ПРИСЪДА
№ 7
гр. Шумен, 29.05.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ШУМЕН в публично заседание на двадесет и девети
май през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:
Председател:Димчо Ст. Луков
СъдебниДиян П. Бойков
заседатели:Ирена Ст. Стефанова
при участието на секретаря Станка Ст. Ангелова
и прокурора С. Кр. А.
като разгледа докладваното от Димчо Ст. Луков Наказателно дело от общ
характер № 20253600200252 по описа за 2025 година
ПРИСЪДИ:
Признава подс. Б. Т. А., ЕГН **********, роден на 19.06.1967 г. в гр.
*** обл. Шумен, с постоянно местоживеене в същия град ул. *** № 27,
български гражданин, със средно образование, женен, собственик и управител
на „***“ ООД, осъждан, за ВИНОВЕН в това, че в периода от 28.08.2017 г. до
13.05.2018 г. в гр. Шумен, при условията на продължавано престъпление, в
качеството си на управляващ и представляващ „***” ООД, гр. ***, ЕИК ***,
чрез посредственото извършителство на Б.И.Ф., избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери, общо 56 708. 59
лв. /от които 45 295. 15 лв. задължения по ЗДДС и 11 413. 44 лв. задължения
по ЗКПО/ за „***” ООД, като при водене на счетоводството и при представяне
на информация пред органите по приходите:
потвърдил неистина и затаил истина в подадени писмени декларации,
които се изискват по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС , чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС и
по чл.92 от ЗКПО;
не издал фактури;
осъществил счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното
законодателство;
1
съставил и използвал документи с невярно съдържание - отчетни
регистри - дневници за покупките и дневници за продажбите на „***”
ООД, ЕИК *** съгласно чл. 124 ал. 1 т. 1 от ЗДДС и чл. 113 ал. 1 ал. 2 и
ал. 3 от ППЗДДС, в които е използвал документи с невярно съдържание -
отразил фактури по неполучени доставки с право на пълен данъчен
кредит, както и фактури с непълно отразяване на пазарната стойност на
доставената дървесина;
приспаднал неследващ се данъчен кредит, както следва:
1. За данъчен период 05.09.2017 г. - 30.09.2017 г. при водене на
счетоводството
• съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучени доставки с право на пълен данъчен
кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „***“ ЕООД , както следва:
фактура № **********/28.09.2017 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв.;
фактура № **********/29.09.2017 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв.;
използвал документи с невярно съдържание, издадени от „***“ ООД /във
връзка с доставена дървесина/, както следва:
фактура № **********/05.09.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826. 90 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
фактура № **********/19.09.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826. 90 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
фактура № **********/26.09.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826. 90 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
не издал фактури за получен приход от услуги, извършени от „***“ ООД
на „***“ ООД /почистване на речни корита и поречия/ на обща стойност
17 376. 84 лв., от които данъчна основа 14 480. 70 лв. и ДДС 2896. 14 лв.
и на 14.10.2017 г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения, като в Справка-декларация за ДДС вх. № ***/14.10.2017 г.,
подадена по електронен път пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен за
данъчен период месец септември 2017 г., потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, и затаил истина относно получен приход от
услуги, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит, завишавайки сумата с 3 200 лв., и е променил резултата
за периода, като в раздел "В" декларирал ДДС за внасяне, намалявайки
размера на дължимата сумата с 2 896. 14 лв.
2. За данъчен период 01.10.2017 г. - 31.10.2017 г. при водене на
счетоводството
съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучена доставка с право на пълен
данъчен кредит по данъчна фактура с посочен доставчик „***“ ЕООД,
както следва:
- фактура № 309/30.10.2017 г. с данъчна основа 35 000 лв. и ДДС 7
2
000 лв.;
използвал документи с невярно съдържание, издадени от „***“ ООД /във
връзка с доставена дървесина/, както следва:
фактура № **********/05.10.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826. 90 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
фактура № **********/20.10.201 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826. 90 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
фактура № **********/31.10.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826. 90 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
не издал фактури за получен приход от услуги, извършени от „***“ ООД
на „***“ ООД /почистване на речни корита и поречия/ на обща стойност
17 376.84 лв., от които данъчна основа 14 480. 70 лв. и ДДС 2 896. 14 лв.
не издал фактури за продадена дървесина на Старчески дом „***“, с ***
и на Р. П. / по превозни билети № ***/00042 от 02.10.2017 г. и ***/00043
от 02.10.2017 г./ на обща стойност 1 689. 60 лв., от които данъчна основа
1 408 лв. и ДДС 281. 60 лв. и на 13.11.2017 г. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения като в Справка-декларация за ДДС вх.
№ ***/13.11.2017 г., подадена по електронен път пред ТД на НАП -
Варна, офис Шумен, за данъчен период месец октомври 2017 г.,
потвърдил неистина относно размера на получени доставки и начислен
ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, и затаил истина
относно получен приход от услуги и от продажба на стоки, като в раздел
„Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен данъчен кредит,
завишавайки сумата със 7 000 лв., и е променил резултата за периода,
като в раздел "В" декларирал ДДС за внасяне , намалявайки размера
на дължимата сумата с 3 177. 74 лв.
3. За данъчен период 01.11.2017 г. - 30.11.2017 г. при водене на
счетоводството
съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучена доставка с право на пълен
данъчен кредит по данъчна фактура с посочен доставчик „***“ ЕООД,
както следва:
фактура № 293/30.11.2017 г. с данъчна основа 28 000 лв. и ДДС 5 600 лв.;
използвал документи с невярно съдържание, издадени от „***“ ООД /във
връзка с доставена дървесина/, както следва:
фактура № **********/06.11.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 4 826.9 0 лв. и към ДДС сумата 965. 38 лв.;
фактура № **********/16.11.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 2 413. 45 лв. и към ДДС сумата 482. 69 лв.;
не издал фактури за получен приход от услуги, извършени от „***“ ООД
на „***“ ООД /почистване на речни корита и поречия/ на обща стойност
8 688. 42 лв., от които данъчна основа 7 240. 35 лв. и ДДС 1 448. 07 лв.;
не издал фактура за продадена дървесина Я.Д. / по превозен билет №
***/000111 от 06.11.2017 г./ на стойност 921. 60 лв., от които данъчна
основа 768 лв. и ДДС 153. 60 лв. и на 14.12.2017 г. избегнал
3
установяването и плащането на данъчни задължения, като в Справка-
декларация за ДДС вх. № ***/14.12.2017 г., подадена по електронен път
пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период месец ноември
2017 г., потвърдил неистина относно размера на получени доставки и
начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, и затаил
истина относно получен приход от услуги и от продажба на стоки, като в
раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен данъчен
кредит, завишавайки сумата с 5 600 лв., и е променил резултата за
периода, като в раздел "В" декларирал ДДС за внасяне , намалявайки
размера на дължимата сумата с 1 601. 67 лв.
4. За данъчен период 01.01.2018 г. - 31.01.2018 г. при водене на
счетоводството
съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучена доставка с право на пълен
данъчен кредит по данъчна фактура с посочен доставчик „***“ ЕООД,
както следва:
фактура № **********/31.01.2018 г. с данъчна основа 6 000 лв. и ДДС 1
200 лв.;
използвал документ с невярно съдържание, издаден от „***“ ООД /във
връзка с доставена дървесина/, както следва:
фактура № **********/17.01.2017 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 6 484. 90 лв. и към ДДС сумата 1 296. 96
лв.;
• не издал фактури за получен приход от услуги, извършени „***“
ООД на „***“ ООД /почистване на речни корита и поречия/ на обща стойност
7 781. 86 лв., от които данъчна основа 6 484. 90 лв. и ДДС 1 296. 96 лв. и на
14.02.2018 г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
като в Справка-декларация за ДДС вх. № ***/14.02.2018 г., подадена по
електронен път пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период
месец януари 2018 г., потвърдил неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен кредит, и
затаил истина относно получен приход от услуги, като в раздел „Б“ на
декларацията посочил ДДС с право на пълен данъчен кредит, завишавайки
сумата с 1 200 лв., и е променил резултата за периода, като в раздел "В"
декларирал ДДС за внасяне , намалявайки размера на дължимата сумата с 1
296. 96 лв.
5. За данъчен период 01.02.2018 г. - 28.02.2018 г. при водене на
счетоводството
съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчна фактури с посочен доставчик „***“ ЕООД,
както следва:
фактура № **********/01.02.2018 г. с данъчна основа 6 250 лв. и ДДС 1
250 лв.;
фактура № **********/06.02.2018 г. с данъчна основа 6 250 лв. и ДДС 1
250 лв.;
4
фактура № **********/09.02.2018 г. с данъчна основа 6 250 лв. и ДДС 1
250 лв.;
фактура № **********/12.02.2018 г. с данъчна основа 6 250 лв. и ДДС 1
250 лв.;
използвал документи с невярно съдържание, издадени от „***“ ООД /във
връзка с доставена дървесина/, както следва:
фактура № **********/16.02.2018 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 3 921. 04 лв. и към ДДС сумата 784. 19 лв.;
не издал фактури за получен приход от услуги, извършени „***“ ООД на
„***“ ООД /почистване на речни корита и поречия/ на обща стойност 4
705. 23 лв., от които данъчна основа 3 921. 04 лв. и ДДС 784. 19 лв. и на
14.03.2018 г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения като в Справка-декларация за ДДС вх. № ***/14.03.2018 г.,
подадена по електронен път пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за
данъчен период месец февруари 2018 г., потвърдил неистина относно
размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с право на
пълен данъчен кредит, и затаил истина относно получен приход от
услуги, като в раздел „Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен
данъчен кредит, завишавайки сумата с 5 000 лв., и е променил резултата
за периода, като в раздел "В" декларирал ДДС за внасяне , намалявайки
размера на дължимата сумата със 784. 19 лв.
6. За данъчен период 01.03.2018 г. - 31.03.2018 г. при водене на
счетоводството
съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучена доставка с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „***“ ЕООД,
както следва:
фактура № **********/26.03.2018 г. с данъчна основа 6 000 лв. и ДДС 1
200 лв.;
фактура № **********/28.03.2018 г. с данъчна основа 6 000 лв. и ДДС 1
200 лв.;
използвал документ с невярно съдържание, издаден от „***“ ООД /във
връзка с доставена дървесина/, както следва:
фактура № **********/12.03.2018 г., където следвало да бъде добавена
към данъчната основа сумата 1 692. 30 лв. и към ДДС сумата 338. 45 лв.
не издал фактури за получен приход от услуги, извършени „***“ ООД на
„***“ ООД /почистване на речни корита/ на обща стойност 2 030. 75 лв.,
от които данъчна основа 1 692. 30 лв. и ДДС 338. 45 лв. и на 14.04.2018 г.
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения като в
Справка-декларация за ДДС вх. № ***/14.04.2018г., подадена по
електронен път пред ТД на НАП - Варна, офис Шумен, за данъчен период
месец март 2018 г., потвърдил неистина относно размера на получени
доставки и начислен ДДС по доставките с право на пълен данъчен
кредит, и затаил истина относно получен приход от услуги, като в раздел
„Б“ на декларацията посочил ДДС с право на пълен данъчен кредит,
завишавайки сумата с 2 400 лв., и е променил резултата за периода, като в
5
раздел "В" декларирал ДДС за внасяне , намалявайки размера на
дължимата сумата с 338. 45 лв.
7. За данъчен период 01.04.2018г. - 30.04.2018г. при водене на
счетоводството
съставил документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД, в който отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с посочен доставчик „***“ ЕООД,
както следва:
фактура № **********/30.03.2018г. с данъчна основа 6 000 лв. и ДДС 1
200 лв.;
фактура № **********/05.04.2018 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв.;
Фактура № **********/10.04.2018 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв.;
фактура № **********/13.04.2018 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС
1600.00 лв.;
фактура № **********/16.04.2018 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв.;
фактура № **********/23.04.2018 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв.;
фактура № **********/26.04.2018 г. с данъчна основа 8 000 лв. и ДДС 1
600 лв. и на 13.05.2018 г. избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения като в Справка-декларация за ДДС вх. №
***/13.05.2018 г., подадена по електронен път пред ТД на НАП - Варна,
офис Шумен, за данъчен период месец април 2018 г., потвърдил неистина
относно размера на получени доставки и начислен ДДС по доставките с
право на пълен данъчен кредит, като в раздел „Б“ на декларацията
посочил ДДС с право на пълен данъчен кредит, завишавайки сумата с 10
800 лв.
8. На 28.03.2018 г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения - корпоративен данък за периода 28.08.2017 г. - 31.12.2017 г. -
като в Годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО с вх. №
***/28.03.2018 г. потвърдил неистина относно получения финансов
резултат /като вписал загуба -3243. 32 лв./ и дължимия данък /като
вписал дължим данък 0.00лв./ вместо да посочи реално получения
финансов резултат /печалба 114 134. 41 лв./ и дължимия корпоративен
данък върху този доход - 11 413. 44 лв., поради което и на осн. чл.255 ал.
3 във вр. с ал. 1 т .2, т. 3, т. 5, т. 6 и т. 7, и вр. с чл. 26 ал. 1 и чл. 58 ал. 4
във вр. с чл. 55 ал. 1 т. 1 от НК го осъжда на 1 /една/ година и 6 /шест/
месеца лишаване от свобода.
На осн. чл. 66 ал. 1 от НК отлага изтърпяването на наложеното
наказание лишаване от свобода за изпитателен срок от 3 /три/ години.
На осн. чл. 189 от НПК осъжда подс. Б. Т. А. да заплати по сметка на ОД
6
МВР *** разноски от д. п. № ***/2022 г. в размер на 948 лв.
Веществените доказателства по делото: 118 бр. превозни билети да се
пазят до влизане в сила на присъдата, след което да бъдат върнати на А.С.А..
Присъдата подлежи на обжалване и протестиране в 15 дневен срок пред
Апелативен съд гр. Варна.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
7