Присъда по дело №114/2024 на Окръжен съд - Ловеч

Номер на акта: 9
Дата: 29 октомври 2024 г. (в сила от 14 ноември 2024 г.)
Съдия: Емил Давидов
Дело: 20244300200114
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 26 март 2024 г.

Съдържание на акта

ПРИСЪДА
№ 9
гр. Ловеч, 29.10.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ЛОВЕЧ в публично заседание на двадесет и девети
октомври през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:ЕМИЛ ДАВИДОВ
СъдебниНАТАША В. И.

заседатели:ИВАНИЧКА АЛ. ДОНЧЕВА
при участието на секретаря ЕЛЕНА ПЕНЧЕВА
и прокурора С. Ив. И.
като разгледа докладваното от ЕМИЛ ДАВИДОВ Наказателно дело от общ
характер № 20244300200114 по описа за 2024 година
и въз основа доказателствата по делото и закона
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия К. А. К., роден на **=**=**** г. в гр. Т.,
български гражданин, със ****** образование, *******, *********,
неосъждан, с адрес ***, ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че през
периода от 10.01.2019 г. до 30.06.2020 г., в гр. Ловеч, при условията на
продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно
физическо лице, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по ЗДДФЛ в големи размери - общо 10914,35 лева, като:
през периода от 10.01.2019 г. до 30.04.2019 г. вкл., не подал годишна
данъчна декларация чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ пред Национална агенция за
приходите - Териториална дирекция - В. Търново - Офис - Ловеч, в срока по
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ (ред. ДВ брой 98/2018 г.), относно придобитите през
2018 г. доходи от стопанска дейност, общо в размер на 26383,19 лева и
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.26, ал.7 от
ЗДДФЛ в големи размери - общо 3957,48 лева;
1
през периода от 10.01.2020 г. до 30.06.2020 г. вкл., не подал годишна
данъчна декларация чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ пред Национална агенция за
приходите - Териториална дирекция - В. Търново, Офис - Ловеч, в срока по
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, удължен съгласно § 27, ал. 2 от Закона за мерките и
действията по време на извънредното положение, обявено с решение на
Народното събрание от 13 март 2020 г. (ДВ, бр.28/2020 г.), относно
придобитите през 2019 г. доходи от стопанска дейност, общо в размер на
46379,12 лева и избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
по чл.26, ал. 7 от ЗДДФЛ в големи размери - общо 6956,87 лева, поради което
на осн. чл. 255, ал. 1, т. 1, вр. с чл. 26, ал. 1 от НК го ОСЪЖДА на 1 /една/
години лишаване от свобода.
На основание чл. 58а, ал.1 от НК НАМАЛЯВА така определеното
наказание от 1 /една/ година лишаване от свобода с 1/3, или К. А. К., ЕГН
********** , следва да изтърпи наказание от 8 /осем/ месеца лишаване от
свобода.
На основание чл.66, ал.1 от НК ОТЛАГА изпълнението на така
наложеното наказание на подсъдимия К. А. К., ЕГН **********, за срок от 3
/три/ години от влизане на присъдата в сила.
ОСЪЖДА подсъдимия К. А. К., ЕГН **********, с гореснетата
самоличност, да заплати по сметката на ОСлО-ОП-Ловеч разноски по делото в
размер на 493,35 /четиристотин деветдесет и три лева и тридесет и пет
стотинки/ лева, както и 5.00 /пет/ лева за служебно издаване на 1 бр.
изпълнителен лист.
Веществените доказателства, както следва:
1. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 1: Черен
полиетиленов плик /чувал/, запечатан с етикет с надпис ВД-обект № 1,
съдържащ 29 броя кутии с надписи OKI, всяка от които съдържа по 30 броя
фабрично пакетирани сашета, всички с надпис OKI, иззет като веществено
доказателство обект № 1 по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в л.а. „А.“ с д.к. № ** **** **, изготвен от следовател И. Т. от
ОСлО в ОП-Ловеч;
2. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 2 Черен
полиетиленов плик /чувал/, запечатан с етикет с надпис ВД-обект № 2,
съдържащ 40 броя кутии с надписи OKI, всяка съдържаща по 30 броя
фабрично пакетирани сашета с надписи OKI и един брой кутия с надпис
2
„BAVA DI LUMACA“, иззет като веществено доказателство - обект № 2 по
протокол за претърсване, обиск и изземване от 22.10.2019 г. в л.а. „А.“ с д.к. №
** **** **, изготвен от следовател И. Т. от ОСлО в ОП-Ловеч;
3. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 3; Черен
полиетиленов плик /чувал/, запечатан с етикет с надпис ВД-обект № 3,
съдържащ 60 броя кутии с надписи OKI, всяка от които съдържа по 30 броя
фабрично пакетирани сашета, всички с надпис OKI, иззет като веществено
доказателство - обект № 3 по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в л.а. „А." с д.к. № ** **** **, изготвен от следовател И. Т. от
ОСлО в ОП-Ловеч;
4. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 4: Черен
полиетиленов плик, запечатан с етикет с надпис ВД-обект №4, съдържащ 11
броя кутии с надписи OKI, всяка от които съдържа по 30 броя фабрично
пакетирани сашета, всички с надпис OKI, иззет като веществено
доказателство-обект № 4 по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в л.а. „А." с д.к. № ** **** **, изготвен от следовател И. Т. от
ОСлО в ОП-Ловеч;
5. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 5: Кашон от
велпапе с черен на цвят надпис „М. Т.", с размери дължина 59 см, широчина
40 см. и височина 30 см., и залепен върху него бял лист с ръкописен надпис
„Веществени доказателства иззети при извършено претърсване и изземване на
22.10.2019 г. в ***, по ДП-сл. дело № 27/2019 г. по описа на ОСлО в ОП Ловеч,
Следовател : подпис не се чете, Поемни лица 1. подпис не се чете, 2. подпис не
се чете, Експерт: подпис не се чете“, съдържащ:
-Три кутии картонени с надпис: OLIO 31 ALLE ERBE FACE COMPLEX
– 100 ml
-Две кръгли кафяви пластмасови туби със зелена капачка с надпис:
„ANTICA ERBORISTERIA…..“
-Две картонени кутии с надпис „Neutro med DERMO DEFENSE ATTIVO
FOR MEN c pH 5.5
-Три картонени кутии c надпис „Neutro med DERMO DEFENSE
DELICATEZZA“ pH 4.5
-Десет броя стъклени буркани с надпис „EFFERVESCENTE….
CRASTAN"
-Осем броя кутии картонени с надпис: „FACE COMPLEX BAVA DI
3
LUMACA“ 50 ml
-Една кутия картонена от 200 ml с надпис: „FACE COMPLEX BAVA DI
LUMACA CREMA MULTIUSO"
-Три кръгли пластмасови туби със зелена капачка и надпис „ANTICA
SHAMPOO…..KARITE ….“ 250 ml.
-Две кръгли пластмасови туби със зелена капачка от 250ml. и надпис
„ANTICA ERBORISTERIA…..MULTIFRUTTA….. NORMALI"
-Три пластмасови буркани съдържащи гранули с розова капачка и
надпис: „Lenor UN.... Bliss“
-Два пластмасови буркана, съдържащи гранули с бежова капачка и
надпис: „Lenor UN.... lavish“.
-Един пластмасов буркан, съдържащ гранули със зелена капачка и
надпис: „Lenor UN .... fresh."
-Два броя пластмасови туби със зелена капачка и надпис „milmil
CREMA RIGENERANTE Alle Erbe"
-Два броя пластмасови туби с розова капачка и надпис „milmil CREMA
RIGENERANTE al Burro di Karite….. TRATTATI“
-Два броя пластмасови туби с жълта капачка и надпис „milmil CREMA
RIGENERANTE all Olio di Cocco....MEDIO LUNGHI“
-Един брой пластмасова туба черна със златиста капачка и надпис
„milmil CREMA RIGENERANTE all Olio di Argan ...DI CAPELLI"
-Четири броя бели листи с надпис на тях: Какво е ОКИ, като на листите
има картина на опаковка на ОКИ, като на три от листите е със синя лента в
горния край и на един с лилава лента и изписан текст какво е ОКИ.
-Един брой пластмасов кръгъл автоматичен печат в бяло и зелено и
надпис: „СЕТАРО" ЕООД БЪЛГАРИЯ BULGARIA „SETARO" Ltd.
-Картонена кутия с надпис „OKi“, съдържаща 29 /двадесет и девет/ броя
фабрично пакетирани сашета, всички с надпис „OKi“, иззети като веществени
доказателства по протокол за претърсване, обиск и изземване от 22.10.2019 г. в
***, по Определение № 541/2019 г. на Ловешки окръжен съд, изготвен от
следовател Й. Й. от ОСлО в ОП-Ловеч – след влизане на присъдата в сила
да бъдат отнети в полза на Държавата.
Веществените доказателства, както следва:
С условен номер ОБЕКТ № 6: Бял хартиен плик с надпис „Веществено
доказателство № 6", запечатан с 3 бр. силиконови печата, съдържащ
4
прозрачен полиетиленов плик, с поставен в него един брой мобилен телефон,
марка „Н.", с IMEI 867915042119355 и 867915042131368, ведно с вложена в
него СИМ карта, иззет като веществено доказателство-обект №1 по протокол
от 22.10.2019 г. за обиск на лицето К. А.ов К. - ЕГН **********, изготвен от
следовател И. Т. от ОСлО в ОП-Ловеч, запечатан със стикер надпис „ИЗЗЕТО
ВД Обект № 1“ и с условен номер ОБЕКТ № 7: прозрачен канцеларски плик
тип „джоб", запечатан на 11.07.2022 г., в гр. Ловеч, при извършен на
11.07.2022 г. оглед на веществени доказателства - обект № 2, иззето по
досъдебно производство № 27/2019 г. по описа на Окръжен следствен отдел -
Ловеч, по протокол от 22.10.2019 г. за обиск на лицето К. А. К. - ЕГН
**********, изготвен от следовател И. Т. от ОСлО в ОП-Ловеч, запечатан със
стикер надпис „ИЗЗЕТО ВД Обект № 2" и съдържащ 19 бр. банкноти с
номинал от по 50.00 лв., като общата сума е 950.00 лв., като банкнотите са със
следните серия и номер: БН 5870810; БР 8948394; БУ 9029385; БФ 0729253;
БЛ 8744808; БУ 5472662; БГ 0043224; ББ 2952830; БВ 7225297; БН 8905246;
БД 6386754; БЛ 9571581; БИ 3771254; БУ 4135772; БС 9134217; БЗ 8667469;
БЕ 8929500; БЗ 9837261; БР 7636596 (Банкнотите са оставени на съхранение в
банковия сейф на ОП – Ловеч в Банка,ДСК" АД, ФЦ – Ловеч), след влизане
на присъдата в сила да бъдат върнати на подсъдимия К. А.ов К. с ЕГН
**********, с адрес ***.
Присъдата подлежи на жалба и протест пред АС – Велико Търново в 15-
дневен срок от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
5

Съдържание на мотивите

МОТИВИ : Подсъдимия К. А. К. е предаден на съд по
обвинение по член 255,ал.1,т.1 от Наказателния кодекс,за това,че през периода
от 10.01.2019 г. до 30.06.2020 г., в гр. Ловеч, при условията на продължавано
престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице,
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДФЛ в
големи размери - общо 10 914,35 лева, като:
- през периода от 10.01.2019 г. до 30.04.2019 г. вкл., не подал годишна
данъчна декларация чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ пред Национална агенция за
приходите - Териториална дирекция - В. Търново - Офис - Ловеч, в срока по
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ (ред. ДВ брой 98/2018 г.), относно придобитите през
2018 г. доходи от стопанска дейност, общо в размер на 26383,19 лева и
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения по чл.26, ал.7 от
ЗДДФЛ в големи размери - общо 3957,48 лева;
- през периода от 10.01.2020 г. до 30.06.2020 г. вкл., не подал годишна
данъчна декларация чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ пред Национална агенция за
приходите - Териториална дирекция - В. Търново, Офис - Ловеч, в срока по
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, удължен съгласно § 27, ал. 2 от Закона за мерките и
действията по време на извънредното положение, обявено с решение на
Народното събрание от 13 март 2020 г. (ДВ, бр.28/2020 г.), относно
придобитите през 2019 г. доходи от стопанска дейност, общо в размер на
46379,12 лева и избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
по чл.26, ал. 7 от ЗДДФЛ в големи размери - общо 6956,87 лева.
В съдебно заседание представителя на Окръжна прокуратура Ловеч
поддържа обвинението,така,както е предявено на досъдебното
производство.Обвинението сочи,че през 2018 г. К. започва да продава на
различни непознати лица неразрешения за продажба в Република България
медикамент „Оки“, както и хранителни добавки, кафе, кремове и други
продукти, произведени в Италия. За да извършва такава търговска дейност,
той се е рекламирал чрез онлайн платформи в различни сайтове – „Фейсбук“,
Маркетплейс“, „Месинджър“, „ОЛХ“, „Продавалник“, „Базар“ и други, където
е намирал клиентите си и те са намирали него.Според прокуратурата по този
начин те са си поръчвали продуктите, след което той им ги е изпращал най-
често с куриерска фирма „Еконт“.Сочи,че по делото са установени десетки
свидетели, които са посочени в обвинителния акт. Изискани са справки от
1
„Еконт Експрес“ – Русе, от които е видно, че са извършени в рамките на
инкриминирания период от 2018 г. до 2019 г., стотици пратки, като за
продадените стоки К. е получил от продажбите през 2018 г. 26 383.19 лева, а за
2019 г. – 46 379.12 лева, като това са стойностите на наложените платежи или
паричните преводи, които той е получавал. При проведените претърсвания и
изземвания на лекия автомобил на подсъдимия, спрян пред офиса на „Еконт
Експрес“ – Т., в дома на неговата майка в с. Б., както и при извършения обиск,
са иззети много вещи, притежавани с цел продажба и парични суми.
Прокуратурата приема,че оглед на това, че той не е извършвал никаква друга
дейност, че намерените пари в него са резултат на търговията, която той е
извършвал – на практика са придобити от неговата дейност. Позовават се на
заключението на счетоводната експертиза,с която са установени конкретните
размери на дължимите от подсъдимия данъци за двете години, включени в
диспозитива на обвинението, които са в общ размер на 10 914.35 лева.
Подробно е направили анализ на приложимото според обвинението
законодателство в случая. Сочи,че не се касае за лични вещи, освободени от
облагане с данък върху доходите, а се касае за системно извършване на
търговска дейност, по търговски начин, доходите от която е следвало да
подлежи на облагане с данъка, който заплащат физическите лица в такива
случаи.Изтъква в пледоарията си,че съдебно-техническата експертиза е
установила множеството контакти и кореспонденция именно във връзка с
извършената от подсъдимия търговска дейност.Приема за безспорно
установено,чрез изискване на информация от ТД на НАП Велико Търново, че
за 2018 г. и 2019 г. не са подавани годишни данъчни декларации от К. по чл. 50
от ЗДДФЛ.Предлага,на подсъдимия да бъде наложено наказание в рамките на
закона,като същото,при условията на член 66 от НК бъде отложено за
подходящ изпитателен срок.
Делото бе разгледано по реда на глава XXVII „Съкратено съдебно
следствие в производството пред първата инстанция“ по чл. 371, т. 2 НПК,
като подсъдимия призна фактите, изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт и се съгласи да не се събират доказателства за тези
факти,като преди това съдът на основание чл. 372, ал.1 от НПК разясни на
подсъдимия К. правата му по чл.371 от НПК, като уведоми същия, че
самопризнанието му и съответните доказателства събрани на досъдебното
производство ще се ползват при постановяване на присъдата.
2
Настоящата инстанция, като съобрази направеното от подсъдимите
самопризнание по реда на чл. 371, т. 2 НПК, събраните на досъдебното
производство гласни, писмени и веществени доказателства, заключението на
комплексната съдебно счетоводна експертиза, намира за установено следното
:
Подсъдимия К. А. К. (т.1, л.77-78,80,82) живее в с.Б., общ.Т..
Понастоящем същият е *********.
В началото на 2018 година К. започнал да извършва търговска дейност,
изразяваща се в продажби на различни непознати лица на предимно на
неразрешеният за продажба в Република България медикамент „Оки", както и
на хранителни добавки, кафе, кремове, и др. продукти, произведени в Италия.
Със същата дейност се занимавала и бившата съпруга на К. - М. Б. Б. от гр.Т..
За осъществяване на търговската си дейност К. рекламирал и предлагал
горепосочените лекарства и други продукти чрез различни платформи и
сайтове в Интернет: „Фейсбук.ком“, „Маркетплейс“, „Месинджър“, „ОЛХ.бг“,
„Продавалник.бг“, „Базар.бг“, и др. приложения, чрез които той получавал
поръчки от клиентите си. В приложението ,,Месинджър“ например, вместо
своя профилна снимка К. бил поставил снимка с продукта „Оки“. Част от
клиентите му си поръчвали желаните лекарства и продукти по телефона, като
за целта К. във всички използвани от него електронни платформи бил
публикувал личният си мобилен телефонен номер, на който лицата можели да
се свързват с него.
След като получавал поръчките, обв. К. изпращал продуктите
използвайки услугите на куриерска фирма „Еконт Експрес“ ООД, като за
целта посещавал офисите им в гр. Т.. Относно съдържанието на пратките било
записано най-често „оки“ или „лекарство“.
Така, в периода 2018-2019 год., К. извършил огромен брой доставки на
стотици лица. Част от тях са разпитани като свидетели в хода на досъдебното
производство: Б. С. С. от с.К., обл. С. (т.2, л.5-7); И. П. Д. от гр. П. (т.2, л.17);
М. П. П. от гр. Б. (т.2, л.24); М. И. Д. от гр.Г. О. (т.2, л.32-33); К. И. М. от гр.В.
Т. (т.2, л.40-41); Ч. Я. К. от с.Т., обл. П. (т.2, л.64-67); М. Г. П. от гр. П. (т.2,
л.74); С. П. Р. от гр.Р., (т.2, л.90-92); Т. Ю. Б. от с.М., обл.Ш., (т.2, л.97-98); Т.
Д. М. от с.О., обл.П. (т.2, л.112-114); Г. А. Р. от гр.Н., (т.2, л. 123-124); Ц. Г. П.
от гр. Г. (т.2, л. 139-141,142-144); Й. Ц. С. от гр. В. (т.2, л.155-158); П. А. Р. от
3
гр.В. (т.2, л. 165-167); В. Г. К. от гр. Б. (т.2, л. 174-175); Б. И. К. от гр. Б. (т.2, л.
199-200); Ц. Р. Ц. от гр. П. (т.2, л.211); В. Г. Т. от гр.С.В., общ.Н. (т.2, л.225); Д.
Б. С. от гр.С. З. (т.З, л.13); Д. И. Т. от гр.С. З. (т.З, л.20-21); И. М. В. от гр. С.
(т.З, л.33-35); Н. М. Н. от гр.С. (т.З, л.52); Г. Т. Д. от гр.С. (т.З, л.61-64); И. К. Д.
от гр.С. (т.З, л.71-73); С. А. Г. от гр.С. (т.З, л.89-91); В. Г. В. от гр. С. (т.З, л.112-
114); Т. З. В. от гр.С. (т.З, л.119-122); Й. И. Ц. от гр.С. (т.З, л.132-134); М. А. В.
от гр. С. (т.З, л.138-140); Е. С. А..а от гр. К. (т.З, л.155-156); Р. В. В. от гр. С.
(т.З, л.179-182); И. Г. Г. от с. К., общ. П. (т.4, л.20-26); И. С. Г. от с.К., общ.П.
(т.4, л.34); Д. П. М. от с.Г., обл.П. (т.4, л.54-56); С. О. Б. от гр.К. (т.4, л.67), и
редица други, които могат да бъдат установени от разпечатаните справки от
дискове с информация, изпратени от „Еконт Експрес" ООД - гр.Русе, на които
е направен оглед на веществени доказателства, съдържащи се в т.6 от ДП.
Свидетелите заявяват, че не познават лично К., но са му поръчвали чрез
използване на различните електронни приложения или по телефона, и са
получавали от него чрез куриерска фирма „Еконт Експрес" ООД гр.Русе
желаните от тях продукти - най-често медикамента „Оки", а по-рядко и други
стоки, които той продавал.
От предоставените справки от фирма „Еконт Експрес" ООД - гр.Русе,
се потвърждава извършваната търговска дейност от обвиняемия, като според
отпечатаните справки за продадените стоки, обвиняемият К. е изпратил
стотици пратки в инкриминирания период и е получавал многобройни
различни по стойност наложени платежи и парични преводи (т.6, л.2-3, 7, 8-9,
11-34 - изпратени пратки, 35-41 - получени парични преводи и наложени
платежи). През 2018 г. К. е продал чрез фирма „Еконт Експрес" ООД -гр.Русе
стоки на обща стойност 26 383,19 лв., а през 2019 г. - стоки на обща стойност
46 379,12 лв., които суми той е получил чрез изпратени му от неговите
клиенти наложени платежи или парични преводи.
На 22.10.2019 г., при извършено в хода на ДП претърсване и изземване
в лек автомобил „А." с д.к. № ** **** **, собственост на обв. К. и Б.,
паркиран на паркинг до офис на „Еконт Експрес" в *** в багажника са
намерени и иззети 3 бр. кашони съдържащи кутии с надпис „Оки". В първия
кашон са намерени и иззети 29 бр. кутии с надпис „Оки", като всяка кутия
съдържа по 30 бр. фабрично пакетирани сашета с надпис „Оки". Във втория
кашон са намерени и иззети 40 бр, кутии с надпис „Оки", като всяка кутия
4
съдържа по 30 бр. фабрично пакетирани сашета с надпис „Оки". В Кашона е
намерена и 1 кутия с надпис „Бава Ди Лумака" ("BAVA DI LUMACA"),
представляваща крем за лице. В третия кашон са немерени и иззети 60 бр.
кутии, като всяка кутия съдържа по 30 бр. фабрично пакетирани сашета с
надпис „Оки". На задната седалка на автомобила са намерени и иззети 11 бр.
кутии, като всяка кутия съдържа по 30 бр. фабрично пакетирани сашета с
надпис „Оки" (т.5, л.48-64).
По същото време на 22.10.2019 г. при извършване на претърсване и
изземване в дома на Г. Д. К. - майка на обв. К. в *** са намерени и иззети
десетки (над 50 бр.) опаковки козметика, шампоани, хранителни добавки,
както и картонена кутия с надпис „Оки", съдържаща 29 бр. фабрично
пакетирани сашета с надпис „Оки" (т.5, л.78-91).
При извършеният му личен обиск на 22.10.2019 г. (т.5, л. 15-21), К. е
предал личният си телефон Хуауей Пи 30 Про (Huawei РЗОРго) и намиращата
се в него СИМ - карта, както и 19 бр. банкноти с номинал 50 лв. - общо 950 лв.
За изясняване на някои обстоятелства, в хода на досъдебното
производство са назначени и реализирани съдебно-счетоводна експертиза и
допълнителна такава от вещото лице Х. П. (съотв. т.7, л.6-125, т.7, л.130-133).
От заключението по съдебно-счетоводна експертиза се установява
следното:
За 2018 г. получените приходи от наложен платеж за реализацията на
хранителни добавки, медикаменти „ОКИ", лекарства и други са: 26 383,19
лева. Данъкът, който би следвало да се дължи е в размер на: 3 957,48 лева.
От заключението по назначената допълнителна съдебно-счетоводна
експертиза се установява, че вещото лице е направило следните изводи:
За 2019 г. получените приходи от продажбата на медикаменти,
хранителни добавки и др., получени от постъпленията чрез наложен платеж и
парични преводи е в общ размер на: 46 379,12 лева. Данъкът, който би
следвало да се дължи е в размер на 6 956,87 лева.
Общо дължимите данъци за тези 2 години са в размер на 10 914,35
лева.
И в двете експертизи вещото лице посочва, че онлайн търговия е
покупко-продажба по занятие с цел печалба на стоки или услуги, която се
5
осъществява основно чрез електронни магазини, онлайн платформи, социални
мрежи и други. Продаването на стоки в конкретния случай, от гледна точка на
законодателството, този вид търговия не се различава от това да се продава в
един нормален магазин.
Освободени от облагане са доходите от продажба на лични вещи, а не
такива с цел да бъдат препродавани и респективно реализирането на печалба,
както се касае в случая. К. К. многократно и системно е продавал на различни
хора медикаменти, лекарства и други, за което е и получавал приходи от тях.
Доходите, получени при продажба на стоки, закупени (получени) с цел
препродажба подлежат на облагане и следва да бъдат декларирани.
При посочените обстоятелства физическото лице извършва дейност
като търговец по смисъла на чл. 1, т.1 от Търговския закон, според който:
„Търговец по смисъла на този закон е всяко физическо лице или юридическо
лице, което по занятие извършва покупка на стоки или други вещи с цел да ги
препродаде в първоначален, преработен или обработен вид.". В случая това
означава, че физическото лице не е регистрирано като едноличен търговец
(ЕТ) за извършването на тази дейност, но независимо от това доходите му от
нея следва да се облагат като доходи на такъв. Основание за това е посочено в
чл. 26, ал.7 от ЗДДФЛ, в съответствие с която този вид доходи се облагат по
реда на чл. 26, ал. 1-6 от Закона, приложим за физическо лице, регистрирано
като ЕТ, като данъчното задължение е в размер на 15 на сто върху
формираната от дейността му данъчна основа. Респективно, лицето К. К. е
трябвало да декларира получените приходи за 2018 г. и 2019 г. и същите да
бъдат обложени с данък.
За изясняване на някои обстоятелства, в хода на досъдебното
производство е назначена и реализирана съдебно-техническа експертиза от
вещото лице К. Т. (т.7, л. 139-173) на телефона на К., който същият е предал
при извършеният му личен обиск. От заключението по същата се установява,
че обект на изследване е бил мобилен телефон марка Хуауей Пи 30 Про
(Huawei РЗОРго) с конкретно посочени 2 бр. ИМЕЙ (IMEI) номера, чиято
операционна система е Андроид, версия 9. От телефона са извадени
контактите на обвиняемия. Разпечатани са 2 кратки съобщения (CMC), от
съдържанието на които е видно, че се отнасят до дейността на К. да изпраща
пратки със стоки, които продава и да получава наложени платежи по такива.
6
Установено е, че чрез телефона си К. е ползвал мобилните приложения
Месинджър (Messenger), Вайбър (Viber) и Фейсбук (Facebook), като са
разпечатани екранни снимки на осъществяваните от него комуникации с
негови клиенти.
Във ФОТО ПРИЛОЖЕНИЕ л.З е разпечатан съхранен в мобилното
устройство файл „received_534246303819014.jpeg$ с местоположение
HUAWEI РЗО Рго\Вътрешно xpaHinmiHe\Pictures\Messenger.
Във ФОТО ПРИЛОЖЕНИЕ л.4 са разпечатани файлове, свързани с
продажба на „ОКИ“ съхранени в мобилното устройство:
Файл Screenshot_20191022_083416_com.viber.voip.jpg
файл Screenshot_20191022 101044_com.facebook.orca.jpg“
Във ФОТО ПРИЛОЖЕНИЕ л.5 са разпечатани снимки на екран от
кореспонденция във Вайбър с потребителско име Т.Д. с телефон **********,
свързани с продажба на „ОКИ".
Във ФОТО ПРИЛОЖЕНИЕ л.4 и л. 6 е разпечатана информация за
страница във Фейсбук „Стоки от Италия", на която профил К.К. е
администратор.
В приложение за администриране на страници във Фейсбук „page
manager“ има запазена хронология л. 8 - л.15 от ФОТО ПРИЛОЖЕНИЕ на
получаваните в страницата съобщения за закупуване на стоки, вкл. такива с
наименование „ОКИ“, а именно:
E.R.A. за периода от 08.08.2018 г. до 15.10.2019 г.
R.E. за периода от 19.10.2019 г. до 20.10.2019 г.
М. П. за периода от 07.02.2019 г. до 16.10.2019 г.
M. S. за периода от 21.10.2019 г. до 21.10.2019 г.
В приложение за администриране на страници във Фейсбук „page
manager“ има запазена частична кореспонденция л.7 от ФОТО
ПРИЛОЖЕНИЕ (не се отваря цялата кореспонденция) от получаваните в
страницата съобщения за закупуване на стоки, а именно:
N.K. - с дата на последна кореспонденция 12.10.2019 г.
М. Г. - с дата на последна кореспонденция 09.10.2019 г.
D.N. - с дата на последна кореспонденция 02.10.2019 г.
7
V.M. - с дата на последна кореспонденция 01.10.2019 г.
A.N.S. - с дата на последна кореспонденция 29.09.2019 г.
Е. Г. - с дата на последна кореспонденция 26.09.2019 г.
M.S. - с дата на последна кореспонденция 26.09.2019 г.
K.G. - с дата на последна кореспонденция 23.09,2019 г.
P.G. - с дата на последна кореспонденция 19.09.2019 г.
T.A. - с дата на последна кореспонденция 18.09.2019 г.
К. М. - с дата на последна кореспонденция 18.09.2019 г.
М. Ч. - с дата на последна кореспонденция 14.09.2019 г.
R.K. - с дата на последна кореспонденция 13.09.2019 г.
Я. И. - с дата на последна кореспонденция 10.09.2019 г.
G.B. - с дата на последна кореспонденция 06.09.2019 г.
В приложение за администриране на страници във Фейсбук „page
manager“ има запазена на получени „известия“ от ползвателите на страница
във Фейсбук „Стоки от Италия“ л.16 от ФОТО ПРИЛОЖЕНИЕ, свързани с
посещение и харесване на страницата, както и на публикации в нея.
За изясняване на някои обстоятелства, в хода на досъдебното
производство е назначена и реализирана съдебно-почеркова експертиза от
вещото лице С. С. (т.7, л. 178-182), но тя касае деянието на другата обвиняема
М. Б..
Последната е признала вината си по повдигнатото й обвинение за
извършено престъпление по чл.313, ал.2, във вр. с ал.1, пр.2 от НК, (като е
внесла и дължимите данъци) и за нея е намерила приложение разпоредбата на
чл.78а от НК. На осн. чл.375а, във вр, с чл. 381 и сл. от НПК, с М. Б. и
защитника й - адв.Е. Ц. от АК - Ловеч, е сключено споразумение, което е
одобрено от PC - Ловеч на 18.01.2024 год. по НАХД № 30/2024 год. по описа
на съда. Със споразумението Б. е освободена от наказателна отговорност и й е
наложено административно наказание „глоба" в размер на 600 лв. На същата
са възложени и половината от направените по ДП разноски в размер на 493,35
лв. и тя ги е заплатила незабавно.
От Писмо с изх. № 813/07.07.2021 год. от ТД НАП - В. Търново, Офис
Ловеч е видно, че К. А. К. с ЕГН ********** няма подавани годишни данъчни
8
декларации по чл.50 от ЗДДФЛ за финансовите 2018 и 2019 год.
В хода на ДП се е развило и ревизионно производство от ТД НАП - В.
Търново. От издадения Ревизионен акт № Р-04001120004551-091 -
001/03.02.2021 год. (т.1, л.195-199) и от Ревизионния доклад № Р-
04001120004551-092-001/04.01.2021 год. (т.1, л.200-207) е видно, че от НАП са
установени следните задължения на К. А. К.:
Годишен и авансов данък по ЗДДФЛ на ЕТ за периода 2018 год. - в размер
на 3879,25 и начислена лихва за просрочие в размер на 695,09 лв.
Годишен и авансов данък по ЗДДФЛ на ЕТ за периода 2019 год. - в размер
на 6956,87 и начислена лихва за просрочие в размер на 539,20 лв.
Няма данни същите да са заплатени.
Съгласно чл.26, ал.7 от ЗДДФЛ, по реда на ал. 1 - 6 се облагат и
доходите от стопанска дейност на физическо лице, което е търговец по
смисъла на Търговския закон, но не е регистрирано като едноличен търговец.
Съгласно чл.50, ал.1, т.1 от същия закон, местните физически лица
подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през
годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа и с данък върху годишната данъчна основа по чл. 28.
От така извършваната от него търговска дейност като физическо лице,
К. е реализирал облагаеми доходи по смисъла на чл.26, ал.7 от ЗДДФЛ, които
той е следвало да декларира пред НАП съгласно чл.50, ал.1, т.1 от същия закон
в предвидените срокове, и да заплати дължимия на държавата данък,
определен по реда на този закон, но същият не е сторил това нито за 2018 год.,
нито за 2019 год.
При така установената фактическа обстановка и от събраните по
досъдебното производство писмени и гласни доказателства, анализирани по
отделно и в тяхната съвкупност съдът приема, че подсъдимия К. от обективна
и субективна страна е осъществил състава на престъплението по чл.255, ал.1,
т.1, във вр. с чл.26, ал.1 от НК, за това, че през периода от 10.01.2019 г. до
30.06.2020 г., в гр. Ловеч, при условията на продължавано престъпление, в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице, избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДЦФЛ в големи
размери - общо 10 914,35 лева, като:
9
през периода от 10.01.2019 г. до 30.04.2019 г. вкл., не подал годишна
данъчна декларация чл.50, ал.1, т.1 от ЗДЦФЛ пред Национална агенция
за приходите - Териториална дирекция - В. Търново - Офис - Ловеч, в
срока по чл.53, ал.1 от ЗДЦФЛ (ред. ДВ брой 98/2018 г.), относно
придобитите през 2018 г. доходи от стопанска дейност, общо в размер на
26383,19 лева и избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по чл.26, ал.7 от ЗДЦФЛ в големи размери - общо 3 957,48
лева;
през периода от 10.01.2020 г. до 30.06.2020 г. вкл., не подал годишна
данъчна декларация чл.50, ал.1, т.1 от ЗДЦФЛ пред Национална агенция
за приходите - Териториална дирекция - В. Търново, Офис - Ловеч, в
срока по чл.53, ал.1 от ЗДЦФЛ, удължен съгласно § 27, ал. 2 от Закона за
мерките и действията по време на извънредното положение, обявено с
решение на Народното събрание от 13 март 2020 г. (ДВ, бр.28/2020 г.),
относно придобитите през 2019 г. доходи от стопанска дейност, общо в
размер на 46379,12 лева и избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения по чл.26, ал. 7 от ЗДЦФЛ в големи размери - общо 6
956,87 лева, с което е осъществил от обективна и субективна страна
фактическия състав на престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1, вр. с чл. 26, ал.
1 от НК.
От обективната страна, престъплението по чл.255, ал.1, т.1 от НК е
резултатно. Престъпният резултат в конкретният казус се състои в избягване
установяването и плащането на данъчни задължения по ЗЗЦФЛ на К. А. К. от
с.Б., общ.Т., които са в големи размери -10914,35 лева.
Съгласно чл.93 т.14 от НК, данъци в големи размери са тези, които
надхвърлят 3 000 лева.
От субективна страна престъплението по чл. 255, ал.1, т.1 от НК е
деяние, което се извършва умишлено - при пряк умисъл, съобразно
разпоредбата на чл.11,ал.2 от НК.
За престъплението по член 255,ал.1,т.1 от НК специалната част на
Наказателния кодекс предвижда наказание „ лишаване от свобода „ от една до
шест години.
При определяне размера на наказанието на подсъдимия К.,съдът
отчете,от една страна,чисто му съдебно минало,от друга,значителната степен
10
на обществена опасност на престъпленията против паричната и кредитната
система,като прие,че едно наказание в минималния размер от една година
лишаване от свобода би било съответно на целите на общата и специална
превенция.
При индивидуализацията на наказанието настоящия състав отчете
обществената опасност на деянието/същата е висока, с оглед на вида и
характера на засегнатите обществени отношения/, степента на обществена
опасност на дееца – ниска, липсата на съдебно минало, проявеното съжаление
и разкаяние за стореното.Настоящия състав счете също, че изложените
обстоятелства не могат да бъдат нито многобройни, нито изключителни по
своя характер, така, че да налагат индивидуализацията на наказанието да се
осъществи при условията на чл. 55 от НК . Въз основа на задължителните
постановки, дадени в Тълкувателно решение № 1/2009 г., по т.д. № 1/2008 г.,
ОСНК, съдебния състав прие, че признанието по чл. 371, т. 2 НПК не следва
да се третира като допълнително смекчаващо отговорността обстоятелство,
освен ако не съставлява елемент на цялостно, обективно проявено при
досъдебното разследване процесуално поведение, спомогнало за
своевременното разкриване на престъплението и неговия извършител. В
настоящия разглеждан казус извод за такъв факт не може да бъде направен,
поради което съдът счете,че следва да индивидуализира наказанието при
условията на чл. 54 във връзка с чл. 58а от НК , без да цени направеното
самопризнание като допълнително смекчаващо вината обстоятелство, а само
да намали с 1/3 така определената по вид и размер санкция,като след
изискуемата редукция на К. бе наложено наказание от осем месеца лишаване
от свобода,което с оглед чистото му съдебно минало бе отложено по реда на
член 66 от НК за изпитателен срок от три години.
При този изход на процеса съдът осъди подсъдимия К. да заплати по
сметката на ОСлО-ОП-Ловеч разноски по делото в размер на 493,35
/четиристотин деветдесет и три лева и тридесет и пет стотинки/ лева, както и
5.00 /пет/ лева за служебно издаване на 1 бр. изпълнителен лист,като с
присъдата постанови веществените доказателства, както следва:
1. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 1: Черен
полиетиленов плик /чувал/, запечатан с етикет с надпис ВД-обект № 1,
съдържащ 29 броя кутии с надписи OKI, всяка от които съдържа по 30 броя
11
фабрично пакетирани сашета, всички с надпис OKI, иззет като веществено
доказателство обект № 1 по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в л.а. „А.“ с д.к. № ** **** **, изготвен от следовател И. Т. от
ОСлО в ОП-Ловеч;
2. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 2 Черен
полиетиленов плик /чувал/, запечатан с етикет с надпис ВД-обект № 2,
съдържащ 40 броя кутии с надписи OKI, всяка съдържаща по 30 броя
фабрично пакетирани сашета с надписи OKI и един брой кутия с надпис
„BAVA DI LUMACA“, иззет като веществено доказателство - обект № 2 по
протокол за претърсване, обиск и изземване от 22.10.2019 г. в л.а. „А.“ с д.к. №
** **** **, изготвен от следовател И. Т. от ОСлО в ОП-Ловеч;
3. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 3; Черен
полиетиленов плик /чувал/, запечатан с етикет с надпис ВД-обект № 3,
съдържащ 60 броя кутии с надписи OKI, всяка от които съдържа по 30 броя
фабрично пакетирани сашета, всички с надпис OKI, иззет като веществено
доказателство - обект № 3 по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в л.а. „А." с д.к. № ** **** **, изготвен от следовател И. Т. от
ОСлО в ОП-Ловеч;
4. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 4: Черен
полиетиленов плик, запечатан с етикет с надпис ВД-обект №4, съдържащ 11
броя кутии с надписи OKI, всяка от които съдържа по 30 броя фабрично
пакетирани сашета, всички с надпис OKI, иззет като веществено
доказателство-обект № 4 по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в л.а. „А." с д.к. № ** **** **, изготвен от следовател И. Т. от
ОСлО в ОП-Ловеч;
5. Веществено доказателство - с условен номер ОБЕКТ № 5: Кашон от
велпапе с черен на цвят надпис „М. Т.", с размери дължина 59 см, широчина
40 см. и височина 30 см., и залепен върху него бял лист с ръкописен надпис
„Веществени доказателства иззети при извършено претърсване и изземване на
22.10.2019 г. в ***, по ДП-сл. дело № 27/2019 г. по описа на ОСлО в ОП Ловеч,
Следовател : подпис не се чете, Поемни лица 1. подпис не се чете, 2. подпис не
се чете, Експерт: подпис не се чете“, съдържащ:
-Три кутии картонени с надпис: OLIO 31 ALLE ERBE FACE COMPLEX
– 100 ml
12
-Две кръгли кафяви пластмасови туби със зелена капачка с надпис:
„ANTICA ERBORISTERIA…..“
-Две картонени кутии с надпис „Neutro med DERMO DEFENSE
ATTIVO FOR MEN c pH 5.5
-Три картонени кутии c надпис „Neutro med DERMO DEFENSE
DELICATEZZA“ pH 4.5
-Десет броя стъклени буркани с надпис „EFFERVESCENTE….
CRASTAN"
-Осем броя кутии картонени с надпис: „FACE COMPLEX BAVA DI
LUMACA“ 50 ml
-Една кутия картонена от 200 ml с надпис: „FACE COMPLEX BAVA DI
LUMACA CREMA MULTIUSO"
-Три кръгли пластмасови туби със зелена капачка и надпис „ANTICA
SHAMPOO…..KARITE ….“ 250 ml.
-Две кръгли пластмасови туби със зелена капачка от 250ml. и надпис
„ANTICA ERBORISTERIA…..MULTIFRUTTA….. NORMALI"
-Три пластмасови буркани съдържащи гранули с розова капачка и
надпис: „Lenor UN.... Bliss“
-Два пластмасови буркана, съдържащи гранули с бежова капачка и
надпис: „Lenor UN.... lavish“.
-Един пластмасов буркан, съдържащ гранули със зелена капачка и
надпис: „Lenor UN .... fresh."
-Два броя пластмасови туби със зелена капачка и надпис „milmil
CREMA RIGENERANTE Alle Erbe"
-Два броя пластмасови туби с розова капачка и надпис „milmil CREMA
RIGENERANTE al Burro di Karite….. TRATTATI“
-Два броя пластмасови туби с жълта капачка и надпис „milmil CREMA
RIGENERANTE all Olio di Cocco....MEDIO LUNGHI“
-Един брой пластмасова туба черна със златиста капачка и надпис
„milmil CREMA RIGENERANTE all Olio di Argan ...DI CAPELLI"
-Четири броя бели листи с надпис на тях: Какво е ОКИ, като на листите
има картина на опаковка на ОКИ, като на три от листите е със синя лента в
13
горния край и на един с лилава лента и изписан текст какво е ОКИ.
-Един брой пластмасов кръгъл автоматичен печат в бяло и зелено и
надпис: „СЕТАРО" ЕООД БЪЛГАРИЯ BULGARIA „SETARO" Ltd.
-Картонена кутия с надпис „OKi“, съдържаща 29 /двадесет и девет/
броя фабрично пакетирани сашета, всички с надпис „OKi“, иззети като
веществени доказателства по протокол за претърсване, обиск и изземване от
22.10.2019 г. в ***, по Определение № 541/2019 г. на Ловешки окръжен съд,
изготвен от следовател Й. Й. от ОСлО в ОП-Ловеч – след влизане на
присъдата в сила да бъдат отнети в полза на Държавата, а веществените
доказателства, както следва:
С условен номер ОБЕКТ № 6: Бял хартиен плик с надпис „Веществено
доказателство № 6", запечатан с 3 бр. силиконови печата, съдържащ
прозрачен полиетиленов плик, с поставен в него един брой мобилен телефон,
марка „Н.", с IMEI 867915042119355 и 867915042131368, ведно с вложена в
него СИМ карта, иззет като веществено доказателство-обект №1 по протокол
от 22.10.2019 г. за обиск на лицето К. А.ов К. - ЕГН **********, изготвен от
следовател И. Т. от ОСлО в ОП-Ловеч, запечатан със стикер надпис „ИЗЗЕТО
ВД Обект № 1“ и с условен номер ОБЕКТ № 7: прозрачен канцеларски плик
тип „джоб", запечатан на 11.07.2022 г., в гр. Ловеч, при извършен на
11.07.2022 г. оглед на веществени доказателства - обект № 2, иззето по
досъдебно производство № 27/2019 г. по описа на Окръжен следствен отдел -
Ловеч, по протокол от 22.10.2019 г. за обиск на лицето К. А. К. - ЕГН
**********, изготвен от следовател И. Т. от ОСлО в ОП-Ловеч, запечатан със
стикер надпис „ИЗЗЕТО ВД Обект № 2" и съдържащ 19 бр. банкноти с
номинал от по 50.00 лв., като общата сума е 950.00 лв., като банкнотите са със
следните серия и номер: БН 5870810; БР 8948394; БУ 9029385; БФ 0729253;
БЛ 8744808; БУ 5472662; БГ 0043224; ББ 2952830; БВ 7225297; БН 8905246;
БД 6386754; БЛ 9571581; БИ 3771254; БУ 4135772; БС 9134217; БЗ 8667469;
БЕ 8929500; БЗ 9837261; БР 7636596 (Банкнотите са оставени на съхранение в
банковия сейф на ОП – Ловеч в Банка,ДСК" АД, ФЦ – Ловеч), след влизане
на присъдата в сила да бъдат върнати на подсъдимия К. А.ов К. с ЕГН
**********, с адрес ***.
По изложените съображения съдът постанови присъдата си-

14
СЪДИЯ ДОКЛАДЧИК……………………………….

15
Съобщи за изтекли лични данни