МОТИВИ НОХД 42/2020г. на СсОС
Силистренска
окръжна прокуратура е внесла обвинителен акт с повдигнато обвинение против
подсъдимата Н.С.А. ***, с правно основание чл.255, ал.1, т.1 във вр.с чл.26, от НК, за това, че през периода 03.04.2010г. до 13.09.2018г. в с. Кайнарджа, обл.
Силистра, в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения по Закона за местните данъци и такси, в големи
размери – 6 610,67 лева, като не е подала съответните декларации по чл.49, ал.3
от Закона за местните данъци и такси, за определяне размера им към Дирекция
„Местни приходи“ при Община Кайнарджа. Декларации не са подавани за нито едно
от получени 281 броя дарения от различни лица от чужбина, възлизащи на обща
стойност от 132 213.33 лева.
В
съдебно заседание, подсъдимата лично и чрез процесуалният си представител в
процедурата по чл.248, ал.1, т.4 НПК изразява желание и желаят съдебното
производство да протече по реда на Глава двадесет и седма от НПК, т.е.
съкратено съдебно следствие при хипотезата на чл.371, т.2 НПК.
В
тази връзка, А., признава изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт, като лично и чрез защитата си, се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти, предвид на което, с определение по реда на чл.372,
ал.4 НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата, ще ползва направените
самопризнания от подсъдимата, без да се събират доказателства за фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.
В
съдебно заседание, представителят на Окръжна прокуратура гр.Силистра поддържа
предявеното обвинение, като счита обвинението за доказано, както от обективна,
така и от субективна страна. Изтъква допусната техническа грешка, досежно
размера на сумите, като коригира същите в размери от 132213.33 лева на
131333.20 лева за получените дарения и от 6619.67 лева на 6566.66 лева за
укритите и недекларирани данъчни задължения. Намира квалифициращите признаци на
престъплението за доказани по несъмнен начин. Пледира за налагане на наказание
по вид лишаване от свобода в размер, към средния, като същевремено претендира
да се приложи разпоредбата на чл.55 НК. По отношение на кумулативното наказание
„ Глоба“, предлага, то да се определи също към средния размер, предвиден в
текста на чл.255, ал.1, т.1 от НК. Счита, че така индивидуализирано
наказанието, може да бъде отложено за изтърпяване съобразно правилата на чл. 66
от НК, като по този начин наложеното наказание би повлияло превантивно и
превъзпитаващо по отношение на А..
Защитата
на подсъдимата, не оспорва установената фактическа обстановка. Изтъква
наличието на чисто съдебно минало и липса на данни за извършени други
противообществени деяния, както и направените самопризнания в хода на
производството. Навежда доводи за ниска правна култура, за незнание от страна
на подсъдимата, че средствата получени като дарение, следва да се декларират,
за безупречно процесуално поведение, както и, че въпреки всичко, тези средства
са влезли в голяма степен в икономиката на Държавата. Предвид на това иска от
съда да постанови справедливо наказание в минимален размер, което да бъде
отложено за изтърпяване при приложение на института на чл. 66 от НК.
Подс.А.
заявява, че няма какво да добави, а в последната си дума – че не желае нищо от
съда.
Граждански
иск, в настоящото производство, не бе допуснат.
Съдът
като прецени по отделно и в съвкупност събраните доказателства, приложени към
ДП № 6518 ЗМ-69/2019г. по описа на ОД МВР гр.Силистра и становищата на страните,
изразени в съдебно заседание, прие за установено от фактическа страна следното:
Подсъдимата
Н.С.А.,. През периода 2010-2018 г. А. контактувала по телефона с граждани на
различни държави и по-точно провеждала телефонни разговори с мъже. В хода на
разговорите тя им разказвала и за финансовите затруднения, които изпитвала.
Част от тези лица(мъже) й предлагали подкрепата и помощта си, в резултат на
което й изпращали различни по размер парични суми чрез международните системи
за експресни парични „Western Union“(„Уестърн
Юнион“) и „Money Gram“(„Мъниграм“). Подс.
А. твърди, че парите, които получавала били дарения, както и че тези мъже не са
искали нищо в замяна за изпратените пари. А. не конкретизира периода, в който е
получавала парични преводи, нито сочи имената на лицата, които са ги изпращали.
По
този начин през периода 2010 г. - 2018 г. вкл., Н..А. получила множество
парични преводи от различни физически лица от чужбина, като преобладаващи били
преводите от Турция. Сумите били изпращани и получавани от подсъдимата чрез
международните системи за експресни парични „Western Union“(„Уестърн
Юнион“) и „Money Gram“(„Мъниграм“),
като подс. А. теглела парите от различни пунктове на посочените финансови
институции.
Western
Union -„Уестърн юнион” е международна система за експресни парични преводи, при
която сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращачът
посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и валутата на превода
(лева, евро или щатски долари). Лицето, което получава сумата трябва да
представи документ за самоличност и уникален десет цифрен код /съобщен му от
изпращача/. Представителство при тази услуга не се допуска.
Системата
за парични преводи „Money Сгаш“(„Мъниграм“) е напълно аналогична на -„Уестърн
юнион”. Разлика има само в цифрите на референтния номер, които при тази система
са осем.
Подсъдимата
получавала паричните преводи чрез финансова къща „Кеш експрес сървис" ЕООД
- представител на Western Union, така и от търговските банки предлагащи услуги
на тази система за бързи преводи. След като бивала уведомена за преведените
пари и съответния цифров код, Н.А. посещавала офиси на банки и обменни бюра
стопанисвани от „РУМ - Румен Димитров" ЕООД, „Геел“ ЕООД, ЕТ“Динчер Сабриев“
и др., откъдето теглела изпратените й парични средства.
Сумата
по нито едно получено дарение не е била декларирана от подсъдимата А. и
съответно не е заплащан данък върху нея. В този смисъл е и приобщения по делото
отговор от Община Кайнарджа, от който е видно, че от 2010 г. до момента на
изготвяне на отговора Н.А. не е подавала декларации, нито е извършвала плащания
на данъци по реда на чл.49 ЗМДТ. В отговора от Община Кайнарджа е посочено
също, че размерът на данъка за дарение между лица, които нямат роднинска връзка
помежду си ( братя и сестри) съгласно Наредба за определяне размера на данъците
на територията на община Кайнарджа, е 5% за годините от 2010 г. до 2018 г. вкл.
Видно
от събраните писмени доказателства и съдебно-икономическата експертиза през
инкриминираните данъчни периоди обвиняемата е получила, на свое име, парични
преводи на стойност, както следва, видно и от заключението на назначената съдебно-счетоводна експертиза,
а именно:
През 2010г. преводи на стойност 4688.00 Евро като левовата
равностойност се равнява на 9168.93 лв., за която сума се дължи данък при
дарение и съгласно Наредбата за определяне размера на местните данъци на
територията на Община Кайнарджа, като размера на същия възлиза на 458,45 лв;
През
2011г. преводи на стойност 3945.00 Евро, като левовата равностойност се равнява
на общо 7715.75 лв. и 150.00 USD с левова равностойност от 218.45 лв или общо 7934.20
лв , за която сума се дължи данък при дарение и съгласно Наредбата за
определяне размера на местните данъци на територията на Община Кайнарджа
размера на същия възлиза на 396,71 лв;
През
2012г. преводи на стойност 6909.00 Евро, като левовата равностойност се равнява
на 13513.81 лв., за която сума се дължи данък при дарение и съгласно Наредбата
за определяне размера на местните данъци на територията на Община Кайнарджа
размера на същия възлиза на 675.69 лв;
През
2013г. преводи на стойност 6418.09 Евро, като левовата равностойност се равнява
на 12552.69 лв. и 638 USD с левова
равностойност958.80 лв. – обща сума от 13511.50, за която сума се дължи данък
при дарение и съгласно Наредбата за определяне размера на местните данъци на
територията на Община Кайнарджа размера на същия възлиза на 675,57 лв;
През
2014г. преводи на стойност 18893.00 Евро, като левовата равностойност се
равнява на 36951.50 лв., 363 USD с левова равностойност 539.66 лв. и BGN 876.66
– обща сума от 38367.82, за която сума се дължи данък при дарение и съгласно
Наредбата за определяне размера на местните данъци на територията на Община
Кайнарджа размера на същия възлиза на 1918,39 лв;
През
2015г. преводи на стойност 5384.96 Евро, като левовата равностойност се равнява
на 10532.07 лв. и BGN 2193.04., общо в
размер на 12725.11 лв., за която сума се дължи данък при дарение и съгласно
Наредбата за определяне размера на местните данъци на територията на Община Кайнарджа
размера на същия възлиза на 636.26 лв.
През
2016г преводи
на стойност 7414.83 Евро, като левовата равностойност се равнява на 14502.15
лв. и BGN 702.67., общо в размер на 15204.82 лв., за която сума се дължи данък
при дарение и съгласно Наредбата за определяне размера на местните данъци на
територията на Община Кайнарджа размера на същия възлиза на 760.24 лв.
През
2017г. преводи на стойност 8024.92 Евро, като левовата равностойност се равнява
на 16575.50 лв. и BGN 322.08., общо в размер на 16897.58 лв., за която сума се
дължи данък при дарение и съгласно Наредбата за определяне размера на местните
данъци на територията на Община Кайнарджа размера на същия възлиза на 844.88
лв..
През
2018г. преводи на стойност 2580.00 Евро, като левовата равностойност се равнява
на 5046.04 лв., за която сума се дължи данък при дарение и съгласно Наредбата
за определяне размера на местните данъци на територията на Община Кайнарджа размера
на същия възлиза на 252.30 лв..
Общият
размер на получените, чрез международните системи за експресни парични преводи
сума, за периода 2010 год. до 2018 год. възлиза на 132369.80 лева, като
дължимия данък, съгласно Наредбата за определяне размера на местните данъци на
територията на Община Кайнарджа е в размер на 6618.49 лева.
Подсъдимата
Н.А. не е подавала изискуемите по ЗМДТ годишни данъчни декларации, въпреки, че
е имала такова задължение.
Видно от заключението на назначената съдебно-
счетоводна експертиза става ясно, че подс. А. за периода от 03.04.2010г. до 13.09.2018г.
е получила чрез международните системи за експресни парични преводи обща сума в
размер на 131333,20 лева. Дължимият данък за периода съгласно ЗМДТ при Община Кайнарджа
е в размер на 6566,66 лв.
До
приключване на наказателното производство А., не е възстановила дължимата, като
данък сума.
Липсват
данни за подавани уведомления за сключени трудови договори, както и липсват
данни за изплатени суми по граждански договори. Не е включвана и в програми за
временна заетост. Така получените суми са с неустановен произход и липсват
законови източници на доходи в страната и чужбина. Средствата получавани от
подсъдимата са изпращани като дарение и са предоставяни доброволно, като
липсват данни за противоправно поведение, което да е основание за получаването
им.
За получените средства в инкриминирания период
2010г. - 2018г. подс. А., не е подавала декларации по чл.49 ал.З от ЗМДТ.
От
заключението на назначената по делото съдебно - икономическа експертиза е
видно, че през инкриминирания период, дължимият от подсъдимата данък по реда на
Закона за местните данъци и такси върху получените като дарение парични
средства чрез международни системи за експресни парични преводи възлиза на 6566,66
лева. При изчисляване на размера на дължимия данък, валутата е превърната в
левова равностойност, като сумите са приравнени съгласно обменните курсове на
БНБ към датата на изплащане на превода.
Съдът
намира, че фактическата обстановка е установена безспорно от събраните и
проверени гласни и писмени доказателства в хода на досъдебното производство.
Съдът счита, че доказателствените източници установяват по несъмнен начин
фактите очертани в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимата.
Няма
причина да не се кредитират обясненията и, че получените суми, всъщност са
дарени от различни лица. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което
не може да се приеме, че тези средства са доходи, за да се облагат по ЗДДФЛ.
След като са придобити по безвъзмезден и доброволен начин и не са необлагаеми,
то тези средства са обект на облагане съгласно чл.44 ал. 1 и ал.2 ЗМДТ.
Съгласно
разпоредбата на чл.44 ал. 1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата,
придобити по дарение, поради което за подсъдимата е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от същия закон,
вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация
за облагането му с данък, и заплащането му в двумесечен срок от получаването.
Данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
Анализирайки
доказателствата в наказателното производство, такова не е осъществено.
С
бездействието си подсъдимата А., обективно е осъществила състава на
престъплението по чл.255 ал,1, т.1 от НК, тъй като, с неподаването на
декларация по чл.49 ал.З ЗМДТ е избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения в размер на 6566,66 лв, които според чл.93 т.14 покриват признака
„големи размери". Всяко едно от тези
деяния, досежно получените дарения, по отделно, осъществява един и същ
състав на това престъпление, извършени са през непродължителен период от време,
при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се
явяват продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради
което и престъпленията са извършени в условията на чл.26 НК. Съдът оправда
подсъдимата за сумата от 44 лева, по отношение на която прокурорът не поддържа
предявеното обвинение.
Престъплението
е извършено умишлено. Съдът приема, че Н.А. е съзнавала, че с неподавайки на
декларациите ще се избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите
данъци върху получените суми.
При
определяне вида и размера на наказанието, съдът взе предвид като смекчаващи
вината обстоятелства чистото съдебно минало, липсата на данни за други
противообществени прояви, направените самопризнания. Като отегчаващи съдът прие
упоритостта и продължителността с която подсъдимата е осъществявала деянията.
До
приключване на досъдебната производство, подс. А. не е внесла в бюджета,
дължимото данъчно задължение.
При
относителната тежест на смекчаващите вината обстоятелства, съдът
индивидуализира наказанието на подс. Н.С.А., над предвидения от закона минимум,
а именно 1 година и половина, като предвид характера на производството
/съкратено съдебно следствие/, при предпоставките на чл.58а, ал.1 НК, редуцира
така определеното наказание с една трета и определи същото в размер на ЕДНА
ГОДИНА лишаване от свобода.
Отчитайки
материалното състояние на подсъдимата, съдът определи и размера на предвиденото
кумулативно наказание глоба, а именно: 1000 /хиляда/ лева.
С
оглед реализиране целите на наказанието предвидени в чл.36 НК, и след преценка
на установените смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, степента на
обществена опасност на деянието и дееца, съдът прие, че спрямо А., са налице
предпоставките за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК.
На
подс. Н.А., следва да се предостави възможност в един отлагателен период от три
години да преосмисли поведението си и да демонстрира, че наказанието е
въздействало предупредително и поправително.
Съдът
не намери основание за приложение на привилегирования текст на чл.55 НК, тъй
като установените смекчаващи вината обстоятелства не са нито изключителни, нито
многобройни. Още повече, че дължимото данъчно задължение не е внесено в
бюджета.
Предвид
осъдителния диспозитив и установяване на вината, подсъдимата, следва да заплати
и съответните разноски направени в досъдебното производство.
На
основание чл. 309, ал. 1 от НПК съдът потвърди взетата по отношение на подс. Н.С.А.
мярка за неотклонение - “ПОДПИСКА”.
Съдът
счита, че наложеното наказание, в този си вид и размер ще изиграе своята
превантивна, възпитателна, поправителна и възпираща роля.
Водим
от тези съображения съдът постанови своята присъда.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: