Присъда по дело №4250/2021 на Софийски градски съд

Номер на акта: 31
Дата: 6 декември 2021 г. (в сила от 22 декември 2021 г.)
Съдия: Иван Коев
Дело: 20211100204250
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 2 ноември 2021 г.

Съдържание на акта

ПРИСЪДА
№ 31
гр. София, 06.12.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 24 СЪСТАВ, в публично заседание
на шести декември през две хиляди двадесет и първа година в следния състав:
Председател:Иван Коев
СъдебниЖАНА НЕДЕЛЧЕВА ЪКОВА
заседатели:НАДЕЖДА ПЕТРОВА
ЧИПЛАКОВА
при участието на секретаря Мария Д. Абаджиева Господинова
и прокурора Олег Иванов Димитров (СГП-София)
като разгледа докладваното от Иван Коев Наказателно дело от общ характер
№ 20211100204250 по описа за 2021 година
Въз основа на закона и доказателствата по делото
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия Т. М.А.. , роден на ******* г. в гр. Самоков, българин,
български гражданин, със средно образование, разведен, осъждан, ЕГН **********, за
ВИНОВЕН в това, че в периода 01.05.2011 г. - 29.03.2014 г. в гр. София, като пълномощник
на данъчно задълженото лице (ДЗЛ) „А.**“ ЕООД с ЕИК *******, при условията на
продължавано престъпление, извършвайки шест деяния, които осъществяват поотделно
състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от
време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се
явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, избегнал
установяването на данъчни задължения в особено големи размери - общо 103 390, 64 лева
(сто и три хиляди триста и деведесет лева и шестдесет и четири стотинки), от които по чл.
125 от ЗДДС в размер на 78 829,03 лева (седемдесет и осем хиляди осемстотин двадесет и
девет лева и три стотинки) и по чл. 92 от ЗКПО в размер на 24 561,61 лева (двадесет и
четири хиляди петстотин шестдесет и един лева и шестдесет и една стотинки), посредством
фактическите действия на Л.Г.К. - счетоводител на ДЗЛ „А.**“ ЕООД, подавала пред
органите на данъчната администрация по електронен път (по Заявление за подаване на
1
документи по електронен път вх. № 2300И00 92/17.01.2012г.) от името на ДЗЛ „А.“ ЕООД
справки - декларации по ЗДДС и отчетни регистри - дневници за покупки и продажби за
дейността на дружеството и годишни данъчни декларации по ЗКПО, като:
- потвърдил неистина в подавани месечни справки - декларации по чл. 125 от ЗДДС
пред ТД на НАП София, офис „София област“ относно дължим и платен данък добавена
стойност, начислен по фактури, издадени от доставчиците: „Ю.“ ЕООД, „Б.Т.**“ ЕООД,
„А.С. 2009“ ЕООД, „С.П.“ ЕООД (с предходното наименование „Ф.“ ЕООД), „Т.**“ ЕООД и
потвърдил неистина в подавани годишни данъчни декларации по чл. 92 от ЗКПО относно
размера на данъчната основа (данъчната печалба) и размера на дължимия корпоративен
данък,
- използвал документи с невярно съдържание - дневници за покупки по чл. 124
от ЗДДС и посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание -
фактури за доставки на стоки и услуги, които не са реално извършени, при водене на
счетоводството и предоставяне на информацията пред органа по приходите - ТД на НАП
София, офис „София област“ и
- приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер общо на 78 829,03 лева
(седемдесет и осем хиляди осемстотин двадесет и девет лева и три стотинки), поради което
и на основание чл. 255, ал. 3 вр. ал. 1, пр. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 вр. чл. 26, ал. 1 вр. чл. 93, т. 14 и
чл. 58а от НК го ОСЪЖДА на ТРИ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА изпълнението на наложеното на
подсъдимия Т. М.А.. наказание лишаване от свобода за срок от ПЕТ ГОДИНИ, считано от
влизане на присъдата в сила.
ОСЪЖДА подсъдимия Т. М.А.. да заплати направените на досъдебното производство
разноски в размер на 2400,45 лв. в полза на републиканския бюджет по сметка на МВР, а в
полза на бюджета на съдебната власт по сметка на СГС държавна такса от 5 лв. за служебно
издаване на изпълнителен лист.
Присъдата подлежи на обжалване и протестиране пред САС в 15-дневен срок от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
2

Съдържание на мотивите

Срещу подс. Т. М.А.., с ЕГН: **********, роден на ******* г. в гр. Самоков, осъждан,
с постоянен адрес: гр. Самоков, ул. "****" № 38, понастоящем изтърпяващ наказание
"лишаване от свобода" в ЦСЗ, българин, български гражданин, разведен, е повдигнато
обвинение от прокурор при Софийска градска прокуратура, както следва:
по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, пр. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 93, т. 14 и чл.
58а НК, за това, в периода 01.05.2011 г. - 29.03.2014 г. в гр. София, като пълномощник на
данъчно задълженото лице (ДЗЛ) "А.**" ЕООД, с ЕИК *******, при условията на
продължавано престъпление, извършвайки шест деяния, които осъществяват поотделно
състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от
време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се
явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, избегнал
установяването на данъчни задължения в особено големи размери - общо 103 390.64 лева
(сто и три хиляди триста и деветдесет лева и шестдесет и четири стотинки), от които по чл.
125 ЗДДС в размер на 78 829.03 лева (седемдесет и осем хиляди осемстотин двадесет и
девет лева и три стотинки) и по чл. 92 ЗКПО в размер на 24 561.61 лева (двадесет и четири
хиляди петстотин шестдесет и един лева и шестдесет и една стотинки), посредством
фактическите действия на Л.Г.К. – счетоводител на ДЗЛ "А.**" ЕООД, подавала пред
органите на данъчната администрация по електронен път (по Заявление за подаване на
документи по електронен път вх. № 2300И00 92 от 17.01.2012 г.) от името на ДЗЛ "А.**"
ЕООД справки – декларации по ЗДДС и отчетни регистри – дневници за покупки и
продажби за дейността на дружеството и годишни данъчни декларации по ЗКПО, като:
потвърдил неистина в подавани месечни справки – декларации по чл. 125 ЗДДС пред
ТД на НАП София, офис "София област" относно дължим и платен данък добавена
стойност, начислен по фактури, издадени от доставчиците: "Ю." ЕООД, "Б.Т.**"
ЕООД, "А.С. 2009" ЕООД, "С.П." ЕООД (с предходното наименование "Ф." ЕООД),
"Т.**" ЕООД и потвърдил неистина в подавани годишни данъчни декларации по чл.
92 ЗКПО относно размера на данъчната основа (данъчната печалба) и размера на
дължимия корпоративен данък,
използвал документи с невярно съдържание – дневници за покупки по чл. 124 ЗДДС и
посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание - фактури
за доставки на стоки и услуги, които не са реално извършени, при водене на
счетоводството и предоставяне на информацията пред органа по приходите – ТД на
НАП София, офис "София област" и приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер общо на 78 829.03 лева (седемдесет и осем хиляди осемстотин двадесет и девет
лева и три стотинки),
всичките деяния подробно описани в ОА.
В хода на съдебното производство процесуалния представител на държавното
обвинение поддържа така повдигнатото обвинение, като ангажира становище, че от
събраните в хода на производството доказателства се установява по един безспорен и
категоричен начин извършването на престъпното деяние и авторството. Прокурора дава
1
съгласие производството да протече по реда на съкратеното съдебно следствие. В хода на
съдебните прения прави искане на подсъдимия да бъде наложено условно наказание.
Подсъдимият Т.А. признава авторството на деянието и вината си. Подсъдимият
изявява желание и депозира искане производството да протече при хипотезата на
"съкратено съдебно следствие" по реда на чл. 370 НПК, като изцяло признава
обстоятелствата и фактите изложени в обвинителния акт и изразява съгласие събраните в
хода на досъдебното производство доказателства да се ползват от съда при постановяване на
присъдата, без да бъдат събирани други доказателства.
Защитникът – адв. Д.Н., ангажира становище, че от доказателствата по досъдебното
производство се установява както съставомерността на деянието, така и неговото авторство.
Защитника поддържа искането на подсъдимия за провеждане на производство по реда на чл.
370 НПК. Моли, съда при определяне на вида и размера на наказанието да приложи
института на условното осъждане.
До откриване на съдебното следствие във фазата на съдебното производство е
предявен граждански иск срещу подсъдимия от Министъра на финансите, който не беше
приет за съвместно разглеждане в наказателното производство.
Съдът като прецени събраните по делото доказателства – по отделно и в тяхната
съвкупност, взе предвид становището на страните и разпоредбите на закона приема за
установено следното:
Подсъдимият признава вината си и всички факти, отразени в обстоятелствената
част на обвинителния акт, изявява категорично съгласие да не се събират доказателства за
тези факти и производството да протече при хипотезата на "съкратено съдебно следствие"
по реда на чл. 370 и сл. НК.
Предвид горното съдът, като прецени събраните в хода на досъдебното
производство писмени доказателства, в тяхната съвкупност и по отделно, и
самопризнанията на лицето, срещу което е повдигнато обвинението, приема за установена
следната фактическа обстановка:
в периода 01.05.2011 г. - 29.03.2014 г. в гр. София, като пълномощник на данъчно
задълженото лице (ДЗЛ) "А.**" ЕООД, с ЕИК *******, при условията на продължавано
престъпление, извършвайки шест деяния, които осъществяват поотделно състав на едно и
също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и
съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, избегнал установяването на данъчни
задължения в особено големи размери - общо 103 390.64 лева (сто и три хиляди триста и
деветдесет лева и шестдесет и четири стотинки), от които по чл. 125 ЗДДС в размер на
78 829.03 лева (седемдесет и осем хиляди осемстотин двадесет и девет лева и три стотинки)
и по чл. 92 ЗКПО в размер на 24 561.61 лева (двадесет и четири хиляди петстотин шестдесет
и един лева и шестдесет и една стотинки), посредством фактическите действия на Л.Г.К. –
счетоводител на ДЗЛ "А.**" ЕООД, подавала пред органите на данъчната администрация по
2
електронен път (по Заявление за подаване на документи по електронен път вх. № 2300И00
92 от 17.01.2012 г.) от името на ДЗЛ "А.**" ЕООД справки – декларации по ЗДДС и отчетни
регистри – дневници за покупки и продажби за дейността на дружеството и годишни
данъчни декларации по ЗКПО, като:
потвърдил неистина в подавани месечни справки – декларации по чл. 125 ЗДДС пред
ТД на НАП София, офис "София област" относно дължим и платен данък добавена
стойност, начислен по фактури, издадени от доставчиците: "Ю." ЕООД, "Б.Т.**"
ЕООД, "А.С. 2009" ЕООД, "С.П." ЕООД (с предходното наименование "Ф." ЕООД),
"Т.**" ЕООД и потвърдил неистина в подавани годишни данъчни декларации по чл.
92 ЗКПО относно размера на данъчната основа (данъчната печалба) и размера на
дължимия корпоративен данък,
използвал документи с невярно съдържание – дневници за покупки по чл. 124 ЗДДС и
посочените в тях неистински документи и документи с невярно съдържание - фактури за
доставки на стоки и услуги, които не са реално извършени, при водене на счетоводството и
предоставяне на информацията пред органа по приходите – ТД на НАП София, офис
"София област" и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер общо на 78 829.03 лева
(седемдесет и осем хиляди осемстотин двадесет и девет лева и три стотинки).
Така описаната фактическа обстановка се установява по един безспорен и
категоричен начин от събраните в хода на досъдебното производство писмени и гласни
доказателства, които напълно подкрепят самопризнанията на лицето, спрямо което е
повдигнато обвинението.
В хода на досъдебното производство има назначени експертизи, които не са
оспорени от страните и се възприема от съда като обективни и компетентни.
В подкрепа на горната фактическа обстановка е и признанието на подсъдимия А.,
което се подкрепя и напълно кореспондира със събраните в досъдебната фаза на процеса и
присъединени към доказателствата по делото по реда НПК доказателства, обективизирани в
писмените документи, приложени по досъдебно производство.
При така установената фактическа обстановка, съдът приема, че с деянието си
подсъдимият А. е осъществил от обективна и субективна страна престъпния състав по чл.
255, ал. 3, вр. ал. 1, пр. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 НК. От обективна страна деянието се изразява в
извършването на продължавано престъпление по смисъла на закона. От материалите по
делото се установява по един безспорен и категоричен начин, че А. съзнателно и ясно е
осъществявал престъпното деяние като е избягвал и укривал особено големи данъчни
задължения по ЗДДС и ЗКПО.
Така описаната фактическа обстановка се установява от събраните в хода на
досъдебно производство, писмени и гласни доказателства, които в своята съвкупност са
непротиворечиви, както и се взема предвид обстоятелството, че настоящото производство се
разглежда при съкратено съдебно следствие, с оглед признаването на вината отстрана на
подс. А..
3
Съдът намира, че се касае за извършено от подс. А. данъчно престъпление по чл.
255, ал. 3, вр. ал. 1, пр. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 НК, а именно, укриване на данъчни задължения в
особено големи размери, посредством следните способи: подаване на неверни данъчни
декларации по ЗДДС и неверни данъчни декларации по ЗКПО; приспадане или ползване на
данъчен кредит, без основание: право на данъчен кредит, което не следва чрез ползване на
документи с невярно съдържание – множество фактури за доставки, които са подробно
описани в ОА, които реално не са извършени и които са намерили съответното отражение в
дневниците за покупки на данъчно задълженото лице и съответните справки декларации по
ЗДДС и съответното изражение в ЗКПО
В резултат на тези форми и способи, данъчно задълженото лице, а именно
търговското дружество, което се е представлявало от подс. А., е избегнало и укрило в
особено големи размери данъчни задължения по ЗДДС и ЗКПО.
С оглед факта, че настоящето съдебно производство е протекло по реда на глава
ХХVІІ от НПК, то на основание чл. 373 ал. 2 НПК следва да се определи наказание при
условията на чл. 58а НК. Съдът прие, че за изпълнение на целите визирани в разпоредбата
на чл. 36 НК на подсъдимия следва да се наложи наказание от 3 /три/ години "лишаване от
свобода". Така определеното наказание следва да се отложи на основание чл. 66, ал. 1 НК за
срок от 5 /пет/ години, считано от влизане на присъдата в сила. Съдът, при определяне на
вида и размера на наказанието, съобрази като смекчаващи вината обстоятелства доброто
процесуално поведение в рамките на предварителното производство и във фазата на
съдебното наказателно производство, ориентирано към разкриване на обективната истина,
както и демонстрираното явно критично отношение към деянието. Като смекчаващо вината
обстоятелство съдът приема и чистото съдебно минало на дееца към инкриминирания
период. Предвид на това, съдът приема, че на подсъдимия за извършеното престъпно деяние
осъществяващо състава по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, пр. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1, вр.
чл. 93, т. 14 и чл. 58а НК следва да се наложи наказание в размер на 3 /три/ години
"лишаване от свобода", което следва да се отложи на основание чл. 66, ал. 1 НК за срок от 5
/пет/ години, считано от влизане на присъдата в сила.
При този изход на делото съдът осъди подсъдимия да заплати сумата от 2 400.45
лв., представляваща направените разноски по делото в полза на републиканския бюджет по
сметка на МВР, а в полза на бюджета на съдебната власт по сметка на Софийски градски
съд държавна такса в размер от 5 лв. за служебно издаване на изпълнителен лист.

Мотивиран от изложените съображения, съдът постанови своята присъдата.
4
Съобщи за изтекли лични данни