№ 17
гр. София, 31.01.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 23 СЪСТАВ, в публично заседание
на тридесет и първи януари през две хиляди двадесет и пета година в следния
състав:
Председател:Андрей А.
СъдебниИлияна П. Хайнаджиева
заседатели:Кирилка Т. И.а
при участието на секретаря Ивайла Кр. Желязкова
и прокурора Б. Ил. Б.
като разгледа докладваното от Андрей А. Наказателно дело от общ характер
№ 20231100203298 по описа за 2023 година
ПРИЗНАВА подсъдимия А. С. М. - роден на ****г. в гр. Видин, българин, български
гражданин, с висше образование, женен, работи, неосъждан, живущ в гр. София, бул. ****, с
ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че в периода от 10.06.2008г. до 28.03.2011г. в
гр.София, ТД на НАП- офис „Възраждане“ като управител на „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕИК ********* при условията на продължавано престъпление, с 12 /дванадесет/
деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление,
извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, сама и при условията на посредствено извършителство,
чрез фактическите действия на З. П. Ч. и Д. С. М.- обслужвали счетоводно„ М Проекти и
конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* , избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение на „
М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********- общо в размер на 86 349,92 /осемдесет и
шест хиляди триста четиридесет и девет лв. и 92ст.)лв. , от които дължим данък добавена
стойност /ДДС/ по ЗДДС в размер на 62 777, 38/ шестдесет и две хиляди седемстотин
седемдесет и седем лв. и 38ст./лв. и дължим корпоративен данък по ЗКПО за 2008г., 2009г. и
20Юг. в размер на 23 572, 54 лева /двадесет и три хиляди петстотин седемдесет и два лв. и
54ст./, като потвърдил неистина в подавани от З. П. А. и Д. С. М. /посредствени
извършители/ - обслужвали счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********,
по електронен път чрез УЕП с титуляри „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* и
„КРИСТА- РВ“ ООД, с ЕИК: ********* пред ТД на НАП -София справки -декларации /СД/
по чл. 125 от ЗДДС и чл.116 ал.1 от ППЗДДС за съответните данъчни периоди и годишни
1
данъчни декларации /ГДД/ по чл. 92 от ЗКПО за 2008г., 2009г. и 2010г., и приспаднал
неследващ се данъчен кредит общо в размер на 62 253,94 /шестдесет и две хиляди двеста
петдесет и три лв. и 94 ст./лв. , начислен по фактури, отразяващи фиктивни доставки на
стоки и услуги с посочени издатели „МАКС КОМ 2007“ ЕООД, с ЕИК: *********, „Б.О.П.-
2007“ ЕООД, с ЕИК: *********, „БИЛДИНГ КЪНСТРАКШЪН“ ЕООД, с ЕИК:
*********, „И.Х.М. Груп" ЕООД, с ЕИК: *********, „АДРИА
КОРПОРЕЙШЪН“ ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕЖ *********, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС без да
са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно
събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС и чрез посочените фактури неоснователно били
увеличавани разходите на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ ********* за съответната
данъчна година по ЗКПО / 2008г., 2009г. и 2010г./, бил намален данъчния финансов резултат
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ ********* и дължимия годишен корпоративен
данък, както следва :
1. На 10.06.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане “ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ *********, чрез фактическите действия на
З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕЖ *********, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от Ж по отношение на „ М
Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* - дължим данък добавена стойност
/ДДС/ за внасяне в размер на 4 648,21/четири хиляди шестстотин четиридесет и осем
лв. и 21ст./ лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез
УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и
чл. 116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030928996/ 10.06.2008 г. за данъчен период
01.05.2008г.- 31.05.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на
2543 ,85 /две хиляди петстотин четиридесет и три лв. и 85ст./лв. , вместо реално
дължимия ДДС за внасяне в размер на 7192,06 /седем хиляди сто деветдесет и два лв.
и 06 ст. / лв., и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 137,40 лв.
/четири хиляди сто тридесет и седем лева и 40 ст./лв. начислен по фактура, отразяваща
фиктивни доставки на стоки и услуги с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, с
право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС :
- фактура № **********/30.05.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „покупка на ДМА“ с данъчна основа 20 687,00 /двадесет хиляди шестстотин
осемдесет и седем.лв. и ДДС 4 137.40 /четири хиляди сто тридесет и седем лева и 40 ст./лв.
без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно
събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
2. На 14.07.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане “ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез фактическите действия на
З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* - дължим данък добавена
стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 7331,00 /седем хиляди триста тридесет и един
лв./ като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП , с
2
титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и чл. 116
ал.1 от ППЗДДС вх.№ 22030932342/14.07. 2008г. за данъчен период 01.06.2008г.-
30.06.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 990,50 /
деветстотин и деветдесет лв. и 50 ст./лв., вместо реално дължимия ДДС за внасяне в
размер на 8 321,50 / осем хиляди триста двадесет и един лв. и 50 ст.), и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 7331,00 /седем хиляди триста тридесет и
един/ лв. начислен по фактури , отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с
посочени издатели „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК: *********, „И.М.Х. Груп” ЕООД,
с ЕИК: 17524949, „Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК: *********, „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ
*********, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:
1. фактура №**********/06.06.2008 г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „покупка на ДМА“ с данъчна основа 12 425,00/дванадесет хиляди
четиристотин двадесет и пет/ лв. и ДДС 2 485.00 /две хиляди четиристотин осемдесет
и пет/ лв.;
фактура № **********/09.06.2008г. с посочен издател „И.М.Х. Груп” ЕООД, с ЕИК
17524949 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „ксерокс услуги“ с данъчна основа 2430, 00 /две хиляди четиристотин и
тридесет/ лв. и ДДС 486, 00 /четиристотин осемдесет и шест/ лв.,
фактура № **********/ 20.06.2008г. с посочен издател „Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „почистване на офис и консумативи“ с данъчна основа 1100,00 / хиляда и
сто / лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет/ лв.;
фактура №**********/25.06.2008г. с посочен издател „Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК
********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „придобИ.е на ДМА“ с данъчна основа 5800,00/пет хиляди и осемстотин/
лв. и ДДС 1160,00 /хиляда сто и шестдесет/лв.,
1. фактура №**********/ 30.06.2008 г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК
********* с основание “проектиране“ с данъчна основа в размер на 13 000,00
/тринадесет хиляди/лв. и ДДС 2 600.00 /две хиляди шестстотин/лв.,
-фактура №**********/30.06.2008 г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „поддръжка компютри“ с данъчна основа 1900.00/хиляда и деветстотин/ лв. и
ДДС 380,00 /триста и осемдесет/, лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9
от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
3. На 13.08.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане “ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, чрез фактическите действия
на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕЖ *********, избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ ********* -
дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 322,51 /триста двадесет
и два лв. и 51ст./лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път
чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* СД по чл. 125 от
ЗДДС и чл.116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030934095/ 13.08.2008г. за данъчен период
3
01.07.2008г.- 31.07.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на
316,45 / триста и шестнадесет лв. и 45 ст./лв., вместо реално дължимия ДДС за внасяне
в размер на 638,96/шестстотин тридесет и осем лв. и 96ст./лв. и приспаднала
неследващ се данъчен кредит в размер на 310 /триста и десет/лв. начислен по фактура ,
отразяваща фиктивна доставка на стоки и услуги с посочен издател „Макс Ком- 2007”
ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
*********, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС :
- фактурата № **********/ 30.07.2008 г., с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД,
с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „поддръжка компютри“ с данъчна основа 1550.00/хиляда петстотин и петдесет/
лв. и ДДС 310,00/триста и десет/лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от
ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
4. На 15.09.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез фактическите действия на
З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* - дължим данък добавена
стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 5365, 72 /пет хиляди триста шестдесет и пет лв.
и 72ст./ лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез
УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и
чл. 116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030936886/ 15.09.2008 г за данъчен период
01.08.2008г.- 31.08.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на
1216, 26 /хиляда двеста и шестнадесет лева и 26ст.)вместо реално дължимия ДДС за
внасяне в размер на 6 581, 99 лв. /шест хиляди петстотин осемдесет и един лв. и 99ст/
и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 5365, 72 лв. /пет хиляди
триста шестдесет и пет лева и 72ст./лв., начислен по фактури , отразяващи фиктивни
доставки на стоки и услуги с посочени издатели „Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК
*********, „Билдинг Кънстракшън” ЕООД, с ЕИК *********, “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с
ЕИК ********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, с
право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:
-фактура № **********/ 25.08.2008 г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „проектиране“ с данъчна основа 7 200,00 /седем хиляда и двеста/ лв. и ДДС
1440,00 /хиляда четиристотин и четиридесет /лв.,
-фактура №**********/ 26.08.2008г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с основание
„проектиране“ с данъчна основа 8750,00 /осем хиляди седемстотин и петдесет/лв. и ДДС
1750/хиляда седемстотин и петдесет /лв.,
-фактура № **********/27.08.2008 г с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“
ЕООД, ЕИК200042421,с основание „придобИ.е на ДМА“ с данъчна основа 8 078,61 /осем
хиляди седемдесет и осем лв. и 61 ст. / лв. и ДДС 1615,72 /хиляда шестстотин и петнадесет
4
лв. и 72ст. /лв.,
-фактура номер № **********/29.08.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007”
ЕООД, с ЕИК: 175320727и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД
ЕИК ********* с основание „придобИ.е на ДМА“ с данъчна
основа 2800,00 /две хиляди и осемстотин / лв. и ДДС
1. /петстотин и шестдесет /лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от
ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
5.На 14.10.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител на „
М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез фактическите действия на З. П. Ч.
/посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
*********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение на „ М Проекти и конструкции“
ЕООД, ЕИК ********* - дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на
19116,04 /деветнадесет хиляди сто и шестнадесет лв. и 04 ст.) лв. като потвърдил неистина в
подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с
ЕИК: ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС вх. №
22030938722/14.10.2008г., за данъчен период 01.09.2008г,- 30.09.2008г. като декларирал в
кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 14 878, 81 /четиринадесет хиляди осемстотин
седемдесет и осем лв. и 81 ст./лв. вместо реално дължимия ДДС за внасяне в размер на 33
994, 85 / тридесет и три хиляди деветстотин
деветдесет и четири лева и 85 ст./лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер
на 19116,00 лв. /деветнадесет хиляди сто и шестнадесет лева/ лв., начислен по фактури ,
отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели „Макс Ком- 2007”
ЕООД, с ЕИК *********, „Адриа Корпорейшън” ЕООД, с ЕИК *********, “Б.О.П.- 2007”
ЕООД, с ЕИК: **********, „И.М.Х. Груп” ЕООД, с ЕИК ********* и получател „М Проекти
и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал.
1 от ЗДДС:
-фактура номер № 10000000542/17.09.2008г. с посочен издател „И.М.Х. Груп” ЕООД,
с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „копирни услуги “ с данъчна основа 2830,00 /две хиляди осемстотин и тридесет /
лв. и ДДС 566.00 /петстотин шестдесет и шест /лв.
- фактура № **********/26.09.2008г. с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с основание
„придобИ.е на ДМА“ с данъчна основа 13250,00 /тринадесет хиляди двеста и петдесет / лв. и
ДДС
1. /две хиляди шестстотин и петдесет /лв.,
- фактура № **********/29.09.2008г. с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с основание
„покупка услуга“ с данъчна основа
1. / хиляда и сто / лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет /лв.,
- фактура№ **********/ 29.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „20% аванс Кауфланд Варна 2“ с данъчна основа 16 000,00 /шестнадесет хиляди /
лв. и ДДС
5
1. /три хиляди и двеста /лв.,
- фактура № **********/29.09.2008г.с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „20% аванс Кауфланд Разград“ с данъчна основа 11 000,00 /единадесет хиляди /
лв. и ДДС 2200 /две хиляди и двеста /лв.,
- фактура № **********/ 29.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД, с
ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „20% аванс Кауфланд Търговище“ с данъчна основа 10 000,00 /десет хиляди / лв.
и ДДС 2000,00 /две хиляди /лв.,
- фактура № **********/29.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД, с
ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „20% аванс Кауфланд Варна“ с данъчна основа 2600,00 /две хиляди и шестстотин
/ лв. и ДДС
520. /петстотин и двадесет /лв.,
- фактура № **********/ 30.09.2008г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „20% аванс Кауфланд Разград“ с данъчна основа 2000,00 /две хиляди / лв. и ДДС
400 /четиристотин /лв.,
- фактура № **********/ 30.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „20% аванс Кауфланд Туърговище“ с данъчна основа 2000,00 /две хиляди / лв. и
ДДС 400,00 /четиристотин /лв.,
- фактура №**********/ 30.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън”
ЕООД, с ЕРОС: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********
с основание „аванс MOJI Русе част конструктивна“ с данъчна основа 32 000,00 /тридесет и
две хиляди / лв. и ДДС 6 400,00 /шест хиляди и четиристотин /лв.,
- фактура № **********/30.09.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „поддръжка компютри“ с данъчна основа 2800,00 /две хиляди и осемстотин / лв.
и ДДС 560,00 /петстотин и шестдесет /лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
5.На 14.11.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител на „
М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез фактическите действия на З. П. Ч.
/посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
*********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери
по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК
********* - дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 11 465, 07
лв./единадесет хиляди четиристотин шестдесет и пет лв. и 07 ст./ лв. като потвърдил
неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“
ЕООД, с ЕИК ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и чл.116 ал.1 от ППЗДДС вх. №
22030941027/14.11.2008г. за данъчен период 01.10.2008г,- 31.10.2008г. като декларирал в
кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 4036, 06 /четири хиляди тридесет и шест лв. и
Обет. /лв. вместо реално дължимия ДДС за внасяне в размер на 15 501, 13 лв. /петнадесет
хиляди петстотин и един лева и 13ст. /лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в
6
размер на 11 465,05 /единадесет хиляди четиристотин шестдесет и пет лева и 05ст./лв.,
начислен по фактури отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели
„Макс Ком- 2007” ЕООД, с ЕИК: *********, „Адриа Корпорейшън” ЕООД, с ЕИК:
*********, “Б.О.П. - 2007” ЕООД, с ЕИК: **********,„И.М.Х.Груп” ЕООД, с ЕИК
********* и получател „М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, с право на
пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:
фактура № **********/09.10.2008г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „аванс по проект в част конструкции за преработка на обект Гранд плаза
Русе“ с данъчна основа 45 000,00 /четиридесет и пет хиляди / лв. и ДДС 9000,00 /девет
хиляди /лв.,
фактура № **********/22.10.2008г. с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „чистене на офис“ с данъчна основа 1 100,00 хиляда и сто / лв. и ДДС
220,00 /двеста и двадесет/лв.,
фактура № **********/28.10.2008г. с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „придобИ.е на ДМА“ с данъчна основа 7 075,25 /седем хиляди седемдесет и
пет лв. и 25ст. / лв. и ДДС 1 415,05 /хиляда четиристотин и петнадесет лв. и 05 ст./лв.,
фактура № **********/28.10.2008 г.с посочен издател „И.М.Х. Груп” ЕООД, с ЕИК:
********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „покупка на ДМА“ с данъчна основа 1350,00 / хиляда триста и петдесет /
лв. и ДДС 270 /двеста и седемдесет/лв.,
-фактура № **********/30.10.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „поддръжка компютри“ с данъчна основа 2800,00 /две хиляди и осемстотин / лв.
и ДДС 560,00 /петстотин и шестдесет /лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и
чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
5. На 12.12.2008г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕРРК *********, чрез фактическите действия
на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕРРК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от РРК по отношение
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* - дължим данък добавена
стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 5 338, 77 / пет хиляди триста тридесет и осем
лв. и 77ст./ лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез
УЕП с титуляр „УРРИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и
чл.116 ал.1 от ППЗДДС № 22030943251/12.12.2008 г., за данъчен период 01.11.2008г.-
30.11.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на 8 845, 36
/осем хиляди осемстотин четиридесет и пет лв. и 36 ст./ лв. вместо реално дължимия
ДДС за внасяне в размер на 14 184, 13 /четиринадесет хиляди сто осемдесет и четири
лв. и 13 ст/лв. и приспаднала неследващ се данъчен кредит в размер на 5338,77 /пет
хиляди триста тридесет и осем лв. и 77 ст./лв., начислен по фактури отразяващи
фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели „Адриа Корпорейшън”
ЕООД, с ЕИК: *********, “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК: ********** и получател „М
Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, с право на пълен данъчен кредит
7
съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:
фактура № **********/ 20.11.2008г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „междинно плащане 35% на проект част конструктивна обект Кауфланд
Търговище“ с данъчна основа 17 500,00 /седемнадесет хиляди и петстотин / лв. и ДДС
3500,00 /три хиляди и петстотин /лв.,
фактура №**********/ 21.11.2008 г., с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „междинно плащане 35% на проект част план безопасност и здраве обект
Кауфланд Търговище“ с данъчна основа 3 500,00 /три хиляди и петстотин / лв. и ДДС
700,00 /седемстотин/лв.,
фактура № **********/28.11.2008г. с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „придобИ.е на ДМА“ с данъчна основа 5693.85 /пет хиляди шестстотин
деветдесет и три лв. и 85ст. / лв. и ДДС 1 138,77 /хиляда сто тридесет и осем лв. лв. и
77 ст./лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е
възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
6. На 14.01.2009г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, чрез фактическите действия
на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения по отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
********* - дължим данък добавена стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 220,00 /
двеста и двадесет/ лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен
път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* СД по чл. 125 от
ЗДДС и чл.116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030946163/14.01.2009 г., за данъчен период
01.12.2008г.- 31.12.2008г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на
12 575,98 /дванадесет хиляди петстотин седемдесет и пет лв. и 98 ст./лв. вместо реално
дължимия ДДС за внасяне в размер на 12 795, 98 /дванадесет хиляди седемстотин
деветдесет и пет лв. и 98 ст./лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 220,00/двеста и двадесет/лв., начислен по фактура отразяваща фиктивни доставки
на стоки и услуги с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК ********** и
получател „М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, с право на пълен
данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:
фактура № **********/ 21.11.2008г. с посочен издател “Б.О.П. - 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „почистване на офис“ с данъчна основа 1 100,00 / хиляда и сто / лв. и ДДС
220,00 /двеста и двадесет/ лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от
ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
7. На 13.02.2009г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, чрез фактическите действия
на З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* - дължим данък добавена
стойност /ДДС/ за внасяне в размер на 8970,06 /осем хиляди деветстотин и седемдесет
лв. и 06ст./лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по електронен път чрез
8
УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: ********* СД по чл. 125 от ЗДДС и
чл.116 ал.1 от ППЗДДС вх. № 22030948124/ 13.02.2009г. за данъчен период
01.01.2009г.- 31.01.2009г. като декларирал в кл.50- дължим ДДС за внасяне в размер на
7 653,70/седем хиляди шестстотин петдесет и три лв. и 70 ст./лв. вместо реално
дължимия ДДС за внасяне в размер на 16 623,76 /шестнадесет хиляди шестстотин
двадесет и три лева и 76ст./лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на
8970,00 /осем хиляди деветстотин и седемдесет./лв. начислен по фактури отразяващи
фиктивни доставки на стоки и услуги с посочени издатели “Б.О.П,- 2007” ЕООД,
„Адриа Корпорейшън” ЕООД, с ЕИК: ********* с ЕИК: ********** и получател „М
Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК *********, с право на пълен данъчен кредит
съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС:
фактура № **********/30.12.2008, с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „почистване на офис“ с данъчна основа 1100,00 /хиляда и сто/ лв. и ДДС
220,00 /двеста и двадесет /лв.,
фактура № **********/ 02.12.2008г., с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
основание „междинно плащане 35% част конструктивна обект Кауфланд Търговище“ с
данъчна основа 17 500,00/седемнадесет хиляда и петстотин/ лв. и ДДС 3 500,00 /три
хиляди и петстотин /лв.;
фактура № **********/ 03.12.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „междинно плащане 35% план безопасност и здраве обект Кауфланд
Търговище“ с данъчна основа 3 500/три хиляда и петстотин/ лв. и ДДС 700,00 /
седемстотин /лв.;
фактура № **********/ 04.12.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „междинно плащане 35% част конструктивна обект Кауфланд Търговище“ с
данъчна основа
1. /деветнадесет хиляди двеста и петдесет / лв. и ДДС 3 850 / три хиляди осемстотин и
петдесет /лв.;
фактура № **********/ 05.12.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
основание „„междинно плащане 35% план безопасност и здраве обект Кауфланд
Търговище“ с данъчна основа 3 500/три хиляда и петстотин/ лв. и ДДС 700,00 /
седемстотин /лв., без да са налице доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без
да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС;
8. На 27.03.2009 г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез фактическите действия на
З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по отношение
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* - корпоративен данък по
Закона за корпоративното подоходно облагане за 2008г. в размер на 5 156,00 /пет
хиляди сто петдесет и шест/лв. като потвърдил неистина в подадена от З. П. Ч. по
електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕИК: *********
годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО вх. № 2203И0001888/ 27.03.2009 г.
9
относно данъчния финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
********* за 2008г. и дължимия годишен корпоративен данък за 2008г. от„ М Проекти
и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* като декларирал общо разходи за дружеството
за 2008г. в размер на 268 989,51/ двеста шестдесет и осем хиляди деветстотин
осемдесет и девет лв. и 51ст. / лв. в т.ч. разходи за периода 01.05.2008г.- 31.12.2008г. по
фактури отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с право на пълен данъчен
кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС, без да са налице такива по смисъла чл. 6 и чл. 9
от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС с общ
размер на данъчната основа 51 560 /петдесет и една хиляди петстотин и шестдесет лв.
и данъчен кредит -общо в размер на 10312/десет хиляди триста и дванадесет/ лв. както
следва :
-фактура № **********/ 20.06.2008г. с посочен издател „Б.О.П. - 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с данъчна
основа 1100,00 / хиляда и сто / лв. и ДДС
1. /двеста и двадесет/ лв.;
-фактура № **********/09.06.2008г. с посочен издател „И.М.Х. Груп” ЕООД, с ЕИК:
17524949 и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с данъчна основа
2430, 00 /две хиляди четиристотин и тридесет/ лв. и ДДС 486, 00 /четиристотин осемдесет и
шест/ лв.,
-фактура №**********/30.06.2008 г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с данъчна
основа 1900.00/хиляда и деветстотин/ лв. и ДДС 380,00 /триста и осемдесет/, лв.
-фактура №**********/ 30.06.2008 г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
данъчна основа в размер на 13 000,00 /тринадесет хиляди/лв. и ДДС 2600,00 /две хиляди
шестстотин/лв., фактурата № **********/ 30.07.2008 г., с посочен издател „Макс Ком- 2007”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 1550.00/хиляда петстотин и петдесет/ лв. и ДДС 310,00 /триста и десет/лв.
-фактура № **********/ 25.08.2008 г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
данъчна основа 7 200,00 /седем хиляда и двеста/ лв. и ДДС 1440,00 /хиляда четиристотин и
четиридесет /лв.,
-фактура №**********/ 26.08.2008г. с посочен издател „Билдинг Кънстракшън”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
данъчна основа 8750,00 /осем хиляди седемстотин и петдесет/лв. и ДДС 1750,00 /хиляда
седемстотин и петдесет /лв.,
-фактура номер № **********/29.08.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007”
ЕООД, с ЕИК: 175320727и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
данъчна основа 2800,00 /две хиляди и осемстотин / лв. и ДДС 560,00 /петстотин и шестдесет
/лв.
-фактура № **********/29.09.2008г. с посочен издател “Б.О.П.- 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с данъчна
основа 1100,00 / хиляда и сто / лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет /лв.,
-фактура номер № 10000000542/17.09.2008г. с посочен издател „И.М.Х. Груп” ЕООД,
10
с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с
данъчна основа 2830,00 /две хиляди осемстотин и тридесет / лв. и ДДС 56,00 /петстотин
шестдесет и шест /лв.
-фактура № **********/30.09.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с данъчна
основа 2800,00 /две хиляди и осемстотин / лв. и ДДС 560,00 /петстотин и шестдесет /лв.
-фактура № **********/22.10.2008г. с посочен издател “Б.О.П. - 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с данъчна
основа 1 100,00 хиляда и сто / лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет/лв.,
-фактура № **********/30.10.2008г. с посочен издател „Макс Ком- 2007” ЕООД, с
ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с данъчна
основа 2800,00 /две хиляди и осемстотин / лв. и ДДС 560,00 /петстотин и шестдесет /лв.
-фактура № **********/ 21.11.2008г. с посочен издател “Б.О.П. - 2007” ЕООД, с ЕИК:
********** и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД, ЕИК ********* с данъчна
основа 1 100,00 / хиляда и сто / лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет/ лв.
-фактура № **********/30.12.2008, с посочен издател “Б.О.П.-2007” ЕООД и
получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с данъчна основа 1100,00
/хиляда и сто/ лв. и ДДС 220,00 /двеста и двадесет/лв.,
Декларирал за 2008г. данъчен финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕИК ********* - положителен, в размер на 19 016,79 /деветнадесет хиляди и
шестнадесет лв. и 79/ст. лв. и дължим от „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
********* годишен корпоративен данък за 2008г. в размер на 1901,68/хиляда деветстотин и
един лв. и 68ст./лв. вместо реалния данъчен финансов резултат на „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК ********* за 2008 г. - положителен, в размер на 70 576,79
/седемдесет хиляди петстотин седемдесет и шест лева и 79 ст./лв. и дължим от „ М Проекти
и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* годишен корпоративен данък за 2008г. в размер
7057,68 /седем хиляди петдесет и седем лв. и 68 ст./лв.
9. На 30.03.2010г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис „Възраждане“ като управител
на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез фактическите действия на
З. П. Ч. /посредствен извършител/ - обслужвала счетоводно „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от НК по
отношение на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕЖ ********* - корпоративен данък
по Закона за корпоративното подоходно облагане за 2009г. в размер на 12 285, 00
/дванадесет хиляди двеста осемдесет и пет/лв. като потвърдил неистина в подадена от
З. П. Ч. по електронен път чрез УЕП с титуляр „УНИ СТАР ПРО“ ЕООД, с ЕЖ:
********* годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО вх. № 2203И0004116/
30.03.2010 г., относно данъчния финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕИК ********* за 2009г. и дължимия годишен корпоративен данък за 2009г. от
„ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* като декларирал общо разходи за
дружеството за 2009г. в размер на 541 476,11/ петстотин хиляди четиристотин
седемдесет и шест лв. и 11 ст./ лв. в т.ч. разходи за периода м.09.2008г.-м.12.2008г. по
фактури отразяващи фиктивни доставки на стоки и услуги с право на пълен данъчен
кредит съгласно чл. 68, ал. 1 от ЗДДС, без да са налице такива по смисъла чл. 6 и чл. 9
от ЗДДС и без да е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС с общ
11
размер на данъчната основа 122 850 /сто двадесет и две хиляди осемстотин и
петдесет/лв. и данъчен кредит -общо в размер на 24 570 /двадесет и четири хиляди
петстотин и седемдесет / лв. както следва :
фактура № **********/ 29.09.2008 г. с посочен издател „Адриа
Корпорейшън“ЕООД, с ЕИК ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД
ЕИК ********* лв. с данъчна основа 10 000. 00 /десет хиляди/ лв. и ДДС 2000,00 /две
хиляди /лв.,
фактура № **********/ 30.09.2008г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 2000,00 /две хиляди / лв. и ДДС 400 /четиристотин /лв.,
фактура № **********/ 30.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 2000,00 /две хиляди / лв. и ДДС 400,00 /четиристотин /лв.,
фактура № **********/09.10.2008г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК с данъчна основа 45
000,00 /четиридесет и пет хиляди / лв. и ДДС 9000,00 /девет хиляди /лв.,
фактура № **********/ 20.11.2008г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 17 500,00 /седемнадесет хиляди и петстотин / лв. и ДДС 3500,00 /три хиляди
и петстотин /лв.,
-фактура №**********/ 21.11.2008 г., с посочен издател „Адриа Корпорейшън”
ЕООД, с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 3 500,00 /три хиляди и петстотин / лв. и ДДС 700,00 /седемстотин/лв.,
фактура № **********/ 02.12.2008г., с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 17 500,00/седемнадесет хиляда и петстотин/ лв. и ДДС 3 500,00 /три хиляди
и петстотин /лв.;
фактура № **********/ 04.12.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 19250,00 /деветнадесет хиляди двеста и петдесет / лв. и ДДС 3 850 /
три хиляди осемстотин и петдесет /лв.;
фактура № **********/ 05.12.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 3 500/три хиляда и петстотин/ лв. и ДДС 700,00 / седемстотин /лв.,
декларирал за 2009г. данъчен финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕИК ********* - положителен, в размер на 326 037,95 /триста двадесет и шест
хиляди тридесет и седем лв. и 95 ст./лв. и дължим от „ М Проекти и конструкции“ ЕООД
ЕИК ********* годишен корпоративен данък за 2009г. в размер на 32 603,80 лв. /тридесет и
две хиляди шестстотин и три лв. и 80 ст./лв. вместо реалния данъчен финансов резултат на „
М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* за 2009г. - положителен, в размер на 448
887, 95 / четиристотин четиридесет и осем хиляди осемстотин осемдесет и седем лв. и 95
ст./лв. и дължим от „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* годишен
корпоративен данък за 2009г. в размер 44 888,80 /четиридесет и четири хиляди осемстотин
осемдесет и осем лв. и 80 ст./ лв.
12
10. На 28.03.2011г. в гр.София, ТД на НАП - София, офис
„Възраждане“ като управител на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********, чрез
фактическите действия на Д. С. М.- обслужвала счетоводно „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери по смисъла на чл. 93, т. 14 от ЕПС по отношение на „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК ********* -
корпоративен данък по Закона за корпоративното подоходно облагане за 2010г.. в размер на
6 131, 54 /шест хиляди сто тридесет и един лв. и 54 ст. / лв. като потвърдил неистина в
подадена от Д. С. М. по електронен път чрез УЕП с титуляр „КРИСТА- РВ“ ООД, с ЕИК:
********* годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО вх. № 2203И0006635/ 28.03.2011г.
относно данъчния финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК *********
за 200 Юг. и дължимия годишен корпоративен данък за 20 Юг. от „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕЖ ********* като декларирал общо разходи за дружеството за 2010 г.
в размер на 978 479,66/ деветстотин седемдесет и осем хиляди четиристотин седемдесет и
девет лв. и 66ст./ лв. в т.ч. разходи за периода м.09.2008г.-м.12.2008г. по фактури отразяващи
фиктивни доставки на стоки и услуги с право на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68, ал. 1
от ЗДДС, без да са налице такива по смисъла чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и без да е възникнало
данъчно събитие по смисъла на чл.25 от ЗДДС с общ размер на данъчната основа 62 500
/шестдесет и две хиляди и петстотин /лв. и начислен ДДС общо в размер на 12 500
/дванадесет хиляди и петстотин / лв. както следва:
фактура№ **********/ 29.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 16 000,00 /шестнадесет хиляди / лв. и ДДС 3200,00 /три хиляди и двеста /лв.,
- фактура № **********/29.09.2008г.с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 11 000,00 /единадесет хиляди / лв. и ДДС 2200,00 /две хиляди и двеста /лв.,
фактура №**********/ 30.09.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* и ДДС 6
400,00 /шест хиляди и четиристотин /лв.,
фактура № **********/ 03.12.2008 г. с посочен издател „Адриа Корпорейшън” ЕООД,
с ЕИК: ********* и получател „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК ********* с
данъчна основа 3 500/три хиляда и петстотин/ лв. и ДДС 700,00 / седемстотин /лв.;
декларирал за 2010г. данъчен финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“
ЕООД ЕИК ********* - положителен, в размер на 186 652,65 /сто осемдесет и шест
хиляди шестстотин петдесет и два лв. и 65 ст./лв. и дължим от „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК ********* годишен корпоративен данък за 2010г. в размер
на 18 665, 27 /осемнадесет хиляди шестстотин шестдесет и пет лв. и 27ст. /лв. вместо
реалния данъчен финансов резултат на „ М Проекти и конструкции“ ЕООД ЕИК
********* за 2010г. - положителен, в размер на 247 968, 07 /двеста четиридесет и
седем хиляди деветстотин шейсет и осем лв. и 07 ст/лв. и дължим от „ М Проекти и
конструкции“ ЕООД ЕИК ********* годишен корпоративен данък за 2010г. в размер
24 796, 81 /двадесет и четири хиляди седемстотин деветдесет и шест лв.и 81ст./
поради което и на основание чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2 и т.7, вр. чл. 26, ал.1, вр.
чл. 55, ал.1, т.1 от НК ГО ОСЪЖДА на 1 /ЕДНА/ ГОДИНА „лишаване от свобода”,
13
като на основание чл. 66, ал.1 от НК ОТЛАГА изпълнението на така наложеното
наказание „лишаване от свобода” за срок от 3 / ТРИ/ години, считано от влизане на
присъдата в сила.
На основание чл.189, ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия А. С. М., със снета по
делото самоличност, да заплати в полза на Държавата и по сметка на СДВР сумата от
1098.00 лв./хиляда деветдесет и осем лева / – разноски в д.п. и по сметка на СГС –
сумата от 584.97 /петстотин осемдесет и четири лева и 97 стотинки/ - направени в
съдебното производство разноски.
ПРИСЪДАТА ПОДЛЕЖИ НА ОБЖАЛВАНЕ И ПРОТЕСТИРАНЕ В 15-
ДНЕВЕН СРОК ОТ ДНЕС ПРЕД СОФИЙСКИ АПЕЛАТИВЕН СЪД.
ПРИСЪДИ:
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
14