№ 11
гр. София, 17.03.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
АПЕЛАТИВЕН СЪД - СОФИЯ, 8-МИ НАКАЗАТЕЛЕН, в публично
заседание на седемнадесети март през две хиляди двадесет и пета година в
следния състав:
Председател:Мария Митева
Членове:Татяна Грозданова
Петър Гунчев
при участието на секретаря Десислава Ик. Давидова
и прокурора и Емилия Ст. Пашалиева-Риажи
като разгледа докладваното от Петър Гунчев Въззивно наказателно дело от
общ характер № 20241000600701 по описа за 2024 година
ПРИСЪДИ
ОТМЕНЯВА присъда от 12.03.2024г. по НОХД №1940/2021г. на
Софийски градски съд /Специализиран наказателен съд – закрит/, в частта, в която
подсъдимият Т. С. Х. е бил признат за невиновен и е бил оправдан по повдигнатите
срещу него обвинения за извършени престъпления по чл. 255, ал. 3, вр. Ал. 1, т. 2, пр.
1, т. 6, вр. Чл. 26, ал. 1, вр. Чл. 20, ал. 2 от НК, като, на основание чл. 334, т. 2, вр. Чл.
336, ал. 1, т. 2 от НПК, вместо нея
ПРИСЪДИ:
ПОСТАНОВЯВА
ПРИЗНАВА подсъдимия Т. С. Х., роден на ******** година, българин,
български гражданин, неосъждан, със средно образование, ЕГН **********, за
ВИНОВЕН в това, че в периода от началото на м. юни 2015г. до 10.12.2018 г. при
условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от HK, когато две
1
или повече деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също
престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при една и
съща обстановка и при еднородност на вината, /пряк умисъл/, при което последващите
се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, в
качеството си на лице, осъществяващо фактически дейност и функции по управление
на фирма „КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, ЕИК *********, е избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения в особено големи размери общо 1 112 162,47
лева /един милион, сто и дванадесет хиляди, сто шестдесет и два лева и
четиридесет и седем стотинки / за „КЛАСИКО ПРОЕКТ” ЕООД, ЕИК *********,
съставляващи дължим данък върху добавената стойност, като при воденето на
счетоводството съставил документи с невярно съдържание — отчетни регистри —
дневници за продажбите на „КЛАСИКО Проект” ЕООД, съгласно чл. 124, ал. 1, т. 1 от
ЗДДС и чл. 113, ал. 1 т. З от ППЗДДС, в които не начислил дължим ДДС по издадените
от горното дружество фактури за доставки, като потвърдил неистина в подадени
декларации, които се изискват по силата на чл. 125, ал. l от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от
ППЗДДС пред ТД на НАП — град София, офис „Център”, като деянията са извършени,
както следва:
1.За данъчен период месец юни 2015 година, при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ” ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 391/01.06.2015
година, с получател община Златарица, данъчна основа 19 900 лв., начислен ДДС в
размер на 3980 лв. и предмет — плащане 100% по договор РД — 02-14-51/12.03.2015
г. и приемно — предавателен протокол от 21.04.2015 г. за „Изготвяне на работен
проект за Канализация, гр. Златарица. Колектор I“, а на 14.07.2015 година е избегнал
установяването и плащане на данъчни задължения в големи размери — 3980 лв., като
в справка декларация по ЗДДС, вх. № 223421501904002/14.07. 2015 г., за данъчен
период м. юни 2015 г., подадена пред ТД на НАП — rp. София, офис „Център” е
потвърдил неистина в раздел „А”, като посочил данъчна основа на облагаемите
доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при
действително установена данъчна основа за облагане в размер на 19 900 лв. и ДДС по
доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 3980 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00
лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 3980 лв.;
2.За данъчен период месец август 2015 година, при водене на счетоводството
е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ” ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 408/04.08.2015
година с получател община Петрич, данъчна основа 183 281, 70 лв., начислен ДДС в
размер на 36 656, 34 лв. и предмет — извършване на CMP за изпълнение на проект
„Питейно-битово водоснабдяване на село Кърналово, общ. Петрич”, а на 12.09.2015
година е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено
големи размери — 36 656,34 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. N
223421502418079/12.09.2015 г., за данъчен период месец август 2015 година, подадена
пред ТД на НАП — град София, офис „Център” е потвърдил неистина в раздел ,.А“,
като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък
върху добавената стойност добавената стойност 0,00 лв., при действително установена
данъчна основа за облагане в размер на 183 281, 70 лв. и ДДС по доставките,
2
подлежащи на облагане със ставка 20% в размер 36 656, 34 лева и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на
„0,00“ лева, вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 36 656,34
лв.;
3.За данъчен период месец януари 2016 година, при водене на счетоводството
е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
..КЛАСИКО Проект“ ЕООД. в който не отразил данъчна фактура № 413/20.01.2016 г. с
получател община Петрич, данъчна основа 98 877, 76 лв., начислен ДДС в размер на
19 775,55 лв. и предмет — изпълнено CMP, съгласно акт, образец 19 № 2/20.01.2016 г.,
съгласно договор № 62/11.05.2015 г. за обект: Извършване на CMP за изпълнение на
проект „Питейно — битово водоснабдяване на с. Кърналово, общ. Петрич“, а на
11.02.2016 година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в
особено големи размери — 19 775,55 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
223421600438480/11.02.2016 година, за данъчен период м. януари 2016 г., подадена
пред ТД на HAII — град София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А",
като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък
върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане, в размер на 98 877,76 лева и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер на 19 775,55 лв.. и е променил резултата за периода, като в раздел
,.В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв.. вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер на 19 775,55 лева.
4.За данъчен период месец юни 2016 година, при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 563/10.06.2016 г.,
издадена от „КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в качеството на ДОСТАВЧИК и ОБЩИНА
БОБОВ ДОЛ, в качеството на ПОЛУЧАТЕЛ, данъчна основа 7770 лева, начислен ДДС
в размер на 1554 лева и предмет „Аванс 30 % по договор за CMP от 10.06.2016 г., а на
11.07.2016 година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в
размер — 1554 лв., като в справка декларация но ЗДДС, вх. № 22102801256/11.07.2016
г., за данъчен период месец юни 2016 година, подадена пред ТД на НАП град София,
офис „Център“, е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер па 7770 лв. и ДДС
по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 1554 лв.. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 1554
лв.;
5.За данъчен период месец юли 2016 година, при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, а който не отразил данъчна фактура № 575/11.07.2016
година, издадена от „КЛАСИКО ПРОЕКТ “ ЕООД — доставчик и ОБЩИНА БОБОВ
ДОЛ получател, данъчна основа 18130 лв., начислен ДДС в размер на 3626 лв. и
предмет „Окончателно плащане по договор за CMP от 10.06.2016 г., а на 03.08.2016
година е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в големи
размери 3626 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22102818010/03.08.2016
г., за данъчен период м. юли 2016 г., подадена пред ТД на HAH — град София, офис
3
,.Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 18130 лв. и ДДС
по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 3626 лв.. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 3626
лв.;
6.За данъчен период месец септември 2016 година, при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите
на фирма „КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура №
587/08.09.2016 г„ издадена от „КЛАСИКО ПРОЕКТ “ ЕООД — доставчик и ОБЩИНА
БОБОВ ДОЛ — получател, данъчна основа 7250 лв., начислен ДДС в размер на 1450
лв. и предмет „Авансово плащане, съгласно договор № 48 от 23.08.2016 г., а на
07.10.2016 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер —
1450 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22102868015/07.10.2016 г., за
данъчен период м. септември 2016 г., подадена пред ТД на НАП — rp. София, офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 7250 лв. и ДДС
по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 1450 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 1450
лв.;
7.За данъчен период месец октомври 2016 година, при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите
на фирма „КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура №
594/10.10.2016 г., издадена от „КЛАСИКО ПPOEKT “ ЕООД — доставчик и община
Бобов дол - получател, данъчна основа 17 666,67 лв., начислен ДДС в размер на
3533,33 лв. и предмет „Окончателно плащане, съгласно договор № 48 от 23.08.2016 г.,
а на 08.11.2016 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в
големи размери 3533,33 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22102893027/08.11.2016 г., за данъчен период м. октомври 2016 г., подадена пред ТД на
HAH — град София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 17 666,67 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в
размер на 3533,33 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел ..В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв.. вместо действително установения
ДДС за внасяне в размер на 3533,33 лв.;
8.За данъчен период месец ноември 2016 година при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник на продажбите
па фирма „КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури №
600/08.11.2016 г. с получател ОБЩИНА ЛЕСИЧОВО, данъчна основа 301 970, 4S лв.,
начислен ДДС в размер на 60 394,10 лв. и предмет — CMP по протокол o6p. 19 №
1/08.11.2016 г., съгласно договор per. № 273/16.09.2016 г. от 16.09.2016 г. за обект
„Реконструкция и рехабилитация на вътрешна водопроводна мрежа в село Памидово,
4
общ. Лесичово — първи етап; N. 606/23.11.2016 г. с получател община Лесичово,
данъчна основа 588 723, 95 лв., начислен ДДС в размер на 117 744, 79 лв. и предмет —
CMP по протокол o6p. 19 № 2/23.11.2016 г., съгласно договор № 273/16.09.2016 г. от
16.09.2016 г. за обект „Реконструкция и рехабилитация на вътрешна водопроводна
мрежа в с. Памидово, общ. Лесичово — първи етап“, а на 07.12.2016 година, е
избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери -
178 138, 89 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22102916236/07.12.2016 г.,
за данъчен период м. ноември 2016 г., подадена пред ТД на НАП — rp. София, офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел ,.А“. като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0.00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 890 694,43 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 178 138, 89
лева, и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал внасяне на
ДДС в размер на 0,00 лева, при действително установения ДДС за внасяне в размер на
178 138, 89 лева.
9. За данъчен период месец декември 2016 година, при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите
на фирма „КЛАСИКО ПРОЕКТ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури №
607/15.12.2016 г. с получател ОБЩИНА ЛЕСИЧОВО, данъчна основа 201 370, 51 лв.,
начислен ДДС в размер на 40 274,10 лв. и предмет — СМР по протокол o6p. 19 N
3/15.12.2016 г., съгласно договор № 273/16 09.20 година за обект: ,.Реконструкция и
рехабилитация на вътрешна водопроводна мрежа в село Памидово, Община Лесичово
- първи етап"; № 609/05.12.2016 г., издадена от „КЛАСИКО Проект “ ЕООД —
доставчик и община Бобов дол получател, данъчна основа 4947,50 лв., начислен ДДС в
размер на 959,50 лв. и предмет изпълнено СМР на обект: Основен ремонт на
околоблоково пространство, стълби и тротоари, източно от блок 39, кв. Миньор, град
Бобов дол, а на 11.01.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни
задължения в особено големи размери — 41 263,60 лв., като в справка декларация по
ЗДДС, вх. № 22102943478/11.01.2017 г., за данъчен период, месец декември 2016 г.,
подадена пред ТД на HAП — град София, офис „Център“ е потвърдил неистина в
раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен
ДДС на стойност „0,00 лева“, при действително установена данъчна основа за внасяне
в размер на начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително
установена данъчна основа за облагане в размер на 206 318,01 лв. и ДДС по
доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 41 263,60 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В" е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 41
263, 60 лева;
10.За данъчен период месец януари 2017 година при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите
на фирма „КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура №
611/03.01.2017 г., с получател ОБЩИНА ЛЕСИЧОВО, данъчна основа 38 231, 53 лв.,
начислен ДДС в размер на 7646,31 лв. и предмет — CMP по протокол o6p. 19 №
4/27.12.2016 г., съгласно договор № 273/16.09.2016 г. от 16.09.2016 г. за обект
„Реконструкция и рехабилитация на вътрешна водопроводна мрежа в с. Памидово,
общ. Лесичово — първи етап“, а на 10.02.2017 г. е избегнал установяването и плащане
5
на данъчни задължения в големи размери 7646,31 лв., като в справка декларация по
ЗДДС, вх. N 22102970316/10.02.2017 г., за данъчен период м. януари 2017 г., подадена
пред ТД на HAП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като
посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху
добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 38 231, 53 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер на 7646,31 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел
„В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер на 7646,31 лв.;
11.За данъчен период месец април 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 416/24.04.2017 г.
с получател община Петрич, данъчна основа 39 754, 40 лв., начислен ДДС в размер на
7950, 88 лв. и предмет — изпълнено CMP, съгласно акт oбp. 19 № 3/24.04.2017 г. за
обект, съгласно договор № 62/11.05.2015 г. за „Извършване на CMP за изпълнение на
проект „Питейно — битово водоснабдяване на с. Кърналово, общ. Петрич и Анекс от
15.12.2015 г.“, а на 12.05.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни
задължения в големи размери 7950, 88 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. N.
22103050527/12.05.2017 г., за данъчен период м. април 2017 г., подадена пред ТД на
НАП — rp. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 39 754, 40 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в
размер на 7950, 88 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения
ДДС за внасяне в размер на 7950, 88 лв.;
11.За данъчен период месец май 2017 година при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 192/19.05.2017 г. с
получател община Сапарева баня, данъчна основа 128 450 лв., начислен ДДС в размер
на 25 690 лв. и предмет — авансово плащане по Договор от 19.05.2017 г. за обект:
„Аварийно - възстановителни работи по реконструкция на подпорна стена на местен
път Сапарева баня — Паничище — х. Пионерска от км. 5+540 до км. 5+650“, а на
13.06.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено
големи размери — 25 690 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103076301/13.06.2017 г., за данъчен период м. май 2017 г., подадена пред ТД на НАП
— София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна
основа на облагаемите доставки и данни за начислен ДДС „0,00 лв.“, при действително
установена данъчна основа за облагане в размер на 128 450 лв. и ДДС по доставките,
подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 25 690 лв. и е променил резултата
за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо
действително установения ДДС за внасяне в размер на 25 690 лв.;
12.За данъчен период месец юли 2017 година, при водене на счетоводството е
съставил документ за невярно съдържание - дневник на продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил фактура № 195/08.07.2017 г., с
получател ОБЩИНА САПАРЕВА БАНЯ, данъчна основа 128 000,03 лв., начислен
6
ДДС в размер на 25 600, 01 лв. и предмет — окончателно плащане по Договор от
19.05.2017 г. за обект: „Аварийно — възстановителни работи по реконструкция на
подпорна стена на местен път Сапарева баня — Паничище — х. Пионерска от км.
5+540 до км. 5+650“, а на 14.08.2017 година е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери в размер на 125 600, 01 лв., като в
справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103133018/14.08.2017 г., за данъчен период м.
юли 2017 г., подадена пред ТД на НАГ1 — град София, офис .,Център" е потвърдил
неистина в раздел ..А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни
за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена
данъчна основа за облагане в размер на 128 000.03 лв. и ДДС по доставките,
подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 25 600, 01 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00
лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 25 600, 01 лева;
13. За данъчен период месец август 2017 година при водене на счетоводството
е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 636/14.08.2017г. с
получател ОБЩИНА ПЪРВОМАЙ, данъчна основа 94 903,27 лв., начислен ДДС в
размер на 18 980,65 лв. и предмет — аванс по договор 50% за изпълнение на строеж
„Аварийно възстановителни работи по реконструкция на подпорна стена на ул. „16-та“
в с. Буково, общ. Първомай", а на 05.09.2017 г. е избегнал установяването и плащане
на данъчни задължения в особено големи размери — 18 980, 65 лева, като в справка
декларация но ЗДДС, вх. № 22103140780 от 05.09.2017 година, за данъчен период м.
август 2017 г., подадена пред ТД на HAH — град София, офис „Център“ е потвърдил
неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни
за начислен ДДС „0,00“ лева данък, при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 94 903,27 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер на 18 980,65 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел
„В е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер на 18 980,65 лв.;
14. За данъчен период месец септември 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 641/12.09.2017
г., издадена от „КЛАСИКО ПРОЕКТ “ ЕООД — доставчик и община Бобов дол,
получател, данъчна основа 8000 лв., начислен ДДС в размер на 1600 лв. и предмет
„Аванс 20% по договор N* 42 от 05.09.2017 г. за изпълнение на текущ ремонт на ул.
Св. Русев и ул. Миньорска, с. Мламолово“, № 642/12.09.2017 г., издадена от
„КЛАСИКО ПРОЕКТ “ ЕООД — доставчик и община Бобов дол — получател,
данъчна основа 2199,70 лв., начислен ДДС в размер на 439, 94 лв. и предмет „Аванс
20% по договор № 42 от 05.09.2017 г. за изпълнение на текущ ремонт на ул. Ст.
Стамболов, гр. Бобов дол“, № 648/25.09.2017 г. с получател община Върбица, данъчна
основа 101 158, 97 лв., начислен ДДС в размер на 20 231,79 лв. и предмет — аванс 50
% по договор за обект „Увеличаване проводимостта на р. Елешница и изграждане на
стоманено-бетонна пасарелка в с. Тушовица , община Върбица, област Шумен“; №
649/27.09.2017 г. с получател община Първомай, данъчна основа 94 903,27 лв.,
начислен ДДС в размер на 18 980,65 лв. и предмет — окончателно плащане по договор
за обект: Изпълнение на строеж „Аварийно — възстановителни работи по
7
реконструкция на подпорна стена на ул. „16-та“ в с. Буково, общ. Първомай“, а на
13.10.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено
големи размери — 41 252,38 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103180617/13.10.2017 г., за данъчен период м. септември 2017 г., подадена пред ТД
на НАП — София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 206 261,94 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в
размер на 41 252,38 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения
ДДС за внасяне в размер на 41 252,38 ЛВ.;
15. За данъчен период месец октомври 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури: № 653/04.10.2017 г.
с получател община Бобов дол, данъчна основа 33 333,33 лв., начислен ДДС в размер
на 6666,67 лв. и предмет — Аванс 30% по договор № 48 от 28.09.2017 г. за обект
Основен ремонт на асфалтови алеи на гробищен парк град бобов дол и ремонт на алеи
чрез бетонови настилки“; № 654/04.10.2017 г. с получател ОБЩИНА БОБОВ ДОЛ,
данъчна основа 14 571, 67 лева, начислен ДДС в размер на 2914,33 лв. и предмет —
Аванс 30% по договор № 48 от 28.09.2017 г. за обект Основен ремонт на асфалтови
алеи на гробищен пapк rp. Бобов дол и ремонт на алеи чрез полагане на бетонова
настилка“; № 659/18.10.2017 г. с получател община Първомай, данъчна основа 182 630,
87 лв., начислен ДДС в размер на 36 526, 17 лв. и предмет — „Аварийно-
възстановителни работи по реконструкция на ул. „Първа" в с. Буково, общ. Първомай“,
а на 13.11.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в
особено големи размери — 46 107,17 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103203266/13.11.2017 г., за данъчен период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на
HAП — гp. София, офис „Център е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 218 878,53 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20 %, в
размер на 46 107,17 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В" е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв. вместо действително установения
ДДС за внасяне а размер на 46 107,17 лв.,
16. За данъчен период месец ноември 2017г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание - дневник на продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 662/20.11.2017 г.
с получател ОБЩИНА ПЪРВОМАЙ, данъчна основа 1S2 630,57 лв., начислен ДДС с
размер на 36 526, 17 лева и предмет — изпълнение на СМР по договор, съгласно
протокол образец 19 за изпълнение на обект ,..Аварийно — възстановителни работи по
реконструкция на ул. „Първа“ в село Буково, община Първомай; № 665/28.11.2017 г. с
получател ОБЩИНА ЛЕСИЧОВО, данъчна основа 424 049,05 лв., начислен ДДС в
размер на 84 809,81 лв. и предмет — CMP по протокол o6p. 19 № 1/28.11.2017 г.,
съгласно договор за обект „Реконструкция и рехабилитация на вътрешна водопроводна
мрежа в село Памидово, Община Лесичово — етап 2“, а на 12.12.2017 г. е избегнал
установяването и плащане на данъчни задължения с особено големи размери — 121
8
335, 98 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103226583/12.12.2017 г.. за
данъчен период м. ноември 2017 г., подадена пред ТД на НАП — ф. София., офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел .,А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 606 679, 92 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 121 335, 98
лева и е променил резултата за периода като в раздел „В“ - декларирал ,ДДС за
внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в
размер на 121 335, 98 лв.;
17. За данъчен период месец декември 2017 г., при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 672/04.12.2017 г. с
получател община Хасково, данъчна основа 165 779, 77 лв., начислен ДДС в размер на
33 155, 95 лв. и предмет — изпълнено CMP по акт o6p. 19 № 1/04.12.2017 г. на обект
„Довършителни CMP на мост на р. Харманлийска на път IV — 80072 /HKV2252/ I-8 от
км 0+000 до км 0+630/ с. Стойково — Любеново и варианта 0+581,36“; №
674/11.12.2017 г. с получател община Лесичово, данъчна основа 292 636,44 лв.,
начислен ДДС в размер на 58 527,29 лв. и предмет — CMP по протокол обр. 19 №
2/11.12.2017 г., съгласно договор за обект „Реконструкция и рехабилитация на
вътрешна водопроводна мрежа в с. Памидово, общ. Лесичово — етап 2“; №
676/19.12.2017 г. с получател община Върбица, данъчна основа 97 983,85 лв., начислен
ДДС в размер на 19 596,77 лв. и предмет — изпълнени CMP, съгласно протокол обр.
19 N. 1 и заменителна таблица, по договор за обект: „Увеличаване проводимостта на р.
Елешница и изграждане на стоманено-бетонна пасарелка в с. Тушовица, община
Върбица, област Шумен“, а на 12.01.2018 г. е избегнал установяването и плащане на
данъчни задължения в особено големи размери — 111 280,01 лв., като в справка
декларация по ЗДДС, вх. N 22103253897/12.01.2018 г., за данъчен период м. декември
2017 г., подадена пред ТД на НАП — ф. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в
раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен
данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна
основа за облагане в размер на 556 400, 06 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на
облагане със ставка 20% в размер на 111 280,01 лв. и е променил резултата за периода,
като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо
действително установения ДДС за внасяне в размер на 111 280,01 лв.;
18. За данъчен период месец януари 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 680/22.01.2018 г.
с получател община Хасково, данъчна основа 159 850, 92 лв., начислен ДДС в размер
на 31 970,18 лв. и предмет — изпълнено CMP по акт o6p. 19 N 2/22.01.2018 г. на обект
„Довършителни CMP на мост на р. Харманлийска на път IV — 80072 /HKV2252/ I-8 от
км 0+000 до км 0+630/ с. Стойково — Любеново и варианта 0+581,36“, а на 14.02.2018
г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено големи
размери — 31 970,18 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. N.
22103289939/14.02.2018, за данъчен период м. януари 2018 г., подадена пред ТД на
НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
9
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 159 850, 92 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в
размер на 31 970,18 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лева, при действително установен ДДС в
размер на 31 970,18 лева.
19.За данъчен период месец февруари 2018 година при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание дневник за продажбите на
фирма „КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури №
682/05.02.2018 г. с получател община Бобов дол, данъчна основа 7271,30 лева,
начислен ДДС в размер на 1454,26 лв. и предмет — изпълнено CMP по акт o6p. 19 от
10.11.2017 г. по договор № 42 от 05.09.2017 г. за изпълнение на текущ ремонт на ул.
Ст. Стамболов; № 683/05.02.2018 г. с получател община Бобов дол, данъчна основа
8359 лв., начислен ДДС в размер на 1671,80 лв. и предмет — изпълнено CMP по акт
o6p. 19 от 10.11.2017 г. по договор № 42 от 05.09.2017 г. за изпълнение на текущ
ремонт на ул. Светлин Русев и ул. Миньорска, с. Мламолово“; а на 08.03.2018 г. е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери
3126,06 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103299596/08.03.2018, за
данъчен период м. февруари 2018 година, подадена пред ТД на НАП, офис „Център“,
потвърдил неистина в раздел ,.А“, като посочил данъчна основа на облагаемите
доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при
действително установена данъчна основа за облагане в размер на 15 630, 30 лева и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 3126,06 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел ,.В" е отразил ДДС за внасяне в размер
на 0,00 лв., вместо действително установения за внасяне такъв в размер на 3126,06 лв.;
20. За данъчен период месец май 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не е отразил данъчни фактури № 693/16.05.2018 г.
с получател ГДПБЗН, данъчна основа 293 653,97 лв., начислен ДДС в размер на 58
730,79 лв. и предмет — авансово плащане в размер на 30% по Договор N 198Зопд-
36/14.05.2018 г., с предмет „Реконструкция и модернизация па центрове за повишаване
готовността на населението за реакция при наводнения по шест обособени позиции“ за
обособена позиция № 2 „Реконструкция и модернизация на центрове за повишаване
готовността на населението за реакция при наводнения — с. Гарван, общ. Габрово —
Учебен център УТК; № 694/16.05.2018 г. с получател ГДПБЗН, данъчна основа 309
437,39 лв., начислен ДДС в размер на 61 887, 48 лв. и предмет — авансово плащане в
размер на 30% по Договор N 198Зопд-36/14.05.2018 г., с предмет „Реконструкция и
модернизация па центрове за повишаване готовността на населението за реакция при
наводнения по шест обособени позиции“ за обособена позиция № 2 „Реконструкция и
модернизация на центрове за повишаване готовността на населението за реакция при
наводнения — с. Гарван, общ. Шумен — Учебен център УТК; № 695/16.05.2018 г. с
получател ГДПБЗН, данъчна основа 331 720, 76 лв., начислен ДДС в размер на 66 344,
15 лева и предмет — авансово плащане в размер на 30% по Договор N 198Зопд-
36/14.05.2018 г., с предмет „Реконструкция и модернизация па центрове за повишаване
готовността на населението за реакция при наводнения по шест обособени позиции“ за
обособена позиция № 2 „Реконструкция и модернизация на центрове за повишаване
готовността на населението за реакция при наводнения — с. Гарван, общ. Враца —
10
Учебен център УТК; № 698/30.05.2018 г. с получател община Петрич, данъчна основа
60 344,26 лв., начислен ДДС в размер на 12 068,85 лв. и предмет — аванс 30 % по
договор № 62/11.05.2018 г. за обект: „Извършване на CMP за изпълнение на проект
„Общински път BGL 2177 Кърналово — Дреново: Укрепване на свлачищен участък
при км 8 +020 до км 8 +120“, а на 13.06.2018 г. е избегнал установяването и плащане
на данъчни задължения в особено големи размери — 199 031,27 лв., като в справка
декларация по ЗДДС, вх. № 22103391267/13.06.2018 г., за данъчен период м. май 2018
г., подадена пред ТД на НАП — град София, офис „Център“ е потвърдил неистина в
раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен
данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна
основа за облагане в размер на 995 156,38 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на
облагане със ставка 20% в размер на 199 031,27 лв. и е променил резултата за периода,
като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо
действително установения ДДС за внасяне в размер на 199 031,27 лв.;
21. За данъчен период месец юни 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 701/01.06.2018 г.
с получател община Бобов дол, данъчна основа 111 778,32 лв., начислен ДДС в размер
на 22 355,66 лв. и предмет — изпълнено CMP по акт o6p. 19 от 29.03.2018 г. по
договор № 48 от 28.09.2017 г. за обект основен ремонт на асфалтови алеи на гробищен
парк гр. Бобов дол и ремонт на алеи чрез полагане на бетонова настилка; №
702/20.06.2018 г. с получател община Лесичово, данъчна основа 307 145, 48 лв.,
начислен ДДС в размер на 61 429,10 лв. и предмет — CMP по протокол o6p. 19 №
2/20.06.2018 г., съгласно договор за обект „Реконструкция и рехабилитация на
вътрешна водопроводна мрежа в с. Памидово, общ. Лесичово — етап 2“, а на
13.07.2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено
големи размери — 83 784,76 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103418896/13.07.2018, за данъчен период м. юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП
— гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 418 923,80 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в
размер на 83 784,76 лв. лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения
ДДС за внасяне в размер на 83 784,76 лв.;
22. За данъчен период месец юли 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 704/31.07.2018 г. с
получател Община Хасково, данъка основа 252 449,97 лв., начислен ДДС в размер на
50 489,99 лв. и предмет — окончателно плащане по договор за изпълнено CMP на
обект „Довършителни СМР на мост на р. Харманлийска на път ГО – с. Стойково
Любеново и варианта 0+581,36“, съгласно Протокол № 3 за приемане на CMP от
31.07.2018 г., а на 14.08.2018 година е избегнал установяването и плащане на данъчни
задължения в особено големи размери — 50 489,99 лв., като в справка декларация по
ЗДДС, вх. № 22103453160/14.08.2018 г., за данъчен период м. юли 2018 г., подадена
пред ТД на НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като
11
посочил данъчна основа на облагаеми доставки и данни за начислен данък върху
добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 252 449,97 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер на 50 489,99 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел
„В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0.00 лв.. вместо действително
установения HHC за внасяне в размер на 50 489.99 лв..
23.За данъчен период месец октомври 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО ПРОЕКТ“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 711/09.10,2015 г,
с получател Община Лесичово данъчна основа 98 892, 30 лева, начислен ДДС в размер
на 19 778,46 лв. и предмет — CMP по протокол обр. 19 № 1/05.10.2018 г., съгласно
договор № 13 7.1/26.07.2018 г. за обект: „Реконструкция и рехабилитация на вътрешна
водопроводна мрежа в село Памидово, община Лесичово - етап втори“, а на 13.11.2018
г. избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено големи размери
— 19 778,46 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103526106/13.11.2018 г.,
за данъчен период месец октомври 2018 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София,
офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лева,
при действително установена данъчна основа за облагане по ДДС от 98 892,30 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20%, в размер на 19 778,46 лв.
и е променил резултата за периода, като в раздел ,.В“ е декларирал ,ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 19
778,46 лв.;
24.За данъчен период месец ноември 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма
„КЛАСИКО Проект“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 717/02.11.2018 г. с
получател община Петрич, данъчна основа 140 803, 26 лв., начислен ДДС в размер на
28 160,65 лв. с предмет — изпълнени CMP по протокол o6p. 19 № 1/02.11.2018 г.,
съгласно договор N 62/11.05.2018 г. за обект: „Извършване на CMP за изпълнение на
проект „Общински път - Кърпалово - Дряново, Укрепване свлачищен участък при км.
8 + 020, до км. 8+120“, а на 10.12.2018 г. е избегнал установяването и плащане на
данъчни задължения в особено големи размери — 28 160,65 лв., като в справка
декларация по ЗДДС, вх. № 22103545441/10.12.2018, за данъчен период м. ноември
2018 г., подадена пред ТД на НАП — rp. София, офис „Център“ е потвърдил неистина
в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за
начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена
данъчна основа за облагане в размер на 140 803,26 лв. и ДДС по доставките,
подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 28 160,65 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00
лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 28 160,65 лв.,
поради което и на основание чл. 255, ал. 3, вр. Ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, вр. Чл. 26, ал. 1 от
НК1 вр. Чл. 54 от НК МУ НАЛАГА НАКАЗАНИЕ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за
срок от ТРИ ГОДИНИ и КОНФИСКАЦИЯ на движимо имущество - 120 бр. златни
монети, иззети с протокол за претърсване и изземване от 18.12.2018г., /т. 5, л. 79-80 от
ДП/, намиращи се в банков сейф № 318 на ЦКБ – ЕАД, парични суми, както следва:
400 000 лева, иззети с протоколи за претърсване и изземване от 18.12.2018г. от банков
12
сейф № 318 на ЦКБ – ЕАД, /т. 5, л. 79-80 от ДП/, 350 000 лева, намерени в банков сейф
№ 926 на ЦКБ – ЕАД иззети с протокол за претърсване и изземване от 18.12.2018г. /т.
5, л. 85-86 от ДП/, като на основание чл. 304 от НПК ГО ОПРАВДАВА по
повдигнатото обвинение във връзка с чл. 20, ал. 2 от НК че деянието е извършено в
съучастие с Л. М. Л., както и че деянието е извършено при условията на посредствено
извършителство.
ПРИЗНАВА подсъдимия Т. С. Х., роден на ******** година, българин,
български гражданин, неосъждан, със средно образование, ЕГН **********, за
ВИНОВЕН в това, че в периода от началото на месец април 2017 г. до 10.12.2018 г. в
гр. София, при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от
HK, когато две или повече деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно
и също престъпление, са извършени през непродължителни периоди от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината — пряк умисъл, при което
последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на
предшестващите, в качеството си на лице, осъществяващо фактически дейност и
функции по управление на фирма „ВАЛ КО ТРЕЙД“ ЕООД, ЕИК: *********, е
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери - общо 715 988, 16 лв. /седемстотин и петнадесет хиляди деветстотин
осемдесет и осем лева и шестнадесет стотинки/, за „ВАЛ КО ТРЕЙД“ ЕООД ,
ЕИК: *********, съставляващи дължим данък върху добавената стойност, като при
воденето на счетоводството съставил документи с невярно съдържание — отчетни
регистри — дневници за продажбите на „ВАЛ КО ТРЕЙД“ ЕООД, съгласно чл. 124,
ал. 1, т. 1 от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 т. З от ППЗДДС, в които не начислил дължим ДДС
по издадените от горното дружество фактури за доставки, като потвърдил неистина в
подадени декларации, които се изискват по силата на чл. 125, ал. 1 от ЗДДС и чл. 116,
ал. 1 от ППЗДДС пред ТД на НАП — гр. София, офис „Център“, като деянията са
извършени, както следва:
1.За данъчен период месец април 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма ,.ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 030/19.04.2017 г. с
получател 79 СУ „ИНДИРА ГАНДИ” данъчна основа 10 000 лв., начислен ДДС в
размер на 2000 лв. и предмет — аванс по договор за CMP по договор за строителство,
сключен на 18.04.2017 година с Директора на 79-то СУ „Индира Ганди“ за изпълнение
на „Авариен ремонт на стаи на четвърти етаж на корпус А в СУ 79 Индира Ганди“, а
на 12.05.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер
на 2000 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103050660/12.05.2017 г., за
данъчен период месец април 2017 г., подадена пред ТД на HAH — гp. София, офис
„Център” е потвърдил неистина в раздел „А”, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лева,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 10 000 лева и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20 %, в размер на 2000 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел ,.В“ е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 2000
лв.;
2.За данъчен период, месец май 2017 година, при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание дневник на продажбите на фирма „Вал Ко
13
Трейд“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 154/02.05.2017 г. с получател 79
СУ „ИНДИРА ГАНДИ” данъчна основа 6146,80 лв., начислен ДДС в размер на 1229,36
лева и предмет — изпълнено CMP по договор за строителство, сключен на 18.04.2017
г. с директора на 79 СУ „Индира Ганди” за „Авариен ремонт на стаи на четвърти етаж
на корпус А в 79 СУ .,Индира Ганди“; № 154/02.05.2017 г. с получател 79 СУ
„ИНДИРА ГАНДИ” данъчна основа 3 853,20 лв., начислен ДДС в размер на 770,64
лева и предмет — изпълнено CMP по договор за строителство, сключен на 18.04.2017
г. с директора на 79 СУ „Индира Ганди” за „Авариен ремонт на стаи на четвърти етаж
на корпус А в 79 СУ .,Индира Ганди“; № 157/09.05.2017 г. с получател ОБЩИНА
МЪГЛИЖ, данъчна основа 89 602,56 лв., начислен ДДС в размер на 17 920,57 лв. и
предмет — заплатен аванс 50 % по договор за СМР за обект: „Почистване и основен
ремонт на съществуващо дере в регулацията на село Ягода с дължина 540 м., кв. 6, кв.
7, кв. 8, кв. 9 и кв. 109 с. Ягода, община Мъглиж — втори етап“; № 158/11.05.2017 г. с
получател ОБЩИНА МИНЕРАЛНИ БАНИ, данъчна основа 297 821, 41 лв., начислен
ДДС в размер на 59 564, 28 лв. и предмет — заплатен аванс 50 % по договор за СМР
за обект: „Аварийно почистване на река Банска, в регулационните граници на село
Сусам“, а на 13.06.2017 г. е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери — 79 484, 85 лв., като в справка декларация по
ЗДДС, вх. № 22103076399/13.G6.2017 г., за данъчен период м. май 2017 г., подадена
пред ТД на НАП — гр. София. офис ,.Център" е потвърдил неистина в раздел ,.А“,
като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък
върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 397 424,27 жив. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане
със ставка „20% в размер на 79 484. 85 лв. и е променил резултата за периода, като в
раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер па 79 484, 85 лв.;
3.За данъчен период месец юни 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който нe отразил данъчна фактура № 168/12.06.2017 г. с
получател 79 СУ „ИНДИРА ГАНДИ“ данъчна основа 4480,13 лв., начислен ДДС в
размер на 896,03 лв. и предмет — окончателно плащане по договор за CMP по договор
за строителство, сключен на 18.04.2017 г. с директора на 79 СУ „Индира Ганди“ за
„Авариен ремонт на стаи на четвърти етаж на корпус А в 79 СУ „Индира Ганди““; а на
13.07.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в размер на
896,03 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103105112/13.07.2017 г., за
данъчен период м. юни 2017 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 4480,13 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 896,03 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на
896,03 лв.;
4.За данъчен период месец юли 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 174/05.07.2017 г. с
14
получател община Мъглиж, данъчна основа 89 602,86 лв., начислен ДДС в размер на
17 920,57 лв. и предмет — изпълнено CMP, съгласно протокол образец 19 №
1/05.07.2017 г. по договор за обект „Почистване и основен ремонт на съществуващо
дере в регулацията на село Ягода с дължина 540 м., кв. 6, кв. 7, кв. 8, кв. 9 и кв. 109 с.
Ягода, община Мъглиж — втори етап“; № 035/05.07.2017 г. с получател община
Радомир, данъчна основа 4095,84 лв., начислен ДДС в размер на 819,17 лв. и предмет
— аванс по договор N 1 от 05.07.2017 г. с наименование „Да създадем едно приятно
място за отдих в парка на с. Извор“; № 177/27.07.2017 г. с получател 79 СУ „ИНДИРА
ГАНДИ“ данъчна основа 24 166, 67 лв., начислен ДДС в размер на 4833,33 лв. и
предмет — авансово плащане по договор, включен на 25.07.2017 г. с директора на 79
СУ „Индира Ганди“ за „Ремонт на 79 СУ „Индира Ганди““, а на 14.08.2017 г. е
избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено големи размери
— 23 573, 07 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103133176/14.08.2017
г., за данъчен период м. юли 2017 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 117 865, 37 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 23 573, 07 лв.
и е променил резултата за периода, като в раздел „В* е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 23
573,7 лв.;
5.За данъчен период месец август 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 180/01.08.2017 г. с
получател община Минерални бани, данъчна основа 297 821,42 лв., начислен ДДС в
размер на 59 564,28 лв. и предмет — изпълнено CMP, съгласно протокол образец 19 N
J./31.07.2017 г. по договор за CMP за обект .,Аварийно почистване на река Банска в
регулационните граници на с. Сусам“; № 189/18.08.2017 г. с получател община Бобов
дол, данъчна основа 5225,03 лв., начислен ДДС в размер на i045,0i лв. и предмет —
Аванс 30%, съгласно договор № 40/17.08.2017 г. за обект „Основен ремонт и
възстановяване на стълби, подходи и ограничителни бордюри на блок Г1, Г2, ГЗ“; №
190/18.08.2017 г. с получател община Бобов дол, данъчна основа 5995,13 лв., начислен
ДДС в размер на 1199,03 лв. и предмет — Аванс 30 %, съгласно договор N
40/17.08.2017 г. за обект „Ремонт на подпорна стена — ул. Свилен Русев“; №
193/22.08.2017 година, с получател 79-то СУ „Индира Ганди“, данъчна основа 24 166,
67 лева, начислен ДДС в размер 4 833,33 лева предмет окончателно плащане по
договор, сключен на 25.07.2017 г. директора на 79 СУ ,.Индира Ганди“ за „Ремонт на
79 СУ „Индира Ганди““; № 195/24.08.2017 година, с получател 79-то СУ „Индира
Ганди“, с данъчна основа 58 583, 33 лева, начислен ДДС в размер 11 716,67 лева и
предмет доставка на техника по договор, сключен на 23.08.2017 г. с директора на 79
СУ ,.Индира Ганди“ за „Доставка на специализирано оборудване за 79 СУ „Индира
Ганди““, а на 05.09.2017 година избегнал установяването и плащане на данъчни
задължения в особено големи размера — 78 358,32 лв., като в справка декларация по
ЗДДС, вх. N 22103140727/05.09.2017 г., за данъчен период м. август 2017 г., подадена
пред ТД на НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като
посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху
15
добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 391 791,58 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер на 78 358,32 лв. п е променил резултата за периода, като в раздел
,.В“ е декларирал ДЦС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер на 78 358,32 лв.;
6.За данъчен период месец септември 2017 година, при водене на
счетоводството е съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите
на фирма .,ВАЛ КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури №
199/12.09.2017 г. с получател 79 СУ ,.ИНДИРА ГАНДИ“ данъчна основа 50 000 лв.,
начислен ДДС в размер на 10 000 лева и предмет ремонт по договор, сключен на 07
fi9.2017 Г. G директора на 79 СУ „Индира Ганди“ за „Ремонт коридори и стълбищни
клетки на 79 СУ „Индира Ганди" - София“, № 200/12.09.2017 г. с получател 79 СУ
„ИНДИРА ГАНДИ“ данъчна основа 41 345 лв., начислен ДДС в размер на 8269 лв. и
предмет — ремонт по договор, сключен на 07.09.2017 г. с директора на 79 СУ „Индира
Ганди“ за „ Ремонт физкултурен салон и коридори на 79 СУ „Индира Ганди“ - София“,
а на 13.10.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в
особено големи размери — 18 269 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103180634/13.10.2017 г., за данъчен период м. септември 2017 г., подадена пред ТД
на НАП — rp. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 91 345 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер
на 18 269 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС
за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в
размер на 18 269 ЛВ.;
7.За данъчен период месец октомври 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 037/18.10.2017 г. с
получател община Радомир, данъчна основа 4211,35 лв., начислен ДДС в размер на
842,27 лв. и предмет — ремонт на покрив на сграда, пренареждане на тротоарни
плочки и бордюри в с. Извор по договор № 1 от 05.07.2017 г. с наименование „Да
създадем едно приятно място за отдих в парка на с. Извор“, № 038/18.10.2017 г. с
получател община Радомир, данъчна основа 4248,25 лв., начислен ДДС в размер на
849,65 лв. и предмет — ремонт на сграда, благоустройство на центъра на село
Кленовик, а на 13.11.2017 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни
задължения в размер — 1691, 92 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103203179/13.11.2017 г., за данъчен период м. октомври 2017 г., подадена пред ТД на
НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А*, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 8459,60 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер
на 1691,92 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС
за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в
размер на 1691,92 лв.;
8.За данъчен период месец ноември 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
16
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 254/28.11.2017 г. с
получател община Главиница, данъчна основа 107 240,80 лв., начислен ДДС в размер
на 21 448,16 лв. и предмет — аванс 30% съгласно договор за извършване на CMP №
410/10.11.2017 г. „Мерки за енергийна ефективност в сградата на административен
блок в ПИ 15031.501.434, град Главиница, община Главиница“; № 255/28.11.2017 г. с
получател Община Главиница, данъчна основа 9816,80 лв., начислен ДДС в размер на
1963,36 лв. и предмет — аванс 30% съгласно договор за извършване на CMP № 411/
10.11.2017 година, за обект „Тротоар и прилежащи площи на административен блок №
2 на улица Витоша - ПИ 15031.501.434 - етап първи“,№ 040/28.11.2017 г. с получател
община Радомир, данъчна основа 4095,82 лв., начислен ДДС в размер на 819,17 лв. и
предмет — окончателно плащане по договор № 1 от 05.07.2017 г. с наименование „Да
създадем едно приятно място за отдих в парка на с. Извор“, а на 12.12.2017 г. е
избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено големи размери
— 24 230,69 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. N 22103226499/12.12.2017 г.,
за данъчен период м. ноември 2017 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел „А*, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 24 230,69 лв. и е
променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 24
230,69.
9.За данъчен период месец декември 2017 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите па фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 256/11.12.2017 година, с
получател Община Главиница, данъчна основа 121 883, 80 лева, начислен ДДС в
размер на 24 376, 76 лева и предмет: изпълнено CMP по протокол o6p. 19 № 1 от 11 12
2017 г., договор за извършване на CMP № 410/10.11.2017 г., за обект .,Мерки за
енергийна ефективност в сградата на административен блок в ПИ 15031.501.434, град
Главиница, община Главиница“, а на 12.01.2018 г. е избегнал установяването п
плащане на данъчни задължения в особено големи размери — 24 376, 76 лв., като в
справка декларация по ЗДДС, за Данъчен период м. декември 2017 г., подадена пред
ТД на НАП — гр. София, офис ,.Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като
посочил данъчна основа на облагаемите доставка за данни за начислен данък върху
добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 121 883,80 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер па 24 376,76 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел
„В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер на 24 376,76 лв.;
10.За данъчен период месец февруари 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчна фактура № 263/05.02.2018 година, с
получател Община Бобов дол, данъчна основа 4 533, 27 лева, начислен ДДС в размер
на 906,65 лева и предмет - изпълнение на СМР по протокол, образец 19 от 15.11.2017
година, съгласно договор № 40 от 17.08.2017 година за обект: „Основен ремонт и
възстановяване на стълби, подходи, ограничителни бордюри на блок Г1, Г2, Г3“; №
264/05.02.2018 г. с получател община Бобов дол, данъчна основа 12311,65 лв., начислен
17
ДДС в размер на 2462,33 лв. и предмет — изпълнено CMP по протокол обр. 19 от
15.11.2017 г. съгласно договор N 40/17.08.2017 г. за обект „Ремонт на подпорна стена
— ул. Свилен Русев“; № 266/14.02.2018 г. с получател община Гоце Делчев, данъчна
основа 55971,24 лв., начислен ДДС в размер на 11194,25 лв. и предмет — „Аванс 30%
по договор за строителство: Изпълнение на строеж — Възстановяване на подпорна
стена за укрепване на р. Туфча и улица между о.т. 171 и о.т. 208 в квартал 53 по плана
на с. Брезница, община Гоце Делчев” по договор за строителство № 8 от 12.02.2018 г.,
сключен с община Гоце Делчев, а на 08.03.2018 г. е избегнал установяването и плащане
на данъчни задължения в големи размери — 14 563, 23 лв., като в справка декларация
по ЗДДС, вх. № 22103299554/08.03.2018 г., за данъчен период м. февруари 2018 г.,
подадена пред ТД на НАП — rp. София, офис „Център” е потвърдил неистина в раздел
„А”, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък
върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за
облагане в размер на 72 816,16 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със
ставка 20% в размер на 14 563, 23 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел
„В” е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително
установения ДДС за внасяне в размер на 14 563, 23 лв.;
11.За данъчен период месец април 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД” ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 113/13.04.2018 г. с
получател община Монтана, данъчна основа 7500,00 лв., начислен ДДС в размер на
1500,00 лв. и предмет — авансово плащане по договор от 13.04.2018 г. за обект
„Основен ремонт на читалище с. Крапчене- община Монтана”, № 268/13.04.2018 г. с
получател „Фьосталпине ФАЕ София”ООД, данъчна основа 28965,42 лв., начислен
ДДС в размер на 5793,08 лв. и предмет — аванс 50% по договор от 12.04.2018 г. за
строително-монтажни дейности на обект: „направа на стоманобетонова площадка с
шлайфана повърхност и дебелина 20 сантиметра”, № 269/26.04.2018 г. с получател
община Главиница, данъчна основа 136 678,06 лв., начислен ДДС в размер на 27
335,61 лв. и предмет — изпълнено CMP по протокол o6p. 19 № 2 от 23.04.2018 г.,
договор за извършване на CMP № 410/10.11.2017 г., за обект „Мерки за енергийна
ефективност в сградата на административен блок в ПИ 15031.501.434, град Главиница,
община Главиница”, № 270/26.04.2018 г. с получател община Главиница, данъчна
основа 22 905,87 лв., начислен ДДС в размер на 4581,17 лв. и предмет — изпълнено
CMP по протокол o6p. 19 № 1 съгласно договор за извършване на CMP №
411/10.11.2017 г. за обект „Тротоар и прилежаща площи на административен блок N 2
на ул. Витоша — Пи 15031.501.434 — Етап I“, а на 11.05.2018 г. е избегнал
установяването и плащане на данъчни задължения в особено големи размери — 39
209,86 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103359938/11.05.2018 г., за
данъчен период м. април 2018 година, в подадена пред ТД на НАП — град София,
офис „Център е потвърдил неистина в раздел „А”, като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 196 049, 35 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 39 209,86 лв. и
е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за внасяне в
размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 39
209,86 лв.;
18
12.За данъчен период месец май 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД” ЕООД, в който не отразил следните данъчни фактури: № 114/21.05.2018 г.
с получател Община Монтана, данъчна основа 17284,36 лв., начислен ДДС в размер на
17 284, 36 лева и предмет плащане по договор от 11.04.2018 година за обект: „Основен
ремонт на читалище с.Крапчене съгласно Протокол № 1/21.05.2018 г. и Заменителна
таблица № 1/ 21.05.2018 г.; № 273/03.05.2018 г. с получател община Върбица, данъчна
основа 42 248,14 лв., начислен ДДС в размер на 8449,63 лв. и предмет — аванс 50 %
по договор за обект „Благоустрояване на площадно пространство в централната част
на с. Маломир, община Върбица.“; № 274/08.05.2018 г. с получател „Фьосталпине ФАЕ
София” ООД, данъчна основа 28965,42 лв., начислен ДДС в размер па 5793,08 лв. и
предмет — изпълнено CMP по договор от 12.04.2018 г. за строително-монтажни
дейности на обект: „направа на площадка с шлайфана повърхност и дебелина от 20
сантиметра”, № 275/22.05.2018 г. с получател община Лесичово, данъчна основа 318
569,82 лв., начислен ДДС в размер на 63 713,96 лв. и предмет — аванс 50 % по договор
№ 121/22.05.2018 г. за изпълнение на обект „Почистване на коритата на реката в с.
Лесичово, с. Калугерово п с. Церово"; № 276/23.05.2018 г. с получател община Гоце
Делчев, данъчна основа 26 459,28 лв.. начислен ДДС в размер на 5291,86 лв. и предмет
— изпълнено CMP по договор за строителство: Изпълнение на строеж —
възстановяване на подпорна стена за укрепване на двата бряга па р. Туфча и улица
между о.т. 171 и о.т. 208 в квартал 53 по плана на с. Брезница, община Гоце Делчев по
договор за строителство № 8 от 12.02.2018 година с Община Гоце Делчев, а на 13.06.18
г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено големи
размери — 86 705,40 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103391029/13.06.2018 г., за данъчен период м. май 2018 г., подадена пред ТД на HAII
— гр. София, офис „Център” е потвърдил неистина в раздел ..А“ като посочил данъчна
основе на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност
0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 433
527,02 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 86
705,40 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В” е декларирал ДДС за
внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в
размер на 86 705,40 лв.;
13.За данъчен период месец юни 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 280/11.06.2018 г. с
получател община И.о, данъчна основа 554 643, 74 лв., начислен ДДС в размер на 110
928,75 лв. и предмет — 50 % авансово плащане, съгласно договор N. 188 от 11.06.2018
г. с предмет Аварийно възстановяване на диги с цел предпазване от заливане на село
Красен, община И.о, област Pyce, а на 13.07.2018 г. е избегнал установяването и
плащане на данъчни задължения в особено големи размери — 110 928, 75 лв., като в
справка декларация по ЗДДС, вх. № 22103418917/13.07.2018 г., за данъчен период м.
юни 2018 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил
неистина в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни
за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена
данъчна основа за облагане в размер на 554 643, 74 лв. и ДДС по доставките,
подлежащи на облагане със ставка 20% в размер на 110 928, 75 лв. и е променил
19
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00
лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в размер на 110 928, 75 лв.;
14.За данъчен период месец юли 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 283/09.07.2018 г. с
получател 97 СУ „БРАТЯ МИЛАДИНОВИ“, София, данъчна основа 335 663,95 лв.,
начислен ДДС в размер на 67132,79 лв. и предмет — плащане по договор N
55/09.07.2018 г., сключен с 97 СУ, София с предмет „Авариен ремонт на покрив и
класни стаи на 97-мо СУ „Братя Миладинови“; № 285/10.07.2018 г. с получател
община Гоце Делчев, данъчна основа 69 204 лв., начислен ДДС в размер на 13840,80
лв. и предмет — плащане по договор за строителство; Изпълнение на строеж —
Възстановяване на подпорна стена за укрепване на двата бряга на р. Туфча и улица
между о.т. 171 и о.т. 208 в квартал 53 по плана на с. Брезница, община Гоце Делчев по
договор за строителство № 8 от 12.02.2018 г., сключен с община Гоце Делчев; №
286/16.07.2018 г. с получател община Лесичово, данъчна основа 112 138,08 лв.,
начислен ДДС в размер на 22 427,62 лв. и предмет — изпълнено CMP по договор №
121/22.05.2018 г. и протокол o6p.19 за изпълнение на обект „Почистване на коритата на
реки в с. Лесичово, с. Калугерово и с. Церово“; № 287/18.07.2018 г. с получател
община Лесичово, данъчна основа 17 844,43 лв., начислен ДДС в размер на 3568,89 лв.
и предмет — изпълнено CMP по договор № 121/22.05.2018 г. и протокол o6p. 19 за
изпълнение на обект „Почистване на коритата на реки в с. Лесичово, с. Калугерово и с.
Церово“; № 289/19.07.2018 г. с получател 79 СУ „ИНДИРА ГАНДИ“ данъчна основа
5200 лв., начислен ДДС в размер на 1040 лв. и предмет — изпълнено CMP по договор,
сключен на 25.06.2018 г. с директора на 79 СУ „ИНДИРА ГАНДИ“ за „Частичен
ремонт на физкултурен салон и класни стаи в 79 СУ „ИНДИРА ГАНДИ - София“; №
294/30.07.2018 г. с получател община Върбица, данъчна основа 42 247,03 ли., начислен
ДДС в размер на 8449,41 лв. и предмет — изпълнено CMP, съгласно обр. 19 и договор
за обект „Благоустрояване на площадно пространство в централната част на с.
Маломир, Община Върбица“, а на 14.08.2015 г. е избегнал установяването и плащане
на данъчни задължения в особено големи размери — 116 459,51 лв., като в справка
декларация по ЗДДС, вх. № 22103453109/14.08.2018 г., за данъчен период м. юли 2018
г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в
раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен
данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна
основа за облагане в размер на 582 297,55 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на
облагане със ставка 20% в размер на 116459,51 лв. и е променил резултата за периода,
като в раздел „В* е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0.00 лева, вместо
действителния размер от 116 459,51 лв.
15.За данъчен период месец август 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури: № 122/17.08.2018 година, с
получател Община Монтана, данъчна основа 19 166,66 лева, начислен ДДС в размер
на 3 833,33 лева и предмет - плащане по Договор от 10.07.2018 година за ремонт на
сграда в село Крапчене, обл. Монтана; № 297/10.08.2018 година с получател Община
Стрелча, данъчна основа 15 000 лева, начислен ДДС в размер на 3000 лева, предмет -
изготвяне на работен проект за Пречиствателна станция за отпадни води с външен
20
колектор на град Стрелча, съгласно договор № 128/01.08.2018 година, а на 05.09.2018 г.
е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в големи размери 6
833,33 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. N 22103458564/05.09.2018 г.. за
данъчен период м. август 2018 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис
„Център“ е потвърдил неистина в раздел .,А", като посочил данъчна основа на
облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв.,
при действително установена данъчна основа за облагане в размер на 34 166,60 лв. и
ДДС по доставките, подлежащи на облагане с данъчна ставка от 20 %, в размер на 6
833, 33 лева и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС
за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения ДДС за внасяне в
размер на 6 833,33 лв.;
16.За данъчен период месец октомври 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 307/02.10.2018 г. с
получател община Гоце Делчев, данъчна основа 207 692 лв., начислен ДДС в размер на
41 538. 40 лв. и предмет — Междинно плащане за обект „Аварийно възстановяване на
диги с цел предпазване от заливане на село Красен, община И.о, област Pyce" по
договор 3e 188 от 11.06.2018 г., съгласно протокол за приемане на извъртени CMP № 1;
№ 309/03.10.2018 г. с получател община Лесичово, данъчна основа 94 293.65 лв.,
начислен ДДС в размер на 18 858,73 лв. и предмет — изпълнено CMP по договор №
121/22.05.2018 г. и протокол o6p. 19 за изпълнение на обект „Почистване на коритата
на реки в с. Лесичово, с. Калугерово и с. Церово“; № 311/10.10.2018 г. с получател
община Гоце Делчев, данъчна основа 13 173,16 лв., начислен ДДС в размер на 2634.63
лв. и предмет — плащане по договор за строителство; Изпълнение на строеж
Възстановяване на подпорна стена за укрепване на двата бряга на р. Туфча и улица
между о.т. 171 и о.т. 208 в квартал 53 по плана на с. Брезница, община Гоце Делчев по
договор за строителство № 8 от 12.02.2018 г., сключен с община Гоце Делчев, а на
13.11.2018 г. е избегнал установяването и плащане на данъчни задължения в особено
големи размери — 63 031, 76 лв., като в справка декларация по ЗДДС, вх. №
22103526008/13.11.2018 г., за данъчен период м. октомври 2018 г., подадена пред ТД на
НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина в раздел „А“, като посочил
данъчна основа на облагаемите доставки и данни за начислен данък върху добавената
стойност 0,00 лв., при действително установена данъчна основа за облагане в размер
на 315 158,81 лв. и ДДС по доставките, подлежащи на облагане със ставка 20% в
размер на 63 031, 76 лв. и е променил резултата за периода, като в раздел „В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00 лв., вместо действително установения
ДДС за внасяне в размер на 63 031, 76 лв.;
17.За данъчен период месец ноември 2018 г. при водене на счетоводството е
съставил документ с невярно съдържание — дневник за продажбите на фирма „ВАЛ
КО ТРЕЙД“ ЕООД, в който не отразил данъчни фактури № 322/01.11.2018 г. с
получател община Лесичово, данъчна основа 94 293,09 лв., начислен ДДС в размер на
18 858,62 лв. и предмет — изпълнено CMP по договор № 121/22.05.2018 г. и протокол
o6p. 19 за изпълнение на обект „Почистване на коритата на реки в с. Лесичово, с.
Калугерово и с.Церово“; № 323/09.11.2018 г. с получател община Гоце Делчев, данъчна
основа 21 759,64 лв., начислен ДДС в размер на 4351,93 лв. и предмет — окончателно
плащане по договор за строителство; Изпълнение на строеж — Възстановяване на
21
подпорна стена за укрепване на двата бряга на р. Tyфa и улица между о.т. 171 и о.т.
208 в квартал 53 по плана на с. Брезница, община Гоце Делчев по договор за
строителство № 8 от 12.02.2018 г., сключен с община Гоце Делчев; № 328/14.11.2018 г.
с получател Община Раднево, данъчна основа 10 825, 95 лв., начислен ДДС в размер
на 2165,19 лв. и предмет - „Плащане по договор от 23.08.2018 г. за ограждане на
гробищен парк кв. Гипсово“, а на 10.12.2018 г. е избегнал установяването и плащане на
данъчни задължения в особено големи размери — 25 375,74 лв., като в справка
декларация по ЗДДС, вх. № 22103545527/10.12.2018 г., за данъчен период м. ноември
2018 г., подадена пред ТД на НАП — гр. София, офис „Център“ е потвърдил неистина
в раздел „А“, като посочил данъчна основа на облагаемите доставки и данни за
начислен данък върху добавената стойност 0,00 лв., при действително установена
данъчна основа за облагане в размер на 126 878,68 лв. и ДДС по доставките.
подлежащи па облагане със ставка 20% в размер на 25 375,74 лв. и е променил
резултата за периода, като в раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0,00
лева, вместо действително установения такъв в размер на 25 375, 74 лева, поради
което и на основание чл. 255, ал. 3, вр. Ал. 1, т. 2, пр. 1, т. 6, вр. Чл. 26, ал. 1 от НК1 вр.
Чл. 54 от НК МУ НАЛАГА НАКАЗАНИЕ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от
ТРИ ГОДИНИ и КОНФИСКАЦИЯ движимо имущество - на 120 бр. златни монети,
иззети с протокол за претърсване и изземване от 18.12.2018г., /т. 5, л. 79-80 от ДП/,
намиращи се в банков сейф № 318 на ЦКБ – ЕАД, парични суми, както следва:
400 000 лева, иззети с протоколи за претърсване и изземване от 18.12.2018г. от банков
сейф № 318 на ЦКБ – ЕАД, /т. 5, л. 79-80 от ДП/, 350 000 лева, намерени в банков сейф
№ 926 на ЦКБ – ЕАД иззети с протоколи за претърсване и изземване от 18.12.2018г. /т.
5, л. 85-86 от ДП/, като на основание чл. 304 от НПК ГО ОПРАВДАВА по
повдигнатото обвинение във връзка с чл. 20, ал. 2 от НК че деянието е извършено в
съучастие с Л. М. Л., както и че деянието е извършено при условията на посредствено
извършителство.
На основание чл. 23, ал. 1 от НК, ОПРЕДЕЛЯ едно общо най-тежко наказание,
а именно наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ТРИ ГОДИНИ, като на
основание чл.23, ал. 3 от НК; ПРИСЪЕДИНЯВА към така определеното наказание
наказанието КОНФИСКАЦИЯ на движимо имущество - на 120 бр. златни монети,
иззети с протокол за претърсване и изземване от 18.12.2018г., /т. 5, л. 79-80 от ДП/,
намиращи се в банков сейф № 318 на ЦКБ – ЕАД, парични суми, както следва:
400 000 лева, иззети с протоколи за претърсване и изземване от 18.12.2018г. от банков
сейф № 318 на ЦКБ – ЕАД, /т. 5, л. 79-80 от ДП/, 350 000 лева, намерени в банков сейф
№ 926 на ЦКБ – ЕАД иззети с протокол за претърсване и изземване от 18.12.2018г. /т.
5, л. 85-86 от ДП/.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА изпълнението на така определеното
общо наказание ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ТРИ ГОДИНИ за срок от
ПЕТ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.
ОТМЕНЯ ИЗЦЯЛО определение № 40000 от 28.03.2024г., с което на
основание чл. 306, ал. 1, т. 4 от НПК на подсъдимия Т. С. Х. са върнати веществени
доказателства, подробно описани в същото.
ОСЪЖДА, на основание чл. 189, ал. 3 от НПК, подсъдимия Т. С. Х. /със
снета по делото самоличност/ да заплати в полза на Държавата по сметка на ВСС
22
направените по делото разноски в размер на 10573, 96 лв. /десет хиляди петстотин
седемдесет и три лева и деветдесет и шест ст./, както и по 5 лева, представляващи ДТ
за служебно издаване на изпълнителен лист.
ПОТВЪРЖДАВА присъдата в останалата част.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от днес
пред ВКС.
ПРЕДСЕДАТЕЛ: ЧЛЕНОВЕ: 1.
Председател: _______________________
Членове:
1._______________________
2._______________________
23