията на посредствено извършителство, чрез
счетоводителя Г. И. Б. от гр. П., е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения - 4936,75 лв. дължим годишен корпоративен данък по
ЗКПО за 2016 г., като потвърдил неистина в Годишна данъчна декларация с
вх. № 1600И0434838/13.03.2017 г. по чл. 92 от ЗКПО за данъчния финансов
резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2016 г., като в като в
22
част V, т. 2 е декларирал общо разходи в размер на 310 309,20 лв. при
действително установени в размер на 150 926,08 лв. и по този начин е
променил счетоводния финансов резултат за данъчно преобразуване, като е
декларирал в част VI, т. 9.1 данъчна печалба от 0.00 лв., в т. 9.1 – данъчна
загуба в размер на 110 015,60 лв., а в част VI, т. 11 - годишен корпоративен
данък от 0,00 лв., при действително установения вследствие на изключване
разходите по всички фактури с неполучени доставки през 2016 г., посочени в
пункт I, положителен финансов резултат в размер на 49 367,52 лв. и годишен
корпоративен данък в размер на 4936,75 лв. - престъпление по чл. 255 ал. 3,
вр. с ал. 1, т. 2, т.6 и т. 7, вр. чл. 26 ал. 1, вр. с чл. 20 ал. 2, вр. с ал. 1 от НК, вр.
чл. 373, ал. 2 НПК, вр. чл. 58А, ал. 1 НК вр. чл. 54 НК го ОСЪЖДА на
ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На осн. чл. 66, ал. 1 НК ОТЛАГА изпълнението на така наложеното
наказание ДВЕ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА на подсъдимия А.
П. А. за изпитателен срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, считано от влизане на
присъдата в сила.
На основание чл.189, ал.3 НПК ОСЪЖДА подсъдимите А. П. А. и Й. В.
Я. ДА ЗАПЛАТЯТ в полза на Държавата по сметка на ОД на МВР - Пловдив,
направените в хода на досъдебното производство разноски за експертизи
общо в размер на 1 425.10 лв., като всеки един от тях да заплати сумата от
по 712.55 лв. /седемстотин и дванадесет лева и петдесет и пет стотинки/.
Присъдата подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от днес
пред Апелативен съд – Пловдив.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
23