МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДАТА
ПОСТАНОВЕНА НА 21.01.2011 ГОДИНА ПО НОХД№ 1982/2010 ГОДИНА ОТ ВАРНЕНСКИ ОКРЪЖЕН
СЪД – НАКАЗАТЕЛНО ОТДЕЛЕНИЕ
Варненската
окръжна прокуратура е възвела обвинение срещу подсъдимите М.Р.М. ЕГН **********
и С.Р.М. ЕГН **********
за това,че
М.М.- за
периода от 15.12.1998 г. до 29.02.2000
г. в гр. Провадия, при условията на продължавано престъпление, -като собственик и
представляващ на ЕТ "Джорджия-М.М."*** сам и в съучастие като съизвършител със Ст.М., избегнал
плащане на данъчни задължения в особено големи размери, като потвърдил неистина - несъществуващо право на
данъчен кредит по несъществуващи
покупки в подадени пред Данъчно подразделение
- гр. Провадия при Териториална данъчна дирекция гр. Варна, Справки - декларации по ЗДДС с
вх. № №
08-120/14.02.1999
г. за периода 15.12.1998 г.-
31.01.1999 г.
08-275/14.03.1999
г. за периода 01.02.1999 г.-
28.02.1999 г.
08-358/13.04.1999
г. за периода 01.03.99 г.- 31.03.1999 г.
08-594/14.05.1999
г. за периода 01.04.99 г.- 30.04.1999 г.
08-698/11.06.1999
г. за периода 01.05.1999 г.-
31.05.1999 г.
08-1165/13.09.1999
г. за периода 01.08.1999 г.-
31.08.1999 г.
08-1360/13.10.1999
г. за периода 01.09.1999 г.-
30.09.1999 г.
08-1463/09.11.1999
г. за периода 01.10.1999 г.-
31.10.1999 г.
08-1689/14.12.1999
г. за периода 01.11.1999 г.-
30.11.1999 г.
08-1789/11.01.2000
г. за периода 01.12.1999 г.-
31.12.1999 г.
Д1300065/11.02.2000
г. за периода 01.01.2000 г.-
31.01.2000 г.
ДДС-300247/13.03.2000
г. за периода 01.02.2000 г.-
29.02.2000 г.,
които се
изискват по силата на закон - чл. 40 от ЗДДС(действащ към 1998 г.,
като отразил
стойности по получени доставки и начислил ДДС по
сделки, по които е получател, отразени във фактури, както
следва:
За данъчен период 15.12.1998г. - 31.01.1999г. в СД с вх. № 08-120/14.02.1999
г., неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на 587 483.49 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 12382/15.12.98 г., 12383/15.12.98
г., 12384/15.12.98 г., 12359/15.12.98 г., 12358/15.12.98 г., 12357/15.12.98 г.,
12379/15.12.98 г., 12380/15.12.98 г., 12356/15.12.98 г., 12381/15.12.98 г.,
12355/15.12.98 г., 12354/15.12.98 г., 12353/15.12.98 г.,12352/15.12.98
г.,12399/15.12.98 г., 12351/15.12.98 г., 12362/15.12.98 г., 12361/15.12.98 г.,
12396/15.12.98 г., 12360/15.12.98 г. ,12379/15.12.98 г., 12397/15.12.98 г.,
12390/15.12.98 г., 12373/15.12.98 г., 12374/15.12.98 г., 12375/15.12.98 г.,
12376/15.12.98 г., 12377/15.12.98 г., 12378/15.12.98 г., 12388/15.12.98 г.,
12389/15.12.98 г., 12390/15.12.98 г., 12364/15.12.98 г., 12363/15.12.98
г.,12365/15.12.98 г., 12366/15.12.98 г., 12367/15.12.98 г., 12369/16.12.98 г.,
12368/16.12.98 г., 12370/16.12.98 г., 12371/16.12.98 г., 12372/16.12.98 г.,
12385/16.12.98 г., 12387/16.12.98 г., 12386/16.12.98 г.,12396/17.12.98 г.,
12397/17.12.98 г., 12398/17.12.98 г., 12399/17.12.98 г., 12400/17.12.98 г.,
12395/17.12.98 г., 12394/17.12.98 г., 12393/17.12.98 г., 12392/17.12.98 г.,
12391/17.12.98 г., с издател ЕТ “Версай-Златко Белчев”;
Фактури №
376/15.12.98 г., 375/16.12.98 г., 382/17.12.98 г., 383/17.12.98 г.,
384/17.12.98 г., 390/20.12.98 г. с издател
ЕТ “Диамант-Ст. Радев”;
Фактури №
1105/15.12.98 г., 1108/15.12.98 г., 1111/15.12.98 г., 1102/15.12.98 г.,
1016/16.12.98 г., 1018/16.12.98 г., 1017/16.12.98 г., 1136/17.12.98 г.,
1137/17.12.98 г., 1139/17.12.98 г. 1142/17.12.98 г., 1141/17.12.98 г., 1144/04.01.99
г., 1143/04.01.99 г. с издател “Санико” ООД;
Фактури №
2151/15.12.98 г., 2152/15.12.98 г., 2153/15.12.98 г., 2154/15.12.98 г.,
2160/15.12.98 г., 2155/15.12.98 г., 2156/15.12.98 г., 2243/15.12.98 г.,
2242/15.12.98 г., 2241/15.12.98 г., 2157/15.12.98 г., 2158/15.12.98 г.,
2159/15.12.98 г., 2239/15.12.98 г., 2238/15.12.98 г., 2237/15.12.98 г.,
2233/15.12.98 г. ,2236/15.12.98 г., 2235/15.12.98 г., 2234/15.12.98 г.
,2223/16.12.98 г., 2226/16.12.98 г.(за 837.17 лв.ДК), 2224/16.12.98 г.,
2225/16.12.98 г., 2226/16.12.98
г., (за 508.2 л.
ДК), 2227/16.12.98 г.,
2228/16.12.98 г., 2229/ 16.12.98 г., 2230/16.12.98 г., 2231/16.12.98 г.,
2201/16.12.98 г., 2240/16.12.98 г., 2232/16.12.98 г., 2208/17.12.98 г.,
2209/17.12.98 г., 2216/17.12.98 г., 2210/17.12.98 г., 2211/17.12.98 г.,
2212/17.12.98 г., 2213/17.12.98 г., 2216/17.12.98 г., 2217/17.12.98 г.,
2164/17.12.98 г., 2163/17.12.98 г., 2222/17.12.98 г., 2240/17.12.98 г.,
2239/17.12.98 г., 2238/17.12.98 г., 2237/17.12.98 г., 2236/17.12.98 г.,
2234/17.12.98 г., 2221/17.12.98 г., 2168/17.12.98 г., 2215/17.12.98 г.,
2241/17.12.98 г., 2220/17.12.98 г., 2242/17.12.98 г., 2218/17.12.98 г., 2245/17.12.98
г., 2214/17.12.98 г., 2219/17.12.98 г., 2243/17.12.98 г., 2244/17.12.98 г.,
2247/17.12.98 г., 2248/17.12.98 г., 2249/17.12.98 г., 2250/17.12.98 г.,
2215/17.12.98 г., 2246/17.12.98 г., 2201/17.12.98 г., 2202/17.12.98 г.,
2200/17.12.98 г., 2203/17.12.98 г., 2204/17.12.98 г., 2205/17.12.98 г.,
2206/17.12.98 г., 2207/17.12.98 г., 2235/19.12.98 г., 2225/19.12.98 г.
2217/20.12.98 г., 2218/20.12.98 г., 2219/20.12.98 г., 2220/20.12.98 г.,
2222/20.12.98 г., 2221/20.12.98 г., 2224/20.12.98 г., 2227/20.12.98 г.,
2228/20.12.98 г., 2229/20.12.98 г., 2230/20.12.98 г., 2231/20.12.98 г.,
2232/20.12.98 г., 2233/20.12.98 г., 2223/21.12.98 г., 2169/04.01.99 г.,
2166/04.01.99 г., 2165/04.01.99 г., 2162/04.01.99 г., 2161/04.01.99 г.,
2172/05.01.99 г., 2171/05.01.99 г.,
2177/05.01.99 г., 2178/05.01.99
г., 2179/05.01.99 г., 2180/05.01.99 г., 2181/05.01.99 г., 2182/05.01.99 г., 2183/05.01.99 г., 2184/05.01.99 г., 2185/05.01.99 г., 2186/05.01.99 г., 2187/05.01.99 г., 2188/05.01.99 г., 2189/05.01.99 г., 2190/05.01.99 г., 2191/05.01.99 г., 2192/05.01.99 г., 2193/05.01.99 г., 2194/05.01.99 г., 2195/05.01.99 г., 2196/05.01.99 г., 2173/06.01.99 г., 2174/06.01.99 г.,
2175/08.01.99 г., 2176/08.01.99 г., 2197/09.01.99 г., 2198/10.01.99 г.,
2199/10.01.99 г. с издател ЕТ “Белса-Цветанка Янкова”;
Фактури №
5394/15.12.98 г., 5401/15.12.98 г., 5400/15.12.98 г., 5399/15.12.98 г.,
5406/15.12.98 г., 5405/15.12.98 г., 5398/15.12.98 г., 5397/15.12.98 г.,
5404/15.12.98 г., 5402/15.12.98 г., 5403/15.12.98 г., 5396/15.12.98 г.,
5395/15.12.98 г., 5429/31.12.98 г., 5428/16.12.98 г., 5427//16.12.98 г., 5426/16.12.98 г., 5408/16.12.98 г., 5409/16.12.98 г., 5425/16.12.98 г., 5424/16.12.98 г., 5423/16.12.98 г., 5422/16.12.98 г., 5421/16.12.98 г., 5407/16.12.98 г., 5420/16.12.98 г., 5415/16.12.98 г., 5410/16.12.98 г., 5416/16.12.98 г., 5417/16.12.98 г., 5411/16.12.98 г., 5418/16.12.98 г., 5430/16.12.98 г., 5412/17.12.98 г., 5413/17.12.98 г., 5432/17.12.98 г., 5433/17.12.98 г., 5414/17.12.98 г., 5431/17.12.98 г., 5002/17.12.98 г., 5003/17.12.98 г., 5005/17.12.98 г., 5006/17.12.98 г., 5007/17.12.98 г., 5008/17.12.98 г., 5009/17.12.98 г., 5010/17.12.98 г., 5012/17.12.98 г., 5324/17.12.98 г., 5288/17.12.98 г., 4964/17.12.98 г., с издател ЕТ “Шамди”;
Фактури №
71/15.12.98 г., 73/15.12.98 г., 72/15.12.98 г., 74/15.12.98 г., 75/15.12.98 г.,
76/15.12.98 г., 77/15.12.98 г., 132/15.12.98 г., 134/15.12.98 г., 133/15.12.98
г., 78/15.12.98 г., 79/15.12.98 г., 158/15.12.98 г., 80/15.12.98 г.,
81/15.12.98 г., 82/15.12.98 г., 90/15.12.98 г., 83/15.12.98 г., 84/15.12.98 г.,
85/15.12.98 г., 86/15.12.98 г., 87/15.12.98 г., 89/15.12.98 г., 91/15.12.98 г.,
93/15.12.98 г., 95/15.12.98 г., 107/15.12.98 г., 108/15.12.98 г., 111/15.12.98
г., 109/15.12.98 г., 106/15.12.98 г., 105/15.12.98 г., 104/15.12.98 г.,
103/15.12.98 г., 102/15.12.98 г., 101/15.12.98 г., 100/15.12.98 г., 99/15.12.98 г., 98/15.12.98 г., 97/15.12.98 г., 96/15.12.98
г., 94/15.12.98 г., 92/15.12.98 г., 117/16.12.98 г., 112/16.12.98 г.,
116/16.12.98 г., 113/16.12.98 г., 115/16.12.98 г., 128/16.12.98 г.,
114/16.12.98 г., 110/16.12.98 г., 135/16.12.98 г., 127/16.12.98 г.,
137/17.12.98 г., 142/17.12.98 г., 136/17.12.98 г., 143/17.12.98 г.,
154/17.12.98 г., 119/17.12.98 г., 118/17.12.98 г., 156/17.12.98 г., 131/17.12.98
г., 130/17.12.98 г., 129/17.12.98 г., 155/17.12.98 г., 152/17.12.98 г.,
157/17.12.98 г., 141/17.12.98 г., 140/17.12.98 г., 153/17.12.98 г.,
151/04.01.99 г., 150/04.01.99 г., 149/04.01.99 г., 148/04.01.99 г., 147/04.01.99 г., 146/04.01.99 г., с издател “Линда” ООД;
Фактури №
1947/16.12.98 г., 1948/16.12.98 г., 1949/16.12.98 г., с издател “Саша” ООД;
Фактури №
1064/15.12.98 г., 1065/15.12.98 г., 1068/16.12.98 г., 1067/16.12.98 г.,
1066/16.12-98 г.,
1110/04.01.99 г., 1109/04.01.99 г., 1107/04.01.99 г., 1106/04.01.99 г., 1105/04.01.99 г., 1104/04.01.99 г., 1103/04.01.99 г., 1112/04.01.99 г., 1101/04.01.99 г., 1111/04.01.99 г., с издател “Лъкитрейд” ЕООД;
Фактури №
6371/15.12.98 г., 6370/15.12.98 г., 6372/15.12.98 г., 6393/15.12.98 г., 6394/15.12.98
г., 6395/15.12.98 г., 6396/15.12.98 г., 6398/15.12.98 г., 6407/15.12.98 г.,
6404/15.12.98 г., 6406/15.12.98 г., 6399/15.12.98 г., 6400/15.12.98 г.,
6401/15.12.98 г., 6402/15.12.98 г., 6403/15.12.98 г., 6893/17.12.98 г.,
6863/17.12.98 г., 6890/17.12.98 г. с издател
“Ориент” ООД;
Фактури №
352/16.12.98 г., 302/16.12.98 г. с
издател “Аполон” ООД;
Фактури №
3367/15.12.98 г., 3366/15.12.98 г., 3365/15.12.98 г., 3363/15.12.98 г.,
3362/15.12.98 г., 3359/15.12.98 г., 3358/15.12.98 г., 3357/15.12.98 г.,
3356/15.12.98 г., 3355/15.12.98 г., 3354/15.12.98 г., 3353/15.12.98 г.,
3352/15.12.98 г., 3350/15.12.98 г., 3349/15.12.98 г., 3348/15.12.98 г.,
3347/15.12.98 г., 3346/15.12.98 г., 3345/15.12.98 г., 3344/15.12.98 г.,
3343/15.12.98 г., 3342/15.12.98 г., 3341/15.12.98 г., 3340/15.12.98 г.,
3339/15.12.98 г., с издател “Вива-Р”ООД;
Фактури с №
1266/15.12.98 г., 1265/15.12.98 г., 1264/15.12.98 г., 1263/15.12.98 г.,
1262/15.12.98 г., 1261/15.12.98 г., 1260/15.12.98 г., 1259/15.12.98 г.,
1258/15.12.98 г., 1257/15.12.98 г., 1256/15.12.98 г., 1269/17.12.98 г.,
1270/17.12.98 г., 1271/17.12.98 г., 1268/17.12.98 г., 1267/17.12.98 г., с
издател “Милена” ООД;
Фактури с №
504/20.12.98 г., 505/20.12.98 г., 501/20.12.98 г., 506/20.12.98 г.,
502/20.12.98 г., 503/20.12.98 г., 507/20.12.98 г., 509/21.12.98 г.,
508/21.12.98 г., 510/21.12.98 г., 511/21.12.98 г. с издател ЕТ“Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури №
1250/15.12.98 г., 1253/15.12.98 г., 1251/15.12.98 г., 1254/16.12.98г., 1252/16.12.98 г.,1256/16.12.98 г. с издател ЕТ”Еви”;
Фактури №
369/15.12.98 г., 370/15.12.98 г., 371/16.12.98 г., 374/05.01.99 с издател ЕТ „Маком”;
Фактура № 5810/15.12.98г. с издател ” Натали” ООД;
За данъчен период 01.02.1999г. - 28.02.1999г. в СД с вх. № 08-275/14.03.1999 г. неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на 32
823.56 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както
следва :
Фактури № 2203/31.01.99 г., 2209/01.02.99 г.,
2211/01.02.99 г., 2249/03.02.99 г., 2245/05.02.99 г., 2212/05.02.99 г.,
2204/05.02.99 г., 2246/09.02.99 г.,
2205810.02.99 г. с издател ЕТ
“Белса-Цветанка Янкова”;
Фактури №
3301/02.02.99 г., 3347/03.02.99 г., 3348/04.02.99 г., 3302/08.02.99 г.,
3335/08.02.99 г., 3336/09.02.99 г., 3337/10.02.99 г., 3321/10.02.99 г.,
3329/16.02.99 г., 3330/19.02.99 г. с
издател “Вива-Р”ООД;
Фактура
№1116/16.02.99 г. с издател ЕТ„Елит
комерс”;
Фактура №
1426/16.02.99 г. с издател ЕТ
“Ортис”;
Фактура №
1909/18.02.99 г. с издател “Калмар”
ООД;
Фактура №
433/17.02.99 г. с издател “Соракс”
ООД;
Фактура №
682/15.02.99 г. с издател “Екотрейд”
ООД;
Фактура
№1325/05.02.99 г. с издател ЕТ
“Люда-Светла Михайлова”;
Фактури №
700/15.02.99 г., 700/17.02.99 г., 676/18.02.99 г., 699/19.02.99 г., 699/22.02.99 г. с издател ЕТ “Санел-Милена Симова”;
Фактури № 409/17.02.99 г.,
412/17.02.99 г., 410/22.02.99 г., 411/22.02.99 г. с издател ЕТ „Зако-Здравко Иванов”;
Фактури №
2614/02.02.99 г., 2704/04.02.99 г., 2719/05.02.99 г., 2721/08.02.99 г.,
2812/11.02.99 г., 2817/12.02.99 г., 2820/15.02.99 г. с издател ЕТ „Шварц-Георги Геров”;
Фактури № 176/24.02.99 г., 177/25.02.99г., 178/26.02.99 г., 179/26.02.99 г. с издател ЕТ „Корнелиус
Р”;
За данъчен
период 01.03.99г. - 31.03.1999г. в СД с вх. № 08-358/13.04.1999 г. неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на 2 791.99
лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва:
Фактура № 1200/19.03.1999 г. с издател ЕТ
“Елит комерс”;
Фактура № 1687/27.03.99 г. с издател “Борал”
ООД;
Фактура № 3404/16.03.99 г. с издател ЕТ
“Вулкан 3”;
Фактура № 654/17.03.99 г. с издател ЕТ “Три
оси”;
За данъчен
период 01.04.99 г. - 30.04.99 г. в СД с вх. № 08-594/14.05.1999 г. неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на 699 925.95 лева по фактури, по
които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 801/15.04.99 г., 806/16.04.99 г. с
издател ЕТ “Нюли-Р. Атанасов;
Фактури № 183/01.04.99 г., 184/02.04.99 г.,
185/02.04.99 г. с издател ЕТ ”Шанс-Кирил
Кирилов”;
Фактури № 1835/02.04.99 г., 1834/02.04.99 г.,
1310/12.04.99 г. с издател ЕТ ”България-П. Тонков”;
Фактури № 337/17.04.99 г., 338/17.04.99 г. с
издател ЕТ”Марчела-Лъчезар Лазаров”;
Фактури № 563/05.04.99 г., 564/12.04.99 г.,
565/14.04.99 г., 566/17.04.99 г., 567/20.04.99 г., 473/26.04.99 г. с издател
ЕТ”Ларинов”;
За данъчен период 01.05.1999г. - 31.05.1999г. в СД с вх. № 08-698/11.06.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 93 582.06 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 956/07.05.99 г., 961/17.05.99
г., 962/07.05.99 г. с издател ЕТ
“Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури № 1836/02,04,99, 1837/02.04.99, 1839/05.04.99, 1840/06.04.99, 1841/07.04.99, 1842/07.04.99,
2278/02.05.99 с издател ЕТ ”България-Петър Тонков”;
За данъчен период 01.08.1999г. - 31.08.1999г. в СД с
вх. № 08-1165/13.09.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в размер на 119 242.38 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва:
Фактури № 1066/09.08.99 г., 1068/16.08.99 г. с издател ЕТ “Нюли-Р.
Атанасов”;
Фактура №
2184/04.08.99г. с издател ЕТ “България-П. Тонков”;
Фактура №
154/01.08.99 г. с издател ЕТ „Берг”
Фактура № 3208/04.08.99 г. с издател „МТС-РМ” АД,
За данъчен период 01.09.1999 г. - 30.09.1999 г. в СД с вх. № 08-1360/13.10.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 137 382.96
лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 646/31.08.99 г., 922/04.09.99 г., 927/10.09.99 г., 933/27.09.99 г. с
издател ЕТ “Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури №60/09.09.99 с издател „Силвър лейк” ЕООД;
За данъчен период 01.10.1999г. - 31.10.1999г. в СД с вх. № 08-1463/09.11.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 4 733 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактура № 844/12.10.99
г. с издател ЕТ “Нюли-Р.
Атанасов”;
За данъчен период 01.11.1999г. - 30.11.1999г. в СД с вх. № 08-1689/14.12.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в размер на 6 326.60 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 1234/09.11.99 г.,1239/12.11.99 г.,1247/16.11.99 г. с издател ЕТ “Нюли-Р.
Атанасов”;
Фактура №80/09.11.99 с издател ЕТ „Интерстар -1”
За данъчен период 01.12.1999г. - 31.12.1999г. в
СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в размер на 171 114.69 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 1290/30.11.99 г., 1295/02.12.99 г., 1297/02.12.99 г., 1300/02.12.99 г., 1303/03.12.99 г., 1304/03.12.99 г. с издател ЕТ “Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури №
221/03.12.99 г., 224/07.12.99 г., 228/15.12.99 г., 230/17.12.99 г.,178/20.12.99
г. с издател ЕТ ”Шанс-Кирил Кирилов”;
Фактури №
6245/21.12.99 г., 6246/23.12.99
г., 7106/27.12.99 г. с издател ЕТ “България-П. Тонков”;
Фактури № 78/29.12.99 г., 79/29.12.99
г., 80/29.12.99 г., 81/30.12.99 г., 82/30.12.99 г., 83/30.12.99 г. с издател ЕТ “Симона-98-Георги Стоянов”;
Фактури № 61/22.12.99 г. с издател “Медбио” ООД;
За данъчен период 01.01.2000г. - 31.01.2000г. в СД с вх. № Д1300065/11.02.2000 г. неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на
178 476 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки,
както следва :
Фактури № 1446/14.01.00 г. с издател ЕТ “Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури
№100/10.01.00г., 104/13.01.00 г., 109/16.01.00 г. с издател “Тонков груп” ЕООД;
За данъчен период 01.02.2000 г. - 29.02.2000 г. в СД с вх. № ДДС-300247/13.03.2000 г. неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на
43 492.12 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки,
както следва :
Фактури № 1517/03.02.00 г., 1455/07.02.00 г. с издател ЕТ “Нюли-Р.
Атанасов”,
като укритите данъчни задължения по покупките
на ЕТ ”Джорджия-М.М.”*** са в размер
на общо: 2 077 314.80 лв.
–престъпление по чл. 257, ал.1 от НК, във вр. с чл. 255, ал.1 от НК, вр. чл. 26, ал.1, вр. чл. 20, ал.2 от НК
ПОДС.С.М.-За периода от 15.12.1998г. до 29.02.2000г. в гр. Провадия, при условията на
продължавано престъпление сам и в съучастие като съизвършител с М.Р.М. ЕГН **********
- собственик и представляващ на ЕТ
“Джорджия-М.М.”***, избегнал плащане
на данъчни задължения в особено
големи размери, като потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен
кредит по несъществуващи покупки в подадени пред Данъчно подразделение – гр.
Провадия при Териториална данъчна дирекция гр. Варна,Справки - декларации по ЗДДС
с вх. № №
08-120/14.02.1999
г. за периода 15.12.1998 г.- 31.01.1999 г.
08-275/14.03.1999
г. за периода 01.02.1999 г.-
28.02.1999 г.
08-358/13.04.1999
г. за периода 01.03.99 г.- 31.03.1999 г.
08-594/14.05.1999
г. за периода 01.04.1999 г.-
30.04.1999 г.
08-698/11.06.1999
г. за периода 01.05.1999 г.-
31.05.1999 г.
08-1165/13.09.1999
г. за периода 01.08.1999 г.-
31.08.1999 г.
08-1360/13.10.1999
г. за периода 01.09.1999 г.-
30.09.1999 г.
08-1463/09.11.1999
г. за периода 01.10.1999 г.- 31.10.1999
г.
08-1689/14.12.1999
г. за периода 01.11.1999 г.-
30.11.1999 г.
08-1789/11.01.2000
г. за периода 01.12.1999 г.- 31.12.1999 г.
Д1300065/11.02.2000
г. за периода 01.01.2000 г.-
31.01.2000 г.
- ДДС-300247/13.03.2000
г. за периода 01.02.2000 г.- 29.02.2000
г.,
които се
изискват по силата на закон – чл. 40 от ЗДДС(действащ към 1998 г.,
като
отразил стойности по получени доставки и начислил ДДС по сделки, по които е
получател, отразени във фактури, както следва:
За
данъчен период 15.12.1998
г. - 31.01.1999 г. в СД с вх. № 08-120/14.02.1999 г., неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 587 483.49 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва:
Фактури № 12382/15.12.98 г.,
12383/15.12.98 г., 12384/15.12.98 г., 12359/15.12.98 г., 12358/15.12.98 г.,
12357/15.12.98 г., 12379/15.12.98 г., 12380/15.12.98 г., 12356/15.12.98 г.,
12381/15.12.98 г., 12355/15.12.98 г., 12354/15.12.98 г., 12353/15.12.98
г.,12352/15.12.98 г.,12399/15.12.98 г., 12351/15.12.98 г., 12362/15.12.98 г.,
12361/15.12.98 г., 12396/15.12.98 г., 12360/15.12.98 г. ,12379/15.12.98 г.,
12397/15.12.98 г., 12390/15.12.98 г., 12373/15.12.98 г., 12374/15.12.98 г.,
12375/15.12.98 г., 12376/15.12.98 г., 12377/15.12.98 г., 12378/15.12.98 г.,
12388/15.12.98 г., 12389/15.12.98 г., 12390/15.12.98 г., 12364/15.12.98 г.,
12363/15.12.98 г.,12365/15.12.98 г., 12366/15.12.98 г., 12367/15.12.98 г.,
12369/16.12.98 г., 12368/16.12.98 г., 12370/16.12.98 г., 12371/16.12.98 г.,
12372/16.12.98 г., 12385/16.12.98 г., 12387/16.12.98 г., 12386/16.12.98
г.,12396/17.12.98 г., 12397/17.12.98 г., 12398/17.12.98 г., 12399/17.12.98 г.,
12400/17.12.98 г., 12395/17.12.98 г., 12394/17.12.98 г., 12393/17.12.98 г.,
12392/17.12.98 г., 12391/17.12.98 г., с
издател ЕТ “Версай-Златко Белчев”.
Фактури № 376/15.12.98
г., 375/16.12.98 г., 382/17.12.98 г., 383/17.12.98 г., 384/17.12.98 г.,
390/20.12.98 г. с издател ЕТ
“Диамант-Ст. Радев”
Фактури №
1105/15.12.98 г., 1108/15.12.98 г., 1111/15.12.98 г., 1102/15.12.98 г.,
1016/16.12.98 г., 1018/16.12.98 г., 1017/16.12.98 г., 1136/17.12.98 г.,
1137/17.12.98 г., 1139/17.12.98 г. 1142/17.12.98 г., 1141/17.12.98 г., 1144/04.01.99
г., 1143/04.01.99 г. с издател “Санико” ООД.
Фактури №
2151/15.12.98 г., 2152/15.12.98 г., 2153/15.12.98 г., 2154/15.12.98 г.,
2160/15.12.98 г., 2155/15.12.98 г., 2156/15.12.98 г., 2243/15.12.98 г.,
2242/15.12.98 г., 2241/15.12.98 г., 2157/15.12.98 г., 2158/15.12.98 г.,
2159/15.12.98 г., 2239/15.12.98 г., 2238/15.12.98 г., 2237/15.12.98 г.,
2233/15.12.98 г. ,2236/15.12.98 г., 2235/15.12.98 г., 2234/15.12.98 г.
,2223/16.12.98 г., 2226/16.12.98 г.(за 837.17 лв.ДК), 2224/16.12.98 г.,
2225/16.12.98 г., 2226/16.12.98
г., (за 508.2 л.
ДК), 2227/16.12.98 г.,
2228/16.12.98 г., 2229/ 16.12.98 г., 2230/16.12.98 г., 2231/16.12.98 г.,
2201/16.12.98 г., 2240/16.12.98 г., 2232/16.12.98 г., 2208/17.12.98 г.,
2209/17.12.98 г., 2216/17.12.98 г., 2210/17.12.98 г., 2211/17.12.98 г.,
2212/17.12.98 г., 2213/17.12.98 г., 2216/17.12.98 г., 2217/17.12.98 г.,
2164/17.12.98 г., 2163/17.12.98 г., 2222/17.12.98 г., 2240/17.12.98 г.,
2239/17.12.98 г., 2238/17.12.98 г., 2237/17.12.98 г., 2236/17.12.98 г.,
2234/17.12.98 г., 2221/17.12.98 г., 2168/17.12.98 г., 2215/17.12.98 г.,
2241/17.12.98 г., 2220/17.12.98 г., 2242/17.12.98 г., 2218/17.12.98 г.,
2245/17.12.98 г., 2214/17.12.98 г., 2219/17.12.98 г., 2243/17.12.98 г.,
2244/17.12.98 г., 2247/17.12.98 г., 2248/17.12.98 г., 2249/17.12.98 г.,
2250/17.12.98 г., 2215/17.12.98 г., 2246/17.12.98 г., 2201/17.12.98 г.,
2202/17.12.98 г., 2200/17.12.98 г., 2203/17.12.98 г., 2204/17.12.98 г.,
2205/17.12.98 г., 2206/17.12.98 г., 2207/17.12.98 г., 2235/19.12.98 г.,
2225/19.12.98 г. 2217/20.12.98 г., 2218/20.12.98 г., 2219/20.12.98 г.,
2220/20.12.98 г., 2222/20.12.98 г., 2221/20.12.98 г., 2224/20.12.98 г.,
2227/20.12.98 г., 2228/20.12.98 г., 2229/20.12.98 г., 2230/20.12.98 г.,
2231/20.12.98 г., 2232/20.12.98 г., 2233/20.12.98 г., 2223/21.12.98 г.,
2169/04.01.99 г., 2166/04.01.99 г., 2165/04.01.99 г., 2162/04.01.99 г.,
2161/04.01.99 г., 2172/05.01.99 г., 2171/05.01.99 г., 2177/05.01.99 г., 2178/05.01.99 г., 2179/05.01.99 г., 2180/05.01.99 г., 2181/05.01.99 г., 2182/05.01.99 г., 2183/05.01.99 г., 2184/05.01.99 г., 2185/05.01.99 г., 2186/05.01.99 г., 2187/05.01.99 г., 2188/05.01.99 г., 2189/05.01.99 г., 2190/05.01.99 г., 2191/05.01.99 г., 2192/05.01.99 г., 2193/05.01.99 г., 2194/05.01.99 г., 2195/05.01.99 г., 2196/05.01.99 г., 2173/06.01.99 г., 2174/06.01.99 г.,
2175/08.01.99 г., 2176/08.01.99 г., 2197/09.01.99 г., 2198/10.01.99 г.,
2199/10.01.99 г. с издател ЕТ
“Белса-Цветанка Янкова”.
Фактури №
5394/15.12.98 г., 5401/15.12.98 г., 5400/15.12.98 г., 5399/15.12.98 г.,
5406/15.12.98 г., 5405/15.12.98 г., 5398/15.12.98 г., 5397/15.12.98 г.,
5404/15.12.98 г., 5402/15.12.98 г., 5403/15.12.98 г., 5396/15.12.98 г.,
5395/15.12.98 г., 5429/31.12.98 г., 5428/16.12.98 г., 5427//16.12.98 г., 5426/16.12.98 г., 5408/16.12.98 г., 5409/16.12.98 г., 5425/16.12.98 г., 5424/16.12.98 г., 5423/16.12.98 г., 5422/16.12.98 г., 5421/16.12.98 г., 5407/16.12.98 г., 5420/16.12.98 г., 5415/16.12.98 г., 5410/16.12.98 г., 5416/16.12.98 г., 5417/16.12.98 г., 5411/16.12.98 г., 5418/16.12.98 г., 5430/16.12.98 г., 5412/17.12.98 г., 5413/17.12.98 г., 5432/17.12.98 г., 5433/17.12.98 г., 5414/17.12.98 г., 5431/17.12.98 г., 5002/17.12.98 г., 5003/17.12.98 г., 5005/17.12.98 г., 5006/17.12.98 г., 5007/17.12.98 г., 5008/17.12.98 г., 5009/17.12.98 г., 5010/17.12.98 г., 5012/17.12.98 г., 5324/17.12.98 г., 5288/17.12.98 г., 4964/17.12.98 г., с издател ЕТ “Шамди”.
Фактури №
71/15.12.98 г., 73/15.12.98 г., 72/15.12.98 г., 74/15.12.98 г., 75/15.12.98 г.,
76/15.12.98 г., 77/15.12.98 г., 132/15.12.98 г., 134/15.12.98 г., 133/15.12.98
г., 78/15.12.98 г., 79/15.12.98 г., 158/15.12.98 г., 80/15.12.98 г.,
81/15.12.98 г., 82/15.12.98 г., 90/15.12.98 г., 83/15.12.98 г., 84/15.12.98 г.,
85/15.12.98 г., 86/15.12.98 г., 87/15.12.98 г., 89/15.12.98 г., 91/15.12.98 г.,
93/15.12.98 г., 95/15.12.98 г., 107/15.12.98 г., 108/15.12.98 г., 111/15.12.98
г., 109/15.12.98 г., 106/15.12.98 г., 105/15.12.98 г., 104/15.12.98 г.,
103/15.12.98 г., 102/15.12.98 г., 101/15.12.98 г., 100/15.12.98 г., 99/15.12.98 г., 98/15.12.98 г., 97/15.12.98 г., 96/15.12.98
г., 94/15.12.98 г., 92/15.12.98 г., 117/16.12.98 г., 112/16.12.98 г.,
116/16.12.98 г., 113/16.12.98 г., 115/16.12.98 г., 128/16.12.98 г.,
114/16.12.98 г., 110/16.12.98 г., 135/16.12.98 г., 127/16.12.98 г.,
137/17.12.98 г., 142/17.12.98 г., 136/17.12.98 г., 143/17.12.98 г.,
154/17.12.98 г., 119/17.12.98 г., 118/17.12.98 г., 156/17.12.98 г.,
131/17.12.98 г., 130/17.12.98 г., 129/17.12.98 г., 155/17.12.98 г.,
152/17.12.98 г., 157/17.12.98 г., 141/17.12.98 г., 140/17.12.98 г.,
153/17.12.98 г., 151/04.01.99 г., 150/04.01.99 г., 149/04.01.99 г.,
148/04.01.99 г., 147/04.01.99 г., 146/04.01.99 г., с издател “Линда” ООД;
Фактури №
1947/16.12.98 г., 1948/16.12.98 г., 1949/16.12.98 г., с издател “Саша” ООД;
Фактури №
1064/15.12.98 г., 1065/15.12.98 г., 1068/16.12.98 г., 1067/16.12.98 г.,
1066/16.12-98 г.,
1110/04.01.99 г., 1109/04.01.99 г., 1107/04.01.99 г., 1106/04.01.99 г., 1105/04.01.99 г., 1104/04.01.99 г., 1103/04.01.99 г., 1112/04.01.99 г., 1101/04.01.99 г., 1111/04.01.99 г., с издател “Лъкитрейд”ЕООД;
Фактури №
6371/15.12.98 г., 6370/15.12.98 г., 6372/15.12.98 г., 6393/15.12.98 г.,
6394/15.12.98 г., 6395/15.12.98 г., 6396/15.12.98 г., 6398/15.12.98 г.,
6407/15.12.98 г., 6404/15.12.98 г., 6406/15.12.98 г., 6399/15.12.98 г.,
6400/15.12.98 г., 6401/15.12.98 г., 6402/15.12.98 г., 6403/15.12.98 г.,
6893/17.12.98 г., 6863/17.12.98 г., 6890/17.12.98 г. с издател “Ориент” ООД;
Фактури №
352/16.12.98 г., 302/16.12.98 г. с
издател “Аполон” ООД;
Фактури №
3367/15.12.98 г., 3366/15.12.98 г., 3365/15.12.98 г., 3363/15.12.98 г.,
3362/15.12.98 г., 3359/15.12.98 г., 3358/15.12.98 г., 3357/15.12.98 г.,
3356/15.12.98 г., 3355/15.12.98 г., 3354/15.12.98 г., 3353/15.12.98 г.,
3352/15.12.98 г., 3350/15.12.98 г., 3349/15.12.98 г., 3348/15.12.98 г.,
3347/15.12.98 г., 3346/15.12.98 г., 3345/15.12.98 г., 3344/15.12.98 г.,
3343/15.12.98 г., 3342/15.12.98 г., 3341/15.12.98 г., 3340/15.12.98 г.,
3339/15.12.98 г., с издател “Вива-Р”ООД;
Фактури с №
1266/15.12.98 г., 1265/15.12.98 г., 1264/15.12.98 г., 1263/15.12.98 г.,
1262/15.12.98 г., 1261/15.12.98 г., 1260/15.12.98 г., 1259/15.12.98 г.,
1258/15.12.98 г., 1257/15.12.98 г., 1256/15.12.98 г., 1269/17.12.98 г.,
1270/17.12.98 г., 1271/17.12.98 г., 1268/17.12.98 г., 1267/17.12.98 г., с издател “Милена” ООД;
Фактури с №
504/20.12.98 г., 505/20.12.98 г., 501/20.12.98 г., 506/20.12.98 г.,
502/20.12.98 г., 503/20.12.98 г., 507/20.12.98 г., 509/21.12.98 г.,
508/21.12.98 г., 510/21.12.98 г., 511/21.12.98 г. с издател ЕТ “Нюли-Р.
Атанасов”;
Фактури №
1250/15.12.98 г., 1253/15.12.98 г., 1251/15.12.98 г., 1254/16.12.98г., 1252/16.12.98 г.,1256/16.12.98 г. с издател
ЕТ”Еви”;
Фактури №
369/15.12.98 г., 370/15.12.98 г., 371/16.12.98 г., 374/05.01.99 с издател ЕТ „Маком”;
Фактура № 5810/15.12.98г. с издател ” Натали” ООД;
За данъчен период 01.02.1999г. - 28.02.1999г. в СД с вх. № 08-275/14.03.1999 г. неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на 32
823.56 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както
следва :
Фактури № 2203/31.01.99 г., 2209/01.02.99 г.,
2211/01.02.99 г., 2249/03.02.99 г., 2245/05.02.99 г., 2212/05.02.99 г.,
2204/05.02.99 г., 2246/09.02.99 г.,
2205810.02.99 г. с издател ЕТ
“Белса-Цветанка Янкова”.
Фактури №
3301/02.02.99 г., 3347/03.02.99 г., 3348/04.02.99 г., 3302/08.02.99 г.,
3335/08.02.99 г., 3336/09.02.99 г., 3337/10.02.99 г., 3321/10.02.99 г.,
3329/16.02.99 г., 3330/19.02.99 г. с
издател “Вива-Р”ООД;
Фактура
№1116/16.02.99 г. с издател ЕТ„Елит
комерс”
Фактура №
1426/16.02.99 г. с издател ЕТ
“Ортис”;
Фактура №
1909/18.02.99 г. с издател “Калмар” ООД;
Фактура №
433/17.02.99 г. с издател “Соракс”
ООД;
Фактура №
682/15.02.99 г. с издател “Екотрейд”
ООД;
Фактура
№1325/05.02.99 г. с издател ЕТ
“Люда-Светла Михайлова”;
Фактури №
700/15.02.99 г., 700/17.02.99 г., 676/18.02.99 г., 699/19.02.99 г., 699/22.02.99 г. с издател ЕТ “Санел-Милена Симова”;
Фактури № 409/17.02.99 г.,
412/17.02.99 г., 410/22.02.99 г., 411/22.02.99 г. с издател ЕТ „Зако-Здравко Иванов”;
Фактури № 2614/02.02.99 г., 2704/04.02.99
г., 2719/05.02.99 г., 2721/08.02.99 г., 2812/11.02.99 г., 2817/12.02.99 г.,
2820/15.02.99 г. с издател ЕТ
„Шварц-Георги Геров”;
Фактури № 176/24.02.99 г., 177/25.02.99г., 178/26.02.99 г., 179/26.02.99 г. с издател ЕТ „Корнелиус
Р”;
За данъчен
период 01.03.99 г. - 31.03.1999г. в СД с вх. № 08-358/13.04.1999 г. неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на 2 791.99
лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактура № 1200/19.03.1999 г. с издател ЕТ
“Елит комерс”;
Фактура № 1687/27.03.99 г. с издател “Борал”
ООД;
Фактура № 3404/16.03.99 г. с издател ЕТ
“Вулкан 3”;
Фактура № 654/17.03.99 г. с издател ЕТ “Три
оси”;
За данъчен
период 01.04.99г. - 30.04.99г. в СД с вх. № 08-594/14.05.1999 г. неправомерно ползвал
пълен данъчен кредит в размер на
699 925.95 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки,
както следва :
Фактури № 801/15.04.99 г., 806/16.04.99 г. с
издател ЕТ “Нюли-Р. Атанасов;
Фактури № 183/01.04.99 г., 184/02.04.99 г.,
185/02.04.99 г. с издател ЕТ”Шанс-Кирил
Кирилов”;
Фактури № 1835/02.04.99 г., 1834/02.04.99 г.,
1310/12.04.99 г. с издател ЕТ”България-П. Тонков”;
Фактури № 337/17.04.99 г., 338/17.04.99 г. с
издател ЕТ”Марчела-Лъчезар Лазаров”;
Фактури № 563/05.04.99 г., 564/12.04.99 г.,
565/14.04.99 г., 566/17.04.99 г., 567/20.04.99 г., 473/26.04.99 г. с издател
ЕТ”Ларинов”;
За данъчен период 01.05.1999г. - 31.05.1999г. в СД с вх. № 08-698/11.06.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 93 582.06 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 956/07.05.99 г., 961/17.05.99
г., 962/07.05.99 г. с издател ЕТ“Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури № 1836/02,04,99, 1837/02.04.99, 1839/05.04.99, 1840/06.04.99, 1841/07.04.99, 1842/07.04.99,
2278/02.05.99 с издател ЕТ”България-Петър
Тонков”;
За данъчен период 01.08.1999г. - 31.08.1999г. в СД с
вх. № 08-1165/13.09.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 119 242.38 лева
по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 1066/09.08.99 г., 1068/16.08.99 г. с издател ЕТ“Нюли-Р.
Атанасов”;
Фактура №
2184/04.08.99г. с издател ЕТ
“България-П. Тонков”;
Фактура №
154/01.08.99 г. с издател ЕТ „Берг”,
Фактура № 3208/04.08.99 г. с издател „МТС-РМ” АД,
За данъчен период 01.09.1999г. - 30.09.1999г. в СД с вх. № 08-1360/13.10.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 137 382.96
лева по фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 646/31.08.99 г., 922/04.09.99 г., 927/10.09.99 г., 933/27.09.99 г. с издател ЕТ“Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури №60/09.09.99 с издател „Силвър лейк” ЕООД;
За данъчен период 01.10.1999г. - 31.10.1999г. в СД с вх. № 08-1463/09.11.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен
кредит в размер на 4 733 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактура № 844/12.10.99
г. с издател ЕТ“Нюли-Р. Атанасов”;
За данъчен период 01.11.1999г. - 30.11.1999г. в СД с вх. № 08-1689/14.12.1999 г. неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в размер на 6 326.60 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 1234/09.11.99 г.,1239/12.11.99 г.,1247/16.11.99 г. с издател ЕТ“Нюли-Р.
Атанасов”;
Фактура
№80/09.11.99 с издател ЕТ„Интерстар -1”
За данъчен период 01.12.1999г. - 31.12.1999г. в
СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. неправомерно ползвал пълен данъчен кредит в размер на 171 114.69 лева по
фактури, по които не са били осъществени сделки, както следва :
Фактури № 1290/30.11.99 г., 1295/02.12.99 г., 1297/02.12.99 г., 1300/02.12.99 г., 1303/03.12.99 г., 1304/03.12.99 г. с издател
ЕТ“Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури №
221/03.12.99 г., 224/07.12.99 г., 228/15.12.99 г., 230/17.12.99 г.,178/20.12.99
г. с издател ЕТ ”Шанс-Кирил Кирилов”;
Фактури №
6245/21.12.99 г., 6246/23.12.99
г., 7106/27.12.99 г. с издател ЕТ “България-П. Тонков”;
Фактури № 78/29.12.99 г., 79/29.12.99
г., 80/29.12.99 г., 81/30.12.99 г., 82/30.12.99 г., 83/30.12.99 г. с издател ЕТ “Симона-98-Георги Стоянов”;
Фактури № 61/22.12.99 г. с издател “Медбио”
ООД;
За данъчен период 01.01.2000г. - 31.01.2000г. в СД с вх. № Д1300065/11.02.2000 г. неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на
178 476 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки,
както следва :
Фактури № 1446/14.01.00 г. с издател ЕТ“Нюли-Р. Атанасов”;
Фактури
№100/10.01.00г., 104/13.01.00 г., 109/16.01.00 г. с издател “Тонков груп” ЕООД;
За данъчен период 01.02.2000 г. - 29.02.2000 г. в СД с вх. № ДДС-300247/13.03.2000 г. неправомерно
ползвал пълен данъчен кредит в размер на
43 492.12 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки,
както следва :
Фактури № 1517/03.02.00 г., 1455/07.02.00 г. с издател ЕТ “Нюли-Р.
Атанасов”, като укритите
данъчни задължения по покупките на
ЕТ”Джорджия-М.М.”*** са в размер на общо: 2 077 314.80 лв.-престъпление по чл. 257, ал.1 от НК, във вр. с чл. 255, ал.1 от НК, вр. чл. 26, ал.1
вр. чл.20 ал.2 от НК.
ДЕЛОТО Е
РАЗГЛЕДАНО И РЕШЕНО ПРИ ПРОЦЕДУРА ПО ЧЛ.371 Т.1 НПК.
В съдебно
заседание прокурорът поддържа изцяло обвинението като доказано по безспорен
начин.Предлага при приложенише разпоредбата на чл.55 НК да бъде наложено
наказание под минимума предвиден в закона,като изтърпяването бъде отложено с
приложение разпоредбата на чл.66 ал.1 НК.Да бъде уважен предявеният граждански
иск.
Гражданският
ищец моли предявеният иск да бъде уважен изцяло.
Защитникът на
подсъдимите също счита обвинението за
докано.Предлага наказанието да бъде определено при действието на по-благоприятния
материален закон,като това касае и санкцията глоба.Също счикта,че гражданският
иск следва да бъде уважен.
Подсъдимите
се признават за виновни.В последната си дума заявяват,че съжаляват за
извършеното и молят за справедливост.
Съдът,след
като взе предвид събраните по делото доказателства намери за установена
следната фактическа обстановка:
С решение № 6627/23.09.1992 г. на Окръжен съд гр.
Варна бил вписан като едноличен
търговец подс.М.Р.М. с фирма ЕТ„Джорджия - М.М." - ф. д. 6627/1992
г. със седалище и адрес на управление с. Венчан, общ.Ветрино,обл.Варнакато той бил собственик, представляващ и управляващ.По това време подсъдимият
живеел в - гр.Провадия, ул."Янко
Сакъзов" № 59, вх.А, ет.З, ап.7. Пред данъчните органи като предмет на дейност било декларирано:
търговия, внос и износ с черни метали, за което претендирал да му бъде
възстановен ДДС от републиканския бюджет.
ЕТ „Джорджия-М.М." била регистрирана по ДПК
на 13.10.1993 г. в Данъчно
подразделение гр. Провадия, ТДД гр. Варна. Регистрация по ЗДДС била направена на 15.12.1998 г. Фирмата била
дерегистрирана на 18.01.2001г. съгл. чл.116,
ал. 2, т.2 б.б от ЗДДС с данъчен акт за дерегистрация по ЗДДС № 1/18.01.2001 г.На фирмата била извършена данъчна ревизия, започнала на 04.02.2000г. с АВДР № Ц /04.02.2000г. и завършила на
30.05.2001г. с издаването на ДРА № 54/ 2001 г. като ревизираният период бил от м.декември
1998г. до м. февруари 2000г.
Подс. М.М. като собственик и управител на ЕТ
„Джорджия-М.М."*** нямал
пълномощници, в данъчното досие на фирмата
нямало приложени пълномощни, (вж. стр. 46-47, Том 2), но при разследването е установено, че вместо него в
съответната данъчна служба се явявал
неговият брат - обв.С.М., който се представял за брат си М. и подавал
справки-декларации по ЗДДС и придружаващите ги дневници за покупки и продажби.
За част от ревизирания период ЕТ „ Джорджия - М.М." била обслужвана счетоводно от св.
Миглена Петрова, на която били предоставени попълнени фактури. Фактурите по
сделките били попълвани от подс. М.М.
или брат му С.М., както и от техните съпруги.
За данъчен период 15.12.1998 г. - 31.01.1999г.
подс. М. подал СД с ^ №08-120/14.02.1999 г., от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.",
подписана от него, към нея били
приложени дневници за покупки и продажби, които не били подписани, бил сложен само печат на фирмата. / т.5,
стр.95—стр. 106/
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1, стр.87/ положеният
подпис върху СД с вх. №08-120/14.02.1999 г.
е на подс. М.М..
В гореописаната СД с вх. №08-120/14.02.1999 г.
подс.М. М. неправомерно бил отразил
ползване пълен данъчен кредит в размер на 587 483.49 лева по фактури, по които
не са били осъществени сделки с 16 фирми, а именно: "Версай-Златко
Белчев" ЕТ, гр. София, "Диамант Стоян Радев"ЕТ,
"Санико" ООД, гр. София, "Белса-Цветанка Янкова" ЕТ, гр.
София, "Шамди-Цветанка Велкова Шамдин"
ЕТ, гр. София, "Линда" ООД, гр. Пловдив, "Саша" ООД, гр.
Бургас, "Лъкитрейд"ЕООД,
гр. София, "Ориент" ООД, гр. София, "Аполон 77" ООД, "Милена"
ООД, гр. Габрово, "Нюли- Росен Атанасов" ЕТ, с. Малък чифлик, Велико Търново, ."Еви-Надка Тонова" ЕТ,
гр. Плевен, "Маком-Ангел Малаков" Е с. Желязно, обл. Пловдив, "Натали" ООД, гр. София,
"Вива-Р" ООД, гр.Пловдив.
ЕТ "Версай-Златко Белчев", гр. София с ИН по НДР1222057368, Булстат Е 133 608 790 бил регистриран в ДП
"Възраждане" гр. София по ЗДДС от 07.11.1995 г., но от 01.04.1997 г. лицето не било подавало
СД по ЗДДС./том8, стр.18 и 62, том 27 стр.1,
2 / Собственикът, св.Златко Сашев Белчев не познавал подс. М. М. и нямал търговски отношения с неговата фирма. С писмо от
31.03.1997 г. св. Белчев уведомил ДП Възраждане, че му било откраднато
куфарче с документи на фирмата. След тази
дата през м. април 1997 г.
в ДП „Възраждане" били пристигали на 2 пъти по пощата СД по ЗДДС за
предходни периоди.
С издател ЕТ "Версай-Златко Белчев" ,
гр. София в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999
г били включени следните фактури с № 12382/15.12.98 г., 12383/15.12.98 г., 12384/15.12.98 г.,
12359/15.12.98 г., 12358/15.12.98 г., 12357/15.12.98
г., 12379/15.12.98 г., 12380/15.12.98 г., 12356/15.12.98 г., Св. Белчев
отрича да ги бил издавал като обясненията му
се подкрепят и от заключението на назначената комплексна съдебно -
почеркова и техническа експертиза / т.1, стр.78/, видно от което оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(в том 21) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" на брат му
- подс.С.М., на съпругата на Ст. М.-Даниела
Маринова и неустановено лице. А
попълнилият текста на фактурите от името на фирмата-изпълнител е на подс.С.М., Даниела Маринова,
Станислава Маринова-жена на подс.М. М.
и от друго лице.
"Диамант Стоян Радев" ЕТ, гр. Белослав,ул. "Роза"№ 9, обл. Варна
с ИН по НДР **********, Булстат
********* със собственик св.Стоян Атанасов Радев не бил подавал СД по
ЗДДС от м.06.1998 г. Фирмата била с прекратена регистрация по ЗДДС от 20.08.1999 г., със съдебно прекратена дейност от 25.02.1999г./том8,стр.18 и стр. 63-73/ Св. Радев
регистрирал фирмата си през 1992 г., като я регистрирал
и по ЗДДС, с предмет на дейност търговия
с ел.материали и парна арматура. Фактури издавал лично той, нямал пълномощник. Последната му фактура била издадена
през 1997 г.,
когато преустановил дейност. През
1999г. фирмата му била закрита. Нямал търговски взаимоотношения с
ЕТ"Джорджия" и не познавал М.М..*** г. му били откраднали колата, в която било куфарчето му с документи на фирмата, кочан с фактури, печат на
фирмата.Подал веднага сигнал до полицията и след три дни му върнали колата, но от нея липсвало куфарчето с
документите.
С издател "Диамант Стоян Радев" ЕТ, гр.
Белослав в горепосочената СД с вх.
№08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури : № 376/15.12.98 г., 375/16.12.98 г., 382/17.12.98 г., 383/17.12.98 г.,
384/17.12.98 г., 390/20.12.98 г. Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно — почеркова и техническа експертиза /т.1, стр.77/ оригиналните фактури за
покупки на ЕТ „Джорджия" (в том 21) са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на подс.С.М.. А
попълнилият текста на фактурите от
името на фирмата-изпълнител е подс.С.М.
и съпругата му Даниела Маринова.
"Санико" ООД, гр. София, жк. "Люлин", бл.10, вх.Д. с Дан. № **********,
Булстат ********* Ю и МОЛ-Станой Станев - по ориг. Фактури, приложени в том 21 от делото, била несъществуваща
фирма / фантом/.
Според ДП „Люлин" гр. София няма
регистрирана фирма по ДПК и ЗДДС с наименование
„Санико" ООД с ИН от НДР **********.(Том 27, стр.74-75) В искането за насрещна проверка е записано: Булстат №
********* Ю(такъв е Булстата и по ориг.фактури,
които имаме), като данъчен адрес на фирмата: гр. София, жк. „Люлин" бл.10, вх.А, представлявана от Станой Станев.
Във връзка
със запитване до Софийски градски съд-Фирмено отделение за тази фирма, видно от Удостоверението(стр.25, том
27) има вписана фирма „Санико" ООД, но с друг ЕФН **********, и с
друго седалище и адрес на управление: гр. София,
жк. Младост 3, бл.322, ап.9, представлявана от Крикор Патамиана от Сирия и Сийка Маринчева Ел Дарис.
Свидетелите Крикор Патамиана от Сирия и Сийка
Маринчева Ел Дарис предоставили сравнителен материал от почерк и от печата на
фирмата. Сочат, фирмата им преустановила дейността си през 1996 г. При предявяване на
фактурите и двамата отричат да са
издавали такива фактури от фирмата им, тъй като фирмата им не функционирала в
този период. За пръв път виждали предявените фактури. Бланките на техните фактури били съвсем други.
Техните фактури били по-малки, като
данните на фирмата им се пишели на ръка. На предявените фактури нито Булстата,
нито данъчния номер бил верен. Отричат да са имали съдружник или работник с име Станой Станев. Адресът на фирмата
им бил в кв.Младост, а в кв.Люлин имали магазин за обувки, който бил в съвсем
друг блок-№ 549. Със стоките описани във фактурите не били търгували, а
само с български обувки. Печатът на фактурите не бил техния. Не познавали М.М. , не са имали търговски сделки с него.
С издател "Санико" ООД, в
горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури с № 1105/15.12.98 г., 1108/15.12.98 г., 1111/15.12.98 г., 1102/15.12.98 г., 1016/16.12.98
г., 1018/16.12.98 г., 1017/16.12.98 1136/17.12.98 г., 1137/17.12.98 г.,
1139/17.12.98 г. 1142/17.12.98 г., 1141/17.12.98 1144/04.01.99 г., 1143/04.01.99 г. Видно от заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа
експертиза / т.1, стр.77/ оригиналните фактури
за покупки на ЕТ „Джорджия"(в том 21) са с подпис на „получател-изпълнител"
на подс..М.М., с подпис
на „съставил-изпълнител" на подс.С.М.. Попълнилият текста на фактурите от името на фирмата изпълнител е на
подс..С.М.. Печатът на фактурите не е
на фирма "Санико" ООД.
"Белса-Цветанка Янкова" ЕТ, гр. София, жк. Красна поляна, ул. "Калитко" № 44, с ИН по НДР **********, ЕФН **********,
Булстат № Е *********(Булстат по фактури)
и собственик Цветанка Емилова Янкова, адрес на управление гр.София, ул. „Калитко"
№ 44 имала съдебна регистрация(от 10.07.1997 т.) и регистрация по ДПК(от 17.07.1997 г.), но никога не била
регистрирана по ЗДДС, видно от протокол
за извършена насрещна проверка на ДП „Красна
поляна"-София, приложен на стр.76, том 8, стр.34,37 от том 27.
Св.Янкова била многократно викана в ДП „Красна
поляна" във връзка с многократните запитвания за издадени от името на
фирмата фактури. Тя декларирала писмено, че не знае за съществуването на
фирмата, развиването на каквато и да е било дейност, както и че никога не е
имала каквито и да е документи касаещи фирмата. Имало заведена преписка в
Ш-РПУ-София по случая.
Св.Цветанка Емилова Янкова била обявявена за ОДИ и
впоследствие принудително доведена за извършване на процесуално - следствени
действия.(стр.57-60, Том 27) Докато я търсили на известните адреси, тя била в
затвора в Сливен. През 1997 г.
св. Янкова работела на пазара като чистачка, когато един ден дошли мъж и жена
турски цигани и й предложили да продават легени, за да изкарат повече пари,
като затова й поискали паспорта.Тя го дала и те ходили при нотариус да уреждат документи, като на нея й давали по
10-20 лв. Това се случило няколко пъти, като последният път не й върнали
паспорта. Едва при разпита си разбрала, че на нейно име имало регистрирана фирма. Никога не била работила с фирма,
не била изготвяла документи, не ги и подписвала. При предявяване на фактурите
за сделки с ЕТ „Джорджия",
издадени от нейната фирма, същата заявила, че фактурите не били изписани от нея, и че не се била подписвала на тях
като доставчик. Не била продавала
стока и не била извършвала търговски сделки.
С издател "Белса-Цветанка Янкова" ЕТ, в
горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните Фактури №
2151/15.12.98 г., 2152/15.12.98 г., 2153/15.12.98 г., 2154/15.12.98 г.,
2160/15.12.98 г., 2155/15.12.98 г., 2156/15.12.98 г., 2243/15.12.98 г.,
2242/15.12.98 г., 2241/15.12.98 г., 2157/15.12.98 г., 2158/15.12.98 г.,
2159/15.12.98 г., 2239/15.12.98 г., 2238/15.12.98 г., 2237/15.12.98 г.,
2233/15.12.98 г. ,2236/15.12.98 г., 2235/15.12.98 г., 2234/15.12.98 г.
,2223/16.12.98 г., 2226/16.12.98 г.(за 837.17 лв.ДК). 2224/16.12.98 г.,
2225/16.12.98 г., 2226/16.12.98 г., (за 508.2 л. ДЮ, 2227/16.12.98 г., 2228/16.12.98
г., 2229/ 16.12.98 г., 2230/16.12.98 г., 2231/16.12.98 г., 2201/16.12.98 г.,
2240/16.12.98 г., 2232/16.12.98 г., 2208/17.12.98 г., 2209/17.12.98 г.,
2216/17.12.98 г., 2210/17.12.98 г., 2211/17.12.98 г., 2212/17.12.98 г.,
2213/17.12.98 г., 2216/17.12.98 г., 2217/17.12.98 г., 2164/17.12.98 г.,
2163/17.12.98 г., 2222/17.12.98 г., 2240/17.12.98 г., 2239/17.12.98 г.,
2238/17.12.98 г., 2237/17.12.98 г., 2236/17.12.98 г., 2234/17.12.98 г.,
2221/17.12.98 г., 2168/17.12.98 г., 2215/17.12.98 г., 2241/17.12.98 г.,
2220/17.12.98 г., 2242/17.12.98 г., 2218/17.12.98 г., 2245/17.12.98 г.,
2214/17.12.98 г., 2219/17.12.98 г., 2243/17.12.98 г., 2244/17.12.98 г.,
2247/17.12.98 г., 2248/17.12.98 г.,
2249/17.12.98 г., 2250/17.12.98 г., 2215/17.12.98 г., 2246/17.12.98 г.,
2201/17.12.98 г., 2202/17.12.98 г., 2200/17.12.98 г., 2203/17.12.98 г.,
2204/17.12.98 г., 2205/17.12.98 г., 2206/17.12.98 г., 2207/17.12.98 г.,
2235/19.12.98 г., 2225/19.12.98 г. 2217/20.12.98
г., 2218/20.12.98 г., 2219/20.12.98 г., 2220/20.12.98 г., 2222/20.12.98 г.,
2221/20.12.98 г., 2224/20.12.98 г., 2227/20.12.98 г., 2228/20.12.98 г.,
2229/20.12.98 г., 2230/20.12.98 г., 2231/20.12.98 г., 2232/20.12.98 г.,
2233/20.12.98 г., 2223/21.12.98 г., 2169/04.01.99 г., 2166/04.01.99 г.,
2165/04.01.99 г., 2162/04.01.99 г., 2161/04.01.99 г., 2172/05.01.99 г., 2171/05.01.99 г., 2177/05.01.99
г., 2178/05.01.99 г., 2179/05.01.99за извършена насрещна проверка на ДП „Красна
поляна"-София, приложен на стр.76,
том 8, стр.34,37 от том 27.
Св.Янкова била многократно викана в ДП „Красна
поляна" във връзка с многократните
запитвания за издадени от името на фирмата фактури. Тя декларирала писмено, че не знае за съществуването
на фирмата, развиването на каквато и
да е било дейност, както и че никога не е имала каквито и да е документи касаещи фирмата. Имало заведена преписка в
Ш-РПУ-София по случая.
Св.Цветанка Емилова Янкова била обявявена за ОДИ и
впоследствие принудително доведена за
извършване на процесуално - следствени действия.(стр.57-60,
Том 27) Докато я търсили на известните адреси, тя била в затвора в Сливен. През 1997 г. св. Янкова работела
на пазара като чистачка, когато един ден дошли мъж и жена турски цигани и й
предложили да продават легени, за да изкарат повече пари, като затова й
поискали паспорта.Тя го дала и те ходили при нотариус да уреждат документи, като на нея й давали по 10-20 лв. Това се случило
няколко пъти, като последният път не й върнали паспорта. Едва при разпита си
разбрала, че на нейно име имало
регистрирана фирма. Никога не била работила с фирма, не била изготвяла
документи, не ги и подписвала. При предявяване на фактурите за сделки с ЕТ „Джорджия", издадени от нейната фирма,
същата заявила, че фактурите не били изписани
от нея, и че не се била подписвала на тях като доставчик. Не била продавала стока и не била извършвала търговски
сделки.
С издател "Белса-Цветанка Янкова"
ЕТ, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999
г били включени следните Фактури № 2151/15.12.98 г., 2152/15.12.98 г., 2153/15.12.98 г., 2154/15.12.98
г., 2160/15.12.98 г., 2155/15.12.98 г., 2156/15.12.98 г., 2243/15.12.98 г.,
2242/15.12.98 г., 2241/15.12.98 г., 2157/15.12.98 г., 2158/15.12.98 г.,
2159/15.12.98 г., 2239/15.12.98 г., 2238/15.12.98 г., 2237/15.12.98 г.,
2233/15.12.98 г. ,2236/15.12.98 г., 2235/15.12.98 г., 2234/15.12.98 г.
,2223/16.12.98 г., 2226/16.12.98
г.(за 837.17 лв.ДК). 2224/16.12.98 г., 2225/16.12.98 г., 2226/16.12.98 г.,
(за 508.2 л.
ДЮ, 2227/16.12.98 г., 2228/16.12.98 г., 2229/ 16.12.98 г., 2230/16.12.98
г., 2231/16.12.98 г., 2201/16.12.98
г., 2240/16.12.98 г., 2232/16.12.98 г., 2208/17.12.98 г., 2209/17.12.98 г.,
2216/17.12.98 г., 2210/17.12.98 г., 2211/17.12.98 г., 2212/17.12.98 г.,
2213/17.12.98 г., 2216/17.12.98 г., 2217/17.12.98 г., 2164/17.12.98 г.,
2163/17.12.98 г., 2222/17.12.98 г., 2240/17.12.98 г., 2239/17.12.98 г.,
2238/17.12.98 г., 2237/17.12.98 г., 2236/17.12.98 г., 2234/17.12.98 г.,
2221/17.12.98 г., 2168/17.12.98 г., 2215/17.12.98 г., 2241/17.12.98 г.,
2220/17.12.98 г., 2242/17.12.98 г., 2218/17.12.98 г., 2245/17.12.98 г.,
2214/17.12.98 г., 2219/17.12.98 г., 2243/17.12.98 г., 2244/17.12.98 г.,
2247/17.12.98 г., 2248/17.12.98 г., 2249/17.12.98 г., 2250/17.12.98 г.,
2215/17.12.98 г., 2246/17.12.98 г., 2201/17.12.98 г., 2202/17.12.98 г.,
2200/17.12.98 г., 2203/17.12.98 г., 2204/17.12.98 г., 2205/17.12.98 г.,
2206/17.12.98 г., 2207/17.12.98 г., 2235/19.12.98 г., 2225/19.12.98 г. 2217/20.12.98 г., 2218/20.12.98 г., 2219/20.12.98
г., 2220/20.12.98 г., 2222/20.12.98 г., 2221/20.12.98 г., 2224/20.12.98 г.,
2227/20.12.98 г., 2228/20.12.98 г., 2229/20.12.98 г., 2230/20.12.98 г.,
2231/20.12.98 г., 2232/20.12.98 г., 2233/20.12.98 г., 2223/21.12.98 г.,
2169/04.01.99 г., 2166/04.01.99 г., 2165/04.01.99 г., 2162/04.01.99 г.,
2161/04.01.99 г., 2172/05.01.99 г.,
2171/05.01.99 г., 2177/05.01.99 г., 2178/05.01.99 г., 2179/05.01.99г., 2180/05.01.99 г., 2181/05.01.99 г.,
2182/05.01.99 г., 2183/05.01.99 г., 2184/05.01.99
г., 2185/05.01.99 г., 2186/05.01.99 г., 2187/05.01.99 г., 2188/05.01.99 г., 2189/05.01.99 г., 2190/05.01.99 г.,
2191/05.01.99 г., 2192/05.01.99 г., 2193/05.01.99
г., 2194/05.01.99 г., 2195/05.01.99 г., 2196/05.01.99 г., 2173/06.01.99 г., 2174/06.01.99 г., 2175/08.01.99 г.,
2176/08.01.99 г., 2197/09.01.99 г., 2198/10.01.99 г., 2199/10.01.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.71-74/ оригиналните
фактури за покупки на ет „джорджия"(в
том 21) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., подписите на „съставил-изпълнител" отново е на подс. М.М., както и на съпругата му Станислава Маринова, на
брат му подс.С.М., на
съпругата на брат му- Даниела Маринова, както и на друго неидентифицирано лице. А на попълващ текст-изпълнител почеркът е на
Станислава Маринова, на подс.М.М., Даниела Маринова, подс. С.М., както и на друго лице.
"Шамди-Цветанка Велкова Шамдин" ЕТ, гр. София, с ИН от Ц **********,
ЕФН **********, Булстат по фактури № **********, Цветанка Велкова-на печата във фактурите и адрес гр.София,
жк. „Дружба" бл. 205, вх. Г има съдебна
регистрация от 23.07.1991 г. и е регистрирана по ДПК в ДП „Искър" гр.София, но
никога не е била регистрирана по ЗДДС.(стр. 79, Том 8, стр.62,
Том 27)
В обясненията си св.Цветанка Велкова Шамдин.(стр.67, Том 27) потвърдила, че фирмата има съдебна и данъчна регистрация от 1991 г., както и че никога
не била регистрирана по З ДДС. Основен предмет на дейност бил търговия с офис
техника-телефони, батерии, имала сергия на „Илиенци". Не познавала и не е
имала контакт с М.М. от Провадия и
неговата фирма.
С издател "Шамди-Цветанка Велкова Шамдин" ЕТ, в горепосочената СД
с вх. №08-120/14.02.1999 г били
включени следните Фактури № 5394/15.12.98 г., 5401/15.12.98 г., 5400/15.12.98 г., 5399/15.12.98 г., 5406/15.12.98 г.,
5405/15.12.98 г., 5398/15.12.98 г., 5397/15.12.98 г., 5404/15.12.98 г.,
5402/15.12.98 г., 5403/15.12.98 5396/15.12.98
г., 5395/15.12.98 г., 5429/31.12.98 г., 5428/16.12.98 г., 5427//16.12.98 г., 5426/16.12.98 г., 5408/16.12.98 г., 5409/16.12.98
г., 5425/16.12.98 г., 5424/16.12.98 г.,
5423/16.12.98 г., 5422/16.12.98 г., 5421/16.12.98 г., 5407/16.12.98 г., 5420/16.12.98 г., 5415/16.12.98 г., 5410/16.12.98
г., 5416/16.12.98 г., 5417/16.12.98 г.,
5411/16.12.98 г., 5418/16.12.98 г., 5430/16.12.98 г., 5412/17.12.98 г., 5413/17.12.98 г., 5432/17.12.98 г., 5433/17.12.98
г., 5414/17.12.98 г., 5431/17.12.98 г.,
5002/17.12.98 г., 5003/17.12.98 г., 5005/17.12.98 г., 5006/17.12.98 г., 5007/17.12.98 г., 5008/17.12.98 г., 5009/17.12.98
г., 5010/17.12.98 г., 5012/17.12.98 г., 5324/17.12.98 г., 5288/17.12.98
г., 4964/17.12.98 г., които били предявени на св. Шамдин. По тях заявила, че тези фактури виждала за първи път. Бланките
на тези фактури били различни от
тези, които издавала. Адресът на изписаните фактури не отговарял на нейния,
записан бил блок 208, а тя била в блок 205. Никога не била издавала фактури с такива големи номера. Със
стоките описани във фактурите никога не била търгувала. Адресът на
фирмата и данните във фактурите пишела на ръка.
На никой друг не била давала да пише фактурите й, не била преотстъпвала и печата на фирмата. Печатът на предявените фактури
не бил нейния.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.74 - стр.76/ оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 22) са с подпис на „получател-изпълнител" на
подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на
Станислава Маринова, подс.С.М., неидентифицирано
лице. Текстът на фактурите на „попълващ
текст-изпълнител" е на подс..С.М.,
Станислава Маринова, на
Даниела Маринова и на седмо лице. Печатът
не е от печата на фирма "Шамди-Цветанка Велкова Шамдин" ЕТ .
"Линда" ООД, гр. Пловдив била
несъществуваща фирма. / фантом/. По фактури Булстат Ю *********, ИН от НДР ********** и МОЛ-Данчо М. Йорданов.
Според Протокол за извършена насрещна проверка на
ДП „Север" гр.Пловдив няма регистирирана фирма по ДПК и ЗДДС с
наименование „Линда" ООД и с ИН по НДР **********.(стр.82, Том 8) Видно от писмо № 2623 от 02.06.2004г. на Окръжен съд-Хасково в регистрите и азбучниците на
фирмено отделение няма регистрирано
ООД „Линда" със седалище и адрес на управление гр.Димитровград. (стр.71, Том 27). Видно от писмо изх.№
16778/19.12.2002г. на Окръжен съд-Пловдив при тях имало регистрирана фирма „Линда"ЕООД, гр.Пловдив, ул.
„Родопи" 114, но с ЕФН1597023
073, но като ЕООД, със собственик Фаридин Халили от Югославия.(стр.74, Том 27) В окръжен съд Пловдив
и окръжен съд Хасково имало регистрирани
и двама еднолични търговци с името „Линда", с различен Булстат от търсения./ т.27,стр77-78/
г., 87/15.12.98
г., 89/15.12.98 г.
91/15.12.98г.,111/15.12.98г.,103/15.12.98г., 98/15.12.98
г., 117/16.12.98 г., 128/16.12.98
г., 137/17.12.98
г., 119/17.12.98 г., 129/17.12.98 г., 140/17.12.98г., 148/04.01.99г.,
г., 86/15.12.98 95/15.12.98 г., 106/15.12.98
г. 101/15.12.98 г. 96/15.12.98
г., 116/16.12.98 г. 110/16.12.98 г. 136/17.12.98 г. 156/17.12.98 г.152/17.12.98
г. 151/04.01.99 г.
С издател "Линда"
ООД, гр. Пловдив, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г
били включени следните фактури:
№ 71/15.12.98 г., 73/15.12.98 г., 72/15.12.98 г., 74/15.12.98 г., 75/15.12.98 г.,
76/15.12.98 г., 77/15.12.98 г.,
132/15.12.98 г., 134/15.12.98 г.,
133/15.12.98 г., 78/15.12.98 г., 79/15.12.98 г., 158/15.12.98 г., 80/15.12.98
г., 81/15.12.98 г., 82/15.12.98 г., 90/15.12.98 г., 83/15.12.98 г., 84/15.12.98
108/15.12.98 г., 104/15.12.98 г., 99/15.12.98 г., 92/15.12.98 г., 115/16.12.98 г., 127/16.12.98 г., 154/17.12.98 г., 130/17.12.98 г., 141/17.12.98 г., 149/04.01.99
г., 107/15.12.98 г., 105/15.12.98
г. 100/15.12.98 г., 94/15.12.98
г., 113/16.12.98 г.,
135/16.12.98, 143/17.12.98,
131/17.12.98, 157/17.12.98г., 85/15.12.98 93/15.12.98 г., 109/15.12.98 г.; 102/15.12.98 г.: 97/15.12.98 г., 112/16.12.98 г.: 114/16.12.98 г.: 142/17.12.98
г, 118/17.12.98 г, 155/17.12.98 г., 153/17.12.98 г. 150/04.01.99 147/04.01.99
г., 146/04.01.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.80 - стр.82/
оригиналните фактури за покупки на ЕТ„Джорджия"
(том 22) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс..М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на подс.С.М. и на неидентифицирано лице. Попълнилият текста на
фактурите-от фирмата изпълнител са:подс.М.М., подс.С.М., Станислава
Маринова, Даниела Маринова и друго
лице.
"Саша" ООД, гр. Бургас, бул. "България"№ 58 била несъществуваща фирма / фантом/.
По фактури Булстат ********* с.Ю, ИН от НДР ********** и МОЛ-Величко Попов.
Според протокол на ДП „Несебър" няма регистрирана такава фирмо по ДПК и ЗДДС с
наименование „Саша" ООД и с ИН от НДР ********** и Булстат *********.(стр.83, Том 8)
Видно от писмо № 4 / 02.01.2003г. на Окръжен
съд-Бургас не са открити данни за
регистрация на горепосочената фирма.(стр.80, Том 27)
С издател "Саша" ООД, гр. Бургас, в горепосочената СД с
вх. №08-120/14.02.1999 г били
включени следните фактури № 1947/16.12.98 г., 1948/16.12.5ф г., 1949/16.12.98 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.74 - стр.76/ оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 22) с № 1947/16.12.1998г. е с
подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на подс.С.М., а „попълващ текст-изпълнител"
на фактурите отново е на подс.С.М..***. била несъществуваща
фирма. / фантом/ По фактури с ИН от НДР **********, Булстат ********* и МОЛ-Георги Петров М..
Видно от протокол на ДП „Изгрев" гр.София няма регитрирана фирма по ДПК и ЗДДС с наименование
„Лъкитрейд" с ИН от НДР ********** и, че е фирма фантом.(стр.85, Том 8)
Видно от удостоверение на СГС -фирмено отделение /
т.27 стр.82/ п<ф наименованието
„Лъкитрейд" има регистрирано ЕООД, но с ЕФН ********** и с друг адрес
на управление-в кв.Триадица, и
собственик Ванчо Горгиев
от Македония.
С издател "Лъкитрейд"ЕООД,
гр. София, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури: №
1064/15.12.98 г., 1065/15.12.98 г.,
1068/16.12.98 г., 1067/16.12.98 г., 1066/16.12-98 г., 1110/04.01.99 г., 1109/04.01.99 г., 1107/04.01.99 г., 1106/04.01.99
г., 1105/04.01.99 г., 1104/04.01.99 г., 1103/04.01.99 г., 1112/04.01.99
г., 1101/04.01.99 г., 1111/04.01.99г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.77/ оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 22) са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на подс.С.М., на Станислава Маринова, на Даниела Маринова и на
неидентифицирано лице, а „попълващият текст-изпълнител" на
фактурите е на обв.С.М. и шесто
лице.
"Ориент"
ООД, гр. София била
несъществуваща фирма /фантом/. По
фактури Булстат Е040506735, ИН от НДР ********** и
МОЛ - Сашо Василев Иванов.
Според Протокол на ДП „Изгрев" гр.София няма регистрирана по ДПК и ЗДДС фирма „Ориент" ООД с ИН от НДР ********** и Булстат
Ю *********.(стр.87, Том 8,
стр.89-91 от Том 27)
СД с вх. №08-Фактури №
6371/15.12.98 г.,
Видно от удостоверение на СГС-фирмено отделение /
т.27 стр.84, 85/ при тях има
регистрирана фирма „Ориент" ООД, но с ЕФН **********, седалище гр. София,
общ.Средец и съдружници от Турция-Айхан Албайрак и Мустафа Шахинкоч.(стр.85, Том 27)
С издател "Ориент"
ООД, гр. София, в горепосочената 120/14.02.1999 г били
включени следните 6370/15.12.98 г.,
6372/15.12.98 г., 6393/15.12.98 г., 6394/15.12.98 г., 6395/15.12.98 г.,
6396/15.12.98 г., 6398/15.12.98 г., 6407/15.12.98 г., 6404/15.12.98 г.,
6406/15.12.98 г., 6399/15.12.98 г., 6400/15.12.98 г., 6401/15.12.98 г.,
6402/15.12.98 г., 6403/15.12.98 г., 6893/17.12.98
г., 6863/17.12.98 г., 6890/17.12.98 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.76/ оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 22) са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на обв.С.М. и други две неустановени
лица. Текстът на фактурите
"попълващ текст-изпълнител" е
на подс.С.М., както и други две
лица.
"Аполон" ООД, гр. Варна,
била несъществуваща фирма/
фантом/. По фактури с Данъчен № ********** и Булстат 10209147IE, МОЛ- Йордан Стоев.
По Булстата
от данъчната администрация търсили "Аполон"ООД, Айтос(по ДРА 54 е Айтоска, по ф-ри, които имаме е
Варненска). Според протокол на ДП гр. Айтос няма регистрина по ДПК и ЗДДС фирма „Аполон" ООД с ИН от НДР Ю20648027.(стр.93-94, том 8)
Видно от
писмо № 7662/01.10.2004г на ВОС-фирмено отделение няма регистрирана фирма „Аполон 77"ООД гр. Варна.(стр.92, том 27)
Видно от писмо № 4 / 02.01.2003г. на Окръжен
съд-Бургас не са открити данни за
регистрация на горепосочената фирма "Аполон" ООД.(стр.80, том 27)
С издател "Аполон"
ООД, гр. София, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури №
352/16.12.98 г., 302/16.12.98 г
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.100/ оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 22) са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис на
съставил-изпълнител"-неидентифицирано лице. Текстът е попълнен от неизвестно лице.
"Вива-Р" ООД,
гр.Пловдив, ул. "Кукленско шосе" №
98 била несъществуваща фирма /фантом/. От чието има
би издадени фактури с посочен Булстат
Ю *********, с МОЛ Валентин Вълчев. Имаме и оригинални фактури на "Вива ООД", гр. Пловдив, ул.
"Кукленско шосе" № 98 със същия данъчен номер и адрес, но с различен Булстат от на
"Вива-Р" ООД.(том 23)
Видно от писмо с изх.№ 66.00-10 от 14.10.1999г. на
ТУ ДА - Пловдив няма регистрирана
фрма „Вива-Р" ООД. Дан. № ********** бил грешен.(стр.95, Том 8)
В Окръжен съд-Пловдив липсвала информация в
търговския регистър за фирма „Вива
-Р" ООД, гр.Пловдив.
С издател "Вива-Р"
ООД, гр.Пловдив в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури №
3367/15.12.98 г., 3366/15.12.98 г.,
3365/15.12.98 г., 3363/15.12.98 г., 3362/15.12.98 г., 3359/15.12.98 г., 3358/15.12.98
г., 3357/15.12.98 г„ 3356/15.12.98 г., 3355/15.12.98 г., 3354/15.12.98 г.,
3353/15.12.98 г., 3352/15.12.98 г., 3350/15.12.98 г., 3349/15.12.98 г.,
3348/15.12.98 г., 3347/15.12.98 г., 3346/15.12.98 г., 3345/15.12.98 г.,
3344/15.12.98 г., 3343/15.12.98 г., 3342/15.12.98 г., 3341/15.12.98 г., 3340/15.12.98 г.,
3339/15.12.98 г.,
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова техническа експертиза /т.1 стр.70 - стр.71/ оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
23) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис на съставил-изпълнител"-неидентифицирано лице, а текста на
„пъпълващ текст-изпълните" е от почерка на съпругата на М. М.-Станислава Георгиева Маринова, както и на подс.М.М..*** била
несъществуваща фирма/ фантом/. По оригиналните фактури, приложени
в том 23 е със седалище гр.Димитровград, ул."Петко
войвода" 20, с дан. № **********, Булстат ********* с. Ю и МОЛ-Йордан Димитров.
С протокол за извършена насрещна проверка ДП
гр.Габрово уведомява, че няма регистрирана по ДПК и ЗДДС
фирма с наименование
„Милена" ООД с ИН по НДР
**********.(стр.97, том 8)
Видно от писмо № 681/98 от 27.12.2002г. на Окръжен
съд-Габрово, фирме отделение, няма
вписана регистрация на името на „Милена" ООД./, том 27, стр.94/. Видно от писмо № 3300/08 от 12.05.2008г. Окръжен
съд-Хасково / том.27, стр.96/ имало
фирма „Милена", но като събирателно дружество и с ЕФН **********.
С издател "Милена"
ООД, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури с № 1266/15.12.98
г., 1265/15.12.98 г., 1264/15.12.98
г., 1263/15.12.98 г., 1262/15.12.98 г., 1261/15.12.98 г., 1260/15.12.98 г.,
1259/15.12.98 г., 1258/15.12.98 г., 1257/15.12.98 г., 1256/15.12.98 г.,
1269/17.12.98 г., 1270/17.12.98 г.,
1271/17.12.98 г., 1268/17.12.98 г., 1267/17.12.98 г.,
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.79 - стр.80/ оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 23) са с подпис на „получател-изпълнител"
на подс. М.М., „подпис на съставил-изпълнител"- подс.С.М., Станислава Маринова
и неидентифицирано лице, а попълнилият текста на фактурите от името на фирмата-изпълнител са били подс.С.М. и Станислава Маринова.
"Нюли- Росен Атанасов" ЕТ, с. Малък чифлик, общ. Велико Търново, с
ИН от НДР **********, регистрирана с Решение на
ВТОС от 23.10.1997 г. управител св.Росен Йорданов Атанасов.(удостоверение
от ВТОС стр.74, 103, том 28) Регистрирана
по ЗДДС от 04.02.1998 г. Имало съставен ДРА № 46/17.03.2000 г. с определени
данъчни задължения в особено големи размери и бил дерегистриран. Всички доставчици на фирма ЕТ "Нюли"
били фирми-фантоми и фирми, нерегистрирани
по ЗДДС. ДЗЛ не се разчитало с бюджета.
Св.Росен Атанасов е
осъждан, има и образувани много дела срещу него за извършени престъпления по
глава VII от НК (СД № 781/05 г. на ОСлО-В. Търново по чл.255 от НК, СД №
1016/03 г. по чл.227б от НК, СД № 875/01 г. на ОСлО-В. Търново по чл.255 от НК,
СД № 171/03 г. по чл.308 от НК,СД № 1016/03 г. по чл.227б от НК на В. Търново,
СД № 3131/05 г. на ОСлО-Варна, изпратено в Габрово.-справка ЦИСС стр.129, том
28).
Св. Росен
Атанасов бил регистрирал фирмата през 1997 г., като се занимавал с изкупуване и
продаване на зърно, същата година я регистрирал и по ЗДДС. Дерегистриран бил през 2000 г., от тогава не
работил повече с фирмата._Фактурите изготвял той или_неговите пълномощници-били трима-Пламен от гр.Дьлгопол,
С. *** и М. ***. Не помнел
при кои нотариуси бил ходил за
пълномощните. Пълномощниците работели с неговите кочани и печата, възможно било те да са подписвали фактури и да са
ги писали, както и те да са написали
фактурите, а той да се подпише. Познавал М.М. с ЕТ "Джорджия". При предявяване на фактури
с № : 501/20.12.1998 г., 502/20.12.1998 г., 503/20.12.1998 г., 504/20.12.1998
г., 505/20.12.1998 г., 506/20.12.1998 г„ 507/20.12.98 г., 508/21.12.98
г., 509/21.12.98 г., 510/22.12.98 г. издадени от ЕТ "Нюли" на ЕТ "Джорджия" е заявил, че текстът на ф-те
не бил изписан от него, но печатът бил на фирмата му и подписът за доставчик
бил негов. Фактурите били с една и съща дата, както и стоката била една и съща-помпи, защото имало ограничение в
сумите, които се плащат в брой. Не
можел да каже дали е имал банкова сметка. *** "Експресбанк"
-В. Търново и "Пощенска банка"-В. Търново. Не можел да каже от къде са закупени помпите. Всъщност с тези помпи се
занимавал С. ***, той ги е купувал и продавал. Атанасов
предварително бил подписал и подпечатал
фактурите и ги дал на пълномощниците. Сделките му били заведени в дневниците и СД по ЗДДС.
С издател "Нюли
- Росен Атанасов" ЕТ, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури с
№ 504/20.12.98 г., 505/20.12.98г.,
501/20.12.98 г., 506/20.12.98 г., 502/20.12.98 г., 503/20.12.98 г., 507/20.12.98 г., 509/21.12.98 г., 508/21.12.98 г.,
510/21.12.98 г., 511/21.12.98 г., които били отразени в дневник продажби за м. януари 1999г. Видно от
заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1 стр.82/ те са с подпис на
„получател-изпълнител", изпълнен от подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" не е бил индентифициран, текстът на фактурите
"попълващ текст-изпълнител" е на друго
лице. "Еви-Надка
Тонова" ЕТ, гр. Плевен, с ИН от НДР ********** и Булстат ********* била представлявана от св.Надка
Маринова Тонова. ЕТ "Еви" била регистрирана с Решение на ПОС №
289/14.02.1996 г., регистрирана е и по ЗДДС.
При направена насрещна проверка от ДП-Плевен било
установено, че ЕТ "Еви", никога
не била издавала фактури № 1250/15.12.1998 г., 1251/15.12.1998 г., 1252/16.12.1998 г.,
1253/15.12.98 г., 1254/16.12.1998 г., 1256/16.12.98 г. на ЕТ "Джорджия". (стр.116, том 8)
Св. Надка Тонова.(том 29, стр.24) регистрирала фирмата по ЗДДС на 16.01.1998 г., а я прекратила на 11.10.2001 г. Не
познавала М.М. от Провадия, собственик на ЕТ "Джорджия",
нямала търговски взаимоотношения с него и фирмата му. Не била издавала
пълномощно на други лица във връзка с изготвянето
на фактури. Счетоводител й бил Сашо Тодоров-на граждански договор.
С издател ЕТ"Еви",
в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните
фактури с № 1250/15.12.98 г., 1253/15.12.98 г., 1251/15.12.98 г., 1254/16.12.98г., 1252/16.12.98 г.,1256/16.12.98 г
При предявяване на фактурите св. Тонова заявила,
че не били издавани от нея. Такива
сделки не била сключвала, нямала фактури с такива номера. Печатът на предявените фактури не бил нейният. Не била губила
печата си.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза / т.1 стр.82/оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 23) са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис на съставил-изпълнител" на подс.С.М. и на неидентифицирано
лице, а „попълващ текст-изпълнител" на подс.С.М., четвърто и седмо лице.
"Маком-Ангел
Малаков" ЕТ, с. Желязно, обл.
Пловдив с ИН от НДР ********** и
Булстат *********, се представлявала от св. Ангел Пиколов Малаков. Фирмата била
регистрирана с решение на ПОС от 04.07.1990г, а по ЗДДС от 27.04.1995 г. На ЕТ "Маком" били издадени 2 бр. ДРА,
/приложени в том 31/, фирмата била дерегистрирана по ЗДДС на 14.05.2003 г.(ДРА
23/28.03.00 г. за перио 1998-1999 г.
и ДРА 204/09.08.01 г. за периода от 01.01.00 г.-30.06.01 г.) Основна дейност на
фирмата била търговия със зърнени
храни, стоманени тръби и иглолистен материал.
Във връзка с ЕТ "Маком" при направената
насрещна проверка, служителите на
ДП"Пловдив"(стр.Н9, том 8) установили, че ЕТ "Маком" гр.
Пловдив не била включил в дневника
си за продажби за м. февруари 1999 г.(стр. 143, том 8) и СД по ЗДДС фактури № 369/15.12.1998 г., 370/15.12.98 г.,
371/15.12.98 г. с получател ЕТ "Джорджия", като ДК по тях бил 88 180.72 лв.
Освен това данъчните органи констатирали, че фактура
№ 374/05.01.99 г. издадена от ЕТ
"Маком" била включена в дневник продажби за м.януари 1999г.(стр.141-142, том 8) и СД по ЗДДС, но не
съдържала всички необходими реквизити,
съгл. чл.8 от ЗСч - липсвало място на съставяне на документа. Данъчният кредит по нея бил 69 404 лв. /Копия на
платежните нареждания са приложени в
том 8, стр.151, 153 Счетоводството на ЕТ "Маком" се водело от
счетоводна фирма "Ирена-КЛ-М. Лапкова".
При поискване на счетоводните документи на ЕТ "Маком" от счетоводната фирма заявили, че документите били
откраднати, а самият Ангел Малаков не бил открит при данъчната проверка.
Не били представили и документ, удостоверяващ
кражбата. От счетоводната фирма заявили, че предходен доставчик била "Топлофикация Ямбол" ЕАД. В протокол
било удостоверено, че от ЕТ "Маком" отказали да получат
протокола от данъчните органи, с които искат копия на фактурите, и информация за предходни доставчици, счетоводни
документи.
Била
направената насрещна проверка на "Топлофикация Ямбол" ЕАД, дали била
издавана на ЕТ "Маком" фактура № 6/26.10.98 г. Установено било, че
към датата на издаване на фактурата
"Топлофикация Ямбол" ЕАД не е била регистрирана по ЗДДС.(регистрирана е на 03.11.98 г.) и следователно
фактура № 6/26.10.98 г. не била
отразена в дневник продажби. Видно от писмо на "Топлофикация Ямбол" ЕАД била издадена фактура № 6/26.10.98 г.
на ЕТ "Маком"-за продадени
арматура и помпи, но не била платена сумата, отнесена към сметка 411 Клиенти, и със споразумителен протокол сделката
била анулирана и стоката останала
собственост за "Топлофикация Ямбол" ЕАД.
Приложен бил
дневник продажби на ЕТ "Маком" за м.декември 1998 г., от където е видно, че ЕТ "Маком" продавал
стока на "Маком" ЕООД.(стр.132, том 8) ЕТ "Маком"
имал сделки и със "Силвър лейк" ЕООД, гр. Шумен, ЕТ"Шанс",
ЕТ "Марчела",ЕТ "България-П.
Тонков", ЕТ "Берг", ЕТ "Белса"(контрагенти и на ЕТ "Джорджия"), ЕТ
"Стройимпекс-Григорий Иванов"/срещу когото било водено досъдебно производство по чл.257,255 от НК). , както и ЕООД
"Маком" имала сделки със същите фирми. В Том 29, стр.43 от делото са приложени СД по ЗДДС и дневници за покупки и продажби на ЕТ "Маком" за
периода от м. 12.98 г. до м.02.2000 г.(вж. стр.бЗ-дневник. продажби)
Св. Ангел Малаков се запознал с подс.М.М. в
Кремиковци чрез техен общ
познат-Николай. Тогава имал много резервни части, играл на търг през 1996 г. в
гр. Мизия и имал поточни линии за производство на хартиени продукти, имал много стока и му трябвали хора, за да я
продаде. По предявени ф-ри 89/27.12.99
г., 83/09.09.99 г., 88/22.12.99 г.,части за майонезен цех твърди, че имал сделки с ЕТ "Джорджия"-продажби от
"Маком" ЕООД. Инициативата била негова.
При предявяване на ф-ри № 369/15.12.1998 г.,
370/15.12.98 г., 371/15.12.98 г., 374/05.01.99 г. издадени от ЕТ
"Маком" на ЕТ "Джорджия" за промишлена арматура, резервни части за ТЕЦ-те е заявил, че
това било предмета на дейност на неговата фирма, подс.М. го потърсил, за да ги
закупи. Освен по тези фактури, твърди,
че бил продавал още на "Джорджия" ЕТ-вакуум филтри. Закупил стоките
от един търг за разпродаване на
целулозен завод в Мизия. Имал документи за произход, които
обаче не представил. Нямал спомен да бил упълномощавал някой да издава
фактури от негово име. На предявените фактури твърди, че подписът на издател-"съставил" от името на ЕТ
"Маком" бил негов, а на тези, където доставчик била ЕТ
"Джорджия", подписът на получил стоката бил също негов. Печатът бил негов, не го бил губил, не бил краден.
Най-вероятно ф-те били попълнени от негов служител в Кремиковци, всички фактури били осчетоводени, подадени били
СД по ЗДДС. Плащането било по банков
път, но не помнел точно банката. Имал склад в с. Желязно, обл.Пловдив, имал
имот с голяма площ, както и собствен камион, с който карал стоките. Превозът бил за негова сметка,
закарал стоката на подс.М.М. в
Кремиковци, като подс.М. лично получил стоката, но не съставили документ
за това. Св. Малаков обаче не представил платежни нареждания. През 2003 г. продал БТ "Маком", тъй като при
извършена ревизия от данъчна служба бил начетен за значителна сума пари, купувач била св.Десислава Чакърова. Счетоводната
документация на ЕТ "Маком" се намирала в новата собственичка, а една част от нея била открадната заедно с колата
на баща му. По онова време имал
складове, работници, собствен транспорт 2-3 камиона, и др. ЕТ "Маком"
била дерегстрирана по ЗДДС през 2003
г. тъй като сметките й били блокирани от данъчна служби при ревизията, не
можела да поддържа необходимия оборот.
Св.Десислава Христова
Чакърова - новият собственик на ЕТ "Маком".(стр.103, том 31) през 2000 г. се запознала със
санитарката от "Пирогов" Л София - Ценка Кирилова Методиева,
която имала племенник св.Рангел Николов
от с. Крива Бара, общ.
Брусарци, който идвал при тях на базар "Мока" в гр. София. Св. Рангел Николов споделил, че искал да регистрира
фирма, но не можел да я регистрира на негово име и предложил на Чакърова да
бъде на нейно име. Приятелката й
Ценка Методиева и св.Рангел Николов я убедили, че няма да има проблем да я регистрират на нейно име и
св.Чакърова се съгласила. Така през ноември-декември 2000 г.св.Чакърова и
св.Рангел Николов отишли в гр. Пловдив, като св. Николов й взел личната карта.
На другия ден отишли при нотариус, където подписала пълномощно в полза на св.Рангел Николов да извършва търговска дейност
от нейно име. След 2 седмици двамата със св. Рангел Николов отишли отново в
Пловдив, за да вземат решението от съда за регистрация на фирмата. Св.Чакърова останала с впечатлението, че се
регистрира нова фирма на нейно име, а не че й се прехвърля фирма. Не
видяла името на фирмата, която св.Рангел Николов трябвало да регистрира на нейно име._Не разбирала от счетоводство,
търговскш сделки. Не знаела каква
дейност извършва фирма ЕТ"Маком", не притежавала счетоводна
документация на тази фирма. Не познавала предишния собственик на фирмата. Не знаела, че била управител на фирма с
името "Маком", не била подписвала,
издавала никакви документи от името на тази фирма. Не била извършвала търговска дейност от името на фирма
"Маком". Подписала била пълномощно в полза на св.Рангел
Николов. Не й била позната фирма с имена ЕТ "Джорджия-М
М." и не знаела нищо за сделки с тази фирам. Не била издавала фактури, нямала никакви документи удостоверяващи
плащане по банков път. През 2001 г.
свРангел Никлов отново я видял и поискал да ходят в Пловдив, но тя отказала. След време й се обадил и й казал, че
фирмата била закрита.
Св. Рангел Петров
Николов.(стр.138, Том 30)
познавал св.Ангел Николов Малаков от 2000 г., когато нотариус Иво Гонев
от Пловдив го запознал с него. Нотариусът му предложил да намери човек, на
когото да прехвърли фирма ЕТ "Маком"
гр. Пловдив. Познавал св.Десислава Чакърова, с когото я запознала неговата леля - Ценка Методиева и предложил на
св.Чакърова да й прехвърли фирма ЕТ
"Маком" като й заплатил определена сума, не помнел точно. Тя се съгласила и приела парите. Нотариусът дал парите,
а той ги дал на св.Чакърова. Не помнел
да бил пълномощник на Чакърова, не съхранявал документи на ЕТ "Маком",
не можел да представи пълномощно. Не бил сключвал сделки като пълномощник с ЕТ
"Джорджия", не познавал подс.М.М.. Не знаел и кой бил счетоводител на ЕТ "Маком". Нямал
представа как и защо била дерегистрирана по ЗДДС ЕТ "Маком."
При
направената справка до Трето РУ на МВР-Пловдив било установено, че действително имало образувано ЗМ от 2000 г. по
повод кражбата на колата на бащата на А. Малаков, но от колата била
открадната само дамска чанта. Не бил подаден
сигнал за откраднати счетоводни документи на фирма
С издател "Маком"
ЕТ, в горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999 г били включени следните фактури № 369/15.12.98 г.,
370/15.12.98 г., 371/16.12.98 г., 374/05.01.99г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /том1, стр.101/ оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
23) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис
на съставил-изпълнител" е на св.Ангел Николов Малаков, а попълващият текста-изпълнител е на неизвестно
лице.
"Натали" ООД, гр. София, кв. Обеля, ул."Чехов" № 36, по фактури
с ИН от НДР **********, Булстат Е ********* и МОЛ - Георги Стефанов Петров била несъществуваща фирма /фантом/.
При запитване
през 2008г., видно от писмо от 09.04.2008г. на СГС-фирмено отделение при направената справка не се установило
регистрирана фирма „Натали" ООД
гр.София, със собственик Георги Стефанов Петров и Булстат Е *********.(стр.6-7, Том 32)
При запитване
през 2004 г. и направена справка в СГС/ т.32 стр.1-5/ били установени няколко фирми „Натали" ООД:
едната е с ЕФН **********, седалище гр. София^кв. Слатина с управляващ и представляващ Александър Симеонов
Питов и Наталия Михайловна Николаева
от Украйна. Другата е с ЕФН **********, седалище София, район Възраждане
ж.к Зона Б5, ул. Одрин 33, бл. 14, ап. 12 представлявана
от Азис Туркмани от Сирия. Третата е с ЕФН ********** седалище София, район Възраждане ж.к Зона Б5, ул.
„Одрин" 33, бл. 14, ап. 12, представлявана
от Асис Туркамини от Сирия.
Според ДРА 54/01 г. фактура № 5810/15.12.1998 г.
не съдържала всички изисквани в чл.8
ал.1 от ЗСч реквизити, а именно по т.4-място на съставяне, (стр.55, Том 8)
С издател "Натали" ООД, гр. София, в
горепосочената СД с вх. №08-120/14.02.1999
г била включена фактура с № 5810/15.12.1998г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза оригиналната фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 23) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис на съставил-изпълнител"-неидентифициран. А"попълващ текст-изпълнител" е на подс.С.М..
За данъчен период 01.02.1999г. - 28.02.1999г. подс. М. подал СД с вх. №08-275/14.03.1999 г., /том 5, стр.17/ от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.", подписана от подс. М.М., към нея били
приложени дневници за покупки.
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа
експертиза / т.1, стр.87/ положеният подпис върху СД с вх. №08-275/14.03.1999 г. не е индентифициран.
В гореописаната СД с вх. №08-275/14.03.1999 г
подс. М. неправомерно отразил ползване пълен данъчен кредит в размер на 32 823.56 лева по
фактури, по които не са били
осъществени сделки с 12 фирми, а именно: "Белса-Цветанка Янкова"
ЕТ, гр. София, "Вива-Р" ООД, гр.Пловдив, "Елиткомерс" ЕТ,
гр. Плевен, "Ортис" ЕТ, гр.
Хасково, "Калмар" ООД, гр. Бургас, "Соракс" ООД, гр. Враца,
"Екотрейд" ООД, гр. Стара Загора, "Люда-Светла
Михайлова" ЕТ, гр. Габров^ "Санел-Милена Симова" ЕТ, гр. София,
"Зако-Здравко Костадинов Иванов" ЕТ, гр. Варна, "Шварц-Георги
Геров" ЕТ, гр. София, "Корнелиус-Р-Д.Димитров" ЕТ, гр. Девня.
"Белса-Цветанка Янкова" ЕТ, гр. София, жк. Красна поляна, ул.
"Калитко" № 44, с ИН по
НДР **********, ЕФН **********, Булстат № Е *********(Булстат по фактури) и собственик св.Цветанка Емилова Янкова
С издател "Белса-Цветанка Янкова" ЕТ,
в горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999 г били
включени следните фактури с № 2203/31.01.99 г., 2209/01.02.99 г., 2211/01.02.99 г., 2249/03.02.99 г., 2245/05.02.99 г.,
2212/05.02.99 г., 2204/05.02.99 г., 2246/09.02.99 г., 2205/10.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза горепосочените фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(в том 21) са с подпис на „получател-изпълнител" на
подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител"
отново на този обвиняем, на попълващ изпълнител
почеркът е на подс.М.М../т.1, стр.71-стр.72/
"Вива-Р" ООД, гр.Пловдив, ул. "Кукленско шосе" № 98 била несъществуваща фирма /фантом/.
С издател "Вива-Р" ООД, гр.Пловдив, в
горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999 г били включени следните фактури № 3301/02.02.99
г., 3347/03.02.99 г., 3348/04.02.99
г., 3302/08.02.99 г., 3335/08.02.99 г., 3336/09.02.99 г., 3337/10.02.99 г., 3321/10.02.99 г., 3329/16.02.99 г.,
3330/19.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза горепосочените фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(в том 21) са с подпис на „получател-изпълнител" на
подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на неустановно лице, на
попълващ текст-изпълнител почеркът е
на подс.М.М../т.1, стр.71-стр.72/ Фирма
"Елиткомерс" ЕТ, гр. Плевен, ул.
Д-р Пеев № 37. С ИН от НДР **********, Булстат 17136191 Е, със
собственик Светла Маринова Попова била
посочена в оригинални фактури в Том 24. Тази фирма била
издавала фактури на ЕТ „Джорджия".
Видно от писмо с изх. № 1-176 от 04.04.2000г. на
ТДД - гр. Плевен ДП - гр. Плевен няма регистрирана фирма ЕТ „Елит
Комерс" с ИН от НДР **********.(стр.2,
Том 9)
Видно от
писмо №1714 от 14.05.2008г. на Окръжен съд-Плевен, фирмено отделение / т.32, стр.87 - стр.88/ няма
регистрирана фирма с ЕТ „Елит комерс" гр.Плевен, с Булстат 17136191 Е и собственик Светла Маринова Попова.
Установена е друга фирма с подобно наименование: ..Елит
Комерс 122" ЕООД.
гр.София с ИН от НДР **********,***
139, Булстат 121604019Ю и собственик
Таня Захариева. Регистрирана по ДПК и ЗДДС, с предмет на
дейност-търговия с метали. Приложени са СД по ЗДДС и дневници за покупки и продажби и ДРА на тази фирма в Том 32, стр.97.
Тази фирма била получател по сделки
с ЕТ „Джорджия" .Имало е сделки според дневника за покупки на „Елит Комерс 122" ЕООД-стр.60,
Том 32 за м.02.2000 г.-фактура № 169/28.02.00 г. издадена на ЕТ
„Джорджия-М.М.". Сделки с ЕТ" Джорджия" имала и „Елит Комерс
122" ЕООД, гр.София според нейната собственичка Таня Атанасова Захариева, разпитана след принудителното й довеждане и ОДИ.(Том 32, стр.89). Регистрирала фирмата като ЕООД през 1998
г. с адрес София, ул."Антим I"
75. Имала няколко ДРА, които обжалвала.
Помни, че била доставчик на ЕТ „Джорджия",
но името на собственика не помни. При предявяване на фактури № 169/28.02.2000
г. и 90/30.12.1999 г. за доставка на кранове, автокран, мотокар и преса е заявила, че подписите на фактурите
приличали на нейните, но за тези сделки не помнела нищо.Спомня си, че е
купувала кранове, но от коя фирма не помнела. Плащането
по тези фактури е било по банков път. Дала е сравнителен материал.
С издател "Елиткомерс" ЕТ в
горепосочената СД с вх.
№08-275/14.03.1999 г била включена
фактура с №1116/16.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1 стр!01/ горепосочената фактура №1116/16.02.99
г. за покупки на ЕТ „Джорджия"
е с подпис на „получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис на съставил-изпълнител" вероятно е на
подс.С.М.. Попълнилият
текста на фактурата от името на фирмата-изпълнител също е на подс.С.М..***, с ИН от НДР ********** и Булстат *********-Е и МОЛ-Симо Петров Арабов по
ориг. фактури в том 24, била несъществуваща
фирма. / фантом/.
Видно от
писмо с изх. № 1166/10.04.2000г. на ТДД-Хасково ДП Хасково не била регистрирана фирма ЕТ „Ортис" с ИН от
НДР **********.(т.9,стр.З-4)
Видно от писмо № 2990/ 23.06.2004г. на Окръжен
съд-Хасково,фирмено отделение няма в
регистрите им такава фирма.(т.32, стр. 95,)
С издател "Ортис" ЕТ в горепосочената
СД с вх. №08-275/14.03.1999 г
била включена фактура с №
1426/16.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза / т. 1 стр!01/ горепосочената фактура №1426/16.02.99
г. за покупки на ЕТ „Джорджия" е с подпис на „получател-изпълнител" на подс. М.М., „подпис на
съставил-изпълнител" вероятно на подс.С.М.. Попълнилият текста на фактурата от името на
фирмата-изпълнител също е на подс.С.М..***40320656 и МОЛ-Руслан Велинов-по ориг. фактура в
том 24 била несъществуваща фирма, /фантом/.
Видно от
констатациите на ТДД ДП-Бургас няма
регистрирана фирма „Калмар" ООД с ИН от НДР Ю23066973.( том 9, стр.5)
По справка в Окръжен съд-Бургас, фирмено
отделение-нямало регистрирана в техния
регистър фирма „Калмар" ООД/ т.32, стр.96/.
С издател
"Калмар" ООД в
горепосочената СД с вх.
№08-275/14.03.1999 г била
включена фактура с № 1909/18.02.99 г.
Графологът не е изследвал оригиналната фактура в
Том 24, въпреки, че му е била
поставена задача от водещия разследването.
"Соракс" ООД, гр. Враца, ул. „Вратцата" № 32, дан. № **********,
Булстат *********-Ю-по оригинална
фактури в том 24 била несъществуваща фирма / фантом/.
Видно от писмо № 13810 от 18.11.1999г. на
ТДД-Враца няма регистрирано по ЗДП и
по ЗДДС „Соракс" ООД с ИН от НДР **********.(том 9, стр.7)
Видно от
писмо № 11/02 от 28.12.2002г.на Окръжен съд-Враца, фирмено отделение няма регистрирана фирма „Соракс"
ООД.(том.32, стр.98,)
С издател "Соракс" ООД в
горепосочената СД с вх.
№08-275/14.03.1999 г била включена
фактура с № 433/17.02.1999 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова техническа
експертиза / т.1 стр.83/ оригиналната фактура за покупки на Е „Джорджия"(том 24) е с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М.,
а за подпис на „съставил-изпълнител" не е отразено. Но
текстът на фактурата е попълнен от подс.С.М..***, с МОЛ-Жеко Петков по фактури и с Булстат
124 000 108 Е и с ИН от НДР 124406 1187-по оригинални
фактури в том 24 била несъществуваща фирма, /фантом/.
Видно от констатативен протокол от 06.04.2000г. на
данъчните служители на ТДД ДП-Стара
Загора няма регистрирана по ДПК и ЗДДС
фирма "Екотрейд" ООД, гр. Стара Загора, с ИН от НДР
**********.(том9,стр.8)
Видно от писмо № 3068 от 18.112.2002г. на Окръжен
съд-Стара Загора, фирмено отделение
няма регистрирана такава фирма в търговския регистър.(том.32, стр.105) С издател "Екотрейд"
ООД в горепосочената СД с вх.
№08-275/14.03.1999 г
била включена фактура с № 682/15.02.1999 г.
Графологът не е изследвал оригиналната фактура,
въпреки, че му е била поставена
такава задача от водещия разследването.
"Люда-Светла Михайлова" ЕТ, гр. Габрово, ул. „Петър Падалски" № 6,(по ф-ра ул.
"Бреза" № 1), с ИН от НДР **********, Булстат по фактура-********* Е
и МОЛ-Светла Михайлова.
Фирмата била
регистрирана в търговския регистър на
ОС-Габрово според удостоверение (в Том 32, стр.127,130) с ЕФН **********
от 28.06.1991 г. със собственик св.Светла Христова Михайлова.
Видно от
писмо № 9872/19.11.1999г. на ТУ ДА -Габрово регистрацията по ЗДДС на ЕТ „Л юда
-Светла Михайлова" гр. Габрово била служебно прекратена от 01.01.1998 г.(стр.10, Том 9, стр.114, Том 32) Фирмата била
регистрирана по ЗДДС от 09.11.1994 г., като до 30.06.1995 г. подавала СД
по ЗДДС с нулеви резултати. От 01.07.1995 г. вече не подавала СД по ЗДДС и не
се явявал неин представител в данъчното при
покана от данъчните органи. Самата Светла Михайлова не била открита на адрес през 2005 г. Според съседи Михайлова
не живеела там от 6-7 години.
Срещу Светла Михайлова било образувано СД №
170/2000 г. по описа на ОСС Габрово, за престъпление по чл.255 от НК за
избегнати плащания на данъчни задължения,
като не била подавала документи за това в данъчна служба за реализираните
от нея сделки. При разследването било установено, че Михайлова измамила
фирмите, на които предлагала подписани и подпечатани фактури на нейната фирма, като им предлагала да ползват
нейни фактури, защото нямала необходимия оборот, за да не бъде
дерегистрирана по ЗДДС.След като лицето осъществява
сделката от името на фирмата на Михайлова, предавало на нея следващата се сума по ДДС, за да я отчете в
ТДД-Габрово, но тя я прибирала за себе си. Така тази фирма не можела в
последствие да ползва данъчен кредит. А тези, които
са го ползвали са го възстановили с лихви на държавата.(стр.132, Том 32)
В показанията си като свидетел(стр!37, Том 32) Светла Михайлова заявила, че документите
на фирмата й били откраднати във влака за Габрово в края на 1997 г., за което
съобщила на РПУ-Карнобат. Предметът на дейност на фирмата й била търговия на дребно с облекло и обувки. Не
познавала М.М. от Провадия и не е имала сделки с ЕТ „Джорджия". Не
била попълвала предявената й фактура. Печатът
бил на нейната фирма, който бил откраднат.
Видно от
писмо № 3667 от 07.07.2008г. на РПУ-Карнобат, няма подадена жалба от св. Михайлова, както и заведено ЗМ.
(том.32, стр.135) за кражба на документи
на фирма ЕТ „ Люда - Светла Михайлова" в края на 1997г.
С издател "Люда-Светла Михайлова" ЕТ в
горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999
г била включена фактура с №1325/05.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.102/ в оригиналната
фактура за покупка на ЕТ „Джорджия" (том 24) подпис на „получател-изпълнител" липсва, а подписът на
„съставил-изпълнител" е на неидентифицирано
лице. Текстът на фактурата бил попълнен
от подс. С.М..
"Санел-Милена Симова" ЕТ, гр. София, кв. Левски-В, бл.10, вх.А, с № от НДР
********** и Булстат 12109028lc.E-по оригинални фактури,
приложени по делото и с МОЛ-Милена Йосифова
Симова, била регистрирана по ЗДДС на 05.07.1996
г., регистрацията била прекратена на 01.11.1999 г., но не били подавани през
периода на регистрация СД по ЗДДС и фирмата не се е разчитала с бюджета. Не й била правена и ревизия, (стр.11, Том 9,
стр.4, Том 33)
Видно от удостоверение от 12.12.2002г. на СГС -
фирмено отделение, с решение от 10.03.1997г. на СГС била прекратена
дейността на ЕТ „Санел-Милена Симова"
гр. София, кв.Левски, ЕФН ********** (томЗЗ, стр.7)
При разследването е установено, че свидетелката
Милена Йосифова Симова живеела
приоритетно в Германия.(стр.1, Том 33) През 1995 г. регистрирала фирма, защото
тогава продавала дрехи на пазара в София. Не била извършвала никаква дейност с
регистрираната фирам, не била издавала фактури, нито била получава^ такива. Имала печат с продълговата форма, но не
го използвала. Не била подавала в данъчна
служба справки-декларации, не била водила и счетоводна отчетност. Около година
след регистрацията отишла да живее в гр. Омуртаг на квартира, от където й бил
откраднат печата и решението на фирмата. Не знаела от кого били откраднати, но там идвали роднини на мъжа, с когото живеела на
семейни начала Сашо Йосифов Асенов. Не се обадила в полицията за кражбата.
През 1997 г. отишла в Съдебната палата в София, за да подаде молба фирмата й да
бъде закрита. Не познавала М.М. от Провадия, собственик на ЕТ „Джорджия" и
не била осъществявала търговска дейност с
тази фирма. При предявяване на фактурите, издадени от нейната фирма заявила, че
все пак имала кочани с фактури, но нейните били бели, а не розови,
какъвто бил цвета на предявените й фактури. Фактурите не били написани и подписани от нея, печата не бил на
нейната фирма.
С издател "Санел-Милена Симова" ЕТ в
горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999
г били включени фактури с № 700/15.02.99 г.,
700/17.02.99 im 676/18.02.99 г., 699/19.02.99 г., 699/22.02.99 г.
№1325/05.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.102/ оригиналните
на фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с
подпис на „съставил-изпълнител" на неидентифицирано лице. На „попълващ текст-изпълнител" подписът е на подс. С.М..
"Зако-Здравко Костадинов Иванов" ЕТ, гр. Варна, ул. „Селиолу" № 12, вх.Б, ап.1, ЕФН
********** според Удостоверение на ВОС-фирмено отделение (том.ЗЗ стр. 36,) и с ИН от НДР **********, с
Булстат по фактури-оригинал, приложени по делото Ю *********. Регистрирана била
по ДПК на 05.09.1994 г.
Фирмата била със служебно прекратена регистрация по ЗДДС считано от 01.01.1998 г. на основание намаление размера на оборота на
фирмата. От 01.01.1998 г. ЕТ
„Зако-Здравко Костадинов" не бил подавал в данъчна служба СД по ЗДДС и дневници за покупки и продажби.(том.9, стр. 12,)Св. Здравко Костадинов
Иванов (стр.28, стр.29 на том 33)
през 1992-93 г. регистрирал фирмата
с предмет на дейност търговия с резервни части. През 1994 г. я регистрирал по ЗДДС, но регистрацията й била
прекратена поради липса на оборот.
Св. Здравков не познавал подс.М.М., собственик на
ЕТ Джорджия". нямал търговски отношения с неговата фирма. При
предявяване на фактурите за сделки с ЕТ „Джорджия" заявил, че записаните
във фактурите стоки нямали нищо общо със стоките, с които търгувал. Категоричен
бил, че не е имал сделки с ЕТ „Джорджия",
и че не познавал подс.М.М.. От 1996 г. не бил осъществявал никаква търговска дейност. Според св. Иванов
данъчният номер, записан на предявените
му фактури бил на неговата фирма, но за булстата смятал, че не бил на неговата
фирма. Никога не бил имал фактури в такъв вид, кочанът не бил негов, не бил
негов и печатът, нито подписът, нито почеркът. Не бил имал пълномощник. Не бил губил печата и фирмените си документи.
С издател "Зако-Здравко
Костадинов Иванов" ЕТ в горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999
г били включени фактури с № 409/17.02.99 г., 412/17.02.99 г., 410/22.02.99 г., 411/22.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.102/ оригиналните на
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" на неидентифицирано лице. На „попълващ
текст-изпълнител" подписът е на подс.С.М.. Печатът не бил от печата на
фирма "Зако-Здравко Костадинов Иванов" ЕТ .
"Шварц-Георги Геров" ЕТ, гр. София, бул."Цариградско шосе"№ 117, по фактури с дан.№ **********, Булстат ********* Е и
МОЛ-Георги Харалампиев Геров била
несъществуваща фирма / фантом/.
Видно от писмо изх. № 002.14.03.92 от 10.10.200г.
на ДП"Лозенец" гр. София няма регистрирана такава фирма „Шварц-Георги Геров" ЕТ с ИН от НДР ********** .(том 9, стр. 13)
Видно от писмо на СГС-фирмено отделение от
01.10.2004г. няма регистрирана
такава фирма.(том 33, стр.50)
С издател "Шварц-Георги
Геров" ЕТ в горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999 г
били включени фактури с № 2614/02.02.99 г., 2704/04.02.99 г., 2719/05.02.99 г., 2721/08.02.99 г., 2812/11.02.99
г., 2817/12.02.99 г., 2820/15.02.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.102/ оригиналната фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"
с № 2614/02.02.1999г. е с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" на неидентифицирано лице. Подписът на „попълващ текст-изпълнител" е на подс.С.М..
"Корнелиус-Р-Д.Димитров" ЕТ, гр. Девня, ул. „Р. Даскалов" бл.70, вх.Б, ап.29, с ИН
от НДР ********** и Булстат *********, била със собственик св.Димитър Димитров.
С издател "Корнелиус-Р-Д.Димитров"
ЕТ в горепосочената СД с вх. №08-275/14.03.1999 г и в дневника за продажби били включени фактури с №
176/24.02.99 г., 177/25.02.99 г., 178/26.02.99 г.
179/26.02,99 г. издадени на ЕТ „Джорджия". Към датата на извършване
на доставката фирмата на св. Димитров била
регистрирана по ЗДДС и ДПК.(стр.16, Том 9), но гореописаните фактури не съдържали всички необходими реквизити съгласно
чл. 8, ал.1 т.4 от ЗСч.- а именно място на съставяне на документа. Освен
това при проследяване на веригата от предходни
доставчици, било установено, че предходен доставчик на „Корнелиус Р" ЕТ бил ЕТ „Миглена Петрова", гр. Шумен.
Предходният доставчик на ЕТ"М.Петрова"
бил ЕТ"М.М."(стр.25-29, Том 9). Предходен доставчик на ЕТ"М.М." бил ЕТ „Белса-Цветанка
Янкова" гр. София. Но ЕТ „Белса"гр.София
никога не била регистрирана по ЗДДС, поради което данъчните органи отказали ДК по издадения на М. М. ДРА №
54/01 г. /Заверени копия на СД по ЗДДС
и дневник за покупки и продажби на ЕТ "Корнелиус Р" са приложени в т. 14, стр.23/.
Свидетелят Стоян М. Колев през 1998г. започнал
работа като изпълнителен директор в
ЕТ „Корнелиус-Р" гр. Девня с управител св.ДимитЛ Димитров. Фирмата се занимавала с търговска и
строително-монтажна дейност. За периода 1998г. - 2002 г. св. Пламена Димова
била секретарка в ЕТ „Корнелиус Р" и, по - късно в „Корнелиус" ООД,
когато фирмата била преобразувана в „Корнелиус" ООД, със съдружници св.Еленка Христова
Димитрова(съпруга на Димитър Димитров) и св.М. Иванов Димитров/ брат на
св. Димитър Димитров/,поради това, че св.
Димитър Димитров бил избран за кмет на гр.Девня.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.102/ оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 24) били с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на св.Стоян М. Колев.
Неустановено лице попълнило текста на
фактурите.
За данъчен период 01.03.1999г. - 31.03.1999г. подс. С.М. подал СД с вх. №08-358/13.04.1999 г., от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.",
подписана от подс. С.М., към нея били приложени дневници за покупка^ и продажби./том5, стр.20-21/
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1, стр.87/ положеният
подпис върху СД с вх. №08-358/13.04.1999 г., дневник продажби и дневник покупки е на подс. С.М..
В гореописаната СД с вх. №08-358/13.04.1999 г. неправомерно било отразено ползване
пълен данъчен кредит в размер на
2791.99 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки с 4
фирми, а именно: "Елиткомерс"
ЕТ, гр. Плевен, "Борал" ООД, гр. Русе,
"Вулкан-3" ЕТ, гр. Пловдив, "Три оси" ЕТ, гр. Шумен.
Фирма
"Елиткомерс" ЕТ, гр.
Плевен, ул. Д-р Пеев № 37. С ИН от НДР **********, Булстат 17136191 Е,
със собственик Светла Маринова Попова, посочена в оригинална фактура с № 1200/19.03.1999 г/т.24,стр.137/ била несъществуваща фирма.
С издател "Елиткомерс" ЕТ, гр. Плевен, в
горепосочената СД с вх. №08-358/13.04.1999г. била включена фактура № 1200/19.03.1999г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /тЛ стр.101/ оригиналната
фактура № 1200/19.03.1999г. за покупки на
ЕТ „Джорджия"(том 24) била с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" на подс.С.М.,
който и бил попълнил текста на фактурата.
"Борал" ООД, гр. Русе, ул. «Баба Тонка» № 37, по фактури с ИН от НДР **********,
Булстат ********* Ю, а на печата на фирмата било изписано името Севда Янева, била несъществуваща фирма, /фантом/.
Видно от
писмо с изх. № Д - 0939 от 03.04.2000г. и писмо с изх. № 0258 от 05.01.2005г. на ТДД Русе няма данъчна регистрация фирма "Борал" ООД с ИН от НДР **********. Фиригурирала в Националния
регистър на фирмите фантоми. ( том
9, стр.30,том 34, стр.5)
Видно от писмо с изх. № 2926 от 18.12.2002г. на
Окръжен съд гр. Русе, във фирмено
отделение няма извършена регистрация на такава фирма.(том 34, стр.7)Булетата
на фирмата бил на друга фирма-«Ермис» ООД гр. Силистра. Със сходно наименование имало колективна фирма на
граждани «Борал» гр. Русе, ул. «Ст.Димитров» № 95а, управлявана и
представлявана от Спас Борисов Рачев, но тя била с ЕФН **********.
С издател "Борал"
ООД, гр. Русе в горепосочената СД с вх. №08-358/13.04.1999г. била включена фактура №
1687/27.03.1999г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.102/ оригиналната
фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) е с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., подписа на „съставил-изпълнител" е на
неидентифицирано лице. Текстът на фактурата
бил попълнен от подс.С.М..***. По фактури с ИН от НДР **********,
Булстат ********* Е и МОЛ-Лилия Стефанов Рачева била несъществуваща фирма, /фантом/.
Видно от констативен протокол №26 от 18.04.2000г.
на ТДД - Пловдив, данъчно подразделение
„Център" фирма "Вулкан-3"
ЕТ, гр. Пловдив с ИН от НДР **********
няма данъчна регистрация на територията
на ДП "Център" гр. Пловдив, същата
била вписана в регистъра на фирмите фантоми.(том 9, стр.32)
Видно от
писмо с изх.№ 10587 от 23.05.2008г. на Окръжен съд гр. Пловдив, фирмено
отделение в електронния регистър на ПОС няма данни за регистрация на фирма с наименование "Вулкан-3" ЕТ.(том
34, стр.16)
С издател "Вулкан-3" ЕТ, гр. Пловдив в
горепосочената СД с вх. №08-358/13.04.1999г.
била включена фактура № 3404/16.03.1999г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.103/ оригиналната
фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) е с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., подписа на
„съставил-изпълнител" е на неидентифицирано лице. Текстът на фактурата бил попълнен от подс. С.М..***3. По фактура с ИН от НДР **********,
Булстат *********-Е, МОЛ - Вергил М. Цонев била несъществуваща фирма, /фантом/.
Видно от
констативен протокол №1369 от 16.05.2000г. на ТДД - Шумен, данъчно подразделение „Шумен" няма
регистрирана такава фирма на тяхна територия,
нито по ДПК, нито по ЗДДС.(том 9, стр.34)
Видно от писмо с изх.№ 406 от 01.10.2004г. на
Окръжен съд гр. Шумен,
фирмено отделение, няма регистрирана такава фирма
"Три оси" гр. Шумен.(том 34, стр.13)
С издател "Три
оси" ЕТ, гр. Шумен в
горепосочената СД с вх. №08-358/13.04.1999г. била включена фактура № 654/17.03.1999г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.83/ оригиналната
фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) е с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" не е отразено, макар да има подпис.Текстът фактурата бил попълнен от подс.С.М..
За данъчен период 01.04.1999г. - 30.04.1999г. подс. М.М. и подс. С.М. подали СД с вх. №08-594/14.05.1999 г., от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.", подписана от подс. С.М.,
към нея били приложени дневници за
покупки и продажби, които не били подписани. / т.5, стр. 87—стр. 89/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1, стр.87/ положеният подпис върху СД с вх. №08-594/14.05.1999 г., е на подс. С.М..
В подадената СД с вх. №08-594/14.05.1999 г., неправомерно било отразено ползване пълен данъчен кредит в размер на 699
925.95 лева по фактури, по които не били осъществени сделки с 5
фирми, а именно: ЕТ "Нюли-Р.
Атанасов, ЕТ"Шанс-Кирил Кирилов",
ЕТ "България - П. Тонков", ЕТ"Марчела-Лъчеза Лазаров", ЕТ"Ларинов".
"Нюли- Росен Атанасов" ЕТ, с. Малък чифлик, общ.
Велико Търново, с ИН от НДР **********, регистрирана с Решение на ВТОС
от 23.10.1997 г. с управител св.Росен
Йорданов Атанасов както е посочено по - горе. По издадените фактури №
801/15.04.99 г., 806/16.04.99 г. с издател ЕТ "Нюли-Р. Атанасов, които били включени в горепосочената СД
с вх. №08-358/13.04.1999г. данъчните органи отказали право на данъчен
кредит на ЕТ „ Джорджия" за данъчен период м. април 1999г. в размер на 206 058.50 лв.
"Шанс-Кирил Кирилов" ЕТ, гр. Трявна, ул. «Уста Иван» № 4, с ИН от НДР **********, Булстат *********, представлявана от св.Кирил Иванов Кирилов, ЕФН **********, била регистрирана в Окръжен съд-Габрово
с Решение № 955/12.08.1998 г.(том 36,
стр.17). По ЗДДС била регистрерана на 12.10.1998 г. и служебно дерегистрирана по чл.
116, ал.2, т.2б на 23.05.2001 г. На ЕТ
"Шанс" бил издаден ДРА 94/30.03.01 г.(стр.84,
том 35), въз основа на документална проверка-
от данъчното досие на фирмата по чл. 109,
ал.11-14 ДПК, тъй като данъчните органи търсили многократно св.К. Кирилов и не го намирали, липсвала счетоводна отчетност, първични счетоводни документи, банкови
извлечения, главна книга и оборотни ведомости. От 01.12.2000г. ЕТ
"Шанс" спрял да подава СД по ЗДДС и не се разчитал с бюджета. В горецитирания ДРА, нямало констатирани
нередности касаещи ЕТ "Джорджия".
При направената насрещна проверка от ДП «Габрово»
било установено, че ЕТ «Шанс» била регистрирана
по ЗДДС, но данъчните органи не намерили представител на фирмата
или упълномощено лице на декларирания данъчен адрес, установили, че Фактури с №
183/01.04.99 г., 184/02.04.99 г., 185/03.04.99 г., НЕ били включени в дневника за продажби на ЕТ «Шанс» за данъчен период м. април 1999 г.(том 8, стр.24), едноличният тълговиц подавал
СД по ЗДДС с нулеви ставки, поради
което бил отказан ДК на ЕТ «Джорджия» по ДРА 54/01 г.(стр.41, Том 9) Към СД по ЗДДС за м.04.1999 г. нямало приложен
дневник-продажби в Том 35, стр.50. Дневника
за продажби за м. април 1999 г. на ЕТ «Шанс» бил открит чрез Окръжен
съд-Габрово, приложен в 35 на стр.71 - в
него били отразени фактурите за сделки с ЕТ «Джорджия» с предмет на доставката - стоки. Нито оригинал,
нито копие на тези фактури не били
намерени. Направен бил опит да бъдат намерени фактурите за м.април 1999 г. в
Окръжен съд- Габрово по делата, за които св.Кирил Кирилов бил осъден, но не били открити.(стр.64,
Том 35) От направената справка до ОСлО-Габрово се установило, че срещу
Кирил Кирилов били образувани две следствени дела, изпратени за съд: ДП 179/02
г., по чл.257 от НК и ДП 364/03 г. по чл.227
Б от НК., приложено е и свидетелство за съдимост на Кирилов на стр.61, том 36.
"България-Петьр
Тонков" ЕТ, гр. Велико Търново, ул. "Хр. Ботев" № 11, с ИН он НДР **********, Булстат Е *********, ЕФН
**********, собственик св.Петър Николов
Тонков. Фирмата била регистрирана по
ЗДДС, но с акт за възлагане на
данъчна ревизия от 06.06.2000 г. започнала ревизия и фирмата била дерегистрирана по ЗДДС от 07.02.2001 г
При
насрещната проверка на ДП "В. Търново" било установено, че относно ф-ри 1310/12.04.99 г., 7406/27.12.99 г. ЕТ
"България" не могла да представи копия на същите и да покаже предходен доставчик. Относно другите фактури,
насрещната проверка за данъчен
период м.април 1999 г. констатирала следното : (вж.Том 9, стр. 44):
Фактури №
1834/02.04.99 г., 1835/02.04.99 г., 1836/02.04.99 г. „(има копие на стр.5, Том
9)- били издадени от ЕТ "България" на ЕТ "Джорджия" с
предходен доставчик Всестранна кооперация "Чорбаджи Атанас" с.
Николаевка, общ. Суворово, обл. Варна, представлявана от св.Атанас Янчев Янчев
от 30.04.1999 г., ЕФН **********, с ИН от НДР **********, Булстат
*********(удостоверение от ВОС-стр.28, Том 37), сочен от ЕТ "България"(на
ф-рите предоставени от ЕТ "България" на данъчните органи е записан
като ВК"Чорбаджи" гр. Варна, Булстат *********, същия дан. №, но няма
фирма с наименование ВК"Чорбаджи"с.Николаевка според ВТОС-стр.15, Том
37).
Регистрирана
по ДПК и ЗДДС.Счетоводител Минка Димова-има декларация от нея в Том 9, че не са имали сделки с ЕТ
"България".Удостоверение от ВОС-фирмено отделение-стр.28, Том 37.
Фактура №1836/02.04.99 г. е отчетена в следващия
данъчен период.
ЕТ "Джорджия" ползвала данъчен кредит
по фактури за покупки, издадени от ЕТ "България-П. Тонков". При
направената насрещна проверка от ДП "В. Търново" било установено, че фактурите били включени в
дневника за продажбите и в СД по ЗДДС
за този период, като предходни
доставчици били: ВК"Чорбаджи
Атанас"с. Николаевка
с ИН от НДР **********, Булстат ********* и ЗКПУ"Росица"с. Янтра с ИН от НДР **********. Но предходните доставчици не били издавали фактури на ЕТ "България -
П. Тонков.", поради което данъчните органи отказали да признаят право на данъчен
кредит.(стр.46-49, Том 9)
С издател "България-Петър
Тонков" ЕТ гр. Велико Търново в горепосочената СД с вх. №08-594/14.05.1999 г.били
включени фактури с № 1835/02.04.99 г.,
1834/02.04.99 г., 1310/12.04.99 г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.105/ горепосочените
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"
са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" е на Петър Николов Тонков. Текстът на фактурите бил попълнен от подс. С.М..
Видно от заключението на назначената ССЕ /тA3 стр.13/
непризнатият данъчен кредит за м. април 1999г. по горецитираните
фактури, издадени от "България-Петър
Тонков" ЕТ гр. Велико Търново е в размер на 181158 лв.
"Марчела-Лъчезар Лазаров" ЕТ, с. Петко Каравелово, после гр. В. Търново,
след това гр. София. С ИН от НДР
**********, собственик Лъчезар Димитров
Лазаров. Пълномощници на фирмата били: св.Петър Николов Тонков,
св.Павлина Петкова, св.Мария Красимирова Димитрова. Фирмата била регистрирана на 15.03.1994 г. със седалище с.
Петко Каравелово, общ. Свищов от св.Лъчезар
Димитров Лазарв. От 11.11.1998 г. седалището на фирмата бш преместено в гр. Велико Търново, а от 03.11.1999
г. - в гр. София.(удостоверение от ВОС-
стр.55, том 40) На 18.10.2000 г. ЕТ
"Марчела" била прехвърлена на "Боляр комерс" ЕООД гр. София(създадена от Петър Тонков през 1999 г. в
София) и била заличена от търговския
регистър.(том 41, стр.7-удостоверение на "Боляр комерс" ЕООД) Към 18.10.2000 г. собственик на "Боляр
комерс" ЕООД бил св. Петър Тонков.
ЕТ "Джорджия" ползвала право на данъчен
кредит по фактури № 337/17.04.1999 г. и № 338/17.04.1999 г.
издадени от ЕТ "Марчела". Според данъчните органи ЕТ"Марчела" включила фактурите в дневника за
продажби и в СД за м.04.1999 г. тези фактури (стр.50, том 40), но те не съдържали всички необходими реквизити
съгл. чл.8, ал.1 от ЗСч. Затова бил отказан ДК. Самата фирма била регистрирана по ДПК и ЗДДС, но
първоначално не била предоставила информация
за предходни доставчици. Правени било няколко насрещни проверки-във В. Търново и две в София, при които било установено, че предходни доставчици били:
"Тонков груп "ЕООД и ЕТ "България-Петър Тонков."
Приложени са копия на платежни нареждания от
13.05.1999г и 14.05.1999 г., (том 9,
стр. 97)
В том 40 са приложени СД по ЗДДС на ЕТ
«Марчела.», дневници за покупки и продажби,
както и пълномощни в полза на Петър
Тонков(стр.7, 13, 19, 27,32), в полза
на Павлина Петкова(стр.70, том
40), в полза на Мария Красимирова Димитрова(стр.72,
том 40).
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр. 103/ оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" е на св.Лъчезар Димитров Лазаров. Текстът на фактурите бил попълнил подс.С.М..
Видно от
заключението на назначената ССЕ /т.43 стр. 13/ непризнатият данъчен кредит за м. април 1999г. по
горецитираните фактури, издадени от "Марчела-Лъчезар Лазаров" ЕТ е в размер на 126076 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния
кредит по отношение и на двете фактури е чл.64 т.2 ЗДДС и чл.61 ал.1 т.2
ППЗДДС./ данъкът не е начислен от доставчика/
"Ларинов-С. ***«Д. Полянов»
№ 16, с ИН от НДР **********, Булстат Е *********, собственик св.С. Ларинов Стефанов.
По фактури МОЛ е св.С. Стефанов.
Имал е пълномощници-Пламен
Иванов Цанов, Милена Христова Перфанова - да подават СД по ЗДДС и
дневниците.(пълномощно на стр. 7, стр. 87, Том 35,) Предметът на дейност, деклариран пред данъчни органи бил
търговия с телефонни централи, телефони,
подръжката им, търговия с лагери за машини.
Фирмата била регистрирана с Решение ва ВТОС по
ф.д. 2510/1990 г., по ДПК била регистрирана на 11.10.1993 г., а по ЗДДС
- на 01.03.1994 г.
Видно от ДРА
№ 54/01 г. издаден на ЕТ «Джорджия», данъчните органи отказали да признаят
право на ДК по фактури № 563/05.04.99
г., 564/12.04.99 г., 565/14.04.99 г.,
566/17.04.99 г., 567/20.04.99 г.,473/26.04.99 г., с които ЕТ «Ларинов» продал на ЕТ
«Джорджия» лагери (копия на ф-те има на стр.37-39, Том 9), тъй като фактурите
не съдържали
всички изисквани реквизити по чл. 8,
ал.1 от ЗСч, а именно - т.7 натурално
и стойностно изражение на стопанската операция.
Св.С. Ларинов(стр.129, Том 35), регистрирал фирмата 1990 г., с предмет на
дейност търговия с лагери и резервни части. От самото начало регистрирал фирмата по ЗДДС, като регстрацията й не била
прекратявана. На фирмата били правени
данъчни ревизии, имало е ДРА, които му били връчвани, но не ги обжалвал.
Счетоводна къща от В. Търново обработвала книжата му. По принцип той подписвал фактурите. Рядко негов служители
изготвяли фактури. За периода от 1998
Г.-2000 г. имал склад в гр. Г. Оряховица, където държал лагерите. При предявяване на фактурите № 563/05.04.99 г., 564/12.04.99 г., 565/14.04.99
г., 566/17.04.99 г., 567/20.04.99 г.,473/26.04.99 г., с които ЕТ «Ларинов» е
продал на ЕТ «Джорджия» лагери, заявил, че са написани и подписани от него за
издател. Най-вероятно
фактурите били написани при получаване на стоката в складовата база.
Стоката била
извозена с транспорт на купувача. Не помни кой се е подписал за получател. Не си спомня М.М.. Плащането било в
брой, като фактурите били заведени в счетоводството на фирмата. Предоставил
копия на тези фактури заедно със
спецификации на стоките.
Приложени са ДОА и Акт за констатации № 435/16.12.1999 г. за ДДС за възстановяване и ДОА 765/26.11.99 г.(Том 35, стр.95) Приложени са и оригинални фактури в Том 24, но не са изследвани от
графолога.
Приложени са СД по ЗДДС и дневници за покупки и
продажби на ЕТ «Ларинов»-(Том 35, стр.2-94) Фактури № 563/05.04.99 г.,
564/12.04.99 г., 565/14.04.99 г.,
566/17.04.99 г., 567/20.04.99 г.,473/26.04.99 г. са описани в дневник-продажби
на ЕТ Ларинов на стр. 68-69, Том 35.
ЕТ «Ларинов» е имал сделки и с ЕТ «България-Петър
Тонков», контрагент на ЕТ «Джорджия».
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр. 13/ непризнатият данъчен кредит
за м. април 1999г. по горецитираните фактури № 563/05.04.99 564/12.04.99 г.,
565/14.04.99 г., 566/17.04.99 г., 567/20.04.99 г.,473/26.04.99 г., издадени от "Ларинов-С. Ларинов Стефанов"
ЕТ е в размер на 4983.4 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на
данъчния кредит по отношение и на горепосочените фактури е чл.64 т. 6 ЗДДС / данъкът не е начислен от доставчика/
За данъчен период 01.05.1999г. - 31.05.1999г. подс.М. М. подал СД с вх. №08-698/11.06.1999 г., от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.", подписана от обв. М.М., към нея били приложени дневници за покупки и продажби, които също били подписани от него. /
т.5, стр. 84 — стр.86/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа
експертиза / т.1, стр. 8 7/ положеният подпис върху СД с вх. №08-594/14.05.1999 г. и дневници за покупки и продажби, е на подс. М.М..
В СД с вх. №08-594/14.05.1999 г. неправомерно било отразено пълен данъчен
кредит в размер на 93 582.06 лева по фактури, по които не били осъществени сделки с 2 фирми, а именно ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" и
ЕТ"България-Петър Тонков".
С издател ЕТ"Нюли-Р.
Атанасов" в горепосочената СД с вх. №08-698/1
1.06.1999г. били включени фактури с № 956/07.05.99 г., 961/17.05.99 г., 962/07.05.99 г.
За извършените сделки по гореописаните фактури
св. Р.Атанасов не си спомнял нищо.
Данъчните органи отказали право на данъчен кредит на ЕТ „ Джорджия" за данъчен период м. май 1999г. в размер на 79169.20
лв.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.45/ непризнатият данъчен кредит за м. май 1999г. по горецитираните
фактури № 956/07.05.99 г., 961/17.05.99 г., 962/07.05.99 г. издадени от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" е
в размер на на 79169.20 лв., а нормативното
основание за непризнаване правото на данъчния кредит по отношение на горепосочените фактури е чл.109 ал.И
и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК / доставчикът
не е открит на данъчния адрес или предходния доставчик не е издал фактура/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.82 - стр.83/ и в
трите фактури подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" е на св.Росен Йорданов Атанасов. Текстът на фактура
№ 956/07.05.1999г. бил попълнил св.
Росен Йорданов Атанасов , а на фактури с № 961/17.05.99 г., 962/07.05.99 г - подс. М.М..
С издател "България-Петър Тонков" ЕТ в
горепосочената СД с вх. №08-698/11.06.1999г.била включена фактура с № 2278/02.05.99г.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр. 105/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на
св.Петър Николов Тонков. Текстът на
фактурата бил попълнил подс.С.М..
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.45/ непризнатият данъчен кредит
за м. май 1999г. по горецитираната фактура № 2278/02.05.99 г., издадена от "България-Петър Тонков" ЕТ е в размер на
9861.86 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния
кредит по отношение на горепосочената фактура е чл.109 ал.11 и чл.109 ал.12 т.1
от ДПК / доставчикът не е открит на данъчния адрес или предходният доставчик не
е издал фактура/
С издател "България-Петър Тонков" ЕТ в
горепосочената СД с вх. №08-698/11.06.1999г.били включени фактури с № 1836/02.04.99 г., № 1837/02.04.99 г., 1839/05.04.99
г.1840/06.04.99 г.1841/07.04.99 г.Л842/07.04.99 г.
Фактури № 1837/02.04.99
г., 1839/05.04.99 г. 1840/06.04.99 г.1841/07.04.99 г.Л842/07.04.99 г. били издадени от ЕТ "България" на ЕТ
"Джорджия"(има копие на стр.5,
Том 9)- с посочен от ЕТ "България" предходен доставчик ЗКПУ
"Росица" с. Янтра, с ИН от НДР **********, Булстат
*********, с. Янтра, общ. Г. Оряховица, обл.В.
Търново, представлявана от св.Йордан
Антонов Косев.(старо име ЗК "Росица-Янтра", с. Янтра) Регистрирана по ЗДДС на 03.05.2000 г. Според
Удостоверение от ВТОС-(стр.1П, Том 37),
кооперацията била регистрирана през 1993 г. като Земеделска кооперация "Росица-Янтра", с. Янтра, общ.
Г. Оряховица, с ЕФН **********, представлява се от св.Йордан Антонов Косев.
На фактурите предоставени от ЕТ "България-Петър Тонков" на
данъчните органи като предходен
доставчик била записана фирмата като Ш111К"Росица" гр. Ловеч,
ул. Малчика № 2, дан. № **********, Булстат 814 174 967 Ю.(удостоверение от ВТОС на стр. 102-110, Том 37) Видно от
Удостоверение от Окръжен съд-Ловеч такава фирма не съществувала /том 37, стр. 101/
ЕТ "Джорджия" ползвала данъчен кредит по
фактури за покупки, издадени от ЕТ
"България-П. Тонков". При направената насрещна проверка от ДП
"В. Търново" се установило, че фактурите били включени в
дневника за продажбите и в СД по ЗДДС за
този период, като предходни доставчици били:
ВК"Чорбаджи Атанас"с. Николаевка с ИН от НДР **********,
Булстат ********* и ЗКПУ"Росица"с.
Янтра с ИН от НДР **********. Но
предходните доставчици не били издавали
фактури на ЕТ
"България - П. Тонков.",
поради което данъчните органи отказали да признаят право на данъчен кредит.(стр.46-49, Том 9)
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.105/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е
на св.Петър Николов Тонков. Текстът
на фактурите бил попълнил подс.С.М..
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.47/ непризнатият данъчен кредит
за м. май 1999г. по горецитираните фактури фактури с № 1836/02.04.99 г., № 1837/02.04.99 г.,
1839/05.04.99 г. 1840/06.04.99 г. 1841/07.04.99 г.Л 842/07.04.99 г.,
издадени от "България-Петър Тонков" ЕТ е в размер на 14412р86лв., а нормативното основание за
непризнаване правото на данъчния кредит
по отношение на горепосочената фактура е чл.109 ал.11 и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК / предходният доставчик не е издал фактура/
За данъчен период 01.08.1999г. - 31.08.1999г. обв. М.М. и обв. Ст. М. подали СД с вх. №08-1165/13.09.1999 г., от
името на ЕТ „ Джорджия М.М.",
подписана, към нея били приложени дневници за покупки и продажби, които също били подписани, бил сложен и печат на
фирмата. / т. 5, стр.80—стр.81/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1, стр.88/ положените
подписи върху СД с вх. №08-1165/13.09.1999
г., и приложените към нея дневници за покупки и продажби не били
индентифицирани.
В СД с вх.
№08-1165/13.09.1999 г. неправомерно
било отразено ползване пълен данъчен
кредит в размер на 119 242.38 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки с 4 фирми, а именно ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" ,
ЕТ"България-Петър Тонков", ЕТ Берг", „МТС-РМ" АД.
С издател
ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" в горепосочената СД с вх. №08-1165/13.09.1999 г., били
включени фактури с № 1066/09.08.99 г., 1068/16.08.99 г..
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.45/ непризнати данъчен кредит за м. август 1999г. по горецитираните фактури
с № 1066/09.08.99 г., 1068/16.08.99 г., издадени от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" е в размер съответно на
524лв и 666.7лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния
кредит по отношение и на двете фактури е
чл.109 ал.Н и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК / доставчикът не е открит на данъчния адрес или предходният доставчик не
е издал фактура/
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.83/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на
св.Росен Йорданов Атанасов. Текстът на
фактурите била попълнила св. Станислава Георгиева Маринова.
С издател ЕТ"България-Петър Тонков"в горепосочената
СД с вх. №08-1165/13.09.1999
г., била включена фактура №
2184/04.08.99 г.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.46/ непризнатият данъчен кредит за м. август 1999г. по горецитираната
фактура с № 2184/04.08.99 г., издадена от ЕТ"България-Петър
Тонков" е в размер на 78870лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния кредит е чл.109 ал.11 и
чл.109 ал.12 т.1 от ДПК / доставчикът не е открит на данъчния адрес или
предходният доставчик не е издал
фактура/
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.105/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на
св.Петър Николов Тонков. Текстът на
фактурата бил попълнен от неизвестно лице.
"Берг-Георги Карталев" ЕТ, гр. София, ж.к. Люлин, бл. 403, вх.В, ет.4, ап.56, с ИН от НДР3222052466,
ЕФН **********, собственост на Георги
Николов Карталев. На
19.10.2000г. била прехвърлена на "Боляр комерс" ЕООД, гр. София (учредена от Петър Тонков)(вж.удостоверение на
стр.4, том 41)
С издател с издател ЕТ „Берг"(в горепосочената
СД с вх. №08-1165/13.09.1999 г., били
включени фактури с № 1066/09.08.99 г., 1068/16.08.99 г..
При направената насрещна проверка от ПД «Люлин»
гр. София на ЕТ"Берг" гр. София, било установено, че ЕТ "Берг" включил в дневника
си за продажби и в СД по ЗДДС за м.август 1999
г. фактура № 154/01.08.99 г. издадена
на
ЕТ "Джорджия"- предмет на
доставката-лагери, като било заявено, че предходен доставчик е ЕТ"България- П. Тонков".(по ф-ра №
4851/11.10.99 г. изд. от ЕТ «България»
на ЕТ «Берг»)
При направената насрещна проверка на ТДД-В.
Търново(стр.91, том 9) се установило,
че предходен доставчик на ЕТ «България-Петър Тонков» бил ЧЗК"Съгласие 27"с. Иванча(по ф-ра №
1056/05.10.99 г. изд. от ЧЗК «Съгласие 27» на ЕТ «България») Но с протокол данъчните органи установили, че ЧЗК «Съгласие 27» с. Иванча не била издавала
ф-ри на П. Тонков. Удостоверение от
ВТОС на стр.165, Том 37- представлява
се от Ламби Ангелов Ламбев, седалище -с. Иванча, общ.Полски тръмбеш, обл.Ловеч.
Св. Велико Живков Великов-председател
на кооперацията ЧЗК „Съгласие 27" с.
Иванча от 1993 г. до 1998 г. (стр.159, том 37) твърди че нямал сделки с ЕТ „България-Петър Тонков". С оглед предявената
му ф-ра № 1056/05.10.99 г. издадена от ЧЗК „Съгласие 27 гр.Ловеч, с дан
№ **********, Булстат *********-(копие на стр.180, том 37)
Св. Ангел Великов Ангелов-председател на ЧЗК"Съгласие 27"
с. Иванча от 1998 г. до 2000
г.(стр.213, том 37) сочи, че кооперацията не била имала сделки с ЕТ" България -П.Тонков", и че не познавал Петър
Тонков. Разпитван бил многократно за този човек. С оглед предявената му
е ф-ра № 1056/05.10.99 г., издадена от ЧЗК „Съгласие
27" гр.Ловеч. заявил , че тази фактура не била тяхна, никога не
били продавали лагари. Кооперацията
се занимавала с производство на ечемик, пшеница, слънчоглед, животновъдство. Регистрирана била по ЗДДС и докато той бил председател не била дерегистрирана, имали голям
оборот.
СвЛамби Ангелов Ламбев бил настоящ
председател на ЧЗК «Съгласие 27» с. Иванча
от 01.04.2000 г.(стр.223, том 37 ).По време на издаване на ф-та, която му била
предявена не бил председател на кооперацията. Проверил е в счетоводството на кооперацията, но такава фактура нямало издавана
с такъв номер, защото не били достигнали
още този номер. Заедно с предишния председател подписали декларация пред данъчните, защото имало издадени много
фалшиви фактури през периода 1997-99
г. от името на тяхната кооперация. Не били търгували с лагери.
Св. Георги Николов
Карталев (стр.78, том 41) регистрирал
фирма ЕТ «Берг», гр. София. Не
помнел кога точно продал фирмата, вероятно 2000 г. Фирмата му имала шивашко
производство и търговска дейност. През 1997-1999 г. някъде, лятото му откраднали от
автомобила фирмените документи, заедно с печата. Подал жалба за това в Четвърто РПУ-София и пратил свой приятел в
данъчното да съобщи за това. Наложило се да
получи нови документи и печат от фирмено отделение на СГС. Твърди,
че не е бил доставчик на лагери. При предявяване на фактура 154/01.08.1999 г., по която ЕТ «Берг»
бил доставчик на лагери на ЕТ «Джорджия^1 М.М.» заявил, че не е имал сметка в ПИМБ-Кремиковци, фактурата не била написана от него, подписът на доставчик не
бил негов, печата може би бил негов.
В том 41, стр.10 са приложени дневниците за покупки и продажби на ЕТ «Берг», от които е видно, че фирмата имала сделки с ЕТ
«Марчела», «Тонков груп» ЕООД, ЕТ
«България-П.Тонков», «Силвърлейк» ЕООД. На стр.35, том 41 в дневника за продажбите на ЕТ «Берг» била отразена
фактура №154/01.08.1999 г. издадена
на ЕТ «Джорджия-М.М.».
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.ЮЗ/ оригиналната
фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) е с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., подписът
на „съставил-изпълнител" не бил индентифициран. Текстът на фактурата бил попълнен от неизвестно лице.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43 стр.47/ непризнати данъчен кредит за м. август 1999г. по
горецитираната фактура с № 154/01.08.1999 г., издадена от ЕТ «Берг», е в размер на 9900лв., а нормативното основание за
непризнаване правото на данъчния
кредит е чл.64 т.6 от ЗДДС / липсват реквизити
в данъчната фактура/.
"МТС-РМ"
АД, гр. София, ЕФН **********, с изпълнителен директор Христо Михайлов Марчев.
(удостоверение от СГС стр.91, том 41)
С издател "МТС-РМ"
АД в горепосочената СД с вх. №08-1165/13.09.1999
г., била включена фактура с № №3208/04.08.99
Св.Христо Михайлов
Марчев бил изпълнителен директор на
„МТС-РМ" АД от 1997 г.(стр. 87,
том 41). Дружеството било регистрирано в СГС от 1991 г., а от 1997 г. било пререгистрирано като АД.
Регистрирано било по ЗДДС и не било дерегистрирано. Основен предмет на дейност
били търговия, посредничество, товаро-разтоварна дейност, транспортна
дейност. Дружеството имало търговски сделки с
ЕТ „М.М.-Джорджия" през 1999 г.- началото на 2000 г., като сделките били двупосочни-закупували от ЕТ
„Джорджия" арматура, спирателни кранове, винтили, резервни части за
помпи, клапани и др., като били доставяни с транспорт на ЕТ „Джорджия" и
плащането било извършвано само по банков път. Всички
стоки били получавани от специалист по снабдяването св.Г. Бараков по разпореждане
на управителя. Св.Бараков подписвал фактурите. При предявяване на фактура
№3208/04.08.99 г. за продажба на ЕТ „Джорджия", св. Марчев заявил, че била издадена от фирмата, която
представлявал.
Според констатациите в ДРА № 54/01 г. през м.
август 1999 г. ЕТ "Джорджия"
ползвала право на приспадане на данъчен кредит по фактура № 3208/04.08.1999 г. издадена от "МТС-РМ"
АД(копие на ф-та на стр.124, том 9), като тази фактура не съдържала
всички изискуеми реквизити в чл.8, ал.1 от ЗСЧ, а именно -т.4 място на съставяне на документа.
Специалист по снабдяването в «МТС-РМ»АД от 1981
г.(Стр.83 том 41) бил св. Георги Василев Бараков. Предявени
му били 11 бр. копия на фактури за доставка на стоки от ЕТ „Джорджия"гр.Провадия
/ посочени в заключението на назначената комплексна съдебно почеркова и
техническа експертиза /т.1 стр.84/ и
невключени в обвинението/, заявил, че си спомня, че през 1999 г. работили с
тази фирма, виждал неин
представител, но не го помнел. Контакт с тази фирма първи бил осъществил управителя на МТС-РМ АД Марчев. ЕТ
„Джорджия" докарвала материали
с неин транспорт. Бараков приел стоката, като правел опис по видове и
количества, който предавал на управителя Марчев. По този опис представителя на фирмата-доставчик правила фактурата. Св.Бараков
се подписвал на „получател", като
проверявал дали записаното във фактурата отговаряло на доставеното. На предявените фактури подписът на получател бил
негов.Плащането ставало по банков
път.
При предявяване на
фактура № 3208/04.08.1999 г. е казал, че техните фактури били пускани на компютър от св.Валя
Златкова, но не й познавал подписа и не
можел да каже дали тя се била подписала за „изготвил". Печатът бил на
тяхното предприятие.
Св.Валя Иванова Златкова била
счетоводител-фактурист в „МТС-РМ" АД от
1977 г.(стр.85, том 41) Според нея фирмата им била регистрирана в ДП
„Подуене" София по ЗДДС. От м.февруари 1996 г. започнала да пуска
всички фактури на компютър, като в много редки случаи-при спиране на ток, пишели
фактурите на ръка и след това пускала
компютърна фактура, като вземали пуснатата на ръка фактура. Спомня си,
че през 1999 г. купували и са продавали стока на ЕТ „Джорджия-М.М."***. Но тя не познавала М.М.. Г. Бараков-специалиста
по снабдяването контактувал с клиентите. При предявяване на ф-ра № 3208/04.08.1999 г. обяснила, че това
било тяхна фактура, която тя била пуснала на клиента и се подписала, сложила печата на фирмата.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.83/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" е на св.Валя Златкова.
Текстът на фактурата бил печатен текст.
Отпечатъкът от печата бил различен от оригиналния.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.47/ непризнатият данъчен кредит за м. август 1999г. по
горецитираната фактура с № 3208/04.08.1999 г.
издадена от "МТС-РМ" АД е в размер на 29 281.68лв., а нормативното
основание за непризнаване правото на
данъчния кредит е чл.64 т.6 от ЗДДС / липсват реквизити в данъчната фактура/.
За данъчен период 01.09.1999г. - 30.09.1999г. обв. М. подал СД с вх. № 08-1360/13.10.1999 г, от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.", подписана от подс. М.М., към нея били приложени
дневници за покупки и продажби, които
също били подписани и бил сложен печат на фирмата. / т. 5, стр.76—стр.77/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1, стр.88/ положеният
подпис върху СД с вх. № 08-1360/13.10.1999
г и дневници за покупки и продажби е на обв. М.М.. w В СД с вх. № 08-1360/13.10.1999г. неправомерно било отразено
ползване пълен данъчен кредит в размер на 137 382.96 лева по фактури, по
които не са били осъществени сделки с
2 фирми, а именно ЕТ"Нюли-Р.
Атанасов" и „Силвър лейк" ЕООД
ЕТ"Нюли-Р. Атанасов"
С издател
ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" в
горепосочената СД с вх. № 08-1360/13.10.1999
г били включени фактури с № 646/31.08.99 г., 922/04.09.99 г., 927/10.09.99 г., 933/27.09.99 г.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13/ непризнатият данъчен кредит за м. септември 1999г. по
горецитираните фактури издадени от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" е в размер на
3052.76 лв., а нормативното основание за непризнаване
правото на данъчния кредит е чл.109 ал.11 и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК/ предходният доставчик не е издал фактура/.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова техническа
експертиза /т.1 стр.83/
подпис на „получател-изпълнител" е на
подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" е на св.Росен Йорданов Атанасов. Текстът на фактурите бил попълнен от св. Росен Йорданов
Атанасов.
Св. Атанасов
не помнел да бил осъществил сделките по тези фактури, а при предявяването им посочил, че обв. М. му казал да
ги попълни и подпише.
"Силвърлейк"
ЕООД, гр. Шумен, с ИН от НДР
**********, Булстат ********* Ю,
представлявана от св.Пламен Марианов
Атанасов. Фирмата била регистрирана
в ОС - Шумен на 25.09.1998 г. и била пререгистрирана на 21.02.2002г.в ОС - гр.Варна. /Към 2008 г. Фирмата
била собственост на Мехмед Мустафа Бекир./
С издател „Силвър
лейк" ЕООД в горепосочената СД с вх. № 08-1360/13.10.1999 г била включена фактура с № 60/09.09.99г.
По ДРА №
54/01 г. било отказано право на ДК на ЕТ "Джорджия" относно фактура № 60/09.09.1999
г. издадена от "Силвърлейк" ЕООД Шумен на ЕТ
"Джорджия", тъй като фактурата не съдържала всички изисквани
реквизити по чл. 8, ал.1 от ЗСч, а
именно по т.4 място на съставяне на документа. Предходен доставчик на "Силвърлейк" ЕООД е била
"МТС-РМ" АД, с фактура 3209/04.08.1999 г.(тази ф-ра е редовна според у-ля на "МТС- РМ"
АД-Марчев-копие на ф-рата на стр.125, том 9) Приложен е протокол за прихващане на сумата по тази ф-ра 60/09.09.99 г.
като част от задълженията на "Силвърлейк"ЕООД към ЕТ
"Джорджия", както и протокол за прихващане между "МТС-РМ" АД и "Силвърлейк"
ЕООД.(Том 10)
Иначе през този период "Силвърлейк" ЕООД
е била регистрирана по ЗДДС и отразила
ф-та в СД и дневник-продажби за м.09.1999 г.(Том 10, стр.90) В Том 14, стр.42 са приложени зав. копия на СД по ЗДДС и
дневник за покупки и продажби на
"Силвърлейк" ЕООД.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13/ непризнатият данъчен кредит
за м. септември 1999г. по горецитираната фактура издадена от "Силвърлейк"
ЕООД Шумен е в размер на 134 330.20 лв, а нормативното основание за
непризнаване правото на данъчния кредит е чл.64 т.6 от ЗДДС/липсват реквизити в данъчната фактура/.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.103/ оригиналната фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 24) е с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М.,
с подпис на
„съставил-изпълнител" на св.Пламен Марианов Атанасов. Попълнилият текста
на фактурата е подс.М.М.. Печатът бил
от печата на фирмата
За данъчен
период 01.10.1999 Г.-31.10.1999 г. обв. М. подал СД с вх. № 08-1463/09.11.1999 г., от името на ЕТ „
Джорджия - М.М.", подписана от
подс. М.М., към нея били приложени дневници за покупки и продажби, които също
били подписани, бил сложен и печат на фирмата. / т.5, стр.74—стр.75/
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1, стр.87/ положеният подпис върху СД с вх. № 08-1463/09.11.1999 г. и дневници за покупки и
продажби е на подс. М.М..
В СД с вх. №
08-1463/09.11.1999 г. неправомерно
било отразено ползване на пълен
данъчен кредит в размер на 4733 лева по фактура с № 844/12.10.99 г. с издател ЕТ"Нюли-Р. Атанасов".
Св. Атанасов
не помнел да бил осъществил сделка по тази фактура, а при предявяването й посочил, че подс. М. му казал да я
попълни и подпише.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен
кредит за м. октомври 1999г. по горецитираната фактура издадена от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов"е в размер на 4 733
лв, а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния кредит
е чл.109 ал.П и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК/ предходният
доставчик не е издал фактура/.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.83/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на
св.Росен Йорданов Атанасов. Текстът на фактурите бил попълнен от св. Росен
Йорданов Атанасов.
За данъчен период 01.11.1999 г.-30.11.1999 г. подс. М. подал СД
с вх. № 08-1689/14.12.1999 г., от името на ЕТ „ Джорджия - М.М.", подписана от подс. М.М., към нея били приложени
дневници за покупки и продажби, които
също били подписани, бил сложен и печат на фирмата. / т.5, стр.72—стр.73/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1, стр.89/ положеният
подпис върху СД с вх. СД с вх. № 08-1689/14.12.1999 г., и дневници за покупки и продажби, е на подс. М.М..
В СД с вх. №
08-1689/14.12.1999 г., неправомерно
било отразено ползване пълен данъчен кредит в размер на 6 326.60 лева по фактури, по които не
са били осъществени сделки с 2 фирми, а
именно ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" и
ЕТ„Интерстар
-1"
С издател
ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" в горепосочената СД с вх. № 08-1689/14.12.1999 г. били включени фактури с № 1234/09.11.99r.,1239/12.11.99i0 1247/16.11.99г.
Св. Атанасов
не помнел да бил осъществил сделките по тези фактури, а при предявяването им посочил, че подс. М. му казал да
ги попълни и подпише.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.83/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на
св.Росен Йорданов Атанасов. Текстът на фактурите бил попълнен от св. Росен
Йорданов Атанасов.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен
кредит за м. ноември 1999г. по горецитираните фактури издадени от ЕТ"Нюли-Р.
Атанасов" е в размер на 5618.20 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния
кредит е чл.109 ал.11 и чл.109 ал.12 т.
1 от ДПКУ предходният доставчик не е издал фактура/.
"Интерстар-1-Фикрет Хюсеин" ЕТ, гр.
Шумен. Фирмата била регистрирана
в ОС - Шумен през 1989 г., със собственик св.Фикрет Хюсеин Хюсе!^ с ЕФН **********. С Решение от 12.01.2006 г. било
вписано прехвърляне на фирмата на
Антон Димов Димов, с фирма ЕТ „Интер стар 1-Фикрет Хюсеин-Антон Димов",
която поела всички активи и пасиви, всички права и задължения, а ЕТ „Интер стар 1-Фикрет Хюсеин бил заличен от
търговсия регистър - видно от Удостоверение
на ОС - Шумен от 08.04.2008г.(стр.5, Том 42).
Според ДРА 54/01 г. ЕТ «Джорджия» ползвала право
на ДК по фактура № 80/09.11.1999г.
издадена от ЕТ «Интерстар-1» гр. Шумен за покупка на стериопор.(Копие на ф-та на стр.126, том 9.)
Фактурата не съдържала всички необходими
реквизити, съгл. чл.8,ал.1 от ЗСч, а именно в т.4-място на съставяне на документа, затова са отказали право на приспадане
на ДК.
Св.Фикрет Хюсеин Хюсеин.(стр.6, том 42) регистрирал фирмата през
1993г. по ЗДДС. През 2001 г. била
дерегистрирана, защото била извършена данъчна ревизия, завършила с издаването
на ДРА, след което фирмата му не функционирала. Докато работел с фирмата всички издавани фактури ги
попълвал и подписвал лично, нямал пълномощник. Не познавал М.М. от
Провадия и не помнел да имал търговски
сделки с неговата фирма ЕТ "Джорджия". През 1992-93 г. автомобилът на
св.Хюсеин бил разбит в гр. София и му били откраднати непопълнени кочани
с фактури на фирмата и документи, по някои
от тях имало поставени предварително печати, както и били подписани от
него. Печатът на фирмата не бил губен, не бил краден. При предявяване на
фактура № 80/09.11.1999 г. Св. Хюсеин заявил, че фактурата не била написана от него, подписът приличал на неговия,
печатът бил на неговата фирма. Не помнел да бил издавал такава фактура, както и
да бил продавал стериопор. Фирмата
му основно се занимавала с продажба на работно облекло, гумени маркучи, йонообменна смола.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.104/ оригиналната
фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) е с подпис на „получател-изпълнител" на подс. М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" на св.Фикрет Хюсеин Хюсеин. Тексът е попълнен от неизвестно лице. Печатът е от печата на фирмата.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен кредит за м. ноември 1999г. по горецитираната
фактура издадена от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" е в размер на 708.40 лв., а
нормативното основание за непризнаване
правото на данъчния кредит е чл.64 т.6 от ЗДДС / липсват реквизити в данъчната фактура/
За данъчен период 01.12.1999 Г.-31.12.1999 г. подс. М. подал СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. от името на ЕТ
„ Джорджия - М.М.", подписана от
подс. М.М., към нея били приложени дневници за покупки и продажби, които също били подписани, бил сложен и
печат на фирмата. / т. 5, стр.69—стр.71/
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза / т.1, стр.89/ положеният подпис СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. и дневници
за покупки и продажби, е на подс. М.М..
В СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. неправомерно
било отразено ползване пълен данъчен кредит в размер на 171114.69 лева по фактури, по които не
са били осъществени сделки с 5 фирми, а
именно ЕТ"Нюли-Р. Атанасов",
ЕТ"Шанс-Кирил Кирилов", ЕТ "България-П. Тонков", ЕТ
"Симона-98-Георги Стоянов", "Медбио" ООД.
С издател
ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" в горепосочената СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. били
включени фактури с № 1290/30.11.99
г., 1295/02.12.99 г., 1297/02.12.99
г., 1300/02.12.99 г., 1303/03.12.99 г., 1304/03.12.99 г.
Св. Атанасов не помнел да бил осъществил сделките
по тези фактури, а при предявяването
им посочил, че подс. М. му казал да ги попълни и подпише.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.82 - стр.83/ подпис
на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на св.Росен Йорданов Атанасов.
Текстът на фактурите бил попълнен от св. Росен Йорданов Атанасов.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т A3 стр.13,
стр.45/ непризнатият данъчен кредит за м. декември 1999г. по
горецитираните фактури издадени от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" е в размер на
8972.20 лв., а нормативното основание за
непризнаване правото на данъчния кредит е чл. 109 ал.11 и чл.109 ал.12 т. 1 от ДПК/ предходният доставчик не е издал
фактура/.
С издател ЕТ"Шанс-Кирил Кирилов"в
горепосочената СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. били включени фактури с №
221/03.12.99 г., 224/07.12.99 г., 228/15.12.99
г., 230/17.12.99 г., 178/20.12.99 г. които били предявени при разследването
на св. Кирил Кирилов, който отговорил е, че били написани и подписани от него, и че би трябвало да са били осчетоводени.
Плащането по тях било с платежно
нареждане. Извършвал услуги на ЕТ «Джорджия», нямало предходен доставчик.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.104/
оригиналните фактури за
покупки на ЕТ „Джорджия" за м. 12.1999 г. са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М., с
подпис на „съставил-изпълнител" на св.Кирил Иванов Кирилов.Текстът бил
попълнен от неизвестно лице.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен
кредит за м. декември 1999г. по горецитираните фактури издадени от
ЕТ"Шанс-Кирил Кирилов" е в размер на 5624.66 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния
кредит е чл.109 ал.11 и чл.109 ал.12 т.
1 от ДПК/ предходният доставчик не е издал фактура/.
С издател ЕТ "България - П. Тонков"в
горепосочената СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. били включени фактури
с № 6245/21.12.99 г., 6246/23.12.99 г., 7106/27.12.99
г. Предходен доставчик на стоките по тези фактури била ЗКПУ "Росица"
с. Янтра с ИН от НДР **********.. Кооперацията се занимавала с производство и
продажба на пшеница, ечемик, слънчоглед и царевица, имали складова база, работници, счетоводител.
Регистрирана била по ЗДДС и не била дерегистрирана.
За времето, през което председател на ЗКПУ "Росица-Янтра, ф Янтра бил св.. Йордан Антонов Косев.(стр.И6, Том
37/ не са имали сделки с ЕТ "България-Петър Тонков", гр. В.
Търново. Св. Косев не познавал св.П. Тонков. Св. Косев предоставил СД по ЗДДС, дневниците за покупки и продажби за м.
април, май, август, декември 1999 г.
на кооперацията, в които нямало записани сделки с ЕТ "България - П. Тонков." Предоставил и
копие на декларация от 28.07.2000 г. до данъчните, че не е имал осъществени сделки с ЕТ "България - П.
Тонков".
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр.105-106/ оригиналните
фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) са с подпис на „получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на
„съставил-изпълнител" на св.Петър Николов Тонков.Текстът на фактурите от името на фирмата-изпълнител е
попълнен от подс.С.М.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.47/ непризнатият данъчен кредит за м. декември 1999г. по
горецитираните фактури издадени от ЕТ "България
- П. Тонков"е в размер на 151 240 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния кредит е чл.109
ал.11 и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК/ предходният
доставчик не е издал фактура/.
"Симона-98-Георги Стоянов"ЕТ, гр. Варна,
с ИН от НДР **********. ЕФН **********, била регистрирана от ОС - Варна на
21.07.1999 г., представлявана от св. Георги Стоянов Колев.(удостоверение ВОС-стр.22, том 42)
От самото начало фирмата била регистрирана по
ЗДДС и не била прекратявана регистрацията й. Хляб произвеждали в с.
Страшимирово. Св. Колев не познавал М.М. от Провадия, нямал търговски отношения с ЕТ
"Джорджия". Печатът
на фирмата не бил губен, нито краден. Счетоводител била Снежана Донева. Фактури пишел основно св. Колев, понякога сестра
му- св.Бистра Колева, която му помагала
във фирмената дейност. Св. Колев нямал други пълномощници.
С издател ЕТ
"Симона-98-Георги Стоянов"в горепосочената СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 г. били включени фактури
с № 78/29.12.99 г., 79/29.12.99 г., 80/29.12.99
г., 81/30.12.99 г., 82/30.12.99 г., 83/30.12.99 г.
При предявяване на фактури № 78/29.12.1999 г.,
79/29.12.99 г., 80/29.12.99 г., 81/30.12.99 г., 82/30.12.99 г., 83/30.12.99 г.
издадени от ЕТ "Симона-98" за доставка на лагери, св. Колев
заявил, че тези фактури не били подписани и написани като доставчик от него. Почеркът и подписът не приличали
и на този на сестра му. Никога не били търгували с лагери. Печатът
приличал на техния, но фактурите не приличали
на техните.
Св. Бистра Сиракова не познавала М.М., нямала
спомен да са имали търговски
отношения с ЕТ "Джорджия".
При предявяване на
фактури № 78/29.12.1999 г., 79/29.12.99 г., 80/29.12.99 г., 81/30.12.99 г.,
82/30.12.99 г., 83/30.12.99 г. издадени
от ЕТ "Симона-98" за доставка на лагери, св. Сиракова заявила,
че не може да каже дали същите били написани
от нея, почеркът приличал на нейния, подписът на доставчик също не била сигурна
дали бил неин. Св. Сиракова намерила в счетоводството на фирмата горепосочените фактури (дала е копие на ф-те),
както и оригинали на фактурите на предходния
доставчик-"Медбио" ООД, гр. Пловдив(ф-ри № 55/10.12.99 г.,
56/15.12.99 г., 57/16.12.99 г., 58/17.12.99 г., 59/20.12.99 г., 60/21-12.99
г.), които е предоставила по делото. Ф-те
били осчетоводени в тяхното счетоводство, предоставила и дневник за покупки за м. 12.1999 г. (където са отразени
сделките на ЕТ"Симона 98"
с ЕТ"Медбио") и дневник-продажби за м. 12.1999 г.(където са отразени сделките на "Симона 98"ЕТ с ЕТ
"Джорджия".)(Том 42, стр.14-15.).
Според ДРА 54/01 г. ЕТ "Джорджия"
ползвала право на приспадане на ДК по
фактури № 78/29.12.1999 г., 79/29.12.99
г., 80/29.12.99 г., 81/30.12.99 г., 82/30.12.99 г., 83/30.12.99 г. издадени от ЕТ "Симона-98", които фактури
не съдържали всички необходими реквизити, съгл. чл.8,ал.1 от ЗСч, а
именно в т.4 място на съставяне на
документа. Затова бил отказан данъчен кредит..(копия на ф-те на стр.127-129, том 9) /В том 14, стр. 4 са
приложени заверени копия на СД по ЗДДС и дневник за покупки и продажби на ЕТ "Симона 98"/.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр. 104/ оригиналните фактури за покупки на ЕТ „Джорджия"(том 24) са с подпис на
„получател-изпълнител" на подс.М.М., с подпис на „съставил-изпълнител" на
неидентифицирано лице. Текстът на фактурата попълнило неизвестно лице. Печатът не от печата на фирмата.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен
кредит за м. декември 1999г. по горецитираните фактури издадени от "Симона-98-Георги Стоянов"ЕТ
е в размер на 4668.10 лв., а нормативното
основание за непризнаване правото на данъчния кредит е чл.64т.6 от ЗДДС/ липсват реквизити в данъчната фактура/.
"Медбио"ООД, гр. Пловдив, ул.
Козлов№ 5а, с ИН от НДР **********, Булстат ********* Ю, със съдружници Найден Тодоров
Дърпатов, Мариана Михайлова, Димитър
Ефтимов, управител Найден Дърпатов, образувано
с Решение № 892/14.02.1997 г. на ПОС.
(удостоверие на стр.93, том 42) По ЗДДС фирамта била регистрирана на 18.03.1997 г. От 2004 г. фирмата била преобразувана
в ЕООД, управлявано от Рашко Стоянов.
С издател "Медбио" ООД в горепосочената
СД с вх. № 08-1789/11.01.2000 била
включена фактура с №
61/22.12.99г.
Според ДРА 54/01 г. ЕТ "Джорджия"
ползвала право на приспадане на данъчен кредит по фактура № 61/22.12.99
г. .издадена от "Медбио"ООД, която фактура не съдържала всички
необходими реквизити, съгл. чл.8, ал. 1 от ЗСч, а именно в т.4 място на съставяне на документа. Затова бил отказан данъчен кредит.(копие на ф-та на стр.130, том 9)
В Том 42, стр. 26 са приложени дневници за покупки
и продажби на "Медбио" ООД, гр. Пловдив, както и СД по ЗДДС.
На стр.44, том 42 е приложен дневник за продажбите
на "Медбио" ООД за м. 12.1999 г., където е отразена фактура № 61/22.12.1999 г. с ЕТ "Джорджия", а на
стр.57 е СД по ЗДДС за м. 12.1999 г.
При
предявяване на фактура № 61/22.12.1999 г. св. Дърпатов заявил, че
фактурата била написана от него, подписът
на издател бил негов-за доставка на
лагери, била с транспорт на клиента,
плащането било в брой, като фактурата била
осчетоводена. Ф
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа експертиза /т.1 стр. 104/ оригиналната
фактура за покупки на ЕТ „Джорджия"(том
24) е без подпис на „получател-изпълнител", с подпис на „съставил-изпълнител" на св.Найден Тодоров Дърпатов.
Текстът на фактурата бил попълнен от
неизвестно лице.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.47/ непризнатият данъчен
кредит за м. декември 1999г. по горецитираната фактура издадена от "Медбио" ООД е в размер на 609.73 лв., а
нормативното основание за непризнаване правото
на данъчния кредит е чл.64т.6 от ЗДДС/ липсват реквизити в данъчната фактура/.
За данъчен период 01.01.2000 г.-31.01.2000 г. подс. М. подал СД с вх. № Д1300065/11.02.2000г., от името на
ЕТ „ Джорджия - М.М.", подписана
от подс. М.М., към нея били приложени дневници за покупки и продажби, които също били подписани, бил сложен и
печат на фирмата. / т.5, стр.65—стр.66/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1, стр.87/ положеният
подпис СД с вх. № Д1300065/11.02.2000г.
и дневници за покупки и
продажби,, е на подс. М.М..
В СД с вх. № Д1300065/11.02.2000г., неправомерно било отразено ползване пълен
данъчен кредит в размер на 178 476 лева по фактури, по които не са били осъществени сделки с 2 фирми, а именно ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" и „Тонков груп" ЕООД.
С издател
ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" в горепосочената СД с вх. № Д1300065/11.02.2000г.,
била включена фактура с №
1446/14.01.00 г.
Св. Атанасов не помнел да бил осъществил сделката
по тази фактури, а при предявяването
й посочил, че подс. М. му казал да я попълни и подпише.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.83/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на
„съставил-изпълнител" е на св.Росен Йорданов Атанасов. Текстът на фактурата бил попълнен от св. Росен Йорданов
Атанасов.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен
кредит за м. януари 2000г. по горецитираната фактура издадена от ЕТ"Нюли-Р. Атанасов" е в
размер на 59840 лв., а нормативното основание
за непризнаване правото на данъчния кредит е чл. 109 ал.11 и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК/ предходният доставчик не е издал
фактура/.
"Тонков груп"ЕООД, гр. Велико Търново. С ИН от НДР **********, Булстат *********, регистрирана по ЗДДС от
28.12.1999 г. представлявана първо от св.Петър Тонков, а по-късно от
18.05.2000 г. от Митко Димитров Минев от гр. В.
Търново.
С издател „Тонков груп" ЕООД в горепосочената
СД с вх. № Д1300065/11.02.2000г.,
били включени фактури с №100/10.01.ООг.,
104/13.01.00 г., 109/16.01.00 г..
Св. Тонков обяснил, че тези фактури приличали на
издаваните от него, но подписите в
тях не приличали на неговия.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.105/ подпис на „получател-изпълнител" е на подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на
св.Петър Николов Тонков. Текстът на
фактурите бил попълнен от подс. С.М..
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.47/ непризнатият данъчен кредит за м. януари 2000г. по
горецитираните фактури издадени от „Тонков груп" ЕООД е в размер на 118636 лв., а нормативното основание за
непризнаване правото на данъчния кредит е чл.109 ал.11 и чл.109 ал.12
т.1 от ДПК/ предходният доставчик не е издал
фактура/.
За данъчен период 01.02.2000 г.-29.02.2000г., подсъдимите. М.М.
и Ст. М. подали СД с вх. № ДЦС-300247/13.03.2000 г. от името на ЕТ „
Джорджия М.М.",
неподписана, към нея били приложени дневници за покупки ипродажби, които не били подписани. / т.5,
стр.67—стр.68/
Видно от
заключението на назначената комплексна съдебно - почеркова и техническа експертиза / т.1, стр.89/ липсват
подписи върху СД с вх. № ДДС-300247/13.03.2000
г.и дневници за покупки и
продажби, приложени към нея.
В СД с вх. №
ДЦС-300247/13.03.2000 г. неправомерно
било отразено ползване на пълен
данъчен кредит в размер на 43 492.12
лева по фактури с № 1517/03.02.00
г.,
1455/07.02.00 г. с издател ЕТ"Нюли-Р. Атанасов", по които не са били осъществени сделки.
Горепосочените
фактури не били описани в дневник продажби на фирма ЕТ"Нюли-Р. Атанасов".
Св. Атанасов не помнел да бил осъществил сделките
по тези фактури, а при предявяването
им посочил, че подс. М. му казал да ги попълни и подпише.
Видно от заключението на назначената комплексна
съдебно - почеркова и техническа
експертиза /т.1 стр.83/
подпис на „получател-изпълнител" е на
подс.М.М., подписът на „съставил-изпълнител" е на св.Росен
Атанасов. Текстът на фактурата бил попълнен от
св. Росен Атанасов.
Видно от заключението на назначената ССЕ /т.43
стр.13, стр.45/ непризнатият данъчен
кредит за м. януари 2000г. по горецитираните фактури издадени от ЕТ"Нюли-Р.
Атанасов" е в размер на 43 492.12 лв., а нормативното основание за непризнаване правото на данъчния кредит е чл.109
ал.11 и чл.109 ал.12 т.1 от ДПК/ предходният
доставчик не е издал фактура/.
Гореизложената фактическа обстановка се
установява от събраните по делото гласни и писмени
доказателства-фактури,справки-декларации,дневници, договори, счетоводни
документи,писма НАП
С гореописаното деяние обвиняемите осъществили от
обективна и субективна страна на престъпление по чл. 257, ал.1 от НК, във вр. с чл.
255, ал.1 от НК, вр. чл. 26, ал.1 вр. чл.20 ал.2 от НК,поради което съдът ги
призна за виновни по възведените обвинения.
При сравнение на
предвидените наказания в правните норми на чл.255 и чл.257 НК съдът прие,че
по-благоприятен за подсъдимите е текста на чл.257 НК,поради което и обвинението
е законосъобразно и не следва да бъде коригирано.
При определяне на
наказанията бе отчетена завишена степен на обществена опасност на деянията и
невисока- на дейците.При чисто съдебно минало,критично отношение към
извършеното и предимно-10-годишния преиод от време,през който не е реализирана
наказателната репресия не по вина на извършителите съдът прие,че наказанията
следва да се определят при приложение разпоредбата на чл.55 НК,която в случая
се явява по-благоприятна за подсъдимите.Ето защо наложи на всеки един от тях
наказание лишаване от свобода за срок от по 1 година,както и глоба в размер от
по 2 500 лева.
При това прие,че за постигане целите на
наказанието не се налага изолиране от обществото,поради което и на основание
чл.66 ал.1 НК отложи изтърпяването на наказанието лишаване от свобода за срок
от по 3 години.
Подсъдимите са осъдени да заплатят солидарно
сума в размер на 2 077 314,80 лева представляваща обезщетение за
претърпени имуществени вреди в резултат на деянието ведно със законната лихва
считано от 29.02.2000 година,държавна такса върху уважения граждански иск,както
и разноските по делото.
Предвид
гореизложеното,съдът постанови присъдата.
СЪДИЯ
ВЪВ ВОС: