Присъда по дело №1256/2017 на Окръжен съд - Бургас

Номер на акта: 6
Дата: 19 януари 2018 г. (в сила от 5 февруари 2018 г.)
Съдия: Георги Димов Пепеляшев
Дело: 20172100201256
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 30 ноември 2017 г.

Съдържание на акта Свали акта

П Р И С Ъ Д А

 

 

№    18                                          18.01.2018 г.                                  град Бургас

 

 

В   И М Е Т О    Н А    Н А Р О Д А

 

 

Бургаски окръжен съд                                            Наказателно отделение

на осемнадесети януари                                   две хиляди и осемнадесета година

в публично заседание в следния състав:

 

 

       ПРЕДСЕДАТЕЛ: ГЕОРГИ ПЕПЕЛЯШЕВ

СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1. А.Вдовичина

       2. С.Полименова

 

Секретар: Г. Драганова

Прокурор: Румяна Славова

като разгледа докладваното от съдия Пепеляшев

наказателно общ характер дело № 1256 по описа за 2017 година

 

П Р И С Ъ Д И:

 

ПРИЗНАВА подсъдимия С.С.Р., роден на ***г***, *****, ЕГН ********** за ВЧ.ЕН в това, че за периода 01.01.2004 г. - 12.01.2009г., в гр.Бургас, при условията на продължавано престъпление, като са осъществени петдесет и четири деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, пред ТД на НАП Бургас, в качеството си на управител на „Рейдес” ООД - гр. Бургас, ЕИК *********, със седалище и адрес ***, регистрирано по ЗДДС, считано от 24.11.2000г., като данъчно задължено лице, по реда на ЗКПО и ЗДДС избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 513 745.19 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС и дължим корпоративен данък по ЗКПО, като затаил истина в месечни справки-декларации (СД) по ЗДДС, които се изискват по силата на закон - 50 броя СД по ЗДДС за периода 01.01.2004г. - 12.01.2009г. и в приложените към тях отчетни регистри по чл. 124, ал.1, т.2 от ЗДДС - дневници за продажбите, подавани лично, и като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. (неносеща наказателна отговорност) и в три броя годишни данъчни декларации (ГДД) за 2005г., 2006г. и 2007г., които се изискват по силата на чл.92 от ЗКПО, подадени лично, както и не подал декларация - ГДД по чл.92 от ЗКПО за 2008г.; не издал като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. изискуеми фактури по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и чл. 125 от ЗДДС, и допуснал като посредствен извършител чрез използване на счетоводител А. осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство, а именно:

1.                 На 13.02.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец януари 2004г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 310,57 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС на „Рейдес”, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №7558/13.02.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3224.45 лв. - данъчна основа с дължим ДДС в размер на 644.89лв. по приходен касов ордер от месец януари 2004г., за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.).

2.                 На 15.03.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец февруари 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 397,50 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №1358/15.03.2004г., която се изисква по силата на чл. 100, ал.1 и ал.3 ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 1458.72лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 291.74лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2004г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. К. и сумата от 1303.89лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 260.78лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. М.).

3.                 На 13.04.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец март 2004 г. в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1 765,86 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №16156/13.04.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 4319.12лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 863.82лв. по приходен касов ордер от месец март 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г. и сумата от 2063.40лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 412.68лв. по приходен касов ордер от месец март 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Н. Д.),

4.                 На 13.05.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец април 2004г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД -гр. Бургас, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4522,34 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №22703/13.05.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 7415.86лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1483.17лв . по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д.; сумата от 1921.05лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 384.21лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 2159.56лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 431.91лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г.; сумата от 4920.42лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 984.08лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 2063.40лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 412.68лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Н. Д.; сумата от 1458.72лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 291.74лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. К.; сумата от 1303.89лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 260.78лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. М.; сумата от 1368.83лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 273.77лв. по приходен касов ордер от месец април 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот., издаден на Р. К.).

5.                 На 14.06.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец май 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4110,33 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №28242/14.06.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 5215.55лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1043.11лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д.; сумата от 4237.63лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 847.53лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я.; сумата от 1915.34лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 383.07лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 1647.66лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 329.53лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 2709.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 541.89лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 2063.40лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 412.68лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Н. Д.; сумата от 1458.72лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 291.74лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. К.; сумата от 1303.89лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 260.78лв. по приходен касов ордер от месец май 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. М.).

6.                 На 14.07.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец юни 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 6755,76 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№33657/14.07.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 1629.86лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 325.97лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д.; сумата от 3096.73лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 619.35лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д.; сумата от 4889.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 4074.65лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 814.93лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 13038.87лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2607,77лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Г.; сумата от 4889.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 2159.56лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 431.91лв. по приходен касов ордер от месец юни 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г.).

7.                 На 13.08.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас за данъчен период месец юли 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1 152 66 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№38006/13.08.2004г., която се изисква по силата на чл.100, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 1878.33лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 375.67лв. по приходен касов ордер от месец юли 2004г., за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Б.; сумата от 1911.88лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 382.38лв. по приходен касов ордер от месец юли 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К. ; сумата от 2128.78лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 425.76лв. по приходен касов ордер от месец юли 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 2063.40лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 412.68лв. по приходен касов ордер от месец юли 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Н. Д.; сумата от 651.94лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 130.39лв. по приходен касов ордер от месец юли 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. Т., а декларирал дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура №119/31.07.2014).

8. На 10.09.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец август 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 9396,14 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №*********/10.09.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 22247.57лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 4449,51лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д.; сумата от 11409.01лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2281.80лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я.; сумата от 464.51лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 92.90лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б.; сумата от 7104.55лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1420.91лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б.; сумата от 2159.56лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 431.91лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г.; сумата от 2136.78лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 427.36лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 1458.72лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 291.74лв. по приходен касов ордер от месец август 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. К.).

9. На 13.10.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец септември 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 32574,74 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №*********/13.10.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал.1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 143560.00лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 28712.00лв. по НА №40/20.09.2004г. за учредено право на строеж ; сумата от 16298.58лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 3259.72лв. по приходен касов ордер от месец септември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д.; сумата от 951.71лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 190.34лв. по приходен касов ордер от месец септември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К.; сумата от 2063.40лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 412.68лв. по приходен касов ордер от месец септември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Н. Д.).

10. На 12.11.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец октомври 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 3079,78 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№*********/12.11.2004г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 14668.73лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2933.75лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г.; сумата от 730.18лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 146.04лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. К.).

11. На 10.12.2004г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец ноември 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 7203,97 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№*********/10.12.2004г. която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 14179.77лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2835.95лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д.; сумата от 14668.73лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2933.75лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М.; сумата от 11246.02лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2249.20лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., а декларирал дължимо ДДС в размер на 814.93лв. по фактура 126/30.11.2004г.).

12. На 14.01.2005 год. в гр.Бургас пред ТД на НАП Бургас за данъчен период месец декември 2004 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 15646,63 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№02004925/14.01.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 26077.73лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 5215.55лв. по приходен касов ордер от месец декември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Ц.; сумата от 52155.47лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 10431.09лв. по приходен касов ордер от месец декември 2004г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Ц.).

13. На 11.02.2005г, в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец януари 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 36 598,81 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №02007358/11.02.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 172152.00лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 34430.40лв. по НА №14/21.01.2015г. за учредено право на строеж, издаден на Т. Т.; сумата от 7171.38лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1434.28лв. по приходен касов ордер от месец януари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 859.15лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 171.83лв. по приходен касов ордер от месец януари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 2159.56лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 431.91лв. по приходен касов ордер от месец януари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г., сумата от 651.94лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 130.39лв. по приходен касов ордер от месец януари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. М.),

14. На 12.03.2005г. в гр.Бургас пред ТД на НАП Бургас, за данъчен. период месец февруари 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1412.30 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№**********/12.03.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.) не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания — сумата от 4726.59лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 945.32лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 3934.48лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 786.90лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 1013.08лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 202.62лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 728.55лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 145.71лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. М., а декларирал дължимо ДДС в размер на 668,24лв, по фактура № 132(28.02.2005г,).

15. На 13.04.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец март 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 2481.04 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС на „Рейдес” ООД - гр. Бургас, ЕИК *********, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №821925/13.04.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2037,32лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 407,46лв. по приходен касов ордер от месец март 2003г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2037.32лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 407.46лв. по приходен касов ордер от месец март 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 1303.89лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 260.78лв. по приходен касов ордер от месец март 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 7896.66лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1579.33лв. по приходен касов ордер от месец март 2003г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., сумата от 2063.40лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 412.68лв. по приходен касов ордер от месец март 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Н. Д., а декларирал дължимо ДДС в размер на 586.68 лв. по фактура № 135/31.03.05).

16. На 16.05.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец април 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4710.29 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №905045/16.05.2005г. която се изисква по силата на чл. 100 ал, 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 4889.58лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец април 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 4889.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец април 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 4889.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец април 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 21514.13лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 4302.83лв. по приходен касов ордер от месец април 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т.Т. , а декларирал дължимо ДДС в размер на 1056.15 лв. по фактура № 136/29.04.05г., дължимо ДДС в размер на 1056 .15 лв. по фактура № 137/29.04.05г. и дължимо ДДС в размер на 413.98 лв. по фактура № 138/30.04.05г.)

17. На 13.06.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец май 2005 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4622.29 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №**********/13.06.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 4889.58лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец май 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 4889.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец май 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 23681.84лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 4736.37лв. по приходен касов ордер от месец май 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., а декларирал дължимо ДДС в размер на 766.03 лв. по фактура № 139/31.05.05г. дължимо ДДС в размер на 651 .94 лв. по фактура № 1407/31.05.05г. и дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура №141/31.05.05г.)

18. На 13.07.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец юни 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 9020.30лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№*********/13.07.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2444.79лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец юни 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 2444.79лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец юни 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 8149.29лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1629.86лв. по приходен касов ордер от месец юни 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Б. В., сумата от 4596.20лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 919.24лв. по приходен касов ордер от месец юни 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Ж. В., сумата от 15809.63лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 3161.93лв. по приходен касов ордер от месец юни 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. С., сумата от 22707.19лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 4541.44лв. по приходен касов ордер от месец юни 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б., а декларирал дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 142/29.06.05г., дължимо ДДС в размер на 749.73 лв. по фактура № 143/29.06.05г. и дължимо ДДС в размер на 808.41 лв. по фактура № 144/29.06.05г.)

19. На 12.08.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец юли 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 13130.57лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх.№14243/12.08.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 1967.56лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 393.51лв. по приходен касов ордер от месец юли 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 2444.79лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец юли 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 974.85лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 194.97лв. по приходен касов ордер от месец юли 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 2159,56лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 431,91лв. по приходен касов ордер от месец юли 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г., сумата от 1080,00лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 216.00лв. по приходен касов ордер от месец юли 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец юли 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Ц., сумата от 27438.00лв, - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 5487.60лв., пo НА №163/15.07.2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Х., сумата от 38554.00лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 7710.80лв.по НА №60, том V, рег. №4261 дело №735 от 04.07.2005г. за покупко-продажба на недвижим имот издаден на М. М., а декларирал дължимо ДДС в размер на 978.08 лв. по фактура № 145/29.07.05г., дължимо ДДС в размер на 1140.91 лв. по фактура № 146/29.07.05г. и дължимо ДДС в размер на 978.08 лв. по фактура № 147/29.07.05г.)

20. На 12.09.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец август 2005 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 2085.40 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №925181/14.09.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2444.79лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец август 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 2444.79лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец август 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 15808.00лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 3161.60лв. по приходен касов ордер от месец август 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 733.44лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 146.69лв. по приходен касов ордер от месец август 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 2099.97лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 419.99лв. по приходен касов ордер от месец август 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., а декларирал дължимо ДДС в размер на 873.60 лв. по фактура № 148/31.08.05г., дължимо ДДС в размер на 873.60 лв. по фактура № 149/31.08.05г. и дължимо ДДС в размер на 873.60 лв. по фактура №150/31.08.05г.)

21. На 12.10.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец септември 2005г„ в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 975.96 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС на „Рейдес” ООД, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №927861/12.10.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 8465.48лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1693.10лв. по приходен касов ордер от месец септември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Р., а декларирал дължимо ДДС в размер на 717.14 лв. по фактура № 151/29.09.05г.)

