Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е

 

         №    /15.09.2020г.                                                                       гр.Търговище

    в името на народа

 

ОКРЪЖЕН СЪД-ТЪРГОВИЩЕ                                             пети състав

 

На тридесет и първи август                                                     2020 година                                    

 

В публично съдебно заседание в следния състав:

 

       ПРЕДСЕДАТЕЛ:МИЛЕН СТОЙЧЕВ                                  

                                                               

Секретар:Милка Тончева

като разгледа докладваното от съдията гр.д.№188 по описа за 2019 година и за да се произнесе, взе предвид следното:

               

Производството по реда на чл.153 от ЗПКОНПИ е образувано по искова молба на Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество (КПКОНПИ), Булстат 129010 997, с адрес за призоваване гр.Варна, ул.“А.Константинов“№17 срещу М.Е.А., Ф.М.А.,  М.Д. и Е.М.Е., последната-чрез своите родители и законни представите-ли М.Е.А. и Ф.М.А., всички от гр.Тър-говище в общ размер на 227 139.06 лв., както следва: на осн.чл.144 във вр.с чл.142, ал.2, т.1-2 във вр.с чл.141 от ЗПКОНПИ от М.Д., ЕГН: ********** и Е.М.Е., ЕГН:**********:УРЕГУЛИРАН ПОЗЕМЛЕН ИМОТ IX- 51 с площ, съгласно скица от 1 130 кв.м. /хиляда сто и тридесет квадратни метра/ , а съгласно нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 195, том VIII дело 1601/2013 г. по описа на Служба по вписванията гр. Търговище с площ от 1260 кв.м. /хиляда двеста и шестдесет квадратни метра/, в квартал 8 /осем/, по плана на с. Васил Левски, обшина и област Търговище, ведно с построената в имота ДВУЕТАЖНА МАСИВНА ЖИЛИЩНА СГРАДА  с разгъната застроена площ от 231,61 кв.м./двеста тридесет и едно цяло и шестдесет и една стотни квадратни метра/, при граници и съседи на имота: улица от две страни, УПИ VIII -49,50 на И И., УПИ Х – 51 на Ц=-с пазарна стойност 100 000 лв.; на осн.чл.144 във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 2 и т. 5 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от М.Д., ЕГН **********: сумата 7 500 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на лек автомобил марка „Фолксваген“ модел „УП“, рег. № ВТ7805ВС, рама  WVWZZZ AAZDD069904, двигател CHY19 2569, дата на първа регистрация 24.04. 2013г.; на основание чл. 144 във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 2 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от М.Д., ЕГН **********: лек автомобил марка „Мини“, модел „Уан“, рег. № Т7991ВТ, рама WMWRA31050TA28086, двигател W10B16A, дата на първа регистрация 11.11.2002 г.-пазарна стойност 3 500 лв.; на основание чл. 151 във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от М.Е.А., ЕГН: ** 10318241: сумата в размер на 1 000 лв., представляваща сумата от продажбата на ремарке за товарен автомобил марка „Деа“, модел „Р4С21“, рег. № Т4271ЕЕ;сумата в размер на 1 000 лв., представляваща сумата от продажбата на  ремарке за лек автомобил марка „Керензо“, модел „Керензо“, рег. № Т4420ЕЕ; сумата в размер на 500 лв., представляваща сумата от продажбата на  лек автомобил марка „Мицубиши“, модел „Каризма“, рег. № Т0562СТ; сумата в размер на 6 400 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаването на лек автомобил марка „Мерцедес“, модел „Ц 200 ЦДИ“, рег. № Т1324ТН ; сумата в размер на 53 267,06 лв., представляваща погасителни вноски по кредитна карта /сметка № 800231402384513, в „Обединена българска банка“ АД/ в периода от м.7.2009 г. до 31.12.2017 г.;сумата в размер на 6 350 лв. представляваща направени вноски по разплащателна сметка IBAN *** „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД;сумата в размер на 5 598,17 лв., представляваща погасителни вноски по кредит обслужван по сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД;сумата в размер на 586,75 лв., представляваща направени вноски по разплащателна сметка – ФЛ в EUR: BG52 BUIN 7001 1452 2345 10 в „АЛИАНЦ БАНК БЪЛГАРИЯ“ АД; на основание чл.151 във връзка с чл.142, ал.2, т.1 във връзка с чл.149 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от М.Е.А.-сумата в размер на 18 000 лв., представляваща равностойността на внесения капитал в Месин ЕООД; сумата в размер на 10 000 лв., представляваща направена допълнителна парична вноска в капитала на „Месин“ ЕООД през 2017г.; сумата в размер на 2 690 лв., представляваща направени лични вноски по разплащателна сметка IBAN *** „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД през 2009 г.;на основание чл. 151 във връзка с чл.142, ал.2, т.5 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от Ф.М.А.-сумата в размер на 300 лв., представляваща сумата от продажбата на  лек автомобил марка „Опел“ модел „Корса“, рег. № Т4596КТ;сумата в размер на 3 500 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на лек автомобил марка „Сеат“ модел „Алхамбра“, рег. № Т5404КТ;сумата в размер на 6 734,98 лв., представляваща направени вноски по срочен депозит № 17396344 в евро в „Банка ДСК“ ЕАД и сумата в размер на 212,10 лв., представляваща изплатени лихви върху вноски с неустановен произход по срочен депозит № 17396344 в евро в „Банка ДСК“ ЕАД-гр.София.

             Искането за отнемане на имущество в полза на държавата е обосновано с обстоятелствата, че с решение №497/27.03.2019г. на КПКОН ПИ(в рамките на срока по чл.112, ал.1 от ЗПКОНПИ) е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ – Варна уведомление от Окръжна прокуратура Търговище с вх. рег. № УВ-374/11.04.2018 г., за това, че по досъдебно производство №32/2010 г. по описа на Окръжен следствен отдел при Окръжна прокуратура Търговище, пр. пр. №140/2010 г. по описа на Окръжна прокуратура Търговище за престъпление по чл.255,  ал.1, т.1 от НК е привлечено като обвиняем лицето М.Е.А. за това, че: за периода 15.04.2007г. до 30.04.2009г. в гр.Търговище, при условията на продължавано престъпление избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по ЗОДФЛ /от 01.01.2007 г. ЗДДФЛ/ в общ размер 8 726,03 лева, като не подал данъчни декларации за периодите, както следва: годишна данъчна декларация за 2006 г. по чл.41 от ЗОДФЛ /отм./, като данъка е в размер на 6 788,88 лв. за 2006 г., годишна данъчна декларация за 2007 г. по чл.50 от ЗДДФЛ, като данъка е в размер на 1 822,05 лв. за 2007 г.,- годишна данъчна декларация за 2008 г. по чл.50 от ЗДДФЛ, като данъка е в размер на 115,10 лв. за 2008г.С Постановление за прекратяване на наказателното производство от 02.05.2018 г. ОП-Търговище постановява преквалифициране на обвинението спрямо М. ***/2010 г. - преписка вх. № 140/2010 г. по описа на ТОП в престъпление по чл.255, ал.4 във връзка с ал.1, т.1 и с чл.26, ал.1 от НК и прекратява наказателното производство поради изтекла давност по чл.80, ал.1, т.4 във връзка с чл.81, ал.З от НК. С Определение № 136/31.05.2018 г. по ЧНД № 95/2018 г. Окръжен съд – Търговище потвърждава постановление за прекратяване на наказателно производство на Окръжна Прокуратура - Търговище от 02.05.2018 год. с което е прекратено ДП №32/2010 год., преписка вх. № 140/2010 год. по описа на ОП – Търговище. Определението е обжалвано от ТД на НАП-Варна.С Определение № 242/16.07.2018 г. по ВЧНД № 233/2018 г.- по описа на Апелативен съд – Варна  потвърждава определението на ОС-Търговище по ЧНД № 95/2018 год. от 31.05.2018 год., с което потвърдено постановление на ТОП за прекратяване на наказателното производство по ДП № 32/2010 год. на ОД МВР-Търговище.

            Обвинението по наказателното производство попада в обхвата на чл.108, ал.1, т.18 от ЗПКОНПИ.

 С Протокол №ТД04ВА/УВ-5528/18.04.2018г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на М.Е.А., като с оглед на приложените доказателства, за целия проверяван период 18.04.2008г. до 18.04. 2018г. същият е реализирал: доходи, приходи или източници на финансиране в общ размер на 199 522.23 лв., в т.ч.:  - облагаем доход на М.Е. в размер на 1 964.23 лв., социални помощи и обезщетения в размер на 9 650 лв., усвоени суми от кредитна карта в размер на 60 084,14 лв., кредити в размер на 5 000 лв., от продажба на недвижим имот в размер на 86 000 лв., от изплатени лихви и налични суми по сметки в размер на 192,57 лв., други доходи в размер на 931,53 лв.;констатираните обичайни и извънредни разходи са общо в размер на 197 621,97 лв., в т.ч.: за издръжка на домакинство в размер на 120 867,34 лв., за пътувания в чужбина в размер на 15 482,19 лв., разход за данъци, такси и глоби в размер на 3 407,51 лв., за извънредни разходи в размер на 57 864,93 лв.,т.е. установеният нетен доход в положителен размер възлиза на сумата 1 900.50 лв.Същевременно, придобитото имущество /пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и нематериални активи/ е общо в размер на  414 409,34 лв., в т.ч.: за недвижими имоти в размер на 7 000 лв. , за покупка на МПС в размер на 75 411,99 лв., за строителство в размер на 120 000 лв., за погасителни вноски по кредитна карта в размер на 60 737,98 лв., за погасителни вноски по кредити в размер на 5 598,17 лв., за вноски по банкови сметки в размер на 36 151 лв., изплатени лихви в размер на 220,20 лв. и за допълнителни вноски и финансиране на „Месин“ ЕООД в размер на 109 290 лв. Или установеното несъответствие между имущество и нетен доход възлиза в размер на 412 509.08 лв., което е значително по смисъла чл. 107, ал.2 от ЗПКОНПИ  във вр. с §1, т.3 от ДР на ЗПКОНПИ.

С писмен отговор в срока и по реда на чл.131, ал.1 от ГПК ответ-ниците М.Е.А., Ф.М.А.,  М.Д. и Е.М.Е.-чрез своите родители и законни представители М.Е.А. и Ф.М.А.,***, действуващи чрез процесуалния си представител адв.Г.А. ***  оспорват допустимостта и основателността на предявения иск. Възраженията са за привличането на първия ответник като обвиняем при злоупотреба с права от страна на прокуратурата, обусловило ненадлежно уведомяване на комисията и нарушения по чл.110, ал.1 и чл.112, ал.3 от ЗПКОНПИ; липса на валидно решение на комисията за внасяне на искане за отнемане на имущество; недостатъчна конкретизация на обстоятелствената част на искането за отнемане, нарушения на чл.114, ал.1, т.4, т.9 и т.12 от ЗПКОНПИ и чл.149 от с.з.; неправилна оценка на имуществото и необоснован анализ на несъответствието; несеквестируемост на недвижимия имот-чл.444, т.7 от ГПК; за липса на обстоятелства, обуславящи отнемане на посоченото имущество, придобито изцяло с приходи от законни източници и след надлежно облагане с данъци-възнаграждения от трудова дейност, доходи от търговска дейност-наеми, лихви, продажби, обезщетения, кредити, парична и материална помощ от роднини, при което извод за несъответствие в имуществото е необоснован.

След преценка на събраните по делото доказателства, съдът прие за установено следното:

 

             С решение №497/27.03.2019г. на КПКОНПИ(в рамките на срока по чл.112, ал.1 от ЗПКОНПИ) е образувано производството за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило в ТД на КОНПИ – Варна уведомление от Окръжна прокуратура Търговище с вх. рег. № УВ-374/11.04.2018 г., за това, че по досъдебно производство №32/2010 г. по описа на Окръжен следствен отдел при Окръжна прокуратура Търговище, пр. пр. №140/2010 г. по описа на Окръжна прокуратура Търговище за престъпление по чл.255,  ал.1, т.1 от НК е привлечено като обвиняем лицето М.Е.А. за това, че: за периода 15.04.2007г. до 30.04.2009г. в гр.Търговище, при условията на продължавано престъпление избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по ЗОДФЛ /от 01.01.2007 г. ЗДДФЛ/ в общ размер 8 726,03 лева, като не подал данъчни декларации за периодите, както следва: годишна данъчна декларация за 2006 г. по чл.41 от ЗОДФЛ /отм./, като данъка е в размер на 6 788,88 лв. за 2006 г., годишна данъчна декларация за 2007 г. по чл.50 от ЗДДФЛ, като данъка е в размер на 1 822,05 лв. за 2007 г.,- годишна данъчна декларация за 2008 г. по чл.50 от ЗДДФЛ, като данъка е в размер на 115,10 лв. за 2008г.С Постановление за прекратяване на наказателното производство от 02.05.2018 г. ОП-Търговище постановява преквалифициране на обвинението спрямо М. ***/2010 г. - преписка вх. № 140/2010 г. по описа на ТОП в престъпление по чл.255, ал.4 във връзка с ал.1, т.1 и с чл.26, ал.1 от НК и прекратява наказателното производство поради изтекла давност по чл.80, ал.1, т.4 във връзка с чл.81, ал.З от НК. С Определение № 136/31.05.2018 г. по ЧНД № 95/2018 г. Окръжен съд – Търговище потвърждава постановление за прекратяване на наказателно производство на Окръжна Прокуратура - Търговище от 02.05.2018 год. с което е прекратено ДП №32/2010 год., преписка вх. № 140/2010 год. по описа на ОП - Търговище като правилно и законосъобразно. Определението е обжалвано от ТД на НАП-Варна.С Определение № 242/16.07. 2018 г. по ВЧНД № 233/2018 г.- по описа на Апелативен съд – Варна  потвърждава определението на ОС-Търговище по ЧНД № 95/2018 год. от 31.05.2018 год., с което потвърдено постановление на ТОП за прекратяване на наказателното производство по ДП № 32/2010 год. на ОД МВР-Търговище.

                        Обвинението по наказателното производство попада в обхвата на чл.108, ал.1, т.18 от ЗПКОНПИ и с Протокол №ТД04ВА/УВ-5528/18.04. 2018г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето за периода от 18.04.2008г. до 18.04.2018г.

В хода на същата са извършени справки в Национална база данни “Население”, Търговския регистър, АПИС-Регистър, ИКАР, ОД на МВР, сектор КАТ “Пътна полиция“ по постоянен адрес на лицето, всички централни офиси на банки в страната, ГД “Гражданска въздухоплавателна администрация”, ЦРОЗ-ЦД, ОД на МВР, сектор “КИАД“, ТД на НАП и до Дирекция“Местни данъци и такси” към съответната община по постоянен адрес на лицето.При проверката е установено, потвърдено и от приложените по делото писмени доказателства, че съгласно справка в НБД “Население” ТД 04ВТ/УВ-5277 от 12.04.2018 г. се установява, че М.Е.А. е роден на *** *** и е с постоянен и настоящ адрес:*** от 07.08.2001г.,семейно положение: женен, акт за брак № 138/18.07.2013 за Ф.М.А., с която е във фактическо съжителство от 2001г., с постоянен и настоящ адрес:*** от 07.08. 2001 г., като двамата имат две деца: М.Д., род. на *** г.  и Е.М.Е., род. на *** г.

                        От извършена справка в ИКАР и писмо с вх.№ ТД 04ВА/УВ-6313 от 09.05.2018 г. на СВ-Попово и писмо с вх.№ ТД 04ВА/УВ-6399 от 10.05.2018 г. на СВ-Търговище се установява, че проверяваните лица са извършвали следните сделки с недвижими имоти през проверявания период: с Нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 63, том III, рег. № 4101, дело № 463 от 21.05.2008 г. /вх.рег. № 4061 от 21.05.2011 г., акт № 16, том ХII, дело № 2304/2008 г. при СВ-Попово/ М.Е.А. продава на М= следния собствен поземлен имот - земеделска земя в землището на с.Голямо Градище с ЕКАТЕ 15833, обш.Опака, обл.Търговище, получен по наследство от Е., б.ж. на с.Голямо Градище. обш.Опака. починал на 02.04.2006 год., а именно НИВА в местността “ЧИРАК МАНДА“ с площ от 9.200 дка / девет декара и двеста кв.м. /, пета категория, съставляваща имот № 016057 / шестнадесет хиляди и петдесет седем/ по плана за земеразделяне на землище с.Голямо Градище с ЕКАТТЕ 15833 за сумата от 690 лв.,данъчна оценка на имота е 687,80 лв. и пазарна цена към датата на отчуждаване – 6 000 лв.; с Нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 23, том IХ, рег. № 8027, дело № 868 от 12.06.2013 г. /вх.рег. № 3321 от 12.06.2013 г., акт № 195, том VIII, дело № 1601/2013 г. при СВ-Търговище/ В. продават на М.Е.А. съсобствения си недвижим имот, находящ се в село Васил Левски, обшина и област Търговище, а именно: УРЕГУЛИРАН ПОЗЕМЛЕН ИМОТ IX- 51 /девет, петдесет и едно/ с площ от 1260 кв.м. /хиляда двеста и шестдесет квадратни метра/, в квартал 8 /осем/, по плана на с. Васил Левски, обш. и обл. Търговище, при граници и съседи на имота: от две улица. УПИ VIII - 49 .50 на наследници на Й.. УПИ Х-51 на Ц., за сумата от 2 728.00 лв., данъчна оценка на имота е 2 728 лв., пазарна цена към датата на придобиване – 6 250 лв.; въз основа одобрен инвестиционен проект и издадено Разрешение за строеж № РС-01-76/16.06.2014 г. от главния архитект на Община Търговище, за строеж на „Жилищна сграда на два етажа“, „Плътна ограда“ и „Ограда с плътна част“ находяща се в УПИ IХ-51,  кв.8, с. Васил Левски, общ. Търговище, същата е изградена през 2015г., за което е необходима сума в размер на 140 215 лв. и пазарна стойност към момента 134 700 лв.; с Нотариален акт за дарение на недвижим имот № 56, том III, рег. № 3354, дело № 334 от 26.03.2018 г. /вх.рег. № 1028 от 26.03.2018 г., акт № 164, том III, дело № 588/2018 г. при СВ-Търговище/ М.Е.А. и Ф.М.А. даряват на дъщерите си М.Д. и Е.М.Е.,  действащи чрез своята майка и законен представител  Ф.М.А. следния собствен недвижим имот, находящ се в село Васил Левски, община и област Търговище, а именно: УРЕГУЛИРАН ПОЗЕМЛЕН ИМОТ IX- 51 с площ, съгласно скица от 1 130 кв.м. /хиляда сто и тридесет квадратни метра/ , а съгласно Нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 195, том VIII дело 1601/2013 г. по описа на Служба по вписванията гр. Търговище с площ от 1260 кв.м. /хиляда двеста и шестдесет квадратни метра/, в квартал 8 /осем/, по плана на с. Васил Левски обшина и област Търговище, ведно с построената в имота ДВУЕТАЖНА МАСИВНА ЖИЛИЩНА СГРАДА  с разгъната застроена площ от 231,61 кв.м./двеста тридесет и едно цяло и шестдесет и една стотни квадратни метра/, при граници и съседи на имота: улица от две страни, УПИ VIII -49,50 на И. И., УПИ Х – 51 на Ц., като дарителите М.Е.А. и Ф.М.А. си запазват пожизнено и безвъзмездно право на ползване върху недвижимия имот; с Нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 123, том IV, рег. № 4057, дело № 428 от 13.09.2017 г. /вх.рег. № 3790 от 13.09.2017 г., акт № 148, том ХI, дело № 44396/2017 г. при СВ-Търговище/ М.Е.А. продава на М= собственият си недвижим имот в гр. Търговище с административен адрес: гр. Търговище, уд. ’Гладстон” № 4 /четири/, вх.Б. ет. 8 /осем/ - шести жилищен, а именно: САМОСТОЯТЕЛЕН ОБЕКТ В СГРАДА - ЖИЛИЩЕ - АПАРТАМЕНТ № А-6 /буква ..А“, тире, шест/ на шести жилищен етаж в секция 3 /три/ в жилищен блок на ул.“Гладстон” № 4 /четири/ със застроена площ от 83.30 кв.м. /осемдесет и три цяло и тридесет стотни квадратни метра/, който самостоятелен обект по схема е с идентификатор № 73626.506.170.2.55, който самостоятелен обект е в сграда с идентификатор 73626.506.170.2/седем, три, шест, две, шест, точка, пет. нула, шест, точка, едно, седем, нула, точка, две/, която сграда е построена в поземлен имот с идентификатор №73626.50б.170/седем, три, шест, две, шест, точка, пет, нуда, шест, точка, едно, седем, нула / по кадастрална карта на гр. Търговище, одобрена със заповед № РД - 18-18 / 17.06.2005 г. на изп. директор на АГКК - София заедно с МАЗА № 13 /тринадесет/ с площ от 12.45 кв.м. /дванадесет цяло четиридесет и пет стотни квадратни метра/ иаходяша се в сутерена на секция №3 /три/,  заедно с 9.16 кв.м. /девет дядо и шестнадесет стотни квадратни метра/ идеални части от обшите части на сградата и от правото на строеж върху държавна земя за сумата от 43 600.00 лв., данъчна оценка на имота е 43 557,80 лв. и пазарна стойност към датата на отчуждаване – 79 670 лв.

                        От справка в централна база КАТ за ПС настояща и бивша собственост и писмо изх.№ 363000-10868/19.06.2018 г., вх.№ ТД04ВА-УВ-9412/05.07.2018 г. от КАТ-Търговище се установяват следните сдел-ки с МПС в проверявания период: ремарке за лек автомобил марка КНОТ, модел ЕДУАРС ЛА 2720, рег. № Т3849ЕЕ придобит от М.Е.А. на 13.07.2007 г. /преди проверявания период/, дата на първоначална регистрация 04.07.2007г., е отчужден на 20.05.2008 г., при пазарна стойност 4 500 лв. С договор за продажба на ремарке от 20.05. 2008г. М.Е.А. продава на А. от гр.Търговище ремарке за лек автомобил марка „Кнот Едуардс„, per.№ Т3849ЕЕ за сумата от 300,00лв., която сума купувачът е изплатил на продавача напълно и в брой; ремаркето е закупено с фактура № 71214 от 17.07.2007г. издадена от Н.В. Де Рук, 2220 Хайет о/д Берг / Белгия за сумата от 2 813,25 евро или 5 497,93 лв, при пазарна стойност към датата на отчуждаване 5 000 лв., като сумата е част от внесената на 06.08.2008 г. по срочен депозит № 15977502 в „Банка ДСК“ ЕАД сума в размер на 11 000 лв.; Лек автомобил марка „Опел“ модел „Корса“, рег. № Т3033ХТ, дата на първа регистрация 17.02.1992 г. регистриран от Ф.М.  на 04.03.2008 г. /преди проверявания период/,  отчужден на 28.08.2009 г. , при пазарна цена 1 500 лв.;Лек автомобил марка „Фолксваген“ модел „Транспортер Шатъл“, рег. № Т7171ХТ, дата на първа регистрация 07.04.2006 г. регистриран от Ф.М. на 13.03.2008 г./преди проверявания период/, отчужден на 02.10.2009 г. при пазарна стойност 33 600 лв.;Товарен автомобил марка „Фолксваген“, модел „Крафтер 2,5“, рег. № Т7849ХТ, дата на първа регистрация 15.08.2007 г., регистриран от М.Е.А. на 09.04.2008 г. /преди проверявания период/, закупен на лизинг с банков кредит от 23 000 евро, представляваща 71,56 % от стойността на автомобила , а кредитополучателя плаща при банката сума не-по-малко от 28,44. % от пълният размер на договорената цена или 9 182,46 евро, отчужден на 12.09.2013г. с купувач А. за сумата от        20 000 лв.- действителна цена по договора;Ремарке за товарен автомобил марка „Деа Ивайло Енчев“, модел „Р4С21“, рег. № Т4271ЕЕ, дата на първа регистрация 30.04.2008 г., регистриран от М.Е.А. на 06.08.2008 г., при пазарна стойност към датата на придобиване 8 000 лв., отчужден на 07.11.2011 г. за 1 000 лв.- действителна цена по договора; Лек автомобил марка „Фолксваген“, модел „Пасат“, рег. 402Н389 – транзитен номер, дата на първа регистрация 13.06.1991 г., дата на първа регистрация на територията на РБългария 29.08.2008г. на името на М.Е.А., при пазарна стойност към датата на придобиване и отчуждаване 1 500 лв.; Лек автомобил марка „Фолксваген“ модел „Транспортер“, рег. № ВТ6504ВК, дата на първа регистрация 09.10.2008 г. На 09.10.2008 г. в системата на КАТ като собственик е описан „Порше лизинг БГ“ – клон Велико Търново с ползвател М.Е.А.. На 18.02.2010 г. ползвателя е променен, като е записан като ползвател „МЕСИН“ ЕООД; придобит договор за финансов лизинг № 03699/10.10.2008 г., по който са направени плащания през 2008 г. – 5 309,87 лв., през 2009 г. – 19 619,25 лв. и през 2010 г. – 1 228,75 лв.; Ремарке за лек автомобил марка „Керензо“, модел „Керензо“, рег. № Т4420ЕЕ, дата на първа регистрация 17.11.2008 г., регистриран  от М.Е.А. на 11.06.2009 г., при пазарна стойност на МПС към датата на придобиване в размер на 4 000 лв., отчуждено на 26.01.2015 г. за сумата от 1 000 лв. – действителна цена по договора;Лек автомобил марка „Опел“ модел „Корса“, рег. № Т4596КТ, дата на първа регистрация 30.11.1994 г. регистриран от Ф.М. С на 25.06.2009 г., при пазарна стойност към датата на придобиване 2 100 лв., отчужден на  18.01.2012 г. за сумата от 300 лв.- действителна цена по договора;Лек автомобил марка „Сеат“ модел „Алхамбра“, рег. № Т5404КТ, дата на първа регистрация 11.09.1996 г. регистриран от Ф.М. Сеидова на 29.09.2009 г., при пазарна стойност към датата на придобиване 4 000 лв., отчужден на 30.04.2010 г. при пазарна стойност към датата на отчуждаване – 3 500 лв.; Лек автомобил марка „Мицубиши“, модел „Каризма“, рег. № Т0562СТ, дата на първа регистрация 02.07.1998 г., придобит на 26.10.2010 г. от М.Е.А. от Х /Германия/ за сумата от 200 евро с левова равностойност 390 лв., отчужден на 26.11.2013 г.  , при пазарна цена от 6 400 лв.;Лек автомобил марка „Фолксваген“ модел „УП“, рег. № ВТ7805ВС, рама  WVWZZZAAZDD069904, двигател CHY192569, дата на първа регистрация 24.04.2013 г. , при добит с договор за лизиннг, при постъпили плащания от Ф. М по договора за лизинг са съответно през 2013 г. – 8 988,08 лв., през 2014 г. – 4 316,45 лв.,

през 2015 г. – 4 082,59 лв., през 2016 г. – 3 888,36 лв., през 2017 г. – 4 046,15 лв. и през 2018 г. – 1 292,49 лв.; Лек автомобил марка „Мерцедес“, модел „Ц 200 ЦДИ“, рег. № Т1324ТН, дата на първа регистрация 04.12.2002 г., придобит на 19.01.2015 г. от М.Е.А. от Д/Белгия/ за сумата от 1 520 евро с левова равностойност 2 930 лв. – действителна цена по договора, отчужден на 02.12.2016 г. при пазарна стойност към датата на отчуждаване – 2 000 лв.;

Лек автомобил марка „Мерцедес“, модел „Ц 200 ЦДИ“, рег. № Т6264ТН, дата на първа регистрация 13.08.2009 г., придобит на 14.12.2015 г. от М.Е.А. от Й /Австрия/ за сумата в размер на 4 100 евро с левова равностойност 8 020 лв.-действителна цена по договора, отчужден на 18.09.2017 г. за сумата от 10 000 лв. – действителна цена по договора;Лек автомобил марка „Мини“, модел „Уан“, рег. № Т7991ВТ, рама WMWRA31050TA28086, двигател W10B16A, дата на първа регистрация 11.11.2002 г., придобит на 22.12.2017 г. от М.Е.А. от „ПРИМА АУТО 99“ ЕООД съгласно фактура № **********/22.12.2017 г. за сумата от 4 300 лв.- действителна цена по договора, отчужден на 03.2018 г., при пазарна стойност към настоящия момент – 3 500 лв.

                        Съгласно писмо изх. № 1900/11.05.2018 г., вх.№ ТД 04ВА/УВ-6642/17.05.2018 г. на НАП-Варна, офис Търговище, М.Е.А. има подадена ГДД вх.№ 254391800226055/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2012 г., с декларирани съгласно Приложение № 4а – доходи от наем или от друго възмездно предоставяне на ползване на права или имущество от източник в чужбина – доходи от наем на недвижимо имущество – държава Турция, вид на недвижимото имущество – апартамент, доход – 12 000 лв., облагаем доход – 10 800 лв.;декларирани съгласно Приложение № 6а – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина – други доходи – държава Белгия, лице изплатило дохода – физическо лице, доход – 3 000 лв.,облагаем доход – 3 000 лв., обща годишна данъчна основа – 13 800 лв. и дължим данък – 1 380 лв.От писмо вх. № ТД04ВА/УВ-3448/12.03.2019 г. на НАП Варна, офис Търговище се установява, че е осъществено частично плащане на декларирания данък в проверявания период – на 03.11.2017 г. – 63,48 лв.

Подадена е и ГДД вх.№ 254391800226231/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2013 г., с декларирани съгласно Приложение № 4 – доходи от наем или от друго възмездно предоставяне на ползване на права или имущество от източник в чужбина – доходи от наем на недвижимо имущество – държава Турция, вид на недвижимото имущество – апартамент в Турция, доход – 12 000 лв., облагаем доход – 10 800 лв.; декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина – други доходи – държава Белгия, лице изплатило дохода – физическо лице, доход – 3 200 лв., облагаем доход – 3 200 лв., обща годишна данъчна основа – 14 000 лв.и дължим данък – 1 400 лв.Подадена е и ГДД вх.№ 254391800226863/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2014 г., с декларирани съгласно Приложение № 4 – доходи от наем или от друго възмездно предоставяне на ползване на права или имущество, подлежащ на облагане по реда на чл.31 от ЗДДФЛ – от източници в чужбина – доход – 12 000 лв., облагаем доход – 10 800 лв. Декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина, доход – 69 700 лв., облагаем доход – 69 700 лв., обща годишна данъчна основа – 80 500 лв. и дължим данък – 8 050 лв.Подадена е и ГДД вх.№ 254391800226903/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2015 г., с декларирани съгласно Приложение № 4 – доходи от наем или от друго възмездно предоставяне на ползване на права или имущество подлежащ на облагане по реда на чл.31 от ЗДДФЛ – от източници в чужбина, доход – 12 000 лв., облагаем доход – 10 800 лв.Декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина, доход – 24 700 лв.,облагаем доход – 24 700 лв., обща годишна данъчна основа – 35 500 лв. и дължим данък – 3 550 лв.Подадена ГДД вх.№ 254391800227076/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2016 г., с декларирани съгласно Приложение № 4 – доходи от наем или от друго възмездно предоставяне на ползване на права или имущество подлежащ на облагане по реда на чл.31 от ЗДДФЛ – от източници в чужбина, доход – 12 000 лв., облагаем доход – 10 800 лв., декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина, доход – 19 500 лв., облагаем доход – 19 500 лв., обща годишна данъчна основа – 30 300 лв. и дължим данък – 3 030 лв.

                        Съгласно приложената документация, М.Е.А. е осигурен за 2009 г. по код 12 за месеци от 10-ти до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;- 2010 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.- 2011 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;- 2012 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;- 2013 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;- 2014 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;– осигурен по код 01 за месеци от 4-ти до 12-ти, с работодател СЛ ТРАНС 2014 ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 1 482,40 лв.;- 2015 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;– осигурен по код 01 за месеци от 1-ви до 3-ти, с работодател СЛ ТРАНС 2014 ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 481,83 лв.;- 2016 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;- 2017 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 12-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.;- 2018 г. – осигурен по код 12 за месеци от 1-ви до 3-ти с работодател МЕСИН ЕООД, ЕИК *********, с начислен месечен облагаем доход в размер на 0 лв.

                        На М.Е.А. са издадени следните РА, РД и АПВ:РА № *********/17.07.2012 г. издаден въз основа на РД № 1201994/13.06.2012 г. с обхват на ревизията: данък по чл.35 от ЗОДФЛ за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г.; данък по чл.48 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2008 г.; данък по чл.34, 35, 36 от ЗКПО за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г.; данък по чл.47 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2008 г.;РА № *********/17.07.2012 г. е отменен с Решение № 661/16.10.2012 г. на директора на дирекция „ОДОП“ – Варна при ЦУ на НАП.;РА № *********/04.09.2013 г. издаден въз основа на РД № 1300567/29.04.2013 г. с обхват на ревизията: данък по чл.35 от ЗОДФЛ за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г.; данък по чл.48 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2008 г., като актът е обжалван пред Апелативен съд – Варна; Ревизионното производство е повторно, възложено на основание чл. 155, ал. 4 от ДОПК след отмяна с Решение № 661/16.10.2012 г. на директора на дирекция „ОДОП“ – Варна при ЦУ на НАП на РА № *********/17.07.2012 г.;С Решение № 168/29.01.2016 г. на Апелативен съд Варна по административно дело № 848/2014 г. по описа на съда „ОБЯВЯВА ЗА НИЩОЖЕН Ревизионен акт № *********/04.09. 2013 г., издаден от орган по приходите при ТД на НАП – Варна, потвърден с Решение № 907/11.02.2014 г. на и. д. директор на дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ – Варна при ЦУ на НАП, в частта, с която са определени допълнителни задължения за данък върху доходите по чл. 48 от ЗДДФЛ за д.п.2007 г. в размер на 2 945,10 лв. – главница и 1 792, 47 лв. – лихви, и за д.п.2008 г. в размер на 4 444,66 лв. – главница, и 2 034,79 лв. – лихви; отменен е Ревизионен акт № 031300 567/04.09.2013 г., издаден от орган по приходите при ТД на НАП – Варна, потвърден с Решение № 907/11.02.2014 г. на и. д. директор на дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ – Варна при ЦУ на НАП, в частта, с която са определени допълнителни задължения за данък върху доходите по чл. 35 от ЗОДФЛ /отм./ за д.п.2006 г. за разликата над 6 788,88 лв. – главница, и съответните лихви, като е отхвърлена жалбата против Ревизионен акт № *********/04.09.2013 г., издаден от орган по приходите при ТД на НАП – Варна, потвърден с Решение № 907/11.02.2014 г. на и. д. директор на дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“ – Варна при ЦУ на НАП, в останалата част.Решението на Апелативен съд Варна е потвърдено с Решение № 4841/19.04.2017 г. на Върховен апелативен съд.С оглед отмяната на ревизионните актове е издаден АПВ № П-03002517098497-004-001/22.06.2017 г. за възстановяване на недължимо внесените от проверяваното лице сума в размер на 3 980,49 лв.

                        Установената данъчна информация за Ф.М.А. е следната:подадена ГДД вх.№ 254391800243545/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2013 г., с декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина – други източници, доход – 9 600 лв., облагаем доход – 9 600 лв.,задължителни ЗЗО -768 лв., годишна данъчна основа – 8 832 лв. и дължим данък – 883 лв.;Подадена ГДД вх.№ 254391800536207/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2014 г., с декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина – други източници, доход – 5 100 лв., облагаем доход – 4 692 лв., задължителни ЗЗО -408 лв., годишна данъчна основа – 4 692 лв. и дължим данък – 469 лв.Подадена ГДД вх.№ 2543918 00538216/29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2015 г., с декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина – други източници, доход – 4 500 лв., облагаем доход  4 140 лв., задължителни ЗЗО -360 лв., годишна данъчна основа – 4 140 лв., дължим данък – 414 лв.Подадена ГДД вх.№ 25439180053 8355/ 29.03.2018 г. по чл.50 от ЗДДФЛ за 2016 г., декларирани съгласно Приложение № 6 – доходи от други източници по чл.35 от ЗДДФЛ от чужбина – други източници, доход – 5 600 лв., облагаем доход – 5 152 лв., задължителни ЗЗО -448 лв., годишна данъчна основа – 5 152 лв. и дължим данък – 515 лв, като за  целия проверяван период Ф.М.А. е получавала социални помощи.По отношение на същата са издадени РА, РД и АПВ, както следва:РА № *********/ 04.05.2010 г., издаден въз основа на РД № 1001230/01.04.2010 г. с обхват на ревизията: данък по чл.35 от ЗОДФЛ за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г.; данък по чл.48 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2008 г.; данък по чл.34, 35, 36 от ЗКПО за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2006 г.; данък по чл.47 от ЗДДФЛ за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2008 г.Съгласно РД № 1001230/01.04.2010 г. на НАП Варна по отношение на задълженията по ЗДДФЛ за 2008 г. няма подадена ГДД по чл.51 от ЗДДФЛ за 2008 г., а задълженото лице закупува следните автомобили: - лек автомобил Опел Корса на 28.02.2008 г. за сумата от 150 евро;-  лек автомобил Фолксваген Транспортер Шатъл на 07.03.2008 г. за сумата от 7 000 лв.

                        С Решение № 415/ 02.08.2018 г. на Районен съд – Търговище е разкрита б. тайна за операциите и наличностите по сметки с титуляр проверяваните лица, като с писмо изх. № И-762#1/16.10.2018 г. „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД са предоставени следните данни:Разплащателна сметка физ. лица IBAN ***, открита на 02.05.2011 г. и закрита на 12.05.2011 г. в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр М.Е.А. за периода от датата на откриване до датата на закриване. От банковото извлечение се установява, че няма движение на парични средства  по банковата сметка;С писмо изх. № 01-ИСК-08483/1/12.10.2018 г. „БАНКА ДСК“ ЕАД:срочен депозит № 14517381, открит на 17.09.2007 г. и закрит на 07.05.2008 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Е.А. за периода от 18.04.2008 г. до датата на закриване. От банковото извлечение се установява, че няма движение на парични средства по банковата сметка; срочен депозит № 15213154, открит на 06.03.2008 г. и закрит на 28.08.2008 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Е.А. за периода от 18.04.2008 г. до датата на закриване. От банковото извлечение се установява следното: начално салдо: 165,23 лв., изтеглена на  27.06.2008 г. и срочния депозит закрит; срочен депозит № 15977502, открит на 06.08.2008 г. и закрит на 27.10.2008 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Е.А. за периода от датата на откриване до датата на закриване, като от банковото извлечение се установява следното:на 06.08.2008 г. М.А. е внесъл по сметката сумата в размер на 11 000 лв. от продажбата на земеделска земя в землището на с.Голямо Градище с Нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 63, том III, рег. № 4101, дело № 463 от 21.05.2008 г. /вх.рег. № 4061 от 21.05.2011 г., акт № 16, том ХII, дело № 2304/2008 г. при СВ-Попово/ за сумата в размер на 6 000 лв. и от продажбата на ремарке за лек автомобил марка КНОТ, модел ЕДУАРС ЛА 2720, рег. № Т3849ЕЕ отчужден на 20.05.2008 г. за сумата от 5 000 лв.;На 26.08.2008 г. е изплатена лихва в размер на 1,22 лв. и сумата в размер на 11 001,22 лв. е изтеглена и срочния депозит е закрит;Срочен депозит № 16385079, открит на 06.11.2008 г. и закрит на 08.10.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Е.А. пза периода от датата на откриване до датата на закриване. От банковото извлечение се установява следното:на 06.11.2008 г. М.А. открива срочния депозит като внася сумата в размер на 804,13 лв., на 07.08.2009 г. е изплатена лихва в размер на 21,97 лв. и сумата в размер на 826,10 лв. е изтеглена и срочния депозит закрит;Срочен депозит № 17449307, открит на 07.08.2009 г. и закрит на 12.04.2010 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр М.Е.А. за периода от датата на откриване до датата на закриване, като на 07.08.2009 г. М.А. внася сумата в размер на 100,10 лв., на 11.02.2010 г. е изплатена лихва в размер на 0,24 лв. и сумата в размер на 100,34 лв. е изтеглена и срочния депозит закрит; Срочен депозит № 17396344 в евро, открит на 24.07.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр Ф.М.А. за периода от датата на откриване до 18.04.2018 г., като на 24.07.2009 г. Ф. Сеидова внася по сметката сумата в размер на 5 000 евро с левова равностойност 9 779,15 лв., на 24.08.2009 г. Ф. Сеидова тегли сумата в размер на 3 072,20 евро и прави вноска в размер на 76,96 евро с левова равностойност 150,52 лв. е изплатена лихва в размер на 10,76 евро с левова равностойност 21,04 лв., на 08.09.2009 г. Ф. Сеидова внася по сметката сумата в размер на 1 990 евро с левова равностойност 3 892,10 лв., на 17.09.2009 г. Ф. С внася по сметката сумата в размер на 1 000 евро с левова равностойност 1 955,83 лв., на 08.01.2010 г. Ф. Сеидова тегли сумата в размер на 4 000 евро и е изплатена лихва в размер на 97,69 евро с левова равностойност 191,06 лв.На 28.01.2010 г. Ф. С тегли сумата в размер на 600 евро, на 05.02.2010 г. Ф. Сеидова тегли сумата в размер на 100 евро, на 24.02.2010 г. Ф. Сеидова тегли сумата в размер на 300 евро, на 25.03.2011 г. е изплатена лихва в размерна 8,10 евро с левова равностойност 15,84 лв. и  Ф. а тегли 50 евро.С писмо изх.№ ИД-14215/11.09.2018 г. и изх.№ ИД-5892/14.02.2019 г. „ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА“ АД предоставя следната информация:сметка № 800231402384513, открита на 29.07.2003 г., закрита на 27.01.2010 г. в „Обединена българска банка“ АД с титуляр М.Е.А. за периода от 18.04.2008 г. до датата на закриване, като през 2008 г. са усвоени 3 123,19 лв. и внесени 2 490,92 лв., през 2009 г. са усвоени 2 461,64 лв. и са внесени 3 450 лв.; през 2010 г. са внесени 2 390 лв., през 2011 г. са усвоени 1 401,76 лв. и  са внесени 2 290 лв.; през 2012 г. са усвоени 4 766,37 лв. и са внесени 4 895 лв.; през 2013 г. са усвоени 4 555,36 лв. и са внесени 4 170 лв.; през 2014 г. са усвоени 6 189,36 лв. и са внесени 6 010 лв.; през 2015 г. са усвоени 13 089,62 лв. и са внесени 9 945,06 лв.; през 2016 г. са усвоени 5 998,49 лв. и са внесени 7 590 лв.; през 2017 г. са усвоени 7 024,58 лв. и са внесени 14 527 лв.;през 2018 г. са усвоени 9 448,58 лв. и са внесени 2 980 лв. С писмо изх. № 4602/1089А/16.08.2018 г. „ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ“ АД предоставя данни относно спестовен влог на местни гр. и дом. във валута – USD, IBAN ***, открит на 01.06.2001 г. и закрит на 16.11.2012 г. в „ЮРОБАНК БЪЛГАРИЯ“ АД с титуляр М.Е.А., без движение на парични средства по банковата сметка в проверявания период.С писмо изх. № 179542/30.10.2018 г. „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД предоставя данни относно движението по:разплащателна сметка IBAN ***, открита на 04.09.2009 г. и закрита на 12.05.2011 г. в „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД с титуляр М.Е.А. от датата на откриване до датата на закриване, като на 25.09.2009 г. Ф. С внася по сметката сумата в размер на 9 950 лв., на 28.09.2009 г. сумата от 9 000 лв. е изтеглена касово, а на 09.10.2009 г. сумата в размер на 900 лв. е изтеглена касово.На 20.11.2009 г. М.Е. внася по сметката сумата в размер на 2 011,50 лв., като нарежда сумата в размер на 2 010 лв. по сметка на Министерство на транспорта за издаване на лиценз за извършване на автобусен транспорт във връзка с осъществяваната от дружеството на М Е. „Месин“ ЕООД дейност. На 15.04.2010 г. М.Е. внася по сметката сумата в размер на 400 лв., усвоена чрез теглене от АТМ.Разплащателна сметка IBAN ***, открита на 07.06.2005 г. в „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД с титуляр Ф.М.А. за периода от 18.04.2008 г. до 18.04.2018 г., като по сметката са получавани обезщетения и помощи, както следва:през 2008 г. – 800 лв.,през 2009 г. – 820 лв.,през 2010 г. – 840 лв.,през 2011 г. – 840 лв.,през 2012 г. – 840 лв.,през 2013 г. – 840 лв.,през 2014 г. – 1 255 лв.,през 2015 г. – 1 020 лв.,през 2016 г. – 1 020 лв.,през 2017 г. – 1 020 лв.

през 20018 г. – 355 лв.С писмо изх. № 0890-49-058495/16.08.2018 г. „УНИКРЕДИТ БУЛБАНК“ АД предоставя информация за движението по:сметка IBAN ***, открита на 17.05.2017 г. в „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр М.Е.А. за периода от датата на откриване до 18.04.2018 г., като на 17.05.2017 г. по банковата сметка е постъпила сумата в размер на 5 000 лв. с наредител Уникредит Кънсюмър Файненсинг ЕАД с основание „Паричен заем 2735750, на 18.05.2017 г. М.Е. внася 500 лв. – погасителна вноска по кредита, на 19.06.2017 г. М.Е. внася 500 лв. – погасителна вноска по кредита, на 23.06.2017 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 3 980 лв. от ТД на НАП Варна с основание АПВ № П-0300251798497-004-001/22.06.2017 г., на 27.06.2017 г. М.Е. внася 600 лв.; на 08.08.2017 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 600 лв. с наредител О с основание на превода „превоз“, а на 11.08.2017 г. сумата е изтеглена на каса; на 13.09.2017 г. по сметката постъпват два превода с наредител  съответно 43 000 лв. с основание „покупко-продажба на имот гр. Търговище ул. Гладстон 4, вх-Б, ет.6, ап.16“ и 34 000 лв. с основание „ремонт саниране обзавеждане и оборудване“; на 18.09.2017г. по сметката постъпва превод с наредител Н в размер на 10 000 лв. с основание „продажба на автомобил договор от 15.09.2017 г.“На 06.10.2017 г. М.Е.А. превежда сумата в размер на 53 600 лв. по сметка на „Месин“ ЕООД - разплащателна сметка юрид. лица IBAN ***, в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД.На 11.10.2017 г. М.Е.А. превежда сумата в размер на 33 990 лв. по сметка на Ф.М.А.  по сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр Ф.М.А..На 27.10.2017 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 931,53 лв. с наредител НАП-Варна с основание „съдебни разноски“.На 28.11.2017 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 30 000 лв. с наредител Ф.М.А. от сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр Ф.М.А..На 29.11.2017 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 3 982,60 лв. с наредител Ф.М.А. от сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр Ф.М.А..На 29.11.2017 г. М.Е.А. превежда сумата в размер на 35 000 лв. по сметка на „Месин“ ЕООД - Разплащателна сметка в лева IBAN *** „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК *********.На 08.01.2018 г. М.Е. внася 60 лв.На 02.02.2018 г. М.Е. внася 60 лв.  и нарежда превод в размер на 30 лв. по сметка на МВР за заплащане на фиш 9545550.На 06.03.2018 г. М.Е. внася 40 лв. ; сметка IBAN ***, открита на 11.10.2017 г. и закрита на 06.03.2018 г. в „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр Ф.М.А. за периода от датата на откриване до датата на закриване, като на 11.10.2017 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 33 990 лв. с наредител М.Е. от сметка IBAN ***, с титуляр М.Е.А..;на 28.11.2017 г. Ф.М.А. нарежда сумата в размер на 30 000 лв. по сметка IBAN ***, с титуляр М.Е.А., на 29.11.2017 г. Ф.М.А. нарежда сумата в размер на 3 982,60 лв. по сметка IBAN ***, с титуляр М.Е.А.. С писмо изх.№ 3700/1555/31.08.2018 г. „АЛИАНЦ БАНК БЪЛГАРИЯ“ АД предоставя информация за движението по: кредитни карти на физически лица в EUR: BG35 BUIN 7001 1452 2345 25, открита на 05.04.2007 г. и закрита на 28.11.2011 г. в „АЛИАНЦ БАНК БЪЛГАРИЯ“ АД с титуляр М.Е.А. за периода от 18.04.2008 г. до датата на закриване, с начално салдо към 18.04.2008 г. – 8,61 евро, на 20.05.2008 г. М.Е.А. внася 50 евро с левова равностойност 97,79 лв., на 10.01.2009 г. М.Е.А. внася 17,84 евро с левова равностойност 34,84 лв., на 26.03.2009 г. М.Е.А. внася 30 евро с левова равностойност 58,67 лв., на 23.09.2009 г. Наталия Иванова внася 120 евро с левова равностойност 234,70 лв.;на 12.03.2010 г. М.Е.А. внася 20 евро с левова равностойност 39,12 лв. усвоена за б. такса, на 10.02.2011 г. М.Е.А. внася 20 евро с левова равностойност 39,12 лв., усвоена за б. такса;Разплащателна сметка – ФЛ в EUR: BG52 BUIN 7001 1452 2345 10, открита на 03.04.2006 г. и закрита на 21.12.2017 г. в „АЛИАНЦ БАНК БЪЛГАРИЯ“ АД с титуляр М.Е. А периода от 18.04.2008 г. до датата на закриване, като сметката е обслужвала отпуснати от банката кредити:договор за банков кредит „Автомобил“ № 15278/04.04.2006 г. в размер на 20 000 евро за закупуване на автомобил от „Авточойз“ ЕООД, със срок на договора до 25.03.2010 г.; договор за банков кредит „Автомобил“ № 29368/27.03.2008 г. /преди проверявания период/  в размер на 23 100 евро за закупуване на автомобил, със срок на договора 27.03.2011г., като погасителните вноски по кредитите през 2008 г. са в общ размер на 6 665 евро с левова равностойност 13 035,60 лв.Погасителните вноски по кредитите през 2009 г. са в общ размер на 8 910 евро с левова равностойност 17 426,45 лв. Погасителните вноски по кредитите през 2010 г. са в общ размер на 10 581,39 евро с левова равностойност 20 695,40 лв.  Една от вноските на 20.08.2010 г. в размер на 1 531,39 евро е с наредител  Х.с основание частен трансфер. Погасителните вноски по кредитите през 2011 г. са в общ размер на 2 170 евро с левова равностойност 4 244,15 лв.

На 01.06.2012 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 10,21 евро с левова равностойност 19,96  лв. от разплащателна сметка юрид. лица IBAN ***, в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД; на 18.07.2012 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 10,21 евро с левова равностойност 19,96  лв. от разплащателна сметка юрид. лица IBAN ***, в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД;М.Е.А. прави четири лични вноски съответно на 07.12.2012 г. – 25,52 евро; на 19.12.2012 г. – 100 евро; на 27.12.2012 г. две вноски по 200 евро или общо 325,52 евро с левова равностойност 636,66 лв.През 2013 г. М.Е.А. прави една вноска на 21.03.2013 г. в размер на 300 евро с левова равностойност 586,75 лв. През 2014 г. М.Е.А. прави две лични вноски съответно на 21.03.2014 г. – 100 евро и на 19.05.2014 г.  50 евро или общо 150 евро с левова равностойност 293,37 лв.През 2016 г. М.Е.А. прави две лични вноски съответно на 04.02.2016 г. – 450 евро и на 18.11.2016 г.  20 евро или общо 470 евро с левова равностойност 919,24 лв.На 12.05.2016 г. по сметката е внесена сумата в размер на 200 евро с левова равностойност 391,17 лв. с наредител ВВ. с основание „за платформа за ремарке за автомобил.

                        Съгласно статистическите данни на Национален осигурителен институт /писма изх.№№ 37-00-19 /29.05.2006 г., 37-00-6 /06.02.2008 г., 37-00-7/07.05.2009 г., 37-00-12/ 05.05.2010 г., 37-00-32/10.10.2011 г. ,37-00-05/23.04.2014 г., 07-04-916/28.04.2015 г., 07-04-243/18.04.2016 г., 07-04-242/19.04.2017 г. и 07-04-211/19.04.2018 г./, паричния разход за издръжка на домакинството за периода от 18.04.2008 г. до 30.12.2017 г. вкл. – за четири лица, и за периода от 31.12.2017 г. до 18.04.2018 г. – за три лица, възлиза общо на  120 867,34 лв., по години, както следва:за 2008 г. - 7 229.34 лв.,за 2009 г. - 10 248.00 лв., за 2010 г. - 9 710.00 лв., за 2011 г. - 10 200.00 лв., за 2012 г. - 11 819.00 лв. , за 2013 г. - 13 071.00 лв.,

за 2014 г. - 13 085.00 лв., за 2015 г. - 13 863.00 лв., за 2016 г. - 13 217.00 лв., за 2017 г. - 14 611.27 лв. и за 2018 г. - 3 813.73 лв., или общо: 120 867.34 лв.  

                        В РД № 1300567/29.04.2013 г. е констатирано, че в периода от началото на 2006 г. до началото 2009 г. М.А. е извършвал дейност по занятие - пътнически превози , без да бъде регистриран по надлежния ред. От тази си дейност лицето е реализирало приходи , тъй като превозите му са били заплащани, но не е издавал документи. Лицето М.Е.А. няма регистрирана фирма по реда на ТЗ, няма регистрация по реда на ДОПК и не е водило счетоводство съгласно Закона за счетоводството. Лицето М.Е.А. е реализирал приходи от превоз на пътници по различни маршрути с начална точка гр.Търговище през Сърбия или Румъния, Унгария, Австрия, Германия, Холандия до крайна точка гр.Гент, Белгия. Тази дейност е извършвал с пет броя превозни средства. Лицата, ползвали превозната услуга са заплащали на М.Е.А. различни суми в зависимост от маршрута и посоката на пътуване. От показанията на разпитаните свидетели е установено, че за излизане от България те са заплащали цени от 100 до 120 евро, а за влизане в България цените са в диапазона на 70 до 90 евро. На притежаваните от лицето М.Е.А. микробуси за превоз на хора са били наети шофьори : Севгин Ахмедов Сейдов на когото са изплащани по 200евро на курс и К по 150 евро на курс.“Съгласно данни от ТР и издадените АПВ на „Месин“ ЕООД, дружеството е с основна дейност пътнически автомобилен транспорт, в т.ч. превоз на пътници до Европейската общност. „Месин“ ЕООД притежава Лиценз № 1076 за международен автомобилен превоз на пътници с автобус срещу заплащане № ********* от 16.11.2009 г., издаден от Министерство на транспорта на Република България, като няма назначени работници на трудов договор и собственикът - М.Е.А. сам осъществява дейността си, т.е. следва да се приеме, че пътуванията на М.Е.А. от датата на получаване на лиценз за осъществяване на автомобилен превоз на пътници с автобус срещу заплащане  на „Месин“ ЕООД – 16.11.2009 г. са в качеството му на осъществяващ дейността на дружеството (шофьор), като съответните разходи и приходи за/от осъществяваните превози са отразени в счетоводството на дружеството, поради което разходи на физическото лице М.Е.А. за пътуванията в този период не следва да бъдат отчитани.

                        За пътуванията на М.Е.А. от 18.04.2008 г. до 31.12.2008 г. са установени данни за множество влизания и излизания на ревизираното лице от и на територията на страната, като е предоставена информация за лицата, които са го придружавали. От тази си дейност ревизираното лице е реализирало доходи, за което не е издавало надлежни платежни документи и не е водило счетоводна отчетност съгласно изискванията на счетоводното законодателство.

                        От писмо изх.№ 01-2018-924/14.06.2018 г. на “Централен депозитар” АД се установява, че Ф.М.А. притежава 50 бр. акции от капитала на Доверие обединен холдинг АД с номинална стойност на акциите 1 лв. придобити преди проверявания период.

                        Дружеството „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* е учредено на 24.08.2009 г. със собственик и управител М.Е.А. и е контролирано юридическо лице по смисъла на ЗПКОНПИ, притежаващо лек автомобил марка Фолксваген модел Крафтер 2,5, рег. № Т 7171 КТ придобит на 11.01.2010 г., собственост до 30.11.2012;ремарке за лек автомобил марка Понгратц, модел АТ 400 Т К, рег. № Т 0034 ЕВ придобит на 26.01.2015 г. за сумата от 2 418 евро, собственост до 10.06.2016;ремарке за лек автомобил марка Ансемс, модел МСХ 2700-405Х200, рег. № Т 0290 ЕВ придобит на 20.06.2016 г. за сумата от 2 415 евро, собственост до 26.04.2018;лек автомобил марка Фолксваген модел Транспортер, рег. № Т 3526 МТ придобит на 10.06.2016 г. за сумата от 3 000 лева, собственост до 14.06.2016;лек автомобил марка Пежо модел Партнер, рег. № Т 9216 ВТ придобит на 20.03.2018 г. за сумата от 2 500 евро;лек автомобил марка Фолксваген модел Комби, рег. № Т 2870 ВТ придобит на 06.03.2012 г. и отчужден на 12.01.2018 г., собственост до 12.01.2018 г.;ползвател на автобус марка МАН модел ЛИОНС КОАЧ, рег. № СВ 7581 ММ – Сключен договор за финансов лизинг № 172966926506/12.10.2017 г. с лизингодател „Сожелис-България“ ЕООД. За същото е подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2009 г., вх.№ 2500И0002040/29.03.2010 г., общо приходи 1 202,70 лв., общо разходи 1 743,41 лв., декларирана счетоводна загуба в размер на 540,71 лв. и декларирана данъчна загуба в размер на 540,71 лв.;Актив: касови наличности в размер на 17 000 лв., с обща стойност на актива за 2009 г. в размер на 17 000 лв.;Пасив: капитал в размер на 18 000 лв., текуща загуба в размер на 1 000 лв., обща стойност на пасива за 2009 г. в размер на 17 000 лв.;Разходи: за суровини и материали в размер на 1 000 лв.; разходи за персонала в размер на 1 000 лв. или обща стойност на разходите през 2009 г. в размер на 2 000 лв.;Приходи: от продажба на услуги в размер на 1 000 лв.; загуба от обичайна дейност в размер на 1 000 лв., обща стойност на приходите през 2009 г. в размер на 2 000 лв.; Постъпления: парични потоци, от допълнителни вноски и връщането им на собствениците в размер на 18 000 лв., обща стойност на постъпленията за 2009 г. в размер на 18 000 лв.Подадена е и ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2010 г., вх.№ 2500И0003650/29.03.2011 г.,общо приходи 26 368,33 лв., общо разходи 24 341,39 лв., декларирана счетоводна печалба в размер на 2 026,94 лв. и данъчна печалба в размер на 1 550,79 лв.;Актив: машини, производствено оборудване и апаратура в размер на 50 000 лв.; суровини и материали в размер на 1 000 лв.; касови наличности в размер на 12 000 лв., обща стойност на актива за 2010 г. в размер на 73 000 лв.; пасив: капитал в размер на 18 000 лв., непокрита загуба в размер на 1 000 лв.; текуща печалба в размер на 2 000 лв.; задължения към доставчици в размер на 1 000 лв.; други задължения в размер на 53 000 лв., обща стойност на пасива за 2010 г. в размер на 73 000 лв.; Разходи: за суровини и материали в размер на 14 000 лв.; за външни услуги в размер на 6 000 лв.; разходи за персонала в размер на 4 000 лв.; печалба от обичайната дейност в размер на 2 000 лв.; Обща стойност на разходите през 2010 г. в размер на 26 000 лв.;Приходи: от продажба на услуги в размер на 26 000 лв. Обща стойност на приходите през 2010 г. в размер на 26 000 лв., като няма публикуван отчет за паричните потоци;Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2011 г., вх.№ 2500И0006755/02.04.2012 г., общо приходи 34 183,82 лв., общо разходи 39 605,03 лв., декларирана счетоводна загуба в размер на 5 421,21 лв., декларирана данъчна загуба в размер на 5 421,21 лв.;Актив: машини, производствено оборудване и апаратура в размер на 50 000 лв.; суровини и материали в размер на 10 000 лв.; други вземания в размер на 1 000 лв. Обща стойност на актива за 2011 г. в размер на 61 000 лв.; Пасив: капитал в размер на 18 000 лв., неразпределена печалба в размер на 2 000 лв.; непокрита загуба в размер на 1 000 лв.; текуща загуба в размер на 5 000 лв.; други задължения в размер на 47 000 лв.Обща стойност на пасива за 2011 г. в размер на 61 000 лв.; Разходи: за суровини и материали в размер на 27 000 лв.; за външни услуги в размер на 8 000 лв.; разходи за персонала в размер на 3 000 лв.; други финансови разходи в размер на 1 000 лв., обща стойност на разходите през 2011 г. в размер на 39 000 лв.;Приходи: от продажба на услуги в размер на 34 000 лв.; загуба от обичайна дейност в размер на 5 000 лв., обща стойност на приходите през 2011 г. в размер на 39 000 лв., като няма публикуван отчет за паричните потоци;Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2012 г., вх.№ 2500И0011098/29.03.2013 г., общо приходи 44 876,53 лв., общо разходи 39 943,99 лв., декларирана счетоводна печалба в размер на 4 932,54 лв., данъчната печалба е в размер на 5 403,61 лв.;Актив: машини, производствено оборудване и апаратура в размер на 126 000 лв.; суровини и материали в размер на 1 000 лв.; наличности по разплаща-телна сметка в размер на 2 000 лв., обща стойност на актива за 2012 г. в размер на 143 000 лв.;Пасив: капитал в размер на 18 000 лв., неразпределена печалба в размер на 2 000 лв.; непокрита загуба в размер на 6 000 лв.; текуща печалба в размер на 4 000 лв.; други задължения в размер на 124 000 лв., обща стойност на пасива за 2012 г. в размер на 143 000 лв.; Разходи: за суровини и материали в размер на 30 000 лв.; за външни услуги в размер на 7 000 лв.; други финансови разходи в размер на 3 000 лв., обща стойност на разходите през 2012 г. в размер на 45 000 лв., приходи: от продажба на услуги в размер на 41 000 лв.; други приходи в размер на 4 000 лв., обща стойност на приходите през 2012 г. в размер на 45 000 лв., без публикуван отчет за паричните потоци; Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2013 г., вх.№ 2500И0016 009/28.03.2014 г., общо приходи 37 916,70 лв., общо разходи 38 329,35 лв., декларирана счетоводна загуба в размер на 412,65 лв. и декларирана данъчна печалба в размер на 345,50 лв.;Актив: машини, производствено оборудване и апаратура в размер на 126 000 лв.; суровини и материали в размер на 1 000 лв.; разходи за бъдещи периоди в размер на 4 000 лв., обща стойност на актива за 2013 г. в размер на 131 000 лв.;Пасив: капитал в размер на 18 000 лв., неразпределена печалба в размер на 6 000 лв.; непокрита загуба в размер на 6 000 лв.; други задължения в размер на 113 000 лв., обща стойност на пасива за 2013 г. в размер на 131 000 лв.; Разходи: за суровини и материали в размер на 30 000 лв.; за външни услуги в размер на 7 000 лв.; други финансови разходи в размер на 1 000 лв., обща стойност на разходите през 2013 г. в размер на 38 000 лв.; Приходи: от продажба на услуги в размер на 38 000 лв., обща стойност на приходите през 2013 г. в размер на 38 000 лв., без отчет за паричните потоци.Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2014 г., вх.№ 2500И00223 04/31.03.2015 г., общо приходи 30 708,34 лв., общо разходи 35 544,26 лв., декларирана счетоводна загуба в размер на 4 835,92 лв. и декларирана данъчна загуба в размер на 4 835,92 лв.;Актив: машини, производствено оборудване и апаратура в размер на 134 000 лв.; суровини и материали в размер на 1 000 лв., обща стойност на актива за 2014 г. в размер на 135 000 лв.;Пасив: капитал в размер на 18 000 лв., неразпределена печалба в размер на 6 000 лв.; непокрита загуба в размер на 6 000 лв.; текуща загуба в размер на 5 000 лв.; други задължения в размер на 122 000 лв., обща стойност на пасива за 2014 г. в размер на 135 000 лв.;разходи: за суровини и материали в размер на 23 000 лв.; за външни услуги в размер на 6 000 лв.; разходи за персонала в размер на 6 000 лв., обща стойност на разходите през 2014 г. в размер на 36 000 лв.;Приходи: от продажба на услуги в размер на 31 000 лв.; счетоводна загуба в размер на 5 000 лв., обща стойност на приходите през 2014 г. в размер на 36 000 лв., без отчет за паричните потоци.Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2015 г., вх.№ 2500И0031839/31.03.2016 г., общо приходи 24 833,34 лв., общо разходи 24 053,22 лв., декларирана счетоводна печалба в размер на 780,12 лв. и данъчната печалба в размер на 780,12 лв.;Актив: съоражения и други в размер на 134 000 лв.; суровини и материали в размер на 1 000 лв.; разходи за бъдещи периоди в размер на 4 000 лв., обща стойност на актива за 2015 г. в размер на 140 000 лв.;Пасив: капитал в размер на 18 000 лв., неразпределена печалба в размер на 6 000 лв.; непокрита загуба в размер на 11 000 лв.; текуща печалба в размер на 1 000 лв.; задължения към доставчици в размер на 2 000 лв.; други задължения в размер на 124 000 лв., обща стойност на пасива за 2015 г. в размер на 140 000 лв., без отчет за паричните потоци.Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2016 г., вх.№ 2500И0042717/31.03.2017 г., общо приходи 26 833,35 лв., общо разходи 24 413,69 лв., декларирана счетоводна печалба в размер на 2 419,66 лв. и данъчната печалба в размер на 2 419,66 лв.; Актив: нетекущи (дълготрайни) активи в размер на 130 000 лв., обща стойност на актива за 2016 г. в размер на 130 000 лв.;Пасив: капитал в размер на 19 000 лв., задължения в размер на 111 000 лв., обща стойност на пасива за 2016 г. в размер на 130 000 лв., без отчет за паричните потоци.Подадена ГДД по чл.92 от ЗКПО за данъчния финансов резултат и дължимия годишен корпоративен данък за 2017 г., вх.№ 2500И0054826/02.04.2018 г., общо приходи 25 733,35 лв., общо разходи 152 049,55 лв., декларирана счетоводна загуба в размер на 126 316,20 лв. и данъчна загуба в размер на 45 296,45 лв., без отчет за паричните потоци.

                        „Месин“ ЕООД притежава Лиценз № 1076 за международен автомобилен превоз на пътници с автобус срещу заплащане № ********* от 16.11.2009 г., валиден до 16.11.2011 г. издаден от Министерство на транспорта на Република България.“

                        С Решение № 415/ 02.08.2018 г. на Районен съд – Търговище е разкрита б. тайна за операциите и наличностите по сметки с титуляр проверяваните лица, като с писмо изх. № И-762#1/16.10.2018 г. „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД предоставя информация за разплащателна сметка юрид. лица IBAN ***, открита на 17.02.2011 г. и закрита на 18.12.207 г. в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до датата на закриване, като са вложени лични средства от проверяваното лице:на 06.10.2017 г. постъпва сумата в размер на 53 600 лв. от Сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр М.Е.А., на същата дата сумата в размер на 53 511,51 лв. е преведена по сметка на МББ ТРАК ЕНД БЪС БЪЛГАРИЯ АД с основание „авансово плащане в размер на 10% за поръчка автобус МАН“.С писмо изх. № 01-ИСК-08483/1/12.10.2018 г. „БАНКА ДСК“ ЕАД предоставя информация за движението по разплащателна сметка № 17515488, открита на 24.08.2009 г. и закрита на 08.09.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до датата на закриване, като на 24.08.2009 г. М.Е.А. внася уставния капитал на дружеството в размер на 5 000 лв., за сметка на част от изтеглената на същата дата сума в размер на 3 072,20 евро от Ф.  от срочен депозит № 17396344 в евро, открит на 24.07.2009 г. в „Банка ДСК“ ЕАД, на 08.09.2009 г. М.Е. тегли сумата в размер на 5 000 лв. и сметката е закрита;Разплащателна сметка № 17757053, открита на 26.10.2009 г. и закрита на 09.12.2011 г. в „Банка ДСК“ ЕАД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до датата на закриване, като на 26.10.2009 г. М.Е.А. внася увеличения капитал на дружеството в размер на 18 000 лв.; Внесената сума е усвоена чрез тегления на 29.10.2009 г. – 2 000 лв.; на 19.11.2009 г. – 1 000 лв.; на 27.11.2009 г. – 1 000 лв; на 08.01.2010 г. – 10 800 лв.; на 08.01.2010 г. – 2 938,50 лв. и на 08.01.2010 г. – 39 лв.;С писмо изх. № 179542/30.10.2018 г. „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД предоставя данни за движението по разплащателна сметка IBAN ***, открита на 04.09.2009 г. и закрита на 14.10.2011 г. в „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до датата на закриване, като на 18.09.2009 г. М.Е. внася по сметката сумата в размер на 300 лв., на 25.09.2009 г. внася по сметката сумата в размер на 9 950 лв., на 26.09.2009 г.- сумата в размер на 9 000 лв., на 08.10.2009 г.- сумата в размер на 1 440 лв., изтеглени касово съответно на 13.10.2009 г. – 9 000 лв. и на 26.10.2009 г. – 10 000 лв. със салдо към 20.11.2009 г. 183,40 лв.;С писмо изх. № 3490/17.08.2018 г. „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД предоставя информация за движението по разплащателна сметка в лева IBAN ***, открита на 18.10.2017 г. в „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до 18.04.2018 г., като на 19.10.2017 г. М.Е. внася 20 лв., на 30.10.2017 г.-40 лв., на 03.11.2017 г. е получен превод в размер на 28 лв. от разплащателна сметка юрид. лица IBAN ***, в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, на 09.11.2017 г. М.Е. внася 300 лв., на 29.11.2017 г. е получен превод в размер на 35 000 лв. от сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД с титуляр М.Е.А.;На 11.11.2017 г. са наредени преводи по сметка на НАП за заплащане на текущи задължения, по сметка на Локатор БГ ООД сумата в размер на 70,90 лв., по сметка на Авточойс ООД сумата в размер на 2 855,99 лв., на 14.12.2017 г. е получен превод в размер на 12 000 лв. от разплащателна сметка юрид. лица IBAN ***, в „ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, на 07.02.2018 г. по сметката е постъпила сумата в размер на 7 532,62 лв. от НАП – възстановен асума по АПВ, на 14.02.2018 г. е получен превод в размер на 35 123,93 лв. от разплащателна сметка в евро IBAN *** „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, на 15.02.2018 г. сумата в размер на 86 620,76 лв. е преведена по сметка на „Сожелис-България“ ЕООД с основание „доплащане по проформа 26506/12.10.2017 г.;Разплащателна сметка в евро IBAN ***, открита на 06.02.2018 г. в „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД, ЕИК ********* за периода от датата на откриване до 18.04.2018 г., като по сметката са получени два превода на 07.02.2018 г. съответно в размер на 8 000 евро и 10 000 евро с наредител INPAY A/S  и основание: N 3C9TDBU 87880337 197 ILHAN KARABULUT BORC OLARAK GONDERILMISTIR. NRSR18024234, на 14.02.2018 г. сумата в размер на 17 982,29 евро с левова равностойност 35 123,93 лв. е наредена по Разплащателна сметка в лева IBAN *** „СОСИЕТЕ ЖЕНЕРАЛ ЕКСПРЕСБАНК“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД.

 

        При представените писмени доказателства, наличното имущество към началото на проверявания период е следното:САМОСТОЯТЕЛЕН ОБЕКТ В СГРАДА - ЖИЛИЩЕ - АПАРТАМЕНТ № А-6 на шести жилищен етаж в секция 3 в жилищен блок на ул.“Гладстон” № 4 със застроена площ от 83.30 кв.м., който самостоятелен обект по схема е с идентификатор № 73626.506.170.2.55, който самостоятелен обект е в сграда с идентификатор 73626.506.170.2, която сграда е построена в поземлен имот с идентификатор №73626.50б.170 по кадастрална карта на гр. Търговище, заедно с МАЗА № 13 с площ от 12.45 кв.м. иаходяша се в сутерена на секция №3,  заедно с 9.16 кв.м. идеални части от обшите части на сградата и от правото на строеж върху държавна земя придобит от М.Е.А. на 01.06.2001 г.;НИВА в местността “ЧИРАК МАНДА“ с площ от 9.200 дка / девет декара и двеста кв.м. /, пета категория, съставляваща имот № 016057 / шестнадесет хиляди и петдесет седем/ по плана за земеразделяне на землище с.Голямо Градище с ЕКАТТЕ 15833; Ремарке за лек автомобил марка КНОТ, модел ЕДУАРС ЛА 2720, рег. № Т3849ЕЕ придобит от М.Е.А. на 13.07.2007 г.;Товарен автомобил марка „Фолксваген“, модел „Крафтер 2,5“, рег. № Т7171СТ, дата на първа регистрация 15.08.2007 г., регистриран от М.Е.А. на 09.04.2008 г.;Лек автомобил марка „Опел“ модел „Корса“, рег. № Т3033ХТ, дата на първа регистрация 17.02.1992 г. регистриран от Ф.М. Сеидова на 04.03.2008 г. и Лек автомобил марка „Фолксваген“ модел „Транспортер“, рег. № Т7171ХТ, дата на първа регистрация 07.04.2006 г. регистриран от Ф.М. на 13.03.2008г.

            През проверявания период ответницата е регистрарана като ЕТ „ЗАКИ – Ф.М.“, ЕИК ********* с Решение № 56/14.01.1994 г. на Окръжен съд – Търговище, като едноличния търговец не е придобивал недвижимо имущество и МПС, не е разкривал/закривал банкови сметки, не е подавал ГДД за доходи от стопанска дейност като едноличен търговец за периода, както и няма данни за извършвани на задълженото лице ревизии и проверки, съответно издадени ДРА, ДОА, РД, РА и АПВ.

Съгласно разпоредбите  на чл.153, ал.1 във вр.с чл.144 във вр.с чл.142, ал.2, т.1-2 и т.5 във вр.с чл.141и чл.151 от ЗПКОНПИ,  по реда на този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество, а когато е невъзможно да се отнеме обособено имущество, отнема се паричната му равностойност, определена по пазарна цена към момента на предявяване на иска, когато лицето е привлечено като обвиняем в престъпление по чл.108, ал.1, т.1-25 от ЗПКОНПИ, което включва личното имущество на проверяваното лице, придобитото общо от двамата съпрузи или от лицата във фактическо съжителство, имуществото на ненавършилите пълнолетие деца, имуществото на съпруга на проверяваното лице, независимо от избрания от съпрузите режим на имуществени отношения и имуществото на лицето, с което проверяваното лице е във фактическо съжителство, а ако незаконно придобитото имущество е било частично или изцяло преобразувано в друго имущество - отнема се преобразуваното имущество, както и незаконно придобито имущество, което лицето е прехвърлило през проверявания период на съпруг, на лице, с което се намира във фактическо съжителство, на бивш съпруг, на роднини по права линия без ограничение в степените, на роднини по съребрена линия - до четвърта степен включително, и по сватовство - до втора степен включително.

С оглед разпоредбите на чл.107, ал.1-2 от ЗПКОНПИ, обосновано предположение, че дадено имущество е незаконно придобито е налице, когато се установи значително несъответствие в имуществото на проверяваното лице, като като имуществото се оценява по действителната му стойност към момента на неговото придобиване или отчуждаване-чл.148, ал.1-2 от ЗПКОНПИ, а оборването на това предположение се допуска във всички случаи-чл.154, ал.2 от ГПК.

При посочената нормативна регламентация, правото на държавата да отнеме имущество възниква от следния фактически състав: привлича-нето на лицето като обвиняем за престъпление, изрично посочено в чл.108, ал.1 от ЗПКОНПИ; наличието на обосновано предположение, че имуществото е незаконно придобито; значително несъответствие между притежаваното имущество и нетния доход на лицето, т.е. в размер над 150 000 лв. по смисъла на §1, т.3 от ДР на ЗПКОНПИ и причинна връзка между имуществото и незаконните източници.

Съгласно определение № 560 от 23.06.2016 г. на ВКС по гр. д. № 1964/2016 г., III г. о., ГК, „ собственост с незаконен произход е, когато същият не може да бъде оправдан с правно допустимите средства за увеличаване на индивидуалното богатство“. Както е прието в мотивите на решение № 13 от 13.10.2012 г. по конституиионно дело 6/2012 г. на Конституционния съд на РБ, цитирано от ВКС, на изследване подлежи имуществото, с което проверяваният е разполагал в началото и края на изследвания период, увеличението му през същия период от законни източници (трудова дейност, частно предприемачество, наследяване, сделки и пр.), направените през това време разходи и възникналите задължения. Значително несъответствие по смисъла на закона е налице, когато то не може да бъде оправдано със законните източници за забогатяване, следователно по метода на изключването следва да се приеме, че произходът на забогатяването е незаконен. Страната може да докаже всякакви неизброени източници на доход в § 1, т. 4 ЗОПДНПИ, като свободната стопанска инициатива, упражняването на свободна професия, възнаграждението за законно положен труд, наследяването и др., стига те да са правно допустими.

В конкретния случай, ответникът М.А. е привлечен като обвиняем по чл.255, ал.1 от НК, попадащо в обхвата на чл.108, ал.1, т.18 от ЗПКОНПИ, като прекратяването на наказателното производство и евунтуалното нарушаване на правата му в същото, или в административното производство нямат за последица изключване ангажирането на гражданската му отговорност, при наличието на останалите предпоставки на закона, поради което следва да се прецени дали са налице установени законни източници на средствата за придобиване на материалните активи и дали тяхната стойност е пропорционална на правомерните доходи на осъденото лице (чл.3, т.4 от Рамково решение 2005/212/ПВР на Съвета на ЕС), чрез съпоставка на размера на получените приходи и размера на извършените разходи.

Съгласно заключението по първоначалната съдебно-иконо-мическа експертиза относно обстоятелствата по твърденията на ищеца в исковата молба от т.1 до т.25 на същата, без преценка от страна на вещото лице за кои средства е установен законен източник или не, а съобразно терминологията и легалните дефиниции на съответните понятия по § 1 от ДР на ЗПКОНПИ, доходите, приходите или източниците на финансиране за проверявания период възлизат общо в размер на 450 618,56 лв.- доход на ответниците по подадените от тях ГДД в размер на 197 684 лв., облагаем доход на М.Е. в размер на 1 964,23 лв., социални помощи и обезщетения в размер на 9 650 лв., средства от кредитни карти в размер на 59 548,73 лв., усвоени кредити в размер на 5 000 лв.; суми от продажба на МПС в размер на 89 977,50 лв., от продажба на недвижими имоти в размер на 85 670 лв., изплатени лихви и налични суми по банкови сметки в размер на 192,57 лв., други доходи в размер на 931,53 лв.Обичайните и извънредни разходи за проверявания период възлизат общо в размер на 144 713,01 лв., включващи - разходи за издръжка на семейство по данни на НСИ без нормативно определените разходи за ел.енергия, ток и вода; разходи за ток, вода определени съгласно банкови извлечения; разходи за задгранични пътувания, разходи за платени местни данъци и такси, извънредни разходи.Или нетния доход възлиза на 305 905,55 лв., а придобитото имущество /пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и нематериални активи/ -в размер на 491 613,06 лв., т.е. несъответствието между имущество и нетен доход е в размер на 185 707,51 лв., като при изготвяне на този вариант не е взето предвид даденото определение на понятието „доходи, приходи и източници на финансиране ” в §1, т.2 от ДР на ЗПКОНПИ, съгласно което това са: „възнаграждение, получено от лице по трудово и по служебно правоотношение, доходи от извършени услуги с личен труд, доходи от упражняване на свободни професии, чистият доход от предприемаческа дейност, дивиденти и лихви, други доходи от движима и недвижима собственост, за придобиването на които е установен законен източник, доходи от селскостопанска дейност и търговия на дребно, други доходи от лотарийни и спортни залагания, лихви, лицензионни и комисионни възнаграждения, приходи от продажба на имущество, за придобиването на които е установен законен източник, от застраховка, от съдебни дела, отпуснати банкови кредити и заеми от физически лица.“

            Изготвено е и заключение на вещото лице по назначената съдебно - икономическа експертиза относно обстоятелствата по твърденията на ищеца в исковата молба от т.1 до т.25 на същата, с отчитане за кои средства е установен законен източник или не, съобразно терминологията и легалните дефиниции на съответните понятия по § 1 от ДР на ЗПКОНПИ, съгласно което доходите, приходите или източниците на финансиране за проверявания период са общо в размер на 223 534,56 лв.- облагаем доход на М.Е. в размер на 1 964,23 лв., социални помощи и обезщетения в размер на 9 650 лв., средства от кредитни карти в размер на 59 548,73 лв., усвоени кредити в размер на 5 000 лв.; суми от продажба на МПС в размер на 60 577,50 лв., от продажба на недвижими имоти в размер на 85 670 лв., изплатени лихви и налични суми по банкови сметки в размер на 192,57 лв., други доходи в размер на 931,53 лв., без тези по подадените от ответниците ГДД в размер на 197 684 лв., а като доход от продажбата на МПС са включени сумите само от продажбата на автомобили за които е установен законен източник.Обичайните и извънредни разходи за проверявания период са общо в размер на 144 713,01 лв., включващи - разходи за издръжка на семейство по данни на НСИ, без нормативно определените разходи за ел.енергия, ток и вода; разходи за ток, вода определени съгласно банкови извлечения; разходи за задгранични пътувания, разходи за платени местни данъци и такси, извънредни разходи.Нетния доход възлиза в размер на 78 821,55 лв., а имуществото /пари, движими, недвижими вещи, ограничени вещни права и нематериални активи/- в размер на 491 613,06 лв., т.е. несъответствието между имущество и нетен доход е в размер на 412 791,51 лв.

        Изготвен е и вариант на СИЕ, съобразно исканията на ответниците, като всяко крайно салдо за един годишен период е включено като начално за следващия, като се държи сметка, че началото и края на периода нямат завършена календарна година, при което приходите/доходи са в общ размер на 327 900,02 лв.-доход по РА, АПВ на М.Е. - 3 980,49 лв., доход от дейността до регистрацията на „Месин“ ЕООД — 6 755,50 лв., доход от продажба на НИ — 85 670 лв., доход от продажба на МПС — 89 877,50 лв., доход от кредитни карти - 59 548,73 лв., доход от кредити — 5 000 лв., доход от НОИ и дарени суми от А и трети лица - 22 700,50 лв., доход от наеми по ГДД — 54 000 лв., доход от заеми - 0 лв. и доходи от лихви — 267,30 лв.Разходите са  в общ размер на 417 250,79 лв., като са включени разходите за издръжка на домакинството, съгласно статистическите данни на НСИ, като са изключени тези пера, които са платени за данъци, ел.енергия, вода, тел., дрехи и други услуги свързани с начина на живот - 98 216,33 лв., разходи за ток, вода и др. по документи — 17 146,32 лв., разходи за покупка на НИ - 6 250 лв., разходи за строителство 97 836,54 лв., разходи за погасителни вноски по кредитни карти - 61 029,83 лв., разходи за погасителни вноски по кредити — 5 598,17 лв., разходи за вноски по банков кредит „Автомобил“ № 29368/27.03.2008 г. договор за финансов лизинг № 03699/10.10.2008 г. и договор за финансов лизинг № 9172/01.04.2013г. - 108 173,60 лв., разходи за придобиване на дружествени дялове на "МЕСИН" ЕООД и средства за увеличение на капитала — 23 000 лв.Отчетената разлика между определения доход и определените разходи е в отрицателен размер на 89 350,77 лв.

             Изготвен е и вариант по искане на ответниците по документално доказаната цена на придобиване на имуществото през проверявания период, т.е действително платените от доверителите ми средства съобразно представените доказателства, а не неговата пазарна стойност, при което приходите/доходи са в общ размер на 264 632,52 лв.-доход по РА,АПВ на М.Е. — 3 980,49 лв.,доход от дейността до регистрацията на „Месин“ ЕООД - 6 755,50 лв., доход от продажба на НИ - 78 380 лв.,доход от продажба на МПС - 34 000 лв.,доход от кредитни карти - 59 548,73 лв., доход от кредити — 5 000 лв., доход от НОИ и дарени суми от Азизе и трети лица — 22 700,50 лв., доход от наеми по ГДД — 54 000 лв.,доходи от лихви - 267,30 лв.Разходите са в общ размер на 413 728,79 лв., като са включени разходите за издръжка на домакинството, съгласно статистическите данни на НСИ, като са изключени тези пера, които са платени за данъци, ел.енергия, вода, тел., дрехи и други услуги свързани с начина на живот - 98 216,33 лв., разходи за ток, вода и др.по документи

17 146,32 лв., разходи за покупка на НИ - 2 728 лв., разходи за строителство — 97 836,54 лв., разходи за погасителни вноски по кредитни карти — 61 029,83 лв., разходи за погасителни вноски по кредити — 5 598,17 лв., разходи за вноски по банков кредит „Автомобил“№29368/27.03.2008г. договор за финансов лизинг № 03699/10.10.2008 г. и договор за финансов лизинг № 9172/01.04.2013г. - 108 173,60 лв., разходи за придобиване на дружествени дялове на "МЕСИН" ЕООД и средства за увеличение на капитала - 23 000 лв., като разликата между определения доход и определените разходи възлиза в отрицателен размер на 149 096,27лв.

В заключението вещото лице е констатирало, че във вариантите по поставените задачи от ответника към определените разходи не са включени: разходите за придобиване на придобиване на МПС чрез плащане в брой в размер на 39 610 лв., вноски по банкови сметки в размер на 36 542,14 лв., вноски за допълнително финансиране на „Месин“ЕООД в размер на 109 290 лв., както извънредни разходи - за заплатени такси, данъци, глоби, лицензи и други такси в размер на 5 855.43 лв. и разходи за задгранични пътувания в размер на 15 482.19лв.

Общият размер на разходите за придобиване на МПС от ответниците е 147 783,60 лв. от които за вноски по лизингови договори - 108 173,60 лв. и за платени в брой - 39 610 лв. Във въриантите на СИЕ по задачите поставени от ответника като разход за придобиване на МПС е отразена само сумата по лизинговите вноски.

От приложените по делото извлечения на банковите сметки на ответниците и от заключението на вещото лице (варианти на ищеца) са определени съответните вноски по банковите им сметки по дати и размер — общо 36 542,14 лв.

От приложените по делото доказателства - АПВ № П-03002518005470-004- 001/02.02.2018 г. и банкови извлечения са установени допълнителни парични вноски в „Месии“ ЕООД. Съгласно експертизата размерът на паричните средства, представляващи разходи за допълнителни вноски с лични средства на собственика в капитала на контролираното търговско дружество, извършени от М.Е. е в общ размер на 109 290 лв. В СИЕ във вариантите по поставените от ответника задачи е отразен разхода за внесения капитал на дружеството, без да са отразени съответните допълнителни вноски.

Във варианта на ответника не е отразен нетния доход, като съгласно §1, т.8 от ДР на ЗПКОНПИ "нетни доходи" са доходи, приходи или източници на финансиране, намалени с размера на извършените обичайни и извънредни разходи от проверяваното лице и членовете на семейството му.

При включване на разходите за придобиване на имущество неотразени във вариантите на ответниците (за придобиване на МПС в брой в размер на 39 610 лв., разходите за вноски по банкови сметки в размер на 36 542,14 лв., разходите за вноски за допълнително финансиране на „Месин“ЕООД в размер на 109 290 лв.,), се получават следните показатели:по първия вариант-приходи/доходи в общ размер на 327 900,02 лв., разходи в общ размер на 115 362,65 лв., нетен доход в размер на 212 537,37 лв., имущество в размер на 487 330,28 лв. или несъответствие в размер на 274 792,91 лв.; по другия вариант-приходи/доходи в общ размер на 264 632,52 лв.,разходи в общ размер на 115 362,65 лв., нетен доход в размер на 149 269,87 лв., имущество в размер на 483 808,28 лв. или несъответствие в размер на 334 538,41 лв.

За периода от 17.11.2009 г. до 18.04.2018 г. пътуванията на М.Е.А. от датата на получаване на лиценз за осъществяване на автомобилен превоз на пътници с автобус срещу заплащане на „ Месин “ ЕООД — 16.11.2009 г. са в качеството му на осъществяващ дейността на дружеството (шофьор), като съответните разходи и приходи за/от осъществяваните превози са отразени в счетоводството на дружеството, поради което разходи на физическото лице М.Е.А. за пътуванията не следва да бъдат отчитани.

Общият размер на разходите е 136 700,27 лв. от които: издръжка на домакинството, съгласно статистическите данни на НСИ, като бъдат изключени тези пера, които са платени за данъци, ел.енергия, вода, тел., дрехи и други услуги свързани с начина на живот - 98 216,33 лв.; разходи за ток, вода и др.по документи - 17 146,32 лв.; разходи за платени МДТ, глоби и лицензни - 5 855,43 лв.; разходи за задгранични пътувания - 14 482,19 лв.

Или при включване на всички извънредни разходи, определяне на нетен доход, имущество и несъответствие, се получават следните показатели:По първи вариант на ответника:приходи/доходи в общ размер на 327 900,02 лв., разходи в общ размер на 136 700,27 лв., нетен доход в размер на 191199,75 лв., имущество в размер на 487 330,28 лв. и несъответствие в размер на 296 130,53 лв.;По другия вариант на ответника:приходи/доходи в общ размер на 264 632,52 лв., разходи в общ размер на 136 700,27 лв., нетен доход в размер на 127 932,25 лв., имущество в размер на 483 808,28 лв. и несъответствие в размер на 355 876,03 лв.;Събразно първия вариант по задачи на ищеца: несъответствие в размер на 185 707,51 лв., по втори вариант по задачи на ищеца: несъответствие в размер на 412 791,51 лв.

С оглед четирите варианта на икономическата експертиза, несъответствието по всички е в размер над 150 000 лв.

При преценка кой вариант на експертизата да бъде приет за меродавен, съдът намира, че следва да се възприемат констатациите, които отчитат легалните дефиниции на понятията в закона, съобразно и конкретиката на случая-въз основа пазарните цени на имуществото, предвид неопроверганите свидетелски показания относно разходите по строителството на недвижимия имот в с.В.Левски и вскички ония приходи, за получаването на което е посочено основание, представляващо незабранена икономическа дейност, т.е. включая декларирания едва през 2018г. доход от наем на недвижим имот в Република Турция, тъй като действително такъв е възможен и без наемодателят да е собственик, като в конкретния случай е представен договор за наем, ведно с документи за направени плащания по същия, установяващи посочения източник на финансиране.Паричните преводи от майката на ответника А= в общ размер на 2 807.60 лв. също следва да се признаят за незабренен източник на финансиране, т.е. за дарение, предвид естеството на личните отношения.Или облагаемият доход на М. Апо ГДД от наем е 54 000 лв., доход по РА, АПВ-3 980.49 лв., от дейност до регистрацията на дружеството-6 755.50 лв., по кредитни карти-59 548.73 лв., от кредити-5 000 лв., от продажба на МПС-89 977.50 лв., от продажба на недвижими имоти-85 670 лв., от НОИ и дарения-22 700.50 лв., лихви-267.30 лв., или общо средства от източници на финансиране в размер на 327 900 лв.Същевременно, платените разходи пред проверявания период са: 17 146.32 лв. за ток, вода и др., разходи за издръжка на семейството-106 229.07лв., за задгранични пътувания-15 482.19 лв., разходи за данъци, такси и глоби-3 392.10 лв. и разходи, извън обичайните-2 463.33 лв. или общо разходи за периода-144 713 лв., т.е. нетният доход възлиза на сумата 183 187 лв.Съобразно заключенията на назначените експертизи, стойността на придобитото през проверявания период имущество възлиза в общ размер на 491.613 лв., както следва: недвижим имот-6 250 лв., строителство в имота-97 836.54 лв., МПС-147 783.60 лв., погасителни вноски по кредитни карти-61 029.83 лв., погасителни вноски по кредити-5 598.17 лв., вноски по банкови сметки-40 604.72 лв. +220.20 лв. лихви и финансиране на „Месин“ЕООД-132 290 лв.Или така констатираното несъответствие между имуществото и нетния доход е в размер на 308 426 лв., т.е. „значително“ по смисъла на §1 от ДР на ЗПКОНПИ, тъй като надвишава сумата 150 000 лв. за целия проверяван период.

 

При тези обстоятелства и доводи, исковете са допустими-предя-вени от надлежна страна-КПКОНПИ по реда на чл.153, ал. 1 ЗПКОНПИ, при спазване правилата на родовата и местна подсъдност, като събраните по делото доказателства установяват, че ответниците незаконно са придобили имущество, т.е. при наличието на "значително несъответствие" по смисъла на § 1, т. 3 ДР на ЗПКОНПИ и незаконно придобитото, налично към момента имущество подлежи на отнемане в полза на държавата. Изпълнено е и особеното изискване на чл. 108, ал. 1 ЗПКОНПИ -ответникът М.Е.А.  е бил привлечен в качеството на обвиняем за престъпление по престъпление по чл. 255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК, поради което са налице предпоставките на чл. 141, чл. 142, чл.144 и чл.151 във връзка с чл. 1, т.2 от ЗПКОНПИ за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество. Но тъй като на отнемане по реда на този закон подлежи наличното в края на изследвания период имущество-недвижимия имот, относно който забраната по чл.444, т.7 от ГПК е неприложима, поради спецификата на регламентацията по настоящия закон, 1 бр. лек автомобил и 28 000 лв. парични вноски в капитала на „Месин“ЕООД, то претенциите са  неоснователни по отношение на постъпилите и изтеглени от банковите сметки суми, които не са налични към момента и не могат да бъдат отнети, обуславящо отхвърляне на иск в тази му част.Отчуждените МПС са постъпили в патримониума на ответниците, но също не са налични в края на изследвания период и по отношение на тях не е налице обогатяване.На отнемане по гражданскоправен ред подлежи имущество, а не приходи, нито доходи, като ответниците не са длъжни да доказват, че със средства от отчуждаване на една вещ са придобили друга, нито че са върнали или са се разпоредили по предназначение с получени от някого пари или вещи-решение №97/ 18.05.2018г. по гр.д.№3224/2017г. на ВКС, IVг.о.

С оглед изхода от делото и на осн.чл.78, ал.1 и 8 от ГПК във вр.с чл.78, ал.2 от ЗОПДНПИ, ответниците М.Е.А., М.Д. и Е.М.Е. следва да бъдат осъдени да заплатят на ищеца направените по делото разноски в размер на 686.03лв., определени по съразмерност и компенсация, а по сметка на Окръжен съд-държавна такса в размер на 6 648 лв. върху уважената част от иска.

        Въз основа на изложените съображения, съдът

 

 

Р    Е    Ш    И  :

 

 

ОТНЕМА в полза на ДЪРЖАВАТА, представлявана от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество (КПКОНПИ), Булстат *********, с адрес за призоваване гр.Варна, ул.“А.Константинов“№17 следното имущество, а именно: на осн.чл.144 във вр.с чл.142, ал.2, т.1-2 във вр.с чл.141 от ЗПКОНПИ от М.Д., ЕГН:********** ***, ЕГН:**********,***, последната действаща чрез своите родители и законни представители М.Е.А., ЕГН:********** и Ф.М.А., ЕГН:**********:

-УРЕГУЛИРАН ПОЗЕМЛЕН ИМОТ IX- 51 с площ, съгласно скица от 1 130 кв.м. /хиляда сто и тридесет квадратни метра/ , а съгласно нотариален акт за покупко – продажба на недвижим имот № 195, том VIII дело 1601/2013 г. по описа на Служба по вписванията гр. Търговище с площ от 1260 кв.м. /хиляда двеста и шестдесет квадратни метра/, в квартал 8 /осем/, по плана на с. Васил Левски, обшина и област Търговище, ведно с построената в имота ДВУЕТАЖНА МАСИВНА ЖИЛИЩНА СГРАДА  с разгъната застроена площ от 231,61 кв.м./двеста тридесет и едно цяло и шестдесет и една стотни квадратни метра/, при граници и съседи на имота: улица от две страни, УПИ VIII -49,50 на И И., УПИ Х – 51 на Ц, с пазарна стойност към момента 134 700 лв.;

-на основание чл. 144 във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 2 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от М.Д., ЕГН **********:лек автомобил марка „Мини“, модел „Уан“, рег. № Т7991ВТ, рама WMWRA 31050TA 28086, двигател W10B16A, дата на първа регистрация 11.11. 2002 г.-пазарна стойност 3 500 лв. ;

-на основание чл.151 във връзка с чл.142, ал.2, т.1 във връзка с чл.145 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ от М.Е.А., ЕГН:** 10318241 -сумата в размер на 18 000 лв., представляваща парична вноска в капитала на Месин ЕООД и сумата в размер на 10 000 лв., представляваща направена допълнителна парична вноска в капитала на „Месин“ ЕООД през 2017 г., като

ОТХВЪРЛЯ предявения от Комисията за противодействие на корупцията и за отнемане на незаконно придобито имущество (КПКОНПИ), Булстат ********* иск на осн.чл.144 във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 2 и т. 5 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ за отнемане в полза на държавата от М.Д., ЕГН ********** на :сумата 7 500 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на лек автомобил марка „Фолксваген“ модел „УП“, рег. № ВТ7805ВС, рама  WVWZZZ AAZD D069904, двигател CHY19 2569, дата на първа регистрация 24.04. 2013г.;-на основание чл. 151 във връзка с чл. 142, ал. 2, т. 1, във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ-за отнемане в полза на държавата от М.Е.А., ЕГН ********** на :сумата в размер на 1 000 лв., представляваща сумата от продажбата на ремарке за товарен автомобил марка „Деа“, модел „Р4С21“, рег. № Т4271ЕЕ;-сумата в размер на 1 000 лв., представляваща сумата от продажбата на  ремарке за лек автомобил марка „Керензо“, модел „Керензо“, рег. № Т4420ЕЕ;-сумата в размер на 500 лв., представляваща сумата от продажбата на  лек автомобил марка „Мицубиши“, модел „Каризма“, рег. № Т0562СТ;-сумата в размер на 6 400 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаването на лек автомобил марка „Мерцедес“, модел „Ц 200 ЦДИ“, рег. № Т1324ТН ;-сумата в размер на 53 267,06 лв., представляваща погасителни вноски по кредитна карта /сметка № 800231402384513, в „Обединена българска банка“ АД/ в периода от м.7.2009 г. до 31.12.2017 г.;сумата в размер на 6 350 лв. представляваща направени вноски по разплащателна сметка IBAN *** „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД;сумата в размер на 5 598,17 лв., представляваща погасителни вноски по кредит обслужван по сметка IBAN *** „Уникредит Булбанк“ АД;сумата в размер на 586,75 лв., представляваща направени вноски по разплащателна сметка – ФЛ в EUR: BG52 BUIN 7001 1452 2345 10 в „АЛИАНЦ БАНК БЪЛГАРИЯ“ АД;сумата в размер на 2 690 лв., представляваща направени лични вноски по разплащателна сметка IBAN *** „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА“ АД с титуляр „МЕСИН“ ЕООД през 2009 г.;-на основание чл. 151 във връзка с чл.142, ал.2, т.5 във връзка с чл. 141 от ЗПКОНПИ-за отнемане от Ф.М.А. ***-сумата в размер на 300 лв., представляваща сумата от продажбата на  лек автомобил марка „Опел“ модел „Корса“, рег. № Т4596 КТ;-сумата в размер на 3 500 лв., представляваща пазарната стойност към датата на отчуждаване на лек автомобил марка „Сеат“ модел „Алхамбра“, рег. № Т5404КТ;-сумата в размер на 6 734,98 лв., представляваща направени вноски по срочен депозит № 17396344 в евро в „Банка ДСК“ ЕАД и сумата в размер на 212,10 лв., представляваща изплатени лихви върху вноски с неустановен произход по срочен депозит № 17396344 в евро в „Банка ДСК“ ЕАД, като НЕОСНОВАТЕЛЕН.

ОСЪЖДА  ответниците М.Е.А., ЕГН:********** М.Д., ЕГН:********** и Е.М.Е., ЕГН:**** , тримата от гр.Търговище да заплатят на държавата по сметка на КПКОНПИ-гр.София направените по делото разноски в размер на размер на 686.03лв., определени по съразмерност и компенсация, а по сметка на Окръжен съд-държавна такса в размер на 6 648 лв. върху уважената част от иска, на осн. чл.78, ал.1 и 8 от ГПК.

РЕШЕНИЕТО подлежи на въззивно обжалване пред Апелативен съд-Варна в двуседмичен срок от връчването му  на страните.

                                    

                                                                                     СЪДИЯ: