№ 155
гр. Пловдив, 22.11.2024 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на двадесет и втори
ноември през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Екатерина Ст. Роглекова
при участието на секретаря Кристияна Хр. Запрянова
и прокурора Йорданка Р. Тилова-Вълчева
Сложи за разглеждане докладваното от Екатерина Ст. Роглекова Наказателно
дело от общ характер № 20245300202475 по описа за 2024 година.
На именното повикване в 11:00 часа се явиха:
ОБВИНЯЕМАТА Я. М. П. се явява лично и с упълномощения си
защитник – адв. Б. У..
ОБВИНЯЕМИЯТ И. В. В. се явява лично и с упълномощения си
защитник – адв. Д. Д..
За ОП - Пловдив се явява прокурор ЙОРДАНКА ТИЛОВА
ПРОКУРОРЪТ: Да се даде ход на делото.
АДВ. У.: Да се даде ход на делото.
ОБВ. П.: Да се гледа делото.
АДВ. Д.: Да се даде ход на делото.
ОБВ. В.: Да се гледа делото.
Съдът намира, че са налице основанията за даване ход на делото, поради
което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО.
Сне се самоличността на обвиняемите:
Я. М. П. – родена на ****г. в гр.А., обл. Пловдив, живуща в ********, б.,
български гражданин, със висше образование, разведена, ****** в
„******“ООД, осъждана, ЕГН **********.
1
ОБВ. П.: Знам за какво е производството.
И. В. В. – роден на ****** г. в гр. П., обл.Пловдив, живущ в ********,
б., български гражданин, със средно образование, женен, ******
„********“ЕООД гр.Т., неосъждан, ЕГН **********.
ОБВ. В.: Знам за какво е производството.
Съдът РАЗЯСНИ на обвиняемите правата им по чл.55 от НПК.
Съдът РАЗЯСНИ на страните правата им по чл. 274 и чл. 275 от
НПК.
ПРОКУРОРЪТ: Нямам искания за отводи. Нямам искания по
доказателствата. Моля да одобрите представеното в съда споразумение.
АДВ. У.: Нямам искания за отводи. Нямам доказателствени искания.
Моля да одобрите представеното споразумение.
ОБВ. П.: Нямам искания за отводи. Разбрах какви права имам по чл. 55
от НПК. Постигнали сме споразумение с прокуратурата и моля да го
одобрите.
АДВ. Д.: Нямам искания за отводи и за нови доказателства. Моля да
одобрите представеното споразумение като непротиворечащо на закона и
морала.
ОБВ. В.: Нямам искания за отводи. Разбрах какви права имам по чл. 55
от НПК. Постигнали сме споразумение с прокуратурата, което моля да
одобрите.
Съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ДОКЛАДВА СЕ представеното споразумение за прекратяване на
наказателното производство от ОП - Пловдив, въз основа на което е
образувано настоящото съдебно производство.
РАЗЯСНЯВАТ СЕ на обвиняемите последиците от одобряване на
споразумението.
ОБВ. П.: Разбирам в какво съм обвинена. Признавам се за виновна.
Съгласна съм с представеното споразумение. Наясно съм с последиците от
същото и съм съгласна с тях. Заявявам, че съм го подписала доброволно и се
отказвам от разглеждането на делото по общ ред. Моля да бъде одобрено
споразумението.
2
ОБВ. В.: Разбирам в какво съм обвинен. Признавам се за виновен.
Съгласен съм с представеното споразумение. Наясно съм с последиците от
същото и съм съгласен с тях. Заявявам, че съм го подписал доброволно.
Отказвам се от разглеждане на делото по общия ред. Моля споразумението да
бъде одобрено.
Съдът, след като се запозна с представеното споразумение, намира, че
същото отговаря на доказателствата по делото, съобразено е с изискванията на
закона и морала и като такова следва да бъде одобрено.
Ето защо и на основание чл. 382 ал. 7, вр. чл. 381 от НПК съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ОДОБРЯВА сключеното на 15.11.2024 г. в гр. Пловдив между Окръжна прокуратура
Пловдив, представлявана от прокурор ЙОРДАНКА ТИЛОВА обвиняемата Я. М. П. - лично
и чрез упълномощения й защитник - адв. Б. У. и обвиняемия И. В. В. – лично и чрез
упълномощения му защитник - адв. Д. Д., за решаване на НОХД № 2475/2024 г. по описа на
Окръжен съд Пловдив относно следното
СПОРАЗУМЕНИЕ:
1. Обвиняемата Я. М. П. – родена на ****г. в гр.А., обл. Пловдив, живуща в
********, б., български гражданин, със висше образование, разведена,
****** в „******“ООД, осъждана, ЕГН ********** е извършила виновно
престъпление по чл. 255, ал.4 пр.2, вр.ал.3, вр. ал.1, т. 2, т.6 и т.7,
вр.чл.26 ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр. ал.1 от НК за това, че
през периода 01.01.2018 г. до 05.05.2019 г., в гр.Пловдив, при условията на
продължавано престъпление, в качеството и на ****** на „********” ООД,
ЕИК ******; пълномощник и счетоводител на „****” ЕООД, ЕИК ********;
собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„******** **” ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК
********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„********“ ЕООД, ЕИК ********; собственик и ****** на „********“ ЕООД,
ЕИК ********, като съизвършител, в съучастие с И. В. В. с ЕГН **********
– извършител, в качеството си на ****** на „********” ООД, ЕИК ******, е
3
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери:
1. В периода 01.01.2018 г. до 05.05.2019 г., в гр.Пловдив, при условията
на продължавано престъпление, в качеството и на счетовидетел на „********”
ООД, ЕИК ******; пълномощник и счетоводител на „****” ЕООД, ЕИК
********; собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********;
счетоводител на „******** **” ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„********“ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК
********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК ********; собственик и
****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********, като съизвършител, в
съучастие с И. В. В. с ЕГН ********** – извършител, в качеството си на
****** на „********” ООД, ЕИК ******, е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери – ДДС в общ
размер на 99 582.80 лева, като е потвърдила неистина в подадени декларации
– Справки-декларации по ЗДДС, които се изискват по силата на закон и
правилник за приложението му (чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от
ППЗДДС), като при водене на счетоводството, упражняване на стопанска
дейност и при представяне на информация пред органите по приходите - ТД
на НАП - гр.Пловдив, е съставил, използвал и представил документи с
невярно съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от
ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС, отразявайки данъчни фактури, издадени от
”****” ЕООД, „********” ЕООД и „********” ЕООД, по които не е налице
данъчно събитие по смисъла на чл.25, ал.1 от ЗДДС, е използвал неистински
документи – фактури, със сочен издател ”****” ЕООД, „********” ЕООД и
„********” ЕООД, включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за
съответния данъчен период и е приспаднала неследващ се данъчен кредит,
както следва:
1.1 През периода 01.01.2018г. - 02.02.2018г., е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС
в размер на 8 001.60 лв., като е потвърдил /на 02.02.2018г./ неистина в
подадена пред ТД на НАП-гр.Пловдив справка-декларация по ЗДДС с вх.
№16003519423/02.02.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. януари 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки ДДС с право на пълен данъчен
кредит в размер на 9 772,20 лв., при действителен в размер на 1 770.60 лв., и
4
ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 8 001.60
лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.01.2018г. - 31.01.2018г.,
упражняване на стопанска дейност и при представяне на информация на
02.02.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.Пловдив, е
използвал неистински документи - фактури с номера, както следва:
- Фактура №**********/03.01.2018 г. с данъчна основа 6731.50 лв. и
ДДС в размер 1346.30 лв.,
- Фактура №**********/09.01.2018 г. с данъчна основа 6561.50 лв. и
ДДС в размер 1312.30 лв.,
- Фактура №********* 1/15.01.2018 г. с данъчна основа 6711.00 лв. и
ДДС в размер 1342.20 лв.,
- Фактура №**********/19.01.2018 г. с данъчна основа 6731.50 лв. и
ДДС в размер 1346.30 лв.,
- Фактура №**********/25.01.2018 г. с данъчна основа 6561.50 лв. и
ДДС в размер 1312.30 лв.,
- Фактура №**********/31.01.2018 г. с данъчна основа 6711.00 лв. и
ДДС в размер 1342.20 лв., всички с посочен техен издател ”********” ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.януари 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м. януари 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за м.
януари 2018 година, както следва: Фактура №**********/03.01.2018 г., сочена
за издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 6731.50 лв. и ДДС в размер
1346.30 лв.; Фактура №**********/09.01.2018 г., сочена за издадена от
”********” ЕООД, с данъчна основа 6561.50 лв. и ДДС в размер 1312.30 лв.;
Фактура №**********/15.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД,
с данъчна основа 6711.00 лв. и ДДС в размер 1342.20 лв.; Фактура
№**********/19.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД, с
данъчна основа 6731.50 лв. и ДДС в размер 1346.30 лв.; Фактура
№**********/25.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД, с
данъчна основа 6561.50 лв. и ДДС в размер 1312.30 лв.; Фактура
№**********/31.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД, с
5
данъчна основа 6711.00 лв. и ДДС в размер 1342.20 лв., без да са налице
действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е
приспаднал /на 02.02.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8 001.60
лв.;
1.2. През периода 01.02.2018г. – 03.03.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 1
515.20 лв., като е потвърдил /на 03.03.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003547955/03.03.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. февруари 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 768,88 лв. при действителен в размер на 2
253.68 лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер
на 1515.20 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.02.2018г. -
28.02.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 03.03.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документ - фактура №
**********/26.02.2018 г. с данъчна основа 7 576.00 лв. и ДДС в размер 1
515.20 лв., с посочен издател ”**** ”ЕООД, включвайки я в Дневника за
покупките на дружеството за данъчния период м.февруари 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. февруари 2018г., в който е
отразил данъчна фактура с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.февруари 2018 година, а именно фактура **********/26.02.2018 г., сочена за
издадена от „****“ ЕООД, с данъчна основа 7576.00 лв. и ДДС в размер
1515.20 лв., без да е налице действителна доставка на стоки по смисъла на
чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на 03.03.2018г./ неследващ се данъчен
кредит в размер на 1515.20 лв.;
1.3. През периода 01.04.2018г. – 03.05.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 7
004.00 лв., като е потвърдил /на 03.05.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП - гр.Пловдив справка-декларация по ЗДДС с вх.
№16003601828/03.05.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. април 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
6
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9097,41 лв. при действителен в размер на 2 093.41
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 7
004.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.04.2018г.-
30.04.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 03.05.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/02.04.2018 г. с данъчна основа 7 070.00 лв. и
ДДС в размер 1 414.00 лв.;
- Фактура №**********/05.04.2018 г. с данъчна основа 7 240.00 лв. и
ДДС в размер 1 448.00 лв.;
- Фактура №**********/11.04.2018 г. с данъчна основа 6 900.00 лв. и
ДДС в размер 1 380.00 лв.;
- Фактура №**********/18.04.2018 г. с данъчна основа 6 790.00 лв. и
ДДС в размер 1 358.00 лв.;
- Фактура №**********/24.04.2018 г. с данъчна основа 7 020.00 лв. и
ДДС в размер 1 404.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.април 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. април 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.април 2018 година, както следва: Фактура №**********/02.04.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 070.00 лв. и ДДС в
размер 1 414.00 лв., Фактура №**********/05.04.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7240.00 лв. и ДДС в размер 1448.00 лв.,
Фактура №**********/11.04.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в размер 1 380.00 лв., Фактура
№**********/18.04.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 6 790.00 лв. и ДДС в размер 1 358.00 лв., Фактура
№**********/24.04.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 020.00 лв. и ДДС в размер 1 404.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
7
03.05.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 7 004.00 лв.;
1.4. През периода 01.05.2018г. – 01.06.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
998.00 лв., като е потвърдил /на 01.06.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003627418/01.06.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. май 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 691,60 лв. при действителен в размер на 693.60
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на
8998.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.05.2018г.-
31.05.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.06.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/02.05.2018 г. с данъчна основа 7 330.00 лв. и
ДДС в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/08.05.2018 г. с данъчна основа 7 830.00 лв. и
ДДС в размер 1 566.00 лв.;
- Фактура №**********/14.05.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и
ДДС в размер 1 444.00 лв.;
- Фактура №**********/18.05.2018 г. с данъчна основа 7 730.00 лв. и
ДДС в размер 1 546.00 лв.;
- Фактура №**********/23.05.2018 г. с данъчна основа 7 280.00 лв. и
ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/31.05.2018 г. с данъчна основа 7 600.00 лв. и
ДДС в размер 1 520.00 лв., всички те с посочен техен издател ”**** ”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.май 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. май 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.май 2018 година, както следва: Фактура №**********/02.05.2018 г., сочена
8
за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в размер 1
466.00 лв., Фактура №**********/08.05.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС в размер 1 566.00 лв.,
Фактура №**********/14.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв., Фактура
№**********/18.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 730.00 лв. и ДДС в размер 1 546.00 лв., Фактура
№**********/23.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв., Фактура
№**********/31.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 600.00 лв. и ДДС в размер 1 520.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.06.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8 998.00 лв.;
1.5. През периода 01.06.2018г. – 01.07.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
998.00 лв., като е потвърдил /на 01.07.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003653833/01.07.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. юни 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 10 134,60 лв. при действителен в размер на 1
136.60 лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер
на 8998.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.06.2018г. -
30.06.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.07.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.06.2018 г. с данъчна основа 7 330.00 лв. и
ДДС в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/07.06.2018 г. с данъчна основа 7 830.00 лв. и
ДДС в размер 1 566.00 лв.;
- Фактура №**********/14.06.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и
ДДС в размер 1 444.00 лв.;
- Фактура №**********/19.06.2018 г. с данъчна основа 7 730.00 лв. и
9
ДДС в размер 1 546.00 лв.;
- Фактура №**********/25.06.2018 г. с данъчна основа 7 280.00 лв. и
ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/29.06.2018 г. с данъчна основа 7 600.00 лв. и
ДДС в размер 1 520.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.юни 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. юни 2018г.,в който е
отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки за м.юни 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.06.2018
г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в
размер 1 466.00 лв.; Фактура №**********/07.06.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС в размер 1 566.00 лв.;
Фактура №**********/14.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв.; Фактура
№**********/19.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 730.00 лв. и ДДС в размер 1 546.00 лв., Фактура
№**********/25.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/29.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 600.00 лв. и ДДС в размер 1 520.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.07.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8 998.00 лв.;
1.6. През периода 01.07.2018г. - 01.08.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 6
838.00 лв., като е потвърдил /на 01.08.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003681050/01.08.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. юли 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 7 588.57 лв. при действителен в размер на 750.57
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 6
838.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.07.2018г. -
10
31.07.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.08.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/02.07.2018 г. с данъчна основа 7 330.00 лв. и
ДДС в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/10.07.2018 г. с данъчна основа 6 620.00 лв. и
ДДС в размер 1 324.00 лв.;
- Фактура №**********/17.07.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и
ДДС в размер 1 444.00 лв.
- Фактура №**********/23.07.2018 г. с данъчна основа 6 480.00 лв. и
ДДС в размер 1 296.00 лв.
- Фактура №**********/27.07.2018 г. с данъчна основа 6 540.00 лв. и
ДДС в размер 1 308.00 лв, всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.юли 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. юни 2018г.,в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.юли 2018 година, както следва:Фактура №**********/02.07.2018 г., сочена
за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в размер 1
466.00 лв.; Фактура №**********/10.07.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 6 620.00 лв. и ДДС в размер 1 324.00 лв.;
Фактура №**********/17.07.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв.; Фактура
№**********/23.07.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 6 480.00 лв. и ДДС в размер 1 296.00 лв.; Фактура
№**********/27.07.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 6 540.00 лв. и ДДС в размер 1 308.00 лв, без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.08.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 6338.00 лв.;
1.7. През периода 01.08.2018г. – 01.09.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
11
898.07 лв., като е потвърдил /на 01.09.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003708694/01.09.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. август 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 454.07 лв. при действителен в размер на 456.07
лв., и ДДС за внасяне в размер на 99.93 лв., при действителен в размер на 8
898.07 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.08.2018г.-
31.08.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.09.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.08.2018 г., с данъчна основа 7 330.00 лв.
и ДДС в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/06.08.2018 г., с данъчна основа 7 830.00 лв.
и ДДС в размер 1 566.00 лв.;
- Фактура №**********/10.08.2018 г., с данъчна основа 7 220.00 лв.
и ДДС в размер 1 444.00 лв.;
- Фактура №**********/16.08.2018 г., с данъчна основа 7 730.00 лв.
и ДДС в размер 1 546.00 лв.;
- Фактура №**********/22.08.2018 г., с данъчна основа 7 280.00 лв.
и ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/28.08.2018 г., с данъчна основа 7 600.00 лв.
и ДДС в размер 1 520.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.август 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м.август 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.август 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.08.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в
размер 1 466.00 лв.; Фактура №**********/06.08.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС в размер 1 566.00 лв.;
12
Фактура №**********/10.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв.; Фактура
№**********/16.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 730.00 лв. и ДДС в размер 1 546.00 лв.; Фактура
№**********/22.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/28.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 600.00 лв. и ДДС в размер 1 520.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.09.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8898.07 лв.;
1.8. През периода 01.09.2018г. – 01.10.2018г., е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС
в размер на 8 603.00 лв., като е потвърдил /на 01.10.2018г./ неистина в
подадена пред ТД на НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№*********/01.10.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. септември 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 383.37 лв., при действителен в размер на 780.37
лв., и ДДС за внасяне в размер на 00.00 лв., при действителен в размер на 8
603.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.09.2018г. -
30.09.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.10.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.09.2018 г., с данъчна основа 6 930.00 лв.
и ДДС в размер 1 386.00 лв.;
- Фактура №**********/07.09.2018 г., с данъчна основа 7 505.00 лв.
и ДДС в размер 1 501.00 лв.;
- Фактура №**********/12.09.2018 г. с данъчна основа 6 840.00 лв. и
ДДС в размер 1 386.00 лв.;
- Фактура №**********/17.09.2018 г., с данъчна основа 7 240.00 лв.
и ДДС в размер 1 448.00 лв.;
- Фактура №**********/21.09.2018 г. с данъчна основа 7 280.00 лв. и
ДДС в размер 1 456.00 лв.;
13
- Фактура №**********/28.09.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и
ДДС в размер 1 444.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.септември 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на дружеството за данъчен период м. септември 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.Септември 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.09.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 6 930.00 лв. и ДДС в
размер 1 386.00 лв.; Фактура №**********/07.09.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 505.00 лв. и ДДС в размер 1 501.00 лв.;
Фактура №**********/12.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 6 840.00 лв. и ДДС в размер 1 368.00 лв.; Фактура
№**********/17.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 240.00 лв. и ДДС в размер 1 448.00 лв.; Фактура
№**********/21.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/28.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.10.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8603.00 лв.;
1.9. През периода 01.10.2018г. – 04.11.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 9
709.96 лв., като е потвърдил /на 04.11.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003765916/04.11.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. октомври 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 11 099.96 лв. при действителен в размер на 700.96
лв., и ДДС за внасяне в размер на 689.04 лв., при действителен в размер на 9
709.96 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.10.2018г. -
31.10.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 04.11.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
14
следва:
- Фактура №**********/01.10.2018 г., с данъчна основа 7 415.00 лв.
и ДДС в размер 1 483.00 лв.;
- Фактура №**********/05.10.2018 г., с данъчна основа 7 385.00 лв.
и ДДС в размер 1 477.00 лв.;
- Фактура №**********/10.10.2018 г., с данъчна основа 7 280.00 лв.
и ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/15.10.2018 г., с данъчна основа 7 445.00 лв.
и ДДС в размер 1 489.00 лв.;
- Фактура №**********/19.10.2018 г., с данъчна основа 7 470.00 лв.
и ДДС в размер 1 494.00 лв.;
- Фактура №**********/24.10.2018 г., с данъчна основа 7 565.00 лв.
и ДДС в размер 1 513.00 лв.;
- Фактура №**********/29.10.2018 г., с данъчна основа 7 435.00 лв.
и ДДС в размер 1 487.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.октомври 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. октомври 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.октомври 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.10.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 415.00 лв. и ДДС в
размер 1 483.00 лв.; Фактура №**********/05.10.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 385.00 лв. и ДДС в размер 1 477.00 лв.;
Фактура №**********/10.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/15.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 445.00 лв. и ДДС в размер 1 489.00 лв.; Фактура
№**********/19.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 470.00 лв. и ДДС в размер 1 494.00 лв.; Фактура
№**********/24.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 565.00 лв. и ДДС в размер 1 513.00 лв.; Фактура
№**********/29.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
15
основа 7 435.00 лв. и ДДС в размер 1 487.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
04.11.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8603.00 лв.;
1.10. През периода 01.11.2018г. - 01.12.2018г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на
9104.00 лв., като е потвърдил /на 01.12.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003791701/01.12.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. ноември 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 987.50 лв. при действителен в размер на 883.50
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 9
104.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.11.2018г. -
30.11.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.12.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.11.2018 г., с данъчна основа 7 540.00 лв.
и ДДС в размер 1 508.00 лв.;
- Фактура №**********/06.11.2018 г., с данъчна основа 8 040.00 лв.
и ДДС в размер 1 608.00 лв.;
- Фактура №**********/14.11.2018 г., с данъчна основа 8 180.00 лв.
и ДДС в размер 1 636.00 лв.;
- Фактура №**********/20.11.2018 г., с данъчна основа 7 940.00 лв.
и ДДС в размер 1 588.00 лв.;
- Фактура №**********/26.11.2018 г., с данъчна основа 8 160.00 лв.
и ДДС в размер 1 632.00 лв.;
- Фактура №**********/30.11.2018 г., с данъчна основа 5 660.00 лв.
и ДДС в размер 1 132.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.ноември 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м. ноември 2018г., в който е
16
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.ноември 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.11.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 540.00 лв. и ДДС в
размер 1 508.00 лв.; фактура №**********/06.11.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 8 040.00 лв. и ДДС в размер 1 608.00 лв.;
Фактура №**********/14.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 8 180.00 лв. и ДДС в размер 1 636.00 лв.; Фактура
№**********/20.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 940.00 лв. и ДДС в размер 1 588.00 лв.; Фактура
№**********/26.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 8 160.00 лв. и ДДС в размер 1 632.00 лв.; Фактура
№**********/30.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 5 660.00 лв. и ДДС в размер 1 132.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.12.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 9104.00 лв.;
1.11. През периода 01.12.2018г. – 01.01.2019г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 6
290.00 лв., като е потвърдил /на 01.01.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003819587/01.01.2019г. за данъчен период по ЗДДС м. декември 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 6 870.83 лв. при действителен в размер на 580.83
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на
6290.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.12.2018г.-
31.12.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.01.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/03.12.2018 г. с данъчна основа 7 810.00 лв. и
ДДС в размер 1 562.00 лв.;
- Фактура №**********/05.12.2018 г. с данъчна основа 8 160.00 лв. и
ДДС в размер 1 632.00 лв.;
- Фактура №**********/07.12.2018 г. с данъчна основа 7 940.00 лв. и
17
ДДС в размер 1 588.00 лв.;
- Фактура №**********/11.12.2018 г. с данъчна основа 7 540.00 лв. и
ДДС в размер 1 508.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.декември 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на дружеството за данъчен период м.декември 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.декември 2018 година, както следва: Фактура №**********/03.12.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 810.00 лв. и ДДС в
размер 1 562.00 лв.; Фактура №**********/05.12.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 8 160.00 лв. и ДДС в размер 1 632.00 лв.;
Фактура №**********/07.12.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 940.00 лв. и ДДС в размер 1 588.00 лв.; Фактура
№**********/11.12.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 540.00 лв. и ДДС в размер 1 508.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.01.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 6 290.00 лв.;
1.12. През периода 01.01.2019г. - 01.02.2019г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 3
088.00 лв., като е потвърдил /на 01.02.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003847568/01.02.2019г. за данъчен период по ЗДДС м. януари 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5385.97 лв. при действителен в размер на 2 297.97
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 3
088.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.01.2019г.-
31.01.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.02.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/16.01.2019 г., с данъчна основа 5 350.00 лв.
и ДДС в размер 1 070.00 лв.;
18
- Фактура №**********/24.01.2019 г., с данъчна основа 5 120.00 лв.
и ДДС в размер 1 024.00 лв.;
- Фактура №**********/31.01.2019 г., с данъчна основа 3 970.00 лв.
и ДДС в размер 994.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.януари 2019г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. януари 2019г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.януари 2019 година, както следва: Фактура №**********/16.01.2019 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 5 350.00 лв. и ДДС в
размер 1 070.00 лв.; Фактура №**********/24.01.2019 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 5 120.00 лв. и ДДС в размер 1 024.00 лв.;
Фактура №**********/31.01.2019 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 3 970.00 лв. и ДДС в размер 994.00 лв., без да са налице
действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е
приспаднал /на 01.02.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 3088.00
лв.;
1.13. През периода 01.02.2019г. - 07.03.2019г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 4
225.35 лв., като е потвърдил /на 07.03.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003880036/07.03.2019г. за данъчен период по ЗДДС м.февруари 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4 979.35 лв. при действителен в размер на 729.35
лв., и ДДС за внасяне в размер на 24.65 лв.,при действителен в размер на 4
225.35 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.02.2019г. -
28.02.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 07.03.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/22.02.2019 г., с данъчна основа 7 330.00 лв.
и ДДС в размер 1 466.00 лв.;
19
- Фактура №**********/25.02.2019 г., с данъчна основа 7 020.00 лв.
и ДДС в размер 1 404.00 лв.;
- Фактура №**********/28.02.2019 г. с данъчна основа 6 900.00 лв. и
ДДС в размер 1 380.00 лв., всички те с посочен техен издател
”********”ЕООД, включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за
данъчния период м.февруари 2019г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м.февруари 2019г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.февруари 2019 година, както следва: Фактура №**********/22.02.2019 г.,
сочена за издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС
в размер 1 466.00 лв.; Фактура №**********/25.02.2019 г., сочена за издадена
от „********“ЕООД, с данъчна основа 7 020.00 лв. и ДДС в размер 1 404.00
лв.; Фактура №**********/28.02.2019 г., сочена за издадена от
„********“ЕООД , с данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в размер 1 380.00 лв.,
без да са налице действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС
и като е приспаднал /на 07.03.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на
4225.35 лв.;
1.14. През периода 01.03.2019г. - 03.04.2019г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 5
026.61 лв., като е потвърдил /на 03.04.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003905867/03.04.2019г. за данъчен период по ЗДДС м. март 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 10044.60 лв. при действителен в размер на 4
964.61 лв., и ДДС за внасяне в размер на 53.39 лв., при действителен в размер
на 5 026.61лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.03.2019г.-
31.03.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 03.04.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/09.03.2019 г., с данъчна основа 6 360.00 лв.
и ДДС в размер 1 272.00 лв.;
20
- Фактура №**********/25.02.2019 г., с данъчна основа 6 900.00 лв.
и ДДС в размер 1 380.00 лв.;
- Фактура №**********/23.03.2019 г. с данъчна основа 6 050.00 лв. и
ДДС в размер 1 210.00 лв.;
- Фактура №**********/30.03.2019 г., с данъчна основа 6 090.00 лв.
и ДДС в размер 1 218.00 лв., всички те с посочен техен издател
”********”ЕООД, включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за
данъчния период м.март 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на дружеството за данъчен период м. март 2019г., в който е отразил
данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за м.март
2019 година, както следва: Фактура №**********/09.03.2019 г., сочена за
издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 6 360.00 лв. и ДДС в размер
1 272.00 лв.; Фактура №**********/25.02.2019 г., сочена за издадена от
„********“ЕООД, с данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в размер 1 380.00 лв.;
Фактура №**********/23.03.2019 г., сочена за издадена от „********“ЕООД,
с данъчна основа 6 050.00 лв. и ДДС в размер 1 210.00 лв.; Фактура
№**********/30.03.2019 г., сочена за издадена от „********“ЕООД, с
данъчна основа 6 090.00 лв. и ДДС в размер 1 218.00 лв., без да са налице
действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е
приспаднал /на 03.04.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 5026.61
лв.;
1.15. През периода 01.04.2019г. - 05.05.2019г. е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 2
416.00 лв., като е потвърдил /на 05.05.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003935236/05.05.2019г. за данъчен период по ЗДДС м.април 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4511.78 лв. при действителен в размер на 2095.78
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на
2416.00лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.04.2019г.-
30.04.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 05.05.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
21
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/10.04.2019 г., с данъчна основа 6 050.00 лв.
и ДДС в размер 1 210.00 лв.
- Фактура №**********/20.04.2019 г., с данъчна основа 6 030.00 лв.
и ДДС в размер 1 206.00 лв., всички те с посочен техен издател
”********”ЕООД, включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за
данъчния период м.Април 2019г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м. април 2019г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.април 2019 година, както следва: Фактура №**********/10.04.2019 г.,
сочена за издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 6 050.00 лв. и ДДС
в размер 1 210.00 лв.; Фактура №**********/20.04.2019 г., сочена за издадена
от „********“ЕООД, с данъчна основа 6 030.00 лв. и ДДС в размер 1 206.00
лв., без да са налице действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от
ЗДДС и като е приспаднал /на 05.05.2019г./ неследващ се данъчен кредит в
размер на 2 416.00 лв.
2. На 30.03.2019г., в гр.Пловдив, в качеството и на счетовидетел на
„********” ООД , ЕИК ******, пълномощник и счетоводител на „****”
ЕООД, ЕИК ********; собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК
********; счетоводител на „******** **” ЕООД, ЕИК ********;
счетоводител на „********“ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„********“ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на „********“ЕООД, ЕИК
********; собственик и ****** на „********“ЕООД, ЕИК ********, като
съизвършител, в съучастие с И. В. В. с ЕГН ********** – извършител, в
качеството си на ****** на „********” ООД , ЕИК ******, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения на „********“ ЕООД в
големи размери /съгласно чл. 93, ал.1, т.14/ - 8 474,82 лева, като в годишна
данъчна декларация по ЗКПО №1600И0742673/30.03.2019г., която се изисква
по силата на чл. 92 ЗКПО в случаите на чл.13 и чл.14, подадена в ТД на НАП
Пловдив, е затаил истина, не е декларирал увеличение на годишния финансов
резултат на основание чл.13, чл.14, ал.2, вр. ал.1 и чл.15, ал.3, т.1, вр. ал.2 от
ЗКПО, в случаите на чл.13 и чл.14, като в част V - „Определяне на данъчния
22
финансов резултат и дължимия корпоративен данък“, в ред „Общо приходи“ е
декларирал приходи в размер на 0,00 лв., вместо действително установените
общо приходи в размер на 84 748,80 лева /представляващи възстановен ДДС
за периода от месец Януари 2018г. до месец декември 2018г./ и е променил
резултата за периода, като в част V - „Данъчен финансов резултат“, в ред
„полагащ се корпоративен данък“ е декларирал данък в размер на 0.00лв., а
действително установеният корпоративен данък за 2018 година е в общ
размер на 8 474,82 лева,
или всичко избегнали установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери, възлизащи на 108 057.62 лева главница
и 1 705.13 лева лихви към 10.11.2023 година, като до приключване на
съдебното следствие в първоинстанционния съд необявеното данъчно
задължение е било внесено в бюджета, заедно с лихвите.
За така извършеното от обвиняемата Я. М. П. престъпление по чл. 255,
ал.4 пр.2, вр.ал.3, вр. ал.1, т. 2, т.6 и т.7, вр.чл.26 ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр.
ал.1 от НК, на основание чл.55 ал.1 т.2 б.”Б” пр.1 и ал.2 и чл.57 ал.2 от НК, й
СЕ НАЛАГА наказание “ПРОБАЦИЯ” по чл.42а ал.1 от НК при следните
пробационни мерки:
- По чл.42а ал.2 т.1 от НК - задължителна регистрация по
настоящ адрес: *********** за срок от 1 година с периодичност на
явяване и подписване пред пробационния служител два пъти седмично.
- По чл.42а ал.2 т.2 от НК - задължителни периодични срещи с
пробационен служител за срок от 1 година
и глоба в размер на 500 лева.
На основание чл.59 ал.1 т.1 и ал.2 от НК ПРИСПАДА от така
определеното и наложено на обвиняемата Я. М. П. ЕГН ********** наказание
„Пробация“, времето през което същата е била задържана за срок от 24 часа
на 26.05.2020 година на основание чл. 72, ал. 1, т. 1 от ЗМВР, като един ден
задържане се зачита за два дни „Пробация“.
2. И. В. В. – роден на ****** г. в гр. П., обл.Пловдив, живущ в ********, б.,
23
български гражданин, със средно образование, женен, ******
„********“ЕООД гр.Т., неосъждан, ЕГН **********
е извършил виновно престъпление по чл. 255, ал.4 пр.2, вр.ал.3, вр. ал.1, т.
2, т.6 и т.7, вр.чл.26 ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр. ал.1 от НК за това, че
през периода 01.01.2018 г. до 05.05.2019 г., в гр.Пловдив, при условията на
продължавано престъпление, в качеството си на ****** на „********” ООД
гр.Пловдив, ЕИК ******, като съизвършител, в съучастие с Я. М. П., ЕГН
********** - извършител, в качеството и на счетовидетел на „********” ООД,
ЕИК ******; пълномощник и счетоводител на „****” ЕООД, ЕИК ********;
собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„******** **” ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК
********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„********“ ЕООД, ЕИК ********; собственик и ****** на „********“ ЕООД,
ЕИК ********, е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери, както следва:
1. През периода 01.01.2018 г. до 05.05.2019 г., в гр.Пловдив, при
условията на продължавано престъпление, в качеството си на ****** на
„********” ООД гр.Пловдив, ЕИК ******; като съизвършител, в съучастие с
Я. М. П., ЕГН ********** - извършител, в качеството и на счетовидетел на
„********” ООД , ЕИК ******; пълномощник и счетоводител на „****”
ЕООД, ЕИК ********; собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК
********; счетоводител на „******** **” ЕООД, ЕИК ********;
счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК
********; собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********, е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери – ДДС в общ размер на 99 582.80 лева, като е потвърдил
неистина в подадени декларации – Справки-декларации по ЗДДС, които се
изискват по силата на закон и правилник за приложението му (чл.125, ал.1 от
ЗДДС и чл. 116, ал.1 от ППЗДДС), като при водене на счетоводството,
упражняване на стопанска дейност и при представяне на информация пред
органите по приходите - ТД на НАП-гр.Пловдив, е съставил, използвал и
представил документи с невярно съдържание - дневници за покупки по
смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС, отразявайки
24
данъчни фактури, издадени от ”****” ЕООД, „********” ЕООД и „********”
ЕООД, по които не е налице данъчно събитие по смисъла на чл.25, ал.1 от
ЗДДС, е използвал неистински документи – фактури, със сочен издател ”****”
ЕООД, „********” ЕООД и „********” ЕООД, включвайки ги в дневника за
покупките на дружеството за съответния данъчен период и е приспаднал
неследващ се данъчен кредит, както следва:
1.1. През периода 01.01.2018г. - 02.02.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
001.60 лв., като е потвърдил /на 02.02.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка-декларация по ЗДДС с вх.
№16003519423/02.02.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. януари 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки ДДС с право на пълен данъчен
кредит в размер на 9 772,20 лв., при действителен в размер на 1 770.60 лв., и
ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 8 001.60
лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.01.2018г. - 31.01.2018г.,
упражняване на стопанска дейност и при представяне на информация на
02.02.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП-гр.Пловдив, е използвал
неистински документи - фактури с номера, както следва:
- Фактура №**********/03.01.2018 г., с данъчна основа 6731.50 лв. и ДДС в
размер 1346.30 лв.,
- Фактура №**********/09.01.2018 г., с данъчна основа 6561.50 лв. и ДДС в
размер 1312.30 лв.,
- Фактура №**********/15.01.2018 г., с данъчна основа 6711.00 лв. и ДДС в
размер 1342.20 лв.,
- Фактура №**********/19.01.2018 г., с данъчна основа 6731.50 лв. и ДДС в
размер 1346.30 лв.,
- Фактура №**********/25.01.2018 г., с данъчна основа 6561.50 лв. и ДДС в
размер 1312.30 лв.,
- Фактура №**********/31.01.2018 г., с данъчна основа 6711.00 лв. и ДДС в
размер 1342.20 лв., всички с посочен техен издател ”********” ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.януари 2018г.
25
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м. януари 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за м.
януари 2018 година, както следва: Фактура №**********/03.01.2018 г., сочена
за издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 6731.50 лв. и ДДС в размер
1346.30 лв.; Фактура №**********/09.01.2018 г., сочена за издадена от
”********” ЕООД, с данъчна основа 6561.50 лв. и ДДС в размер 1312.30 лв.;
Фактура №**********/15.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД,
с данъчна основа 6711.00 лв. и ДДС в размер 1342.20 лв.; Фактура
№**********/19.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД, с
данъчна основа 6731.50 лв. и ДДС в размер 1346.30 лв.; Фактура
№**********/25.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД, с
данъчна основа 6561.50 лв. и ДДС в размер 1312.30 лв.; Фактура
№**********/31.01.2018 г., сочена за издадена от ”********” ЕООД, с
данъчна основа 6711.00 лв. и ДДС в размер 1342.20 лв., без да са налице
действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е
приспаднал /на 02.02.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8 001.60
лв.;
1.2. През периода 01.02.2018г. – 03.03.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 1
515.20 лв., като е потвърдил /на 03.03.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003547955/03.03.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. февруари 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 3 768,88 лв. при действителен в размер на 2 253.68
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 1
515.20 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.02.2018г. -
28.02.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 03.03.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документ - фактура №
**********/26.02.2018 г. с данъчна основа 7 576.00 лв. и ДДС в размер 1
515.20 лв., с посочен издател ”**** ”ЕООД, включвайки я в Дневника за
покупките на дружеството за данъчния период м.февруари 2018г.
26
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. февруари 2018г., в който е
отразил данъчна фактура с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.февруари 2018 година, а именно фактура **********/26.02.2018 г.,сочена за
издадена от „****“ ЕООД, с данъчна основа 7576.00 лв. и ДДС в размер
1515.20 лв., без да е налице действителна доставка на стоки по смисъла на
чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на 03.03.2018г./ неследващ се данъчен
кредит в размер на 1515.20 лв.;
1.3. През периода 01.04.2018г. – 03.05.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 7
004.00 лв., като е потвърдил /на 03.05.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка-декларация по ЗДДС с вх.
№16003601828/03.05.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. април 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9097,41 лв. при действителен в размер на 2 093.41
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 7
004.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.04.2018г.-
30.04.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 03.05.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП-
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/02.04.2018 г. с данъчна основа 7 070.00 лв. и ДДС в
размер 1 414.00 лв.;
- Фактура №**********/05.04.2018 г. с данъчна основа 7 240.00 лв. и ДДС в
размер 1 448.00 лв.;
- Фактура №**********/11.04.2018 г. с данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в
размер 1 380.00 лв.;
- Фактура №**********/18.04.2018 г. с данъчна основа 6 790.00 лв. и ДДС в
размер 1 358.00 лв.;
- Фактура №**********/24.04.2018 г. с данъчна основа 7 020.00 лв. и ДДС в
размер 1 404.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.април 2018г.
27
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. април 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.април 2018 година, както следва: Фактура №**********/02.04.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 070.00 лв. и ДДС в
размер 1 414.00 лв., Фактура №**********/05.04.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7240.00 лв. и ДДС в размер 1448.00 лв.,
Фактура №**********/11.04.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в размер 1 380.00 лв., Фактура
№**********/18.04.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 6 790.00 лв. и ДДС в размер 1 358.00 лв., Фактура
№**********/24.04.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 020.00 лв. и ДДС в размер 1 404.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
03.05.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 7 004.00 лв.;
1.4. През периода 01.05.2018г. – 01.06.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
998.00 лв., като е потвърдил /на 01.06.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003627418/01.06.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. май 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 691,60 лв. при действителен в размер на 693.60
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на
8998.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.05.2018г.-
31.05.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.06.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/02.05.2018 г. с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС
в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/08.05.2018 г. с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС
в размер 1 566.00 лв.;
- Фактура №**********/14.05.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС
28
в размер 1 444.00 лв.;
- Фактура №**********/18.05.2018 г. с данъчна основа 7 730.00 лв. и ДДС
в размер 1 546.00 лв.;
- Фактура №**********/23.05.2018 г. с данъчна основа 7 280.00 лв. и ДДС
в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/31.05.2018 г. с данъчна основа 7 600.00 лв. и ДДС
в размер 1 520.00 лв., всички те с посочен техен издател ”**** ”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.май 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. май 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.май 2018 година, както следва: Фактура №**********/02.05.2018 г., сочена
за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в размер 1
466.00 лв., Фактура №**********/08.05.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС в размер 1 566.00 лв.,
Фактура №**********/14.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв., Фактура
№**********/18.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 730.00 лв. и ДДС в размер 1 546.00 лв., Фактура
№**********/23.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв., Фактура
№**********/31.05.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 600.00 лв. и ДДС в размер 1 520.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.06.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8 998.00 лв.;
1.5. През периода 01.06.2018г. – 01.07.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
998.00 лв., като е потвърдил /на 01.07.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003653833/01.07.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. юни 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 10 134,60 лв. при действителен в размер на 1
29
136.60 лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер
на 8998.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.06.2018г. -
30.06.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.07.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.06.2018 г. с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС
в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/07.06.2018 г. с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС
в размер 1 566.00 лв.;
- Фактура №**********/14.06.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС
в размер 1 444.00 лв.;
- Фактура №**********/19.06.2018 г. с данъчна основа 7 730.00 лв. и ДДС
в размер 1 546.00 лв.;
- Фактура №**********/25.06.2018 г. с данъчна основа 7 280.00 лв. и ДДС
в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/29.06.2018 г. с данъчна основа 7 600.00 лв. и ДДС
в размер 1 520.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.юни 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. юни 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на пълен данъчен кредит за доставка на
стоки за м.юни 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.06.2018
г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в
размер 1 466.00 лв.; Фактура №**********/07.06.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС в размер 1 566.00 лв.;
Фактура №**********/14.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв.; Фактура
№**********/19.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 730.00 лв. и ДДС в размер 1 546.00 лв., Фактура
№**********/25.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
30
№**********/29.06.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 600.00 лв. и ДДС в размер 1 520.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.07.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8 998.00 лв.;
1.6. През периода 01.07.2018г. - 01.08.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 6
838.00 лв., като е потвърдил /на 01.08.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003681050/01.08.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. юли 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 7 588.57 лв. при действителен в размер на 750.57
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 6
838.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.07.2018г.-
31.07.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.08.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/02.07.2018 г. с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС
в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/10.07.2018 г. с данъчна основа 6 620.00 лв. и ДДС
в размер 1 324.00 лв.;
- Фактура №**********/17.07.2018 г. с данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС
в размер 1 444.00 лв.
- Фактура №**********/23.07.2018 г. с данъчна основа 6 480.00 лв. и ДДС
в размер 1 296.00 лв.
- Фактура №**********/27.07.2018 г. с данъчна основа 6 540.00 лв. и ДДС
в размер 1 308.00 лв, всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.юли 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. юни 2018г.,в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
31
м.юли 2018 година, както следва:Фактура №**********/02.07.2018 г., сочена
за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в размер 1
466.00 лв.; Фактура №**********/10.07.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 6 620.00 лв. и ДДС в размер 1 324.00 лв.;
Фактура №**********/17.07.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв.; Фактура
№**********/23.07.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 6 480.00 лв. и ДДС в размер 1 296.00 лв.; Фактура
№**********/27.07.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 6 540.00 лв. и ДДС в размер 1 308.00 лв, без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.08.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 6338.00 лв.;
1.7. През периода 01.08.2018г. – 01.09.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
898.07 лв., като е потвърдил /на 01.09.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003708694/01.09.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. август 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 454.07 лв. при действителен в размер на 456.07
лв., и ДДС за внасяне в размер на 99.93 лв., при действителен в размер на 8
898.07 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.08.2018г.-
31.08.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.09.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.08.2018 г., с данъчна основа 7 330.00 лв. и
ДДС в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/06.08.2018 г., с данъчна основа 7 830.00 лв. и
ДДС в размер 1 566.00 лв.;
- Фактура №**********/10.08.2018 г., с данъчна основа 7 220.00 лв. и
ДДС в размер 1 444.00 лв.;
- Фактура №**********/16.08.2018 г., с данъчна основа 7 730.00 лв. и
ДДС в размер 1 546.00 лв.;
32
- Фактура №**********/22.08.2018 г., с данъчна основа 7 280.00 лв. и
ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/28.08.2018 г., с данъчна основа 7 600.00 лв. и
ДДС в размер 1 520.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.август 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м.август 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.август 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.08.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС в
размер 1 466.00 лв.; Фактура №**********/06.08.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 830.00 лв. и ДДС в размер 1 566.00 лв.;
Фактура №**********/10.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв.; Фактура
№**********/16.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 730.00 лв. и ДДС в размер 1 546.00 лв.; Фактура
№**********/22.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/28.08.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 600.00 лв. и ДДС в размер 1 520.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.09.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8898.07 лв.;
1.8. През периода 01.09.2018г. – 01.10.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 8
603.00 лв., като е потвърдил /на 01.10.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх. №*********/01.10.2018г.
за данъчен период по ЗДДС м. септември 2018г. /относно размера на ДДС с
право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера на ДДС за внасяне /кл.50/,
декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен данъчен кредит в размер
на 9 383.37 лв. при действителен в размер на 780.37 лв., и ДДС за внасяне в
размер на 00.00 лв., при действителен в размер на 8 603.00 лв./, като при
водене на счетоводството в периода 01.09.2018г.-30.09.2018г., упражняване на
стопанска дейност и при представяне на информация на 01.10.2018г. пред
33
органите по приходите - ТД на НАП -гр.Пловдив, е използвал неистински
документи - фактури с номера, както следва:
- Фактура №**********/01.09.2018 г., с данъчна основа 6 930.00 лв. и
ДДС в размер 1 386.00 лв.;
- Фактура №**********/07.09.2018 г., с данъчна основа 7 505.00 лв. и
ДДС в размер 1 501.00 лв.;
- Фактура №**********/12.09.2018 г., с данъчна основа 6 840.00 лв. и
ДДС в размер 1 386.00 лв.;
- Фактура №**********/17.09.2018 г., с данъчна основа 7 240.00 лв. и
ДДС в размер 1 448.00 лв.;
- Фактура №**********/21.09.2018 г., с данъчна основа 7 280.00 лв. и
ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/28.09.2018 г., с данъчна основа 7 220.00 лв. и
ДДС в размер 1 444.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.септември 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на дружеството за данъчен период м. септември 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.Септември 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.09.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 6 930.00 лв. и ДДС в
размер 1 386.00 лв.; Фактура №**********/07.09.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 505.00 лв. и ДДС в размер 1 501.00 лв.;
Фактура №**********/12.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 6 840.00 лв. и ДДС в размер 1 368.00 лв.; Фактура
№**********/17.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 240.00 лв. и ДДС в размер 1 448.00 лв.; Фактура
№**********/21.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/28.09.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 220.00 лв. и ДДС в размер 1 444.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.10.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8603.00 лв.;
34
1.9. През периода 01.10.2018г. – 04.11.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 9
709.96 лв., като е потвърдил /на 04.11.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003765916/04.11.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. октомври 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 11 099.96 лв. при действителен в размер на 700.96
лв., и ДДС за внасяне в размер на 689.04 лв., при действителен в размер на 9
709.96 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.10.2018г.-
31.10.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 04.11.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.10.2018 г., с данъчна основа 7 415.00 лв. и
ДДС в размер 1 483.00 лв.;
- Фактура №**********/05.10.2018 г., с данъчна основа 7 385.00 лв. и
ДДС в размер 1 477.00 лв.;
- Фактура №**********/10.10.2018 г., с данъчна основа 7 280.00 лв. и
ДДС в размер 1 456.00 лв.;
- Фактура №**********/15.10.2018 г., с данъчна основа 7 445.00 лв. и
ДДС в размер 1 489.00 лв.;
- Фактура №**********/19.10.2018 г., с данъчна основа 7 470.00 лв. и
ДДС в размер 1 494.00 лв.;
- Фактура №**********/24.10.2018 г., с данъчна основа 7 565.00 лв. и
ДДС в размер 1 513.00 лв.;
- Фактура №**********/29.10.2018 г., с данъчна основа 7 435.00 лв. и
ДДС в размер 1 487.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.октомври 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. октомври 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
35
м.октомври 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.10.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 415.00 лв. и ДДС в
размер 1 483.00 лв.; Фактура №**********/05.10.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 7 385.00 лв. и ДДС в размер 1 477.00 лв.;
Фактура №**********/10.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 280.00 лв. и ДДС в размер 1 456.00 лв.; Фактура
№**********/15.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 445.00 лв. и ДДС в размер 1 489.00 лв.; Фактура
№**********/19.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 470.00 лв. и ДДС в размер 1 494.00 лв.; Фактура
№**********/24.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 565.00 лв. и ДДС в размер 1 513.00 лв.; Фактура
№**********/29.10.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 435.00 лв. и ДДС в размер 1 487.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
04.11.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 8603.00 лв.;
1.10. През периода 01.11.2018г. - 01.12.2018г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на
9104.00 лв., като е потвърдил /на 01.12.2018г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003791701/01.12.2018г. за данъчен период по ЗДДС м. ноември 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 9 987.50 лв. при действителен в размер на 883.50
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 9
104.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.11.2018г.-
30.11.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.12.2018г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/01.11.2018 г., с данъчна основа 7 540.00 лв. и
ДДС в размер 1 508.00 лв.;
- Фактура №**********/06.11.2018 г., с данъчна основа 8 040.00 лв. и
ДДС в размер 1 608.00 лв.;
36
- Фактура №**********/14.11.2018 г., с данъчна основа 8 180.00 лв. и
ДДС в размер 1 636.00 лв.;
- Фактура №**********/20.11.2018 г., с данъчна основа 7 940.00 лв. и
ДДС в размер 1 588.00 лв.;
- Фактура №**********/26.11.2018 г., с данъчна основа 8 160.00 лв. и
ДДС в размер 1 632.00 лв.;
- Фактура №**********/30.11.2018 г., с данъчна основа 5 660.00 лв. и
ДДС в размер 1 132.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.ноември 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м. ноември 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.ноември 2018 година, както следва: Фактура №**********/01.11.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 540.00 лв. и ДДС в
размер 1 508.00 лв.; фактура №**********/06.11.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 8 040.00 лв. и ДДС в размер 1 608.00 лв.;
Фактура №**********/14.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 8 180.00 лв. и ДДС в размер 1 636.00 лв.; Фактура
№**********/20.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 940.00 лв. и ДДС в размер 1 588.00 лв.; Фактура
№**********/26.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 8 160.00 лв. и ДДС в размер 1 632.00 лв.; Фактура
№**********/30.11.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 5 660.00 лв. и ДДС в размер 1 132.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.12.2018г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 9104.00 лв.;
1.11. През периода 01.12.2018г. – 01.01.2019г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 6
290.00 лв., като е потвърдил /на 01.01.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003819587/01.01.2019г. за данъчен период по ЗДДС м. декември 2018г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
37
данъчен кредит в размер на 6 870.83 лв. при действителен в размер на 580.83
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на
6290.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.12.2018г.-
31.12.2018г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.01.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/03.12.2018 г. с данъчна основа 7 810.00 лв. и ДДС
в размер 1 562.00 лв.;
- Фактура №**********/05.12.2018 г. с данъчна основа 8 160.00 лв. и ДДС
в размер 1 632.00 лв.;
- Фактура №**********/07.12.2018 г. с данъчна основа 7 940.00 лв. и ДДС
в размер 1 588.00 лв.;
- Фактура №**********/11.12.2018 г. с данъчна основа 7 540.00 лв. и ДДС
в размер 1 508.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.декември 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на дружеството за данъчен период м.декември 2018г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.декември 2018 година, както следва: Фактура №**********/03.12.2018 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 7 810.00 лв. и ДДС в
размер 1 562.00 лв.; Фактура №**********/05.12.2018 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 8 160.00 лв. и ДДС в размер 1 632.00 лв.;
Фактура №**********/07.12.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 7 940.00 лв. и ДДС в размер 1 588.00 лв.; Фактура
№**********/11.12.2018 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна
основа 7 540.00 лв. и ДДС в размер 1 508.00 лв., без да са налице действителни
доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е приспаднал /на
01.01.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 6 290.00 лв.;
1.12. През периода 01.01.2019г. - 01.02.2019г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 3
088.00 лв., като е потвърдил /на 01.02.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
38
№16003847568/01.02.2019г. за данъчен период по ЗДДС м. януари 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 5385.97 лв. при действителен в размер на 2 297.97
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на 3
088.00 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.01.2019г.-
31.01.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 01.02.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/16.01.2019 г., с данъчна основа 5 350.00 лв. и
ДДС в размер 1 070.00 лв.;
- Фактура №**********/24.01.2019 г., с данъчна основа 5 120.00 лв. и
ДДС в размер 1 024.00 лв.;
- Фактура №**********/31.01.2019 г., с данъчна основа 3 970.00 лв. и
ДДС в размер 994.00 лв., всички те с посочен техен издател ”****”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.януари 2019г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ООД за данъчен период м. януари 2019г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.януари 2019 година, както следва: Фактура №**********/16.01.2019 г.,
сочена за издадена от „****“ЕООД, с данъчна основа 5 350.00 лв. и ДДС в
размер 1 070.00 лв.; Фактура №**********/24.01.2019 г., сочена за издадена от
„****“ЕООД, с данъчна основа 5 120.00 лв. и ДДС в размер 1 024.00 лв.;
Фактура №**********/31.01.2019 г., сочена за издадена от „****“ЕООД, с
данъчна основа 3 970.00 лв. и ДДС в размер 994.00 лв., без да са налице
действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е
приспаднал /на 01.02.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 3088.00
лв.;
1.13. През периода 01.02.2019г. - 07.03.2019г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 4
225.35 лв., като е потвърдил /на 07.03.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
39
№16003880036/07.03.2019г. за данъчен период по ЗДДС м.февруари 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4 979.35 лв. при действителен в размер на 729.35
лв., и ДДС за внасяне в размер на 24.65 лв., при действителен в размер на 4
225.35 лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.02.2019г. -
28.02.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 07.03.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/22.02.2019 г., с данъчна основа 7 330.00 лв. и
ДДС в размер 1 466.00 лв.;
- Фактура №**********/25.02.2019 г., с данъчна основа 7 020.00 лв. и ДДС
в размер 1 404.00 лв.;
- Фактура №**********/28.02.2019 г. с данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС
в размер 1 380.00 лв., всички те с посочен техен издател ”********”ЕООД,
включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за данъчния период
м.февруари 2019г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м.февруари 2019г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.февруари 2019 година, както следва: Фактура №**********/22.02.2019 г.,
сочена за издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 7 330.00 лв. и ДДС
в размер 1 466.00 лв.; Фактура №**********/25.02.2019 г., сочена за издадена
от „********“ЕООД, с данъчна основа 7 020.00 лв. и ДДС в размер 1 404.00
лв.; Фактура №**********/28.02.2019 г., сочена за издадена от
„********“ЕООД , с данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в размер 1 380.00 лв.,
без да са налице действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС
и като е приспаднал /на 07.03.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на
4 225.35 лв.;
1.14. През периода 01.03.2019г. - 03.04.2019г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 5
026.61 лв., като е потвърдил /на 03.04.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
40
№16003905867/03.04.2019г. за данъчен период по ЗДДС м. март 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 10044.60 лв. при действителен в размер на 4
964.61 лв., и ДДС за внасяне в размер на 53.39 лв., при действителен в размер
на 5 026.61лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.03.2019г.-
31.03.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 03.04.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/09.03.2019 г., с данъчна основа 6 360.00 лв. и
ДДС в размер 1 272.00 лв.;
- Фактура №**********/25.02.2019 г., с данъчна основа 6 900.00 лв. и
ДДС в размер 1 380.00 лв.;
- Фактура №**********/23.03.2019 г. с данъчна основа 6 050.00 лв. и ДДС
в размер 1 210.00 лв.;
- Фактура №**********/30.03.2019 г., с данъчна основа 6 090.00 лв. и
ДДС в размер 1 218.00 лв., всички те с посочен техен издател
”********”ЕООД, включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за
данъчния период м.март 2018г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на дружеството за данъчен период м. март 2019г., в който е отразил
данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за м.март
2019 година, както следва: Фактура №**********/09.03.2019 г., сочена за
издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 6 360.00 лв. и ДДС в размер
1 272.00 лв.; Фактура №**********/25.02.2019 г., сочена за издадена от
„********“ЕООД, с данъчна основа 6 900.00 лв. и ДДС в размер 1 380.00 лв.;
Фактура №**********/23.03.2019 г., сочена за издадена от „********“ЕООД,
с данъчна основа 6 050.00 лв. и ДДС в размер 1 210.00 лв.; Фактура
№**********/30.03.2019 г., сочена за издадена от „********“ЕООД, с
данъчна основа 6 090.00 лв. и ДДС в размер 1 218.00 лв., без да са налице
действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от ЗДДС и като е
приспаднал /на 03.04.2019г./ неследващ се данъчен кредит в размер на 5 026.61
лв.;
41
1.15. През периода 01.04.2019г. - 05.05.2019г. е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери - ДДС в размер на 2
416.00 лв., като е потвърдил /на 05.05.2019г./ неистина в подадена пред ТД на
НАП-гр.Пловдив справка декларация по ЗДДС с вх.
№16003935236/05.05.2019г. за данъчен период по ЗДДС м.април 2019г.
/относно размера на ДДС с право на пълен данъчен кредит /кл.41/ и размера
на ДДС за внасяне /кл.50/, декларирайки, както следва: ДДС с право на пълен
данъчен кредит в размер на 4511.78 лв. при действителен в размер на 2095.78
лв., и ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв., при действителен в размер на
2416.00лв./, като при водене на счетоводството в периода 01.04.2019г.-
30.04.2019г., упражняване на стопанска дейност и при представяне на
информация на 05.05.2019г. пред органите по приходите - ТД на НАП -
гр.Пловдив, е използвал неистински документи - фактури с номера, както
следва:
- Фактура №**********/10.04.2019 г., с данъчна основа 6 050.00 лв. и
ДДС в размер 1 210.00 лв.
- Фактура №**********/20.04.2019 г., с данъчна основа 6 030.00 лв. и
ДДС в размер 1 206.00 лв., всички те с посочен техен издател
”********”ЕООД, включвайки ги в дневника за покупките на дружеството за
данъчния период м.Април 2019г.
и е съставил и използвал документ с невярно съдържание - Дневник за
покупките на „********“ ООД за данъчен период м. април 2019г., в който е
отразил данъчни фактури с право на данъчен кредит за доставка на стоки за
м.април 2019 година, както следва: Фактура №**********/10.04.2019 г.,
сочена за издадена от „********“ЕООД, с данъчна основа 6 050.00 лв. и ДДС
в размер 1 210.00 лв.; Фактура №**********/20.04.2019 г., сочена за издадена
от „********“ЕООД, с данъчна основа 6 030.00 лв. и ДДС в размер 1 206.00
лв., без да са налице действителни доставки на стоки по смисъла на чл.6 от
ЗДДС и като е приспаднал /на 05.05.2019г./ неследващ се данъчен кредит в
размер на 2 416.00 лв.
2. На 30.03.2019г., в гр.Пловдив, в качеството си на ****** на „********”
ООД гр.Пловдив, ЕИК ******, като съизвършител, в съучастие с Я. М. П.,
ЕГН ********** - извършител, в качеството и на счетовидетел на „********”
ООД, ЕИК ******; пълномощник и счетоводител на „****” ЕООД, ЕИК
42
********; собственик и ****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********;
счетоводител на „******** **” ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на
„********“ ЕООД, ЕИК ********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК
********; счетоводител на „********“ ЕООД, ЕИК ********; собственик и
****** на „********“ ЕООД, ЕИК ********, е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения на „********“ ЕООД в големи размери
/съгласно чл. 93, ал.1, т.14 / - 8 474,82 лева, като в годишна данъчна
декларация по ЗКПО №1600И0742673/30.03.2019 година, която се изисква по
силата на чл. 92 ЗКПО в случаите на чл.13 и чл.14, подадена в ТД на НАП
Пловдив, е затаил истина, не е декларирал увеличение на годишния финансов
резултат на основание чл.13, чл.14, ал. 2, вр. ал. 1 и чл.15, ал.3, т.1, вр. ал.2 от
ЗКПО, в случаите на чл.13 и чл.14, като в част V - „Определяне на данъчния
финансов резултат и дължимия корпоративен данък“, в ред „Общо приходи“ е
декларирал приходи в размер на 0,00 лв., вместо действително установените
общо приходи в размер на 84 748,80 лева /представляващи възстановен ДДС
за периода от месец Януари 2018г. до месец декември 2018г./ и е променил
резултата за периода, като в част V - „Данъчен финансов резултат“, в ред
„Полагащ се корпоративен данък“ е декларирал данък в размер на 0.00лева, а
действително установеният корпоративен данък за 2018 година е в общ размер
на 8 474,82 лева
или всичко избегнали установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери, възлизащи на 108 057.62 лева главница и 1 705.13
лева лихви към 10.11.2023 година, като до приключване на съдебното
следствие в първоинстанционния съд необявеното данъчно задължение е било
внесено в бюджета, заедно с лихвите.
За така извършеното от обвиняемия И. В. В. престъпление по чл. 255,
ал.4 пр.2, вр.ал.3, вр. ал.1, т. 2, т.6 и т.7, вр.чл.26 ал.1, вр. чл. 20, ал.2, вр.
ал.1 от НК, същият се ОСВОБОЖДАВА ОТ НАКАЗАТЕЛНА
ОТГОВОРНОСТ и му се налага АДМИНИСТРАТИВНО НАКАЗАНИЕ при
условията на чл.78а ал.1 от НК, вр. с чл. 375а ал.2 вр. ал.1 от НПК, а именно
административно наказание „Глоба“ в размер на 500 лева“.
ВЕЩЕСТВЕНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА по делото:
- 11 бр. найлонови папки със зелен гръб, съдържащи множество
43
документи; 1 бр. найлонова папка със син гръб, съдържаща множество
документи; 3 бр. найлонови папки с оранжев гръб, съдържащи множество
документи; 1 бр. найлонов джоб, съдържащ документи; 16 броя печати; 3 бр.
класьора с документи - иззети при претърсване и изземване от 26.05.2020
година в ******** – предадени на домакина на Отдел „ИП“ при ОДМВР
Пловдив – да останат по делото
- 3 бр. флашки и 1 бр. настолен компютър марка „LG Ocean“, приобщени
с протокол за доброволно предаване от 26.05.2020 г. от И. В. В. – предадени на
домакина на Отдел „ИП“ при ОДМВР Пловдив – да останат по делото
найлонов джоб със син гръб, съдържащ голям талон за влекач „Ивеко
Стралис“ с ДК № ********; голям талон за полуремарке марка „Шмитц“
с ДК № ********; голям талон за влекач „Ивеко“ с ДК № ********;
голям талон за влекач „Ивеко“ с ДК № ******** ; голям талон за влекач
„Ивеко“ с ДК № ********; голям талон за полуремарке марка „Шмитц“ с
ДК № ********; голям талон за полуремарке „Шмитц“ с ДК №
********; малък талон за влекач „Ивеко“ с ДК № ******** ; малък талон
за влекач „Ивеко“ с ДК № ********; малък талон за влекач „Ивеко“ с ДК
№ ********; картонена папка с надпис на корицата “Е.В. “, съдържаща
документи поставени в найлонови пликове; найлонова папка със зелен
гръб, съдържаща документи; найлонова папка със зелен гръб, съдържаща
документи поставени в найлонови джобове; найлонова папка със син
гръб, съдържаща документи; найлонова папка с жълт гръб, съдържаща
документи; голям талон за влекач „Ивеко“ с ДК № ********; голям талон
за влекач „Ивеко“ с ДК № ********; документи, поставени в розова
чантичка; един брой печат на „********“ЕООД; един брой печат на
„********“ЕООД; шест броя карти за зареждане в Шел; два броя печати
на „********“ЕООД – приобщени с протокол за претърсване и изземване
26.05.2020г., ******** – предадени на докамакина на Отдел „ИП“ при
ОДМВР Пловдив – да останат по делото
един броя настолен компютър Powerbox – приобщен с протокол за
претърсване и изземване 26.05. 2020г., ******** – предаден на
докамакина на Отдел „ИП“ при ОДМВР Пловдив – да се върне на
собственика обв. И. В. В.
1 бр. приносим компютър „HP Pavilion Entertainment PC“, ведно със
зарядно към него - приобщен с протокол за претърсване и изземване от
26.05.2020 г., ******** – предаден на домакина на Отдел „ИП“ при
ОДМВР Пловдив – да останат по делото
1 бр. флашпамет, зелена на цвят с надпис на нея Микроинвест; 1 бр.
пълномощно от П.И.П. на Я. М. П. – оригинал; 1 лист с нотариална
44
заверка на подписите от 12.03.2018 г., заверен от пом.нотариус Д.Н. при
нотариус К.Д.; 1 бр. договор за счетоводно обслужване, сключен между
******** ** ЕООД и Я. М. П. – 2 листа оригинал - приобщени с протокол
за претърсване и изземване от 26.05.2020 г. ******** – предадени на
домакина на Отдел „ИП“ при ОДМВР Пловдив – да останат по делото
1 бр. декларация от Я. М. П., че работи в дружеството „****“ ЕООД, 1 бр.
лист разпечатани номера на Шел карта с посочени ПИН кодове на 23 бр.
превозни средства на дружеството „********“ ООД – приобщени с
протокол за претъпрсване и изземване от 26.05.2020 г. от л.а. „Форд
Фиеста“ с ДК № ******** – предадени на домакина на Отдел „ИП“ при
ОДМВР Пловдив – да останат по делото
2 бр. печати на дружеството ******** ООД Пловдив; 1 бр. печат на
дружеството ******** ЕООД Пловдив; 1 бр. печат на дружеството
******** ЕООД Пловдив; 1 бр. печат на дружеството ******** ЕООД
Пловдив; 1 бр. печат на дружеството **** ЕООД с.М.; 1 бр. печат на
дружеството ******** ЕООД Пловдив; 1 бр. трудов договор между
******** ООД и Я. М. П.; 2 бр. листове за пълномощно на Я. М. П. от
дружеството ******** ООД; 1 бр. флашка /електронен подпис/ бяла на
цвят с надпис на нея ********; 1 бр. флашка /електронен подпис/ бяла на
цвят P/N-ACR39T-A1, 5 бр. пълномощни от дружествата **** ЕООД и
******** ЕООД, ******** ООД, ******** ЕООД и ******** ЕООД –
копия със нотариални заверки - приобщени с протокол за доброволно
предаване от 26.05.2020 г. от Я. М. П. – предадени на домакина на Отдел
„ИП“ при ОДМВР Пловдив – да останат по делото
2 бр. картонени папки с надпис с молив на тях ****, съдържащи
множество документи, поставени в джобове, които са оригинали и копия,
подписани и неподписани документи; 1 бр. картонена папка с надпис
********, съдържаща множество документи, оригинали, копия и
разпечатки; 1 бр. картонена папка с надпис Граждански договори за
извършени ремонти, съдържаща множество документи, 1 бр. картонена
папка с надпис ********, съдържаща множество документи, фактури и
др.; 1 бр. картонена папка с надпис ********, съдържаща множество
документи, фактури – оригинали и копия; 1 бр. картонена папка с надпис
Документи разни ********, съдържаща множество документи –
оригинали, копия и лични бележки; 1 бр. картонена папка с надпис
********, съдържаща множество документи – оригинали, копия и лични
бележки; 1 бр. картонена папка с надпис ********, съдържаща
множество документи, оригинали и копия на дружеството ********; 6
бр. картонени папки с надпис на тях ********, съдържащи множество
документи; 1 бр. картонена папка с надпис М. , съдържаща множество
докуменвти, договори, свидетелства за регистрация – копия – приобщени
с протокол за доброволно предаване от 26.05.2020 г. от Я. М. П. –
предадени на домакина на Отдел „ИП“ при ОДМВР Пловдив – да
останат по делото
45
Движение на банкова сметка на дружеството ******** ООД за периода
04.01.2018 г. до 30.04.2019 г. – 16 листа; извлечение от ТД на НАП за
задължено лице ******** – 3 листа; 1 бр. лист с посочена директория на
Майкрософт за извършване копиране на файлове – приобщени с
протокол за доброволно предаване от 02.06.2020 г., находящи се на л.116-
135 том 2 – да останат по делото
2 бр. листове на заверени ксерокопия на издадени фактури на
дружествата ******** ЕООД и ******** ** – приобщени с протокол за
доброволно предаване от 23.04.2020 г. от П.И.П., находящи се в том 2,
л.166-167 – да останат по делото
На основание чл.381 ал.5 т.6 пр.2, вр.чл.189 ал.3 от НПК ОСЪЖДА
обвиняемите Я. М. П. и И. В. В. да заплатят в полза на Държавата, по сметка
на ОДМВР - Пловдив направените по делото разноски в общ размер на 2
551.50 лева, от които 1 445.70 лв. за ССЕ, 865.80 лв. за доп.ССЕ и 240 лева за
СГЕ или всеки един от тях да заплати от по 1 275.75 лева.
С П О Р А З У М Е Л И С Е :
ЗА ОП – ПЛОВДИВ
ПРОКУРОР:….…………
/ЙОРДАНКА ТИЛОВА
ОБВИНЯЕМ:………………… ЗАЩИТНИК:……………….
/Я. П./ /адв. Б. У./
ОБВИНЯЕМ:………………… ЗАЩИТНИК:……………….
/И. В./ /адв. Д. Д./
46
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:…………………
С оглед на така одобреното споразумение съдът намира, че на основание
чл. 24, ал. 3 от НПК, наказателното производство по делото да бъде
прекратено, поради което и
О П Р Е Д Е Л И:
ПРЕКРАТЯВА, на основание чл. 24, ал. 3 от НПК, наказателното
производство по НОХД № 2475/2024 г. по описа на Окръжен съд - Пловдив.
ОПРЕДЕЛЕНИЕТО е окончателно и не подлежи на обжалване и
протест.
Протоколът се изготви в съдебно заседание.
Заседанието се закри в 11:09 часа.
Съдия при Окръжен съд – Пловдив: _______________________
Секретар: _______________________
47