22. На 11.11.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец октомври 2005г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 3457.58 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №933776/11.11.2005г., която се изисква по силата на чл. 100 ал.1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2169.26лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 433.85лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 30031.80лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 6006.36лв. пo HA№ 104, том III, рег. №93995 дело №9433 от 04.10.2005г. за покупко-продажба на недвижим имот издаден на П. П., а декларирал дължимо ДДС в размер на 994.21 лв. по фактура №152/31.10.05г., дължимо ДДС в размер на 994.21 лв. по фактура №153/31.10.05г. и дължимо ДДС в размер на 994.21 лв. по фактура № 155/31.10.05г.).

23. На 14.12.2005г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец ноември 2005г. в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4434.37 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №942065/14.12.2005г., която се изисква по силата на чл.100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3927.96лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 785.59лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. С., сумата от 8149.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1629.86лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. С., сумата от 2159.56лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 431.91лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на С. Г., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Ц. сумата от 10379.85лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2075.97лв. пo HA №195, том V, рег. №6559 дело №919 от 28.11.2005г. за покупко-продажба на недвижим имот издаден на И. С., а декларирал дължимо ДДС в размер на 977.92 лв. по фактура № 157/30.11.05г., дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 159/30.11.05г.).

24. На 16.01.2006г, в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец декември 2005 г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 15667.71 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №947916/16.01.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал.1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 7415.86лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1483.17лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 5264.44лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1052.89лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 4237.63лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 847.53лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г.Я., сумата от 5269.33лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1053.87лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. И., сумата от 7008.39лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1401.68лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. С., сумата от 7334.36лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1466.87лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 7896.66лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1579.33лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., сумата от 7569.06лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1513.81лв. по приходен касов ордер от месец декември 2005г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Б., сумата от 41011.46лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 8202.29лв. по НА №103, том VI, рег. № 7020 дело № 1020 от 16.12.2005г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. П., а декларирал дължимо ДДС в размер на 977.91 лв. по фактура № 160/30.12.05г., дължимо ДДС в размер на 977.91 лв. по фактура №162/30.12.05г. и дължимо ДДС в размер на 977.91 лв. по фактура № 164/30.12.05г.)

25. На 13.02.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец януари 2006г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 3702.65 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №**********/13.02.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 7415.86лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1483.17лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 4726.59лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 945.32лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 3830.17лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 766.03лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 2770.76лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 554.15лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 1059.41лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 211.88лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 1955.83лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 391.17лв. по приходен касов ордер от месец януари 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 5248.14лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1049.63лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д. , сумата от 4237.63лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 847.53лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 959.61лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 191.92лв. по приходен касов ордер от месец януари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., а декларирал дължимо ДДС в размер на 977.91 лв. по фактура №167/30.01.06г., дължимо ДДС в размер на 977.91 лв. по фактура № 168/30.01.06г. и дължимо ДДС в размер на 782.33 лв. по фактура № 169/30.01.06г.).

 26. На 13.03.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец февруари 2006г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 2926.91 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. №02002302/13.03.2006г. която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3707.93лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 741.59лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2363.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 1967.24лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 393.45лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 977.92лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 195.58лв. по приходен касов ордер от месец февруари 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 2746.31лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 549.26лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 2118.82лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 423.76лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 3487.90лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 697.58лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. С., сумата от 3784.53лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 756.91лв. по приходен касов ордер от месец февруари 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б., а декларирал дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 171/28.02.06г., дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 172/28.02.06г.)

27. На 12.04.2006г, в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец март 2006г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 6465.65 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02005986/12.04.2006г., която се изисква по силата на чл.100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания — сумата от 3707.93лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 741.59лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 3667.18лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 733.44лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2363.29лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 1874.34лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко- продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 1955.83лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 391.17лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 977.92лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 195.98лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 5297.04лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1059.41лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 2118,82лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 423.76лв. по приходен касов ордер от месец март 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 2118.82лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 423.76лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 5272.59лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1054.52лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 3585.69лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 3944.26лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 788.85лв. по приходен касов ордер от месец март 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., сумата от 3960.56лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 792.11лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., сумата от 725.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 145.06лв. по приходен касов ордер от месец март 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. К., а декларирал дължимо ДДС в размер на 580.23 лв. по фактура № 175/31.03.06г., дължимо ДДС в размер на 580.23 лв. по фактура № 116/31.03.06г., дължимо ДДС в размер на 580.23 лв. по фактура № 173/31.03.06г. и дължимо ДДС в размер на 580.23 лв. по фактура № 180/31.03.06г.).

28. На 11.05.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец април 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 3650.90 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 0808648/11.05.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал.1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.)и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 1140.90лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 228.18лв. по приходен касов ордер от месец април 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2444.79лв, - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец април 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д.Д., сумата от 2363.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв, по приходен касов ордер от месец април 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 1874.34лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 374.87лв. по приходен касов ордер от месец април 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д.Г., сумата от 977.92лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 195.58лв. по приходен касов ордер от месец април 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 2444.79лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец април 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 2118.82лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 423.76лв. по приходен касов ордер от месец април 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец април 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Г., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец април 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Г., сумата от 4889.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец април 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., а декларирал дължимо ДДС в размер на 651,94 лв., по фактура № 182/28.04.06г. дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 181/28.04.06г., дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 184/28.04.06 г. и дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 183/28.04.06г.).

29. На 14.06.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец май 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1895,50 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 02000817684/14.06.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал, 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3504.20лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 700.84лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2363.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 1874.34лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 374.87лв. по приходен касов ордер от месец май 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 977.92лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 195.58лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 2444.79лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв. по приходен касов ордер от месец май 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 2118.82лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 423.76лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 5269.33лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1053.87лв. по приходен касов ордер от месец май 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 3487.90лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 697.58лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. С., сумата от 3585.69лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 3944.26лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 788.85лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г., за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г.С., сумата от 3784.53лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 756.91лв. по приходен касов ордер от месец май 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б., а декларирал дължимо ДДС в размер на 977.92 лв. по фактура № 185/31.05.06г., дължимо ДДС в размер на 863.83 лв. по фактура № 188/31.05.06г., дължимо ДДС в размер на 977.92 лв. по фактура № 18731.05.06г., дължимо ДДС в размер на 977.92 лв. по фактура № 186/31.05.06г. и дължимо ДДС в размер на 977.92 лв. по фактура № 189/31.05.06г.)

30. На 13.07.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец юни 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 6076.44 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 02000823267/13.07.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.)и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3341.21лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 668.24лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2037.32лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 407.46лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 7661.96лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1532.39лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Д., сумата от 2363.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 4726.56лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 945.32лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Д., сумата от 1874.34лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 374.87лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 977.92лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 195.58лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. М., сумата от 2363.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 472.66лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 2037.32лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 404.46лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г.Я., сумата от 5978.32лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1195.66лв. по приходен касов ордер от месец юни 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Я., сумата от 3784.53лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 756.91лв. по приходен касов ордер от месец юни 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б., сумата от 1059.41лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 211.88лв. по приходен касов ордер от месец юни 200бг, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., а декларирал дължимо ДДС в размер на 982.33 лв. по фактура № 191/30.06.06г. и дължимо ДДС в размер на 982.33 лв. по фактура № 190/30.06.06г.)

31. На 14.08.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец юли 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4835.45 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 02000830772/14.08.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал.1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2444.79лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 488.96лв.по приходен касов ордер от месец юли 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 7334.36лв.  -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1466.87лв. по приходен касов ордер от месец юли 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. и С. М., сумата от 5256.29лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1051.26лв. по приходен касов ордер от месец юли 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Й. Д., сумата от 2635.48лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 521.10лв. по приходен касов ордер от месец юли 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 2333.96лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 466.79лв. по приходен касов ордер от месец юли 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Ж. В., сумата от 3487.90лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 697.58лв. по приходен касов ордер от месец юли 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И.С., сумата от 3585.69лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец юли 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 3944.26лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 788.85лв. по приходен касов ордер от месец юли 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., а декларирал дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 192/31.07.06г, и дължимо ДДС в размер на 554.16 лв. по фактура № 195/31.07.06г.).

32. На 13.09.2006 год. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец август 2006 г., като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4539.16 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д.А. СД по ЗДДС с вх. № 02000836136/13.09.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3623.18лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 724.64лв. по приходен касов ордер от месец август 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Д. Г., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец август 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Г., сумата от 7334.36лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1466.87лв. по приходен касов ордер от месец август 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Г., сумата от 3487.90лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 697.58лв. по приходен касов ордер от месец август 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. С., сумата от 3585.69лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец август 2006 г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т.  Т., сумата от 3944.26лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 788.85лв. по приходен касов ордер от месец август 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., сумата от 3784.53лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 756.91лв. по приходен касов ордер от месец август 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец август 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на К. Ц., а декларирал дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 201/31.08.06г., дължимо ДДС в размер на 775.81 лв. по фактура № 200/31.08.06г., дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 203/31.08.06г., дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 202/31.08.06.г.).

33. На 15.10.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец септември 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1658.29 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 02000843660/15.10.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2635.48лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 527.10лв. по приходен касов ордер от месец септември 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 3487.90лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 697.58лв. по приходен касов ордер от месец септември 200бг. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. С., сумата от 3585.69лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец септември 2006г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 913.10лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 182.62лв. по приходен касов ордер от месец септември 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец септември 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Ц., а декларирал дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 2077/30.09.06г. и дължимо ДДС в размер на 955.10лв. по фактура № 206/30.09.06г.).

34. На 12.11.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец октомври 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1163.72 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 02000846919/12.11.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2034.06лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 406.81лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Ж. В., сумата от 3784.53лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 756.91лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И.Б..

35. На 12.12.2006г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец ноември 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 788.85 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д.А. СД по ЗДДС с вх. № 02000856085/12.12.2006г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3944.26лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 788.85лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С..)

36. На 13.01.2007год. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец декември 2006г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 2548,12 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д. А. СД по ЗДДС с вх. № 02000862560/13.01.2007г., която се изисква по силата на чл. 100 ал, 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2635.48лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 527.10лв. по приходен касов ордер от месец декември 2006г., за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 3585.69лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец декември 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 6519.43лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1303.89лв. по приходен касов ордер от месец декември 2006г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Ц.).

37. На 14.05.2007г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец април 2007г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 742,46 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д.А. СД по ЗДДС с вх. № 02000928587/14.05.2007г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2613,33лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 522,67лв. по приходен касов ордер от месец април 2007г, за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. С., сумата от 814.92лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 162.98лв. по приходен касов ордер от месец април 2007г., за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Ж. И.а, сумата от 1075.71лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 215.14лв. по приходен касов ордер от месец април 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на П. И.).

38. На 13.06.2007год. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А., за данъчен период месец май 2007г., избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 17552.95 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадена от Д.А. СД по ЗДДС с вх. № 02000935341/13.06.2007 г., която се изисква по силата на чл. 100 ал, 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 47.27лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 9.45лв. по приходен касов ордер от месец май 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 3345.51лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 669.10лв. по приходен касов ордер от месец май 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 539.12лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 107.82лв. по приходен касов ордер от месец май 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Р. К., сумата от 64118,19лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 12823.64лв. по НА №92, том II, рег. №2882 дело №263 от 17.05.2007г. за покупко-продажба на недвижим имот издаден на К. Ч. , сумата от 19714.65лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 3942.93лв. по  НА №120, том II, рег. №3098 дело №288 от 30.05.2007г. за покупко-продажба на недвижим имот издаден на Я.Г..)

39. На 14.08,2007г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец юли 2007г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 5 978.32 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № **********/14.08.2007г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 10431.09лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2086.22лв. по приходен касов ордер от месец юли 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на М. С., сумата от 7823.32лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1564.66лв. по приходен касов ордер от месец юли 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. К., сумата от 1629.89лв, - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 325.97лв. по приходен касов ордер от месец юли 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Ч., сумата от 15646.64лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 312933лв. по приходен касов ордер от месец юли 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. Ч., а декларирал дължимо ДДС в размер на 554.15 лв. по фактура № 010/30.06.07г. и дължимо ДДС в размер на 573.71 лв. по фактура № 011/30.07.07г.).

