Решение по дело №149/2019 на Апелативен съд - Пловдив

Р   Е   Ш  Е  Н  И  Е

 

№ 128

 

гр. Пловдив, 28.06. 2019 год.,

 

В   ИМЕТО   НА   НАРОДА

 

         ПЛОВДИВСКИ АПЕЛАТИВЕН СЪД, първи наказателен състав, на шестнадесети май две хиляди и деветнадесета година, в открито съдебно заседание в състав:

 

                                                  ПРЕДСЕДАТЕЛ: ХРИСТО  КРАЧОЛОВ

                                                            ЧЛЕНОВЕ: ИВАН  РАНЧЕВ

                                                                                 МИЛЕНА РАНГЕЛОВА

                                                                  

с участието на секретаря НИНА СТОЯНОВА и в присъствието на прокурора ДИМИТЪР АНГЕЛОВ, като разгледа докладваното от съдия ХРИСТО  КРАЧОЛОВ, въззивно наказателно общ характер дело № 149  по описа за 2019 година, за да се произнесе взе предвид следното:

 

         Производство по реда на гл. 21 НПК.

 

С присъда № 95/26. 11. 2018 г., постановена по НОХД № 229/2017 г. Пловдивският окръжен съд е ПРИЗНАЛ подс. Г.С.Г. за ВИНОВЕН в извършване на престъпление по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, във вр. чл.20 ал.4, във вр. ал. 1 във вр. чл.26, ал.1 вр. с чл. 55, ал.1, т.1 и ал.3 от НК и го е ОСЪДИЛ на ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА в размер на ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ МЕСЕЦА, като го е оправдал в останалата част по това повдигнато обвинение.

 

На основание чл. 66, ал.1 от НК е ОТЛОЖИЛ изпълнението на наложеното на подс. Г.С.Г. наказание лишаване от свобода за срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.

 

Със същата присъда съдът е ПРИЗНАЛ подс. Г.С.Г. за ВИНОВЕН в извършване на престъпление по чл. 234 ал.1 вр. с чл. 55, ал.1, т.1 от НК го е ОСЪДИЛ на ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, както и на ГЛОБА в размер на 15 000 /петнадесет хиляди/ лева.

На основание чл. 66, ал. 1 НК съдът е ОТЛОЖИЛ изпълнението на така наложеното  наказание лишаване от свобода на подс. Г.С.Г. с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизането на присъдата в сила.

 

На основание чл. 234, ал.3 от НК е ОТНЕЛ в полза на Държавата предмета на престъплението – държаните акцизни стоки без бандерол.

 

На  основание чл. 23, ал.1 от НК е НАЛОЖИЛ на подсъдимия Г.С.Г. едно общо най-тежко наказание, а именно - ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА в размер на ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ МЕСЕЦА, като на основание чл. 23, ал.3 от НК е присъединил изцяло към него и наказанието ГЛОБА в размер на 15 000 /петнадесет хиляди/ лева.

 

На основание чл. 66, ал.1 от НК е ОТЛОЖИЛ изпълнението на така наложеното  общо най-тежко наказание лишаване от свобода на подс. Г.С.Г. с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизането на присъдата в сила.

 

На основание чл. 59, ал.2 вр. с ал.1, т.1 НК  е ПРИСПАДНАЛ от изтърпяване на така наложеното на подс. Г.С.Г. наказание лишаване от свобода времето, през което същият е бил задържан, считано от 01.10.2011г. до 11.10.2011 г.

 

Съдът се е произнесъл и по направените по делото разноски.

 

Недоволен от така постановената присъда е останал подс. Г.Г., който чрез своя защитник я е обжалвал с искане да бъде оправдан изцяло по повдигнатото обвинение.

 

Прокурорът даде заключение, че жалбата е неоснователна, а обжалваната присъда правилна и законосъобразна.  

        

Пловдивският апелативен съд, след като се запозна със събраните по делото доказателства, преценени поотделно и в тяхната съвкупност и във връзка с направените оплаквания в жалбата, намира и приема за установено следното:

 

ЖАЛБАТА Е НЕОСНОВАТЕЛНА.

 

За да постанови атакуваната присъда, Пазарджишкият окръжен съд е приел за безспорно установено от фактическа страна, че подс. Г.Г. живее на семейни начала със свид. И.Г.. Същият е осъждан по НОХД № 2135/2016 г. по описа на РС Пловдив, с влязла в сила присъда от 01.03.2017 г. за престъпление по чл. 290 ал.1 НК.

С решение № 2211/2007 г. по ф.д. 1117/2007 г. на Пазарджишки окръжен съд на 30.10.2007 г. е регистрирано дружеството „*” ЕООД гр.*, едноличен собственик на капитала и управител била свид. М.Н.. Седалището и адреса на управление на дружеството се намирали в гр. *

 На 25.08.2010 г. свид. Н.продала дружествените дялове на подс. Г.Г., като по партидата на дружеството е отразена промяна в седалището и адреса на управление,***. Дружеството било регистрирано по ЗДДС от 19.11.2007 г. Счетоводно същото се обслужвало от свид. Д.Г. – майка на подсъдимия, която подавала и справките декларации по ЗДДС през инкриминирания период след съгласуване с него. Още преди придобиване на дружествените дялове, той е упълномощен да представлява дружеството. Подс. Г. бил собственик и управител на ЕТ „*“ от 2003 г., вписан с решение №1276/2003 г. по ф.д.№*на Пазарджишкия окръжен съд. Едноличният търговец също бил регистриран по ЗДДС от 24.08.2005 г.

След съгласуването им с управителя - подс. Г.Г., СД за ДДС на ЕТ „*“ Г.Г.” в инкриминирания период били подавани от свид. Д.Г. и А.К..

Подсъдимият, без да има нарочно писмено пълномощно в инкриминирания период, извършвал търговска дейност от името на „*” ЕООД, гр.*, чийто управител и едноличен собственик била свид. И.Г.. Подсъдимият Г. заживял със свидетелката на семейни начала. Дружеството било регистрирано на 22.05.2008 г., със седалище и адрес на управление в гр. *. Същото е регистрирано по ЗДДС от 18.06.2008 г.

Подсъдимият бил пълномощник и на управителя на „*” ЕООД, гр. * - свид. Д.Г.. Дружеството е регистрирано с решение №146/2006 г. по ф.д. № *на Пазарджишки окръжен съд, със седалище в гр.*. По ЗДДС дружеството е регистрирано на 25.05.2006 г., като справките декларации по ЗДДС на „*” ЕООД в инкриминирания период били подавани от свид. Д.Г..

На 05.10.2009 г. свид. К.В.придобил дружествените дялове на „*“ ЕООД *като до 18.05.2011 г. бил едноличен собственик на капитала на дружеството и негов управител. След придобиване на дружествените дялове от свид. В., бил променен и адресът на управление на дружеството.

На 18.05.2011 г. свид. В. продал 50% от дружествените  дялове в „*“ ЕООД на свид. Г.К., като седалището и адресът на управление на дружеството са преместени в гр. *. Дружеството е регистрирано по ЗДДС на 13.10.2009 г. /т.е. след придобиване на дружествените дялове от свид. В./ и дерегистрирано на 31.08.2012 г., като в инкриминирания период справките декларации по ЗДДС са подавани от свид. К.В..

К.В.бил и пълномощник на управителя и собственик на капитала на „*” ООД гр. *– неговият брат свид. А. В., като последният от 18.09.2008 г. придобил дружествените дялове от свид. К.В.и Д.Х..

На 29.12.2009 г. свид. А. В. продал 50 % от дружествените дялове на Р.К.. Седалището и адреса на управление на „*” ООД било отново в гр. *. Предметът на дейност е вътрешно и външно търговска дейност в сферата на комуникациите, търговия с мобилни телефонни апарати, мобилни аксесоари и др. Дружеството е регистрирано по ЗДДС на 22.10.2007 г. и дерегистрирано на 22.04.2014 г. Регистрацията на дружеството по ЗДДС изисквала воденето на аналитични, отчетни регистри - дневник за покупките и дневник за продажбите. В инкриминирания период справки-декларации по ЗДДС са подавани от управителя на дружеството- свид. А. В., както и пълномощника на същото дружество - свид. К.В..

От 19.05.2008 г. свид. К.В.и брат му – свид. А. В. били съдружници и управители в „*“ ООД гр. *. Същото било със седалище и адрес на управление ***. „*” ООД е регистрирано по ЗДДС от 28.01.2003 г. до 25.10.2011г. В инкриминирания период справките-декларации по ЗДДС на същото били подавани в периода м.03.2009 г .- м.12.2009 г. от свид. К.В., а от м.01.2010 г. до м.08.2011 г.- от свид. А. В..

Пълномощник на вписания управител на „* ЕООД гр. * ЕООД - И.Д., който бил баща на служител на свид. К.В.бил последния.

Свидетелят К.В.бил пълномощник и на управителя на „*” ЕООД - свид. Р.Д.. Дружеството е регистрирано през 2000 година, а по ЗДДС – от 13.10.2009 г., като справките - декларации по ЗДДС за инкриминирания период се подавали от А. В..

Едноличен собственик на капитала и управляващ „*” ЕООД * бил свид. А.К.. Дружеството е регистрирано по ЗДДС на 15.09.2006 г., а справките-декларации по ЗДДС на дружеството в инкриминирания период са подавани по електронен път от свидидетеля.

Свидетелят Е. А.е управител на „*” ЕООД- *. Дружеството било регистрирано на 17.08.2008 г. като ООД. От 26.09.2008 г. едноличен собственик на капитала на дружеството станала В.К., като същото било преобразувано в ЕООД.

На 28.10.2010 г. В.К. продала дружествените си дялове на свид. Е. А.. Впоследствие като съдружници в дружеството се включили и “*” ЕООД и „*” ЕООД, като управител на дружеството останал свид. А.. „*” ЕООД е регистрирано по ЗДДС на 12.09.2008 г., а СД за ДДС на дружеството в инкриминирания период били подавани по електронен път от В.К..

В инкриминирания период пълномощник на управителя на „*” ЕООД-*бил свид. Е. А.. Едноличен собственик на капитала и управител била С.А.А. “*” ЕООД е регистрирано по ЗДДС на 15.03.1996 г. В инкриминирания период СД за ДДС са подавани по електронен път от свид. С.А.А. С решение №3158/1998 г. на Пловдивски окръжен съд по ф.д.№* “*“ ЕООД *, ЕИК *било регистрирано, първоначално като ЕТ със собственик и управител свид. Т.И., а от 07.03.2006г. ЕТ е преобразуван в ЕООД с фирма „*”, като едноличен собственик на капитала и управител била свид. Т.И.. От 18.05.2006 г. дружеството е регистрирано по ЗДДС. СД за ДДС на дружеството в инкриминирания период били подават от свид. Т.И..

С решение № 3497/2004 г. на Пловдивски окръжен съд по ф.д.№* е регистрирано „*” ООД *, като съдружници и управители в него били свид. Т.И.и Б.К., със седалище и адрес на управление ***. То било регистрирано по ЗДДС на 24.11.2004 г., като СД за ДДС на „*” ООД в инкриминирания период се подавали от свид. Т.И..

 

Според мотивите на Пловдивския окръжен съд до 2004 г. свид. К.В.работел като служител на *- *в сектор “Ревизии”. След това заедно със своя брат - свид. А. В., започнал да развива търговия. Дейността им била свързана основно с търговия - покупко-продажбата на ваучери за предплатени разговори от мобилните оператори в страната, покупко-продажба на мобилни апарати и търговия на дребно с други стоки, чрез дружеството „*” ООД гр. *.

През 2008 г. свид. К.В.се запознал със свид. К.. Към онзи момент свид. К., чрез дружествата „*” ЕООД и “*” ООД - *, регистрирано в *, развивал търговска дейност с покупко-продажба на луксозни автомобили. Дружеството „*” ЕООД осъществявало вътреобщностно придобиване на автомобили с доставчици основно дружества, регистрирани и развиващи дейност в *. При последващата реализация на автомобилите в България за „*” ЕООД данъчният резултат за отчетния период формирал голяма вноска, защото в конкретния случай придобиващото дружество декларирало покупната фактура в дневника за покупки, а в дневника за продажби вписвало протокол с данните от покупната фактура, с което на практика данъчният резултат от вътреобщностното придобиване /ВОП/ бил нулев. В резултат на което „*” ЕООД като придобиващо дружество не ползвало данъчен кредит от покупките на автомобилите с произход Европейски съюз, вследствие на което формирало дължим ДДС от продажбата на автомобилите в страната.

Свидетелят К.В.и свид. А. В. предложили на свид. К. осъществяваното от последния вътреобщностно придобиване на автомобили да се извършва документално през тяхното дружество „*” ООД гр. *, като свид. К. си договаря сам автомобилите с доставчиците, но ВОП ще се декларира от „*” ООД. След това освен дружеството „*” ООД, префактуриране по същата схема се извършвало и от „*” ЕООД. След придобиването на автомобила, „*” ООД гр. * щяло да фактурира автомобила, предмет на ВОП, на „*” ЕООД. Така „*” ЕООД щяло да декларира покупка на територията на страната и така да има право на данъчен кредит от тази покупка, което водело до намаляване на дължимия ДДС от реализацията на автомобила от страна на „*” ЕООД към крайния клиент. Свидетелят К.В.разяснил на свид. К., че по този начин, освен че ще намали драстично месечните си вноски от дължим ДДС в резултат на продажбите в страната, допълнително ще получава и 5% от стойността на автомобилите. Свидетелят К. се съгласил, като според уговорката между тримата, клиентите, след като харесали определен автомобил от страна - членка на ЕС, основно от *, му възлагали да договаря с търговеца в другата страна за закупуването на автомобила. Той предлагал на клиента съответната оферта за избрания от него автомобил. След като клиентът се съгласявал, заплащал капарото за лекия автомобил на свид. К., който от своя страна го превеждал на дружеството „*” ООД, управлявано от свид. А. В. и свид. К.В., които нареждали превода към избрания търговец в *. След доставянето на автомобила, свид. К. се ангажирал с регистрацията му, като бил изготвян формален договор за покупко-продажба между „*” ООД, а впоследствие паралелно и с „*” ЕООД с крайния клиент, който превеждал остатъка след авансовото плащане на посочените дружества, контролирани от свид. К.В..

По този начин реално дължимото ДДС от страна на дружеството, управлявано от свид. К., което би се дължало, ако този свидетел директно извършва ВОП на автомобили, след документалното му оформяне като придобиване от страна на дружествата „*” ООД и „*” ЕООД, щяло се дължи именно от последните две дружества. Целта на всички тези сделки между дружеството „*” ЕООД и дружествата, представлявани от свид. К.В., били да може платеното ДДС от клиентите на „*” ЕООД да се прехвърли като реална парична сума в дружествата на К.В..

Намирането на лекия автомобил, желан от клиента на свид. К., доставянето му, регистрирането му, цялата дейност по вътреобщностното придобиване на автомобилите, била извършена от К., като само документално тези действия и съпътстващите ги, били оформени през трите дружества. Във всеки един от случаите на заявен автомобил от страна на клиент на свид. К., същият чрез електронна поща изпращал съответните инструкции на свид. К.В.за спецификациите на съответния автомобил и условията, при които следва да бъде закупен. Всички сделки между дружеството „*” ЕООД и посочените две дружества, представлявани и контролирани от свид. К.В., били с авансови плащания в размер на стойността на автомобила в *, тъй като реално свид. К. осигурявал и финансирането на покупката на автомобила от доставчика в *. Тъй като свид. К. правил реални преводи по сметките на дружествата, контролирани от свид. В., последният следвало да внесе във фиска дължимия ДДС от продажбите към „*” ЕООД.  По тази причина свид. К.В.и А. В. преценили, че дължимият ДДС от декларирания ВОП на автомобили от „*” ООД гр. *, а впоследствие и от „*” ЕООД гр.*, можел да бъде намален, чрез фиктивни покупки на ваучери от различни дилъри на мобилните оператори на посочения вид стока. По този начин, като ползват неправомерно данъчен кредит от покупките на ваучери в размер, приблизителен на дължимия ДДС от продажби към „*” ЕООД, се намалявал дължимия ДДС за периода за „*“ ООД, а в последствие и за „*“ ЕООД. По този начин се формирал нереален данъчен кредит за дружествата „*” ООД и „*” ЕООД, с който се избягвало установяването и плащането на дължимия ДДС от продажбата на автомобилите към „*” ЕООД.

Според Пловдивския окръжен съд свид. А. В. и свид. К.В., за да намалят резултата за внасяне за съответния данъчен период, прибягнали до услугите на дружества, които да им фактурират фиктивни доставки на стоки, чрез които да си намалят ДДС за внасяне. Тези дружества били дилъри на мобилни оператори, продаващи ваучери за предплатени услуги, които поради естеството на самата си търговска дейност извършили продажбите без счетоводни документи /без да бъдат издавани касова бележка, фактури и други/ на различни клиенти - продажби на ваучери за предплатени разговори по СИМ карти на различни мобилни оператори на минимални стойности, закупувани към инкриминирания период безконтролно, като брой от различни лица за минимални суми и без да се регистрирали данни за  приобретателя им.

През инкриминирания период към „*“ ООД и „*“ ЕООД били фактурирани фиктивни доставки на ваучери от дружествата „*” ЕООД, „*” ООД, „*” ЕООД, „*“ ЕООД, „*” ООД, “*” ЕООД, „*” ООД, ЕТ “*”, „*” ЕООД, „*” ООД и “” ЕООД.

Подсъдимият Г.Г. ежемесечно виждал в счетоводствата на управляваните и представлявани от него, „*” ЕООД, ЕТ “*”, “*” ЕООД, както и дружеството „*” ЕООД какви наличности би следвало да съществуват за продадени без документи ваучери за съответния месец. Преди да състави дневниците за продажби, уведомявал свид. К.В.за наличните количества, които могат да бъдат изписани към „*” ООД, а впоследствие и към „*” ЕООД.

Свидетелите Е. А.и Т.И.действали по същия начин по повод на управляваните и представлявани от тях дружества, посочени по-горе. Тъй като при фиктивното фактуриране на тези ваучери към „*” ООД, а впоследствие и към „*” ЕООД, макар да нямало реални доставки, същите счетоводно се водели като налични, за да покажат при една бъдеща проверка, че фиктивно продадените им ваучери са изразходвани и не са налични, свид. А. В. и свид. К.В.решили да извършват фиктивни износи, декларирайки продажбата на услугата Voiсе over IP /т.нар. „глас през интернет“- по-надолу накратко „VoIP“ / към дружества без регистрация в България - „*” LTD /*/ - офшорна компания, управлявана от свид. К.В., както и „*“. По тези сделки нямало извършени разплащания между дружествата. При покупката на ваучери и предплатени карти, „*” ООД, а впоследствие и „*” ЕООД ги закупувало с ДДС от дружествата в страната, при която операция ползвало данъчен кредит. Този данъчен кредит се начислявал текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. При продажбата на услугата „Voiсе over IP“ за износа не се дължал ДДС, защото се декларирала сделка за износ. В същото време след продажбата на услугата се изписвали наличностите от натрупаните материали – ваучери и предплатени карти, които били фиктивно доставяни, но по които се ползвало правото на данъчен кредит.

 

В мотивите към атакуваната присъда е посочено, че през месец март 2009 г. „*” ООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 344 305, 27 лв. и декларирани доставки, в това число и получени авансови плащания за периода с получател „*” ЕООД гр.*, собственост на свид. А.К..

Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти.

Свидетелят А.К., чрез свид. С.Д., извършваща счетоводно обслужване на „*” ЕООД, включила в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ООД гр. *, които чрез това дружество свид. К.В.и А. В. били включили съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез „*“ ЕООД.

За да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. А. В. и свид. К.В., включили в дневника за покупка на „*” ООД фактура с № 167/29.03.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева, издадена от дружеството „*” ООД, представлявано от свид. А. В. и свид. К.В.. Предмет на доставката били ваучери. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките. Поради липсата на реални доставки от „*” ООД в дружеството „*” ООД гр. * се формирали счетоводни наличности с безналична стока /ваучери/. Така формираната счетоводна наличност се “изчиствала”, чрез деклариране на нереален износ на услугата VoIP към дружество „*” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането на износа не се начислявало ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от „*” ООД. При тази сделка между „*” ООД и „*” LTD, нямало извършени разплащания.

За отчетния период м. март 2009 г. свид. С.Д. и нейни служителки, упълномощени от свид. А. В. и свид. К.В., изготвили проекто-справка декларация на „*“ ООД, в която включили посочената фактура с № 167/29.03.2009 г.

Свидетелят К.В.и свид. А. В. одобрили проекта на справката-декларация по ЗДДС и на 14.04.2009 г. тя била подадена по електронен път в **с електронен подпис, с информация, отразена в проекта на самата СД, с която били запознати двамата свидетели.

Справката декларация с вх. № 16001270003/14.04.2009 г. за данъчен период м. март 2009 г., била подадена пред *-*, в която свид. А. В. и свид. К.В.са потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 159 119,66 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 68 907,99 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за възстановяване в размер на 19 945,00 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70266,67 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 90 211,67 лева.

Описаната фактура с доставчик „*” ЕООД *, по посочения начин, оказала влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на „” ЕООД *.

 

През месец април 2009 г. при аналогична на описаната по - горе фактическа обстановка, „*” ООД гр. * декларирало ВОП на автомобили от ЕС на стойност 292 733,29 лева и декларирани доставки, в това число и получени авансови плащания за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от ЕС, от дружеството „*” ООД било осъществено с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Чрез дружеството „*” ООД се целяло прехвърлянето на данъчната тежест от „*” ЕООД към „*” ООД гр. *, като за целта се създавал фиктивен стоков поток. В тази връзка свид. А.К., чрез свид. С.Д. включил в дневника за покупки на дружеството си фактурите, издадени му от „*” ООД, които свид. К.В.и А. В. съответно включили в дневника за продажби за периода, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

Свидетелите В.И включили в дневника за покупка на „*” ООД фактури, с посочен доставчик „*” ЕООД със следните номера:

 

-         № 5371/01.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001,88 лева;

-         № 5376/02.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 080,32 лева,

-         № 5377/02.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 089,67 лева,

-         № 5380/03.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 712,95 лева, 

-         № 5381/03.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 456,44 лева,

-         № 5385/06.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 113,35 лева,

-         № 5386/06.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 712,35 лева,

-         № 200003/16.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 832,82лева,

-         № 200004/17.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 825,04 лева,

-         № 200007/21.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 868,00 лева.

„*” ЕООД било с управител А.А.  Но реално свид. А.било лицето, предоставило на свид. А. В. и свид. К.В.фактурите, по които не е имало доставка, а се касае за “изписване на счетоводни наличности”, след продажбата им без документи.

 

Включени били и фактури с посочен  тях доставчик „*” ЕООД с номера:

- №19/16.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 952,69 лева,

- № 20/17.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 792,35 лева,

- № 21/21.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,38 лева,

- № 22/22.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,38 лева,

- № 24/29.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева, 

- № 25/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева

„*” ЕООД било с управител В.К., но отново свид. А.е лицето, което предоставил на свид. А. В. и К.В.фактурите, по които не е имало доставка, а се касае за “изписване на счетоводни наличности”, след продажбата им без документи. Предмет на доставката по тези фактури са ваучери. Този данъчен кредит е начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените доставчици към „*” ООД се формирали счетоводни наличности с безналична стока - ваучери.

Посредством деклариране на нереален износ на услугата VoIP към офшорното дружество „*” LTD, контролирано от свид. К.В., така формираната счетоводна наличност при „*“ ООД документално се изчиствала, като при  декларирането на износа не се начислявал ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит от фиктивната покупка на ваучери от „*” ЕООД и „*” ЕООД . За сделките между „*” ООД и „*” LTD нямало извършвани разплащания.

Свидетелката С.Д. и нейни служителки и за този отчетен период изготвили проекто - справка декларация за данъчен период м. април 2009 г. на „*“ ООД, в която включили посочените по-горе за този данъчен период фактури и след одобряването на проекта на СД по ЗДДС от страна на свид. К.В.и свид. А. В..  На 14.05.2009 г. същата била подадена по електронен път до **.

Справката декларация била входирана с вх. № **********/14.05.2009 г. подадена пред *-*, в която свидетелите В.И потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 96 251,12 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения бил 75 447,06 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 21 434,59 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 42 208,65 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 20 774,06 лева.

По този начин в дневниците по ЗДДС за покупките на „*” ООД фактури с доставчик „*” ЕООД и „*” ЕООД, посочени по-горе за този данъчен период, са оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки – ваучери - били продадени без документи при извършваната търговска дейност от страна на „*” ЕООД и „*” ЕООД.

 

През месец май 2009 г. „*” ООД декларирало пред *ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 545 005,32 лева и декларирани доставки за периода с получател „*” ЕООД.

Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществила реално от свид. К. чрез дружеството му „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Отново чрез дружеството „*” ООД се целяло прехвърлянето на данъчната тежест от „*” ЕООД към „*” ООД, като за целта се създал фиктивен стоков поток. В тази връзка свид. А.К., чрез свид. С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ООД, които съответно свидетелите В.И били включили в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

За да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. А. В. и К.В., включили в дневника за покупка на „*” ООД фактури с посочен доставчик „*” ООД с номера :

-         № **********/04.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 320,00 лева;

-         №**********/14.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 751,33 лева;

-         №**********/29.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 862,50 лева.

„*” ООД било с управител свид. К.В., който бил изготвил съответните фактури чрез свид. Д. и така били отразени неосъществени продажби на ваучери.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера №200016/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 10 059,67 лева и №200036/14.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 649,17 лева, били предоставени на свид. А. В. и свид. К.В.от свид. А., по които не е имало доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.

Фактури с №126/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 862,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД и №127/30.04.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 532,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД, с управител свид. Н., но реално лицето, предоставило на свид. А. В. и свид. К.В.фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи, бил подс. Г..

Фактури с №**********/19.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 096,10 лева; №**********/21.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 101,80 лева; №**********/27.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 750,00 лева и трите с посочен доставчик „*” ООД, с управител свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по тях.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД:

-         №27/12.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,50 лева;

-         №28/19.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 834,50 лева;

-         №29/20.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,72 лева;

-         №30/23.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 833,78 лева;

-         №31/25.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 481,21 лева;

-         №32/30.05.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 511,60 лева

„*” ЕООД било с управител В.К., като свид. А.било лицето, предоставило на свид. А. В. и К.В.фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело отново за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи. Както и фактура с №*********/28.05.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 233,60 лева с посочен доставчик „*” ЕООД с управител свид. И., която изготвяла фактурите, отразявайки продадени ваучери без документи, за да може документално „да изчисти” наличностите по тях.

Предмет на доставка по всички фактури били ваучери. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките на „*“ ООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от „*” ЕООД, „*” ЕООД , „*” ЕООД, „*” ЕООД, „*“ ООД в дружеството „*” ООД се формирали счетоводни наличности от ваучери, които не били реално налични. Така формираната счетоводна наличност се изчистила, чрез деклариране на нереален износ на услугата VoIP към офшорното дружество „*” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането на износа не се начислявал ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените доставчици. Нямало извършвани разплащания между „*“ ООД и „*” LTD.

За отчетния период м. май 2009 г. СД по ЗДДС за дружеството била подадена по електронен път в **и била входирана под № 16001301713/12.06.2009 г., след като нейното съдържание било одобрено преди това от свид. К.В.и свид. А. В.. В същата последните двама  потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213 384,72 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 165 837,24 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за възстановяване в размер на 51 859,88 лева, а действително установеният е ДДС за възстановяване в размер на 4 312,40 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 47 547,48 лева.

По описания начин посочените по-горе в дневниците по ЗДДС за покупките на „*” ООД фактури с доставчици „*” ЕООД, „*” ЕООД, „*” ЕООД, „*” ЕООД, „*“ ООД оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално били съставени документи за закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставки по тях нямало, тъй като въпросните стоки - ваучери – били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка - декларация от името на „*” ООД гр. * било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 47 547,48 лева.

 

През месец юни 2009 г. при описаната по - горе фактическа обстановка, „*” ООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 392 835,57 лева и декларирани доставки за периода с получател „*” ЕООД. Отново доставката на автомобилите от дружеството „*” ООД се осъществявало с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез свид. С.Д., която обслужвала счетоводно „*” ЕООД включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ООД, които свид. К.В.и А. В. били са включили съответно в дневника за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. А. В. и свид. К.В.включили в дневника за покупка на „*” ООД фактури с посочен доставчик ЕТ “*” с управител подс. Г. с номера:

-         № 1129/22.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева;

-         № 1130/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева;

-         № 1131/29.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева;

-         №1135/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 552,00 лева.

Подсъдимият Г. предоставил на свид. А. В. и свид. К.В.посочените фактури, по които не е имало доставка, тъй като се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.

Фактури с № 715/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 680,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД, с управител свид. Д.Г., но лицето, което реално предоставило на свид. А. В. и свид. К.В.фактурите, по които не е имало доставка, тъй като се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи, бил подс. Г., като пълномощник на „*” ЕООД.

Фактура № 200069/03.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 406,81 лева с посочен доставчик „*” ЕООД, като свид. А.изготвил и я предоставил на свид. А.В. и свид. К.В..

Фактури, с посочен доставчик „*” ЕООД с управител свид. Н., но реално лицето, което предоставило на свидетелите В.и тези фактури, бил подс. Г.

-          №172/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837,00 лева;

-         №173/26.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 674,00 лева;

-         №174/27.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 074,00 лева;

-         №176/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 782,00 лева.

По тях също нямало реална доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.

Фактури с №94/29.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 733,36 лева и № 96/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 517,42 лева с посочен доставчик в тях „*” ЕООД.

Дружеството било собственост и управлявано от свид. Г., но лицето, което реално било предоставило на свид. А. В. и свид. К.В.фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи, бил подс. Г..

Фактури с посочен доставчик „*“ ООД

-         №**********/05.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 539,28 лева,

-         №**********/11.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 710, 90 лева;

-         №**********/16.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 319,00 лева;

-         №**********/17.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837,50 лева;

-         №**********/19.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 492,00 лева;

-         №**********/22.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 525,80 лева;

-         - №**********/23.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 506,00 лева;

-         № **********/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 653,00 лева.

 Управител  на „*“ ООД била свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила продадени отпреди това без документи ваучери, за да може счетоводно да изчисти наличностите по тях.

По следните фактури с посочен доставчик „*” ЕООД, предоставени на свидетелите В.И от свид. А.също нямало доставка към „*“ ООД:

- №33/03.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 056,56 лева;

- № 35/08.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 900,73 лева;

- №39/12.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 896,05 лева;

- №41/19.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 037,08 лева;

- №43/20.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 966,17 лева;

- №45/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 857,09 лева.

Във фактура с №*********/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 634,40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД с управител свид. И., която изготвила фактурата, били отразени продадени ваучери, без такива реално да са били предавани.

Всички фактури били с предмет на доставката - ваучери. Този данъчен кредит е начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки, в дружеството „*” ООД се формирали счетоводни наличности със стока - ваучери, които реално не съществували. От своя страна „*“ ООД декларирало нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането на износа не се начислявал ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе за този данъчен период доставчици. И за този данъчен период отново нямало извършвани разплащания между „*“ и „*” LTD.

СД по ЗДДС на дружеството с вх. № 16001323405/14.07.2009 г. пред *-*, за отчетния период м. юни 2009 г., била подадена отново по електронен път, в нея свид. А. В. и свид. К.В.потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 120 116,10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения бил 65 527,95 лв. и променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 11 718,14 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 66 306,29 лева и приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 54 588,15 лева. При тези фактури не е следвало да се ползва правото на данъчен кредит, като от името на „*” ООД е избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 54 588,15 лева.

 

През месец юли 2009 г. „*” ООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 937 205,59 лева и декларирани доставки за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществявала реално от „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетеля А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневника за покупки на дружеството му за този период фактурите, издадени му от „*” ООД, които чрез това дружество и чрез свид. К.В.и А. В. били включили съответно в дневниците за продажби на дружеството, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. А. В. и свид. К.В.включили в дневника за покупка на „*” ООД фактури с  посочен доставчик ЕТ “*”, с управител подс. Г., който бил изготвил и предоставил на свид. А. В. и свид. К.В.посочените фактури, по които не е имало доставка, тъй като се касаело само за “изписване на счетоводни наличности”, след продажбата им, без документи с номера:

 

-         № 1137/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 344,00 лева;

-         №1274/16.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева

-          №1275/20.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480,00 лева;

-         № 1281/22.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 920,00 лева;

-         № 1070/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 410,80 лева;

-         № 1073/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 579,20 лева;

-         №1283/29.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 480,00 лева;

-         №1285/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева;

-         № 1287/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 880,00 лева.

 

Както и фактури с посочен доставчик „*“ЕООД с номера:

 

-          № 200256/02.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 486,20 лева;

-         № 200268/03.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 490,87 лева;

-         №200278/04.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 428,54 лева;

-         №200284/06.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 171,42 лева;

-         №200387/16.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 634,53 лева;

-         №200431/20.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 857,08 лева;

-         №200453/23.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 140,25 лева;

-         №200479/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 748,61 лева;

-         №200481/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 96,25 лева.

И по тези фактури нямало реална доставка на стоки, като същите били предоставени на свидетелите В.и от свид. А..

 

Фактури с посочен доставчик „*“ЕООД с номера:

 

- №177/09.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 025,00 лева;

- №179/13.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 474,00 лева;

- №182/22.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 819,20 лева;

- №184/25.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 807,00 лева.  

„*“ЕООД било с управител свид. Н.. Реално обаче тези фактури били предоставени на „*“ ООД от подс. Г.. По същите не е имало доставка, а отново се касаело до  изписване на счетоводни наличности.

 

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

- №100/24.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 600,00 лева;

- №98/28.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 510,00 лева;

- №99/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 990,00 лева.

„*” ЕООД било с управител свид. Г.. И тези фактури, били предоставени на В.И от подс. Г., като по тях също нямало реална доставка на описаните във фактурите стоки, а се касаело до оправдаване на стокова наличност.

Фактури с посочен доставчик „*” ООД номера:

 

-         №**********/10.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 600,80 лева;

-         №**********/24.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 492,00 лева;

-         №**********/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 595,50 лева;

-         №**********/28.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 647,35 лева;

-         №**********/29.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 647,00 лева;

-         №**********/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648,50 лева;

-         №**********/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 785,50 лева;

-         №**********/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802,00 лева;

„*” ООД било с управител свид. И..  Тя изготвяла фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по тях.

 

Фактура с №52/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 894,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД, предоставена на свид. А.В. и К.В.  от свид. А., без същата да отразява реално предаване на стока.

Фактура с №*********/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 300,28 лева с посочен доставчик „*” ЕООД с управител свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по тях в собственото си счетоводство.

Предмет на доставката по всички тези фактури също били ваучери. Този данъчен кредит е начислен текущо в дневника за покупките на „*“ ООД за периода и участвал във формирането на задължението в месечната декларация по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените по-горе доставчици, в дружеството „*” ООД, се формирали счетоводни наличности с ваучери, които всъщност не били налични. Дружеството декларирало нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD, контролирано от свид. К.В., при което не се начислил ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе дружества. И в този случай нямало разплащания между „*“ ООД и „*“.

След съгласуване със свидетелите В.И, за отчетния период месец юли 2009 г. била подадена по електронен път СД за дружеството по ЗДДС, входирана под № 16001341497/14.08.2009 г. в *-*, в която свид. А. В. и свид. К.В.потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 190 816,64 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения бил 124 388,66 лв. и променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 33 647,90 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100 075,88 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 66 427,98 лева.

По посочения начин описаните в този пункт в дневниците по ЗДДС за покупките на „*” ООД фактури от „*” ЕООД, „*” ЕООД , „*” ЕООД, „*” ЕООД, “*“ ООД, ЕТ “*”, „*” ЕООД, са оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на доставчиците по фактурите.

С подадената справка - декларация от името на „*” ООД гр. * ООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 66 427 98 лева.

 

През месец август 2009 г. „*” ООД е декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 196 948,28 лева и декларирани доставки за периода с получател „*” ЕООД гр.*. Доставката на автомобили, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществили с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците за покупки на дружеството си фактурите, издадени му от „*” ООД, които пък свидетелите В.И били включили съответно в дневника за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К..

С цел да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свидетелите А. и К.В.и включили в дневника за покупка на „*” ООД следните фактури:

-                     №1074/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 708,64 лева с посочен доставчик ЕТ “*” с управител подс. Г., който бил изготвил и им предоставил фактурата, по която не е имало доставка, тъй като се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи от едноличния търговец на граждани.

-                     №105/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 120,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД с управител свид. Г..

Тази фактура също била предоставена на „*“ ООД от подс. Г. и също не документирала реална доставка.

Както и фактури с посочен доставчик „*“ ООД и с номера:

-         №**********/19.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 650,00 лева;

-         №**********/25.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649,97 00 лева;

-         №**********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 484,90 лева;

-         №**********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 230,10 лева.

„*” ООД било с управител свид. И., която изготвила фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може да отпише наличностите в дружеството си.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

-         №54/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 146,60 лева с;

-         №55/06.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 449,00 лева;

-         №56/11.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 669,50 лева;

-         №57/12.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 165,50 лева;

-         №58/13.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 337,18 лева;

-         №59/14.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 324,58 лева;

-         №61/17.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 063,13 лева;

-         №62/19.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 377,52 лева;

-         №63/22.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 882,35 лева;

-         №64/26.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 045,01 лева;

-         №65/27.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 377,51 лева;

-         №66/29.08/2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 552,36 лева;

-         №67/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 571,35 лева

„*” ЕООД било с управител В.К..

Свидетелят А.реално предоставил на „*“ ООД фактурите, по които не е имало доставка, а се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

-         №*********/14.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 287,04 лева;

-         №*********/24.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 567,20 лева;

-         №*********/27.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 293,31 лева;

-         №*********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 289,79 лева;

-         №*********/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 035,90 лева

„*” ЕООД било с управител свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може да изчисти наличностите по тях в дружеството си.

Предмет на доставките по всяка от фактурите били ваучери. Този данъчен кредит е начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС на „*“ ООД. Поради липсата на реални доставки от посочените доставчици в дружеството се формирали счетоводни наличности от стока – ваучери, която реално не съществувала. За целта същото декларирало нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD, контролирано от свид. К.В.. При декларирането на износа не се начислявал ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе дружества.

 

На 14.09.2009 г. по електронен път с електронен подпис СД по ЗДДС на „*“ ООД, която била с вх. № **********/14.09.2009 г. за данъчен период м. август 2009 г. пред *-*, в която свид. А. В. и свид. К.В.потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 73 112,24 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 32 833,80 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за внасяне в размер на 6 803,57 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 082,01 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 40 278,44 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуване на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от посочените доставчици по тях. Поради това при тези фактури не е следвало да се ползва правото на данъчен кредит, като с подадената справка - декларация от името на „* ООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 40 278,44 лева.

 

През месец септември 2009 г. „*” ООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 237 624,83 лева и декларирани доставки за периода с получател „*“ ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД, се осъществявало с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез счетоводителя С.Д., включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ООД, които свидетелите В.И съответно  включили в дневниците за продажби на „*“ ООД, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

За да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. А. В. и свид. К.В., включили в дневника за покупка на „*” ООД следните фактури с посочен доставчик ЕТ “*” с номера:

-         №1151/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева;

-         №1152/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева

-         №1075/05.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 8 800,00 лева;

-         №1076/11.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 400,00 лева;

-         №1077/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева;

-         №1078/24.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева

Както вече беше посочено, управител на едноличния търговец бил подс. Г.Г., който за целта бил изготвил и предоставил на свид. А. В. и свид. К.В.посочените фактури, по които обаче не е имало доставка.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

-         №744/25.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева;

-         №757/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 540,00 лева;

-         №759/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 913,50 лева

По предоставените на свидетелите В.И от подс.Г. фактури, не е имало доставка, тъй като отново се касаело за изписване на счетоводни наличности, след продажбата им без документи.

Фактури с посочен доставчик „*“ ЕООД с номера:

-         №185/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266,00 лева;

-         №186/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 240,00 лева;

-         №143/28.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 251,50 лева;

-         №145/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370,00 лева;

-         №146/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 872,30 лева

„*” ЕООД било с управител свид.Н.. И тези фактури били предоставени от подс. Г. на дружеството „*“ ООД, като и по тях не е имало реално предаване на стоки от доставчика на купувача, тъй като се касаело до изписване на счетоводни наличности, след продажбата им на различни лица без документи.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

-         №104/13.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 260,00 лева

-         №107/29.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 175,00 лева

„*” ЕООД било с управител свид. Г.. Подсъдимият бил лицето, което предоставило на „*“ ООД посочените фактури, без последните да отразяват реална доставка на описаните в тях стоки.

Фактури с посочен доставчик „*” ООД с номера:

-         №**********/10.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7,17 лева;

-         №**********/16.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 559,20 лева;

-         №**********/16.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 643,20 лева;

-         №**********/21.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 296,20 лева;

-         №**********/21.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 637,20 лева;

-         №**********/22.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 081,30 лева;

-         №**********/25.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660,60 лева;

-         №**********/25.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 633,20 лева;

-         №**********/26.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 651,00 лева;

-         №**********/28.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 621,50 лева;

-         №**********/29.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 622,25 лева;

-         №**********/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 836,41 лева

„*” ООД било с управител свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по тях.        

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД и с номера:

-         №60/15.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит размер на 845,78 лева;

-         №68/02.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 336,34 лева;

-         №69/05.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 004,51 лева;

-         №70/11.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 654,36 лева;

-         №72/15.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 820,86 лева;

-         №73/18.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 876,80 лева;

-         №74/24.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 102,40 лева;

-         №76/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 198,37 лева;

Фактурите били предоставени на свидетелите В.И от свид. А., като и тези фактури не обективирали реална доставка.

 

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

-         №*********/15.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 935,32 лева;

-         №*********/21.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 189,89 лева;

-         №*********/28.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 439,01 лева;

-         №1133/29.09.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 25,07 лева;

-         №*********/29.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 870,52 лева

„*” ЕООД било с управител свид. И., която изготвила фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може да „изчисти“ наличностите по тях.

Предмет на доставката по всички посочени фактури отново били ваучери и предплатени карти. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките на „*“ ООД и участвал във формирането на задължението в месечната декларация по ЗДДС. Реални доставки от по тях липсвали, но в „*” ООД счетоводно било отразено наличието на стоката - ваучери. Поради това  свидетелите В.и декларирали нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.

За отчетния период септември 2009 г. от счетоводната къща на свид. С.Д. била изготвена СД по ЗДДС на „*“ ООД, одобрена от свидетелите А. и К.В.и, която била подадена по електронен път чрез електронен подпис в **с вх. № 16001372797/13.10.2009 г., с която двамата свидетели са потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 138 160,03 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 39 618,31 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 587,46 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 99 129,18 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 98 541,72 лева. С подадената справка - декларация от името на „*” ООД от страна на свидетелите В.И било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 98 541,72 лева.

 

През месец октомври 2009 г. „*” ООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 133 763,52 лева и декларирани доставки за периода с получател „*” ЕООД.

Доставката на автомобили отново се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Тъй като доставките следвало документално и счетоводно да бъдат оформени през „*“ ООД като доставчик на автомобилите, а след това „продадени“ на дружеството на свид. А.К., чрез свид. Д. той включил в дневниците за покупки фактурите, издадени му от „*” ООД. Същите били включени и от свидетелите В.и в дневника за продажби на „*“ ООД, макар реално доставката на автомобилите да е била извършена от свид. К. чрез управляваното от него дружество.

С цел  да намалят дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свидетелите В.и включили в дневника за покупка на „*” ООД следните фактури с посочен доставчик ЕТ “*“ с номера:

-         №1315/14.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 631,50 лева;

-         №1316/21.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева;

-         №1317/26.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лева;

-         №1318/27.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 900,00 лева;

-         №1319/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 8 164,00 лева.

  От името на дружеството тези фактури изготвил подс. Г. и ги предоставил на „*“ ООД за включване в дневника им за покупки за съответния данъчен период. Реална доставка по тези фактури не била осъществена, като за едноличния търговец изгодата от предоставянето на тези фактури била възможността за счетоводно оправдаване липсата на ваучери и предплатени карти, които по стокова програма се водели налични, но реално били продадени по-рано на различни лица, без за продажбата им да са били съставяни счетоводни документи.

 Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД с номера:

-         №793/05.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на I 570,00 лева;

-         №794/07.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева;

-         №797/09.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 608,00 лева;

-         №798/09.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева;

- №799/12.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева;

И тези фактури не отразявали реални доставки, но пълномощникът на дружеството – подс. Г. ги бил предоставил на „*“ ООД за включване в дневниците им за покупки за данъчния период със същата цел за „*“ ЕООД, като посочената по-горе – счетоводно изписване на стоки след продажбата им преди това на различни лица без документи.

Фактура с №200660/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 560,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД, която била предоставена на свидетелите В.и от свид. А..

Фактура с №151/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 360,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

Фактура с №152/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД. 

И последните две фактури не отразявали реални доставки от „*” ЕООД, но подс. Г. ги бил предоставил на „*“ ООД за включване в дневниците им за покупки за данъчния период със същата цел – счетоводно изписване на стоки след продажбата им от „*“ ЕООД преди това на различни лица без документи.

Фактура с №111/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 750,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД.

Аналогично и тази фактура не отразявала реална доставка, но подс. Г. я предоставил на „*“ ООД за включване в дневника за покупки за данъчния период с цел счетоводно изписване на стоки след продажбата им преди това на различни лица без документи.

Фактури с посочен доставчик „*” ООД с номера:

-         №**********/05.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 573,75 лева;

-         №**********/06.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 653,00 лева;

-         №**********/12.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 104,00 лева

„*” ООД било с управител свид. И., която изготвяла фактурите, като по тях отразила реално продадени ваучери без документи, за да може “да изчисти” наличностите по тях.

Предмет на доставката по всяка от фактурите били ваучери и предплатени карти. Този данъчен кредит бил начислен текущо в дневника за покупките на „*“ ООД и е участвал във формирането на задължението в месечната декларация по ЗДДС. Реални доставки от по тях липсвали, но в „*” ООД счетоводно било отразено наличието на стоката – ваучери и предплатени карти. Поради това  свидетелите В.и декларирали нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.

 

За отчетния период м. октомври 2009 г. от счетоводната къща на свид. С.Д. била изготвена СД по ЗДДС на „*“ ООД, одобрена от свидетелите А. и К.В.И, която била подадена по електронен път чрез електронен подпис в **с вх. № 16001394463/16.11.2009 г., с която свид. А. В. и свид. К.В.потвърдили неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 71 181,90 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установеният е 22 317,65 лв. и са променили резултата за периода, като в раздел „В” са декларирали ДДС за възстановяване в размер на 1 217,36 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 646,89 лева и са приспаднали неследващ се данъчен кредит в размер на 48 864,25 лева.

С подадената справка - декларация от името на „*” ООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 48 864,25 лева.

 

Отношенията между свид. А. В. като управител на дружество „*” ООД и брат му - свид. К.В.се влошили през октомври 2009 г., в следствие на което взели решение да се разделят в осъществяваната от тях търговска дейност. Свидетелят К.В.решил да продължи престъпната дейност по посочената по-горе схема, като на мястото на дружеството „*” ООД използва дружество, на което е управител, а именно „*” ЕООД гр.*. Той постигнал договорка със свид. К. през това дружество да преминават автомобилите на крайните клиенти на свид. К.. Това също било само по документи, а чрез фиктивни покупки на ваучери от „*” ЕООД от различни дружества, описани по-долу, дължимият ДДС за дружеството бил намаляван.

Представляващ и управляващ на „*” ЕООД бил свид. К.В.. Дружеството било регистрирано с Решение № 9895/27.11.1995 г. по ф.дело № *. на ПОС, със седалище и адрес на управление ***. По ЗДДС било регистрирано на 13.10.2000 г. Предметът на дейност била търговия с мобилни телефонни апарати, мобилни аксесоари и др., извършване на услуги в сферата на комуникациите и търговия с автомобили и резервни части. Като регистрирано лице по ЗДДС за „*” ЕООД следвало свид. К.В.да изготви справки - декларации, ведно с дневници за покупки и продажби, в съответствие с изискванията на действащата нормативна уредба.

 

През месец декември 2009 г. при описаната по - горе фактическа обстановка, свързана с подготовката за създаване на фиктивен стоков поток от страна свид. К.В., „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 71 153 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД.

Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. В тази връзка свид. А.К., чрез свид. Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, а същите фактури от своя страна свид. К.В.включил в дневниците за продажби, макар реалната доставка да била извършена от свид. К..

Успоредно с това, за да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, той включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури:

-         №200720/02.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 800. 00 лева;

-         №200722/03.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 968. 00 лева;

-         №200724/04.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400. 00 лева;

-         №200733/09.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 880,00 лева;

Горепосочените четири фактури били издадени от дружество „*” ЕООД  с пълномощник свид. Е. А., който ги предоставил на свид. В..

Фактури с посочен доставчик „*“ ЕООД  и следните номера били предоставени на свид. В. от подс.Г.

-         №122/09.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева;

-         №123/17.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 896,00 лева;

-         №124/18.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 440, 00 лева;

-         №126/29.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 422, 00 лева,

-         №128/30.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 790,00 лева,

-         №129/31.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 528,00 лева.

Описаните по-долу фактури били издадени от дружество „*” ООД, като управителят на дружеството св. Т.И.ги предоставила на свид. К.В..

-         №**********/15.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 172,90 лева,

-         №**********/16.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 236, 50 лева,

-         №**********/18.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 188, 10 лева,

-         №**********/21.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 363, 40 лева,

-         №**********/26.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 564,10 лева,

-         №**********/27.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 373, 40 лева,

-         №**********/28.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 560, 00 лева,

-         №**********/29.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 520, 70 лева,

-         №**********/30.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 407,40 лева,

-         №**********/30.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 316,40 лева.

Фактура с №105/30.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 541,67 лева с доставчик „*” ЕООД, предоставени на свид. В. от управителя на дружеството - свид. Е. А..

-         №**********/14.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 179,20 лева,

-         №**********/15.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 176,92 лева,

-         №**********/18.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 195,10 лева,

-         №**********/21.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 442,19 лева,

-         №**********/30.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 092,44 лева,

-         №**********/30.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 783,20 лева.

Доставчик по горепосочените шест фактура било „*” ЕООД с управител на дружеството свид. Т.И., която ги предоставила на свид. В..

Предмет на доставката по гореизброените фактури се явявали отново ваучери и предплатени карти, но реално доставка по нито една от тях не е имало, тъй като въпросните стоки били продадени преди това от посочените във фактурите доставчици без документи на различни лица при извършваната от тях търговска дейност. Така те целели да се освободят от натрупаните като налични, но само счетоводно стоки в дружествата си.

Данъчният кредит за „*“ ЕООД бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечната декларация по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените доставчици, в дружеството се формирали счетоводни наличности с безналична стока /ваучери/. Поради това  свид. В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и към „*“, за което също било установено, че е свързано със свид. К.В., при който износ не се начислявал ДДС. Разплащания между дружествата обаче не били осъществени във връзка с така декларирания износ на услугата.

За отчетния период м. декември 2009 г. била подадена по електронен път чрез електронен подпис справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, входирана под № 16001429238/14.01.2010 г., след предварително съгласуване със свид. В., в която последният потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 70 159. 68 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 23 342. 06 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДЦС за внасяне в размер на 722. 03 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 539. 65 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 46 817. 62 лева.

С подадената справка-декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 46 817, 62 лв.

 

През месец януари 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 101 507,57 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз от дружеството „*” ЕООД се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Чрез дружеството „*” ООДсе целяло прехвърлянето на данъчната тежест от „*” ЕООД към „*” ЕООД, като за целта се създавал фиктивен стоков поток между двете дружества. В тази връзка свид. А.К., чрез свидетелката С.Д., включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, като същите били включени и от свид. К. В. в дневника за продажби за данъчния период на „*“ ЕООД, макар реалната доставка да била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. К.В.включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, издадени от „*” ЕООД и предоставени му от свид. Е. А., като пълномощник на управителя на дружеството:

-         №200792/08.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 892. 80 лева,

-         №200794/09.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 000. 00 лева,

-         №200798/14.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 672. 00 лева,

-         №200804/16.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 200, 00 лева,

-         №200808/21.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 418, 00 лева,

-         №200810/23.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 360, 00 лева,

-         №200825/29.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 977, 60 лева,

-         №200837/30.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 120, 00 лева

Фактура с №131/21.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева, с посочен доставчик „*” ЕООД с ЕИК *и предоставена на В. от подс. Г..

Посочените по-долу шест фактури били издадени от дружеството „*” ООД със собственици и управители свид. Т.И.и Б.К..

-         №**********/08.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 180,51 лева,

-         №**********/13.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 339, 00 лева,

-         №**********/22.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 424,90 лева,

-         №**********/26.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 088,30 лева,

-         №**********/29.01.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 986, 88 лева,

-         №**********/30.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 979,20 лева.

Ф-ра № 841/21.12.2009 г. с начислен данък  при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 976,80 лв. с доставчик „*” ЕООД и предоставена от пълномощника на управителя – подс. Г.Г..

Дружество „*” ЕООД било доставчик по следните фактури:

-         №**********/08.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 100, 01 лева,

-         №**********/18.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 781,98 лева,

-         №**********/22.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 041,29 лева

-         №**********/29,01.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 676,12 лева.

Предмет на доставките по гореизброените фактури се явявали отново ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС.

Поради липсата на реални доставки от дружествата – доставчици, в „*“ ЕООД се формирали счетоводни наличности с безналична стока /ваучери/. Поради това свид. В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и *, без да са били извършени разплащания между дружествата, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.

По електронен път с електронен подпис била подадена справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД за отчетния период м. януари 2010г. Справката декларация е входирана под №16001447814/15.02.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 62 070. 86 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 29 669. 97 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 1 870. 75 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 30 530. 14 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 32 400. 89 лева.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения, в размер на 32 400. 89 лв.

 

През месец февруари 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 45 962,01 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявало обаче с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. За да се оправдае иначе фиктивния внос на автомобили през „*“ ЕООД, свид. К., чрез свид. Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които чрез това дружество свид. К.В.пък бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. К.В.включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури:

-         №200845/04.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 688. 00 лева,

-         №200855/11.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 806. 40 лева,

-         №200856/13.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 080. 00 лева,

-         №200862/17.02,2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 961, 60 лева,

-         №200867/23.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1029,17 лева,

-         №200871/25 02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 710,00 лева,

-         №200892/27.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 504, 17 лева,

Горепосочените фактури били издадени от дружество „*” ЕООД  с пълномощник свид. Е. А., който ги предоставил на свид. В..

-         №166/12.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 896, 00 лева,

-         №167/15.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 280,00 лева,

-         №168/24.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580, 00 лева,

-         №169/26.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,00 лева,

-         №170/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 501,00 лева,

-         №172/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 081,00 лева,

-         №173/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,00 лева,

-         №174/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 738,00 лева,

-         №175/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 212,00 лева,

-         №176/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 790,00 лева.

Горепосочените десет фактури били с посочен доставчик по тях  „*” ЕООД и били предоставени на свид. В. от подс. Г..

-         №**********/10.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 073, 50 лева,

-         №**********/12.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 146, 38 лева,

-         №**********/18.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 250, 70 лева,

-         №**********/23.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 413,48 лева

-         №**********/27.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 305, 30 лева.

Горепосочените пет фактури били издадени от дружество „*“ ООД и предоставени на В. от управителя свид. Т.И..

874/19.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лв., издадена от „*” ЕООД и предоставена от пълномощника на управителя – подс. Г.Г..

Предмет на доставката по фактурите били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените доставчици по фактурите, в дружеството „*” ЕООД се формирали счетоводни наличности със стока - ваучери, която обаче не била реално налична. За да бъде оправдана липсата на стоката, свид. В. декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и към „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Разпращания по доставката на услугата не били извършени между дрежуствата.

За отчетния период м. февруари 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана под № 16001456151/12.03.2010г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 45 127,10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 9 192, 40 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 231. 41 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 38 166. И лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 35 934. 70 лева.

С подадената справка - декларация от името на „*” ЕООД е избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 35 934,70 лв.

 

През месец март 2010 г. „*“ ЕООД е декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 227 071,86 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД всъщност се осъществявали с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. За целта свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които чрез това дружество свид. К.В.бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, издадени от дружество „*” ЕООД  и предоставени на В. от свид. Е. А.:

-         №200865/23.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 929. 17 лева,

-         №200917/1Е03.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666. 67 лева,

-         №200963/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 591. 67 лева,

-         №200964/31.03.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 182,50 лева,

Описаните по-долу фактури били издадени от дружество „*” ЕООД и предоставени на „*“ ЕООД от подс. Г.Г..

-         №171/26.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 160,00 лева,

-         №138/16.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева,

-         №140/19.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 398, 96 лева.

Долуизброените фактури били издадени от дружество „*“ ООД и предоставени на свид. В. от свид. Т.И..

-         №**********/26.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 644, 96 лева,

-         №**********/19.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 184, 50 лева,

-         №**********/22.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 259, 50 лева,

-         №**********/24.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 349, 30 лева,

-         №**********/26.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 650, 00 лева,

-         №**********/27.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД и номера:

-         №926/25.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 975. 00 лв.,

-         №927/29.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв.,

-         №928/30.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 065.00 лв.

Горепосочените три фактури били предоставени от пълномощника на дружеството  - подс. Г.Г. на свид. В..

Фактура с №**********/22.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 164,40 лева с доставчик „*” ЕООД и фактури с доставчик дружество „*” ЕООД “с управител Е. А.със следните номера:

№125/11.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666, 67 лева,

№128/22.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,67 лева.

Предмет на доставките по всяка от посочените фактури били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации на „*“ ЕООД по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки на ваучери и предплатени карти от дружествата обаче, в „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводна наличност от стока, която реално не била налична. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал  нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Разплащания между тези дружества по така декларирания износ на услуга не били извършени.

За отчетния период м. март 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001478570/13.04.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 113 064,71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения бил 61 882. 82 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 398. 43 лева, а действително установеният бил ДДС за внасяне в размер на 51 850. 32 лева и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 51 181,89 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка към „*“ ЕООД не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици на „*“ ЕООД.

С подадената справка - декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 51 181. 89 лева.

 

През месец април 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 370 923,16 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД, всъщност се осъществявали с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. За целта свид. А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които чрез това дружество свид. К.В.бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, издадени от дружество „*” ЕООД  с пълномощник на управителя свид. Е. А.:

-         №200975/08.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 277. 50 лева,

-         №200978/09.04.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 483. 33 лева,

-         №200981/12.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 388. 33 лева,

-         №200982/13.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 245. 83 лева,

-         №200990/17.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 475.42 лева,

-         №200993/19.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 562.50 лева,

-         №201003/30.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 850.00 лева,

-         №201004/30.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 137. 50 лева.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД и предоставени на свид. В. от подс. Г.Г.:

-         №142/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 054, 00 лева,

-         №144/27.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 677, 00 лева,

-         №145/27.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 160, 96 лева.

Фактури, издадени от дружество „*” ООД с управители свид. Т.И.и Б.К.:

-         №**********/09.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 317, 00 лева,

-         №**********/14.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 575, 00 лева,

-         №**********/19.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева,

-         №**********/23.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева,

-         №**********/28.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652,30 лева,

-         №**********/29.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648, 00 лева,

-         №**********/30.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 749,15 лева.

Фактури с посочен доставчик „*“ ЕООД, като пълномощник на управителя Д.Г. се явявал подс. Г.Г.. Последният ги предоставил на свид. К.В., както следва:

-         №929/31.03.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 072. 76 лв.,

-         №898/09.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лв.,

-         №900/19.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лв.,

-         №936/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лв;

-         №937/28.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 495,00 лв.

Доставчик по следните фактури било дружество „*” ЕООД:

-         №**********/09.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1241,41 лв.,

-         №**********/14.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 066,27 лева,

-         №**********/23.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 577, 50 лева,

-         №**********/28.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 058,00 лева,

-         №**********/29.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 661, 80 лева.

Доставчик по описаните по-долу фактури се явявало дружество „*” ЕООД с управител свид. Е. А..

-         №139/13.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 970,00 лева,

-         №140/19.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 491,33 лева,

-         №143/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 367, 67 лева,

-         №145/30.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837, 71 лева.

Предмет на доставките по гореизброените фактури отново били ваучери и предплатени карти. Данъчният кредит по тези фактури бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС на „*“ ЕООД.

Поради липсата на реални доставки по посочените фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирали счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС. Разплащания по повод на така декларирания износ на услугата не били извършени между дружествата.

По електронен път била подадена справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, за отчетния период м. април 2010 г., която била входирана в **под № 16001496284/13.05.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 170 487. 80 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установеният е 77 785,66 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал за внасяне в размер на 416,49 лв., а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 93 118,63 лв. и е приспаднал неследващ се данъчен кредит и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 92 702,14 лева.        

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на доставчиците.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на  92 702. 14 лева.

 

През месец май 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 335 424,84 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала отново с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидeтелят А.К. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*“ ЕООД. От своя страна, свид. К.В., за да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, включил в дневника за покупки на „*“ ЕООД за този данъчен период следните данъчни фактури, издадени от дружество „*” ЕООД , с пълномощник свид. А..

-         №201023/08.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 726. 08 лева,

-         №201027/11.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 879.17 лева,

-         №201031/14.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 037. 50 лева,

-         №201038/19.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 483. 33 лева,

-         №201043/21.05.2010 г., с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 321. 83 лева,

-         №201046/25.05.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 388. 33 лева,

-         №201048/26.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 005. 83 лева,

-         №201051/27.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 116. 67 лева,

-         №201052/29.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 275. 00 лева,

-         №201053/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 850. 00 лева,

-         №201054/31.05.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 979. 17 лева,

Три фактури с посочен доставчик „*“ ЕООД  и предоставени на В. от подс.Г., както следва:

-         №143/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 002,00 лева,

-         №147/25.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 080, 00 лева,

-         №148/31.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит размер на 5 470,00 лева.

Фактури, издадени от дружеството „*“ ООД:

-         №**********/10.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 409,20 лева,

-         №**********/22.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 665,10 лева,

-         №10000003985/27.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 658,00 лева,

-         №**********/28.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 655, 90 лева,

-         №**********/28.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649,16 лева,

-         №**********/31.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 663,70 лева,

-         №**********/31.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 654,10 лева,

-         №**********/31.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 669,20 лева,

Четири фактури с доставчик дружеството „*” ЕООД с пълномощник подс. Г.Г. с номера:

-         №933/21.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 710. 00 лв.,

-         №935/23.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв.,

-         №908/26.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 201. 50 лв.,

-         №909/27.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 259.00 лв.

Както и фактури с доставчик дружество „*” ЕООД, със собственик и управител на дружеството   свид. Т.И.с номера:

-         №**********/22.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 658 42 лева,

-         №**********/14.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 066,27 лева,

-         №**********/27.05.2010 г. с начислен данък при плащане с кредит в размер на 1 624,30 лева,

-         №**********/28.05.2010 г. с начислен данък при плащане с кредит в размер на 2 038, 80 лева,

-         №**********/31.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 260, 00 лева.

Доставчик по долуописаните фактури се явява дружество „*” ЕООД. Собственик и управител на дружеството бил свид. Е. А..

-         №147/04.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 877, 50 лева,

-         №149/11.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 741, 67 лева,

-         №152/19.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 941, 33 лева,

-         №156/31.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 216,67 лева.

Предмет на доставката по фактурите отново били ваучери и предплатени карти. Данъчният кредит бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС на „*“ ЕООД. Поради липсата на реални доставки по посочените фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорните дружества „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Същевременно разплащания между дружествата във връзка с така декларирания износ, не били извършени.

За отчетния период м. май 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001517770/14.06.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 821. 27 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 86 287. 31 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 103. 77 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100 637. 73 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 100 533. 96 лева.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД е било избегнато плащането на данъчни задължения, в размер на 100 533. 96 лева.

 

През месец юни 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 357 330,15 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД.

Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала отново с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*“ ЕООД. От своя страна, свид. К.В., за да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, включил в дневника за покупки на „*“ ЕООД следните данъчни фактури:

-         №201056/01.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 939. 37 лева,

-         №201058/03.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 358. 33 лева,

-         №201059/05.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 195. 83 лева,

-         №201062/08.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 320.22 лева

-         №201063/10.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 077. 50 лева,

-         №201065/11.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 246. 33 лева,

-         №201069/17.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 595. 83 лева,

-         №201070/18.06.201Ог. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 148. 33 лева,

-         №201071/22.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в  размер на 2 959.17 лева,

-         №201072/23.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 773. 50 лева,

Горепосочените фактури са издадени от дружество „*” ЕООД .

-         №146/21.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева,

-         №149/28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 146,40 лева,

-         №150/15.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666, 24 лева.

Горепосочените три фактури били с посочен доставчик „*” ЕООД и предоставени на свид. В. от подс.Г..

-         №910/25.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 477. 50 лв.,

-         №911/28.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 408. 20 лв. 

Горепосочените две фактури са посочени за издадени от „*” ЕООД с пълномощник на управителя – подс. Г., който също ги предоставил на свид. В..

-         №**********/12.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 576, 96 лева,

-         №**********/14.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,75 лева,

-         №**********/15.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,24 лева,

-         №**********/18.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 652, 50 лева,

-         №**********/21.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 639,00 лева,

-         №**********/24.06,2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 651,00 лева,

-         №**********/28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 017,60 лева,

-         №**********/28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 424, 00 лева,

-         №********** /28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 437, 50 лева,

-         №**********/29.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 794, 17 лева

Горепосочените фактури са издадени от дружество „*” ООД.

-         №**********/08.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 665.46 лева,

-         №**********/12.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 646,12 лева,

-         №**********/14.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на I 663,96 лева,

-         №**********/18.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 511,20 лева,

-         №**********/21.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 655,40 лева,

-         №**********/24.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664,60 лева,

-         №**********/28.06.2010Г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649, 24 лева,

**********/30.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 494,40 лева.

Доставчик по горепосочените фактури било дружество „*” ЕООД.

-         №157/08.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 673,33 лева,

-         №160/15.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 794,17 лева,

-         №161/17.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 602,33 лева,

-         №162/18.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 806,67 лева,

-         №163/21.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 830, 00 лева,

-         №164/22.06.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 645, 00 лева,

-         №165/23.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 076,67 лева,

-         №167/24.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 576, 67 лева,

-         №168/25.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 510, 83 лева,

-         №170/28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 229, 67 лева.

Доставчик по горепосочените фактури се явявало дружеството „*” ЕООД.

Предмет на доставката по гореизброените фактури били  ваучери. Данъчният кредит бил начислен текущо в дневника за покупките и участвал във формирането на задължението в месечната декларация по ЗДДС на „*“ ЕООД. Поради липсата на реални доставки по посочените фактури, в дружеството „*” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорните дружества „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ООДползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Разплащания между дружествата също не били осъществени.

За отчетния период м. юни 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под №16001531124/12.07.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 072,71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 86 077,39 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В” декларирал ДДС за възстановяване в размер на 335,75 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 99 659,57 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 99 995,32 лева. По посоченият начин описаните в този пункт в дневниците по ЗДДС за покупките на „*” ЕООД фактури с доставчици „*” ЕООД ; „*” ЕООД; “*” ООД; „*” ЕООД; „*” ЕООД и „*” ЕООД са оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС.

С подадената справка - декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 99 995. 32 лева.

 

През месец юли 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 546 762,05 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД.

Доставката на автомобилите предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д., извършваща счетоводно обслужване на „*” ЕООД, включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които от своя страна свид. К.В.също бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество. С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, които били издадени от дружество „*” ЕООД:

-         №201103/07.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 240. 00 лева,

-         №201107/08.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 315. 00 лева,

-         №201108/10.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 055. 08 лева,

-         №201110/13.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 425. 37 лева,

-         №201113/15.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 283. 00 лева,

-         №201115/20.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 212. 05 лева,

-         №201115/21.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 6050. 83 лева,

-         №201121/22.07-2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 658. 97 лева,

-         №201126/27.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 201. 67 лева,

-         №201127/28.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 033. 33 лева,

-         №201129/29.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 264.58 лева,

-         №201131/30.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 708. 33 лева,

-         №201138/31.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 241. 42 лева,

Фактури с посочен доставчик дружество „*” ЕООД:

№151/30.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 600, 50 лева,

№152/30.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 940,00 лева,

№153/29.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 027,00 лева,

№154/30.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 817,00 лева.

Две фактури били с посочен доставчик  дружество „*” ЕООД.

-         №956/28.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 259. 50 лв.,

-         №957/30.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 981. 25 лв.

Фактури с посочен доставчик  дружество „*” ЕООД, както и посочените по-горе фактури на „*“ ЕООД били предоставени на „*“ ЕООД от подс. Г..

Фактури, издадени от дружество „*” ООД:

-         №**********/30.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 168,30 лева,

-         №**********/08.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660,50 лева,

-         №**********/10.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 441,00 лева,

-         №**********/12.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 051,00 лева,

-         №**********/16.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 684, 50 лева,

-         №**********/19.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 110, 40 лева,

-         №**********/21.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041, 00 лева,

-         №**********/22.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 108, 30 лева,

-         №**********/23.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 046, 00 лева,

-         №**********/26.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 051,00 лева,

-         №**********/29.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 629,29 лева

Фактури с доставчик дружество „*” ЕООД:

-         №**********/15.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 194. 00 лева,

-         №**********/12.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 916. 86 лева,

-         №**********/14.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360.10 лева,

-         №**********/16.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 573.40 лева,

-         №**********/19.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 808.42 лева,

-         №**********/26.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 848. 20 лева,

-         №**********/28.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 590. 52 лева,

-         №**********/29.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 291. 80 лева.

Фактури с доставчик дружеството „*“ ЕООД:

-         №169/26.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 033, 33 лева,

-         №171/28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 380, 83 лева,

-         №175/05.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 399,17 лева,

-         №177/08.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 485, 87 лева,

-         №178/12.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 620, 84 лева,

-         №181/16.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 629, 17 лева,

-         №182/19.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 770, 83 лева,

-         №187/26.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 537, 50 лева.

Предмет на доставките по гореизброените фактури били отново ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневника за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества в дружеството „*” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Разплащания между дружествата във връзка с така декларирания износ на услугата не били осъществени.

По електронен път била подадена справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, за отчетния период м. юли 2010 г., която била входирана в **под № 16001557558/16.08.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 259 385,12 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 127 083,11 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 706,17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 133 008,18 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 132 302,01 лева.

По посочения начин описаните в дневниците по ЗДДС за покупките на „*” ЕООД фактури за този данъчен период от посочените доставчици оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД свид. В. избегнал плащането на данъчни задължения в размер на 132 302,01 лева.

 

През месец август 2010 г. „*“ ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 430 028. 35 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществявали реално с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят К. отново включил в дневниците за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които от своя страна свид. К.В.включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество. За да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, издадени от дружество „*” ЕООД:

-         №201155/07.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 361. 67 лева,

-         №201160/10.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 685. 83 лева,

-         №201161/11.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 397. 50 лева,

-         №201163/12.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 496. 67 лева,

-         №201182/18.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 477. 50 лева,

-         №201196/24.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 191. 50 лева,

-         №201213/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 667. 20 лева,

-         №201215/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 184. 00 лева,

Долуописаните три фактури били издадени от дружество „*” ООД:

-         №**********/13.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 656.00 лева,

-         №**********/16.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400. 00 лева,

-         №**********/26.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 529. 23 лева

Фактури с доставчик дружеството „*” ЕООД:

-         №**********/10.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 741. 50 лева,

-         №**********/13.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 363. 40 лева,

-         №**********/16.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2429. 00 лева,

-         №**********/25.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 751. 40 лева,

-         №**********/26.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266. 00 лева,

-         №**********/27.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266. 00 лева,

-         №**********/28.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 238. 70 лева,

-         №**********/30.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 558.40 лева,

-         №**********/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 960.40 лева.

Фактури с доставчик  „*” ЕООД:

-         №191/02.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 808, 00 лева,

-         №195/09.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 937, 50 лева,

-         №198/13.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 560, 83 лева,

-         №199/14.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 681, 67 лева,

-         №203/23.08.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 641, 34 лева,

-         №206/30.08.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 973, 34 лева.

Предмет на доставките по гореизброените фактури били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества в дружеството „*” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. И в този случай разплащания между дружествата не били осъществени.

За отчетния период м. август 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 160015755972/14.09.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 193 111,39 лв. в раздел Б” от декларацията, а действително установения е 102 977,81 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 840,14 лева а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 90 973,72 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 90 133,58 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като стоките, описани в тях били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените по фактурите доставчици.

 С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД е било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на  90 133,58 лева.

 

През месец септември 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 542 034,46 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществявало с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свиддетелят А.К., чрез свид. С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които от своя страна свид. В. бил включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури:

-         №992/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева, с посочен доставчик  „*” ЕООД, предоставена на свид. В. от подс. Г..

-         №201184/19.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 566.25 лева,

-         №201228/09.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 707, 20 лева,

-         №201230/14.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 320. 00 лева,

-         №201232/15.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 993. 33 лева,

-         №201239/18.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 233.03 лева,

-         №201244/22.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 840. 00 лева,

-         №201258/27.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 633. 33 лева,

-         №201259/28.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 534. 34 лева,

№201287/30.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 745. 67 лева.

Горепосочените фактури били издадени от „*” ЕООД.

-         №161/27.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД предоставена на „*“ ЕООД от подс. Г..

-         №**********/16.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 182.00 лева,

-         №**********/23.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 583.00 лева,

-         №**********/30.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 911.40 лева.

Тези три фактури били издадени от „*” ООД.

-         №**********/06.09.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 323. 00 лева,

-         №**********/08.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370. 00 лева,

-         №1379/24.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 500. 60 лева,

-         №**********/24.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 432,80 лева,

-         №**********/30.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 172,30 лева,

-         №**********/30.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 510,00 лева,

Доставчик по тези фактури се явявало „*” ЕООД.

-         №209/08.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 080, 83 лева,

-         №214/13.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 144,67 лева,

-         №216/15.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 591,67 лева,

-         №218/20.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 294,00 лева,

-         №219/21.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 383,33 лева,

-         №223/27.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 983,33 лева,

-         №225/30.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 633,33 лева.

Доставчик по горепосочените фактура било „*” ЕООД.

Предмет на доставката по гореизброените фактури отново били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към офшорното дружество „*” LTD и към „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между посочените чуждестранни дружества и „*“ ЕООД не били извършени.

По електронен път била подадена справка-декларация от дружеството „*“ ООД, за отчетния период м. септември 2010 г., която била входирана в **под № 16001595613/14.10.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258 891,41 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 162 203,51 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 430,02 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 97 117,92 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 96 687,90 лева.

 С подадената справка- декларация от името на „*” ООД е било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на  96 687,90 лева.

 

През месец октомври 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 517 362. 04 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД гр.*. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявали с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и са били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които от своя страна свид. К.В.включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество. За да намали дължимия ДДС за „*“ ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*“ ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупки на „*“ ЕООД следните данъчни фактури, с посочен доставчик „*” ЕООД:

-         №991/06.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 964,00 лева,

-         №918/30.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева,

-         №1024/19.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева,

-         №1027/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 495.00 лева,

-         №1028/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева,

-         №1029/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,

-         №1030/20.10.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 669.00 лева,

-         №1006/22.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 729. 00 лева,

-         №1007/22.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 611. 00 лева,

-         №1008/22.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 863. 50 лева,

-         №1009/25.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 611. 00 лева,

-         №1010/25.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 280. 00 лева,

-         №1012/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 099.00 лева,

-         №1013/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 298. 75 лева.

Горните фактури били предоставени на свид. К. В. от подс. Г., за да бъдат включени в дневниците за покупки на дружеството.

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД:

-         №201288/01.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 391. 67 лева;

-         №201290/06.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 330. 50 лева,

-         №201303/15.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 035. 00 лева,

-         №201307/16.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 312. 83 лева,

-         №201309/19.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 630. 83 лева,

-         №201322/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719.80 лева,

-         №201328/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 443. 87 лева

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД и предоставени на К.В.от подс. Г.:

-         №157/23.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185. 00 лева,

-         №158/26.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 113,00 лева;

-         №159/27.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 027,00 лева;

-         №160/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1888,00 лева;

-         №162/29.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185. 00 лева,

-         №165/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 454. 00 лева,

-         №184/29.2 0.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 765. 00 лева,

-         №185/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370.00 лева,

-         №186/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 636. 70 лева,

-         №187/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №188/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925.00 лева.

Фактури издадени от дружество „*” ООД:

-         №**********/18.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 134. 50 лева,

-         №**********/26.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 866. 50 лева,

-         №**********/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 840. 00 лева,

-         №**********/30.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 755. 80 лева.

Фактури с доставчик „*” ЕООД:

-         №**********/16.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 422.20 лева,

-         №**********/18.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 145. 00 лева,

-         №**********/21.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 808.00 лева,

-         №**********/25.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 050. 0 лева,

-         №**********/26.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 808.00 лева,

-         №**********/27.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 900. 00 лева,

-         №**********/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 865. 80 лева,

-         №**********/29.10.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 042. 00 лева,

-         №**********/30.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 993. 60 лева,

-         №**********/31.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 997.80 лева,

Фактури с доставчик дружеството „*” ЕООД:

-         №230/14.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 191,67 лева,

-         №231/15.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1975,67 лева,

-         №232/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2044,67 лева,

-         №233/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 719,17 лева.

Фактура №38/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 900. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД.

Предмет на доставки по всички гореизброени фактури били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между тези дружества и „*“ ЕООД не били извършени.

За отчетния период м. октомври 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001613488/15.11.2010г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258 416,29 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 124 714,46 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 246,17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 133 948,00 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 133 701,83 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи – фактурите - за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като тези стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи от доставчиците при извършваната от тях търговска дейност.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД е избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в особено големи размери - 133 701,83 лева.

 

През месец ноември 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 447 102,60 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите се осъществявала с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*“ ЕООД за продажба на автомобилите, а от своя страна свид. В. ги включил съответно в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

За да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури:

-         №7/24.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 364.40 лева. Същата била издадена от „*“ ЕООД с управител И.И. и пълномощник – свид. Е. А..

-         №1091/05.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2276,50 лева;

-         №1092/11.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925.00 лева;

-         №1094/11.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2041,00 лева;

-         №1016/14.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2041. 00 лева,

-         №1017/14.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925. 00 лева,

-         №1018/14.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 300. 00 лева,

-         №1099/22.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001. 75 лева,

-         №1019/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 580. 00 лева,

-         №1020/30.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 668.10 лева.

Горепосочените девет фактури били с посочен доставчик по тях дружеството „*” ЕООД, като същите били предоставени на свид. В. от подс. Г..

-         №201339/03.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 792. 00 лева,

-         №201340/04.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 475. 20 лева,

-         №201350/09.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 792. 00 лева,

-         №201359/15.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 603. 27 лева,

-         №201366/17.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360. 07 лева,

-         №201368/19.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 158. 40 лева,

-         №201379/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 716. 80 лева,

-         №201395/27.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 016. 20 лева

Горепосочените фактури били издадени от „*“ ЕООД.

-         №192/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №193/26.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 826. 00 лева,

-         №194/27.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 297. 00 лева,

-         №195/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева,

-         №196/30.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 396. 00 лева.

Горепосочените фактури били с посочен доставчик дружеството „*“ ЕООД и също били предоставени на свид. В. от подсъдимия с цел да бъдат включени в дневника за покупки на дружеството „*“ ЕООД.

-         №**********/11.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 565. 00 лева,

-         №**********/19.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 053. 50 лева,

-         №**********/26.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 056. 00 лева,

-         №**********/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 659.20 лева.

Горепосочените фактури били издадени от „*“ ООД.

-         №**********/15.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 03 7. 30 лева,

-         №**********/26.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 826. 00 лева,

-         №**********/27.11.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 379. 00 лева,

-         №**********/29.11.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 822. 30 лева,

-         №**********/30.11.2010 г. е начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 618. 60 лева.

Доставчик по тези фактури се явявало „*” ЕООД.

-         №237/24.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 915, 00 лева,

-         №238/25.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 591, 67 лева,

-         №239/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 986,17 лева,

-         №240/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на - 633,60 лева.

Доставчик по горепосочените фактури се явявало дружеството „*” ЕООД.

-         №41/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 150. 40 лева,

-         №42/30.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 827. 86 лева;

Доставчик по двете фактури било „*“ ЕООД.

Предмет на доставка по всяка от гореизброените фактури се явявали ваучери и предплатени карти. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между тези дружества и „*“ ЕООД не били извършени.

За отчетния период м. ноември 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001633159/14.12.2010 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 206 758,61 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 104 853,52 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 101,05 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 103 006,14 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 101 905,09 лева. Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка и по тези фактури не е имало, тъй като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на „*“ ЕООД; „*” ЕООД; „*” ЕООД; „*” ЕООД; „*“ ЕООД; „*” ЕООД; „*“ ЕООД и „*” ЕООД.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 101 905,09 лева.

През месец декември 2010 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 237 312,84 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите,  предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала с материалния и  финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К. чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД като продавач, които съответно и свид. В. бил включил в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

За да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид .В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, с посочен доставчик „*” ЕООД, които били предоставени на „*“ ЕООД от подс.Г.:

-         №1101/06.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева,

-         №1103/07.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева

-         №1125/10.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 785. 00 лева,

-         №1129/27.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 512. 00 лева,

-         №1131/28.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 970. 50 лева,

-         №1132/29Л2.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 333. 45 лева

-         №1106/30.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 655. 60 лева.

Фактури, издадени от „*” ЕООД:

-         №201450/10.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 960. 83 лева,

-         №201470/14.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 187. 50 лева,

-         №201479/16.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева

-         №201489/20.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 870. 83 лева

Фактури с посочен доставчик „*“ ЕООДи предоставени от подсъдимия на свид. В.:

-         №199/20.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №200/21.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №201/21.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648. 50 лева

-         №202/22.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218. 50 лева,

-         №203/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева

Фактури, издадени от дружество „*” ООД.

-         №**********/13.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 845. 75 лева,

-         №**********/18.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001. 05 лева,

-         №**********/28.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 506. 30 лева.

 

Доставчик по долупосочените фактури било „*“ ЕООД.

-         №**********/18.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 724. 20 лева,

-         №**********/20.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 726. 58 лева,

-         №**********/23.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 550. 06 лева,

-         №**********/27.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 750. 00 лева,

-         №**********/28.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 378. 80 лева,

-         №**********/28.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 379. 80 лева.

Доставчик по долупосочените фактури било „*“ ЕООД.

-         №242/18.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 311,72 лева с доставчик „*” ЕООД.

-         №85/23.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 295. 29 лева

-         №86/27.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 215.13 лева,

-         №87/29.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 69. 92 лева

Предмет на доставката по всяка от гореизброените фактури били ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици. Отново разплащания между тези две дружества и „*“ ЕООД не били извършени.

За отчетния период м. декември 2010 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001651736/14.01.2011 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 123 606. 13 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 53 934. 82 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 210. 92 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70 882. 23 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 69 671. 31 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка-декларация от името на „*” ЕООД е било избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в особено големи размери - 69 671. 31 лева.

 

През месец януари 2011 година „*“ ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 263 293,83 лева с последваща реализация  на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД, се осъществявала с материалния и  финансов потенциал на „*” ЕООД. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД. От своя страна и свид. В. включил съответно в дневниците за продажби на „*“ ЕООД същите фактури, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свид. К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури:

-         №9/06.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 573. 33 лева,

-         №10/14.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 583. 33 лева

Горепосочените фактури били издадени от дружество „*“ ЕООД.

-         №1138/18.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 846. 50 лева,

-         №1139/18.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 061. 50 лева,

-         №1142/19.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 962. 50 лева,

-         №1143/20.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит вг размер на 2 237. 25 лева,

-         №1145/21.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 202. 80 лева.

Посочените пет фактури били с посочен доставчик по тях „*” ЕООД и били предоставени от подс. Г. на свид. В..

-         №201545/13.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 820. 83 лева,

-         №201581/27.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева,

-         №201587/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 266. 67 лева,

-         №201590/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 691. 67 лева,

-         №201593/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 504.17 лева,

Горепосочените фактури били издадени от „*” ЕООД.

-         №206/24.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 669. 00 лева,

-         №207/25.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №208/26.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218. 50 лева.

Горепосочените три фактури били с посочен доставчик „*“ ЕООД  и също били предоставени на свид. В. от подс. Г..

-         №**********/07.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 737. 00 лева,

-         №**********/14.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 737. 50 лева,

-         №**********/25.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 898. 50 лева,

-         №**********/26.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 301. 70 лева,

-         №**********/27.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 575.00 лева,

-         №**********/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 166. 80 лева.

Горепосочените фактури са били издадени от дружество „*” ООД.

-         №**********/15.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879. 00 лева,

-         №**********/20.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 761. 90 лева,

-         №**********/25.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 033.20 лева,

-         №**********/26.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 308. 40 лева,

-         №**********/27.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 352. 00 лева,

-         №**********/28.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 873. 80 лева,

-         №**********/29.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 536. 00 лева,

-         №**********/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 833. 70 лева.

Доставчик по всяка от посочените фактури се явявало дружество „*” ЕООД.

-         №245/13.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 210, 00 лева,

-         №246/15.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 583,33 лева,

-         №247/20.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 070, 00 лева,

-         №248/24.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 275, 00 лева, 

-         №250/27.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1113, 33 лева

-         №251/28.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1003,00 лева

-         №252/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1130,00 лева

Доставчик по горепосочените фактури било „*” ЕООД  с управител свид. А..

-         №88/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1198,79 лева;

-         №89/31.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 408. 33 лева;

Доставчик по горепосочените две фактури било „*“ ЕООД.

Предмет на доставки по всяка от гореизброените фактури се явявали ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, без да е имало разплащания между тях за доставката на услугата, при който износ не се начислявал ДДС, но „*” ЕООД ползвало данъчен кредит при фиктивната покупка на ваучери от посочените по-горе доставчици.

За отчетния период м. януари 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № № 16001671419/14.02.2011 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 144 709. 46 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 70 833. 13 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 662. 70 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 75 539,03 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 73 876,33 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки - ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка - декларация от името на „*” ЕООД е било избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в размер на 73 876,33 лева.

През месец февруари 2011 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 639 761,86 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които от своя страна свид. К.В.включил съответно в дневниците за продажби на „*“ ЕООД, макар реалната доставка /ВОП/ да била извършена от свид. К. чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД за този данъчен период следните данъчни фактури с посочен доставчик „*” ЕООД, които били предоставени на свид. В. от подс.Г.:

-         №1039/09.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева,

-         №1147/16.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,

-         №1149/22.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева

Фактури, издадени от „*“ ЕООД:

-         №201597/02.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 139. 32 лева,

-         №201600/04.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1901.46 лева

-         №201609/07.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 297. 66 лева

-         №201624/16.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева,

-         №201629/19.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 297. 66 лева,

-         №201638/23.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 833. 65 лева

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД и предоставени на „*“ ЕООД от подс. Г.:

-         №210/16.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,

-         №211/17.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,

-         №212/21.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 727.00 лева,

-         №214/25.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №215/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,

-         №218/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №219/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева.

Фактури, издадени от дружество „*“ ООД:

-         №**********/18.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 729. 50 лева,

-         №**********/24.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 501. 75 лева,

-         №**********/25.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 713. 50 лева,

-         №**********/26.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648.00 лева.

Фактури с доставчик „*” ЕООД:

-         №**********/15.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879. 00 лева,

-         №**********/10.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 799. 72 лева,

-         №**********/17.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 735. 20 лева,

-         №**********/21.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802. 00 лева,

-         №**********/22.02.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394. 98 лева.

-         №**********/23.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 500. 64 лева,

-         №**********/24.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664. 80 лева,

-         №**********/25.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 201. 47 лева,

-         №**********/26.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 138,55 лева.

Фактури с посочен доставчик дружеството „*” ЕООД:

-         №256/07.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 541,92 лева,

-         №259/19.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 868, 33 лева,

-         №260/21.02-2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 137,50 лева,

-         №261/23.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 042,50 лева ООД,

-         №262/25.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 443,50 лева,

-         №263/25.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 504,17 лева,

-         №264/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 972,20 лева,

-         №265/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 693,75 лева.

Фактура с №47/23.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 417,50 лева с доставчик „*“ ЕООД.

Предмет на доставката по всички посочени по-горе за този данъчен период фактури също била ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС.

Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС. Разплащания между посочените дружества във връзка с така декларирания износ на услугата също не били осъществени.

За отчетния период м. февруари 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001691024/14.03.2011г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213 819,73 лв. в раздел Б” от декларацията, а действително установения бил 139 940,00 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 940,06 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 75 819,79 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 73 879,73 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка по фактурите не е имало, тъй като посочената в тях стока – ваучери бил продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 73 879,73 лева.

 

През месец март 2011 г. „*” ЕООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 30 4861,10 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д., включил в дневниците за покупки на „*“ ЕООД фактурите, издадени му от „*” ЕООД. Свидетелят В. също включил от своя страна тези фактури в дневниците за продажби, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД следните данъчни фактури, сочени за издадени от „*” ЕООД и предоставени на свид. К В. от подс.Г.:

-         №1189/04.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №1190/04.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №1051/11.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 704. 55 лева,

-         №1054/19.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №1156/25.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 212. 50 лева,

-         №1157/25.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 237. 25 лева,

-         №1159/28.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,

-         №1160/28.03.2011 г. е начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664. 50 лева.

Две фактури били  с посочен доставчик „*“ ЕООД:

-         №201673/05.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 900. 00 лева,

-         №201695/24.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 633. 33 лева

Фактури издадени от доставчик „*” ЕООД и предоставени на „*“ ЕООД от подс. Г..

-         №221/17.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 119. 50 лева,

-         №222/19.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лева,

-         №223/21.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №224/29.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №225/30.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева,

-         №226/30.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 962. 50 лева.

Две фактури, издадени от „*” ООД:

-         №**********/15.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 794. 50 лева,

-         №**********/30.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 360. 50 лева.

Фактури с доставчик дружеството  „*” ЕООД:

-         №**********/15.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 879.00 лева,

-         №**********/03.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 649. 00 лева,

-         №**********/14.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 728. 80 лева,

-         №**********/17.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 687. 50 лева,

-         №**********/23.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 923. 40 лева,

-         №**********/26.03.2011 г.  с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 393. 60 лева,

-         №**********/28.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 442.20 лева,

-         №**********/30.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 449. 66 лева,

-         №**********/31.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 654.40 лева.

Фактура №267/23.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 425,00 лева с доставчик - „*” ЕООД.

Предмет на доставка по всяка от посочените по-горе фактури били отново ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС. Не били извършени и разплащания между посочените дружества във връзка с така декларирания износ на услуга.

За отчетния период м. март 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 16001710481/14.04.2011 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 164 774,00 лв. в раздел „Б” декларацията, а действително установения е 109 933,31 лв. и променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 842,76 лева, действително установения е ДДС за внасяне в размер на 55 683,45 лева и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 54 840,69 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка по коя да е от посочените фактури не е имало, тъй като посочените в тях стоки били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените доставчици.

С подадената от свид. В. справка - декларация от името на „*” ЕООД е избегнато плащането на данъчни задължения, в случая в особено големи размери- 54 840. 69 лева.

 

През месец април 2011 г. „*” ЕООД е декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 206 594,33 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД се осъществявала всъщност с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят К. включил в дневниците си за покупки фактурите, издадени му от „*“ ЕООД, които от друга страна свид. К. В. включил съответно в дневниците за продажби на „*“ ЕООД, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ЕООД за този данъчен период следните данъчни фактури:

-         №1164/06.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №1194/26.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 677. 50 лева,

-         №1196/28.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 661. 80 лева,

-         №1173/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева.

Горепосочените четири фактури били с посочен доставчик „*” ЕООД, като били предоставени на свид. В. от подс. Г..

-         №201771/30.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 490. 22 лева с доставчик „*” ЕООД .

-         №232/13.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №233/15.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №234/19.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №235/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648. 50 лева.

Горепосочените четири фактури били с посочен доставчик „*“ ЕООД  с ЕИК *, като подс.Г. ги предоставил на свид. К.В..

-         №**********/17.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 765. 00 лева,

-         №**********/14.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 850.40 лева,

-         №**********/19.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 099. 80 лева,

-         №**********/26.04.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 679.04 лева,

-         №**********/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837.20 лева.

Горепосочените фактури били издадени от дружество „*“ ООД.

-         №**********/18.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802.00 лева,

-         №**********/19.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 442. 20 лева,

-         №**********/21.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 275. 80 лева

-         №**********/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 689. 00 лева,

-         №**********/30.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 536. 20 лева.

Доставчик по тези фактури било дружество „*” ЕООД.

-         №268/24.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 375, 00 лева,

-         №270/05.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 137, 50 лева,

-         №271/06.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 375, 00 лева,

-         №272/07.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 950,00 лева,

-         №273/11.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 601,67 лева,

-         №274/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 493, 75 лева,

-         №275/30.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 454,17 лева.

Доставчик по посочените фактури било „*” ЕООД.

Предмет на доставката по всяка от гореизброените фактури били  ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, като разплащане между посочените дружества и „*“ ЕООД във връзка с така декларирания износ на услуга не било направено.

За отчетния период м. април 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № № 16001730009/16.05.2011 г. която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 94 108, 83 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 44 335. 08 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 413. 43 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 52 187. 18 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 49 773. 75 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка по тези фактури не е имало, тъй като същите са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 49 773. 75 лева.

 

През месец май 2011 г. „*” ЕООД е декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 350 940,25 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ЕООД, се осъществявала с материалния и финансов потенциал на „*” ЕООД и са били предназначени за крайни негови клиенти. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д., включил в дневниците за покупки на „*“ ЕООД фактурите, издадени му от „*” ЕООД, които от своя страна свид. К.В.включил съответно в дневниците за продажби на „*“ ЕООД, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К. чрез управляваното от него дружество. Свидетелят К.В., за да намали дължимия ДДС на „*” ЕООД формирания от фиктивните продажби към „*” ЕООД, включил в дневника за покупка на „*” ООД следните данъчни фактури:

Фактури с посочен доставчик „*” ЕООД и предоставени от подс. Г..

-         №1185/25.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 464. 90 лева,

-         №1222/25.05.20П г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 256. 00 лева,

-         №1186/26,05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386. 40 лева,

-         №1188/27.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 496. 30 лева,

-         №1198/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480. 60 лева,

-         №1288/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №1199/30.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 488.45 лева,

-         №1200/31.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394. 25 лева.

Фактура с №201805/20.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 583. 33 лева с доставчик „*” ЕООД .

Фактури издадени от доставчик „*” ЕООД и предоставени от подс. Г.:

-         №229/21.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №230/26.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №266/11.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 902. 75 лева,

-         №236/25.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева,

-         №237/26.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №238/27.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №239/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,

-         №240/30.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №241/31.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева.

 

Фактури сочени за издадени от „*” ООД:

-         №**********/16.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 891.20 лева,

-         №**********/18.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 759,00 лева,

-         №**********/20.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 903,00 лева,

-         №**********/21.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 997,40 лева,

-         №**********/23.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,66 лева,

-         №110/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2279,00 лева,

-         №**********/30.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 840,20 лева,

-         №111/31.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2197,80 лв.   

Фактури с доставчик „*” ЕООД:

-         №**********/13.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719,40 лева,

-         №**********/18.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 914. 00 лева,

-         №**********/25.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 660. 20 лева,

-         №**********/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 763. 50 лева,

-         №**********/30.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 299. 70 лева

Фактури с доставчик  „*” ЕООД:

-         №277/10.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 493, 75 лева,

-         №280/16.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 414, 58 лева,

-         №282/26.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 979,40 лева.

Предмет на доставката по всяка от гореизброените фактури били  ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ЕООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ЕООД гр.* се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ЕООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към  „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС, като разплащания между двете дружества и „*“ ЕООД за декларираните износ на услуга отново не били извършени.

За отчетния период м. май 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ЕООД, която била входирана в **под № 02001463261/14.06.2011 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 143 806,15 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 73 458,17 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 1 293. 73 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 69 054, 25 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 70 347, 98 лева.

Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало, тъй като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените във фактурите доставчици.

С подадената справка- декларация от името на „*” ЕООД било избегнато плащането на данъчни задължения в размер на  70 347.98 лева.

На 18.05.2011 г., притеснен от започналата данъчна ревизия на управляваното от него дружество „*” ЕООД гр.*, свид. К.В.решил да включи като съдружник в същото свид. Г.К., като запазил контрола върху дружеството чрез пълномощно. На посочената дата — 18.05.2011 г. дружеството било прехвърлено като седалище и адрес на управление в гр. *.

 

През месец юни 2011 г. „*” ООД /същото с променена правноорганизационна форма от 18.05.2011 г./ декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 248 772,06 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД се осъществявала с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД. Свидетелят А.К., чрез свидетелката С.Д. включил в дневниците за покупки на дружеството фактурите, издадени му от „*“ ООД. От своя страна свид. В. включил същите фактури съответно в дневниците за продажби на дружеството, макар реалната доставка /ВОП/ да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество.

С цел да намали дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ООД следните данъчни фактури:

-         №1290/21.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 601.40 лева,

-         №1291/22.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 444. 40 лева,

-         №1292/23.06.2011 г. е начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лева

-         №1293/24.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 413. 00 лева,

-         №1294/27.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 323. 60 лева,

-         №1295/28.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №1296/29.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40 лева.

Горепосочените фактури били с доставчик  „*” ЕООД и същите били предоставени на свид. К. В. от подс. Г..

-         №201880/24.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 093. 30 лева с доставчик „*” ЕООД .

-         №242/10.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №243/28.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева,

-         №244/29.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева.

Горепосочените фактури били сочени за издадени от „*“ ЕООД  и предоставени от подс.Г..

-         №**********/17.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 210. 00 лева,

-         №**********/20.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 825. 00 лева,

-         №**********/28.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 312.40 лева,

-         №**********/30.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 800.00 лева.

Горепосочените фактури били издадени от дружество „*” ООД.

-         №**********/09.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 804. 80 лева,

-         №**********/17.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 803,00 лева;

-         №**********/21.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 528. 50 лева,

-         №**********/27.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 719. 86 лева,

-         №**********/29.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 277.20 лева,

-         №**********/30.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 476. 30 лева.

Доставчик по тези фактури било „*” ЕООД.

-         №285/22.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 376,90 лева,

-         №286/29.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 950,00 лева.

Доставчик по последните две фактури се явява дружеството „*” ЕООД.

Предмет на доставка по всяка от гореизброените фактури били  ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ООД гр. * се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, без да е имало разплащане между дружествата във връзка с така декларирания износ на услуга.

За отчетния период м. юни 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ООД, която била входирана в **под № 02001473989/14.07.2011 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 98 300. 42 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 50 515. 26 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 708. 59 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 48 493. 75 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 47 785. 16 лева.

С подадената справка-декларация от името на „*” ООД е избегнато плащането на данъчни задължения в размер на 47 785.16 лева.

 

През месец юли 2011 г. „*” ООД декларирало ВОП на автомобили от Европейския съюз на стойност 276 942. 89 лева с последваща реализация на предмета на доставките за периода с получател „*” ЕООД. Доставката на автомобилите, предмет на вътреобщностните доставки от Европейския съюз, от дружеството „*” ООД, се осъществявала с материалния, кадрови и финансов потенциал на „*” ЕООД и били предназначени за крайни негови клиенти. Чрез свидетелката С.Д., която счетоводно обслужвала „*” ЕООД, свид. А.К. включил в дневниците за покупки на управляваното от него дружество фактурите, издадени му от „*” ООД. Същите фактури от своя страна свид. В. включил съответно в дневниците за продажби на „*“ ООД, макар реалната доставка да е била извършена от свидетеля К., чрез управляваното от него дружество. За да намали дължимия ДДС на „*” ООД, формиран от фиктивните продажби към „*” ЕООД, свид. В. включил в дневника за покупка на „*” ООД за този данъчен период следните данъчни фактури:

-         №1257/04.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 402. 10 лева,

-         №1258/06.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева,

-         №1259/08.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит размер на 2 433. 50 лева,

-         №1260/11.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева,

-         №1261/13.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 472. 75 лева,

-         №1262/18.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394.25 лева,

-         №1205/18.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №1206/19.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198.00 лева.

-         №1208/20.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева,

-         №1209/21.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 229.40 лева,

-         №1210/22.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №1211/25.07.2011 г. е начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.50 лева,

-         №1212/26.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №1213/27.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 472.40 лева,

-         №1214/28.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40 лева,

-         №1215/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 378. 55 лева.

Горепосочените фактури били с посочен доставчик „*” ЕООД, чийто пълномощник на управителя бил подс. Г.Г.. Именно последният ги предоставил за включване в дневника за покупки на „*“ ЕООД.

-         №201946/27.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 394. 90 лева с доставчик „*” ЕООД .

-         №267/11.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198.00 лева,

-         №247/14.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.00 лева,

-         №248/18.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433.50 лева,

-         №249/19.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева,

-         №250/20.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.00 лева,

-         №252/21.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433, 50 лева,

-         №253/22.07.2011 г. с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433, 50 лева,

-         №254/25.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276, 50 лева

-         №255/26.07.2011 г. с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 2433,50 лева,

-         №256/27.07.2011 г. с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 2198,00 лева,

-         №268/28 07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 464. 90 лева,    

-         №269/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480. 60 лева,

-         №257/30.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 21998. 00 лева.

Горепосочените фактури били с посочен доставчик „*” ЕООД.

-         №**********/08.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 232. 10 лева,

-         №**********/11.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размерна 1817. 40 лева,

-         №**********/14.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 217. 00 лева,

-         №**********/15.07.2011 г. е начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 2 434. 00 лева,

-         №**********/19.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 272. 60 лева,

-         №**********/20.07.2011 г. с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 2 298. 70 лева,

-         №**********/21.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 361. 00 лева,

-         №**********/22.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 281. 50 лева,

-         №**********/23.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 204. 00 лева,

-         №**********/24.07.2011 г. с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 1 733. 60 лева,

-         №**********/25.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 283. 40 лева,

-         №**********/26.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 282. 80 лева,

-         №**********/27.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 598.05 лева,

-         №**********/28.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 284. 00 лева

-         №**********/30.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 751. 06 лева.

Горепосочените фактури били издадени от дружество “* ООД.

-         №**********/06.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 214. 90 лева,

-         №**********/08.07.2011 г. с начислен данък при плащане е право на пълен данъчен кредит в размер на 1 210. 00 лева,

-         №**********/19.07.2011 г. е начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 964. 40 лева,

-         №**********/26.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 802. 80 лева,

-         №**********/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 762. 63 лева.

Доставчик по последно посочената група фактури било дружеството „*” ЕООД.

288/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 820,83 лева, с доставчик „*“ ЕООД.

Предмет на доставка по всяка от гореизброените фактури били  ваучери. Данъчният кредит по тях бил начислен текущо в дневниците за покупките на „*“ ООД и участвал във формирането на задължението в месечните декларации по ЗДДС. Поради липсата на реални доставки от посочените дружества по тези фактури, в дружеството „*” ООД гр. * се формирала счетоводни наличности от ваучери и предплатени карти, каквито фактически не били предавани на „*“ ООД. За да ги „изчисти“ като счетоводна наличност, свид. К.В.декларирал нереален износ на услугата VoIР към „*” LTD и „*“, при който износ не се начислявал ДДС. Не било извършено и разплащане между дружествата във връзка с така декларирания износ на услуга.

За отчетния период м. юли 2011 г. била подадена по електронен път справка-декларация от дружеството „*“ ООД, която била входирана в **под №№ 02001484756/15.08.2011 г., в която свид. К.В.потвърдил неистина относно размера на получените доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 225 234. 56 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 114 094. 89 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 450. 14 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 113 589. 81 лева и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 111 139. 67 лева.

По описания начин посочените фактури, издадени на „*“ ООД и включени в дневниците по ЗДДС за покупките на дружеството са оказали влияние в посока намаляване на дължимия ДДС. Въпреки, че формално са били съставени документи за закупуването на ваучери на посочената стойност, реално доставка не е имало по тях, тъй като въпросните стоки- ваучери, са били продадени първоначално без документи при извършваната търговска дейност от страна на посочените в тях доставчици.

С подадената справка-декларация от името на „*” ООД били избегнато плащането на данъчни задължения, в размер на 111 139,67 лева.

 

Видно от съдебно-счетоводна експертиза /том 150, л.3 ДП/, вещото лице Д.Й.е посочил размера на декларирания ВОП от страна на „*“ ООД за периода 16.10.2009 г. - 16.03.2011 г. с конкретно посочване на доставчици, номер и дата на документ и данъчна основа, респ. – ДДС, като е посочил, че общо за периода възлизат на 8 663 313,89 лв. данъчна основа и ДДС в размер на 1 732 662,84 лв.; декларираният ВОП от дружеството на автомобили за същия период възлиза на 6 559 688,33 лв. данъчна основа и ДДС - 1 311 937,65 лв.; посочва в табличен вид и размерът на декларирания ВОП от „*“ ООД с доставчик „*“ за същия период /данъчна основа общо 1 964 941,02 лв. и ДДС - 392 988,19лв. / и конкретно декларираният ВОП на автомобили със същия доставчик за периода /ДДС в размер на 389 897,98 лв./. Експертът е отразил и автомобилите, които са били придобити от „*“ ООД, чрез ВОП и с последваща реализация към „*“ ЕООД, както и размерът на декларирания износ на услуги от страна на „*“ ООД към дружествата „*“ и „*“, също в табличен вид, изчислявайки, че за периода март 2010 година – август 2011 година възлиза на 5 831 312,12 лв. към „*“ и на 897 256,68 лв. към „*“. Вещото лице е посочило, че ако се е начислявал ДДС върху описаните сделки с „*“, то би било 1 166 262,42 лв., а за сделките с „*“. – 179 451,34 лв. Също така вещото лице е посочило по отделни доставчици декларираните от „*“ ООД покупки на стоки, разграничено по доставчици, по номер на документ и данъчна основа, вкл. с посочване на ДДС.

В съдебно-счетоводна експертиза, изготвена на досъдебното производство /том 150, л. 38 ДП/, вещото лице Д.Й.е посочил размерът на декларирания ВОП от „*“ ООД за периода 01.01.2009 г. – 30.09.2011 г. /6 008 009,21 лв. данъчна основа и 1 201 601,78 лв. ДДС/, извършените продажби на автомобили към „*“ ЕООД с посочване на номер на документа, неговата дата, стойности и основание на сделката; както и размерът на декларирания износ на услуги от страна на „*“ ООД към „*“. за същия период /4 775 459,49 лв./, посочил е и размерът на декларираните от „*“ ООД покупки от отделните доставчици по настоящия обвинителен акт.

 

Първоинстанционният съд правилно е възприел с доверие заключенията на вещите лица, понеже те са изготвени професионално, заълбочено, с необходимите познания и опит в съответните области.

Поради това и не може да се възприеме възражението, поддържано пред въззивната инстанция, според което съдебно-счетоводните експертизи са некоректно представени, поради липсата на първичните счетоводни документи.

При излушване вещото лице Д.Й.по време на съдебното заседание пред първостепенния съд /л.154 гърба и сл. НОХД/ изрично е пояснило, че е работило именно по дневниците за продажби и дневниците за покупки, а не по фактури. Данъчен кредит се ползва именно на базата на дневниците и въз основа на декларираните обстоятелства, а първичните документи не се редоставят в НАП. Фактурите се представят единствено при извършване на проверки, за да се удостовери, че декларираните обстоятелства отговарят на действителността.

В мотивите си първоспененният съд с основаниее приел, че и по двете експертни заключения /том 150 ДП/ вещото лице е работило на базата на декларирани пред данъчната администрация от всяко от дружествата справки-декларации и отчетни регистри. Събраните по време на съдебно следствие пред пред първостепенния съд заверени копия от фактури и съставени протоколи за насрещни проверки действително не водят до изводи, различни от тези, до които е стигнал експертът при отговор на въпросите относно декларирания от „*“ ООД и „*“ ЕООД ВОП през инкриминираня период на автомобили, относно реализираните продажби на „*“ ЕООД, относно декларирания износ на VOIP към дружествата „*“ и „*“, както и относно размерът на декларираните от „*“ ООД и „*“ ЕООД покупки с доставчици дружествата, управлявани и представлявани от подс. Г., както и от свидетелите И., К. и А..

 

На 30.09.2011 г. е извършено претърсване и изземване в офис и прилежащи помещения на „*“№ 18 в гр. *, стопанисвани от подс. Г., в присъствието на свид. М.М., при което процесуално-следствено действие били открити и иззети оставени там от подсъдимия вещи, описани както следва:

-         450 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СIТУ” /"Сити”/, 30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “RAQUEL” /”Ракуел”/

-          20 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “GOLDEN GATE” /”Голден Гейт”/

-         500 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СОRSAIR” /”Корсар”/

-          10 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка WALTON” /”Уолтън”/

-          30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “МЕRCURY” /”Меркюри”/

-          50 кутии с цигари с филтър, марка “ RAQUEL SLIMS” /“Ракуел Слимс”/

-          50 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “ОМЕ” /”Ом”/.

В момента на извършеното претърсване и изземване в офиса и склад в помещения на „*“в гр. *, стопанисвано от подс. Г., е проведен телефонен разговор от свид. М.М. с подс. Г., в който тя го уведомила за извършващото се процесуално следствено действие, като подсъдимият изрично я попитал дали полицейските служители са открили цигарите, при което последвал утвърдителен отговор от свидетелката.

Намерените и иззети вещи от офиса на подс. Г. представлявали акцизни стоки – цигари, но същите нямали поставен акцизен бандерол на тях.

 

В хода на досъдебното производство била назначена оценъчна експертиза за определяне стойността на намерените цигари, като същата дала заключение, че стойността на тютюневите изделия е, както следва: на 450 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СIТУ” /"Сити”/ по 7,50 лева на обща стойност 3375,00 лв., на 30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “RAQUEL” /”Ракуел”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева; на 20 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “GOLDEN GATE” /”Голден Гейт”/ по 4,20 лева всяка, на обща стойност 84, 00 лева; на 500 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СОRSAIR” /”Корсар”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 3750, 00 лева, на 10 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка WALTON” /”Уолтън”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 75,00 лева, на 30 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “МЕRCURY” /”Меркюри”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 225,00 лева; на 50 бр. кутии с цигари с филтър, марка “ RAQUEL SLIMS” /“Ракуел Слимс”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 375,00 лева и на 50 бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “ОМЕ” /”Ом”/ по 4,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева; всичко общо 1140 /хиляда сто и четиридесет/ броя кутии с цигари с филтър, на обща стойност 8334,00 /осем хиляди триста тридесет и четири/ лева, без бандерол.

 

Във връзка с образуваното досъдебно производство, с присъда № 77/13.10.2014 г. по НОХД № 990/2014 г. по описа на Окръжен съд Пловдив /изменена с Решение № 87/06.07.2015 г. по ВНОХД № 68/2015 г. по  описа на Апелативен съд Пловдив по отношение наложените наказания на подсъдимите по това дело К.В.и Е. А./, подсъдимите по НОХД № 990/2014 г. К.В.и А. В. са признати за виновни като съизвършители да са реализирали престъпление по чл. 255, ал.3 вр. с ал.1, т.2, т.6 и т.7 вр. с чл. 20, ал.2 вр. с чл. 26, ал.1 от НК в съучастие с помагачите – техни съпроцесници по това дело А.К., Е. А.и Г.Г., като по отношение на подс. Г. присъдата е била отменена и делото върнато на ОП Пловдив /с присъдата подс. К.В. е бил признат за виновен и в извършване на престъпление по чл. 234, ал.1 от НК/.

Решението на Апелативния съд по отношение на подсъдимия по делото К.В.е оставено в сила в Решение № 427/28.12.2015г. на ВКС по н.д.№ 1348/2015г., като подсъдимите А.К. и А. В. не са обжалвали присъдата на ОС по НОХД № 990/2014 г.

 

Описаната по-горе фактическа обстановка е възприета след внимателен и задълбочен анализ на всички събрани по делото доказателства. Същата се установява от обясненията на подс. Г.Г. - частично от дадените такива от него пред първостепенния съд, но предимно от тези, депозирани от него пред съдия в хода на досъдебното производство, приобщени по реда на чл. 279, ал. 1, т.4 и ал.2 НПК. В същата насока са и показанията на свидетелите К.В., А. В., Е. А.и А.К. /както и частично обясненията им от ДП, дадени като обвиняеми лица пред съдия на основание чл. 281, ал.2 вр. с ал.1, т.1 и т.2 НПК/, показанията на свид. Д. /преди това с фамилия В.А/, И., свид. Г., С. И., Г., К., НА СВИДЕТЕЛИТЕ Д., М., Д. И К., частично от показанията на свидетелите Н.и М..

С основание Пловдивският окръжен съд не е кредитирал показанията на свид. И.Г., дадени пред съда в съдебно заседание на 27.06.2017 г. /т. 1, л. 227 НОХД/. Тогава съдът действително не е разполагал с данни, че тя живее на семейни начала с подсъдимия, поради което на същата не е била разяснявана разпоредбата на чл. 119 от НПК. Едва при повторното й призоваване за допълнителен разпит на 11.05.2018 г., свид. И.Г. декларира отказ да свидетелства, изтъквайки фактическото си съжителство с подсъдимия.

Посочените гласни доказателства се подкрепят и от приложените писмени такива, а именно: том 9,10 - разпечатка на електронна пощенска кутия *; том 16-25 – разпечатка на електронна пощенска кутия *; том 28, 29 - справки вписвания при нотариуси; от том 31- СОЕ на цигари /л.5/; том 34 - справки от * /л.15/, том 35 –сведения банкова тайна на сметки на „*“ ООД в „*“, разрешение за разкриване на банкова тайна /л. 181/; том 36 - писмо на */л.2/ и справки за издадени фактури от „*“ ЕАД, том 38 - 40 - приемо-предавателни протоколи; том 41 - Справки от Агенцията по вписванията, справка за МПС, притежавани от подсъдимия, издадена от сектор „*” /л.68/; том 47 - протоколи за претърсване и изземване /л.2,12,24,33/, протоколи за оглед /л.45, 57/; том 48 - протоколи за претърсване и изземване /л.3, л.11, л.22, л.35/ и за оглед на ВД /л.42/, сметки /л.45,47,50,108,119,136,139/, протокол за оглед на лек автомобил /л.123/ и фотоси; том 49 - протоколи за претърсване и изземване /л.2, 11/, протокол за оглед на ВД /л.21/; том 53 - протоколи за претърсване и изземване /л.2,13/, протоколи за оглед на ВД /л.24, 29, 30, 33, 34, 36, 37, 38, 40, 41, 43, 44, 45, 48, 49, 50, 51, 52, 54, 55, 56, 57, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76/; том 55 - протоколи за претърсване и изземване /л.2, 13, 22/, протокол за доброволно предаване /л.29/, протокол за оглед на ВД /л.32, 33, 37, 49, 50/; том 56 - протоколи за претърсване и изземване /л.2, 29, 46/, фотоалбум /л.9/, протокол за доброволно предаване /л.26/, протоколи за оглед на ВД /л.45, 46, 53, 54, 66/; том 65 - характеристична справка; том 69 - писмо на *до ОП-Пловдив /л.1/; том 70 – протокол за задържане и изземване на кореспонденция от пощенска кутия * /л. 7-9/ и протокол за оглед на ВД – диск с иззетата кореспонденция с разпечатка на съдържанието /л. 10 и сл./; том 71, 72, 73, 74, 75 и 76 – продължение на разпечатка на същата ел.поща, фактури; том 77 - протокол за задържане и изземване на ел. кореспонденция от пощенска кутия *л.7/,приемо-предавателен протокол /л.10/, протокол за оглед на ВД /л.11/; том 78 – том 80 - разпечатка на кореспонденция, съдържима в пощенска кутия *; том 81 – протокол за задържане и изземване на електронна кореспонденция от пощенска кутия *, протокол за оглед на ВД и разпечатка на съдържимата информация; том 86 - протокол за доброволно предаване /л.121/; том 89-91 – документи за автомобили, продадени на „*“ ЕООД; том 93 - документация „*“ ЕООД /л.60/, договори за продажба на дялове /л.73, 84/; том 95 - протокол за претърсване и изземване /л.38/, диск /л.42/, протокол за оглед ВД /л.43/, протокол за задържане и изземване на кореспонденция – „*” ЕООД /л.52/; том 96 – разрешения за разкриване на банкова тайна и извлечения от банкови сметки; том 98 - информация от *за издадени ревизионни актове на процесните дружества /л.83, л. 89/; том 99 - информация от „*“за търговските дружества; том 110 - документация на „*” ЕООД; том 111 - справки-декларации по ЗДДС на „*” ЕООД; том 112 - справки декларации на „*“ ЕООД /л.1/, писма на */л.209 и сл./; том 113 - справки декларации на „*” ЕООД; том 118 - справки-декларации на „*” ЕООД; том 119 - справки-декларации на „*” ЕООД, „*” ЕООД, ЕТ „*”, „*” ЕООД; том 120 - справки-декларации на „*” ЕООД; том 121 - справки-декларации и протоколи на „*” ЕООД; том 122 - справки-декларации и протоколи на „*” ЕООД, „*” ЕООД, ЕТ „*”, „*” ЕООД; том 123 - справки-декларации и протоколи на ЕТ „*”; том 124 - справки-декларации и протоколи на „*“ ЕООД, „*” ООД и „*” ЕООД ; том 125 - справки-декларации и протоколи на „*“ ЕООД, „*“ ЕООД и „*” ЕООД ; том 126 - справки-декларации и протоколи на „*” ЕООД и „*” ЕООД; том 128 - справка от Агенция по вписванията; том 129, 130 и том 131 - извлечение от банкови сметки на „*“ ЕООД в „*“ АД; том 132, 133 и 134 - фактури „*” ЕООД - „*” ЕООД; том 135 - фактури „*” ЕООД - „*“ ЕООД; том 136 - протокол за оглед ВД и разпечатка на аналитични справки  на „*“ ООД; том 137 – разпечатки на аналитични справки на „*” ООД; том 138 - разпечатки на аналитични справки на „*” ООДи оборотни ведомости на „*” ЕООД; том 139 и том 140 - протокол за оглед на ВД и разпечатки на аналитични справки на „*“ ЕООД; том 141 – аналитични справки „*“ ЕООД;  том 142 - справки „*” ЕООД; том 143 – аналитични справки „*” ООД; том 144 - справки „*” ЕООД; том 145 - справки „*” ЕООД; том 146 – аналитични справки „*” ЕООД , „*“ ЕООД и „*“ ЕООД; том 147 – аналитични справки „*” ЕООД; том 148 – аналитични справки „*“ ООД и „*“ ЕООД; том 150 – протоколи съдебно-счетоводни експертизи; том 151 - банкови сметки на А.К.; том 152 – справки банкови институции за „*“ ЕООД /л.110 и сл./; том 153 - документи ТД на НАП-*, РА № *********/28.05.2012г. и РА № *********/31.05.2012г. на „*“ ЕООД и ревизионни доклади, СД и отчетни регистри, подавани до НАП; том 154 – документи НАП на „*“ ЕООД; том 156 - Ревизионен акт на „*“ЕООД /л.2 и сл./, ревизионен доклад /л.35/ и заповед за възлагане на ревизия /л.38/; том 157 и том 158 - ГДД и банкови документи на „*“ ЕООД; том 159 - 164- документация на ТД на НАП-* и протоколи за извършени насрещни проверки; том 165, 166, 167 и 168 - документация ТД на НАП-*; том 169 - писма на ТД на НАП- информация за подаваните справки-декларации от процесните дружества; том 172- протоколи предявяване.

В същата насока са и приетите по време на първоинстанционното съдебно следствие писмени доказателства: в том 1 – справка съдимост /л.102/, писмо рег.№ 32-153595/06.06.2017г. на Митница */л.180/, справка от АВп /л. 183/, писмо изх.№ 11-02-65#2/16.06.2017г. на **/л. 188/, писмо изх.№ 15660#1/16.06.2017г. на НАП *офис */л. 191-201/; от том 2 – писмо от сектор ПП рег.№ 103000-33364/27.09.2017г. /л. 258-263/, писмо *изх.№ 27992#1/27.09.2017г. /л. 267/, писмо ТД НАП *, офис *изх.№ 28583#1/ 09.10.2017г., ведно с приложения в заверено копие /л. 282-520/, писмо изх. № 11-02-91/10.10.2017г. на ТД НАП */л.522-525/, справка от Апис регистър за „*“ ЕООД /л.532-533/, писмо изх.№ 28583#4/05.12.2017г. на ТД НАП *офис */л.554-583/; от том 3 – копие от Удостоверение за раждане на С. Г. /л. 639/, писма на **офис *- изх.№16675#1/28.06.2018г. /л.657-678/, № 18708#2/ 18.07.2018г. /л. 706-752/  и № 19442#1/26.07.2018г. /л. 807/, писмо изх. № 11-03-1140#1/19.07.2018г. на НАП */л. 754-805/, писмо изх.№ 11-02-115-1/27.09.2018г. на НАП */л. 847-866/ и № 11-02-95-3/18.10.2018г. /л.869-894/, справка съдимост /л. 900-902/, а така също и изисканото адм.д.№ 2710/2014 г. по описа на Административен съд Пловдив, както и от събраните данни чрез използване на СРС и от приобщените веществени доказателства по делото.

 

При така установената безспорна фактическа обстановка законосъобразно е преценено, че Г.С.Г. е осъществил от обективна и субективна страна състав на престъплението по чл.255, ал.3, вр. ал.1, т.2, пр.1, т.6 и т.7, във вр. чл.20 ал.4, във вр. ал. 1 във вр. чл.26, ал.1 НК, тъй като през периода месец май 2009 г. -15.08.2011 г. в гр. * и гр. *, при условията на продължавано престъпление е извършил следното:

 

1. През периода месец май 2009 г. - 16 ноември 2009 г. в гр. *, в качеството си на управител на „*” ЕООД, ЕИК *, ЕТ “*”, ЕИК *и пълномощник на управителите на „*” ЕООД, ЕИК *и „*” ЕООД, ЕИК *, като помагач, умишлено е улеснил чрез съвети, разяснения и набавяне на средства А. Т.В., ЕГН **********, като извършител в качеството му на управител на „*” ООД, ЕИК *и К.Т.В., ЕГН **********, като извършител в качеството му на пълномощник на управителя на „*” ООД гр. *, ЕИК *- А. Т.В., да избегне установяването и плащането на данъчни задължения за „*” ООД гр. *, ЕИК *, в особено големи размери - ДДС в размер на 356 248,02 лева, като потвърди неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от ППЗДДС, като при водене на счетоводството да състави документи с невярно съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС и да отрази данъчни фактури, издадени от „*” ЕООД, ЕИК *, ЕТ „*”, ЕИК *, „*” ЕООД, ЕИК *, „*” ЕООД, ЕИК *, по които не е налице данъчно събитие по смисъла на чл. 25, ал. 1 от ЗДДС и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:

        

 През м. май 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ООД гр. * ООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

126/30.04.2009 г . с  начислен  данък   при  доставки  с  право  на  пълен данъчен кредит в размер на 6 862,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД 127/30.04.2009 г.  с  начислен  данък  при  доставки  с  право  на  пълен данъчен кредит в размер на 7 532,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД а на 12.06.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 47 547,48 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001301713/12.06.2009 г. за данъчен период м. май 2009 г., подадена пред *-*, да потвърди неистина относно  размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213 384,72 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 165 837,24 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 51 859,88 лева, а действително установения е ДДС за възстановяване в размер на 4 312,40 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 47 547,48 лева.

 

През м. юни 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ООД гр. * ООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1129/22.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”

1130/25.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”

1131/29.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”

1135/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 552,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”

715/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 680,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД

172/25.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 837,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД 173/26.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 674,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД 174/27.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 074,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД 176/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 782,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД 94/29.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 733,36 лева с посочен доставчик „*” ЕООД

96/30.06.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 517,42 лева с посочен доставчик „*” ЕООД

а на 14.07.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 54 588,15 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001323405/14.07.2009 г. за данъчен период м. юни 2009г., подадена пред *-*, да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 120 116,10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 65 527,95 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 11 718,14 лева, а действително установеният е ДДС за внасяне в размер на 66 306,29 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 54 588,15 лева.

 

През м. юли 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ООД гр. * ООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит  по данъчни фактури с №№

1137/30.06.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 344,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1274/16.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1275/20.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1281/22.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 920,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1070/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 410,80 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1073/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 579,20 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1283/29.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 480,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1285/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1287/31.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 880,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

177/09.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 025,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

179/13.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 474,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

182/22.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит размер на 2 819,20 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

184/25.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 807,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

100/24.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 600,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

98/28.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 510,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

99/30.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 990,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.08.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 66 427,98 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001341497/14.08.2009 г. за данъчен период м. юли 2009 г., подадена пред *-*, да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 190 816,64 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 124 388,66 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 33 647,90 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100 075,88 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 66 427,98 лева.

 

През м. август 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ООД гр. * ООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1074/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 708,64 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

105/31.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 120,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

а на 14.09.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 40 278,44 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001358185/14.09.2009 г. за данъчен период м. август 2009г., подадена пред *-*, да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 73 112,24 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 32 833,80 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 6 803,57 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 082,01 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 40 278,44 лева.

През м. септември 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1151/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1152/04.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1075/05.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 8 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1076/11.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1077/04.08.2009г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1078/24.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 400,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

744/25.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

757/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 540,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

759/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 913,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

185/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 266,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

186/27.07.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 240,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

143/28.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 251,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

145/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

146/30.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 872,30 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

104/13.08.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 260,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

107/29.09.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 175,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

а на 13.10.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 98 541,72 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001372797/13.10.2009 г. за данъчен период м. септември 2009г., подадена пред *-*, да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 138 160,03 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 39 618,31 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 587,46 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 99 129,18 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 98 541,72 лева.

 

През м. октомври 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ООД гр. * ООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1315/14.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 631,50 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1316/21.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1317/26.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*” ;

1318/27.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит размер на 7 900,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

1319/28.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 8 164,00 лева с посочен доставчик ЕТ “*”;

793/05.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

794/07.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

797/09.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 608,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

798/09.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

799/12.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

151/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 360,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

152/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 000,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД;

111/30.10.2009 г. с начислен данък при доставки с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 750,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 16.11.2009 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 48 864,25 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001394463/16.11.2009 г. за данъчен период м. октомври 2009г., подадена пред *-*, да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 71 181,90 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 22 317,65 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 1 217,36 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 646,89 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 48 864,25 лева;

 

         2.  През  периода  месец декември 2009 г. - 15 август 2011 г. в гр.* и гр.*, при условията на продължавано престъпление, в качеството си пълномощник на управителите на „*” ЕООД, ЕИК *и на „*” ООД, ЕИК *, като помагач, умишлено е улеснил чрез съвети, разяснения и набавяне на средства, К.Т.В., ЕГН **********, като извършител в качеството му на управител на „*”, ЕИК *, да избегне установяването и плащането на данъчни задължения за „*” ООД, ЕИК *, в особено големи размери - ДДС в размер на 1475 477,97 лева, като потвърди неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на закон и правилник за приложението му чл.125, ал.1 от ЗДДС и чл. 116, ал.1 от ППЗДДС, като при водене на счетоводството да състави документи с невярно съдържание - дневници за покупки по смисъла на чл.124, ал.1 от ЗДДС и чл.113, ал.1 от ППЗДДС и да отрази данъчни фактури, издадени от „*” ЕООД, ЕИК *и „*” ЕООД, ЕИК *, по които не е налице данъчно събитие по смисъла на чл.25, ал.1 от ЗДДС и да приспадне неследващ се данъчен кредит, както следва:

 

През м. декември 2009 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

122/09.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

123/17.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 896, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

124/18.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 440,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

126/29.12.2009 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 422,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

128/30.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 790, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

129/31.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 528, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.01.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 46 817. 62 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001429238/14.01.2010 г. за данъчен период м. декември 2009г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 70 159. 68 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 23 342. 06 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 722. 03 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 47 539. 65 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 46 817. 62 лева.

 

През м. януари 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

841/21.12.2009г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 976. 80 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД.

131/21.01.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 15.02.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 32 400. 89 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001447814/15.02.2010г. за данъчен период м. януари 2010 г., подадена пред ТД – НАП - *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 62 070. 86 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 29 669. 97 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 1 870. 75 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 30 530. 14 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 32 400. 89 лева.

 

През м. февруари 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

874/19.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД.

166/12.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 896, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

167/15.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 280, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

168/24.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

169/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

170/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 501,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

172/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 081, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

173/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 659,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

174/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 738, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

175/26.02.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 212, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

176/26.02.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 790, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 12.03.2010 г.да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 35 934. 70 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001456151/12.03.2010 г. за данъчен период м. февруари 2010г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 45 127. 10 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 9 192. 40 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 231. 41 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 38 166. 11 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 35 934. 70 лева.

 

През м. март 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

926/25.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 975. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

927/29.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв. с посочен доставчик ‘*” ЕООД,

928/30.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 7 065. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

171/26.02.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 160,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

138/16.03.201О г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

140/19.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 398,96 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 13.04.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 51 181. 89 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001478570/13.04.2010г. за данъчен период м. март 2010г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 113 064. 71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 61 882,82 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел ,В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 398,43 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 51 850,32 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 51 181,89 лева.

 

През м. април 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание — дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

929/31.03.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 072. 76 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

898/09.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

900/19.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

936/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

937/28.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 495. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

142/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 054, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

144/27.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 677, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

145/27.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 160, 96 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,    

а на 13.05.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 92 702. 14 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001496284/13.05.2010 г. за данъчен период м. април 2010 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 170 487. 80 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 77 785. 66 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 416. 49 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 93 118. 63 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 92 702.14 лева.

 

През м. май 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

933/21.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 710. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

935/23.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

908/26.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 201.50 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

909/27.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 259. 00 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

143/26.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 002, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

147/25.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 080,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

148/31.04.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 470, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.06.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 100 533. 96 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001517770/14.06.2010 г. за данъчен период м. май 2010 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 821. 27 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 86 287. 31 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел ,В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 103. 77 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 100 637. 73 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 100 533. 96 лева.

 

През м. юни 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

910/25.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 477. 50 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

911/28.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 408. 20 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

146/21.05.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

149/28.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 146,40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

150/15.06.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 666,24 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 12.07.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 99 995. 32 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001531124/12.07.2010 г. за данъчен период м. юни 2010 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 186 072. 71 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 86 077. 39 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 335. 75 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 99 659. 57 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 99 995. 32 лева.

 

През м. юли 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

956/28.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 259.50 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

957/30.07.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в  размер на 981. 25 лв. с посочен доставчик „*” ЕООД,

151/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 600, 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

152/30.06.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 940, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

153/29.07.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 027, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

154/30.07.2010г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 817, 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 16.08.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 132 302. 01 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001557558/16.08.2010 г. за данъчен период м. юли 2010 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 259 385. 12 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 127 083. 11 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 706. 17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 133 008.18 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 132 302.01 лева.

 

През м. септември 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

992/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

161/27.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 580,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД

а на 14.10.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 96 687,90 лева, като в СД по ЗДДС, вх. № 16001595613/14.10.2010 г. за данъчен период м. септември 2010 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258 891,41 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 162 203,51 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 430,02 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 97 117,92 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 96 687,90 лева.

 

През м. октомври 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

991/06.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 964,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

918/30.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 800,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1024/19.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1027/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 495,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1028/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1029/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1030/20.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 669,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1006/22.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 729,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1007/22.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 611,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1008/22.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 863,50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1009/25.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 611,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1010/25.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 280,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1012/28.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 099,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1013/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 5 298,75 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

157/23.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит размер на 1 185,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

158/26.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 113,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

159/27.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 027,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

160/31.08.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 888,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД

162/29.09.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 185,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

165/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 454,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

184/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 765,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

185/29.10.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 370,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

186/29.10.201 0г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 636,70 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

187/29.10.2010  г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

188/29.10.2010 г.с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 15.11.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 133 701,83 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001613488/15.11.2010г. за данъчен период м. октомври 2010г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 258 416. 29 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 124 714. 46 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 246. 17 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 133 948. 00 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 133 701. 83 лева.

 

През м. ноември 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1091/05.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1092/11.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1094/11.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

Ю16/14.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2041,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1017/14.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 925,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1018/14.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 300,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1099/22.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 001,75 лева с посочен доставчик „*” ЕООД, 

1019/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 580,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1020/30.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 6 668,10 лева е посочен доставчик „*” ЕООД,

192/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

193/26.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 826,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

194/27.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 297,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

195/29.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

196/30.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 4 396,00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.12.2010 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 101 905. 09 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001633159/14.12.2010 г.за данъчен период м. ноември 2010г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 206 758. 61 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 104 853. 52 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 101. 05 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 103 006.14 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 101 905.09 лева.

 

През м. декември 2010 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1101/06.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 747. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1103/07.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1125/10.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 785. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1129/27.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 512. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1131/28.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 970. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1132/29.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 333. 45 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1106/30.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 655. 60 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

199/20.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

200/21.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

201/21.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

202/22.12.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

203/23.11.2010 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.01.2011 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 69 671. 31 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001651736/14.01.2011 г. за данъчен период м. декември 2010г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 123 606. 13 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 53 934. 82 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 210. 92 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 70 882. 23 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 69 671. 31 лева.

 

През м. януари 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1138/18.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 846. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1139/18.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 061. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1142/19.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 962. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1143/20.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 237. 25 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1145/21.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 202. 80 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

206/24.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 669. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

207/25.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

208/26.01.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 218. 50 лева с посочен доставчик „*“ ЕООД,

а на 14.02.2011 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 73 876. 33 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001671419/14.02.2011 г. за данъчен период м. януари 2011 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 144 709. 46 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 70 833. 13 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел ,В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 662. 70 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 75 539. 03 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 73 876. 33 лева.

 

През м. февруари 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1039/09.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 3 140. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1147/16.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1149/22.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

210/16.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

211/17.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884.00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

212/21.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 727. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

214/25.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

215/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

218/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

219/28.02.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*“ ЕООДа на 14.03.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 73 879. 73 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001691024/14.03.2011г. за данъчен период м. февруари 2011г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 213 819. 73 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 139 940. 00 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 1 940. 06 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 75 819. 79 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 73 879. 73 лева.

 

През м. март 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1189/04.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1190/04.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1051/11.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 704. 55 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1054/19.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1156/25.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в  размер на 2 212. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1157/25.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 237. 25 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1159/28.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1160/28.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 664. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

221/17.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 119. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

222/19.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

223/21.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

224/29.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

225/30.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 884. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

226/30.03.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 962. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.04.2011 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 54 840. 69 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001710481/14.04.2011г. за данъчен период м. март 2011г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 164 774. 00 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 109 933. 31 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 842. 76 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 55 683. 45 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 54 840.69 лева.

 

През м. април 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1164/06.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1194/26.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 677. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1196/28.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 661. 80 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1173/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

232/13.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

233/15.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

234/19.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

235/29.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 648. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 16.05.2011 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 49 773. 75 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 16001730009/16.05.2011 г. за данъчен период м. април 2011 г., подадена пред ТД- НАП *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 94 108. 83 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 44 335. 08 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 413. 43 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 52 187. 18 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 49 773. 75 лева.

 

През м. май 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*“ ЕООД гр. *, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1185/25.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 464. 90 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1222/25.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 256. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1186/26.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1188/27.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 496. 30 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1198/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480.60 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1288/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355.00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1199/30.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 488.45 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1200/31.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394.25 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

229/21.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

230/26.04.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

266/11.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 902. 75 лева с посочен доставчик „„*“ ЕООД,

236/25.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041.00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

237/26.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

238/27.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

239/28.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

240/30.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

241/31.05.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.06.2011 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 70 347. 98 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 02001463261/14.06.2011г. за данъчен период м. май 2011г., подадена пред ТД- НАП- *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 143 806. 15 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 73 458. 17 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за възстановяване в размер на 1 293. 73 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 69 054.25 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 70 347. 98 лева.

 

През м. юни 2011 г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1290/21.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 601. 40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1291/22.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 444. 40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1292/23.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 570. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1293/24.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 1 413. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1294/27.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 323. 60 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1295/28.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1296/29.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386. 40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

242/10.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик, „*“ ЕООД,

243/28.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева с посочен доставчик , „*“ ЕООД,

244/29.06.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 14.07.2011 г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 47 785. 16 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 02001473989/14.07.2011г. за данъчен период м. юни 2011., подадена пред ТД- НАП- *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 98 300. 42 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 50 515. 26 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 708. 59 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 48 493. 75 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 47 785.16 лева.

 

През м. юли 2011г. при водене на счетоводството да състави документ с невярно съдържание - дневник за покупките на „*” ЕООД гр.*, в който да отрази неполучени доставки с право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с №№

1257/04.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 402. 10 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1258/06.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1259/08.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1260/11.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1261/13.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 472. 75 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1262/18.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 394. 25 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1205/18.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1206/19.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД.

1208/20.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1209/21.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 229. 40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1210/22.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1211/25.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1212/26.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1213/27.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 472.40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1214/28.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 386.40 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

1215/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 378. 55 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

267/11.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

247/14.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

248/18.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

249/19.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 355. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

250/20.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 041. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

252/21.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

253/22.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „„*“ ЕООД,

254/25.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 276. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

255/26.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 433. 50 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

256/27.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 198. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

268/28.07.2011г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 464. 90 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

269/29.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 480. 60 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

257/30.07.2011 г. с начислен данък при плащане с право на пълен данъчен кредит в размер на 2 1998. 00 лева с посочен доставчик „*” ЕООД,

а на 15.08.2011г. да избегне плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 111 139. 67 лева като в СД по ЗДДС, вх. № 02001484756/15.08.2011г. за данъчен период м. юли 2011г., подадена пред ТД- НАП- *да потвърди неистина относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит в размер на 225 234,56 лв. в раздел „Б” от декларацията, а действително установения е 114 094,89 лв. и да промени резултата за периода, като в раздел „В” да декларира ДДС за внасяне в размер на 2 450. 14 лева, а действително установения е ДДС за внасяне в размер на 113 589. 81 лева и да приспадне неследващ се данъчен кредит в размер на 111 139. 67 лева.

 

Досежно останалата част от първоначално повдигнатото обвинение, за което подс. Г.Г. е признат за НЕВИНЕН и ОПРАВДАН следва да се посочи, че поради липсата на протест е безпредмедно да се обсъжда първоинстанционния съдебен акт.

 

Наред с това подс. Г.Г. е осъществил от обективна и субективна страна съставомерните признаци на престъплението по чл. 234 ал.1 НК , понеже на 30.09.2011 г. в гр. *  е държал акцизни стоки –тютюневи изделия – кутии с цигари с филтър, без бандерол, както следва: 450/четиристотин и петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “СIТY” /"Сити”/ по 7,50 лева на обща стойност 3375,00 лв., 30/тридесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “RAQUEL” Ракуел”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева; 20/двадесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “GOLDEN GATE” Голден Гейт”/ по 4,20 лева всяка, на обща стойност 84, 00 лева; 500/петстотин/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “CORSAR” /”Корсар”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 3750, 00 лева; 10/десет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка ”WALTON” Уолтън”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 75,00 лева;         30/тридесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “MERCURY” /”Меркюри”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 225,00 лева; 50/петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, марка “RAQUEL SLIMS” “Ракуел Слимс”/ по 7,50 лева всяка, на обща стойност 375,00 лева и 50/петдесет/ бр. кутии с цигари с филтър, без бандерол, марка “ОМЕ” /”Ом”/ по 4,50 лева всяка, на обща стойност 225, 00 лева или всичко общо 1140 /хиляда сто и четиридесет/ броя кутии с цигари с филтър, на обща стойност 8334, 00 /осем хиляди триста тридесет и четири/ лева, без бандерол, когато такъв се изисква по закон, като деянието не е маловажно.

От субективна страна престъпленията са извършени с пряк умисъл подсъдимият е съзнавал общественоопасния характер на деянията, предвиждал е техните общественоопасни последици и е искал тяхното настъпване.

 

Неоснователен е доводът, който се поддържа пред настоящата инстанция, че по делото не са приложени оригиналните фактури, предмет на обвинението. Този въпрос в детайли е обсъден от първостепенния съд. Направен е обективен и точен анализ  на събраните доказателства в тази насока и е даден ясен и убедителен отговор на това възражение.

По делото са приобщени като доказателства справки декларации и дневници за продажбите на всяка от фирмите, чрез които е оперирал на пазара за мобилни карти подс. Г.Г.. Правилно първостепенният съд е приел,, че процесните фактури, дори тези, които не се установени да са представени по делото, са включени в дневниците за продажби на дружествата „*” ЕООД, „*” ЕООД, „*“ ЕООД и на ЕТ „*“ за съответните данъчни периоди / т. 120, т.121, т.122 и т.123 ДП/.

Досежно фактурите, за които е отразено да са издадени от ЕТ „*“ като доставчик на „*“ ООД /по отношение на които подсъдимият е отрекъл да са му познати/, са били представени от него самия и упълномощения от него като собственик и управител на фирмата на ЕТ адвокат за целите на адм.д. № 2710/2014 г. по описа на Административен съд Пловдив /л. 1221 от адм. дело и заверени копия от фактурите от л. 1222-1316/. Първоинстанционният съд екзатно е посочил, че същите се намират по административното дело – приложени в заверени от адвоката копия /л. 1280 до л. 1303, вкл. от административното дело/.

Действително от справките декларации и дневниците за продажби на ЕТ „*“ /т. 123 ДП/, подавани в НАП, е видно, че всяка от фактурите, издадени за доставка на ваучери и карти на „*“ ООД, са включени в тях съответно на л. 92 – дневник за продажби на едноличния търговец за м.юни 2009 г., на л. 88 – за месец юли 2009 г., на л. 84 – дневник за продажби за м. август 2009 г., на л. 76-дневник за продажби за месец октомври 2009 г.

В същото време в дневниците за покупки на „*“ ООД всички процесни фактури с посочен доставчик ЕТ „*“, са отразени в дневниците за покупки /т. 112 ДП/.

Нещо повече в мотивите към атакувания съдебен акт съдът е отбелязал за прецизност, че по отношение на фактура № 1077/04.08.2009 г. е допусната техническа грешка в обвинителния акт, понеже както от копието й /л. 1297 от АД/, така и в Дневника за продажби на едноличния търговец за м. август 2009 г. /л. 84 т. 123 ДП/ и в Дневника за покупки на „*“ ООД за м. септември 2009 г. /л. 93 т. 112 ДП/, че фактурата е от дата 19.08.2009 г. Посочената различна дата в обвинението съдът счете за техническа грешка.

Пловдивският окръжен съд коректно е посочил, че с решение на ВАС по адм.д. 13936/2015 г. е отменено решението на административния съд, с което е потвърден издадения на едноличния търговец РА № *********/11.06.2014 г. на ТД  НАП *, с който се установяват данъчни задължения за ЕТ, касаещ фактурите, издадени за „*“ ООД, като от мотивите на съда става ясно, че е обявена нищожността на ревизионния акт, единствено поради издаването му от некомпетентен орган.

При обсъждане на защитната версия на подс. Г.Г., според която той не е съдействал на свидетелите В.и за включване на фактурите, посочени в обвинителния акт като издадени от  „*” ЕООД, в дневниците за покупки на „*“ ООД, съдът с основание е приел, че от приложените справки декларации и дневници за покупките за съответните данъчни периоди /т.112 ДП/ всяка една от инкриминираните фактури е намерила своето отражение в съставените и депозирани от името на посоченото дружество регистри, подавани в **.

В дневниците за продажби на „*“ЕООД /т.121 л. 12,18,21,27 и л.30 ДП/, съответно за месеците април, юни, юли, септември и октомври 2009 г. се установява категорично включването на всички посочени фактури в отчетните регистри на дружеството. Това кореспондира от своя страна с показания на свид. Д.Г., че подсъдимият, а за „*“ЕООД и свид. Н.са носели в счетоводството фактури.

Също от показанията на свид. Д.Г., както и от приобщените обяснения на подсъдимия от досъдебното производство, дадени в присъствието на съдия, е видно как той осъществявал като пълнмощник на управителя търговската дейност на „*“ ЕООД, свързана с търговията с ваучери и предплатени карти.

В същото време от дневници за покупки на двете дружества /т. 112, л. 77 и л. 93 и т. 126 ДП/, управлявани и представлявани от свидетелите В.и, се установява, че всяка една от фактурите, е включена в дневниците за покупки за посочените данъчни периоди. Част от тези фактури са представени от „*“ ЕООД по време на извършваната му насрещна проверка по повод данъчна ревизия от ** на „*“ ЕООД. Това са инкриминираните фактури, с посочен доставчик „*“ ЕООД към „*“ ЕООД, посочени в обвинителния акт за издадени от данъчен период декември 2009 г. до м. май 2011 г. от фактура № 841/21.12.2009 г. до фактура № 1200/31.05.2011 г., включително. Заверени копия от които са приложени по делото /л. 780 и сл. т. 3 НОХД/.

Тези фактури /с изключение на две/, са включени в дневника за продажби на „*“ ЕООД за съответните данъчни периоди /т. 120, л. 84, 75, 72, 66, 59, 52, 47, 44, 34, 31, 25, 21, 18, 15, 13, 11, 9, 7, 5 и 3 ДП/. По отношение конкретно на двете фактури, за които се прави довод във въззивната жалба № 935/23.04.2010 г. и № 957/30.07.2010 г. не е констатирано да са включвани в дневниците за продажби на „*“ ЕООД. Същите обаче фигурират в дневниците за покупки на „*“ ЕООД за данъчен период април и юли 2010 година. Екземпляр от тях е представен именно от счетоводството на „*“ ЕООД при извършената насрещна проверка на дружеството /л. 406 НОХД/. Копия от тях фигурират в изпратеното писмо от НАП */л. 785 и сл.т. 3 НОХД/. От него е видно също така, че в хода на насрещната проверка не са представени единствено фактурите с доставчик „*“ ЕООД, за които обвинението твърди, че са издадени през месец юни и юли 2011 г. Според отразеното в дневниците за продажби на „*“ двете фактури фигурират като декларирани от дружеството през тези съответните данъчни периода.

 

Неоснователно е и възражението във въззивната жалба, че има разминаване в приложените като доказателства фактури с номера №№ 232, 233, 234 и 235. Първоинстанционният съд е обсъдил също много внимателно тези фактури. С основание е преценено, че част от инкриминираните фактури, посочени за издадени от „*“ ЕООД за доставка на ваучери и предплатени карти на „*“ ООД и на „*“ ЕООД, в заверено копие са приложени по делото тъй като във връзка насрещна проверка при доставчика по повод данъчна проверка на „*“ ЕООД, са били представени на НАП *. Това са фактури №№122/09.12.2009 г., 123/17.12.2009 г., 124/ 18.12.2009 г., 126/29.12.2009 г., 128/30.12.2009 г. и 129/31.12.2009 г. /л. 769-774 т. 3 НОХД/. Те заедно с останалите инкриминирани фактури, сочени за издадени от „*” ЕООД, видно от от приложените/т. 126  ДП/ справки – декларации и отчетни регистри, са били в дневниците за покупки на „*“ ЕООД за съответните данъчни периоди, както и в дневниците за покупки на „*“ ООД /т. 112  л. 77, л. 83, 89, 93 и л. 98 ДП /.

Посочените в обвинителния акт фактури с доставчик „*“ ЕООД и получател „*“ ЕООД, са представени при извършената насрещна проверка на дружеството-доставчик от И.Г. /л.502 и сл. НОХД/. Пловдивският окръжен съд с основание е приел, че в протоколите за извършване на насрещна проверка не са описани като представени единствено фактурите, за които в обвинителния акт се сочи да са издадени от „*“ ЕООД през месец юни 2011 г. и юли 2011 г. Видно обаче от подадените в НАП дневниците за покупки за тези два периода са включени в отчетните регистри на „*“ ЕООД за този отчетен период / т. 126 л. 23, л. 83, л. 28 и л. 87 ДП/. Включени са и в дневниците за продажби на „*“ ЕООД /т. 122, л.3 и л.5 ДП/, както и всички инкриминирани фактури с доставчик същото дружество /т.122 л. 71,68,65,62,59,53, 50,47,44,41,38,35,32,29,26,23,20,17,15,13,11,9,7,5 и л.3 ДП/.

 

Конкретно за доводът, поддържан пред настоящата инстанция с въззивната жалба досежно фактури с номера №№ 232, 233, 234 и 235, първостепенният съд правилно е приел за установено, че в дневниците за продажба на „*“ ЕООД /т.122 ДП/ четирите фактури: 232/13.04.2011 г., 233/15.04.2011 г., 234/19.04.2011 г. и 235/29.04.2011 г. не са включени. Същите фигурират само в дневниците за покупки на „*“ ЕООД /том 126, л.72 ДП/. В същото време е приложено писмо л. 508 на *офис */л.508 НОХД/. От него се установява, че при извършената насрещна проверка на „*” ЕООД, свид. Г. е представила на данъчните служители в копие и посочените четири фактури. Въз основа на това е направен напълно правилния извод, според който, въпреки че въпросните фактури не фигурират в отчетните регистри на доставчика, безспорно е установено, чете са предоставени за включване в дневниците за покупки на „*“ ЕООД.

 

Предвид възраженията във въззивната жалба относно допуснатите технически грешки в обвинителния акт, в мотивите към атакуваната присъда също е даден ясен и убедитетел отговор.

Във връзка с описаната в обвинителния акт фактура № 148/31.04.2010 г., както в дневника за покупки на „*“ ЕООД /том 126, л.188 ДП/, така и в дневника за продажби на „*“ ЕООД /том 122, л.38 ДП/ действително е посочен месец на издаване на фактурата м. май, вместо м. април 2010 г. Аналогично  посочената в обвинителния акт фактура под № 150 от юни 2010 г. е с дата на издаване 29.06.2010 г., вместо отразената по обвинителен акт 15.06.2010 г., както и фактура № 203/23.11.2010 г., за която е установено да е издадена през декември същата година, според отразеното в дневника за покупки на „*“ ЕООД /т. 126, л.182 и л. 55 ДП/ и в дневника за продажби на доставчика /т. 122, л. 35 и л.17 ДП/. Напълно правилно е преценено че, се касае до технически грешки при изписване на датите на фактурите по обвинителния акт. Това обаче не се отразява възрху правото на защита на подс. Г.Г., тъй като с нищо не променя обема на фактите срещу които той има възможност да се защитава.

 

Неоснователен е доводът, поддържан пред въззивната инстанция, според който житейски не било логично да се продадат толкова много ваучери за посоченото време. Тук следва да имо предвид, че за да постанови атакуваната присъда, Пловдивският окръжен съд правилно е преценил, че в случая се касае за нереални сделки. Законосъобразно е прието, че подсъдимият е изпълнил съставомерни признаци на деянието посегателство под формата на помагачество, тъй като в качеството си на управител на „*” ЕООД, на ЕТ “*” и пълномощник на управителите на „*” ЕООД, ЕИК *и на „*” ЕООД е подпомогнал извършителите да включат в отчетните регистри на „*“ ООД и на „*“ ЕООД фактури, посочени за издадени от тези дружества и ЕТ, без същите да отразяват реални доставки. Именно поради компрометиране на механизма на отчитане на финансовия резултат от дейността на данъчно –задължените лица – „*“ ООД и „*“ ЕООД - за посочените данъчни периоди и на правото на приспадане на ДДС по несъстояли се облагаеми покупки се е получило преследвалото избягване на установяването и отчитането на ДДС от облагаемите сделки за същите данъчни периоди.

По делото е безспорно установено, че при закупуването и препродаването на картите, същите не са били завеждани от дружествата, управлявани от Г. счетоводно по серийни номера, а само по стойност и бройка, което и значително е улеснило съучастниците. Това е способствало възможността за повторната им “продажба“ на дружествата, свързвани с братя В.и, без фактическото им предаване, тъй като и реално са фигурирали само счетоводно при доставчика. Деянието е било улеснено и от факта, че към този момент законодателството не е изисквало при продажбата на предплатени карти и ваучери да се регистрирират лични данни на купувачите, а и поради факта, че преобладаващо разплащанията по процесните фактури е ставало в брой, а не по банков път, което да позволява проследяване потока на средствата.  В същото време подс. Г.Г. е предоставил на счетоводителя си за включване и в отчетните регистри на управляваните, вкл. по пълномощие от него дружества и ЕТ същите фактури, с цел да отчете изписване на стока.

 

Предвид установената правна квалификация, Пловдивският окръжен съд е наложил справедливи наказания за всяко едно от деянията. По отношение на престъплението по чл. 255, ал.3 вр. с ал.1, т.2, 6 и 7 вр. с чл. 20, ал.4 вр. с ал.1 вр. с чл. 26, ал.1 НК прецизно са отчетени конкретните действия на подсъдимия като помагач на извършителите да реализират престъпнто посегателство. С основание като отегчаващи са прецени проявената упоритост при реализиране на деянието, размерът на избегнатите данъчни задължения, за които подсъдимият е подпомогнал извършителите А. В. и К.В., който действително надхвърля значително квалифициращия праг, съгласно хипотезата на чл. 255, ал.3 НК.

Коректно са отчетени като смекчаващи отговорността обстоятелства, чистото съдебно минало на подсъдимия към момента на реализиране на деянието, трудова ангажираност, семейното му и социално положение. Правилно като смекчаващо отговорността обстоятелство е преценен и изминалият значителен период от време от довършване, без забавянето на производството да се дължи на негово виновно поведение, но от друга страна обективно не е отчетено като изключително по смисъла на чл. 55 от НК, предвид на обстоятелството, че делото представлява фактическа и правна сложност.

Предвид посочените смекчаващи отговорността обстоятелства, с основание първостепенният съд ги е приел за многобройн, при което и най-лекото, предвидено в закона наказание ще се окаже несъразмерно тежко. С оглед на това Пловдивският окръжен съд е наложил санцията за това деяние при условията на чл. 55, ал.1, т.1 в размер от ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА. Идзложени са и убедителни мотиви досежно приложението на чл. 55 ал.3 НК.

 

По отношение престъплението по чл. 234, ал.1 НК съдът е отчел, че подс. Г.Г. е осъществил престъплението като извършител, при това в хода на разследването се е опитал да заблуди разследващите органи, като е мотивирал друго лице да поеме отговорността /видно от справката съдимост/. При индивидуализацията и на това наказание следва е преценено чистото съдебно минало на подсъдимия към този момент и трудова ангажираност. Освен това същият понастоящем е баща на малолетно дете, за което следва да полага грижи. И за това деяние е преценено, че размерът на наказанието следва да компенсира и изминалия продължителен период от време от реализиране на престъплението. Всички тези обстоятелства с основание са приети за многобройни, при които и най-лекото предвидено в закона наказание ще се окаже несъразмерно тежко. Наказание в размер на ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, съдът действително съответства на обществената опасност на деянието, а така и на дееца.

Законосъобразно в случая е наложено и кумулативното наказание глоба в размер на 15 000  лева, тъй като за постигане целите на наказанието съдът следва наред с наказанието лишаване от свобода да бъде наложено и това по-леко наказание именно в посочения размер. Съдът се е съобразил с данните, че подс. Г.Г. развива активна търговска дейност.

 

Законосъобразно е приложена хипотезата на чл. 23, ал.1 от НК, като на подсъдимия е наложено едно общо най-тежко наказание от ЕДНА ГОДИНА И ЧЕТИРИ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА, като на основание чл. 23, ал.3 НК към него е присъединено изцяло и наказанието ГЛОБА в размер на 15 000  лева.

 

Съдът е приложил разпоредбата начл. 66 ал.1 НК като е отложил изпълнението на наложеното общо най-тежко наказание лишаване от свобода на подс. Г.С.Г. с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от влизането на присъдата в сила. Предвид липсата на протет е безпредметно да се обсъжда доколко целите на наказанието, визирани в чл. 36 НК биха се изпълнили, а така също да се постигне преди всичко поправянето на подсъдимия.

 

Законосъобразно на основание чл. 59, ал.2 вр. с ал.1, т.1 НК от изтърпяване на така наложеното му наказание лишаване от свободае приспаднато времето на предварителното задържане на подсъдимия, считано от 01.10.2011 г. до 11.10.2011 г.

 

Направените по делото разноски са правилно изчислени и на основание чл. 189 ал.3 НПК са възложени в тежест на подсъдимия. Пред настоящата инстанция разноски не са направени, поради което не се и присъждат.

 

Предвид на изложеното и поради обстоятелството, че въззиввният съд не намери основание за отмяна или изменение на присъдата, на основание чл. 338 НПК и

 

Р   Е   Ш   И:

 

      ПОТВЪРЖДАВА присъда № 95/26. 11. 2018 г., постановена по НОХД № 229/2017 г. на Пловдивския окръжен съд.

 

         РЕШЕНИЕТО подлежи на обжлаване или протест пред ВКС в петнадесетдневен срок от съобщението му до страните, че е изготвено.

 

     

 

 

                                          ПРЕДСЕДАТЕЛ:                   

 

 

 

 

                                                ЧЛЕНОВЕ:1.                     

 

 

 

 

                                                                    2.