№ 6
гр. Кюстендил, 17.03.2025 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – КЮСТЕНДИЛ в публично заседание на
седемнадесети март през две хиляди двадесет и пета година в следния състав:
Председател:Мирослав М. Начев
СъдебниГЕРГАНА Б. МИТРЕВА-
заседатели:ДУБРОВИН
Сашка Г. Н.а
при участието на секретаря Вергиния Хр. Бараклийска
и прокурора К. П. Б.
като разгледа докладваното от Мирослав М. Начев Наказателно дело от общ
характер № 20231500200349 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимата Е. Р. Ю., ЕГН **********, родена на
********** в гр. П., български гражданин, със средно образование,
неосъждана,
за НЕВИННА за това, че
За периода от 14.11.2013г. до 14.10.2014г. в гр.Кюстендил, при
условията на продължавано престъпление, в качеството си на собственик и
управител на „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на
управление с.Ж.,общ.К.,ул."М.С." №**, посредством Л. И. С. от гр.
Кюстендил - счетоводител на същото дружество, с цел избягване
1
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, в
подадени на основание чл.125 ал. 1 във вр. с чл.87 ал.2 от ЗДДС пред ТД на
НАП гр. София - Офис гр. Кюстендил, месечни справки – декларации по
ЗДДС, е потвърдила неистина и е затаила истина относно наличието на реални
облагаеми доставки по смисъла на чл. 12 ал. 1 от ЗДДС в нарушение на чл. 70
ал. 5 във вр. с чл. 68 ал. 1 т. 1 и ал. 2 и чл. 69 ал.1 т.1 от ЗДДС и по този начин е
приспаднала неследващ се данъчен кредит и не е начислила ДДС в дневник за
продажби, в общ размер на 3 123.64 лв., както следва:
1. На 14.11.2013г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001063755/ 14.11.2013г. за данъчен период месец
октомври 2013г., е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 171.81 лв, като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаила истина, не е начислила ДДС в
дневника за продажби в размер на 33.33 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 138.48 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 171.81 лв.;
2. На 14.12.2013г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001066396/ 14.12.2013г., за данъчен период месец
ноември 2013г., е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 989.59 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаила истина, не е начислила ДДС в
дневника за продажби в размер на 934.58 лв.
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 55.01 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 989.59
лв.;
3. На 14.01.2014г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
2
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001066396/ 14.12.2013г., за данъчен период месец
декември 2013г., е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 36. 71 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 36.71 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 36. 71 лв.;
4. На 13.02.2014г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001071064/ 13.02.2014г., за данъчен период месец
януари 2014г., е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 138.33 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 138.33 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 138.33
лв.;
5. На 13.03.2014г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001073139/ 13.03.2014г., за данъчен период месец
февруари 2014г. е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 136.75 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 136.75 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 136.75
лв.;
6. На 14.04.2014г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
3
чл. 125 от ЗДДС с вх. № № 10001076302/ 14.04.2014г., за данъчен период
месец март 2014г., е избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения в размер 335.53 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаила истина, не е начислила ДДС в
дневника за продажби в размер на 100 лв.,
- в клетка 41 / начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 235.53 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 335.53
лв.;
7. На 13.05.2014г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001078169/ 13.05.2014г., за данъчен период месец
април 2014г. е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 330.51 лв., като:
– в клетка 50/ ДДС за внасяне/ е затаила истина не е начислила ДДС в
дневника за продажби в размер на 216.67 лв.,
- в клетка 41/начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки в размер на 113.84 лв., по доставки , които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 330.51
лв.;
8. На 11.06.2014г. в гр.Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001080419/ 11.06.2014г., за данъчен период месец
май 2014г. е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 371.03 лв., като:
- в клетка 50/ ДДС за внасяне/ е затаила истина, не е начислила ДДС в
дневника за продажби в размер на 265.83 лв.,
- в клетка 41/начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 105.20 лв., по доставки , които реално не са
4
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 371.03
лв.;
9. На 12.07.2014г. в гр. Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001083811/ 12.07.2014г., за данъчен период месец
юни 2014г., е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 107.50 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит като в
дневника за покупки, в размер на 107.50 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 107.50
лв.;
10. На 12.08.2014г. в гр. Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001086070/ 12.08.2014г., за данъчен период месец
юли 2014г. е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 134.51 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 134.51 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 134.51
лв.;
11. На 12.09.2014г. в гр. Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № № 10001089073/ 12.09.2014г., за данъчен период
месец август 2014г., е избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения в размер 151.82 лв., като:
- в клетка 41/начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 151.82 лв., по доставки, които реално не са
извършени-при действително установен ДДС за внасяне в размер 151.82 лв.;
5
12. На 14.10.2014г. в гр. Кюстендил, като собственик и управител на
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество в Справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № № **********/ 14.10.2014г., за данъчен период месец
септември 2014г., е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 219.55 лв., като:
- в клетка 50/ ДДС за внасяне/ е затаила истина, не е начислила ДДС
в дневника за продажби в размер на 66.67 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 152.88 лв., по доставки, които реално не са
извършени - действително установен ДДС за внасяне в размер 219.55 лв.,
поради което я ОПРАВДАВА по повдигнато срещу нея обвинение за
извършване на престъпление по чл. 255 ал. 1 т. 2 и т.7 вр. с чл. 26 ал.1 от НК.
На основание чл.305 ал.6 вр.чл.301 ал.4 вр.ал.1 т.2 НПК, чл.180 ал.1
ЗДДС и чл.171 ал.2 т.3 ДОПК, доколкото подсъдимата Е. Р. Ю., ЕГН
**********, през периода от 14.11.2013г. до 14.10.2014г. в гр.Кюстендил, като
регистрирано лице, което е било длъжно, не е начислила данък в предвидените
в ЗДДС срокове, й НАЛАГА административно наказание „глоба“ от 1617.08
лв, в размер на неначисления данък върху добавената стойност.
ПРИЗНАВА подсъдимата Е. Р. Ю., ЕГН **********,
за НЕВИННА за това, че на 14.11.2017г. в гр. Кюстендил, в качеството
си на собственик и управител на „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, със
седалище и адрес на управление в с.Ж.,общ.К.,ул."М.С." №**, посредством Л.
И. С. от гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, с цел избягване
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, в
подадена на основание чл.125 ал.1 във вр. с чл.87 ал. 2 от ЗДДС месечна
справка – декларация по ЗДДС, пред ТД на НАП гр.София - Офис гр.
Кюстендил, е потвърдила неистина и затаила истина относно наличието на
6
реални облагаеми доставки по смисъла на чл.12 ал.1 от ЗДДС в нарушение на
чл. 70 ал.5 във вр. с чл. 68 ал.1 т.1 и ал.2 и чл. 69 ал. 1 т.1 от ЗДДС, като не е
издала фактура, приспаднала е неследващ се данъчен кредит и не е начислила
ДДС в дневник за продажби в общ размер на 3709.34 лв., в справка
декларация по чл.125 от ЗДДС с вх.№ №10001206275/ 14.11.2017г., за данъчен
период месец октомври 2017г. е избегнала установяване и плащане на
данъчни задължения в размер 3709.94 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаила истина, не е начислила ДДС в
дневника за продажби, в размер на 3625. 33 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдила неистина, като е приспаднала неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 84.61 лв. по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 3709.94
лв.,
поради което я ОПРАВДАВА по повдигнато срещу нея обвинение за
извършване на престъпление по чл. 255 ал.1 т. 2, т. 3 пр.1 и т. 7 от НК.
ПРИЗНАВА подсъдимия Д. Л. Й., ЕГН **********, роден на
24.11.1982г. в гр.Кюстендил, български гражданин, със средно образование,
неосъждан,
за НЕВИНЕН за това, че през периода от 12.11.2014г. до 12.10.2017г.
в гр.Кюстендил, при условията на продължавано престъпление, в качеството
си на управител и представляващ търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК
*********, посредством Л. И. С. от гр. Кюстендил - счетоводител на същото
дружество, с цел избягване установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери, в подадени на основание чл.125 ал.1
във вр. с чл.87 ал. 2 от ЗДДС, пред ТД на НАП гр.София - Офис гр. Кюстендил
, месечни справки – декларации по ЗДДС, е потвърдил неистина и е затаил
истина относно наличието на реални облагаеми доставки по смисъла на чл.12
ал.1 от ЗДДС в нарушение на чл.70 ал.5 във вр. с чл.68 ал.1 т.1 и ал.2 и чл. 69
ал.1, т.1 от ЗДДС и по този начин е приспаднал неследващ се данъчен кредит и
не е начислил ДДС в дневник за продажби в общ размер на 17 394 лв., както
7
следва:
1. На 12.11.2014г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр.Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001094068/12.11.2014г. за данъчен период месец
октомври 2014г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 1006. 65 лв, като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит, в
дневника за покупки, в размер на 1006. 65 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 1006.65
лв.;
2. На 12.12.2014г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001097347/12.12.2014г. за данъчен период месец
ноември 2014г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 1230.36 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит, в
дневника за покупки, в размер на 1230.36 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 1230.36
лв.;
3. На 14.01.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № №**********/14.01.2015г., за данъчен период месец
декември 2014г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 1406.41 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 116.67лв., в клетка 41 /начислен ДДС с
право на пълен данъчен кредит/ е потвърдил неистина, като е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в дневника за покупки, в размер на 1289. 74 лв.,
по доставки, които реално не са извършени – при действително установен
8
ДДС за внасяне в размер 1406.41 лв.;
4. На 12.02.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №100011002737/12.02.2015г., за данъчен период месец
януари 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер на 82.08 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби: в размер на 16.67лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 65.41 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер на 82.08
лв.;
5. На 12.03.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001105369/12.03.2015г. за данъчен период месец
февруари 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 233.52 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 233.52 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 233.52 лв.;
6. На 14.04.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001108773/14.04.2015г., за данъчен период месец
март 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 98.38 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 98.38 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 98.38 лв.;
9
7. На 13.05.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № **********/13.05.2015г., за данъчен период месец
април 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 110.72 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 110.72 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 110.72
лв.;
8. На 11.06.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 100011113462/11.06.2015г., за данъчен период месец
май 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 629.35 лв, като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 50.00лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, общо в размер на 579.35 лв., по доставки, които реално
не са извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер
629.35 лв.;
9. На 11.07.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото, в справка-декларация по чл.125 от
ЗДДС с вх. № 10001116566/11.07.2015г., за данъчен период месец юни 2015г. е
избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в размер 553.67 лв.,
като:
- в клетка 50 / ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 83.33 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ / е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
10
дневника за покупки, в размер на 470.33 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 553.67 лв.;
10. На 14.08.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001120509/14.08.2015г., за данъчен период месец
юли 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 236.66 лв., като:
- в клетка 50 / ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 160 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ / е
потвърдил неистина като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки в размер на 76.66 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 236.66
лв.;
11. На 12.09.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001122947/12.09.2015г., за данъчен период месец
август 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 583.65 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 499.83 лв.
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 83.82 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 583.65
лв.;
12. На 14.10.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001126486/14.10.2015г., за данъчен период месец
септември 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 534.50 лв., като:
11
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 327.83 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 206.67 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 534.50 лв.;
13. На 14.11.2015г. в гр. Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001129162/14.11.2015г., за данъчен период месец
октомври 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 374.50 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби, в размер на 16.50 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 355.00 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 374.50
лв.;
14. На 11.12.2015г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001131128/11.12.2015г., за данъчен период месец
ноември 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 176.39 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит като в
дневника за покупки, в размер на 176.39 лв., по доставки, които реално не са
извършени, неправомерно ползван данъчен кредит 176.39 лв., при
действително установен ДДС за внасяне в размер 176.39 лв.;
15. На 14.01.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001135123/14.01.2016г., за данъчен период месец
12
декември 2015г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 184.73 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 184.73 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 184.73 лв.;
16. На 12.02.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001137857/12.02.2016г., за данъчен период месец
януари 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 155.92 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки в размер на 155.92 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 155.92
лв.;
17. На 09.03.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №**********/09.03.2016г., за данъчен период месец
февруари 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 399.88 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 399.88 лв., по доставки, които реално не са
извършени - действително установен ДДС за внасяне в размер 399.88 лв.;
18. На 13.04.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001143869/13.04.2016г., за данъчен период месец
март 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 399.88 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
13
дневника за продажби в размер на 198.33 лв.
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки в размер на 201.55 лв., по доставки, които реално не са
извършени при действително установен ДДС за внасяне в размер 399.88 лв.;
19. На 13.05.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр.Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001147051/13.05.2016г., за данъчен период месец
април 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 166.88 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, общо в размер на 166.88 лв., по доставки, които реално
не са извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер
166.88 лв.;
20. На 10.06.2016г. в гр. Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001149163/10.06.2016г., за данъчен период месец
май 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 1123.65 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 1123.65 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 1123.65
лв.;
21. На 13.07.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001153150/13.07.2016г., за данъчен период месец
юни 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 1521.30 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
14
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки в размер на 1521.30лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 1521.30
лв.;
22. На 12.08.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, в справка-декларация
по чл.125 от ЗДДС с вх. №10001159475/12.08.2016г., за данъчен период
месец юли 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 812.52 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 812.52 лв. по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 812.52 лв.;
23. На 13.09.2016 г. в гр. Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001159475/13.09.2016г., за данъчен период месец
август 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 635.01 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби, в размер на 447.33 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 187.68 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 635.01 лв.;
24. На 13.10.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001159475/13.10.2016г., за данъчен период месец
септември 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 423.25 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 423.25 лв., по доставки, които реално не са
15
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 423.25 лв.;
25. На 10.11.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001164980/10.11.2016г., за данъчен период месец
октомври 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 952.33 лв., като:
- в клетка 50/ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 100.13 лв.
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 852.20 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 952.33
лв.;
26. На 14.12.2016г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001169586 /14.12.2016г., за данъчен период месец
ноември 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 727.44 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 314.42 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 413.02лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 727.44
лв.;
27. На 13.01.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в Справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001171895/13.01.2017г., за данъчен период месец
декември 2016г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 1336.63 лв., като:
16
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 1336.63 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 1336.63
лв.;
28. На 13.02.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. №10001175685/13.02.2017г., за данъчен период месец
януари 2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 63.77 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 63.77 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 63.77 лв.;
29. На 12.05.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001185428/12.05.2017г., за данъчен период месец
април 2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 406.46 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 88.67 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 317.79 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 406.46
лв.;
30. На 12.06.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001188258 /12.06.2017г., за данъчен период месец
май 2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 149.57 лв., като:
17
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 149.57лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 149.57
лв.;
31. На 11.07.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001191147/11.07.2017г., за данъчен период месец
юни 2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 296.66 лв., като:
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер общо на 219.50 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 77.16 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 296.66
лв.;
32. На 10.08.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001194766/10.08.2017г., за данъчен период месец
юли 2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в
размер 87.06 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 87.06 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 87.06 лв.;
33. На 12.09.2017г. в гр.Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл.125 от ЗДДС с вх. № 10001198342/12.09.2017г ., за данъчен период август
2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в размер
289.30 лв., като:
18
- в клетка 50 /ДДС за внасяне/ е затаил истина, не е начислил ДДС в
дневника за продажби в размер на 80.00 лв.,
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 209.30 лв., по доставки, които реално не са
извършени – при действително установен ДДС за внасяне в размер 289.30
лв.;
34. На 12.10.2017г. в гр. Кюстендил, като управител и представляващ
търговско дружество „ М.Ш.“ ЕООД, ЕИК *********, посредством Л. И. С. от
гр. Кюстендил - счетоводител на същото дружество, в справка-декларация по
чл. 125 от ЗДДС с вх. № 10001201783/12.10.2017г., за данъчен период месец
септември 2017г., е избегнал установяване и плащане на данъчни задължения
в размер 41.62 лв., като:
- в клетка 41 /начислен ДДС с право на пълен данъчен кредит/ е
потвърдил неистина, като е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
дневника за покупки, в размер на 41.62 лв., по доставки, които реално не са
извършени - при действително установен ДДС за внасяне в размер 41.62 лв.,
поради което го ОПРАВДАВА по повдигнато срещу него обвинение за
извършване на престъпление по чл. 255 ал.3 вр. ал.1 т.2 и т.7 вр. с чл. 26 ал.1
от НК.
На основание чл.305 ал.6 вр.чл.301 ал.4 вр.ал.1 т.2 НПК и чл.180 ал.1
ЗДДС, доколкото подсъдимият Д. Л. Й., ЕГН **********, през периода от
14.01.2015г. до 12.09.2017г. в гр.Кюстендил, като регистрирано лице, което е
било длъжно, не е начислил данък в предвидените в ЗДДС срокове, му
НАЛАГА административно наказание „глоба“ от 2 719.21 лв, в размер на
неначисления данък върху добавената стойност.
ПРИЗНАВА подсъдимия Д. Л. Й., ЕГН **********,
за НЕВИНЕН за това, че за периода от 31.03.2015г. до 20.03.2017г. в
гр.Кюстендил, при условията на продължавано престъпление, в качеството си
на управител и представляващ търговско дружество „М.Ш.“ ЕООД, ЕИК
19
*********, посредством Л. И. С. от гр. Кюстендил - счетоводител на същото
дружество, е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения /
корпоративен данък по чл. 5,ал.1 от ЗПКО/ в големи размери – 5012.91 лв.,
формирани от съвкупността им за три данъчни периода /за финансовите
календарни 2014г., 2015г. и 2016г./, като е затаил истина в подадена пред ТД на
НАП - Кюстендил годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО за
финансовите календарни 2014г., 2015г. и 2016г., както следва:
1. На 31.03.2015 г. в гр. Кюстендил е избягнал установяването и
плащането на данъчни задължения /корпоративен данък по чл. 5, ал. 1 от
ЗКПО/ в размер на 457.85 лв., за данъчен период финансовата календарна
2014 г., като е затаил истина в подадена пред ТД на НАП - Кюстендил
годишна данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО с вх. №
1000И0015955/31.03.2015г. относно данъчния финансов резултат за
горепосочения данъчен период, посочвайки данъчна печалба в размер на 104
471.04 лв. и дължим корпоративен данък в размер на 10 455.20 лв., вместо
действителен размер на данъчна печалба в размер на 109 049.05 лв. и
действителен дължим корпоративен данък в размер на 10 913.05 лв., като
разликата между декларирания размер на корпоративен данък и действително
установения е в размер на 457. 85 лв., който не е деклариран и не е платен;
2. На 24.03.2016 г. в гр. Кюстендил е избягнал установяването и
плащането на данъчни задължения /корпоративен данък по чл. 5, ал. 1 от
ЗКПО/ в размер на 1532.09 лв., за данъчен период финансовата календарна
2015г., като е затаил истина в подадена пред ТД на НАП - Кюстендил годишна
данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО с вх. № 1000И0023942/24.03.2016г.
относно данъчния финансов резултат за горепосочения данъчен период,
посочвайки данъчна печалба в размер на 46 798.77 лв. и дължим
корпоративен данък в размер на 4 680.01 лв., вместо действителен размер на
данъчна печалба в размер на 62 121.04 лв. и действителен дължим
корпоративен данък в размер на 6 212.10 лв., като разликата между
декларирания размер на корпоративен данък и действително установения е в
размер на 1 532.09 лв., който не е деклариран и не е платен;
3. На 20.03.2017 г. в гр. Кюстендил е избягнал установяването и
плащането на данъчни задължения /корпоративен данък по чл. 5, ал. 1 от
ЗКПО/ в размер на 3022.97 лв., за данъчен период финансовата календарна
20
2016г., като е затаил истина в подадена пред ТД на НАП - Кюстендил годишна
данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО с вх. № 1000И0035083/23.03.2017г.
относно данъчния финансов резултат за горепосочения данъчен период,
посочвайки данъчна печалба в размер на 7 794.66 лв. и дължим корпоративен
данък в размер на 779.47 лв., вместо действителен размер на данъчна печалба
в размер на 38 024.25 лв. и действителен дължим корпоративен данък в размер
на 3 802.44 лв., като разликата между декларирания размер на корпоративен
данък и действително установения е в размер на 3 022.97 лв., който не е
деклариран и не е платен,
поради което го ОПРАВДАВА по повдигнато срещу него обвинение за
извършване на престъпление по чл. 255 ал.1 т.2 пр.2 вр. с чл. 26 ал.1 от НК.
На основание чл.305 ал.6 вр.чл.301 ал.4 вр.ал.1 т.2 НПК и чл.180 ал.1
ЗДДС, доколкото подсъдимият Д. Л. Й., ЕГН **********, през периода от
31.03.2015г. до 20.03.2017г. в гр.Кюстендил, като регистрирано лице, което е
било длъжно, не е начислил данък в предвидените в ЗДДС срокове, му
НАЛАГА административно наказание „глоба“ от 1470.12 лв, в размер на
неначисления данък върху добавената стойност.
Сторените по делото разноски остават за сметка на Държавата, на
основание чл.190 ал.1 НПК.
Присъдата може да се протестира, съответно обжалва, пред
Софийски апелативен съд, в 15 - дневен срок, считано от днес.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
21
22