40. На 14.09.2007г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец август 2007г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 76440.03 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02000960624/14.09.2007г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 361012.00лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 72202.40лв. по HA №l31, том 111, рег. №4643 дело №484 от 17.08.2007г. за учредено право на строеж в кв. „М.Рудник“, сумата от 28522.52лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 5704.50лв. по приходен касов ордер от месец август 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Чичова, а декларирал дължимо ДДС в размер на 814.93 лв. по фактура № 008/31.08.07г. и дължимо ДДС в размер на 651.94 лв. по фактура № 009/31.08.07г.).

41. На 11.12.2007г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец ноември 2007г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 7487.57 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02000981743/11.12.2007г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 11734.98лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2347.00лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. К., сумата от 13038.87лв.  -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2607.77лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Х. М., сумата от 16298.58лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 3259.72лв. по приходен касов ордер от месец ноември 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. Д., а декларирал дължимо ДДС в размер на 726.92 лв. по фактура № 014/30.11.07г.).

42. На 11.01.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец декември 2007г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 1401.68 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02000991435/11.01.2008г,, която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 7008.39лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 1401.68лв. по приходен касов ордер от месец декември 2007г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. А.).

43. На 14.02.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец януари 2008г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 52727.77 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001001756/14.02.2008г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 254100.00лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 50820.00лв. по НА №36 от 30.01.2008г. за учредено право на строеж, сумата от 13038.87лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 2607.77лв. по приходен касов ордер от месец януари 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. Д., а декларирал дължимо ДДС в размер на 700 лв. по фактура№ 016/31.01.08г.).

44. На 12.03.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец февруари 2008г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 2915.10 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001010883/12.03.2008г,, която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 2635.48 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 527.10лв. по приходен касов ордер от месец февруари 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. И., сумата от 35041.95 лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 7008.39лв. по приходен касов ордер от месец декември 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на А. А., сумата от 28153.00 лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 5630.60лв. пo НА №92, том 1, рег. №1059 дело №82 от 22.02.2008г. за покупко-продажба на недвижим имот издаден на К. К., а декларирал дължимо ДДС в размер на 10250.99лв. по фактура № 017/02.02.08г.).

45. На 11.04.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец март 2008г„ в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 156,91 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001020016/11.04.2008г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал, 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 3784.53 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 756.91лв. по приходен касов ордер от месец март 2008г., за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на И. Б., а декларирал дължимо ДДС в размер на 600лв. по фактура № 018/31.03.08г.).

46. На 13.08.2008 год. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец юли 2008г„ в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 5411.13 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001059161/13.08.2008г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания — сумата от 3585.69 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 717.14лв. по приходен касов ордер от месец юли 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Т. Т., сумата от 3259.72 - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 651.94лв. по приходен касов ордер от месец юли 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. С., сумата от 20210.24 лв.-данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 4042,05лв. по приходен касов ордер от месец юли 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. Д.).

47. На 12.09.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец август 2008г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер- 977.92 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001070041/12.09.2008г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал, 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 4889.58 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец август 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. Д.).

48. На 09.10.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец септември 2008г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 4889.58 лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001075651/09.10.2008г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 24447.88 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 4889.58лв. по приходен касов ордер от месец септември 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на В. Ц.).

49. На 14.11.2008г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец октомври 2008г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 6209.67лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001092390/14.11.2008г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 4889.58 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 977.92лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Ж., сумата от 30967.31 лв. - данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 6193.46лв. по приходен касов ордер от месец октомври 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Г. Ж., а декларирал дължимо ДДС в размер на 961.71лв. по фактура № 29)31.10.08г.).

50. На 12.01.2009г. в гр.Бургас, пред ТД на НАП Бургас, за данъчен период месец декември 2008г., в качеството си на управител на „Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер - 5370.06лв., представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС, като затаил истина в подадената от него СД по ЗДДС с вх. № 02001109081/12.01.2009г., която се изисква по силата на чл. 100 ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС (отм.), не издал изискуемата фактура по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и допуснал осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство (не документирал и не отразил счетоводно реално получени плащания - сумата от 26850.29 лв. -данъчна основа с дължимо ДДС в размер на 5370.06лв. по приходен касов ордер от месец декември 2008г. за покупко-продажба на недвижим имот, издаден на Ш. и Ю. А.)

51. През периода 01.01.2005г. до 31.12.2005г в гр.Бургас, като управител на Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 19 188.58лв., дължими по чл.44 ал.1 от ЗКПО (ДВ бр. 109 от 16.12.2003 г. в сила от 1.01.2004 г. отм.) като потвърдил неистина в годишна данъчна декларация вх. № 02004481/29.03.2006г. за финансовата 2005г., която се изисква по силата на чл.51 ал.1 ЗКПО (ДВ бр. 109 от 16 12.2003 г., в сила от 1.01.2004 г. отм.), в която посочил, че фирмата не осъществява дейност и има нулев финансов резултат за финансовата 2005год.

52. През периода 01.01.2006г. до 31.12.2006г в гр.Бургас, като управител на Рейдес” ООД, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 50 013.35лв., дължими по чл.44 ал.1 от ЗКПО (ДВ бр. 109 от 16.12.2003 г. в сила от 1.01.2004 г. отм.), като потвърдил неистина в годишна данъчна декларация вх. № 02008939/02.04.2007г. за финансовата 2006г., която се изисква по силата на чл.51 ал.1 ЗКПО (ДВ бр. 109 от 16.12.2003 г., в сила от 1.01.2004 г. отм.), в която е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 151,24 лв.

53. През периода 01.01.2007г. до 31.12.2007г в гр.Бургас, като управител на Рейдес” ООД - гр. Бургас, ЕИК *********, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 27 007.81лв., като потвърдил неистина в годишна данъчна декларация вх. № 0200-И-0003648/31.03.2008г. за финансовата 2007г., която се изисква по силата на чл.92 от ЗКПО, в която е декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 0.00лв,

54. През периода 01.01.2008г. до 31.12.2008г в гр.Бургас, като управител на Рейдес” ООД - гр. Бургас, ЕИК *********, избегнал плащане на данъчни задължения в големи размери - 3509.75лв,, като не подал годишна данъчна декларация, която се изисква по силата на чл.92 от ЗКПО, поради което и на основание по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, т. 2, т. 3 и т. 5, вр. чл. 26, ал. 1, вр. чл. 54 вр. чл. 58а, ал. 1 НК му налага наказание ЧЕТИРИ ГОДИНИ и ШЕСТ МЕСЕЦА „Лишаване от свобода“, което намалява с 1/3, съответно на ТРИ ГОДИНИ „Лишаване от свобода“, както и конфискация на дворно място от 800 кв.м.  ****** в с. Ливада, общ. Камено, обл. Бургас.

На основание чл. 66, ал. 3 от НК ОТЛАГА така наложеното наказание с изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ.

На основание чл. 67, ал. 3 от НК ПОСТАНОВЯВА подсъдимият да изтърпи в изпитателния срок пробационна мярка по чл. 42а, ал. 2, т. 2 от НК „Задължителни периодични срещи с пробационен служител“ за срок от ТРИ ГОДИНИ. 

ОСЪЖДА подсъдимия С.С.Р. да заплати в полза на държавата по сметка на ОД МВР гр. Бургас сумата от 4095 (четири хиляди и деветдесет и пет) лева, представляваща деловодни разноски.

 

Присъдата може да се обжалва или протестира в 15-дневен срок от днес пред Апелативен съд – гр. Бургас.

 

 

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

   СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

 

 

2.

Съдържание на мотивите Свали мотивите

М О Т И В И към присъда № 18/18.01.2018 г. по НОХД № 1256/2017 г.

Против подсъдимия С.С.Р. ЕГН********** е предявено обвинение по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, т. 2, т. 3 и т. 5, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, затова, че в периода 01.01.2004 г. – 12.01.2009 г. в гр. Бупгас, при условията на продължавано престъпление, като са осъществени петдесет и четири деяния, пред ТД на НАП Бургас, в качеството си на управител на „Рейдс“ ООД гр. Бургас ЕИК *********, със седалище и адрес на управление – гр. Бургас, ул. „Л. Каравелов“ № 5, вх. А, ет. 3, ап. 6, регистрирано по ЗДДС, считано от 24.11.2000 г., като данъчно задължено лице, по реда на ЗКПО и ЗДДС избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 513 745.19 лева, представляващи дължим данък върху добавена стойност по ЗДДС и дължим корпоративен данък по ЗКПО, като затаил истина в месечни справки-декларации /СД/ по ЗДДС, които се изискват по силата на закон – 50 броя СД по ЗДДС за периода 01.01.2004 г. – 12.01.2009 г. и в приложените към тях отчетни регистри по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС – дневници за продажбите, подавани лично, посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. /неносеща наказателна отговорност/ и в три броя ГДД за 2005 г.; 2006 г. и 2007 г., които се изискват по силата на чл. 92 от ЗКПО, подадени лично, както и не подал декларация – ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2008 г.; не издал като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. изискуеми фактури по смисъла на чл. 25 от ЗДДС /отм/ и чл. 125 от ЗДДС и допуснал като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство.

По искане на подсъдимия Р. и защитника му съдът проведе съкратено съдебно следствие по реда на чл. 371, т. 2 от НПК.  

Прокурорът поддържа обвинението, повдигнато на подсъдимия с обвинителния акт. Пледира за налагане на наказание в размер на 4 години и шест месеца лишаване от свобода, което да бъде намалено съгласно чл. 58а, ал. 1 от НК с едно трета и да бъде изтърпяно ефективно, при първоначален общ режим. Наред с това прокурорът пледира за постановяване на конфискация по отношение на поземлен имот с планоснимачен № ***, парцел ** в с. Л. общ. К., представляващ празно дворно място от 800 кв.м.

Защитникът на подс. Р. не оспорва правната квалификация на извършените от подсъдимия деяния. Моли съда за определяне на наказание лишаване от свобода, чието изпълнение да бъде отложено на основание чл. 66 от НК.

Подсъдимият Р. признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, признава вината си и изразява съжаление. Моли съда за снизхождение.

Съобразявайки се с разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, БОС прие за установено от фактическа страна следното:

С решение от 30.06.1997 г. по ф.д. №1913/1997 г. по описа на БОС „Рейдес“ ООД – гр. Бургас с ЕИК по БУЛСТАТ ********* било регистрирано в Търговския регистър със седалище и адрес на управление – Бургас, ул. „Л. Каравелов“ № 5, вх. А, ет. 3. Собственици на капитала били подс. С.Р. и св. С. К., съответно с 65 дяла и 35 дяла, увеличени в последствие с вписана промяна от 26.10.1998 г. на 325 дяла и 175 дяла. Двамата съдружници към инкриминирания период – 2004/2009 г. били вписани като управляващи и представляващи, заедно и поотделно.

Дружеството било регистрирано по ЗДДС от 24.11.2000 г., като предмета му дейност бил строителство и продажби на жилища.

Между двамата съдружници имало разпределение на дейностите при управление на фирмените дела – св. К. получавала обаждания от клиенти в офиса, организирала срещи, посредничила при преговори за покупка на имоти или отдаване под наем. Дейността относно отношения със собственици на земя, със строители, предлагане на обекти, подписване на предварителни договори, нотариални актове, получаване на плащания, и издаване на разписки за получени от дружеството суми, както и взаимоотношения със счетоводители и данъчни органи, се осъществявала от подс. Р.. Същият в качеството си на управляващ и представляващ „Рейдес“ ООД, решил да избегне установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери.

 До месец юни 2007 г. дружеството било обслужвано счетоводно от св. Д. А. – ЕТ „Корект“, а след тази дата и до приключване на данъчната ревизия от св. П. П. – ЕТ „Харон“. Свидетелят П. технически съставял и подготвял справките декларации по ЗДДС, а подсъдимият ги подавал лично в данъчната администрация.

Подс. Р. получавал от трети лица купувачи авансови вноски за покупка на жилища, срещу което им издавал подписани от него, и подпечатани с печата на дружеството квитанции към приходни касови ордери. На св. Д. А. предоставял информация, каквато той прецени, а видно от нейните показания това били – списък с имена на купувачите и получените суми. Въз основа на тази информация, А. е изготвяла фактурите, издавала е касов бон, технически е попълвала СД по ЗДДС и ГДД по ЗКПО. Категорична е, че не е виждала касови ордери, издадени от подсъдимия. Не е получавала от името на дружеството плащания, не е познавала никой от купувачите. Тя на основание представената от подс. Р. информация попълвала СД по ЗДДС, които справки се подписвали от него. За времето от месец януари 2004 г. до месец март 2006 г. справките по ЗДДС били съставяни, подписвани от подс. Р. и подавани по описани начин на хартиен носител, а след тази дата и до края на инкриминирания период били подавани по електронен път. Свидетелката Д. А. притежавала квалифициран ел. подпис, и била упълномощено от дружеството лице, вписано в СД по ЗДДС за месечни периоди – 04.2006 г. до 06.2007 г., а след тази дата лично подсъдимият Р. е подавал по електронен път СД по ЗДДС, изготвени от св. П.. П. е подготвял СД по ЗДДС въз основа на предоставена му от подс. Информация.

По досъдебното производство е наличен договор от ТД на НАП изх. № 92-04-8881/02.09.2015 г. в който е отразен начина на подаване на справките и ГДД по ЗКПО – по интернет с квалифициран елекронен подпис и пълномощно. Приложено е и пълномощно от подс. Р. към св. А. с нотариална заверка на подпис, с което подсъдимия е делегирал права на А. да го представлява пред данъчна администрация, за подаване и получаване на документи, както и да го подписва там, където е необхоД.. Годишните данъчни декларации по ЗКПО са подавани и подписвани лично от подс. Р..

Дейността на дружество „Рейдес“ била обект на данъчна проверка, приключила с издаване на ревизионен акт № **********/21.12.2009 г. Актът не е бил обжалван и е влязъл в сила на 05.02.2010 г.

Основанията за възникване на данъчни задължения, както по ЗДДС, така и по ЗКПО, освен че са производни от основния предмет на дейност на дружеството, основно биха могли да се обособят в две групи – първа – при учредяване право на строеж в полза на „Рейдес“ ООД и втора – при покупка от трети лица на построени от „Рейдес“ ООД обекти – жилища.

В първия случай и съобразно отразеното в счетоводната експертиза възникват две насрещни доставки, при които – дружеството веднъж е получател на ограниченото вещно право /право на строеж/, с доставчик – собствениците на земя, и втори път е доставчик/изпълнител при извършване на строителната услуга, респективно учредителите са получатели на обособените обекти, построени от „Рейдес“ ООД, получени като обезщетение. За дружеството възниква задължение при настъпване на данъчното събитие да издаде фактура, която счетоводно да отрази и да подаде СД по ЗДДС за съответния данъчен период. Датата на данъчното събитие за двете доставки възниква на по-ранната от двете дати, а именно – при учредяване на правото на строеж. Данъчната основа е пазарната цена на предоставената строителна услуга.

При втория случай – „Рейдес“ ООД продава на трети физически лица вече построени и в различна степен на завършеност собствени обекти, или правото на строеж. При продажбата на обекти, съобразно събрания доказателствен материал – първо във времето било подписване на предварителен договор за покупко продажба на  недвижим имот, в който са уговорени авансови вноски. Именно тези авансови плащания са облагаема доставка. Що се отнася до прехвърляне на собствеността върху право на строеж – чл. 34 ЗДДС сочи, че освободена доставка е прехвърляне на вещни права върху земя. Съгласно чл. 181, ал. 1 ЗУТ право на строеж е възможна да е предмет на прехвърлителна сделка от учредяването до завършването на сградата в груб строеж, а след това предмет на сделката са самостоятелно обособени части от строежа. Съгласно §5, т. 46 от ДР ЗУТ – „груб строеж“ е сграда или постройка, в която са изпълнени ограждащите стени и покривът, без или с различна степен на изпълнение на довършителните работи. Видно от приложените по ДП натариални актове е било прехвърляно правото на собственост върху вече изградени обекти – апартаменти, или обекти в „груб“ строеж, при степен на завършеност – над 50%.

През инкриминирания период – 2004 – 2009 г. са действали ЗДДС, в сила до 01.01.2007 г. и приет нов ЗДДС, в сила от 01.01.2007 г.

За процесния период 01.01.2004 г. – 12.01.2009 г. на „Рейдес“ ООД по силата на вписани нотариални актове е било учредено право на строеж с/у задължение за проектиране и строителство, както и издадени разрешения за строеж на следните обекти:

1.        жилищна   сграда на ул. “Ф*“ № *** - н.а. № ***** г., т. * рег. № *, н.д. № *** г. и Разрешение за строеж № *** г. т. 2, л. 110. Съгласно оценъчната и счетоводна експертизи стойността на правото на строеж/строителната услуга към дата на възникване на данъчното събитие - 20.09.2004 г. е 143 560 лева и ДДС, който е следвало да се начисли в размер на 28 712 лв. В дневник продажби на дружеството няма осчетоводени фактури, респективно не е включено в СД по ЗДДС за периода.

2.        жилищна   сграда на ул. “Ал. С*“ № ** - н.а. № **** г, и разрешение за строеж № П-91/03.06.2005 г.; Съгласно оценъчната и счетоводна експертизи стойността на правото на строеж/строителната услуга към дата на възникване на данъчното събитие - 30.01.2008 г. е 254 100 лева и ДДС, който е следвало да се начисли в размер на 50 820 лв. В дневник продажби на дружеството е отразена фактура № 17/02.02.2008 г с начислено ДДС, като след приспадане дължимият размер е 40 569.01 лева.

3.        жилищна   сграда на ул. “М*“ № * - н.а. № ***** г. и Разрешение за строеж № П-91/03.06.2005 г. Съгласно оценъчната и счетоводна експертизи стойността на правото на строеж/строителната услуга към дата на възникване на данъчното събитие - 21.01.2005 г. е 172 152 лева и ДДС, който е следвало да се начисли е в размер на 34 430.40 лв.

4.        жилищна   сграда в к/с „Л*“, кв. **, ул. “Ю* В*“ - н.а. № ****** г. и Разрешение за строеж № 13/07.04.2000 г. Нотариалният акт е от м.02.2000 г., както и разрешението за строеж, към която дата представляваното от подс. Р. дружество не е имало регистрация по ЗДДС .Такава е придобило, съгласно отразеното по-горе на 24.11.2000 г. При протичане на ревизионното производство, данъчния орган е начислил ДДС за м.03.2008 г., от когато датира удостоверение № 44/04.03.2008 г. за въвеждане в експлоатация на строеж, но без да е приспаднат получения през 2000 г. аванс за строителна услуга. Предвид на това наличната по досъдебното производство ССЕ не е направила корекции в СД по ЗДДС за м.03.2008 г.

5.        жилищна   сграда в к/с „Л*“, кв. *** - н.а. № ********* г. и Разрешение за строеж № 5/31.01.2003 г. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което на ССЕ не е бил поставян въпроса за дължими данъци.

6.        жилищна   сграда в к/с „М* р*“, кв. ***- н.а. № ****** г. и Разрешение за строеж № В-113/12.11.2007 г. Съгласно оценъчната и счетоводна експертизи стойността на правото на строеж/строителната услуга към дата на възникване на данъчното събитие - 17.08.2007 г. е 361 012 лева и ДДС, който е следвало да се начисли е в размер на 72 202.40 лв. В дневник продажби на дружеството няма осчетоводени фактури, респективно не е включено в СД по ЗДДС за периода.

7.        жилищна   сграда на ул. “М*“ № *** - н.а. № ***** г. и Разрешение за строеж № 105/13.07.1998 г. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което на ССЕ не е бил поставян въпроса за дължими данъци.

С всеки един от посочените нотариални актове е възникнало данъчно събитие по смисъла на чл. 25 ЗДДС - на тази дата данъкът става изискуем. За дружеството възниква задължение да издаде документ - фактура - чл. 113 ЗДДС, която да включи в дневника продажби и за съответния период да подаде справка декларация /СД/ по ЗДДС, изискуема от нормата на чл. 125 ЗДДС. Във всеки един нотариален акт са описани подробно обектите, които учредителите на правото на строеж получават като обезщетение.

Проследени в хронология, третите физически лица, закупили имоти в сградите на описаните обекти са, както следва:

1. Жилищна сграда на ул. “Ф.“ № **:

1.        Свидетелят          Д. Б. Д. по предварителни договори от 19.04.2004 г. и 24.03.2005 г. се е съгласил да закупи два апартамента и паркомясто, на обща стойност 47 945 евро. При разследването, св. Д. е представил копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 47 701 евро, в левова равностойност - 93 295.05 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 15 549.17 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени три броя фактури - № 182/28.04.2006 г.; № 185/31.05.2006 г. и № 201/31.08.2006 г., с начислен ДДС, като след приспадане, дължимият размер на ДДС е 13 104.38 лева. С нотариален акт № 139/14.06.2006 г. е прехвърлена собствеността на право на строеж върху два апартамента на св. Д.. Относно облагането по ЗКПО, счетоводната експертиза е изчислила и отразила, че съобразно приложените квитанции за платени суми - авансови вноски, подс. Р. е следвало да декларира като приход сума в размер на 77 745.87 лева.        

2.        Св. А.        Д. и св. Ж. Д. по предварителен договор от 14.06.2004 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 29 000 евро. При разследването, св. Д. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 29 000 евро, в левова равностойност - 56 719.07 лв., като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 9 453.18 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 181/28.04.2006 г.; № 200/31.08.2006 г,; № 203/31.08.2006 г. и № 010/30.06.2007 г., с начислен ДДС, като след приспадане, дължимият размер е 6 656.35 лв. С нотариален акт № 163/26.06.2006 г. е прехвърлена собствеността на право на строеж върху апартамент на св. Д.и. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира като приход е 46 265.88 лв.

3.        Св. Т. М. и св. С. М. по предварителен договор от 02.06.2004 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 30 000 евро. При разследването, св. М. е представил копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 30 000 евро, в левова равностойност - 58 674,90 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 9 779,15 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 137/29.04.2005 г.; № 140/31.05.2005 г.; № 175/31.03.2006 г.; № 191/30.06.2006 г., с начислен ДДС, като след приспадане, дължимият размер е 6 008.50 лева. С нотариален акт № 52/25.07.2006 г. е прехвърлена собствеността на право на строеж върху апартамент на св. М.. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 48 **5.73 лева.

4.        Св. Д. Г. и св. Ст. Г. по предварителен договор от 04.06.2004 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 23 500 евро. При разследването, св. Г. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 23 323 евро, в левова равностойност - 45 615, 82 лв., като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 7 602, 64 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 139/31.05.2005 г.; № 159/30.11.2005 г.; № 171/28.02.2006 г.; № 188/31.05.2006 г., с начислен ДДС, като след приспадане, дължимият размер е 4 505.91 лева. С нотариален акт № 94/28.08.2006 г. е прехвърлена собствеността върху самостоятелен обект в сградата - ап. 6 на на св. Г.и. Сумата, която  подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 38 013.19 лв.

5.        Св. М. М. по предварителен договор от 25.02.2005 г. се е съгласила да закупи офис, на стойност 6 036 евро. При разследването, св. М. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 4 828.2 евро, в левова равностойност - 9 443 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 1 573.86 лева. В дневниците за продажби не са открити отразени фактури с получател М. М.. В показанията си, св. М. пояснява, че поради излизане извън квотата с апартаментите за обезщетение, подс. Р. я информирал, че дължи още 3000 евро. Свидетелката представя заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 3000 евро, в левова равностойност 5 867.49 лева. ДДС който е следвало да бъде начислен е 977.92 лева. Предвид липсата на нотариален акт съдебно счетоводната експертиза е установила, че няма годен правен акт, който да породи задължения по ЗКПО за периода.

6.   Св. Й. Д. и св. Ст. Д. по предварителен договор от 27.05.2004 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 32 260 евро. При разследването, св. Д. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 32 260 евро, в левова равностойност - 63 095.08 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 10 515.85 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 184/28.04.2006 г. и № 187/31.05.2006 г., с начислен ДДС, като след приспадане, дължимият размер е 8 885.99 лева. С нотариален акт № 72/27.07.2006 г. е прехвърлена собствеността върху право на строеж върху апартамент на св. Д.и. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 52 579.23 лева.

7.        Св. Г. Я. и св. Ст. Я. по предварителни договори от 16.04.2004 г. и 24.03.2005 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 26 000 евро и парко място на стойност 2 500 евро. При разследването, св. Я. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 28 262 евро, в левова равностойност - 55 287.40 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 9 214.57 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 183/28.04.2006 г.; № 186/31.05.2006 г.; № 202/31.08.2006 г. и № 011/30,06.2007 г. с начислен ДДС, като след приспадане, дължимият размер е 6 196.07 лева. С нотариален акт № 143/16.06.2006 г. е прехвърлена собствеността върху право на строеж върху обектите на свидетелите Я.и. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 46 072.84 лева.

8.        Св. К. Г. по предварителен договор от 30.06.2004 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 20 000 евро. При разследването, св. Г. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 20 000 евро, в левова равностойност - 39 116.60 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 6 519.43 лева. В дневниците за продажби на „Рейдес“ ООД не са осчетоводени тези суми, няма издадени фактури и не са включени в СД по ЗДДС. С нотариален акт № 37/15.08.2006 г. е прехвърлена собствеността върху обект - апартамент на св. К. Г.. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 32 597.16 лева.

9.        Св. Т. Г. по предварителен договор от 18.06.2004 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 30 000 евро. При разследването, св. Д. Г. - **** на Св. Г. е представила копия на заверени квитанции към приходни касови ордери на стойност 30 000   евро, в левова равностойност - 58 674.90 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 9 779.15 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 136/29.04.2005 г.; № 141/31.05.2005 г. и № 176/31.03.2006 г. като след приспадане, дължимият размер е 7 490.83 лева. С нотариален акт № 54/17.08.2006 г. е прехвърлена собствеността върху обект - апартамент на св. Т. Г.. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 48 **5.75 лева.

II.        Жилищна сграда на ул. “Ал.С.“ № ** - за този обект по досъдебното производство е налично удостоверение изх. № 24-00-681/04.06.2010 г. на ТД Приморие - Община Бургас, в което е отразено, че за обект жилищна сграда на ул. „Ал. С.“ № ** има изпълнени само изкопни работи.

Единствено св. Х. А. по предварителен договор от 12.12.2008 г. се е съгласил да закупи апартамент на стойност 41 184 евро. При разследването, св. А. представя копие на заверена квитанция към приходен касов ордер на стойност 16 474 евро, в левова равностойност - 32 220.40 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 5 370.06 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС не е отразена фактура за полученото плащане за извършване на строително-монтажни работи. Предвид липсата на нотариален акт ССЕ не е изчислила размер на приход за облагане по ЗКПО.

III.       Жилищна сграда на ул. “М.“ № **:

1.        Св. Б. В. по предварителен договор от 29,06.2005 г. се е съгласила да закупи гараж и офис на обща стойност 13 938 евро. При разследването, (св. В. е представила заверено копие на квитанция към приходен касов ордер на стойност 5 000 евро, в левова равностойност - 9 779.15 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 1 629.86 лева. В дневниците за продажби не е отразена фактура за полученото плащане, няма такова и в СД по ЗДДС. С нотариален акт № 160/24.08.2009 г. е прехвърлено правото на собственост върху обекти - гараж и офис на св. Б. В.. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което ССЕ не е изчислила дължим данък по ЗКПО.

2.        Св. И. И. по предварителен договор от 02.08.2005 г. се е съгласил да закупи апартамент на стойност 32 330 евро. При разследването, св. И. е представил заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 25 868 евро, в левова равностойност - 50 593.41 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 8 432, 24 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 145/29.07.2005 г,; № 149/31.08.2005 г.; № 152/31.10..2005 г. и № 207/30.09.2006 г., като след приспадане, дължимият размер е 4 771.42 лева. С нотариален акт № 159/24.08.2009 г. е прехвърлено правото , на собственост върху обект — апартамент на св. И.. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което ССЕ не е изчислила дължим данък по ЗКПО.

3.        Св. Ж. В. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 15.06.2005 г. се е съгласил да закупи гараж на стойност 5 500 евро. При разследването, св. В. е представил заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 5 500 евро, в левова равностойност - 10 757.07 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 1 792.84 лева. В дневниците за продажби не е отразена фактура за полученото плащане, няма такова и в СД по ЗДДС. С нотариален акт № 137/05.06.2007 г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - гараж на св. В.. Сумата, която подс. Р. е следвало да декларира, за целите на облагането по ЗКПО като приход е 8 964.22 лева.

4.        Св. И. С.  по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 26.09.2005 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 42 777 евро. При разследването, св. Д. е представила заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 32 110 евро, в левова равностойност - 62 801.70 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 10 466.95 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - №  151/29.09.2005 г. и № 167/30.01.2006 г., като след приспадане, дължимият размер е 8 771.90 лева. С нотариален акт № 157/24.08.2009 г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. Д.. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което ССЕ не е изчислила дължим данък по ЗКПО.

5.        Св. Д. Т. в показанията си сочи, че по силата на предварителен договор, който не може да представи при разследването и сключен от съпруга и, са се съгласили да закупят апартамент на стойност, приблизително в размер на 45 000 евро. При разследването, св. Т. представя заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 37 500 евро, в левова равностойност - 73 343.63 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е 12 223.94 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - №  143/29.06.2005 г.; № 147/29.07.2005 г., № 150/31.08.2005 г.; № 155/31.10.2005 г. и № 169/30.01.2006 г като след приспадане, дължимият размер е 7 845.99 лева. С нотариален акт № ***** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. Т. - съпруг. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което ССЕ не е изчислила дължим данък по ЗКПО.

6.        Св. Г. С. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 24.03.2005 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 48 430 евро. При разследването, св. С. е представила заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 40 750 евро, в левова равностойност - 79 700.07 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 13 283.35 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 142/29.06.2005 г.; № 148/31.08.2005 г.; № 153/31.10.2005 г, ;№ 173/31.03.2006 г.; № 1**/31.05.2006 г.; № 206/30.09.2006 г.; № 008/31.08.2007 г. и № 014/30.11.2007 г., като след приспадане, дължимият размер е 6 708.50 лева. С нотариален акт № ***** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. С.. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което ССЕ не е изчислила дължим данък по ЗКПО.

7.        По силата на нотариален акт № 47/25.04,2007 г, Т. Т. е станал собственик на недвижим имот - апартамент, за който е заплатил 15 870 евро. Данъчната оценка на имота е 37 880 лева, а според оценъчната експертиза, представена по досъдебното производство пазарната стойност на имота е 42 662 лв, без ДДС. Налице са издадени фактури, включени в дневниците за продажби на стойност 51 681.26 лева, с данъчна основа 43 067.72 лева, и начислен ДДС в размер на 8 613.54 лв. В коментирания случай пазарната стойност е по-ниска от издадените от дружеството фактури към Т., предвид на което ССЕ не е установила дължим ДДС. Данъчната основа, обаче е следвало да бъде включена в годишната декларация по ЗКПО, предвид на което е установен приход, който не е деклариран в размер на 43 067.72 лева.

8.        Св. Г. Б. и св. И. Б. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 19.08.2004 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 46 440 евро. При разследването, св. Б.и са представили заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 37 1520 евро, в левова равностойност - 72 748 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 12 124.67 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури-№ 144/29.06.2005 г.; № 146/29.07.2005 г.; № 168/30.01.2006 г.; № 172/28.02.2006 г.; № 190/30.06.2006 г.; № 009/31.08.2007 г. и № 018/31.03.2008 г., като след приспадане, дължимият размер е 6 511.23 лева. С нотариален акт № ****** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. Б.и. Нотариалният акт е извън инкриминирания период, предвид на което ССЕ не е изчислила дължим данък по ЗКПО.

IV. Жилищна сграда в к/с „Л.“, кв. ** :

1.        Св. Г. Б.     е от учредителите на правото на строеж. Допълнително е било необхоД. да закупи 7,5 кв.м. към обекта, който му е определен като обезщетение. За тази покупка, в показанията си обяснява, че е заплатил 1 400 щатски долара. В уверение на твърдялото представя при разследването заверено копие на квитанция към приходен касов ордер  на стойност 1 400 щ.д., в левова равностойност - 2 254 лв., като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е 375.67 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС не е отразена фактура за полученото плащане. Няма издаден нотариален акт, предвид обстоятелството, че обектите, които е получил са подробно описани в н.а. 65/01 г.

2.        Св. С. Ст. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 15.10.2003 г. се е съгласил да закупи парко място 3 000 евро. При разследването, св. Ст. е представил заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 3 000 евро. ССЕ по досъдебното производство е уточнила, че 1.          представените книжа за извършени плащания са извън инкриминирания период, поради което не е изчислен дължим данък.

3.        Св. Р. К. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 03.08.2001 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 13 249 щатски долара. При разследването, св. К. е представила заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 14 380 щ.д., в левова равностойност - 25 250.06 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 2 726. 23 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - №  135/31.03.2005 г.; № 138/30.04.2005 г. и № 160/30.12.2005 г, като след приспадане, дължимият размер е 747.66 лева. С нотариален акт № ***** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. К.. Данъчната основа, обаче е следвало да бъде включена в годишната декларация по ЗКПО, предвид на което е установен приход, който не е деклариран в размер на 21 041.72 лева.

4.        Свидетелите Ст. Г., Ан. П. и Д. П. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 03.06.2003 г. са съгласили да закупят апартамент на стойност 26 500 евро. При разследването, св. П. е представил заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 10 000 евро, в левова равностойност - 20 731.80 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 3 455.30 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 157/30.11.2005 г.; № 162/30.12.2005 г. и № 180/31.03.2006 г, като след приспадане, дължимият размер е 919.24 лева. С нотариален акт № ***** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. П.и. Данъчната основа, обаче е следвало да бъде включена в годишната декларация по ЗКПО, предвид на което е установен приход, който не е деклариран в размер на 32 393.43 лева

5.        Св. Р. К. по предварителени договори за покупко- продажба на недвижим имот от 25.09.2002 г. и 29.09.2003 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 32 120 щ.д. и парко място на стойност 2800 евро. При разследването, св. К. е представила заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 2800 евро и 32 120 щ.д., в левова равностойност общо - 59 565.98 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 9 927.66 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури - № 126/30.11.2004 г.; № 164/30.12.2005 г. и № 192/31.07.2006 г, като след приспадане, дължимият размер е 2 792.02 лева. С нотариален акт № **** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - 1.      представените книжа за извършени плащания са извън инкриминирания период, поради което не е изчислен дължим данък.

6.        Св. Н. Д. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 15.05.2003 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 25 324 евро. При разследването, св. Д. е представила заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 7 596 в левова равностойност общо -14 856.48 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 2 476.08 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС не са отразени фактури за получени плащания. С нотариален акт № **** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. Д.. Данъчната основа е следвало да бъде включена в годишната декларация по ЗКПО, предвид на което е установен приход, който не е деклариран в размер на 22 700.67 лева

7.        Св. В. К. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 14.11.2003 г. се е съгласила да закупи партерно помещение на стойност 8 950 евро. При разследването, св. К. е представила заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 4 920 евро в левова равностойност общо - 9 622.68 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 1 603.78 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури за получени плащания - № 119/31.07.2004 г.; № 132/28.02.2005 г. като след приспадане, дължимият размер е 120.61 лева. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

8.        Св. Ст. Р. по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 13.08.2003 г. се е съгласила да закупи партерно помещение на стойност 9 720 евро, от което 4000 платими при подписване на договора. С оглед датата на договора и извършеното плащане - то е извън инкриминирания период. При разследването, св. Р. е представила заверено копие на квитанция към приходен касов ордер на стойност 5 194 евро, в левова равностойност - 10 158.58 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 1 693. 10 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактура за получено плащане - № 195/31.07.2006 г., като след приспадане, дължимият размер е 1 138.94 лева. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

9.        Св. Р. М. (Т.) по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 10.10.2003 г. се е съгласила да закупи партерно помещение на стойност 8 000 евро. При разследването, св. Т. е представила заверено копие на квитанция към приходен касов ордер на стойност 3 200 евро, в левова равностойност - 6 258.66 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 1 043.11 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС не са открити фактури за получено плащане. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

10.      Св.  И. Ц. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 14.12.2004 г. се е съгласил да закупи апартамент на стойност 80 000 евро. При разследването, св. Ц. е представил заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 68 000 евро, в левова равностойност - 132 996.44 лева, като размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 22 166.07 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС не са открити фактури за получени плащания. С нотариален акт № **** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент на св. Ц.. Данъчната основа е следвало да бъде включена в годишната декларация по ЗКПО, предвид на което е установен приход, който не е деклариран в размер на 110 830.37 лева.

11.      Св. Т. П. по предварителен договор, който не може да представи за нуждите на разследването се е съгласила да закупи апартамент. Свидетелката не е в състояние да представи копия от ПКО за платени суми. При разследването и съобразно представената оценъчна експертиза, пазарната стойност на апартамента е 69 016 лева, ДДС което е следвало да се начисли е 13 803.20 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури за получени плащания № 116/31.03.2004 г,; № 094/30.04.2004 г.; № 122/30.09.2004 г.; № 125/29.10.2004 г. № 127/30.12.2004 г.; № 134/31.03.2005 г. и № 156/30.11.2005 г., като след приспадане, дължимият размер е 8 202.29 лева. С нотариален акт № **** г. е прехвърлено правото на собственост върху обект - апартамент със степен за завършеност 50 % на св. П.. Пазарната стойност на имота в размер на 69 016 лева е следвало да бъде включена в годишната декларация по ЗКПО, като приход.

12.      Св. И. Х. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 20.02.2003 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 18 500 евро. Св. Х. в показанията си пояснява, че за покупката на този апартамент е предоставила друг собствен апартамент за продажба, реализирана от св. К.. Стойността на извършената сделка е 9 788 евро, за които липсват доказателства, на коя дата са заприходени. Св. Х. не представя платежни документи за извършени плащания. С нотариален акт № ***** г. “Рейдес“ ООД, представлявана от подс. Р. е прехвърлил правото на собственост върху имот груб строеж. Видно от представената оценъчна експертиза, пазарната стойност на имота е 27 438 лева, за което дружеството е следвало да начисли ДДС в размер 5 487.60 лева. Пазарната стойност на имота в горепосочения размер обвиняемият е следвало да отчете като приход за 2005 г.

13.      Св. И. С. е закупила апартамент от „Рейдес“ ООД с нотариален акт № 195/28.11.2005 г.. Данъчната оценка на имота е 17 358.05 лева, а пазарната му стойност съгласно изготвената експертиза е 23 084 лева. Дължимият данък по ЗДДС е 4 616.80 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС са отразени фактури за получени плащания - № 088/29.02.2004 г.; № 158/30.11.2005 г.; № 163/30.12.2005 г., като след приспадане, дължимият размер е 2 075.97 лева. Съобразно приобщения по досъдебното производство нотариален акт и изчислената пазарна стойност на имота, родс. Р. е следвало да отчете като приход за 2005 г. сума в размер на 23 084 лева.

14.      По силата на нотариален акт № 104/04.10.2005 г. „Рейдес“ ООД е продало на П. П. недвижим имот в груб строеж - апартамент. Данъчната оценка на имота е 30 031.80 лева, а пазарната стойност, съгласно оценъчната експертиза е 29 227 лева. В случая данъчната оценка е по-висока от двете цени и ДДС, който следва да се начисли е в размер на 6 006.36 лева. По отношение на облагането по ЗКПО обв.л. Р. е следвало да отрази като приход за 2005 г. стойността 30 031.80 лева.

15.      По силата на нотариален акт № 92/17.05.2007 г. „Рейдес“ ООД е продало на К. Ч. недвижим имот в груб строеж - апартамент. Данъчната оценка на имота е 64 118.19 лева. По досъдебното производство не са открити документи за направени авансови плащания, а така също и за издадени фактури. Пазарната стойност, съгласно оценъчната експертиза е 44 919 лева. ДДС, който е следвало да се начисли е изчислен върху по-високата от двете стойности , а именно 12 823.64 лева. По отношение на облагането по ЗКПО подс. Р. е следвало да отрази като приход за 2007 г. стойността 64 118.19 лева.

16.      По силата на нотариален акт № *** г. „Рейдес“ ООД е продало на Я. Г. недвижим имот в груб строеж - апартамент. Данъчната оценка на имота е 19 714.65 лева. По досъдебното производство не са открити документи за направени авансови плащания, а така също и за издадени фактури.  1.         Пазарната стойност, съгласно оценъчната експертиза е 17 137 лева. ДДС, който е следвало да се начисли е изчислен върху по-високата от двете стойности, а именно 3 942.93 лева. По отношение на облагането по ЗКПО подс. Р. е следвало да отрази като приход за 2007 г. стойността 19 714.65 лева.

V. Жилищна сграда в к/с „М. р.“, кв. **:

1.        Св. М. С. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 31.07.2007 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 32 000 евро. При разследването, св. С. е представила заверено копие на квитанция към приходни касови ордери на стойност 6 400 евро, в левова равностойност на 12 517.31 лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е – 2 086.22 лева. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получено плащане. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

2.        Св. Ат. А. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 13.12.2007 г. се е съгласил да закупи апартамент на стойност 43 000 евро. При разследването, св. А. е представил заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 25 800 евро, в левова равностойност на 50 460.41 лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 8 410.07 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС е налице една отразена фактура № 29/31.10.2008 г. за получено плащане, като след приспадане дължимия ДДС е в размер на 7 448.36 лв. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

3.        Св. Г. К.     и съпруга й Д. К. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 16.07.2007 г, са се съгласили да закупят апартамент на стойност 24 000 евро. При разследването, св. К. е представила заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 12 000 евро, в левова равностойност на 23 469.96 лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 3 911.66 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получените плащания. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

4.        Св. В.         Д. по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 31.07.2008 г. се е съгласил да закупи апартамент на стойност 22 000 евро. При разследването, св. Д. е представил заверени копия на квитанции към приходни касови ордери на стойност 15 400 евро, в левова равностойност на 30 119.78 лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 5 019.96 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получените плащания. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

5.        Св. Х.         М. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 14.11.2007 г. се е съгласил да закупи апартамент на стойност 16 000 евро. При разследването, св. М. е представил заверено копие на квитанция към приходен касов ордер на стойност 8 000 евро, в левова равностойност на 15 646.64 лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 2 607.77 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразена фактура за получено плащане. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

6.        Св. Д.         Ж. и съпруга и Г. Ж. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 10.10.2008 г. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 44 000 евро. При разследването, св. Ж. е представила заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 22 000 евро, в левова равностойност на 43 048.26лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 7 171.38 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получени плащания. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

7.        Св. М.        Д. по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 13.12.2007 г., сключен със съпруга й - В. Д. са се съгласили да закупят апартамент на стойност 36 000 евро. При разследването, св. Д. е представила заверени копия на квитанции към приходен касов ордер на стойност 18 000 евро, в левова равностойност на 35 204.94 лв. Размерът на ДПС, който е следвало да бъде начислен е — 5 867.49 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получени плащания. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

8.        Св. В.         Ц. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 16.09.2008 г. се е съгласила да закупи апартамент на стойност 26 000 евро. При разследването, св. Ц. е представила заверено копие на квитанция към приходен касов ордер на стойност 15 000 евро, в левова равностойност на 29 337.45 лв. Размерът на ДДС, който е следвало да бъде начислен е - 4 8**.58 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получени f. плащания. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

9.        Св. К.         К. е архитект, като през 2007 г. с подс. Р. постигнали съгласие - срещу изготвяне на идеен проект на сградата в к/с „Меден рудник“, да му бъде прехвърлена собственост върху апартамент. Така по силата на нотариален акт № ***** г.  св. К. придобил право на строеж върху обект - апартамент. Налице е облагаема доставка по смисъла на чл. 12, ал. 1 ЗДДС, като по досъдебното производство няма доказателства за някаква заплащана сума. Св. К., в показанията си също твърди, че не е заплащал нищо на „Рейдес“ ООД. В този случай данъчната основа, подлежаща на облагане, съобразно оценъчната експертиза по досъдебното производство е пазарната стойност на строителната услуга на описания апартамент, а именно - 28 153 лв. Следвало е да се начисли ДДС в размер на 5 630.60 лева. Същата е и сумата - 28 153 лв, без ДДС, която подс. Р. е следвало да отрази като приход за 2008 г.

10. Св. В. С. по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 19.12.2007 г., се е съгласила да закупи апартамент на стойност 16 000 евро. При разследването, св. С. е представила писмено доказателство - договор за депозирана сума за заплатени 1 600 евро, в левова равностойност 3 136 лв, и дължим ДДС в размер на 522.67 лв. Св. Д. Л. в показанията си обяснява начина на прехвърляне на тази сума към „Рейдес“ ООД, което е признато и отразено в предварителния договор. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получени плащания. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

11. Св. Г. Ч. по предварителен договор за покупко-продажба на недвижим имот от 20.07.2007 г., се е съгласила да закупи апартамент на стойност 35 000 евро. При разследването, св. Ч. е представила заверено копие на квитанция към приходен касов ордер за заплатени 17 500 евро, в левова равностойност 34 227.03 лв., и дължим ДДС в размер на 5 704.50 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получено плащане. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

12.      Кр. Ч. и А. Ч. по предварителен договор за покупко- продажба на недвижим имот от 19.07.2007 г., са се съгласили да закупят апартамент на стойност 32 000 евро. При разследването, св. Ч. е представила заверени копия на квитанции към приходен касов ордер за заплатени 10 600 евро, в левова равностойност 20 731.80 лв., и дължим ДДС в размер на 3 455.30 лв. В дневниците за продажби и СД по ЗДДС няма отразени фактури за получено плащане. По досъдебното производство не е приобщен нотариален акт, предвид на което ССЕ не установява недеклариран приход по ЗКПО.

VI. жилищна сграда на ул. “М.“ № 51-53:

1.        Посредством       нотариален акт № ***** г. „Рейдес“ ООД е продало на М. М. апартамент за сумата от 30 642.08 лв. В същия размер е и данъчната оценка на имота. Съобразно назначената и представена оценъчна експертиза по досъдебното производство пазарната стойност на правото на строеж/строителна услуга е 38 554 лв. Няма отразени фактури в дневниците продажби и СД по ЗДДС, предвид на което дължимия данък е върху по-високата от двете стойности, а именно - 7 710.80 лв. Предвид наличието на нотариален акт, е налице и основание за отчитане като приход за 2005 г. на сумата от 38 554 лв.

За получените плащания от купувачите на имоти, а така и при оформяне на сделките по учредяване правото на строеж,         подс. Р. осчетоводил и декларирал невярно пред органите по приходите по данъчни периоди следното:

1.        3а данъчен период м.01.2004 г. подс. Р. е подал СД по ЗДДС - вх. № 7558/13.02.2004 г. и съпровождащите я дневници за покупки и продажби, с деклариран резултат ДДС за възстановяване в размер на 334.32 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. К. по приходни касови ордери в размер на 3224.45 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 310.57 лв.

2.        За данъчен период м.02.2004 г. подс. Р. е подал СД по ЗДДС - вх. № 1358/15.03.2004 г. и съпровождащите я дневници за покупки и продажби, с деклариран резултат за периода ДДС за възстановяване в размер на 155.03 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. К. и св. М. по приходни касови ордери в размер на 2 762.61 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 397.50 лв..

3.        За данъчен период м.03.2004 г. подс. Р. е подал СД по ЗДДС с вх. № 16156/13.04.2004 г. и съпровождащите я дневници за покупки и продажби с деклариран резултат за периода ДДС за внасяне в размер на 4**.35 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Г. и св. Д. по приходни касови ордери в размер на 6 382.53 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 1 765.86 лв.

4. 3а данъчен период ли 04.2004 г. подс. Р. е подал СД по ЗДДС с вх. № 22703/13.05.2004 г. и съпровождащите я дневници за покупки и продажби, която била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Д., св. К., св. Г., св. К., св. Д., св. К., св. М., св. К. по приходни касови ордери в размер на 22 611.72лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 4 522.34 лв.

5. 3а данъчен период м.05.2004 г. подс. Р. е подал СД по ЗДДС с вх. № 28242/14.06.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 473.39 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Д., св. Я., св. К., св. К., св. Д., св. К., и св. М. по приходни касови ордери в размер на 20 551.63 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, респ.действителният размер на дължимия ДДС е 4 110.33 лв.

6.        За данъчен период м.06.2004г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 33657/14.07.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З ЗДДС с деклариран ДДС за възстановяване в размер на 2 606.34 лв. С АПВ № 4372/28.07.2004 г. ДДС в размер на 2606,34 лв. е прихванат за изискуеми вземания на ДЗЛ. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Д., св. М.и, св. Г., св. Г., св. Г. по приходни касови ордери в размер на 33 778.81 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, респ.действителният размер на дължимия ДДС е 6 755.76 лв.

