Присъда по дело №1406/2022 на Окръжен съд - Варна

Номер на акта: 43
Дата: 17 юли 2023 г. (в сила от 2 август 2023 г.)
Съдия: Асен Владимиров Попов
Дело: 20223100201406
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 1 декември 2022 г.

Съдържание на акта

ПРИСЪДА
№ 43
гр. Варна, 17.07.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ВАРНА в публично заседание на седемнадесети юли
през две хиляди двадесет и трета година в следния състав:
Председател:Асен Вл. Попов
СъдебниМихаил Хр. Саров

заседатели:Биляна Кр. Добрева
при участието на секретаря Катя К. А.
и прокурора П. Д. М.
като разгледа докладваното от Асен Вл. Попов Наказателно дело от общ
характер № 20223100201406 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия С. Д. И.: роден на 19.06.1977 г. в гр.Чирпан, живущ в
гр.Варна, ул.„Дубровник" № 9, вх.Д ет.4, ап.45, българин, български гражданин, с висше
образование, неженен, осъждан, ЕГН **********;
ЗА ВИНОВЕН В ТОВА, ЧЕ: В периода от 14.09.2012 г. до 14.06.2013 г., в гр.Варна,
при условията на продължавано престъпление, в качеството си на управител и
представляващ търговско дружество "Стобилд Инвест" ЕООД с ЕИК ********* и като
осъществявал фактическото изпълнение на задълженията по извършване на търговската
дейност и управлението на търговското дружество, като извършител, в съучастие с В. К. П.
с ЕГН **********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери – ДДС в размер на 140 810,52 лв. / сто и четиридесет хиляди осемстотин и
десет лева и петдесет и две стотинки/, като използвал документи с невярно съдържание при
упражняване на стопанска дейност на дружеството, потвърдил неистина в подадени
декларации и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
При упражняване на стопанската дейност на "Стобилд Инвест" ЕООД използвал
документи с невярно съдържание – фактури с №№ **********/30.08.2012 г. с начислен ДДС
в размер на 19500,00 лв.; **********/13.10.2012 г. с начислен ДДС в размер на 8250,00 лв. с
издател „Евродент" ЕООД с ЕИК *********; **********/20.08.2012 г. с начислен ДДС в
1
размер на 498,96 лв.; **********/22.08.2012 г. с начислен ДДС в размер на 3158,55 лв.;
**********/29.09.2012 г. с начислен ДДС в размер на 15120,00 лв.; **********/31.10.2012 г.
с начислен ДДС в размер на 5980,00 лв.; **********/30.11.2012 г. с начислен ДДС в размер
на 14072,00 лв.; **********/31.01.2013 г. с начислен ДДС в размер на 1471,00 лв.;
**********/30.04.2013 г. с начислен ДДС в размер на 43910,00 лв.; **********/31.05.201З г.
с начислен ДДС в размер на 22205,20 лв. с издател „Стобилд" ЕООД с ЕИК *********;
**********/24.08.2012г с начислен ДДС в размер на 16,18 лв. с издател „Конкурент"ООД с
ЕИК *********; 1701/03.09.2012 г. с начислен ДДС в размер на 72 лв.; 1756/17.09.2012 г. с
начислен ДДС в размер на 40 лв. с издател „Индъстръл аксес" ООД с ЕИК *********;
226/28.12.2012 г. с начислен ДДС в размер на 5995,00 лв. с издател „Глобъл Технолоджи
Инвестмънт груп" ЕООД с ЕИК *********; **********/04.02.2013 г. с начислен ДДС в
размер на 266,67 лв.; **********/19.02.2013 г. с начислен ДДС в размер на 166,67 лв. с
издател „Екомакс“ ЕООД с ЕИК *********; 118716/21.05.2013 г. с начислен ДДС в размер
на 88.29 лв. с издател „Прециз"ООД с ЕИК: *********;
Потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - Варна СД по ЗДДС, които се
изискват по реда на чл.125 от ЗДДС, и приспаднал неследващ се данъчен кредит както
следва:
На 14.09.2012г., посредствено чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх.№ 03001823064/14.09.2012г. за данъчен период 01.08.2012-31.08.2012г, подадена
пред ТД на НАП - Варна на 14.09.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС
фиктивни доставки на стока по фактури с №№ **********/30.08.2012г., с начислен ДДС в
размер на 19500.00 лева с издател "Евродент" ЕООД; **********/20.08.2012г с начислен
ДДС в размер на 498,96 лева и **********/22.08.2012г с начислен ДДС в размер на 3158.55
лева с издател „Стобилд" ЕООД; **********/24.08.2012г с начислен ДДС в размер на 16,18
лева с издател "Конкурент"ООД, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 23
173.69 лева;
На 15.10.2012г. , посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх.№ 03001839476/15.10.2012г за данъчен период 01.09.2012-30.09.2012г., подадена
пред ТД на НАП - Варна на 15.10.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС
фиктивни доставки на стока по фактури с №№ **********/29.09.2012г. с начислен ДДС в
размер на 15120.00 лева с издател "Стобилд" ЕООД, 1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в
размер на 72 лева, 1756/17.09.2012г., с начислен ДДС в размер на 40 лева с издател
"Индъстръл аксес" ООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 15 232,00
лева;
На 14.11.2012г. , посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх.№ 03001855890/14.11.2012г. за данъчен период 01.10.2012г-31.10.2012г, подадена
пред ТД на НАП - Варна на 14.11.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС
2
фиктивни доставки на стока по фактури с №№ **********/31.10.2012г. с начислен ДДС в
размер на 5980,00 лв. с издател „Стобилд" ЕООД и **********/13.10.2012 с начислен ДДС в
размер на 8250.00 лв. с издател "Евродент" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 14 230.00 лева;
На 14.12.2012г. посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх.№ 03001872685/14.12.2012г. за данъчен период 01.11.2012-30.11.2012г., подадена
пред ТД на НАП-Варна на 14.12.2012г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС
фиктивни доставки на стока по фактури с номера №**********/30.11.2012г с начислен ДДС
в размер на 14072.00 лв. с издател „Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 14 072.00 лева;
На 14.01.2013г. посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх. № 03001889485/14.01.2013г. за данъчен период месец 01.12.2012г-31.12.2012г,
подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.01.2013г. с електронния подпис на Л. И. С.,
изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на
чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: № 226/28.12.2012 с
начислен ДДС в размер на 5995.00 лв. с издател „Глобъл технолоджи инвестмънт груп“
ЕООД приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 5995.00 лева;
На 14.02.2013г. посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх.№ 03001906218/14.02.201 Зг за данъчен период 01.01.2013г-31.01.2013г, подадена
пред ТД на НАП-Варна на 14.02.2013г. с електронния подпис на Л. И. С., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС
фиктивни доставки на стока по фактури с № № **********/31.01.2013 с начислен ДДС в
размер на 1471,00 лв. с издател „Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 1471,00 лв.;
На 14.03.0213г. посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх. № 03001922956/14.03.2013г за данъчен период 01.02.2013-28.02.2013г, подадена
пред ТД на НАП - Варна на 14.03.2013г. с електронния подпис на К. А. Ш., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС
фиктивни доставки на стока по фактури с №№ №**********/04.02.2013г с начислен ДДС в
размер на 266.67 лв., **********/19.02.2013г с начислен ДДС в размер на 166.67 лв. с
издател "Екомакс 'ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 433,34
лева;
На 14.05.0213г. посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх. №03001956434/14.05.2013г. за данъчен период 01.04.2013-30.04.201 Зг, подадена
пред ТД на НАП - Варна на 14.05.2013г. с електронния подпис на К. А. Ш., изискуема по
силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС
фиктивни доставки на стока по фактури с №№ **********/30.04.2013г с начислен ДДС в
размер на 43910.00 лв. с издател "Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 43910.00 лева;
3
На 14.06.0213г. посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена СД по
ЗДДС с вх.№ 03001973251/14.06.2013г. за данъчен период 01.05.201 Зг-31.05.201 Зг,
подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.06.2013г. с електронния подпис на К. А. Ш.,
изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на
чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с №№ **********/31.05.2013г с
начислен ДДС в размер на 22205.20 лв. с издател "Стобилд" ЕООД и №118716/21.05.2013г.
с начислен ДДС в размер на 88.29 лв. с издател "Прециз" ООД и приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на 22 293.49 лева, поради което и на основание чл.255 ал.З, вр. с
ал.1 т.2, т.6 и т.7, вр. с чл.26 ал.1, вр. с чл.20 ал.2 от НК и чл. 54 от НК му налага наказание
ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ, което на основание чл.58А,
ал.1 НК редуцира до наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ДВЕ ГОДИНИ И
ОСЕМ МЕСЕЦА, изпълнението на което на основание чл.66 ал.1 от НК ОТЛАГА с
изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.
ОСЪЖДА подс. И. да заплати на Министъра на финансите, представляващ
държавата сума в размер на 140 810.52 лева, представляващи обезщетение за претърпени
имуществени вреди, в резултат на деянието по чл.255 НК, ведно със законната лихва от
момента на увреждането до окончателното изплащане на сумата.

Присъдата подлежи на въззивна проверка пред Апелативен съд - Варна в 15-дневен
срок от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
4

Съдържание на мотивите

М О Т И В И

към присъда №43, постановена на 17.07.2023 година по НОХД №1406/2023г. от Варненски
окръжен съд - наказателно отделение
Варненската окръжна прокуратура е внесла обвинителен акт по досъдебно
производство № 257/2014г. по описа на ОД на МВР - Варна срещу:
С. Д. И. - за престъпление по чл.255 ал.3 вр. ал.1 т.2 т.6 и т.7 вр. чл.26 ал.1 вр. чл.20
ал.2 от НК.
В. К. П. - за престъпление по чл.255 ал.3 вр. ал.1 т.2 т.6 и т.7 вр. чл.26 ал.1 вр. чл.20
ал.2 от НК.
В хода на производството е починал подсъдимият В. П., като състав на ВОС е
прекратил наказателното производство по делото в наказателната и гражданската част по
отношение на него и се е отвел от разглеждане на делото. След преразпределение, делото по
отношение подсъдимия С. И. е продължило по възведеното обвинение, за това, че в
периода от 14.09.2012г. до 14.06.2013г., в гр.Варна, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на управител и представляващ търговско дружество
"Стобилд Инвест" ЕООД с ЕИК:********* и като осъществявал фактическото изпълнение
на задълженията по извършване на търговската дейност и управлението на търговското
дружество, като извършител, в съучастие с В. К. П. с ЕГН:**********, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - "Данък
добавена стойност" в размер на 140 810.52 лева /сто и четиридесет хиляди осемстотин и
десет лева и петдесет и две стотинки/, като използвал документи с невярно съдържание при
упражняване на стопанска дейност на дружеството, потвърдил неистина в подадени
декларации и приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
При упражняване на стопанската дейност на "Стобилд Инвест" ЕООД използвал
документи с невярно съдържание - фактури с номера:
-№ **********/30.08.2012 с начислен ДДС в размер на 19500.00 лева,
-№ **********/13.10.2012 с начислен ДДС в размер на 8250.00 лева
с издател „Евродент" ЕООД с ЕИК: *********
-№ **********/20.08.2012г с начислен ДДС в размер на 498,96 лева,
-№ **********/22.08.2012г с начислен ДДС в размер на 3158.55 лева,
-№ **********/29.09.2012г с начислен ДДС в размер на 15120.00 лева,
-№ **********/31.10.2012г с начислен ДДС в размер на 5980,00 лева,
-№ **********/30.11.2012г с начислен ДДС в размер на 14072.00 лева,
-№ **********/31.01.2013 с начислен ДДС в размер на 1471,00 лева,
-№ **********/30.04.2013г с начислен ДДС в размер на 43910.00 лева,
-№ **********/31.05.2013г. с начислен ДДС в размер на 22205.20 Лева с издател
„Стобилд" ЕООД с ЕИК:*********
-№ **********/24.08.2012г. с начислен ДДС в размер на 16,18 лева с издател
„Конкурент"ООД с ЕЖ: *********
-№ 1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 72 лева,
-№ 1756/17.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 40 лева с издател „Индъстръл
аксес" ООД с ЕЖ: *********
-№ 226/28.12.2012г. с начислен ДДС в размер на 5995.00лева с издател „Глобъл
1
Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД с ЕЖ: *********
-№**********/04.02.2013г. с начислен ДДС в размер на 266.67 лева,
-№ **********/19.02.2013г. с начислен ДДС в размер на 166.67 лева с издател
„Екомакс 'ЕООД с ЕЖ: *********
-№118716/21.05.2013г. с начислен ДДС в размер на 88.29лева с издател
„Прециз"ООД с ЕЖ: *********
Потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - Варна Справки- декларации по
ЗДДС, които се изискват по реда на чл.125 от ЗДДС, и приспаднал неследващ се данъчен
кредит както следва:
1.На 14.09.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001823064/14.09.2012г. за данъчен период
01.08.2012-31.08.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.09.2012г. с електронния
подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с
номера: № **********/30.08.2012г., с начислен ДДС в размер на 19500.00 лева с издател
"Евродент" ЕООД; №**********/20.08.2012г с начислен ДДС в размер на 498,96 лева и
№**********/22.08.2012г с начислен ДДС в размер на 3158.55 лева с издател „Стобилд"
ЕООД; № **********/24.08.2012г с начислен ДДС в размер на 16,18 лева с издател
"Конкурент"ООД, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 23 173.69 лева;
2.На 15.10.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001839476/15.10.2012г за данъчен период
01.09.2012-30.09.2012г., подадена пред ТД на НАП - Варна на 15.10.2012г. с електронния
подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/29.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 15120.00 лева с издател "Стобилд"
ЕООД, № 1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 72 лева, №1756/17.09.2012г., с
начислен ДДС в размер на 40 лева с издател "Индъстръл аксес" ООД и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 15 232,00 лева;
3.На 14.11.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001855890/14.11.2012г. за данъчен период
01.10.2012г-31.10.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.11.2012г. с електронния
подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/31.10.2012г. с начислен ДДС в размер на 5980,00левас издател „Стобилд"
ЕООД и № **********/13.10.2012 с начислен ДДС в размер на 8250.00 лева с издател
"Евродент" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 14 230.00 лева;
4.На 14.12.2012г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001872685/14.12.2012г. за данъчен период
01.11.2012-30.11.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.12.2012г. с електронния
подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/30.11.2012г с начислен ДДС в размер на 14072.00 лева с издател „Стобилд"
ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 14 072.00 лева;
5.На 14.01.2013г., посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх. № 03001889485/14.01.201 Зг за данъчен период месец
01.12.2012г-31.12.2012г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.01.2013г. с електронния
подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с
номера: № 226/28.12.2012 с начислен ДДС в размер на 5995.00 лева с издател "Глобъл
Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
2
на 5995.00 лева;
6.На 14.02.2013г. , посредствено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001906218/14.02.2013г за данъчен период
01.01.2013г-31.01.2013г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.02.2013г. с електронния
подпис на Л. И. С., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с
номера: №**********/31.01.2013 с начислен ДДС в размер на 1471,00лева с издател
„Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 1471,00 лева;
7.На 14.03.0213г., посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх. №03001922956/14.03.2013г. за данъчен период
01.02.2013-28.02.2013г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.03.2013г. с електронния
подпис на К. А. Ш., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с
номера: №**********/04.02.2013г с начислен ДДС в размер на 266.67 лева,
№**********/19.02.2013г с начислен ДДС в размер на 166.67 лева с издател "Екомакс
'ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 433,34 лева;
8.На 14.05.0213г. , посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх. №03001956434/14.05.2013г. за данъчен период
01.04.2013-30.04.2013г, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.05.2013г. с електронния
подпис на К. А. Ш., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с
номера: №**********/30.04.2013г с начислен ДДС в размер на 43910.00 лева с издател
"Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 43910.00 лева;
9.На 14.06.0213г. , посредствено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в подадена
Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001973251/14.06.2013г за данъчен период 01.05.201
Зг-31.05.201 Зг, подадена пред ТД на НАП - Варна на 14.06.2013г. с електронния подпис на
К. А. Ш., изискуема по силата на чл. 125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по
смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/31.05.2013г с начислен ДДС в размер на 22205.20 лева с издател "Стобилд"
ЕООД и №118716/21.05.2013г с начислен ДДС в размер на 88.29лв. с издател "Прециз"ООД
и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 22 293.49лева
- престъпление по чл.255 ал.3, вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. с чл.26 ал.1, вр. с чл.20 ал.2
от НК.
В съдебно заседание подсъдимия, след запознаване с правата си по чл.371 от НПК
заявява, че се признава за виновен, признава изложените в обстоятелствената част на
обвинителния акт факти, не желае събирането на нови доказателства.
Прокурорът поддържа изцяло възведеното обвинение, като доказано по безспорен
начин. Предлага опреД.е на наказание при условията на съкратено съдебно следствие
съобразно разпоредбата на чл.58А, ал.1 НК лишаване от свобода, първоначално към средния
размер, което при опреД.е на размера след съответната редукция, да бъде отложено с
максималния изпитателен срок.
Представителя на Министъра на финансите, като представляващ Държавата – ю.к.Н.,
моли да бъде изцяло уважен приетия за разглеждане граждански иска за сумата от 140
810.52 лева /сто и четиридесет хиляди осемстотин и десет лева и петдесет и две стотинки/.
Адвокат Г. от АК Добрич, като защитник на подсъдимия, с оглед съкратеното
съдебно следствие не спори по изложената във обвинителния акт фактическа обстановка.
Навежда доводи за наличие на множество смекчаващи наказателната отговорност
обстоятелства и моли за наказание към минимума на съответния вид наказания по НК, което
да бъде редуцирано.
3
Подсъдимият И. моли в последната си дума за минимално наказание, изтърпяването
на което да бъде отложено..

Съдът, след като взе предвид събраните по делото доказателства и с оглед
разпоредбата на чл.373, ал.3 от НПК прие за установена следната фактическа обстановка
изнесена в обвинителния акт:
Търговско дружество „Стобилд инвест"ЕООД с ЕИК:*********
било регистрирано и вписано в Търговския регистър към Агенцията по
вписванията на 13.02.2012г., като собственик, управител и представляващ
търговското дружество бил вписан подсъдимият С. И.. Седалището и
адресът на управление на дружеството били в гр.Варна, ул.„Христо
Попович" № 34 ет.2 ап.3. Дружеството било регистрирано по ЗДДС на
27.02.2012г. Предметът на дейност на „Стобилд инвест" ЕООД бил
строителство и ремонтни дейности.
На 08.08.2012г. подсъдимият продал част от собствените си
дружествени дялове на С. З. С. и Д. Т. М. и дружеството било вписано в
Търговския регистър на 14.08.2012г., като дружество с ограничена
отговорност. На 04.12.2012г. С. З. С. и Д. Т. М. продали обратно на И.
дяловете, които придобили, като промяната била вписана в Търговския
регистър на 11.12.2012г.. По повод Заповед за възлагане на ревизия
№1302827/10.07.2013г. на ТД НАП Варна, на процесното дружество била
извършена ревизия, с период от 01.08.2012г. до 31.05.2013г. по ЗДДС . За
констатациите от ревизията бил съставен Ревизионен доклад №
1305582/11.02.2014г..
През процесния период от 14.09.2012г. до 14.06.2013г. подсъдимият
И. осъществявал фактическото изпълнение на задълженията по
извършване на търговската дейност и управлението на търговското
дружество заедно с починалия П.. Докато осъществявали съвместно
посочената по-горе дейност, двамата решили да избегнат плащането на
данъчни задължения. За целта, използвали факта, че търговското
дружество било регистрирано по ЗДДС, за да приспаднат без правно
основание данъчен кредит. Механизмът, по който ползвали данъчен
кредит и избегнали плащането на данъчни задължения по ЗДДС бил
следният:
За периода от 14.09.2012г. до 14.06.2013г. в търговското дружество
били осчетоводявани данъчни фактури, в които били отразявани
фиктивни сделки. Съответно, като доставчици по сделките били вписани
фирми, които всъщност не били извършили описаните в документите
сделки. Това били фирмите „Евродент"ЕООД с ЕИК:*********,
„Стобилд" ЕООД с ЕИК:*********, „Конкурент" ООД с ЕИК: *********,
„Индъстръл аксес" ООД с ЕИК:*********, „Прециз"ООД с
ЕИК:*********, „Екомакс" ЕООД с ЕИК:********* и „Глобъл
4
Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД с ЕИК:*********. Данъчните
фактури били включвани в дневниците за покупки и в ежемесечно
подаваните справки-декларации за данъка върху добавената стойност на
процесното дружество, по разпоредбата на чл.125 от ЗДДС. Чрез
включване на тези фактури се кумулирали фиктивни задължения на
държавата към дружеството. Фиктивните задължения на държавата се
приспадали от задълженията на дружеството към фиска по сделки, по
които „Стобилд инвест" ЕООД било доставчик. Справките-декларации
били изготвяни и подавани в ТД на НАП - Варна въз основа на фактурите
и данните, които били предоставяни от подс.И. и П., като част от
справките-декларации били подадени от Т. С. с електронния подпис на Л.
С., а друга част от К. Ш. с нейния електронен подпис.
По описания механизъм, за периода от 14.09.2012г. до 14.06.2013г.
подс.И. и починалия П. използвали документи с невярно съдържание при
упражняване на стопанската дейност на дружеството, потвърдили
неистина в подадени декларации и приспаднали без правно основание
данъчен кредит по сделки, които не били реално извършени, както
следва:
-№ **********/30.08.2012 с начислен ДДС в размер на 19500.00
лева,
-№ **********/13.10.2012 с начислен ДДС в размер на 8250.00 лева
с издател „Евродент"ЕООД с ЕИК: *********
-№**********/20.08.2012г. с начислен ДДС в размер на 498,96 лева,
-№**********/22.08.2012г. с начислен ДДС в размер на 3158.55
лева,
-№**********/29.09.2012г. с начислен ДДС в размер на
15120.00лева,
-№**********/31.10.2012г. с начислен ДДС в размер на 5980,00
лева,
-№**********/30.11.2012г. с начислен ДДС в размер на 14072.00
лева,
-№**********/31.01.2013г. с начислен ДДС в размер на 1471,00
лева,
-№**********/30.04.2013г с начислен ДДС в размер на 43910.00
лева,
-№**********/31.05.2013г. с начислен ДДС в размер на 22205.20
лева
с издател „Стобилд" ЕООД с ЕИК:*********
-№**********/24.08.2012г. с начислен ДДС в размер на 16,18 лева с
5
издател „Конкурент"ООД с ЕИК: *********
-№1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 72 лева,
-№1756/17.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 40 лева с издател
Дндъстръл аксес" ООД с ЕИК: *********
-№226/28.12.2012г. с начислен ДДС в размер на 5995.00лева с
издател ,Глобъл Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД с ЕИК: *********
-№**********/04.02.2013г. с начислен ДДС в размер на 266.67 лева,
-№**********/19.02.2013г. с начислен ДДС в размер на 166.67 лева
с издател „Екомакс 'ЕООД с ЕИК: *********
-№118716/21.05.2013г. с начислен ДДС в размер на 88.29 лева с
издател , Прециз"ООД с ЕИК:*********.
Потвърдили неистина в подадени пред ТД на НАП - Варна Справки-
декларации по ЗДДС, които се изискват по реда на чл.125 от ЗДДС, и
приспаднали неследващ се данъчен кредит както следва:
1.На 14.09.2012г., опосредено, чрез Т. С., потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03001823064/14.09.2012г.
за данъчен период 01.08.2012-31.08.2012г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.09.2012г. с електронния подпис на Л. С., изискуема по силата
на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6
от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера: №
**********/30.08.2012г., с начислен ДДС в размер на 19500.00 лева с
издател "Евродент" ЕООД; № **********/20.08.2012г. с начислен ДДС в
размер на 498,96 лева и №**********/22.08.2012г. с начислен ДДС в
размер на 3158.55 лева с издател „Стобилд" ЕООД;
№**********/24.08.2012г. с начислен ДДС в размер на 16,18 лева с
издател "Конкурент"ООД, и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 23 173.69 лева;
2.На 15.10.2012г., опосредено, чрез Т. С., потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх. №03001839476/15.10.2012г.
за данъчен период 01.09.2012-30.09.2012г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 15.10.2012г. с електронния подпис на Л. С., изискуема по силата
на чл.125 ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл.6
от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/29.09.2012г. с начислен ДДС в размер на 15120.00 лева с
издател "Стобилд" ЕООД, №1701/03.09.2012г. с начислен ДДС в размер
на 72 лева, №1756/17.09.2012г., с начислен ДДС в размер на 40 лева с
издател "Индъстръл аксес" ООД и приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 15 232,00 лева;
3.На 14.11.2012г., опосредено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03001855890/14.11.2012г.
6
за данъчен период 01.10.2012г-31.10.2012г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.11.2012г. с електронния подпис на Л. С., изискуема по силата
на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на
чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/31.10.2012г. с начислен ДДС в размер на 5980,00лева с
издател „Стобилд" ЕООД и №**********/13.10.2012г. с начислен ДДС в
размер на 8250.00 лева с издател "Евродент" ЕООД и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 14 230.00 лева;
4.На 14.12.2012г., опосредено, чрез Т. С., потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03001872685/14.12.2012г.
за данъчен период 01.11.2012-30.11.2012г, подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.12.2012г. с електронния подпис на Л. С., изискуема по силата
на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на
чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/30.11.2012г, с начислен ДДС в размер на 14072.00 лева с
издател „Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 14 072.00 лева;
5.На 14.01.2013г., опосредено, чрез Т. С., потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 03001889485/14.01.2013г.
за данъчен период месец 01.12.2012г-31.12.2012г., подадена пред ТД на
НАП - Варна на 14.01.2013г. с електронния подпис на Л. С., изискуема по
силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла
на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера:
№226/28.12.2012 с начислен ДДС в размер на 5995.00 лева с издател
"Глобъл Технолоджи Инвестмънт груп" ЕООД и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 5995.00 лева;
6.На 14.02.2013г., опосредено, чрез Т. Д. С., потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03001906218/14.02.2013г.
за данъчен период 01.01.2013г-31.01.2013г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.02.2013г. с електронния подпис на Л. С., изискуема по силата
на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на
чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера:
№**********/31.01.2013г. с начислен ДДС в размер на 1471,00 лева с
издател „Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 1471,00 лева;
7.На 14.03.0213г., опосредено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03001922956/14.03.2013г.
за данъчен период 01.02.2013-28.02.2013г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.03.2013г. с електронния подпис на К. Ш., изискуема по
силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла
на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера:
7
№**********/04.02.2013г с начислен ДДС в размер на 266.67 лева,
№**********/19.02.2013г с начислен ДДС в размер на 166.67 лева с
издател "Екомакс 'ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 433,34 лева;
8.На 14.05.0213г., опосредено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх. №03001956434/14.05.2013г.
за данъчен период 01.04.2013-30.04.2013г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.05.2013г. с електронния подпис на К. Ш., изискуема по
силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла
на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера:
№**********/30.04.2013г. с начислен ДДС в размер на 43910.00 лева с
издател "Стобилд" ЕООД и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 43910.00 лева;
9.На 14.06.0213г., опосредено, чрез К. А. Ш. потвърдил неистина в
подадена Справка - декларация по ЗДДС с вх.№03001973251/14.06.2013г.
за данъчен период 01.05.2013г - 31.05.2013г., подадена пред ТД на НАП -
Варна на 14.06.2013г. с електронния подпис на К. Ш., изискуема по
силата на чл.125, ал.1 от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла
на чл.6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера
№**********/31.05.2013г с начислен ДДС в размер на 22205.20 лева с
издател "Стобилд" ЕООД и №118716/21.05.2013г. с начислен ДДС в
размер на 88.29лв. с издател "Прециз"ООД и приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на 22 293.49лева
Така, за периода от 14.09.2012г. до 14.06.2013г., в съучастие, като
извършители, подс.И. и починалия В. П. избегнали установяването и
плащането на данъчни задължения - „Данък добавена стойност" в размер
на 140 810.52 лева / сто и четиридесет хиляди осемстотин и десет лева и
петдесет и две стотинки/ - представляващи „данъци в особено големи
размери", по смисъла на чл.93 т.14 от НК.
Горната фактическа обстановка се установява по безспорен начин от
самопризнанията на подсъдимия, показанията на разпитаните на досъдебното производство
свидетели, заключенията на експертизите, писмените доказателства.
От обективна страна на базата на събраните по делото доказателства е безспорно, че
двамата подсъдими осъществяват изпълнителното деяние, визирано в разпоредбата на
чл.255 от НК чрез избягване на плащането на данъчни задължения, извършвайки фактически
търговската дейност и управлението на процесното ЕООД, сключвайки фиктивни търговски
сделки. Като са отразили фиктивни сделки в СД за съответните данъчни периоди,
потвърдили неистина по смисъла на чл.255, ал.1, т.2, предложение първо от НК. За целта
двамата използвали документи с невярно съдържание при упражняване на търговската
дейност, а именно фактурите, които отразявали фиктивните сделки, същите подробно
описани по делото. Следва изводът, че извършеното от подс.И. и починалия П. се
квалифицира по смисъла на чл.255, ал.3, т.6 и т.7 от НК. Безспорно се установява от ССчЕ
размерът на неправомерно ползваните данъчни кредити за описания период, който е общо в
размер на 140 810.52 лева и от това следва, че същите са в особено големи размери според
8
разпоредбата на чл.93, т.14 от НК и квалифицира деянието по смисъла на чл.255, ал.3 от НК.
Несъмнено деянието в извършено под формата на продължавано престъпление по смисъла
на чл.26 от НК, тъй като същото е осъществявано под формата на отделни деяния, които
представляват един и същи състав на престъпление и са извършени при еднаква фактическа
обстановка и при една и съща форма на вината. Също така деянията са извършени през
непродължителни периоди от време, като за тази квалификация константната съдебна
практика приема, че е необходимо деянията да са осъществявани в период до една година.
От съвкупната преценка на събраните по делото доказателства безспорно следва, че двамата
- подсъдимия И. и починалия П. са действали при условията на съучастие, а по-конкретно
съизвършителство по смисъла на чл.20, ал.1 и ал.2 от НК. За да е налице квалификацията на
деянията в съответствие с института на „Съучастие“, то е необходим общност на умисъла
между съучастниците. Съзнавайки всички обективни признаци на състава, които са
посочени по-горе, двамата искали тяхното реализиране, което квалифицира от субективна
страна деянието, като извършено с пряк умисъл от страна и на двамата подсъдими, тъй като
са съзнавали обществено опасния характер на деянието, предвиждали са неговите
обществено опасни последици и са искали тяхното настъпване.

По отношение вида и размера на наложеното наказание:
При установената фактическа обстановка и направената въз основа на нея правна
квалификация на деянието, след като се съобрази с целите на генералната и специалната
превенция, с обстоятелството че производството по делото е по реда на глава ХХVII от
НПК, съдът намира, че наказанието, което следва да се наложи на подсъдимия трябва да
бъде определено при превес на смекчаващи отговорността обстоятелства, поради което му
наложи наказание „Лишаване от свобода“ в размер под средния към минималния,
предвиден за престъплението, а именно - за срок от четири години, което, съгласно
разпоредбата на чл.58а, ал.1 от НК редуцира с 1/3, или наказанието, което подсъдимия
следва да изтърпи е в размер на две години и осем месеца „Лишаване от свобода“.
Изпълнението на така наложеното наказание, на основание чл.66, ал.1 от НК, съдът отложи
с изпитателен срок от три години, като не наложи кумулативно предвиденото наказание
конфискация, поради липса на данни за налично имущество на подсъдимия.
Определяйки вида и размера на наказанието, съдът съобрази всички обстоятелства с
правно значение за неговата индивидуализация.
При опреД.е на наказанието по отношение на подсъдимия, съдът съобрази, че в
условията на съкратено съдебно следствие, е налице хипотезата на чл.58а, ал.1 от НК. Съдът
следва да изключи приложението на нормата, визирана в разпоредбата на чл.58а, ал.4 от НК,
тъй като не са налице изключителни и многобройни смекчаващи обстоятелства предвид
особено големите размери на предмета на престъпление, за да намери приложение текстът
на чл.55 от НК, като по-благоприятен.
На следващо място, за индивидуализацията на наказанието следва да се отчете и
степента на обществената опасност на дееца, която се определя при съвкупен анализ на
данни свързани с личността на подсъдимия, неговото съдебно минало, противообществени
прояви, възраст, характеристични данни, трудова заетост. В конкретния случай, е налице
предходна съдимост с наложена пробационна мярка. От друга страна - предвид
процесуалното поведение на подс.И., неговата възраст, огромния период от време за
осъществяване на наказателната репресия, съдът счита, че същите обуславят смекчаващи
отговорността обстоятелства, при превес на които и определи наложеното наказание.
Съдът намира, че за постигане целите на наказанието, не се налага подсъдимият да
изтърпява ефективно наложеното му наказание "Лишаване от свобода" и да се откъсва от
естествената му социална и професионална среда, като спрямо него успешно може да бъде
9
приложен института на условното осъждане, чийто законово изискуеми предпоставки са
налице.
За прилагането на чл.66 от НК, законодателят е предвидил наличието на три
кумулативно дадени предпоставки - да е наложено от съда наказание лишаване от свобода
в размер на три години включително, деецът да не е бил осъждан на лишаване от свобода за
престъпление от общ характер, както и преценка на съда, че за постигане целите на
наказанието и преди всичко за поправяне на осъдения, не е наложително да изтърпи
наказанието. Налице са и трите предпоставки, визирани в чл.66, ал.1 от НК свързани с
липсата на наложителност за изтърпяване ефективно на наложеното наказание, с оглед
поправянето на осъдения и за постигане на основните цели по чл.36 от НК. Докато първите
две предпоставки са обективни такива, то третата е свързана с всеки конкретен случай и с
особеностите на дееца. Предвид това, законодателят е поставил акцент върху
индивидуалната превенция на наказанието при обсъждането на възможността за отлагане на
неговото изпълнение. Това от своя страна предполага констатиране на съответни
индивидуални особености и характеристика на конкретния деец, които в своята съвкупност
да предпоставят възможност за негово поправяне и превъзпитание без ефективно
изтърпяване на наложеното наказание. По отношение на подс.И., за постигане целта на
индивидуалната превенция спрямо същия и преимуществено за неговото поправяне, не е
наложително наказанието "Лишаване от свобода" да бъде изтърпяно. Изолирането му от
обществото и поставянето му в затворническа среда не би имало поправителния и
превъзпитателен ефект, целен от закона, доколкото конкретната характеристика на
подсъдимия сочи на възможност за постигане на тези цели и докато той е на свобода.
Ефектът на наказателното въздействие може да бъде обезпечен с отлагането на
изтърпяването на определеното наказание "лишаване от свобода" за минимално допустимия
от закона срок. Именно изпитателният срок ще постави на проверка волята на подсъдимия
да коригира поведението си и да насочи същото към спазване на нарушения закон,
доколкото в случай на осъществяване на ново престъпление ще следва да изтърпи и
наложеното наказание. Съдът счита, че доколкото за да въздейства предупредително и
възпиращо върху останалите членове на обществото, една санкция трябва преди всичко да
превъзпитава и поправя самия деец, спрямо когото се налага, то в конкретния случай
именно, чрез прилагането на условното осъждане по отношение на подс.И. ще се постигнат
в максимална степен целите на наложеното му наказание. Не на последно място следва да се
отчете и обстоятелството, че ефектът на индивидуалната превенция с ефективно търпене на
наказание лишаване от свобода, в конкретния случай е бламиран с оглед срока за
реализиране на наказателната отговорност.
По предявения граждански иск:
Съвместно с наказателния процес е приет за разглеждане предявения от Държавата,
представлявана от Министъра на финансите, чрез ТД на НАП- Варна против подсъдимия
граждански иск за сумата от 140 810.52 лева /сто и четиридесет хиляди осемстотин и десет
лева и петдесет и две стотинки/, представляваща имуществени вреди от престъплението.
Предявеният иск е с правно основание чл.45 ЗЗД. С оглед на установената по-горе
фактическа обстановка, въз основа на събраните по делото доказателства, и ангажирането на
наказателната отговорност на подсъдимия И. съдът намира, че се установява по безспорен и
категоричен начин, че същият, с виновното си и противоправно поведение, е причинил на
държавата имуществена вреда в претендирани размер. Установява се, че до приключване на
наказателното производство тази щета не е възстановена от подсъдимия.
По изложените съображения съдът намира, че предявеният граждански иск е
основателен и доказан до пълния му размер, като осъди подсъдимия да заплати на
държавата претендираната сума, представляваща обезщетение за претърпени имуществени
вреди от престъплението по чл. 255 от НК, ведно със законната лихва.
10

Водим от горното, съдът постанови присъдата.


ОКРЪЖЕН СЪДИЯ :
11
Съобщи за изтекли лични данни