№ 31
гр. Шумен , 18.03.2021 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
РАЙОНЕН СЪД – ШУМЕН, IV-ТИ СЪСТАВ в закрито заседание на
осемнадесети март, през две хиляди двадесет и първа година в следния
състав:
Председател:Людмила Д. Григорова-Митева
като разгледа докладваното от Людмила Д. Григорова-Митева Частно
гражданско дело № 20213630100744 по описа за 2021 година
Производство по чл.62, ал.6, т.3, б.„а“ от Закона за кредитните
институции.
Депозирано е искане от М.К. – Териториален директор в ТД на НАП
Варна, чрез ТД на НАП – Варна, офис – Шумен, за разкриване на банкова
тайна по отношение на лицето М. А. А., ЕГН ***, с адрес: ***, лично и в
качеството му на ЕТ „М.А.“, ЕИК ***, със седалище/адрес на управление:
***, представлявано от М. А. А., ЕГН ***, а именно: Справка за движението
на операциите за периода 01.01.2014 г. – 21.07.2020 г.; кои лица /трите имена,
ЕГН/са оперирали с банковите сметки за посочения период; при извършени
операции от упълномощени лица, да се представят копия на пълномощните,
представени от тях; от кои лица /наредители/ са получени паричните средства
и какво представляват /заеми, плащане на услуга или стока и др./; от кои лица
са изтеглени паричните средства. В молбата са посочени и банкови сметки, с
титуляр М. А. А., ЕГН ***, с адрес: ***, в качеството му на ЕТ „М.А., ЕИК
***, със седалище/адрес на управление: ***, представлявано от М. А. А., ЕГН
***.
В молбата се твърди, че със Заповед за възлагане на ревизия № Р-
03002720007737-020-001/11.12.2020г., е назначена ревизия, във връзка с
1
определяне на данъчните задължения на горепосоченото лице, за периода
2014г. - 2019г. по Годишен и авансов данък по ЗДДФЛ и Данък върху
свободни професии, граждански договори и др. по ЗДДФЛ, и за периода
29.01.2015г. – 21.07.2020г. по ЗДДС.
Мотивите за възлагане на ревизията били следните:
Задълженото лице упражнява дейност за периода 2014г. - 2020г. като
земеделски производител, а в качеството си на ЕТ - търговска дейност в
заведение за хранене - патентна дейност. След подаване на документи за
регистрация по ЗДДС през месец юли 2020г. се установило, че оборотът от
двете дейности още през 2014г. сумарно е надхвърлил 50 000,00лв. и лицето е
било в задължение да подаде искане за регистрация по ЗДДС и съответно да
бъде регистрирано.
В хода на ревизията са връчени два броя искане за представяне на
документи и писмени обяснения от задълженото лице, по които са
представени счетоводни регистри единствено за търговската и патентна
дейност, като не са представени никакви първични документи, договори,
банкови извлечения и др. които са съставяни в процес на упражняване на
дейността му и служат за определяне на данъчните задължения.
В тази връзка на задълженото лице са връчени Уведомления по реда на
чл. 124, ал.1 и чл. 17, ал.1, т.2 от ДОПК, както и искане за представяне на
документи и писмени обяснения с приложена декларация по реда на чл. 124,
ал.3 от ДОПК.
Поради непредставяне на всички изискани документи и писмени
обяснения, включително за движението, операциите и наличностите по
банковите сметки от задълженото лице, е необходимо да бъдат предприети
действия за получаване на информация, която ще послужи за
законосъобразното определяне на задълженията му за данъци.
Предвид изложеното и с оглед правилото, визирано в нормата на чл.62,
ал.6, т.3, б. „а“ от ЗКИ, съдът намира искането за допустимо, а разгледано по
същество за основателно, по следните съображения:
2
Искането е депозирано от легитимирано лице и в законовата форма.
На следващо място, ангажираните от молителя доказателства сочат
наличието на предпоставките на разпоредбата на чл. 62, ал.6, , т.3, б.“а“ от
ЗКИ.
Водим от горното и на основание чл. 62, ал.6 от ЗКИ, във вр. с чл. 62, ал.6,
т.3, б. „а“ от ЗКИ, съдът
РЕШИ:
ПОСТАНОВЯВА разкриване на банкова тайна за периода от
01.01.2014 г. – 21.07.2020 г., при чието разкриване да се предостави на
молителя следната информация и документи: Справка за движението на
операциите за периода 01.01.2014 г. – 21.07.2020 г.; кои лица /трите имена,
ЕГН/са оперирали с банковите сметки за посочения период; при извършени
операции от упълномощени лица, да се представят копия на пълномощните,
представени от тях; от кои лица /наредители/ са получени паричните средства
и какво представляват /заеми, плащане на услуга или стока и др./; от кои лица
са изтеглени паричните средства по посочени банкови сметки, с титуляр М.
А. А., ЕГН ***, с адрес: ***, лично и в качеството му на ЕТ „М.А., ЕИК ***,
със седалище/адрес на управление: ***, представлявано от М. А. А., ЕГН ***,
по отношение на следните банкови сметки:
1. Разплащателна в лева с № IBAN: ***, находяща се в
„РАЙФАЙЗЕНБАНК България“ ЕАД, с титуляр М. А. А. с ЕГН **********, в
качеството му на физическо лице;
2. Разплащателна сметка с № IBAN: ***, находяща се в „Обединена
Българска Банка“;
3. Разплащателна сметка с № ***, находяща се в „Банка ДСК“ ЕАД;
4. Потребителски кредит с № ***;
5. Кредитна карта с револвиращ кредит № ***.
3
Решението е окончателно и не подлежи на обжалване.
Решението да се изпрати на ТД на НАП Варна, за М.К. – Териториален
директор на ТД на НАП Варна.
Съдия при Районен съд – Шумен: _______________________
4