7.        За данъчен период м.07.2004 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 38006/13.08.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 298.67 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Б., св. К., св. К. а, св. Д. и св. М. по приходни касови ордери в размер на 8 634.33 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, респ.действителният размер на дължимия ДДС e 1 152.66 лв.

8.        За данъчен период м.08.2004 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № *********/10.09.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 46.21 лв., внесен от ДЗЛ на 10.09.2004 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Д., св. Я., св. Б., св. Г., св. К. и св. К. по приходни касови ордери в размер на 46 980.71 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 9 396.14 лв.

9.        За данъчен период м.09.2004 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № *********/13.10.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 74.52 лв. внесен от ДЗЛ на 13.10.2004 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Д., св. К., св. Д. по приходни касови ордери, а така също и за подписан н.а. № 40/04г. за учредено право на строеж в размер на 162 873.69 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 32 574.74 лв.

10.     За данъчен период м.10.2004 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № *********/12.11.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 95.36 лв., внесен от ДЗЛ на 15.11.2004 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Г. и св. К. по приходни касови ордери в размер на 15 398.90 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 3 079.78 лв.

11.      За данъчен период м.11.2004 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № *********/10.12.2004 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 111.67 лв., внесен от ДЗЛ на 13.12.2004 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Д., св. М.и и св. Г. по приходни касови ордери в размер на 40 094.52 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, респ.действителният размер на дължимия ДДС е 7 203.97 лв.

12.      За данъчен период м.12.2004 г, подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02004925/14.01.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 13.** лв. внесен от ДЗЛ на 14.01.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане от св. Ц. по приходни касови ордери в размер на 78 233.20 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 15 646.64 лв.

13.      За данъчен период м.01.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02007358/11.02.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 100.02 лв., внесен от ДЗЛ на 14.02.2005 г.Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери в размер на 182 994.03 лв, от св. Т., св. К., св. Г. и св. М., а така също и за подписан н.а. № 14/05 г. за учредено право на строеж, която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 36 598.81 лв.

14.      За данъчен период м.02,2005г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № **********/12.03.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 105.70 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М., св. Д., св. К. и св. К. в размер на 10 402.70 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 1 412.30 лв.

15.      3а данъчен период м.03.2005г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 821925/13.04.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 40.95 лв. внесен от ДЗЛ на 13.04.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл, 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Я., св. С. и св. Д. в размер на 15 338.60лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 2 481.04 лв.

16.      За данъчен период м.04.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх, № 905045/16.05.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 98.96 лв. внесен от ДЗЛ на 16,05.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М.и, св. Г. и св. Т. в размер на 36 182.86 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, сато действителният размер на дължимия ДДС е 4 710.29 лв.

17.      За данъчен период м.05.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № **********/13.06.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 95.18 лв. внесен от ДЗЛ на 14.06.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М.и, св. Г. и св. С. в размер на 33 460. 99 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 4 622.29 лв.

18.      За данъчен период м.06.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № *********/13.07.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 9.73 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М.и, св. Г., св. В., св. В. и св. С. в размер на 56 151.88 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 9 020.30 лв.

19.      За данъчен период м.07.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 14243/12.08.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 130.30 лв., внесен от ДЗЛ на 12.08.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М., св. Г., св. К., св. Г., св. К., св. Ц. в размер на 81 138.19 лв., а така също и за подписани н.а. № 163/05 г. и н.а. № 60/05 г. за учредено право на строеж, която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 13 130.57 лв.

20.    За данъчен период м.08.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 925181/14.09.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 120.85 лв. внесен от ДЗЛ на 14.09.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М.и, св. Г., св. И. и св. К. в размер на 23 530.98 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 2 085.40 лв.

21.   За данъчен период м.09.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 927861/12.10.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 111,85 лв. внесен от ДЗЛ на 13.10.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Р. в размер на 8 465.48 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 975.96 лв.

22.   За данъчен период м.10.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх.№ 933776/11.11.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 101.46 лв., внесен от ДЗЛ на 11.11.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Р. К., а така също и за подписан н.а. № ****г. за учредено право на строеж в размер на 32 201.06лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 3 457.58 лв.

23.   За данъчен период м.11.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 942065/14.12.2005 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 105.77 лв. внесен от ДЗЛ на 14.12.2005 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. С., св. Г., св. Ц., а така също и за подписан н.а. № **** г. за учредено право на строеж в размер на 33 136.10 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 4 434.37 лв.

24.      За данъчен период м.12.2005 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 947916/16.01.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 96.18 лв. внесен от ДЗЛ на 16.01.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Д., св. Я., св. И., св. С., св. Т., св. С. и св. Б. а така също и за подписан н.а. № **** г. за учредено право на строеж в размер на 93 007.20 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 15 667.71 лв.

25.      За данъчен период м.01.2006 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № **********/13.02.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 131,59 лв. внесен от ДЗЛ на 13.02.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Д., св. Г., св. Д., св. Я. и св. К. в размер на 32 203.99 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 3 702.65 лв.

26.     Зa данъчен период м.02.2006 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02002302/13.03.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 185.44 лв. внесен от ДЗЛ на 13.03.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаило истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св .Д., св. Д., св. М., св. Д., св. Я., св. С. и св. Б. в размер на 21 153 93 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 2 926.21 лв.

27.     За данъчен период м.03.2006 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02005986/12.04.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 140.71 лв. внесен от ДЗЛ на 14.04.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Д., св. Г., св. М., св. Д., св. Я., св. И., св. Т., св. С. и св. К. в размер на 43 932.83 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, респ.действителният размер на дължимия ДДС е 6 465.65 лв.

28.      За данъчен период м.04,2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 0808648/11.05.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 146.71 лв. внесен от ДЗЛ на 12.05.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Д., св. Г., св. М., св. Д., св. Я., св. И. и св. Г. в размер на 31 293.28 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 3 650.90 лв.

29.      За данъчен период м.05.2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000817684/14.06.2006 г, в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 158.75 лв. внесен от ДЗЛ на 14.06.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Д., св. Г., св. М., св. Д., св. Я., св. И., св. С., св. Т., св. С. и св. Б. в размер на 33 355.05 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 1 **5.50 лв.

30.      За данъчен период м.06.2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000823267/13.07.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 182.54 лв. внесен от ДЗЛ на 12.07.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., св. Д., св. Г., св. М., св. Д., св. Я., св. Б. и св. К. в размер на 38 205.51 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 6 076.44 лв.

31.   За данъчен период м.07.2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000830772/14.08.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 188.19 лв. внесен от ДЗЛ на 11.08.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. М.и, св. Д., св. И., св. В., св. С., св. Т. и св. С. в размер на 31 022.72 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 4 835.45 лв.

32.      За данъчен период м.08.2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000836136/13.09.2006 г. в срока по чл. 100 ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 177.05 лв. внесен от ДЗЛ на 12.09.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Г. св. Г., св. С., св. Т., св. С., св .Б. и св. Ц. в размер на 38 798.78 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 4 539.16 лв.

33.    За данъчен период м.09.2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала справка -декларация с вх. № 02000843660/15.10.2006 г. в срока по чл. 100 ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 192.25 лв. внесен от ДЗЛ на 16.10.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаило истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. И., св. С., св. К. и св. Ц. в размер на 17 141.60 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 1 658.29 лв.

34.      За данъчен период м.10.2006 г. обв.Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000846919/12.11.2006 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 41.24 лв. внесен от ДЗЛ на 13.11.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. В. и св. Б. в размер на 5 818.59 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 1 163.72 лв.

35.      За данъчен период м.11.2006 г. обв.Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. №02000856085/12.12.2006 г. в срока по чл. 100 ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 48.66 лв. внесен от ДЗЛ на 13.12.2006 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. С. в размер на 3 944.26 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 788.85 лв.

36.      За данъчен период м.12.2006 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000862560947916/13.01.2007 г. в срока по чл. 100, ал. З от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 77.73 лв. внесен от ДЗЛ на 15.01.2007 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св.И., св. Т. и св. Ц. в размер на 12 740.60 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 2 548.12 лв.

37.      За данъчен период м.04.2007 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000928587/14.05.2007 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС е бил деклариран ДДС за внасяне в размер на 88.68 лв. внесен от ДЗЛ на 14.05.2007 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. С., св. И.а и св. И. в размер на 4 503.96 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 742.46 лв.

38.      За данъчен период м.05,2007 г. подс. Р. като посредствен извършител, чрез използване на счетоводителя Д. А., която подала СД по ЗДДС с вх. № 02000928587/14.05.2007 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС е бил деклариран нулев резултат за периода. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. К., а така и по н.а. за извършени продажби №92/07 г. и н.а, № 129/07 г. в размер на 87 76474 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 17 552.95 лв.

39.     За данъчен период м.07.2007 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № **********/14.08.2007 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран нулев резултата за периода. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. С., св. К. и св. Ч. в размер на 35 530.91 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 5 978.32 лв.

40.      За данъчен период м,08.2007 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02000960624/14.09.2007 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 99.71 лв. внесен от ДЗЛ на 14.09.2007 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Ч., а така и по н.а. за право на строеж № 131/07 г. в размер на 3** 534.52 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 76 440.03 лв.

41.      За данъчен период м.11.2007 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02000981743/11.12.2007 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 91.84 лв. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. К., св. М. и св. Д.. в размер на 41 072.43 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 7 487.57 лв.

42.     За данъчен период м.12.2007 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02000991435/11.01.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 75.00 лв. внесен от ДЗЛ на 14.01.2008 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. А., в размер на 7 008.39 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 1 401.68 лв.

43.      За данъчен период м.01.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02001001756/14.02.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 84.68 лв. внесен от ДЗЛ на 14.02.2008 г, Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., а така и по н.а. № 36/08 г. за учредено право на строеж в размер на 267 138.87 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 52 727.77 лв.

44.      За данъчен период м.02.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02001010883/12.03.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 9701.56 лв., внесен от ДЗЛ на 16.06.2008 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. И., св. А., а така и по н.а № 92/08 г. за извършена продажба на св. Кр. К., в размер на 65 830.44 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 2 915.10 лв.

45.      За данъчен период м.03.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02001020016/11.04.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 81.53 лв. внесен от ДЗЛ на 14.04.2008 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Б., в размер на 3 784.53 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 156.91 лв.

46.      За данъчен период м.07.2008 г. подс. Р. подал СД ЗДДС с вх. № 02001059161/13.08.2008г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 614, 73 лв. от които внесени от ДЗЛ на 13.08.2008 г. сума в размер на 80.09 лв., като ДЗЛ е приспаднало сума в размер на 534.64 лв. от предходен месец. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Т., св. С. и св. Д., в размер на 27 055.65 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 5 411.13 лв.

47.    За данъчен период м.08.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС вх. № 02001070041/12.09.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 52.86 лв., внесен от ДЗЛ на 12.09.2008 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДЦС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Д., в размер на 4 8**.58 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 977.72 лв.

48.      За данъчен период м.09.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02001075651/09.10.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 18.66 лв, внесен от ДЗЛ на 13.10.2008 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Ц., в размер на 24 447.88 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 4 8**.58 лв.

49.      За данъчен период м.10.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02001092390/14.11.2008 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 29.28 лв., внесен от ДЗЛ на 14.11.2008 г. Справката била с невярно съдържание и в нея  подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. Ж., в размер на 35 856.88 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 6 209.67 лв.

50.     За данъчен период м.12.2008 г. подс. Р. подал СД по ЗДДС с вх. № 02001109081/12.01.2009 г. в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС с деклариран ДДС за внасяне в размер на 71.19 лв. внесен от ДЗЛ на 14.01.2009 г. Справката била с невярно съдържание и в нея подсъдимият е затаил истина, като не е издал фактура по чл. 25 ЗДДС и не е отчел получено плащане по приходни касови ордери от св. А. в размер на 26 850.29 лв., която се явява данъчна основа за облагане с ДДС, като действителният размер на дължимия ДДС е 5 370.06 лв.

Задълженията на дружество „Рейдес“ ООД по ЗДЦС са както следва: За 2004г. - 86 916 лв.; за 2005 г. - 98 596.63 лв.; за 2006 г. - 40 251.64 лв.; за 2007 г. - 109 603.01лв. и за 2008 г. - 78 658.14 лв, или общо установената разлика за довнасяне е 414 025.70 лева.

По отношение на избегнатите от подсъдимия Р. данъчни задължения по ЗКПО за инкриминирания период, са действали ЗКПО /обв. ДВ., бр. 115/97 г./ в сила до 01.01.2007 г. и ЗКПО /обн. ДВ, бр. 105/06 г./, в сила от 01.01.2007 г. И по двата закона подлежаща на облагане е печалбата на местни юридически лица, определена като положителната величина на основа финансовия резултат /счетоводна печалба/загуба/, установен като разлика между приходи и разходи

- чл. 10 и чл. 21 ЗКПО /отм/ и чл. 18, чл. 19 и чл. 22 ЗКПО, в сила от 01.01.2007 г. Данъчната ставка на облагане е 19,5 % за 2004 г.; 15% за 2005 г. и 2006 г. и 10% за 2007 г. и 2008 г. Съгласно чл. 51 ЗКПО /отм/ и чл. 92 ЗКПО /действащ/ облагаемата печалба и дължимия корпоративен данък следва да се посочат от подсъдимия Р. в годишна данъчна декларация до 31.03. на следващата календарна година.

За 2004 г. не е бил установен дължим данък за представляваното от подсъдимия Р. дружество.

51.    3а 2005 г. подс. Р. подал декларация по чл. 51 ЗКПО/отм./ с вх. № 02004481/29.03.2006 г. в ТД НАП Бургас, ведно с отчет за приходите и разходите за годината. Печалба не е била декларирана, респективно не е отразен и корпоративен данък. Декларацията била с невярно съдържание, т.к. в нея подсъдимият затаил истина като отразил по отчета за приходите и разходите, липса на приходи, а посочените разходи по икономически елементи били фиксирани в размер на 155 000 лв. т.е. финансовия резултат е нулев. Облагаемият доход за 2005 г. по реда на чл. 122 ал. 1, т. 2 и т. 4 от ДОПК се определя, както бе отразено по-горе, като от установените приходи от продажби за 2005 г. се приспаднат разходите за кв.м на продадените апартаменти изчислени въз основа на декларираните от Р. натрупани разходи за периода, в размер на 82900.58 лв. Установената разликата между приходите и разходите е в размер на 127 923.** лв. С тази сума на основание чл. 23 т. 11 от ЗКПО/отм./ следва да се преобразува финансовия резултат за 2005 г. Дължимият недеклариран корпоративен данък за 2005 г. е в размер на 19 188.58 лв.

52.    3а 2006 г. подс. Р. подал годишна данъчна декларация по чл, 51 ЗКПО с вх. № 0200**39/02.04.2007 г. в ТДЦ Бургас, ведно с отчет за приходите и разходите за годината. Тази декларация отново била с невярно съдържание, и подсъдимият Р. отново е затаил истина, т.к. декларирал само приходи от услуги в размер на 3 000 лв. Разходите по икономически елементи били посочени на 138 000 лв., а счетоводната печалба била 1000 лв. В данъчната декларация бил посочен корпоративен данък в размер на 151,24 лв., който е внесен на 19.12.2007 г. Съдебно счетоводната експертиза е установила неосчетоводени и недекларирани приходи от продажби в размер на 392 065.68 лв,, от които подлежащи на приспадане разходи в размер на 58 643.33 лв. Установената разликата между приходите и разходите е в размер на 333 422.32 лв., т.е. дължимия недеклариран корпоративен данък за 2006 г. е в размер на 50 013.34 лв.

53.    3а 2007 г. подс. Р., в качеството му на представляващ „Рейдес” ООД подал в ТДЦ Бургас данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО, ведно с отчет за приходите и разходите с вх. № 0200-И-0003648/31.03.2008 г. Декларацията била с невярно съдържание, т.к. в нея подсъдимият не е отразил действителните стойности на величините, образуващи основата за облагане по ЗКПО. В декларацията били посочени приходи в размер на 27 129.12 лв., разходи в размер на 27 194.36 лв. и отчетена счетоводна загуба 65.24 лв. Не били посочени суми, с които финансовият резултат да е преобразуван. ССЕ установява неосчетоводени и недекларирани приходи от продажби за 2007 г. в размер на 347 768.62 лв., от които подлежащи на приспадане са разходи в размер на 79 625.50 лв. С разликата между тези стойности - 270 143.12 лв. следва да се увеличи финансовия резултат, респективно върху печалбата в размер на 270 078.12 лв. е изчислен и дължимият недеклариран корпоративен данък в размер на 27 007.81 лв.

54.    За 2008 г. подс. Р., с цел избягване на установяването и плащането на данъчни задължения не е подал годишна данъчна декларация по ЗКПО. Наличните по досъдебното производство счетоводни експертизи установяват неосчетоводени и недекларирани приходи от продажби за 2008 г. в размер на 28 153.00 лв., от които следва да се приспаднат разходи в размер на 483,46 лв. Към тази сума от 27 669.54 лв. се прибавят и приходи в размер на 7 428.00 съгласно оборотна ведомост към 31.12.2008 г., или общо приходите са определени в размер на 35 097.54 лв. Това е и данъчната основа за определяне на дължимия корпоративен данък, който е в размер на 3509.75 лв.

В обобщен вид избегнатите задължения по ЗКПО през инкриминирания период са, както следва:

За 2005 г. - в размер на 19 188.58 лв.; за 2006 г. - 50 013.35 лв; за 2007 г, - 27 007.81 лв. и за 2008 г - 3 509.75 лв., или общо в размер на 99 719.49 лв.

Предвид отразеното дотук и вследствие на описаните престъпни действия - получаване на суми и незаприходяването им в счетоводството, респективно неиздаване на счетоводни документи, и подаване на данъчни декларации с невярно съдържание подсъдимият С.Р. в качеството си на представляващ и управляващ „Рейдес” ООД избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери - сумата от 513 745.19 лева, от които - дължимия ДДС в размер на 414 025.70 лева и дължим корпоративен данък в размер на 99 719.49 лева за времето от 01.01.2004 г. до 12.01.2009 г. Данъчните задължения, плащането на които е било избегнато от подсъдимия за инкриминирания период са в размер много над 12 000 лв., и осъществяват признака на „особено големи размери“, съгласно нормата на чл. 93, т. 14 от НК.

Видно от заключението на назначената счетоводна експертиза в „Рейдес“ ООД не се е извършвало счетоводно отчитане по хронологичен ред на възникнали стопански операции, не са били осчетоводявани в момента на възникването им учредените права на строеж, вследствие на което не са осчетоводени и разходите по него. Относно направените разходи при извършените строителни услуги, както и остойностяване на правото на строеж и търсене на пазарна стойност на обектите, които са били дадени като обезщетение на учредителите на правото на строеж - по досъдебното производство е изпълнена оценителна експертиза, констатациите на която са били взети предвид при изчисляване точния размер на дължимия и недеклариран данък.

Подсъдимият Р.,  като представляващ дружеството е нарушил вменените му от ЗДДС задължения - да издаде фактура при извършена доставка или получаване на авансово плащане /чл. 113 ЗДДС/, която да бъде счетоводно отразена в отчетните регистри по чл. 124 ЗДДС /дневник покупки и дневник продажби/, съответно да се изготви вярна и обективно пресъздаваща данъчното събитие справка декларация по ЗДДС, изискуема от чл. 125 ЗДДС, за всеки един от данъчните периоди. Както бе отразено по-горе за времето от м.04.2006 г. до м.06.2007 г. подсъдимият е действал като посредствен извършител чрез счетоводителя – св. Д. А.. Същата освен, че е имала пълномощно от дружеството и електронен подпис, е подавала СД по ЗДДС, с вписани неверни данни, предоставени й от подс. Р.. С действията на св. А. от обективна страна е било осъществено изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255 от НК, но за действията си тя не може и не следва да носи наказателна отговорност, поради незнение на обстоятелствата от фактическия състав на престъплението. Отново като посредствен извършител, подс. Р. чрез действия/бездействия на св. А. е постигнал и неиздаването на фактури, изискуеми от нормата на чл. 25 ЗДДС /отм./ и чл. 125 ЗДДС, и отново при условията на посредствено извършителство чрез А. е допуснал осъществяване на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство.

Изложеното фактическа обстановка се доказва по несъмнен начин от събрания по делото доказателствен материал от писмените и гласни доказателства - показанията на разпитаните свидетели, заключенията на назначените експертизи, както и от приложените писмени доказателства.

С оглед на изложените съображения, съдът прие обвинението срещу подсъдимия С.Р. за доказано по безспорен начин, поради което го призна за виновен. Подсъдимият е осъществил от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 1, т. 2, т. 3 и т. 5, вр. чл. 26, ал. 1 от НК. През периода 01.01.2004 г. - 12.01.2009 г., в гр. Бургас, при условията на продължавано престъпление, като са осъществени петдесет и четири деяния, които осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление, извършени са през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите, пред ТД на НАП Бургас, в качеството си на управител на „Рейдес” ООД - гр. Бургас, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление гр. Бургас, ул. „Л. Каравелов“, № 5, вх. А, ет. 3, ап. 6, регистрирано по ЗДДС, считано от 24.11.2000 г., като данъчно задължено лице, по реда на ЗКПО и ЗДДС избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери – 513 745.19 лева, представляващи дължим данък върху добавената стойност по ЗДДС и дължим корпоративен данък по ЗКПО, като затаил истина в месечни справки-декларации (СД) по ЗДДС, които се изискват по силата на закон - 50 броя СД по ЗДДС за периода 01.01.2004 г. - 12.01.2009 г. и в приложените към тях отчетни регистри по чл. 124, ал. 1, т. 2 от ЗДДС - дневници за продажбите, подавани лично, и като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. (неносеща наказателна отговорност) и в три броя ГДД за 2005 г., 2006 г. и 2007 г., които се изискват по силата на чл. 92 от ЗКПО, подадени лично, както и не подал декларация - ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2008г.; не издал като посредствен извършител чрез използване на счетоводителя Д. А. изискуеми фактури по смисъла на чл. 25 от ЗДДС (отм.) и чл. 125 от ЗДДС, и допуснал като посредствен извършител чрез използване на счетоводител А. осъществяването на счетоводство в нарушение на изискванията на счетоводното законодателство.

При определяне вида и размера на наложеното наказание съдът съобрази следното: Степента на обществена опасност на конкретното престъпление е висока. Размера на укритите данъчни задължения  - 513 745.19 лв. надхвърля многократно сумата обуславяща квалифициращото обстоятелство „особено големи размери“. Отделно от това отделните деяния, включени в продължаваното престъпление са 50.

От друга страна, степента на обществена опасност на дееца не е толкова висока. Подсъдимият е с чисто съдебно минало и изразява съжаление за стореното. От довършване на престъплението са изминали повече от 8 години, като за този период липсват данни за извършени от Р. други противообществени деяния.

Преценявайки всички посочени по-горе обстоятелства, съдът прие, че съответно на извършеното престъпление и личността на подсъдимия се явява наказание лишаване от свобода за срок от четири години и шест месеца. С оглед ред на проведеното съдебно следствие  и разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, съдът на основание чл. 58а, ал. 1 от НК намали така определеното наказание с една трета, а именно от четири години и шест месеца на три години лишаване от свобода. Съдът наложи на подсъдимия и кумулативно предвиденото наказание конфискация, като предвид данните за притежаваното налично имущество от подсъдимия, постанови конфискация на дворно място от 800 кв. м. със снимачен № ***, парцел ** в с. Л., общ К., обл. Б..

С оглед данните за личността на подсъдимия, съдът прие, че същият може да се поправи и превъзпита без ефективно изтърпяване на наложеното наказание. Налице са всички предпоставки за приложението на института на условното осъждане, поради което на основание чл. 66, ал. 1 от НК съдът отложи изпълнението на определеното наказание три години лишаване от свобода за изпитателен срок от пет години, считано от влизане на присъдата в сила.

На основание чл. 67, ал. 3 от НК съдът постанови С.Р. да изтърпи в изпитателния срок пробационна мярка по чл. 42а, ал. 2, т. 2 от НК „Задължителни периодични срещи с пробационен служител“ за срок от три години.

Накрая на основание чл. 1**, ал. 3 от НПК съдът осъди подсъдимия да заплати направените по делото разноски в размер на 4095 лева.

Мотивиран от изложените, съображения, съдът постанови присъдата.

 

                                                          СЪДИЯ: