О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
№508
гр. Пловдив, 27.08. 2019 год.,
ПЛОВДИВСКИЯТ АПЕЛАТИВЕН СЪД, първи наказателен състав,
на двадесет и шести август две хиляди и деветнадесета година, в закрито
заседание в състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ХРИСТО
КРАЧОЛОВ
ЧЛЕНОВЕ: ИВАН РАНЧЕВ
ВЕСЕЛИН
ГАНЕВ
като
разгледа докладваното от съдията ХРИСТО
КРАЧОЛОВ, въззивно наказателно дело №
435 по описа за 2019 година, за
да се произнесе взе предвид следното:
Производство
по реда на чл. 327 НПК.
С присъда №23/13.05.2019 г. Пазарджишкият окръжен
съд е ПРИЗНАЛ подс. М.В.Р., със снета по делото самоличност, ЗА ВИНОВЕН в това, че за
времето от 14.02.2005 г. до 05.04.2007 г. в гр. Пазарджик, в качеството си на
едноличен търговец с фирма “М.Р. - Менсъл”, ЕИК *********, при условията на
продължавано престъпление е избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100
от ЗДДС (отм.)и по чл. 41 от ЗОДФЛ ( отм.) в особено големи размери на обща
стойност 118 923.68 лв., както следва:
За времето от 14.02.2005 г. до 13.10.2006 г. в гр.
Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма “М.Р. - Менсъл”, ЕИК
*********, при условията на продължавано престъпление е избегнал плащането на
данъчни задължения, като потвърдил неистина в подадени месечни справки
декларации пред ТД на НАП Пазарджик по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, подписани
от Васка Рачева и подадени чрез пълномощника Наталия Тряскова, в които не е
декларирал действителният размер на дължимия данък добавена стойност, формиран
в резултат на извършени продажби на горива- бензин и газ пропан - бутан, като
са укрити данъчни задължения в особено големи размери на обща стойност 115
106.01 лв. (сто и петнадесет хиляди сто и шест лв. и една стотинка), а именно :
- На 14.02.2005 г. в гр. Пазарджик, в качеството си на
едноличен търговец с фирма „М.Р. – Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и
подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред ТД на НАП гр. Пазарджик справка-декларация
по ЗДДС с вх.№ 0884189/14.02.2005 г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за
внасяне в размер на 943,67 лв./ ДДС за внасяне, приспаднат по реда на чл.77,
ал.1 от ЗДДС/, вместо ДДС в размер на 2 339,07 лв., като по този начин е
избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./,
представляващи дължим данък добавена стойност за данъчен период 01.01.2005 г. -
31.01.2005г. в размер на 1 395, 40 лв.;
- На 14.04.2005 г. в гр. Пазарджик, в качеството си на
едноличен търговец с фирма „М.Р. – Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и
подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред ТД на НАП гр. Пазарджик справка
- декларация по ЗДДС с вх.№ 0826442/14.04.2005г. е потвърдил неистина -
декларирал е, че няма ДДС за внасяне, вместо да декларира ДДС за внасяне в
размер на 61,03 лв., като по този начин е избегнал плащането на данъчни
задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.03.2005 г. -31.03.2005 г. в размер на
61,03 лв.;
- На 16.05.2005
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“ с ЕИК *********, с адрес за кореспонденция: град Септември, ул. „Георги
Спасич” № 78 и адрес по чл. 8 от ДОПК: гр. Септември, ул. „Княз Борис I” № 78,
в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред
ТД на НАП гр. Пазарджик справка-декларация по ЗДДС с вх. № 0902367/16.05.2005
г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в размер на 92,09 лв. ДДС
за внасяне, приспаднат по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС, вместо да декларира ДДС за
внасяне в размер на 165,77 лв., като по този начин е избегнал плащането на
данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС (отм.), представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.04.2005 г. - 30.04.2005 г. в размер на
165,77 лв.;
- На 14.06.2005
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и
подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка-декларация
по ЗДДС с вх. № 0904773/14.06.2005 г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС
за внасяне в размер на 148,18 лв./ приспаднат по реда на чл.77 ал.1 от ЗДДС/
вместо да декларира ДДС за внасяне в размер на 2496,47 лв., като по този начин
е избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./,
представляващи дължим данък добавена стойност за данъчен период 01.05.2005 г. -
31.05.2005 г. в размер на 2 496,47 лв.;
- На 14.07.2005
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова
пред ТД на НАП гр. Пазарджик справка - декларация по ЗДДС с Вх.№
0907070/14.07.2005 г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в
размер на 2 460,21 лв. /по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС е приспадната сумата от
2312,86 лв. и е внесен ДДС в размер 147,32 лв./, вместо да декларира ДДС за
внасяне в размер на 8 946,13 лв., като по този начин е избегнал плащането на
данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.06.2005г. - 30.06.2005 г. в размер на 8
798,79 лв.;
- На 14.09.2005
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и
подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка
-декларация по ЗДДС с Вх.№ 0911923/14.09.2005 г. е потвърдил неистина -
декларирал е ДДС за внасяне в размер на 8 772,77 лв. /по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС е приспадната сумата от 8494,16 лв., вместо да бъде приспадната сумата от
6401,89 лв./ и е внесен ДДС в размер 278,61 лв./, вместо да е определен ДДС за
внасяне в размер на 21 678,96 лв., като по този начин е избегнал плащането на
данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.08.2005 г. - 31.08,2005 г. в размер на
14 998,46 лв.;
- На 14.10.2005
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия
Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка-декларация по ЗДДС с вх. №
0914497/14.10.2005 г. е потвърдил неистина — декларирал е, че няма ДДС за
внасяне, вместо да декларира ДДС за внасяне в размер на 5 643,19 лв., като по
този начин е избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС
/отм./, представляващи дължим данък добавена стойност за данъчен период
01.09.2005 г. - 30.09.2005 г. в размер на 5 643,19 лв.;
- На 14.11.2005
г. в гр. Пазарджик в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. – Менсъл“,
в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред
ТД на НАП гр.Пазарджик Справка- декларация по ЗДДС с вх. № 916764/14.11.2005г.
е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в размер на 3 501.21 лв.,
/приспаднат по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС/ вместо да декларира ДДС за внасяне
в размер на 4 691.08 лв., като по този начин е избегнал плащането на данъчни
задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.10.2005 г. - 31.10.2005 г. в размер на 4
691.08 лв.;
- На 14.12.2005
г. в гр. Пазарджик в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. – Менсъл“,
в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред
ТД на НАП гр.Пазарджик справка-декларация по ЗДДС с вх. № 919291/14.12.2005 г.
е потвърдил неистина - декларирал е ДДС в размер на 788,20 лв., вместо да
декларира ДДС за внасяне в размер на 8 196,58 лв. /ДДС за внасяне, приспаднат
по реда на чл.77, ал.1 от ЗДДС е в размер на 693,22лв. и е внесъл ДДС в размер
на 94,98 лв./, като по този начин е избегнал плащането на данъчни задължения по
чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък добавена стойност за
данъчен период 01.11.2005 г. - 31.11.2005 г. в размер на 8 101,60 лв.;
- На 16.01.2006
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия
Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка —декларация по ЗДДС с Вх.№
0921662/16.01.2006 г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в
размер на 23,38 лв. и е внесъл тази сума, вместо да декларира ДДС за внасяне в
размер на 1 363,75 лв. като по този начин е избегнал плащането на данъчни
задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.12.2005 г. - 31.12.2005 г. в размер на 1
340,37 лв.;
- На 14.03.2006
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия
Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка-декларация по ЗДДС с Вх.№
0802040/14.03.2006 г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в
размер на 236,84 лв. и е внесъл тази сума, вместо да декларира ДДС за внасяне в
размер на 1804,28 лв., като по този начин е избегнал плащането на данъчни
задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък
добавена стойност за данъчен период 01.02.2006 г. - 28.02.2006 г. в размер на
1567,44 лв.;
- На 14.04.2006
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и
подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка-
декларация по ЗДДС с Вх.№ 0804957/14.04.2006 г. е потвърдил неистина -
декларирал е ДДС за внасяне в размер на 70,37 лв. и е внесъл тази сума , вместо
да декларира ДДС за внасяне в размер на 7 015,81 лв., като по този начин е
избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./,
представляващи дължим данък добавена стойност за данъчен период 01.03.2006 г. -
31.03.2006 г. в размер на 6 945,44 лв.;
- На
неустановена дата през месец август 2006 г. в гр. Пазарджик, в качеството си на
едноличен търговец с фирма „М.Р. – Менсъл“, в подадена чрез пълномощника
Наталия Тряскова пред ТД на НАП гр. Пазарджик справка-декларация по ЗДДС с Вх.№
0815719/08.2006 г. е потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в размер
на 207,33лв. и е внесъл тази сума, вместо да декларира ДДС за внасяне в размер
на 6 018,19 лв., като по този начин е избегнал плащането на данъчни задължения
по чл. 100, ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък добавена стойност
за данъчен период 01.07.2006 г. - 31.07.2006 г. в размер на 5 810,86 лв.;
- На 14.09.2006 г. в гр. Пазарджик, в
качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. – Менсъл“, в подписана от Васка
Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия Тряскова пред ТД на НАП
гр.Пазарджик справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 0818488/14.09.2006 г. е
потвърдил неистина - декларирал е ДДС за внасяне в размер на 271,71 лв. и е
внесъл тази сума , вместо да декларира ДДС за внасяне в размер на 20 450,97
лв., като по този начин е избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100,
ал.1 от ЗДДС /отм./, представляващи дължим данък добавена стойност за данъчен
период 01.08.2006 г, - 31.08.2006 г. в размер на 20 179.26 лв.;
- На 13.10.2006
г. в гр. Пазарджик, в качеството си на едноличен търговец с фирма „М.Р. –
Менсъл“, в подписана от Васка Рачева и подадена чрез пълномощника Наталия
Тряскова пред ТД на НАП гр.Пазарджик справка -декларация по ЗДДС с Вх.№
820931/13.10.2006г. е потвърдил неистина - декларирал е, че няма ДДС за
внасяне, вместо да декларира ДДС за внасяне в размер на 32 910,85 лв., като по
този начин е избегнал плащането на данъчни задължения по чл. 100, ал.1 от ЗДДС
/отм./, представляващи дължим данък добавена стойност за данъчен период
01.09.2006 г. - 30.09.2006 г. в размер на 32 910,85 лв.
и за това, че на 05.04.2007 г. избегнал установяване и
плащане на данъчни задължения в големи размери, като потвърдил неистина в
подадена пред ТД на НАП град Пазарджик по чл. 41 от ЗОДФЛ /отм./. годишна
данъчна декларация за 2006 г. № 130А5651/05.04.2007 г., подписана от Васка
Рачева и подадена чрез пълномощник Наталия Тряскова, в която е декларирал
отрицателен финансов резултат /загуба/
от 3 101,58 лв., вместо доход в размер на 23 106,96 лв., който е
реализиран от дейността на база приходите от неотчетените продажби на горива -
бензин и газ пропан-бутан, вследствие на което е избегнал установяването и
плащането на данък общ доход за 2006г. за доходите на физическите лица в размер
на 3 817, 67 лв., поради което и на чл. 255, ал. 3 във вр. с ал.1, т.2 във вр.
с чл. 26, ал.1, чл.55, ал.1,т.1 и ал.3 НК го е ОСЪДИЛ на ДВЕ ГОДИНИ И ШЕСТ
МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На
основание чл. 66 НК съдът е ОТЛОЖИЛ изтърпяването на наложеното наказание
лишаване от свобода за изпитателен срок от
ЧЕТИРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.
Със
същата присъда подс. М.В.Р. е ОСЪДЕН
да заплати на Държавата, представлявана от Министъра на финансите, ТД НАП, клон
Пловдив, офис Пазарджик сумата от 115 106, 01 лв. представляваща обезщетение за претърпените имуществени вреди,
вследствие от престъплението по чл. 255 ал. 3 във вр. с ал.1 т.2 във вр. с чл.
26 ал.1 от НК, представляващ дължим ДДС за периода от 15.02.2005 г. до
13.10.2006г. извършено във връзка с дейността на ЕТ „М.Р. - МЕНСЪЛ”, ведно със
законната лихва, считано от 13.10.2006 г.
до окончателното изплащане на сумата.
Съдът се е произнесъл и по направените
по делото разноски.
Недоволна от така посочената присъда е
останала о.п.П. която я е протестирала с искане наказанието да бъде определено
при условията на чл. 54 ал.1 НК и се отмени приложението на чл. 66 НК.
Присъдата е обжалвана и от подсъдимия,
чрез неговия защитник, с искане тя да бъде отменена и вместо нея се постанови
друга, с която той да бъде признат за невинен и оправдан. Като алтернативно становище
се поддържа становище за връщане на делото за ново разглеждане от друг състав
на съда или намаляване на наложеното наказание.
Пловдивският апелативен съд счита, че
към настоящия момент не се налага събиране на доказателства, а такова искане в
протеста и жалбата не се и прави.
Предвид на изложеното Пловдивският апелативен съд и
О
П Р Е
Д Е Л И:
ВНАСЯ
за разглеждане по реда на глава 21 НПК
в открито съдебно заседание ВЧНД № 435/2019
г. по описа на Пловдивския апелативен съд.
ДА СЕ ПРИЗОВАТ подсъдимият, неговите защитници, гр. ищец и
Апелативна прокуратура Пловдив!
Насрочва
делото за разглеждане в открито съдебно заседание на
10. 10. 2019 г. от 09.30 часа.
ОПРЕДЕЛЕНИЕТО
не подлежи на обжалване.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ЧЛЕНОВЕ:
1.
2.