Присъда по дело №810/2010 на Окръжен съд - Пазарджик

Номер на акта:	3
Дата:	13 януари 2011 г. (в сила от 29 януари 2011 г.)
Съдия:	Коста Стоянов Стоянов

Дело:	20105200200810
Тип на делото:	Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване:	7 декември 2010 г.

Съдържание на акта Свали акта

П Р И С Ъ Д А

№

В И М Е Т О НА Н А Р О Д А

13.01.2011 г. гр. ПАЗАРДЖИК

ПАЗАРДЖИШКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ

НА ТРИНАДЕСЕТИ Я Н У А Р И ПРЕЗ ДВЕ ХИЛЯДИ И ЕДИНАДЕСЕТА ГОДИНА В ПУБЛИЧНО СЕДАНИЕ В СЛЕДНИЯ СЪСТАВ:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: КОСТА С. СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ: С. И.

М.М.

секретар С.П.

прокурор СТЕФАН ЯНЕВ

Като разгледа докладваното от СЪДИЯТА С.

НОХД № 810 по описа на Окръжен съд Пазарджик за 2010 година

П Р И С Ъ Д И :

ПРИЗНАВА подсъдимите А.Ф.А., роден на *** ***,жител ***,българин, български гражданин, ,осъждан, разведен ,със средно специално образование,изтърпява наказание лишаване от свобода в Затвора гр.Пазарджик ,ЕГН- **********,

и В.И.Д., роден на *** ***, живущ ***,българин,български гражданин, неженен, осъждан,със средно специално образование,изтърпява наказание лишаване от свобода в Затвора гр.Пазарджик ,ЕГН- **********, ЗА ВИНОВНИ в това, че: За периода от 01.10.1999 год. до 29.03.2001 год. в гр. Пазарджик, при условията на продължавано престъпление, в качеството им на управители и представители на “А.” ООД гр. Пазарджик, в съучастие като съизвършители с цел да осуетят установяването на данъчни задължения по ЗДДС (отм.) и ЗКПО (отм.) в особено големи размери на обща стойност 1 918 070, 03 лв. , включваща по чл.73 от ЗДДС (отм.) за 1999 г. - 221 504, 38 лв. , за 2000 год. – 500 703,77 лв. или общо – 722 208,15 лв.; по чл.2 във връзка с чл.23 ал.2 т.13 от ЗКПО (отм.) за дължим данък печалба за 1999 г. – 270 424,71 лв. , за 2000 г. – 563 643, 19 лв. или общо 834 067,90 лв. и дължим данък за общините за 1999 г. – 111 285,89 лв., за 2000 г. – 250 508,09 лв. или общо 361 793,98 лв. , са използвали счетоводни документи с невярно съдържание при водене на счетоводството – фактури за нереално извършени сделки, чиито данъчни основи са включени при изчисленията на данъците в справките декларации по ЗДДС (отм.) и в годишните данъчни декларации по чл.51 от ЗКПО (отм.) както следва:

1. За периода от 01.10.99г. до 31.12.1999 год.

1.1.За периода 01.10.1999 г. – 31.10.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. № 07381/12.11.1999 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 333.29 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н. – Г. Е . К . – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2096/01.10.99 г. – 37 624.80 лв. Дизелово гориво 7 524.96 лв.

№2100/01.10.99 г. – 21 934.62 лв. Дизелово гориво 4 386.92 лв.

№2103/03.10.99 г. – 35 136.00 лв. Дизелово гориво 7 027.20 лв.

№2104/03.10.99 г. – 33 202.50 лв. Дизелово гориво 6 640.50 лв.

№2105/04.10.99 г. – 16 636.20 лв. Дизелово гориво 3 327.24 лв.

№2106_04.10.99 г. – 2 354.25 лв. Промишлен газьол 470.85 лв.

№2107/05.10.99 г. – 16 552.32 лв. Дизелово гориво 3 310.46 лв.

№2108/05.10.99 г. – 32 804.07 лв. Дизелово гориво 6 560.81 лв.

№2109/06.10.99 г. – 43 939.14 лв. Дизелово гориво 8 787.83 лв.

№2111/11.10.99 г. – 44232.72 лв. Дизелово гориво 8 846.54 лв.

№2112/12.10.99 г. – 33 132.60 лв. Дизелово гориво 6 626.52 лв.

№2113/14.10.99 г. – 16 538.34 лв. Дизелово гориво 3 307.67 лв.

№2114/15.10.99 г. – 35 201.64 лв. Дизелово гориво 7 040.33 лв.

№2116/19.10.99 г. – 35 760.84 лв. Дизелово гориво 7 152.17 лв.

№2117/20.10.99 г. – 36 236.16 лв. Дизелово гориво 7 247.23 лв.

№2118/23.10.99 г. – 2 808.96 лв. Антифриз 561.79 лв.

№2115/18.10.99 г. – 50 600.00 лв. Бензин А-91 10 120.00 лв.

№2110/08.10.99 г. – 44 316.60 лв. Дизелово гориво 8 863.32 лв.

№2101/01.10.99 г. – 7 944.20 лв. Дизелово гориво 1 588.84 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 109 391,18 лв.

1.2.За периода 01.11.1999 г. – 30.11.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №07880/13.12.1999 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 61.72 лв. е използвал следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т. – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№1/03.11.99 г. – 2 663.00 лв. Колянов вал,лафет за 532.00 лв.

- Ифа,ел.мотор ,динамо,

ХДП,гуми за мотокар

№2/06.11.99 г. – 3 195.00 лв. Комисионна дейност за 639.00 лв.

Продажба на велпапе и

велпапни опаковки

ЕТ “С. – К.П.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…1/08.11.99 г. – 2 400.00 лв. Рекламна дейност 480.00 лв.

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2524/04.11.99 г. – 47 803.39 лв. Грозде Мерло 9 560.68 лв.

№2525/01.11.99 г. – 5 980.00 лв. 10бр.гуми за 1 196.00 лв.

товарен автомобил

№2526/01.11.99 г. – 1 223.88 лв. Промишлено гориво 244.78 лв.

№2528/02.11.99 г. – 12 043.27 лв. Отпадна хартия, 2 408.65 лв.

Картон и велпапе

№2529/02.11.99 г. – 23 273.60 лв. Бензин А-91 4 654.72 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 19 715,83 лева

1.3.За периода 01.12.1999 г. – 31.12.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с

вход. № 00384/13.01.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за

внасяне в размер на 140.40 лв. са ползвали следните данъчни фактури за

нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2401/01.12.99 г. – 7 686.00 лв. Дизелово гориво 1 537.20 лв.

№2402/01.12.99 г. – 15 916.50 лв. Дизелово гориво 3 183.30 лв.

№2403/02.12.99 г. – 3 990.00 лв. Комисионна за 798.00 лв.

продажба на дизелово

- гориво

№2404/02.12.99 г. – 31 282.80 лв. Дизелово гориво 6 256.56 лв.

№2405/03.12.99 г. – 31 637.40 лв. Дизелово гориво 6 327.48 лв.

№ 2406/03.12.99 г. – 4 956.16 лв. Промишлен газьол 991.23 лв.

№2409/06.12.99 г. – 30 327.60 лв. Дизелово гориво 6 065.52 лв.

№2410/07.12.99 г. – 31 998.05 лв. Дизелово гориво 6 319.61 лв.

№2412/08.12.99 г. – 30 632.40 лв. Дизелово гориво 6 126.48 лв.

№2413/08.12.99 г. – 4 114.80 лв. Дизеловогориво 822.96 лв.

№2414/09.12.99 г. – 31 637.40 лв. Дизелово гориво 6 327.48 лв.

№2415/11.12.99 г. – 30 480.00 лв. Дизелово гориво 6 324.33 лв.

№2416/11.12.99 г. – 31 621.66 лв. Дизелово гориво 6 324.33 лв.

№2417/13.12.99 г. – 18 173.00 лв. Бензин А-91 3 634.60 лв.

№2418/14.12.99 г. – 31 282.80 лв. Дизелово гориво 6 256.56 лв.

№2419/15.12.99 г. – 31 086.50 лв. Дизелово гориво 6 217.30 лв.

№2420/17.12.99 г. – 31 448.52 лв. Дизелово гориво 6 289.70 лв.

№2421/18.12.99 г. – 19 224.00 лв. Дизелово гориво 3 844.80 лв. №2422/20.12.99 г. – 21 360.00 лв. Бензин А-91 4 272.00 лв.

№2423/22.12.99 г. – 23 531.30 лв. Дизелово гориво 4 706.26 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 92 397,37 лева

1.4 На 26.03.2000 г. за финансовата 1999 год. по чл. 51 от ЗКПО в подадена ГДД № 379/ 26.03.2000 г. на ТДД гр. Пазарджик са включени основите на горепосочените и ползвани от обвиняемите данъчни фактури за периода 01.10.1999г. до 31.12.1999 г., като сумата на укритите и дължими данък печалба от това е 270 424,71 лв., а данък общини – 111 285,89 лева.

2. За периода 01.01.2000 г. – 31.12.2000 г.

2.1За периода 01.01.2000 г. – 31.01.2000 г. по подадена СД по ЗДДС

с вход. №00999/11.02.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС

за внасяне в размер на 307.86 лв. е използвал следните данъчни фактури за

нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т. – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№28/07.01.00 г. – 22 849.00 лв. Дизелово гориво 4 569.80 лв.

№29/11.01.00 г. – 14 020.84 лв. Дизелово гориво 2 804.17 лв.

№30/12.01.00 г. – 14 046.66 лв. Дизелово гориво 2 809.33 лв.

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2066/01.01.00 г. – 16 676.64 лв. Дизелово гориво 3 335.33 лв.

№2067/02.01.00 г. – 20 582.88 лв. Дизелово гориво 4 116.57 лв.

№2068/02.01.00 г. – 15 900.40 лв. Дизелово гориво 3 180.08 лв.

№2069/04.01.00 г. – 16 768.97 лв. Дизелово гориво 3 353.79 лв.

№2070/05.01.00 г. – 14 711.00 лв. Дизелово гориво 2 492.20 лв.

№2071/06.01.00 г. – 15 743.90 лв. Дизелово гориво 3 148.78 лв.

№2072/07.01.00 г. – 15 438.72 лв. Дизелово гориво 3 087.75 лв.

№2073/09.01.00 г. – 16 749.41 лв. Дизелово гориво 3 349.88 лв.

№2074/10.01.00 г. – 15 650.00 лв. Дизелово гориво 3 130.00 лв.

№2075/11.01.00 г. – 16 538.14 лв. Дизелово гориво 3 307.63 лв.

№2076/12.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

№2077/13.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

№2078/16.01.00 г. – 13 665.58 лв. Дизелово гориво 2 733.12 лв.

№2079/17.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

№2080/18.01.00 г. – 14 224.28 лв. Дизелово гориво 2 844.86 лв.

№2081/19.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

№2082/19.01.00 г. – 14 000.49 лв. Дизелово гориво 2 800.98 лв.

№2083/20.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

№2084/20.01.00 г. – 13 342.41 лв. Дизелово гориво 2 668.48 лв.

№2085/21.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

№2086/22.01.00 г. – 14 476.25 лв. Дизелово гориво 2 895.25 лв.

№2087/23.01.00 г. – 14 108.47 лв. Дизелово гориво 2 821.69 лв.

№2088/24.01.00 г. – 14 476.25 лв. Дизелово гориво 2 895.25 лв.

№2089/25.01.00 г. – 14 413.65 лв. Дизелово гориво 2 882.73 лв.

№2090/25.01.00 г. – 14 742.30 лв. Дизелово гориво 2 948.46 лв.

№2091/26.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

№2092/27.01.00 г. – 11 815.75 лв. Дизелово гориво 2 363.15 лв.

№2093/28.01.00 г. – 17 308.90 лв. Дизелово гориво 3 461.78 лв.

№2094/28.01.00 г. – 16 448.15 лв. Дизелово гориво 3 289.65 лв.

№2095/29.01.00 г. – 17 371.50 лв. Дизелово гориво 3 474.30 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 100 014,51 лева

2.2.За периода 01.02.2000 г. – 29.02.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с

вход. №1661/13.03.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС

за внасяне в размер на 266.35 лв. е използвал следните данъчни фактури

за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2595/02.02.00 г. – 5 975.20 лв. Газь 1 195.04 лв.

№2597/03.02.00 г. – 28 871.44 лв. Дизелово гор 5 774.29 лв.

№2598/04.02.00 г. – 14 169.84 лв. Дизелово гориво 2 833.97 лв.

№2599/05.02.00 г. – 28 108.99 лв. Дизелово гориво 5 621.80 лв.

№2600/07.02.00 г. – 26 996.99 лв. Дизелово гориво 5 399.40 лв.

№2601/08.02.00 г. – 22 585.24 лв. Дизелово гориво 4 517.15 лв.

№2602/09.02.00 г. – 27 732.85 лв. Дизелово гориво 5 546.57 лв.

№2603/10.02.00 г. – 28 324.04 лв. Дизелово гориво 5 664.81 лв.

№2604/11.02.00 г. – 25 903.75 лв. Дизелово гориво 5 180.75 лв.

№2605/14.02.00 г. – 28 793.24 лв. Дизелово гориво 5 758.65 лв.

№2606/16.02.00 г. – 17 040.00 лв. Бензин А-91 3 408.00 лв

№2608/20.02.00 г. – 4 956.14 лв. Газьол 991.24 лв.

№2609/21.02.00 г. – 28 996.80 лв. Дизелово гориво 5 799.36 лв.

№2610/22.02.00 г. – 23 116.80 лв. Дизелово гориво 4 623.36 лв.

№2611/23.02.00 г. – 30 030.00 лв. Дизелово гориво 6 006.00 лв.

№2612/24.02.00 г. – 7 318.50 лв. Мазут 1 463.70 лв.

№2613/25.02.00 г. – 15 220.08 лв. Дизелово гориво 3 044.16 лв.

№2614/28.02.00 г. – 26 388.60 лв. Дизелово гориво 5 277.72 лв.

№2615/29.02.00 г. – 18 923.52 лв. Дизелово гориво 3 784.70 лв.

№2681/02.02.00 г. – 17 040.00 лв. Бензин А-91 3 408.00 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 85 298,67 лева

2.3.За периода 01.03.2000 г. – 31.03.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №2622/12.04.2000 г. на ТДД гр. Пазарджик ,с която е деклариран ДДС

за внасяне в размер на 334.85 лв. е използвал следните данъчни фактури

за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2802/08.03.00 г. – 17 225.00 лв. Дизелово гориво 3 445.00 лв.

№2804/08.03.00 г. – 14 552.16 лв. Дизелово гориво 2 910.45 лв.

№2805/09.03.00 г. - 29 104.32 лв. Дизелово гориво 5 820.90 лв.

№2806/09.03.00 г. – 15 971.02 лв. Дизелово гориво 3 194.20 лв.

№2807/10.03.00 г. – 41 624.52 лв. Дизелово гориво 8 324.90 лв.

№2808/11.03.00 г. – 30 467.58 лв. Дизелово гориво 6 093.57 лв.

№2809/13.03.00 г. – 30 298.80 лв. Дизелово гориво 6 059.76 лв.

№2810/14.03.00 г. – 44 684.64 лв. Дизелово гориво 8 936.93 лв.

№2811/15.03.00 г. – 7 716.40 лв. Дизелово гориво 1 543.28 лв.

№2812/20.03.00 г. – 145.00 лв. Касов апарат 29.00 лв.

с фискална памет

№2813/27.03.00 г. – 20 987.52 лв. Дизелово гориво 4 197.04 лв.

№2814/28.03.00 г. – 14 135.57 лв. Дизелово гориво 5 654.23 лв.

№2815/29.03.00 г. – 28 271.14 лв. Дизелово гориво 5 654.23 лв.

№2816/29.03.00 г. – 28 368.80 лв. Дизелово гориво 5 677.36 лв.

№2817/30.03.00 г. – 26 457.60 лв. Дизелово гориво 5 291.52 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 70 005,20 лева

2.4.За периода 01.04.2000 г. – 30.04.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №3514/12.05.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 267.63 лв. е използвал следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици:

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2616/05.04.00 г. – 14 461.97 лв. Дизелово гориво 2 892.39 лв.

№2617/06.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

№2618/06.04.00 г. – 14 198.04 лв. Дизелово гориво 2 839.60 лв.

№2619/07.04.00 г. – 14 236.75 лв. Дизелово гориво 2 847.35 лв.

№2620/07.04.00 г. – 22 474.15 лв. Дизелово гориво 4 494.83 лв.

№2621/08.04.00 г. – 24 928.00 лв. Дизелово гориво 4 985.06 лв.

№2622/09.04.00 г. – 12 464.00 лв. Дизелово гориво 2 492.08 лв.

№2623/10.04.00 г. – 13 725.98 лв. Дизелово гориво 2 745.20 лв.

№2624/11.04.00 г. – 23 380.00 лв. Бензин А-91 4 676.00 лв.

№2625/16.04.00 г. – 13 753.00 лв. Дизелово гориво 2 750.06 лв.

№2626/17.04.00 г. – 14 438.22 лв. Дизелово гориво 2 887.64 лв.

№2627/17.04.00 г. – 23 056.05 лв. Дизелово гориво 4 611.03 лв.

№2628/18.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

№2629/18.04.00 г. – 14 498.90 лв. Дизелово гориво 2 899.78 лв.

№2630/19.04.00 г. – 16 180.00 лв. Дизелово гориво 3 236.00 лв.

№2631/19.04.00 г. – 25 459.23 лв. Дизелово гориво 5 091.84 лв.

№2632/20.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

№2633/20.04.00 г. – 23 380.00 лв. Дизелово гориво 4 676.00 лв.

№2634/21.04.00 г. – 15 774.75 лв. Дизелово гориво 3 154.95 лв.

№2635/22.04.00 г. – 15 720.22 лв. Дизелово гориво 3 144.04 лв.

№2636/23.04.00 г. – 19 780.86 лв. Дизелово гориво 3 956.17 лв.

№2637/27.04.00 г. – 23 234.48 лв. Дизелово гориво 4 646.89 лв.

№2638/24.04.00 г. – 17 215.09 лв. Дизелово гориво 3 443.18 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължи ДДС от това е в размер на 86 492,09 лева

2.5. За периода 01.05.2000 г. – 31.05.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №4213/13.06.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 240.56 лв. е използвал следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т. – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№335/04.05.00 г. –21 650.66 лв. Мазут 4 330.13 лв.

ЕТ “Н. – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№2946/03.05.00 г. – 21 650.66 лв. Бензин А-91 4 330.13 лв.

№2947/03.05.00 г. – 9 484.34 лв. Мазут 1 986.86 лв.

№2948/03.05.00 г. – 4 990.00 лв. Рекламна дейност 998.00 лв.

№2949/04.05.00 г. – 21 576.03 лв. Бензин А-91 4 315.26 лв.

№2950/05.05.00 г. – 19 035.00 лв. Дизелово гориво 3 807.00 лв.

№2951/09.05.00 г. – 4 790.00 лв. Метална каса

огнеупорна 958.00 лв.

№2952/28.05.00 г. – 16 925.00 лв. Бензин А-91 3 385.00 лв.

№2953/29.05.00 г. – 17 114.56 лв. Бензин А-91 3 422.91 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 27 533,29 лева

2.6.За периода 01.06.2000 г. – 30.06.00 г. по подадена СД по ЗДДС с вход.

№ 4820/11.07.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 383.71 лв. е използвал следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “ Т. – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№336/01.06.00 г. – 20 328.25 лв. Бензин А-91 4 065.65 лв.

№337/03.06.00 г. – 20 981.42 лв. Бензин А-91 4 196.28 лв.

№338/05.06.00 г. – 16 786.50 лв. Дизелово гориво 3 357.30 лв.

№339/07.06.00 г. – 18 322.88 лв. Дизелово гориво 3 664.58 лв.

№340/10.06.00 г. – 18 067.50 лв. Бензин 91 3 613.50 лв.

№341/13.06.00 г. – 18 199.35 лв. Дизелово гориво 3 639.87 лв.

№342/28.06.00 г. – 20 099.10 лв. Дизелово гориво 4 019.82 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 26 557,00 лева

2.7.За периода 01.07.2000 г. – 31.07.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №5597/09.08.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС

за внасяне в размер на110.01 лв. е използвал следните данъчни фактури

за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “и. – 2000 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

№151/03.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

№152/04.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

№153/05.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

№154/06.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

№155/12.07.00 г. – 100 741.84лв. Бензин А-95Н 20148.37лв. -№156/14.07.00 г. – 73 508.53 лв. Бензин А-95Н 14 701.70 лв.

-№157/19.07.00 г. – 89 565.00 лв. Бензин А-91 17 913.00 лв.

-№158/20.07.00 г. – 25 800.70 лв. Дизелово гориво 5 160.14 лв.

-№159/26.07.00 г. – 56 342.79 лв. Бензин А-95Н 11 268.56 лв., като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 104 803,01

2.8. На 29.03.2001 г. за финансовата 2000 год. по чл. 51 от ЗКПО в подадена ГДД № 1302-0683/ 29.03.2001 год. на ТДД гр. Пазарджик са включени основите на горепосочените и ползвани от обвиняемия данъчни фактури за периода 1.01.2000 г. до 31.07.2000 г. , като сумата на укритите и дължими данък печалба от това е 563 643,19 лева и данък общини – 250 508,09 лева, ПОРАДИ КОЕТО и на основание чл. 257 ал.1 пр.1 (отм.) във връзка с чл.256 пр.2 (отм.) във връзка с чл.26 ал.1 във вр. чл. 20 ал.2 във връзка с чл.2 ал.2 от НК, във връзка с чл. 55 ал. 1 т. 1 и ал. 3 от НК ОСЪЖДА всеки един от тях на по ЕДНА ГОДИНА И ОСЕМ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 25 във връзка с чл. 23 от НК спрямо подсъдимия А.Ф.А. ОПРЕДЕЛЯ едно общо наказание по настоящата присъда и по влязла в законна сила присъда постановена по НОХД № 1198/06 г. на ОС гр. Пазарджик в размер на 3 години и 6 месеца лишаване от свобода.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 61 т. 3 във връзка с чл. 59 ал. 1 ЗИНЗС ОПРЕДЕЛЯ „ОБЩ” първоначален режим за изтърпяване на наказанието в затворническо общежитие от открит тип.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 25 ал. 2 от НК ПРИСПАДА от така определеното им общо наказание от 3 години и 6 месеца лишаване от свобода изтърпяната част от наказанието му по НОХД № 1198/06 г. на ОС гр. Пазарджик, която към 13.01.2011 година по справка за правното положение на лишения от свобода с изх.№ 236/10 – началник на затвора Пазарджик възлиза на 6 месеца и 25 дни.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 25 във връзка с чл. 23 от НК спрямо подс. В.И.Д. ОПРЕДЕЛЯ едно общо наказание по настоящата присъда и по влязла в законна сила присъда постановена по НОХД № 1198/06 г. на ОС гр. Пазарджик в размер на 3 години и 6 месеца лишаване от свобода.

ОСЪЖДА всеки един от подсъдимите да заплати в полза на Окръжен съд Пазарджик направените по делото разноски в размер на по 990 лева, всеки един от тях.

ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протестиране пред Апелативен съд гр. Пловдив в 15 дневен срок от днес.

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

Съдържание на мотивите Свали мотивите

МОТИВИ НДОХ№ 810/10г:

Обвинението е против подсъдимите: А.Ф.А. и В.И.Д. *** за престъпление по по чл. 257 ал.1 пр.1 (отм.) във връзка с чл.256 пр.2 (отм.) във връзка с чл.26 ал.1 във вр. чл. 20 ал.2 във връзка с чл.2 ал.2 от НК. За това че:

За периода от 01.10.1999 год. до 29.03.2001 год. в гр. Пазарджик, при условията на продължавано престъпление, в качеството им на управители и представители на “А….” ООД гр. Пазарджик, в съучастие като съизвършители с цел да осуетят установяването на данъчни задължения по ЗДДС (отм.) и ЗКПО (отм.) в особено големи размери на обща стойност 1 918 070, 03 лв. , включваща по чл.73 от ЗДДС (отм.) за 1999 г. - 221 504, 38 лв. , за 2000 год. – 500 703,77 лв. или общо – 722 208,15 лв.; по чл.2 във връзка с чл.23 ал.2 т.13 от ЗКПО (отм.) за дължим данък печалба за 1999 г. – 270 424,71 лв. , за 2000 г. – 563 643, 19 лв. или общо 834 067,90 лв. и дължим данък за общините за 1999 г. – 111 285,89 лв,, за 2000 г. – 250 508,09 лв. или общо 361 793,98 лв. , са използвали счетоводни документи с невярно съдържание при водене на счетоводството – фактури за нереално извършени сделки, чиито данъчни основи са включени при изчисленията на данъците в справките декларации по ЗДДС (отм.) и в годишните данъчни декларации по чл.51 от ЗКПО (отм.) както следва:

1. За периода от 01.10.99г. до 31.12.1999 год.

ЕТ “Н… – Г. Е . К . – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…2096/01.10.99 г. – 37 624.80 лв. Дизелово гориво 7 524.96 лв.

- №…2100/01.10.99 г. – 21 934.62 лв. Дизелово гориво 4 386.92 лв.

- №…2103/03.10.99 г. – 35 136.00 лв. Дизелово гориво 7 027.20 лв.

- №…2104/03.10.99 г. – 33 202.50 лв. Дизелово гориво 6 640.50 лв.

- №…2105/04.10.99 г. – 16 636.20 лв. Дизелово гориво 3 327.24 лв.

- №…2106_04.10.99 г. – 2 354.25 лв. Промишлен газьол 470.85 лв.

- №…2107/05.10.99 г. – 16 552.32 лв. Дизелово гориво 3 310.46 лв.

- №…2108/05.10.99 г. – 32 804.07 лв. Дизелово гориво 6 560.81 лв.

- №…2109/06.10.99 г. – 43 939.14 лв. Дизелово гориво 8 787.83 лв.

- №…2111/11.10.99 г. – 44232.72 лв. Дизелово гориво 8 846.54 лв.

- №…2112/12.10.99 г. – 33 132.60 лв. Дизелово гориво 6 626.52 лв.

- №…2113/14.10.99 г. – 16 538.34 лв. Дизелово гориво 3 307.67 лв.

- №…2114/15.10.99 г. – 35 201.64 лв. Дизелово гориво 7 040.33 лв.

- №…2116/19.10.99 г. – 35 760.84 лв. Дизелово гориво 7 152.17 лв.

- №…2117/20.10.99 г. – 36 236.16 лв. Дизелово гориво 7 247.23 лв.

- №…2118/23.10.99 г. – 2 808.96 лв. Антифриз 561.79 лв.

- №…2115/18.10.99 г. – 50 600.00 лв. Бензин А-91 10 120.00 лв.

- №…2110/08.10.99 г. – 44 316.60 лв. Дизелово гориво 8 863.32 лв.

- №…2101/01.10.99 г. – 7 944.20 лв. Дизелово гориво 1 588.84 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 109 391,18 лв.

ЕТ “Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…1/03.11.99 г. – 2 663.00 лв. Колянов вал,лафет за 532.00 лв.

- Ифа,ел.мотор ,динамо,

ХДП,гуми за мотокар

-№…2/06.11.99 г. – 3 195.00 лв. Комисионна дейност за 639.00 лв.

Продажба на велпапе и

велпапни опаковки

ЕТ “С… – К.П.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…1/08.11.99 г. – 2 400.00 лв. Рекламна дейност 480.00 лв.

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2524/04.11.99 г. – 47 803.39 лв. Грозде Мерло 9 560.68 лв.

-№…2525/01.11.99 г. – 5 980.00 лв. 10бр.гуми за 1 196.00 лв.

товарен автомобил

-№…2526/01.11.99 г. – 1 223.88 лв. Промишлено гориво 244.78 лв.

-№…2528/02.11.99 г. – 12 043.27 лв. Отпадна хартия, 2 408.65 лв.

Картон и велпапе

-№…2529/02.11.99 г. – 23 273.60 лв. Бензин А-91 4 654.72 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 19 715,83 лева

1.3.За периода 01.12.1999 г. – 31.12.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с

вход. № 00384/13.01.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за

внасяне в размер на 140.40 лв. са ползвали следните данъчни фактури за

нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…2401/01.12.99 г. – 7 686.00 лв. Дизелово гориво 1 537.20 лв.

- №…2402/01.12.99 г. – 15 916.50 лв. Дизелово гориво 3 183.30 лв.

- №…2403/02.12.99 г. – 3 990.00 лв. Комисионна за 798.00 лв.

продажба на дизелово

- гориво

- №…2404/02.12.99 г. – 31 282.80 лв. Дизелово гориво 6 256.56 лв.

- №…2405/03.12.99 г. – 31 637.40 лв. Дизелово гориво 6 327.48 лв.

- №… 2406/03.12.99 г. – 4 956.16 лв. Промишлен газьол 991.23 лв.

- №…2409/06.12.99 г. – 30 327.60 лв. Дизелово гориво 6 065.52 лв.

- №…2410/07.12.99 г. – 31 998.05 лв. Дизелово гориво 6 319.61 лв.

- №…2412/08.12.99 г. – 30 632.40 лв. Дизелово гориво 6 126.48 лв.

- №…2413/08.12.99 г. – 4 114.80 лв. Дизелово гориво 822.96 лв.

- №…2414/09.12.99 г. – 31 637.40 лв. Дизелово гориво 6 327.48 лв.

- №…2415/11.12.99 г. – 30 480.00 лв. Дизелово гориво 6 324.33 лв.

- №…2416/11.12.99 г. – 31 621.66 лв. Дизелово гориво 6 324.33 лв.

- №…2417/13.12.99 г. – 18 173.00 лв. Бензин А-91 3 634.60 лв.

- №…2418/14.12.99 г. – 31 282.80 лв. Дизелово гориво 6 256.56 лв.

- №…2419/15.12.99 г. – 31 086.50 лв. Дизелово гориво 6 217.30 лв.

- №…2420/17.12.99 г. – 31 448.52 лв. Дизелово гориво 6 289.70 лв.

- №…2421/18.12.99 г. – 19 224.00 лв. Дизелово гориво 3 844.80 лв.

- №…2422/20.12.99 г. – 21 360.00 лв. Бензин А-91 4 272.00 лв.

- №…2423/22.12.99 г. – 23 531.30 лв. Дизелово гориво 4 706.26 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 92 397,37 лева

2. За периода 01.01.2000 г. – 31.12.2000 г.

2.1За периода 01.01.2000 г. – 31.01.2000 г. по подадена СД по ЗДДС

с вход. №00999/11.02.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС

за внасяне в размер на 307.86 лв. е използвал следните данъчни фактури за

нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…28/07.01.00 г. – 22 849.00 лв. Дизелово гориво 4 569.80 лв.

-№…29/11.01.00 г. – 14 020.84 лв. Дизелово гориво 2 804.17 лв.

-№…30/12.01.00 г. – 14 046.66 лв. Дизелово гориво 2 809.33 лв.

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2066/01.01.00 г. – 16 676.64 лв. Дизелово гориво 3 335.33 лв.

-№…2067/02.01.00 г. – 20 582.88 лв. Дизелово гориво 4 116.57 лв.

-№…2068/02.01.00 г. – 15 900.40 лв. Дизелово гориво 3 180.08 лв.

-№…2069/04.01.00 г. – 16 768.97 лв. Дизелово гориво 3 353.79 лв.

-№…2070/05.01.00 г. – 14 711.00 лв. Дизелово гориво 2 492.20 лв.

- №…2071/06.01.00 г. – 15 743.90 лв. Дизелово гориво 3 148.78 лв.

- №…2072/07.01.00 г. – 15 438.72 лв. Дизелово гориво 3 087.75 лв.

- №…2073/09.01.00 г. – 16 749.41 лв. Дизелово гориво 3 349.88 лв.

- №…2074/10.01.00 г. – 15 650.00 лв. Дизелово гориво 3 130.00 лв.

- №…2075/11.01.00 г. – 16 538.14 лв. Дизелово гориво 3 307.63 лв.

- №…2076/12.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

- №…2077/13.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

- №…2078/16.01.00 г. – 13 665.58 лв. Дизелово гориво 2 733.12 лв.

- №…2079/17.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

- №…2080/18.01.00 г. – 14 224.28 лв. Дизелово гориво 2 844.86 лв.

- №…2081/19.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

- №…2082/19.01.00 г. – 14 000.49 лв. Дизелово гориво 2 800.98 лв.

- №…2083/20.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

- №…2084/20.01.00 г. – 13 342.41 лв. Дизелово гориво 2 668.48 лв.

- №…2085/21.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

- №…2086/22.01.00 г. – 14 476.25 лв. Дизелово гориво 2 895.25 лв.

- №…2087/23.01.00 г. – 14 108.47 лв. Дизелово гориво 2 821.69 лв.

- №…2088/24.01.00 г. – 14 476.25 лв. Дизелово гориво 2 895.25 лв.

- №…2089/25.01.00 г. – 14 413.65 лв. Дизелово гориво 2 882.73 лв.

- №…2090/25.01.00 г. – 14 742.30 лв. Дизелово гориво 2 948.46 лв.

- №…2091/26.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

- №…2092/27.01.00 г. – 11 815.75 лв. Дизелово гориво 2 363.15 лв.

- №…2093/28.01.00 г. – 17 308.90 лв. Дизелово гориво 3 461.78 лв.

- №…2094/28.01.00 г. – 16 448.15 лв. Дизелово гориво 3 289.65 лв.

- №…2095/29.01.00 г. – 17 371.50 лв. Дизелово гориво 3 474.30 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 100 014,51 лева

2.2.За периода 01.02.2000 г. – 29.02.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с

вход. №1661/13.03.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС

за внасяне в размер на 266.35 лв. е използвал следните данъчни фактури

за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…2595/02.02.00 г. – 5 975.20 лв. Газьол 1 195.04 лв.

- №…2597/03.02.00 г. – 28 871.44 лв. Дизелово гориво 5 774.29 лв.

- №…2598/04.02.00 г. – 14 169.84 лв. Дизелово гориво 2 833.97 лв.

- №…2599/05.02.00 г. – 28 108.99 лв. Дизелово гориво 5 621.80 лв.

- №…2600/07.02.00 г. – 26 996.99 лв. Дизелово гориво 5 399.40 лв.

- №…2601/08.02.00 г. – 22 585.24 лв. Дизелово гориво 4 517.15 лв.

- №…2602/09.02.00 г. – 27 732.85 лв. Дизелово гориво 5 546.57 лв.

- №…2603/10.02.00 г. – 28 324.04 лв. Дизелово гориво 5 664.81 лв.

- №…2604/11.02.00 г. – 25 903.75 лв. Дизелово гориво 5 180.75 лв.

- №…2605/14.02.00 г. – 28 793.24 лв. Дизелово гориво 5 758.65 лв.

- №…2606/16.02.00 г. – 17 040.00 лв. Бензин А-91 3 408.00 лв.

- №…2608/20.02.00 г. – 4 956.14 лв. Газьол 991.24 лв.

- №…2609/21.02.00 г. – 28 996.80 лв. Дизелово гориво 5 799.36 лв.

- №…2610/22.02.00 г. – 23 116.80 лв. Дизелово гориво 4 623.36 лв.

- №…2611/23.02.00 г. – 30 030.00 лв. Дизелово гориво 6 006.00 лв.

- №…2612/24.02.00 г. – 7 318.50 лв. Мазут 1 463.70 лв.

- №…2613/25.02.00 г. – 15 220.08 лв. Дизелово гориво 3 044.16 лв.

- №…2614/28.02.00 г. – 26 388.60 лв. Дизелово гориво 5 277.72 лв.

- №…2615/29.02.00 г. – 18 923.52 лв. Дизелово гориво 3 784.70 лв.

- №…2681/02.02.00 г. – 17 040.00 лв. Бензин А-91 3 408.00 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 85 298,67 лева

за внасяне в размер на 334.85 лв. е използвал следните данъчни фактури

за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…2802/08.03.00 г. – 17 225.00 лв. Дизелово гориво 3 445.00 лв.

- №…2804/08.03.00 г. – 14 552.16 лв. Дизелово гориво 2 910.45 лв.

- №…2805/09.03.00 г. - 29 104.32 лв. Дизелово гориво 5 820.90 лв.

- №…2806/09.03.00 г. – 15 971.02 лв. Дизелово гориво 3 194.20 лв.

- №…2807/10.03.00 г. – 41 624.52 лв. Дизелово гориво 8 324.90 лв.

- №…2808/11.03.00 г. – 30 467.58 лв. Дизелово гориво 6 093.57 лв.

- №…2809/13.03.00 г. – 30 298.80 лв. Дизелово гориво 6 059.76 лв.

- №…2810/14.03.00 г. – 44 684.64 лв. Дизелово гориво 8 936.93 лв.

- №…2811/15.03.00 г. – 7 716.40 лв. Дизелово гориво 1 543.28 лв.

- №…2812/20.03.00 г. – 145.00 лв. Касов апарат 29.00 лв.

с фискална памет

- №…2813/27.03.00 г. – 20 987.52 лв. Дизелово гориво 4 197.04 лв.

- №…2814/28.03.00 г. – 14 135.57 лв. Дизелово гориво 5 654.23 лв.

- №…2815/29.03.00 г. – 28 271.14 лв. Дизелово гориво 5 654.23 лв.

- №…2816/29.03.00 г. – 28 368.80 лв. Дизелово гориво 5 677.36 лв.

- №…2817/30.03.00 г. – 26 457.60 лв. Дизелово гориво 5 291.52 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 70 005,20 лева

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…2616/05.04.00 г. – 14 461.97 лв. Дизелово гориво 2 892.39 лв.

- №…2617/06.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

- №…2618/06.04.00 г. – 14 198.04 лв. Дизелово гориво 2 839.60 лв.

- №…2619/07.04.00 г. – 14 236.75 лв. Дизелово гориво 2 847.35 лв.

- №…2620/07.04.00 г. – 22 474.15 лв. Дизелово гориво 4 494.83 лв.

- №…2621/08.04.00 г. – 24 928.00 лв. Дизелово гориво 4 985.06 лв.

- №…2622/09.04.00 г. – 12 464.00 лв. Дизелово гориво 2 492.08 лв.

- №…2623/10.04.00 г. – 13 725.98 лв. Дизелово гориво 2 745.20 лв.

- №…2624/11.04.00 г. – 23 380.00 лв. Бензин А-91 4 676.00 лв.

- №…2625/16.04.00 г. – 13 753.00 лв. Дизелово гориво 2 750.06 лв.

- №…2626/17.04.00 г. – 14 438.22 лв. Дизелово гориво 2 887.64 лв.

- №…2627/17.04.00 г. – 23 056.05 лв. Дизелово гориво 4 611.03 лв.

- №…2628/18.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

- №…2629/18.04.00 г. – 14 498.90 лв. Дизелово гориво 2 899.78 лв.

- №…2630/19.04.00 г. – 16 180.00 лв. Дизелово гориво 3 236.00 лв.

- №…2631/19.04.00 г. – 25 459.23 лв. Дизелово гориво 5 091.84 лв.

- №…2632/20.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

- №…2633/20.04.00 г. – 23 380.00 лв. Дизелово гориво 4 676.00 лв.

- №…2634/21.04.00 г. – 15 774.75 лв. Дизелово гориво 3 154.95 лв.

- №…2635/22.04.00 г. – 15 720.22 лв. Дизелово гориво 3 144.04 лв.

- №…2636/23.04.00 г. – 19 780.86 лв. Дизелово гориво 3 956.17 лв.

- №…2637/27.04.00 г. – 23 234.48 лв. Дизелово гориво 4 646.89 лв.

- №…2638/24.04.00 г. – 17 215.09 лв. Дизелово гориво 3 443.18 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължИ ДДС от това е в размер на 86 492,09 лева

2.5. За периода 01.05.2000 г. – 31.05.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №4213/13.06.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с кояте е деклариран ДДС за внасяне в размер на 240.56 лв. е използвал следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…335/04.05.00 г. –21 650.66 лв. Мазут 4 330.13 лв.

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…2946/03.05.00 г. – 21 650.66 лв. Бензин А-91 4 330.13 лв.

- №…2947/03.05.00 г. – 9 484.34 лв. Мазут 1 986.86 лв.

- №…2948/03.05.00 г. – 4 990.00 лв. Рекламна дейност 998.00 лв.

- №…2949/04.05.00 г. – 21 576.03 лв. Бензин А-91 4 315.26 лв.

- №…2950/05.05.00 г. – 19 035.00 лв. Дизелово гориво 3 807.00 лв.

- №…2951/09.05.00 г. – 4 790.00 лв. Метална каса

огнеопорна 958.00 лв.

- №…2952/28.05.00 г. – 16 925.00 лв. Бензин А-91 3 385.00 лв.

- №…2953/29.05.00 г. – 17 114.56 лв. Бензин А-91 3 422.91 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 27 533,29 лева

2.6.За периода 01.06.2000 г. – 30.06.00 г. по подадена СД по ЗДДС с вход.

ЕТ “ Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

- №…336/01.06.00 г. – 20 328.25 лв. Бензин А-91 4 065.65 лв.

- №…337/03.06.00 г. – 20 981.42 лв. Бензин А-91 4 196.28 лв.

- №…338/05.06.00 г. – 16 786.50 лв. Дизелово гориво 3 357.30 лв.

- №…339/07.06.00 г. – 18 322.88 лв. Дизелово гориво 3 664.58 лв.

- №…340/10.06.00 г. – 18 067.50 лв. Бензин 91 3 613.50 лв.

- №…341/13.06.00 г. – 18 199.35 лв. Дизелово гориво 3 639.87 лв.

- №…342/28.06.00 г. – 20 099.10 лв. Дизелово гориво 4 019.82 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 26 557,00 лева

за внасяне в размер на110.01 лв. е използвал следните данъчни фактури

за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “И…….. – 2000 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…151/03.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

-№…152/04.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

-№…153/05.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

-№…154/06.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н 8 902.81 лв.

-№…155/12.07.00 г. – 100 741.84лв. Бензин А-95Н 20 148.37 лв.

-№…156/14.07.00 г. – 73 508.53 лв. Бензин А-95Н 14 701.70 лв.

-№…157/19.07.00 г. – 89 565.00 лв. Бензин А-91 17 913.00 лв.

-№…158/20.07.00 г. – 25 800.70 лв. Дизелово гориво 5 160.14 лв.

-№…159/26.07.00 г. – 56 342.79 лв. Бензин А-95Н 11 268.56 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 104 803,01

Производството пред първата инстанция се разви по реда на Глава ХХVII от НПК.

В хода на съдебните прения, представителят на прокуратурата поддържа обвинението и пледира за осъдителна присъда и налагане на всеки един от подсъдимият наказание ЛОС наложено му при условията на чл.58 а от НК,което да изтърпи ефективно.

Защитникът на двамата подсъдими,пледира за приложение на разпоредбата на чл.55 ал.1 т.1 от НК.

Подсъдимите се явяват лично в съдебно заседание ,като всеки един от тях се признава за виновен , признава изцяло фактите ,изложени в обстоятелствената част на обвиинителния акт и не желае да се събират доказателства за тях.

Съдът като обсъди и прецени събраните по делото писмени и гласни доказателства поотделно и в тяхната съвкупност и след като спази разпоредбите на чл.301 от НПК, прие за установено следното:

Понастоящем двамата подсъдими изтърпяват наказание лишаване от по три години и шест месеца лишаване от свобода за извършено престъпление по чл.257 от НК наложено им с влязла в сила присъда на 31.05.10г по НДОХ№1198/06година по описа на Пазарджишкият окръжен съд за деяния извършени в периода месец 08.2000г-25.03.2002г .

С решение № 863/17.04.1997г. по ф.д. № 439/1997г. на ОС Пазарджик подс.А.Ф.А. и В.И.Д. са вписани в регистъра на търговските дружества като управители и съдружници на “А.” ООД гр.Пазарджик, ул.”Бузлуджа” № 6 вх.Б с правото да представляват дружеството заедно и поотделно всеки от тях.

Основната дейност на фирмата е покупка на стоки и услуги с цел препродажба в първоначален, преработен или обработен вид.

“А.” ООД е регистрирано по ДДС на 26.06.1997г. в ТДД гр.Пазарджик. След тази регистрация имайки предвид разпоредбите на чл.106 от ЗДДС(отм.) и Закона за счетоводството подс.А. и подс.Д. следвало да прилагат двустранно счетоводно записване, а съгласно чл. 74 от ЗДДС(отм.) да внасят определения по реда на чл.73 от ЗДДС(отм.) данък за внасяне в републиканския бюджет в ТДД гр.Пазарджик в 14-дневен срок от изтичане на периода за който се отнася данъка, а по чл.2 във връзка с чл.23 ал.2 т.13 от ЗКПО(отм.) – годишен данък печалба и данък за общините.

Съобразно чл.100 -102 от ЗДДС(отм.) подс.Д. и А. е следвало да изготвят и да подават пред ТДД Пазарджик в законоустановените срокове ежемесечно справки декларации за ДДС, а по чл.51 ал.1 от ЗКПО(отм.) годишни данъчни декларации за данък печалба и данък общини. Тази дейност и останалото счетоводството на дружеството те възложили на св.Н.Г.,който имал счетоводна кантора в гр.Пазарджик. Той водел отчети по приходите и разходите,дневник за покупки, дневник за продажби, попълвал справките декларации по ЗДДС(отм.) и годишните данъчни декларации по ЗКПО(отм.), подписвал ги от тяхно име и ги предавал в ТДД гр.Пазарджик.

Фирмата нямала складова база, назначен персонал, консумативи за ток, вода, отопление, организационни разходи, транспортни разходи, командировки и др. чрез които се осъществява една нормална търговска дейност. С цел да осуетят установяването на данъчни задължения в особено големи размери за ДДС, данък печалба и данък общини, подс.Д. и подс.А. се снабдявали от неизвестни лица и използвали попълнени данъчни фактури на името на “А.” ООД за покупка на стоки и услуги за нереални сделки.

Във връзка с тази дейност и счетоводното приключване на съответния данъчен период подс.Д. и А. периодично предоставяли такива фактури на св.Н.Г. , който ги осчетоводявал, без да подозира, че въз основа на тях изчислява, вписва и удостоверява в полза на обвиняемите неверни обстоятелства в дневниците за покупки и данъчните декларации. Чрез тяхното осчетоводяване се завишавал ежемесечния данъчен кредит на дружеството по ДДС и се намалявал годишния положителен финансов резултат, който служел за изчисляване на данък печалба и данък общини.

По този начин за времето от 1.10.1999 г. до 29.03.2001 г. в гр.Пазарджик по отделни данъчни периоди подс.Д. и А. като управители на “А.” ООД гр.Пазарджик при водене на счетоводството на дружеството с цел избягване установяването на данъчни задължения в особено големи размери са използвали следните счетоводни документи с навярно съдържание- фактури за нереално извършени сделки, чиито данъчни основи са включени при изчисленията на данъците в справките декларации по ЗДДС(отм.) и годишните данъчни декларации по чл.51 от ЗКПО(отм.) по периоди както следва:

1. За периода от 01.10.99г. до 31.12.1999 год.

1.1. За периода 01.10.1999 г. – 31.10.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. № 07381/12.11.1999 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 333.29 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е . К . – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2096/01.10.99 г. – 37 624.80 лв. Дизелово гориво 7 524.96 лв.

-№…2100/01.10.99 г. – 21 934.62 лв. Дизелово гориво 4 386.92 лв.

-№…2103/03.10.99 г. – 35 136.00 лв. Дизелово гориво 7 027.20 лв.

-№…2104/03.10.99 г. – 33 202.50 лв. Дизелово гориво 6 640.50лв.

-№…2105/04.10.99 г. – 16 636.20 лв. Дизелово гориво 3 327.24лв.

-№…2106_04.10.99 г. – 2 354.25 лв. Промишлен газьол 470.85 лв.

-№…2107/05.10.99 г. – 16 552.32 лв. Дизелово гориво 3 310.46 лв.

-№…2108/05.10.99 г. – 32 804.07 лв. Дизелово гориво 6 560.81 лв.

-№…2109/06.10.99 г. – 43 939.14 лв. Дизелово гориво 8 787.83 лв.

-№…2111/11.10.99 г. – 44232.72 лв. Дизелово гориво 8 846.54 лв.

-№…2112/12.10.99 г. – 33 132.60 лв. Дизелово гориво 6 626.52 лв.

-№…2113/14.10.99 г. – 16 538.34 лв. Дизелово гориво 307.67 лв.

-№…2114/15.10.99 г. – 35 201.64 лв. Дизелово гориво 7 040.33 лв.

-№…2116/19.10.99 г. – 35 760.84 лв. Дизелово гориво 7 152.17 лв.

-№…2117/20.10.99 г. – 36 236.16 лв. Дизелово гориво 7 247.23 лв.

-№…2118/23.10.99 г. – 2 808.96 лв. Антифриз 561.79 лв.

-№…2115/18.10.99 г. – 50 600.00 лв. Бензин А-91 10 120.00 лв.

-№…2110/08.10.99 г. – 44 316.60 лв. Дизелово гориво 8 863.32 лв.

-№…2101/01.10.99 г. – 7 944.20 лв. Дизелово гориво 1 588.84 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 109 391,18 лв.

1.2. За периода 01.11.1999 г. – 30.11.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №07880/13.12.1999 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 61.72 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…1/03.11.99 г. – 2 663.00 лв. Колянов вал,лафет за 532.00 лв.

- Ифа,ел.мотор ,динамо,

ХДП,гуми за мотокар

-№…2/06.11.99 г. – 3 195.00 лв. Комисионна дейност за 639.00 лв.

Продажба на велпапе и

велпапни опаковки

ЕТ “С… – К.П.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…1/08.11.99 г. – 2 400.00 лв. Рекламна дейност 480.00 лв.

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2524/04.11.99 г. – 47 803.39 лв. Грозде Мерло 9 560.68 лв.

-№…2525/01.11.99 г. – 5 980.00 лв. 10бр.гуми за 1 196.00 лв.

товарен автомобил

-№…2526/01.11.99 г. – 1 223.88 лв. Промишлено гориво 244.78 лв.

-№…2528/02.11.99 г. – 12 043.27 лв. Отпадна хартия, 2 408.65 лв.

Картон и велпапе

-№…2529/02.11.99 г. – 23 273.60 лв. Бензин А-91 4 654.72 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 19 715,83 лева

1.3. За периода 01.12.1999 г. – 31.12.1999 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. № 00384/13.01.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 140.40 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2401/01.12.99 г. – 7 686.00 лв. Дизелово гориво 1 537.20 лв.

-№…2402/01.12.99 г. – 15 916.50 лв. Дизелово гориво 3 183.30 лв.

-№…2403/02.12.99 г. – 3 990.00 лв. Комисионна за 798.00 лв.

продажба на дизелово

гориво

-№…2404/02.12.99 г. – 31 282.80 лв. Дизелово гориво 6 256.56 лв.

-№…2405/03.12.99 г. – 31 637.40 лв. Дизелово гориво 6 327.48 лв.

-№… 2406/03.12.99 г. – 4 956.16 лв. Промишлен газьол 991.23 лв.

-№…2409/06.12.99 г. – 30 327.60 лв. Дизелово гориво 6 065.52 лв.

-№…2410/07.12.99 г. – 31 998.05 лв. Дизелово гориво 6 319.61 лв.

-№…2412/08.12.99 г. – 30 632.40 лв. Дизелово гориво 6 126.48 лв.

-№…2413/08.12.99 г. – 4 114.80 лв. Дизелово гориво 822.96 лв.

-№…2414/09.12.99 г. – 31 637.40 лв. Дизелово гориво 6 327.48 лв.

-№…2415/11.12.99 г. – 30 480.00 лв. Дизелово гориво 6 324.33 лв.

-№…2416/11.12.99 г. – 31 621.66 лв. Дизелово гориво 6 324.33 лв.

-№…2417/13.12.99 г. – 18 173.00 лв. Бензин А-91 3 634.60 лв.

-№…2418/14.12.99 г. – 31 282.80 лв. Дизелово гориво 6 256.56 лв.

-№…2419/15.12.99 г. – 31 086.50 лв. Дизелово гориво 6 217.30 лв.

-№…2420/17.12.99 г. – 31 448.52 лв. Дизелово гориво 6 289.70 лв.

-№…2421/18.12.99 г. – 19 224.00 лв. Дизелово гориво 3 844.80 лв.

-№…2422/20.12.99 г. – 21 360.00 лв. Бензин А-91 4 272.00 лв.

-№…2423/22.12.99 г. – 23 531.30 лв. Дизелово гориво 4 706.26 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 92 397,37 лева

1.4 На 26.03.2000 г. за финансовата 1999 год. по чл. 51 от ЗКПО в подадена ГДД № 379/ 26.03.2000 г., на ТДД гр. Пазарджик са включени основите на горепосочените и ползвани от обвиняемите данъчни фактури за периода 01.10.1999г. до 31.12.1999 г., като сумата на укритите и дължими данък печалба от това е 270 424,71 лв., а данък общини – 111 285,89 лева.

2. За периода 01.01.2000 г. – 31.12.2000 г.

2.1. За периода 01.01.2000 г. – 31.01.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №00999/11.02.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 307.86 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т…– 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№28/07.01.00 г. – 22 849.00 лв. Дизелово гориво 4 569.80 лв.

-№…29/11.01.00 г. – 14 020.84 лв. Дизелово гориво 2 804.17 лв.

-№…30/12.01.00 г. – 14 046.66 лв. Дизелово гориво 2 809.33 лв.

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2066/01.01.00 г. – 16 676.64 лв. Дизелово гориво 3 335.33 лв.

-№…2067/02.01.00 г. – 20 582.88 лв. Дизелово гориво 4 116.57 лв.

-№…2068/02.01.00 г. – 15 900.40 лв. Дизелово гориво 3 180.08 лв.

-№…2069/04.01.00 г. – 16 768.97 лв. Дизелово гориво 3 353.79 лв.

-№…2070/05.01.00 г. – 14 711.00 лв. Дизелово гориво 2 492.20 лв.

-№…2071/06.01.00 г. – 15 743.90 лв. Дизелово гориво 3 148.78 лв.

-№…2072/07.01.00 г. – 15 438.72 лв. Дизелово гориво 3 087.75 лв.

-№…2073/09.01.00 г. – 16 749.41 лв. Дизелово гориво 3 349.88 лв.

-№…2074/10.01.00 г. – 15 650.00 лв. Дизелово гориво 3 130.00 лв.

-№…2075/11.01.00 г. – 16 538.14 лв. Дизелово гориво 3 307.63 лв.

-№…2076/12.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

-№…2077/13.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

-№…2078/16.01.00 г. – 13 665.58 лв. Дизелово гориво 2 733.12 лв.

-№…2079/17.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

-№…2080/18.01.00 г. – 14 224.28 лв. Дизелово гориво 2 844.86 лв.

-№…2081/19.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

-№…2082/19.01.00 г. – 14 000.49 лв. Дизелово гориво 2 800.98 лв.

-№…2083/20.01.00 г. – 14 085.00 лв. Дизелово гориво 2 817.00 лв.

-№…2084/20.01.00 г. – 13 342.41 лв. Дизелово гориво 2 668.48 лв.

-№…2085/21.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

-№…2086/22.01.00 г. – 14 476.25 лв. Дизелово гориво 2 895.25 лв.

-№…2087/23.01.00 г. – 14 108.47 лв. Дизелово гориво 2 821.69 лв.

-№…2088/24.01.00 г. – 14 476.25 лв. Дизелово гориво 2 895.25 лв.

-№…2089/25.01.00 г. – 14 413.65 лв. Дизелово гориво 2 882.73 лв.

-№…2090/25.01.00 г. – 14 742.30 лв. Дизелово гориво 2 948.46 лв.

-№…2091/26.01.00 г. – 13 302.50 лв. Дизелово гориво 2 660.50 лв.

-№…2092/27.01.00 г. – 11 815.75 лв. Дизелово гориво 2 363.15 лв.

-№…2093/28.01.00 г. – 17 308.90 лв. Дизелово гориво 3 461.78 лв.

-№…2094/28.01.00 г. – 16 448.15 лв. Дизелово гориво 3 289.65 лв.

-№…2095/29.01.00 г. – 17 371.50 лв. Дизелово гориво 3 474.30 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 100 014,51 лева

2.2. За периода 01.02.2000 г. – 29.02.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №1661/13.03.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 266.35 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2595/02.02.00 г. – 5 975.20 лв. Газьол 1195.04 лв.

-№…2597/03.02.00 г. – 28 871.44 лв. Дизелово гориво 5 774.29 лв.

-№…2598/04.02.00 г. – 14 169.84 лв. Дизелово гориво 2 833.97 лв.

-№…2599/05.02.00 г. – 28 108.99 лв. Дизелово гориво 5 621.80 лв.

-№…2600/07.02.00 г. – 26 996.99 лв. Дизелово гориво 5 399.40 лв.

-№…2601/08.02.00 г. – 22 585.24 лв. Дизелово гориво 4 517.15 лв.

-№…2602/09.02.00 г. – 27 732.85 лв. Дизелово гориво 5 546.57 лв.

-№…2603/10.02.00 г. – 28 324.04 лв. Дизелово гориво 5 664.81 лв.

-№…2604/11.02.00 г. – 25 903.75 лв. Дизелово гориво 5 180.75 лв.

-№…2605/14.02.00 г. – 28 793.24 лв. Дизелово гориво 5 758.65 лв.

-№…2606/16.02.00 г. – 17 040.00 лв. Бензин А-91 3 408.00 лв.

-№…2608/20.02.00 г. – 4 956.14 лв. Газьол 991.24 лв.

-№…2609/21.02.00 г. – 28 996.80 лв. Дизелово гориво 5 799.36 лв. .

-№…2610/22.02.00 г. – 23 116.80 лв. Дизелово гориво 4 623.36 лв.

-№…2611/23.02.00 г. – 30 030.00 лв. Дизелово гориво 6 006.00 лв.

-№…2612/24.02.00 г. – 7 318.50 лв. Мазут 1 463.70 лв.

-№…2613/25.02.00 г. – 15 220.08 лв. Дизелово гориво 3 044.16 лв.

-№…2614/28.02.00 г. – 26 388.60 лв. Дизелово гориво 5 277.72 лв.

-№…2615/29.02.00 г. – 18 923.52 лв. Дизелово гориво 3 784.70 лв.

-№…2681/02.02.00 г. – 17 040.00 лв. Бензин А-91 3 408.00 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 85 298,67 лева

2.3. За периода 01.03.2000 г. – 31.03.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №2622/12.04.2000 г. на ТДД гр. Пазарджик ,с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 334.85 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2802/08.03.00 г. – 17 225.00 лв. Дизелово гориво 3 445.00 лв.

-№…2804/08.03.00 г. – 14 552.16 лв. Дизелово гориво 2 910.45 лв.

-№…2805/09.03.00 г. - 29 104.32 лв. Дизелово гориво 5 820.90 лв.

-№…2806/09.03.00 г. – 15 971.02 лв. Дизелово гориво 3 194.20 лв.

-№…2807/10.03.00 г. – 41 624.52 лв. Дизелово гориво 8 324.90 лв.

-№…2808/11.03.00 г. – 30 467.58 лв. Дизелово гориво 6 093.57 лв.

-№…2809/13.03.00 г. – 30 298.80 лв. Дизелово гориво 6 059.76 лв.

-№…2810/14.03.00 г. – 44 684.64 лв. Дизелово гориво 8 936.93 лв.

-№…2811/15.03.00 г. – 7 716.40 лв. Дизелово гориво 1 543.28 лв.

-№…2812/20.03.00 г. – 145.00 лв. Касов апарат 29.00 лв.

с фискална памет

-№…2813/27.03.00 г. – 20 987.52 лв. Дизелово гориво 4 197.04 лв.

-№…2814/28.03.00 г. – 14 135.57 лв. Дизелово гориво 5 654.23 лв.

-№…2815/29.03.00 г. – 28 271.14 лв. Дизелово гориво 5 654.23 лв.

-№…2816/29.03.00 г. – 28 368.80 лв. Дизелово гориво 5 677.36 лв. .

-№…2817/30.03.00 г. – 26 457.60 лв. Дизелово гориво 5 291.52 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 70 005,20 лева

2.4. За периода 01.04.2000 г. – 30.04.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №3514/12.05.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 267.63 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици:

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2616/05.04.00 г. – 14 461.97 лв. Дизелово гориво 2 892.39 лв.

-№…2617/06.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

-№…2618/06.04.00 г. – 14 198.04 лв. Дизелово гориво 2 839.60 лв.

-№…2619/07.04.00 г. – 14 236.75 лв. Дизелово гориво 2 847.35 лв.

-№…2620/07.04.00 г. – 22 474.15 лв. Дизелово гориво 4 494.83 лв.

-№…2621/08.04.00 г. – 24 928.00 лв. Дизелово гориво 4 985.06 лв.

-№…2622/09.04.00 г. – 12 464.00 лв. Дизелово гориво 2 492.08 лв.

-№…2623/10.04.00 г. – 13 725.98 лв. Дизелово гориво 2 745.20 лв.

-№…2624/11.04.00 г. – 23 380.00 лв. Бензин А-91 4 676.00 лв.

-№…2625/16.04.00 г. – 13 753.00 лв. Дизелово гориво 2 750.06 лв.

-№…2626/17.04.00 г. – 14 438.22 лв. Дизелово гориво 2 887.64 лв.

-№…2627/17.04.00 г. – 23 056.05 лв. Дизелово гориво 4 611.03 лв.

-№…2628/18.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

-№…2629/18.04.00 г. – 14 498.90 лв. Дизелово гориво 2 899.78 лв.

-№…2630/19.04.00 г. – 16 180.00 лв. Дизелово гориво 3 236.00 лв.

-№…2631/19.04.00 г. – 25 459.23 лв. Дизелово гориво 5 091.84 лв.

-№…2632/20.04.00 г. – 23 370.00 лв. Дизелово гориво 4 674.00 лв.

-№…2633/20.04.00 г. – 23 380.00 лв. Дизелово гориво 4 676.00 лв.

-№…2634/21.04.00 г. – 15 774.75 лв. Дизелово гориво 3 154.95 лв.

-№…2635/22.04.00 г. – 15 720.22 лв. Дизелово гориво 3 144.04 лв.

-№…2636/23.04.00 г. – 19 780.86 лв. Дизелово гориво 3 956.17 лв.

-№…2637/27.04.00 г. – 23 234.48 лв. Дизелово гориво 4 646.89 лв.

-№…2638/24.04.00 г. – 17 215.09 лв. Дизелово гориво 3 443.18 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от

това е в размер на 86 492,09 лева

2.5. За периода 01.05.2000 г. – 31.05.2000 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. №4213/13.06.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с кояте е деклариран ДДС за внасяне в размер на 240.56 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…335/04.05.00 г. –21 650.66 лв. Мазут 4 330.13 лв.

ЕТ “Н… – Г. Е. К. – Г.К.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…2946/03.05.00 г. – 21 650.66 лв. Бензин А-91 4 330.13 лв.

-№…2947/03.05.00 г. – 9 484.34 лв. Мазут 1 986.86 лв.

-№…2948/03.05.00 г. – 4 990.00 лв. Рекламна дейност 998.00 лв.

-№…2949/04.05.00 г. – 21 576.03 лв. Бензин А-91 4 315.26 лв.

-№…2950/05.05.00 г. – 19 035.00 лв. Дизелово гориво 3 807.00 лв.

-№…2951/09.05.00 г. – 4 790.00 лв. Метална каса

огнеопорна 958.00 лв.

-№…2952/28.05.00 г. – 16 925.00 лв. Бензин А-91 3 385.00 лв.

-№…2953/29.05.00 г. – 17 114.56 лв. Бензин А-91 3 422.91 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 27 533,29 лева

2.6. За периода 01.06.2000 г. – 30.06.00 г. по подадена СД по ЗДДС с вход. № 4820/11.07.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на 383.71 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “ Т… – 99 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…336/01.06.00 г. – 20 328.25 лв. Бензин А-91 4 065.65 лв.

-№…337/03.06.00 г. – 20 981.42 лв. Бензин А-91 4 196.28 лв.

-№…338/05.06.00 г. – 16 786.50 лв. Дизелово гориво 3 357.30 лв.

-№…339/07.06.00 г. – 18 322.88 лв. Дизелово гориво 3 664.58 лв.

-№…340/10.06.00 г. – 18 067.50 лв. Бензин 91 3 613.50 лв.

-№…341/13.06.00 г. – 18 199.35 лв. Дизелово гориво 3 639.87 лв.

-№…342/28.06.00 г. – 20 099.10 лв. Дизелово гориво 4 019.82 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 26 557,00 лева

2.7. За периода 01.07.2000 г. – 31.07.2000 г. по подадена СД по ЗДДС свход. №5597/09.08.2000 г. на ТДД гр.Пазарджик, с която е деклариран ДДС за внасяне в размер на110.01 лв. са ползвали следните данъчни фактури за нереални сделки по доставчици :

ЕТ “И……. – 2000 – А.А.”***

Данъчни фактури Данъчна основа Предмет ДДС

-№…151/03.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н -8 902.81 лв.

-№…152/04.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н - 8 902.81 лв.

-№…153/05.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н - 8 902.81 лв.

-№…154/06.07.00 г. – 44 514.04 лв. Бензин А-95Н - 8 902.81 лв.

-№…155/12.07.00 г. – 100 741.84 лв. Бензин А-95Н -20 148.37 лв.

-№…156/14.07.00 г. – 73 508.53 лв. Бензин А-95Н -14 701.70 лв.

-№…157/19.07.00 г. – 89 565.00 лв. Бензин А-91 -17 913.00 лв.

-№…158/20.07.00 г. – 25 800.70 лв. Дизелово гориво - 5 160.14 лв.

-№…159/26.07.00 г. – 56 342.79 лв. Бензин А-95Н - 11 268.56 лв.

като сумата на непризнатия данъчен кредит за укрит и дължим ДДС от това е в размер на 104 803,01

Общата стойност на всички данъчни задължения по ЗДДС и ЗКПО според заключението на съдебно-икономическата експертиза е 1 918 070,03 лв. По отделно те са:

Дължим ДДС, непризнат данъчен кредит за периода 1.10.1999 г. до 31.07.2000г. – 722 208,15 лв.

Дължим данък печалба за 1999 г. –270 424,71 лв., а за 2000 г. – 563 643,19 лв. или общо 834 067,90 лв.

Дължим данък за общините за 1999 г. – 111 285,89 лв., а за 2000 год. 250 508,09 лв. или общо 361 793.98 лв.

От ТДД гр.Пазарджик са извършвани данъчни ревизии на “А.” ООД гр.Пазарджик както следва:

ДРА № 138/27.04.01г., който е отменен с решение № 600/18.07.2001г. на РДД Пловдив.

ДРА № 893/27.12.2001г., който е отменен с решение № 406/18.03.2002г. на РДД Пловдив.

ДРА № 324/7.06.2002г., включващ периода на ревизия от 1.01.1999 г. до 31.12.2000 г. по ЗКПО за данък печалба и данък общини и по ЗДДС за данък добавена стойност за периода 1.07.2000 г. до 31.12.2000 г.

ДРА № 23/27.04.2001г. включващ периода на ревизия от 1.01.1999 г. до 30.06.2000 г. по ЗДДС. С решение № 590/16.07.2001г. на РДД Пловдив този акт частично е отменен по отношение на корекция на задълженията по ЗДДС за периода 01.11.1999г. – 30.11.1999 г. и периода 01.06.2000 г. – 30.06.2000 г. За останалия период е потвърден.

ДРА 73/17.06.2002г. включващ периода от 01.11.1999 г. до 30.11.1999 г. и от 01.06.2000 г. до 30.06.2000 г. по ЗДДС.

Фирмите, които са отразени като доставчици на “А.” ООД гр.Пазарджик по посочените по-горе фактури са нереални доставчици.Техните доставчици са също нереални доставчици , което е дало основание на данъчния орган да откаже искания данъчен кредит.

Собственикът на ЕТ “Т-…-99 –А.А.”*** св.А.А., не познава подс.Д. и А. , никога не е контактувал с тях и не е продавал никакви стоки по посочените по-горе фактури на “А…” ООД. Подписвал е само празни бланки фактури с печат от името на фирмата си и ги е давал срещу заплащане на св.Г.К., който е работел с други неизвестни лица “М. и Т.” от гр.Видин да се занимават с тях.Ръкописният текст по фактурите не е негов , нито на св.Г.К..Преходни доставчици на ЕТ “Т…-99 А.А.” по тези фактури са ЕТ “К… 87” гр. София, ЕООД “Ба.” гр.Габрово, “С...-9” ЕООД гр.София, ЕТ “О. Я. “ гр.София, ЕТ “С.В.София.

При насрещни проверки от ТДД София “Възраждане” по искане на ТДД Пазарджик за ЕТ “К…. 87” е констатирано, че на посочения данъчен адрес няма такава фирма.

“Б.” ЕООД гр.Габрово се среща като ЕООД и ООД. С протокол № 2-12/12.01.2001 г. на ТДД Габрово за насрещна проверка е констатирано, че такава фирма в регистрите им не съществува, данъчният й номер все още не е достигнат, адресът й на ул.”Янтра” № 10 също не съществува, тъй като номерацията е до № 8.

За “С.-9”ЕООД гр.София насрещната проверка показва, че дружеството няма издадени фактури към ЕТ “Т.-99-А.А.”.

За ЕТ “О.Я. гр.София е установено, че такава фирма не съществува на декларирания данъчен адрес и няма регистрация по ЗДДС.

За ЕТ “С.- К.В.” гр.София е установено, че последната справка декларация на този ЕТ е подадена за м.06.1998г. , фирмата не се разчита с бюджета, не се явява на проверка и не съществува на посочения данъчен адрес.

Посочените предходни доставчици на ЕТ “Т. -99 –А.А.”*** са нерегистрирани фирми (фантоми), без регистрация по ЗДДС, които не са извършвали реални доставки, нямат издадени фактури по тях, и не се откриват на данъчен адрес.

Собственикът на ЕТ “И. 2000-А.А.”*** св.А.А. не познава подс.Д. и А., никога не е контактувал с тях и не е продавал никакви стоки по посочените по-горе фактури от фирмата си на “А. “ ООД. Никога не е имал транспорт, складова база, назначен персонал. Подписвал е само празни бланки фактури с печат от името на фирмата си и ги е давал срещу заплащане чрез св.Г.К. на друго неизвестно лице под името “М. Д.” от гр.Видин да се занимава с тях.

По фактурите на ЕТ “И.-2000-А.А.”*** като доставчик на “А.” ООД по фактури от № 151-158 за м.VІІ.2000 г. разплащане не е извършено. Не са представени банкови и касови документи за начина на плащането за периода на деянието. Липсва подпис от страна на доставчика.

ЕТ “.Е К.” е предходен доставчик на ЕТ “Я.. Д” като основен доставчик на ЕТ “И.-2000-А.А.”. Като предходен доставчик ЕТ “Е.-Е. К.” закупува по фактура № 310/14.08.2000 г. от ЕТ “И.-2000-А.А.” промишлени генератори като няма разплащане по сделката, а предходен доставчик на ЕТ “И. 2000-А.А. по тази сделка е нерегистрираната “Б.” ЕООД гр.Габрово. “Закупените” промишлени генератори ЕТ “Е.-Е. К.” “продава” на ЕТ “Я. Д., който ги фактурира и отново ги продава на ЕТ “И. 2000-А.А.”. В случая ЕТ “И.2000 А.А. “ като доставчик на “А.” ООД се явява доставчик на предходния си доставчик като от своя страна му продава фактурирана стока от несъществуващата “Б.” ЕООД гр.Габрово, т.е. няма реална сделка, а документално префактуриране на стока през две други фирми, за да закупи същата стока отново и да я “продаде” на “Анвел” ООД.

Собственикът на ЕТ “С.-К.П.”*** св.К.П. не познава подс.Д. и А., никога не е контактувал с тях и не е продавал никакви стоки по посочените по-горе фактури от името на фирмата си на “А. “ООД. Подписвал е само празни бланки фактури с печат от името на фирмата си и ги е дал на св.Г.К. срещу обещание за заплащане да се занимава по-нататък с тях. Ръкописният текст по фактурите не е негов, нито на св.Г.К., а на неизвестно лице.

С протоколи № 1-390/27.02.01 г. и № 1-390/22.03.01 г. на ТДД Плевен е установено, че предходни доставчици по фактурите на ЕТ “С. К.П.” към “А.” ООД са били фирмите:

- ЕТ “О.Я.” гр.София, за която при насрещна проверка от ДП Възраждане е констатиране, че тази фирма не е регистрирана по ЗДДС .На посочения данъчен адрес такава фирма не съществува.

- ЕТ “Ро.-Р. Ц.” ,насрещната проверка констатира, че от тази фирма няма издадени фактури на ЕТ “Саша – К.П.” за периода от 01.01.99г. до 31.12.2000 г.

- ЕТ “Й.– Й. Ол.” гр.София, за която при насрещна проверка от ДП “Възраждане” гр.София е констатирано , че фирмата не е издавала фактури на ЕТ “С. К.П.” за същия период.

- ЕТ “М.-96” гр.София при насрещна проверка от ДП “Оборище” гр.София е констатирано, че такава фирма не съществува и не е регистрирана по ЗДДС и ДПК (отм.)

- “Ке.–СМ” ООД гр.София при насрещна проверка от ДП “Средец гр.София е констатирано, че такава фирма не е регистрирана по ДПК (отм.) и ЗДДС.

- “С.-9” ЕООД гр.София не е открита на данъчен адрес.

- ЕТ “Ф. – С.Б.” –няма регистрация по ЗДДС.

- ЕТ “НАП –Н.П.” няма регистрация по ЗДДС

- “Б.”ЕООД – няма регистрирано такова дружество по регистрите на ТДД Габрово, данъчния й номер не е достигнат, адресът й на ул.”Янтра” № 10 не съществува, тъй като номерацията е до № 8.

- ЕТ “. Л.Ц.” гр.София при насрещната проверка на ДЛ “Подуене гр.София е констатирано, че такава фирма няма на посочения данъчен адрес.

- ЕТ “С. К.В. “ при насрещна проверка е констатирано, че фирмата не се разчита с бюджета, последната справка декларация е от м.06.1998г. и фактури към ЕТ “С. –К.П.” не са издавани.

Собственикът на ЕТ “ Н.-Г.Е.К – Г.К.” св.Г.К. не познава подс.Д. и А., никога не е контактувал с тях и не е предавал никакви стоки по посочените по-горе фактури от фирмата си на “А.” ООД . Никога не е имал транспорт, складова база, назначен персонал.Подписвал е само празни бланки фактури с печат от името на

фирмата си и ги е давал срещузаплащане чрез св.Ж.Ж. на друго неизвестно лице под името “К. М.” от гр.София да се занимава с тях. Ръкописният текст по фактурите на фирмата му не е негов, нито на св.Ж.Ж..

Заключението на графологическата експертиза сочи, че ръкописния текст на фактури с № 2107/5.10.1999г. и 2108/5.10.1998г. на ЕТ “Н.-Г.Е.К – Г.К.” е изписан от подс.А.Ф.А..

Описаните фактури в дневниците за покупки на “А.” ООД гр.Пазарджик от името на ЕТ “ Н.Г.Е.К-Г.К.” не са включени в дневниците за продажби на същия търговец като продавач за периода на издаването им от 1.10.1999 г. до 25.05.2000 г.

По всички фактури на ЕТ “Н.-Г.Е.К. Г.К. и “Тони -99-А.А.” където има подпис на получател подписът е на подс.А.Ф.А..

На 20.06.2001 г. “А.” ООД гр.Пазарджик е дерегистрирано на основание чл.116 ал.2 т.2 б.”Б” от ЗДДС (отм.), а по-късно е обявено в ликвидация от ОС Пазарджик.

Горната фактическа обстановка, съдът възприе, въз основа на самопризнанието навсеки един от подсъдимият и показанията на разпитаните в досъдебно производство Н.Г., А.А., А.А., К.П., Г.К., Ж.Ж., В.К.,***, В.К., заключенията на съдебно-икономическата и графологическата експертизи,протоколите от насрещните проверки на данъчните органи по ДРА № 138/2001 г. (отм.), 893/2001 г.(отм.), 23/2001г., 324/2002 г. и 73/2002г. на ТДД Пазарджик, текстовете на самите фактури, дневниците за покупки на “Анвел” ООД и предходните му доставчици, отчетите за приходи и разходи за 1999 г. и 2000 г. на “А.” ООД и др.данъчни и счетоводни документи.

Съдът дава пълна вяра на събраните гласни доказателства ,които синхронизират напълно със събраните писмени доказателства,като взаимно се допълват,подкрепят направеното самопризнание и очертават по категоричен начин на гореописаната фактическа обстановка.

При така установената фактическа обстановка, съдът намира, че от обективна и субективна страна, подсъдимите са осъществили съставът на престъпленето по чл.257 ал.1 пр.1 (отм.) във връзка с чл.256 пр.2 (отм.) във връзка с чл.20 ал.2 , чл.26 ал.1 и чл.2 ал.2 от НК,тъй като двамата в съучастие като съизвършители при условията на продължавано престъпление са използвали посочените по-горе счетоводни документи- фактури с невярно съдържание при водене на счетоводството на “Анвел “ ООД гр.Пазарджик с цел да осуетят установяването на данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл.93 т.14 от НК . Деянието от всеки един от тях е извършено при пряк умисъл съгласно матариално правната характеристика визирана в разпоредбата на чл.11 ал.2 от НК.Те са съзнавали общественоопасния характер, предвиждали са и са искали настъпването на общественоопасните последици.

Авторството на деянието се доказа по един несъмнен начин от събраните по делото писмени и гласни доказателства. Безспорно доказани са и останалите обстоятелства за времето, мястото и начина на извършване на престъплението.

При определяне на наказанието което следва да се наложи на всеки един от подсъдимият за извършеното от него престъпление съдът се ръководи от изискванията на чл.36 от НК относно целите на наказанието и чл.54 и следващите от НК при неговата индивидуализация. Касае се престъпления насочени срещу данъчната система,които се криминализираха през 1997 г. след като бяха приети редица материални закони и влезе в сила ДПК.С данъчната система се гарантира икономическата стабилност на държавата,поради което престъпленията против нея се характеризират с високата си степен на обществена опасност.

Съдът прецени и обществената опасност на конкретното деяние,което също е с висока степен на обществена опасност имайки в предвид спецификата на осъществената престъпна дейност,чрез които е манифестирана и степента на обществена опасност на всеки един подсъдим. Прецениха се и недобрите им характеристични данни и негативна съдебна характеристика по актуална справка за съдимост/

Съдът като прецени всички обстоятелства по делото,а и при спазване на разпоредбата на чл.373 ал.2 от НПК,при индивидуализиране на наказанието,приложи разпоредбата на чл.55 ал.1 т.1 от НК във връзка с чл.2 ал.2 от НК/имайки в предвид правилото за приложение на по благоприятен закон/ , като определи наказанието лишаване от свобода ,под минимума ,посочен в осъществения престъпен състав.Наказанието се определи съгласно индивидуализиращите правила по чл.55 от НК във връзка с изискването на чл.373 ал.2 от НПК в съдържанието на отменената редакция на чл.58 а от НК ДВбр.27/09г,а не съгласно последната редакция на чл.58 а от НК ДВбр.26/10г.

При това положение съдът наложи на всеки един от подсъдимият наказание за извършеното от него престъпление в размер на една година и осем месеца лишаване от свобода,който размер се явява съответен на извършеното престъпление. На основание чл. 55, ал. З от НКсъдът не наложи предвиденото в закона друго такова – глоба .

НА ОСНОВАНИЕ чл. 25 във връзка с чл. 23 от НК спрямо подсъдимия А.Ф.А. се ОПРЕДЕЛЯ едно общо наказание по настоящата присъда и по влязла в законна сила присъда постановена по НОХД № 1198/06 г. на ОС гр. Пазарджик в размер на 3 години и 6 месеца лишаване от свобода, тъй като деянията са извършени преди да има влязла в сила присъда за което и да е от тях..

НА ОСНОВАНИЕ чл. 61 т. 3 във връзка с чл. 59 ал. 1 ЗИНЗС се ОПРЕДЕЛЯ „ОБЩ” първоначален режим за изтърпяване на наказанието в затворническо общежитие от открит тип.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 25 ал. 2 от НКсе ПРИСПАДА от така определеното им общо наказание от 3 години и 6 месеца лишаване от свобода изтърпяната част от наказанието му по НОХД № 1198/06 г. на ОС гр. Пазарджик, която към 13.01.2011 година по справка за правното положение на лишения от свобода с изх.№ 236/10 – началник на затвора Пазарджик възлиза на 6 месеца и 25 дни.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 25 във връзка с чл. 23 от НК спрямо подс. В.И.Д. се ОПРЕДЕЛЯ едно общо наказание по настоящата присъда и по влязла в законна сила присъда постановена по НОХД № 1198/06 г. на ОС гр. Пазарджик в размер на 3 години и 6 месеца лишаване от свобода. тъй като деянията са извършени преди да има влязла в сила присъда за което и да е от тях.

Съдът прие че целите на наказанието спрямо всеки един от подсъдимият биха се постигнали и без приложение на разпоредбата на чл.24 от НК

При този изход на делото в тежест на всеки един от подсъдимите се осъжда да заплати в полза на Окръжен съд Пазарджик направените по делото разноски в размер на по 990 лева,за всеки един от тях.

Причините за извършване на престъпните деяния следва да се търсят в личността на подсъдимият, както и в незачитане на установения в страната фискален ред, в стремежа му за облагодетелстване по неправомерен начин.

По изложените съображения съдът постанови присъдата си и изготви мотивите си към нея.

ПРЕДСЕДАТЕЛ: