ПРИСЪДА
№ 3
гр. София, 13.01.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 5 СЪСТАВ, в публично заседание на
тринадесети януари през две хиляди двадесет и трета година в следния
състав:
Председател:Веселина Ставрева
СъдебниЕлена Г. Коларова
заседатели:Любомир Б. Славчев
при участието на секретаря Красимира Й. Динева
и прокурора А. Хюсм. К.
като разгледа докладваното от Веселина Ставрева Наказателно дело от общ
характер № 20221100205077 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия А. А. С. - роден на ******* в гр.София,
българин, български гражданин, неженен, с полувисше образование,
безработен, с пост. адрес: гр.София, ж.к.“*******“, бл.*******, ***** с
ЕГН:**********, неосъждан за ВИНОВEН в това, че за периода от
14.05.2012г. до 16.09.2013г. в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител, при условията иа продължавано
престъпление - с 18 /осемнадесет/ деяния, осъществяващи поотделно
различни състави на едно и също престьпление, като деянията са извършени
през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, при условията на
посредствено извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя
С. М.И.. - служител в счетоводна къща „А.К.“ ООД, която подала пред
органите на данъчната администрация по електронен път ежемесечните
справки-декларации /СД/, отчетни регистри и 1бр. годишна данъчна
1
деклараци /ГДД/, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за
квалифициран електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust
Operational СА QES на „А. К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д. А./, в
качеството на съуправител на „К.И М. 09” ООД, ЕИК:*******, е избегнал
установяването на данъчни задълження в особено големи размери - 52
646,73лв. /петдесет и две хиляди шестстотин четиридесет и шест лева и
седемдесет и три стотинки/, дължим данък по ЗДДС и 11 260,72лв.
/единадесет хиляди двеста и шестдесет лева и седемдесет и две стотинки/
дължим данък по ЗКПО, общо в размер на 63 907,45лв. /шестдесет и трн
хиляди деветстотин и седем лева и четиридесет и пет стотинки/, като:
- потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП - гр.София, офис
“Центьр” справки - декларации /СД/ по ЗДДС от името на „К.И М. 09“ ООД,
които се изискват по силата на закон - чл.125, ал.1 от ЗДДС, относно дължим
и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от
фиктивните доставчици: „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД, „Д. Е.” ЕООД,
„П. 81” ЕООД, „С.Г.**” ЕООД, „С. Е.С.” ЕООД и относно дължим
корпоративен данък по чл.92 от ЗКПО в подадени ГДД за финансовата
2012г.;
- използвал документи с невярно съдържание /отчетни регистри към СД/
дневници за покупки, съставени съгласно чл.124 от ЗДДС и отразените в тях
неистииски документи и документи с невярно съдържание - фактури от
фиктивните доставчици „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД, „Д. Е.” ЕООД,
„П. 81” ЕООД, „С.Г. 2000”ЕООД, „С. Е.С.” ЕООД, с право на пълен данъчен
кредит, по които не са извършени реални доставки, при водене на
счетовдството и представяне иа информацията пред органа по приходите - ТД
на НАП, гр.София, офис „Център“;
- приспаднал неследващ се данъчен кредит за всеки отделен период,
както следва:
1. На 14.05.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 000лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистииа в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101795559/14.05.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.04.2012г. до 30.04.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право па пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
2
ЗДДС в размер на 5 803.53лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4803.53лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложения към
справката - декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразения в него неистински документ - 1бр.фактура,
по която реално не е осъществена доставка, както следва:
- фактура №*********/30.04.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 5000,00лв. и ДДС
1000,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец април 2012г. в размер на 1 000 лв.,
начислен по доставка от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, която реално
не е извършена;
2. На 14.06.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подиис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на управител
на „КРАЧУН и М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал установяването на
данъчнн задължения на посоченото дружество в размер на 1 500лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101812763/14.06.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.05.2012г. до 31.05.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 027.88лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4527.88лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложения към
справката - декларация отчетен регисър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразения в него неистински документ 1бр. фактура,
по която реално не са осъществена доставка, както следва:
- фактура №*********/31.05.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 7500,00лв. и ДДС
1500,00лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец май 2012г. в размер на 1 500 лв.,
начислен по доставка от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, която реално
не е извършена;
3
3. На 16.07.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къша „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К. и М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 2 500лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка декларация по ЗДДС с вх.№
22101830649/16.07.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.06.2012г. до 30.06.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 898.93лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 398.93лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката-декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/06.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 4128,00лв. и ДДС
825,60 лв.;
- фактура № *********/18.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с до 4201,00 лв. и ДДС
840,20 лв.;
- фактура №*********/29.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 4171,00лв. и ДДС
834,20лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец юни 2012г. в размер на 2 500 лв.,
начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, които реално
не са извършени;
4. На 13.08.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща “А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация СД, заедно с отчетните регистри, със електронен
подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран елекгронен
подцис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES на
„А.К.“оод, ЕИК: *******, с уцравител Д. Д.А./, в качеството на съуправител
4
иа „К.И М.**“ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на даиъчни
задължения на посоченото дружество в размер на 2 000лв. - дължим данък по
ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София, офис
“Център” справка декларация по ЗДДС с вх.№ 22101844210/13.08.2012г.,
подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за данъчен период от 01.07.2012г.
до 31.07.2012г. относно ДДС по извършените покупки с право на пълен
данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по ЗДДС в размер на 6 423.92лв.,
вместо действителния размер на ДДС с право на пълен данъчен кредит – 4
423.92 лв. по доставки, които реално не са извършени използвал документи с
невярно съдържание - приложения към справката декларация отчетен
регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в
него неистински документи - 3бр.фактури, по които реално не са
осъществени доставки, както следва:
- фактура № *********/17.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 3478,00 лв. и ДДС
695,60 лв.;
- фактура № *********/24.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на услуга с до 3394,00лв. и ДДС 678,80
лв.;
- фактура № *********/30.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 3128,00 лв. и ДДС
625,60 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец юли 2012г. в размер на 2 000 лв.,
начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, които реално
не са извършени;
5. На 14.09.2012г., в гр.София, в сьучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и прн условията на посредствено
нзвършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството сн на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 600лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.
№22101865477/14.09.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.08.2012г. до 31.08.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 934.2 лв., вместо действителния размер на ДДС с право на
5
пълен данъчен кредит - 5 334,2 лв. по доставки, които реално не са извършени
и използвал документи с невярно съдържание - приложения към справката -
декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124
ЗДДС и отразените в него неистински документи - 3бр.фактури, по които
реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/03.08.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 2670,00 лв. и ДДС
534,00 лв.;
- фактура №*********/06.08.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011“ ЕООД и
получател „К.И М. 09” ООД за покупка на услуга с ДО 2830,00 лв. и ДДС
566,00 лв.;
- фактура №*********/27.08.2012Г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 2500,00лв. и ДДС
500,00лв. при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец август 2012г. в размер на 1 600 лв.,
начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК ********, които реално
не са извършени;
6. На 15.10.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 010.25 лв. -
дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на
ПАП - гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22101882337/15.10.2012г., подадена в срока по чл. 125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.09.2012г. до 30.09.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 387.75лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 377,50лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката - декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи - 3бр.
фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/24.09.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 7122,30 лв. и ДДС 1424,46 лв.;
- фактура № *********/26.09.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
6
„К.И М.**”ООД за покупка на стоки с ДО 6577,66 лв. и ДДС 1315,53 лв.;
- фактура № *********/29.09.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„Крачун и М.**”ООД за покупка на стоки с ДО 6351,30 лв. и ДДС 1270,26
лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднал
неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не
му се следва/ за месец септември 2012г. в размер на 4 010.25 лв., начислен по
доставки от „Р.Т.” ЕООД, ЕИК:*******, които реално не са извършени;
7. На 14.11.2012г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и прн условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д. Алекеандров/, в качеството
на съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването
на данъчни задълження на посоченото дружество в размер на 4 001.48 лв. -
дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на
НАП - гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.
№22101899731/14.11.2012г., подадена в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.10.2012г. до 31.10.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 261.29лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 259.81лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката “декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
4бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/05.10.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 5850,50лв. и ДДС 1170,10 лв.;
- фактура № *********/10.10.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 5564,90 лв. и ДДС 1112,98 лв.;
- фактура №*********/23.10.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 4592,00 лв. и ДДС 918,40 лв.;
- фактура №*********/08.10.2012г. с издател „Д.Е.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 4000,00лв. и ДДС 800,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднал неследващ
се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/
за месец октомврн 2012г. в размер на 4001.48 лв., начислен по доставки от
„Р.Т.” ЕООД, ЕИК: ******* и „Д.Е.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не
са извършени;
7
8. На 13.12.2012г., в гр.София, в съучастие с П.Н. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „Актив К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 000 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
221019114264/13.12.2012г., подадена в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.11.2012г. до 30.11.2012г. отпосно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 213.52лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 213.52лв. по доставки, които реално не са
извьршени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката -декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
3бр.факгури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/07.11.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 6550,00 лв. и ДДС 1310,00 лв.;
- фактура №*********/30.11.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 8225,00 лв. и ДДС 1645,00 лв.;
- фактура №*********/30.11.2012г. с издател „Д.Е.” ЕООД и получател
„К.И М.**”ООД за покупка на стоки с ДО 5225,00лв. и ДДС 1045,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и приспаднал неследващ
се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/
за месец ноември 2012г. в размер на 4 000 лв., начислен по доставки от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК:******* и „Д.Е.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени;
9. На 14.01.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия па счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 3 975 лв. - дължим
8
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101934720/14.01.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.12.2012г. до 31.12.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 7 743 лв., вместо действителния размер на ДДС с право на
пълен данъчен кредит - 3 768 лв. по доставки, които реално не са извършени и
използвал документи с невярно съдържание - приложения към справката -
декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124
ЗДДС и отразените в него неистински документи - 2бр. фактури, по които
реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/17.12.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 11650,00 лв. и ДДС 2330,00 лв.;
- фактура №*********/28.12.2012г. с издател „Д.Е.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 8225,00лв. и ДДС 1645,00лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднал неследващ
се данъчен кредит /упражнил право на даньчен кредит, което не му се следва
за месец декемврн 2012г. в размер на 3 975 лв., начислен по доставки от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК: ******* и „Д.Е.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени;
10. На 13.02.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършнтел н при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „Актив К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К. н М.**“ООД, ЕИК *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 3 500 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101951286/13.02.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.01.2013г. до 31.01.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД но
ЗДДС в размер на 7 493.32лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 3 993.32лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържаиие - приложеният към
справката-декларация отчетен регистър-дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи - фактури,
по които реално не са осъществени доставки - 2бр. фактури, както следва:
- фактура №*********/15.01.2013г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
9
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 10300,00 лв. и ДДС 2060,00 лв.;
- фактура №*********/28.01.2013г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 7200,00 лв. и ДДС 1440,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднал неследващ
се данъчеп кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/
за месец януари 2013г. в размер на 3500 лв., начислен по доставки от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК:*******, които реално не са извършени;
11. На 14.03.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството иа
съуправител на „К.И М.**“ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването па
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 000 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101972455/14.03.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.02.2013г. до 28.02.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право па пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 804.97лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 5 804.97лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложените към
справката - декларация отчетни регистри - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
1бр.фактура, по която реално не е осъществена доставка, както следва:
- фактура №*********/21.02.2013г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с до 5000,00лв. и ДДС 1000,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспадпал неследващ
се дапъчеп кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се следва/
за месец февруари 2013г. в размер на 1 000 лв., начислен по доставка от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК: *******, която реално не е извършена;
12. На 01.04.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата ГДД, с електронен подпис /сериен
номер на удостоверението за квалифициран електронен подпис /КЕП/ №
*******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК:
10
*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на съуправител на „К. и М.**“
ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на данъчни задължения на
посоченото дружество в размер на 11 260,72лв. - дължим данък по чл.92 от
ЗКПО, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис
“Центьр” годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за финансовата
2012г. с вх.№2210И0117128/01.04.2013г. посочил, като разходи
декларираните за периода м.04.2012г.- м.12.2012г. доставки от фиктивните
търговци „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД и „Д. Е.” ЕООД, които реално не
са извършени и по-малък положителен финансов резултат, а именно 0.00лв.
данъчна печалба и съответно дължим корпоративен данък в размер на 0.00лв.,
вместо реалния положителен финансов резултат 112 607,16 лв. данъчна
печалба и дължим корпоративен данък в размер на 11 260,72 лв.;
13. На 15.04.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извьршителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „Акгив К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен поднис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, нзбегнал установяването на
данъчни задьлження на посоченото дружество в размер на 5 500 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.22101992210/15.04.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен нериод от 01.03.2013г. до 31.03.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, носочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 9 786.39лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 286.39лв. по доставки, които реално не са
нзвършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката-декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи и
документи с невярно съдържание - 4бр.фактури, по които реално не са
осъществени доставки, както следва:
- факгура №*********/18.03.2013г. с издател „П. 81” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 7433,33 лв. и ДДС 1486,67 лв.;
- фактура №*********/21.03.2013г. с издател „П. 81” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 8216,67лв. и ДДС 1643,33 лв.;
- фактура №*********/28.03.2013г. с издател „П. 81” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 5650,00 лв. и ДДС
1130,00 лв.;
- фактура №*********/07.03.2013г. с издател „С. груп 2000” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 6200,00лв. и ДДС
11
1240,00лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по нриходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспадпал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец март 2013г. в размер на 5 500 лв.,
начислен по доставки от „П. 81” ЕООД, ЕИК: ******* и „С.Г.**” ЕООД,
ЕИК: *******, които реално не са извършени;
14. На 14.05.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“оод, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, нзбегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 200 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22102006531/14.05.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.04.2013г. до 30.04.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 723.97лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 523.97лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката - декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него документи с невярно съдържание -
3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/01.04.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с до 11350,00лв. и ДДС
2270,00 лв.;
- фактура №*********/05.04.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с до 7141,67 лв. и ДДС
1428,33 лв.;
- фактура №*********/13.04.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 2508,35 лв. и ДДС
501,67лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец април 2013г. в размер на 4 200 лв.,
начислен по доставки от „С.Г.**” ЕООД, ЕИК: *******, които реално не са
извършени;
15. На 14.06.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
12
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. консултинг“ ООД, която подала пред
органите на данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните
регистри, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за
квалифициран електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust
Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в
качеството на съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнал
установяването на данъчни задължения на посоченото дружество в размер на
3 200 лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред
ТД на НАП - гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22102029175/14.06.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.05.2013г. до 31.05.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 7 568.87лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4368.87 лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярио съдържание - приложените към
справката -декларация отчетни регистри - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него документи с невярно съдържание -
2бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/21.05.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 10250,00лв. и ДДС
2050,00 лв.;
- фактура №*********/31.05.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на стока с ДО 5750,00 лв. и ДДС
1150,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец май 2013г. в размер на 3 200лв.,
начислен по доставки от „С.Г.**” ЕООД, ЕИК: *******, които реално не са
извършени;
16. На 12.07.2013г., в град София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършнтелство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 3 760 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с вх.
№22102044392/12.07.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.06.2013г. до 30.06.2013г. относно ДДС по извършените
13
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 7 694.47лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 3934.47лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката - декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него документи с невярно съдържание -
фактури, по които реално не са осъществени доставки - 2бр. фактури, както
следва:
- фактура №*********/21.06.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на стока с ДО 10375,00лв. и ДДС
2075,00 лв.;
- фактура №*********/28.06.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 8425,00 лв. и ДДС
1685,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП-гр.София, офис “Център” и
приспаднал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва за месец юни 2013г. в размер на 3 760лв.,
начислен по доставки от „С.Г.**” ЕООД, ЕИК: *******, които реално не са
извършени;
17. На 14.08.2013г., в гр.София, в сьучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като сьизвьршител и прн условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К. н М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнал установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 000 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като нотвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22102066195/14.08.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.07.2013г. до 31.07.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 994.75 лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 2 994.75 лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярио съдържание - приложените към
справката - декларация отчетни регистри - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
2бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/05.07.2013г. с издател „С.Е.С.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 10300,00лв. и ДДС 2060,00 лв.;
- фактура №*********/31.07.2013г. с издател „С.Е.С.” ЕООД и получател
14
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 9700,00 лв. и ДДС 1940,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и приспаднал неследваш
се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не му се еледва/
за месец юли 2013г. в размер на 4 000лв., начислен по доставки от „С.Е.С.”
ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са извършени;
18. На 16.09.2013г., в гр.София, в съучастие с П. П. М. /съуправител и
съизвършител/, като сънзвършител и при условнята на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К. н М.**“ООД, ЕИК *******, избегнал установяването на
данъчни задьлжения на посоченото дружество в размер на 2 900 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22102086194/16.09.2013г., подадена в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.08.2013г. до 31.08.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 633.33 лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 3 733.33 лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвал документи с невярно съдържание - приложеният към
справката декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
2бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура № *********/14.08.2013г. с издател „Сити Е.С.” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на стока с ДО 7514,40 лв. и ДДС
1502,88 лв.;
- фактура № *********/20.08.2013г. с издател „С.Е.С.” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 6985,58 лв. и ДДС
1397,12 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспадиал неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец август 2013г. в размер на 2 900 лв.,
начислен по доставки от „С.Е.С.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени - престъплеиие по чл.255, ал.3, вр. ал.1, пр.1, т.2, т.6 и т.7, вр.
чл.20, ал.2, вр. ал.1, вр. чл.26, ал.1 от НК, поради което и на осн. чл.303,
ал.2 от НПК, вр. чл.373, ал.2, вр. чл.372, ал.4, вр. чл.371, т.2 от НПК, вр.
чл.255, ал.3, вр. ал.1, пр.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.20, ал.2, вр. ал.1, вр. чл.26, ал.1
от НК, вр. чл.58а, ал.4, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК го ОСЪЖДА на наказание
„ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА” за срок от 8 /ОСЕМ/ МЕСЕЦА.
15
ОТЛАГА на осн. чл.66, ал.1 от НК изпълнението на наказанието за срок
от 3 /ТРИ/ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.
ПРИЗНАВА подсъдимата П. П. М. - родена на ******* в гр.София,
българка, българска гражданка, неомъжена, с висше образование, безработна,
с пост. адрес: гр.София, ж.к.“******* *******, с ЕГН:**********,
неосъждана за ВИНОВНА в това, че за периода от 14.05.2012г. до
16.09.2013г. в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и съизвършител/,
като съизвършител, при условията иа продължавано престъпление - с 18
/осемнадесет/ деяния, осъществяващи поотделно различни състави на едно и
също престьпление, като деянията са извършени през непродължителен
период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината,
при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите, при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А.К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация по електронен път ежемесечните справки-
декларации /СД/, отчетни регистри и 1бр. годишна данъчна деклараци /ГДД/,
с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА
QES на „А. К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д. А./, в качеството на
съуправител на „К.И М. 09‘‘ООД, ЕИК:*******, е избегнала установяването
на данъчни задължения в особено големи размерн - 52 646,73лв. /петдесет и
две хиляди шестстотин четиридесет и шест лева и седемдесет и три
стотинки/, дължим данък по ЗДДС и 11 260,72лв. /единадесет хиляди двеста и
шестдесет лева и седемдесет и две стотинки/ дължим данък по ЗКПО, общо в
размер на 63 907,45лв. /шестдесет и трн хнляди деветстотнин и седем лева и
четиридесет и пет стотинки/, като:
- потвърдила неистина в подадени пред ТД на НАП - гр.София, офис
“Центьр” справки-декларации /СД/ по ЗДДС от името на „К.И М. 09“ ООД,
които се изискват по силата на закон - чл.125, ал.1 от ЗДДС, относно дължим
и платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от
фиктивните доставчици: „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД, „Д. Е.” ЕООД,
„П. 81” ЕООД, „С.Г.**” ЕООД, „С. Е.С.” ЕООД, и относно дължим
корпоративен данък по чл.92 от ЗКПО в подадени ГДД за финансовата
2012г.;
- използвала документи с невярно съдържание /отчетни регистри към СД/
дневници за покупки, съставени съгласно чл.124 от ЗДДС и отразените в тях
неистииски документи и документи с невярно съдържание - фактури от
фиктивните доставчици „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД, „Д. Е.” ЕООД,
„П. 81” ЕООД, „С.Г. 2000”ЕООД, „С. Е.С.” ЕООД, с право на пълен данъчен
кредит, по които не са извършени реални доставки, при водене на
16
счетоводството и представяне иа информацията пред органа по приходите -
ТД на НАП, гр.София, офис „Център“;
- приспаднала неследващ се данъчен кредит за всеки отделен период,
както следва:
1. На 14.05.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 000лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101795559/14.05.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.04.2012г. до 30.04.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право па пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 5 803.53лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4803.53лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложения към
справката - декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразения в него неистински документ - 1бр.
фактура, по която реално не е осъществена доставка, както следва:
- фактура №*********/30.04.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 5000,00лв. и ДДС
1000,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец април 2012г. в размер на 1 000 лв.,
начислен по доставка от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, която реално
не е извършена;
2. На 14.06.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подиис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на управител
на „КРАЧУН и М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнала установяването на
данъчнн задължения на посоченото дружество в размер на 1 500лв. - дължим
17
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101812763/14.06.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.05.2012г. до 31.05.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 027.88лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4527.88лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържаиие - приложеният към
справката - декларация отчетен регисър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразения в него неистински документ 1бр. фактура,
по която реално не са осъществена доставка, както следва:
- фактура №*********/31.05.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 7500,00лв. и ДДС
1500,00лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец май 2012г. в размер на 1 500 лв.,
начислен по доставка от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, която реално
не е извършена;
3. На 16.07.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къша „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К. и М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 2 500лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22101830649/16.07.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.06.2012г. до 30.06.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 898.93лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 398.93лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложеният към
справката-декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/06.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 4128,00лв. и ДДС
825,60 лв.;
18
- фактура №*********/18.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с до 4201,00 лв. и ДДС
840,20 лв.;
- фактура *********/29.06.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 4171,00лв. и ДДС
834,20лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднала неследващ се данъчеи кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец юни 2012г. в размер на 2 500 лв.,
начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, които реално
не са извършени;
4. На 13.08.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща “А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация СД, заедно с отчетните регистри, със електронен
подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран елекгронен
подцис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES на
„А.К.“оод, ЕИК: *******, с уцравител Д. Д.А./, в качеството на съуправител
иа „К.И М.**“ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на даиъчни
задължения на посоченото дружество в размер на 2 000лв. - дължим данък по
ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП - гр.София,
офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22101844210/13.08.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.07.2012г. до 31.07.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 423.92лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4423.92 лв. по доставки, които реално не са
извършени използвала документи с невярно съдържание - приложения към
справката-декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/17.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 3478,00 лв. и ДДС
695,60 лв.;
- фактура №*********/24.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на услуга с до 3394,00лв. и ДДС 678,80
лв.;
- фактура №*********/30.07.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 3128,00 лв. и ДДС
625,60 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
19
кредит, което не й се следва/ за месец юли 2012г. в размер на 2 000 лв.,
начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, които реално
не са извършени;
5. На 14.09.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и прн условията на посредствено
нзвършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 600лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22101865477/14.09.2012г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.08.2012г. до 31.08.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 934.2 лв., вместо действителния размер на ДДС с право на
пълен данъчен кредит - 5 334,2 лв. по доставки, които реално не са извършени
и използвала документи с невярно съдържание - приложения към справката -
декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124
ЗДДС и отразените в него неистински документи - 3бр.фактури, по които
реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/03.08.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 2670,00 лв. и ДДС
534,00 лв.;
- фактура №*********/06.08.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011“ ЕООД и
получател „К.И М. 09” ООД за покупка на услуга с ДО 2830,00 лв. и ДДС
566,00 лв.;
- фактура №*********/27.08.2012г. с издател „Ф.К.Г. 2011” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 2500,00лв. и ДДС
500,00лв. при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец август 2012г. в размер на 1 600 лв.,
начислен по доставки от „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, ЕИК: ********, които реално
не са извършени;
6. На 15.10.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
20
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 010.25 лв. -
дължим данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на
НАП - гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22101882337/15.10.2012г., подадена в срока по чл. 125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.09.2012г. до 30.09.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 387.75лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 377,50лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложеният към
справката - декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи - 3бр.
фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/24.09.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 7122,30 лв. и ДДС 1424,46 лв.;
- фактура № *********/26.09.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 6577,66 лв. и ДДС 1315,53 лв.;
- фактура № *********/29.09.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„Крачун и М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 6351,30 лв. и ДДС 1270,26
лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация пред
органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец септември 2012г. в размер на 4 010.25
лв., начислен по доставки от „Р.Т.” ЕООД, ЕИК:*******, които реално не са
извършени;
7. На 14.11.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и прн условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д. Алекеандров/, в качеството
на съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването
на данъчни задълження на посоченото дружество в размер на 4 001.48 лв. -
дължим данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на
НАП - гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.
№22101899731/14.11.2012г., подадена в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.10.2012г. до 31.10.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
21
ЗДДС в размер на 8 261.29лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 259.81лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложеният към
справката -декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
4бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/05.10.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 5850,50лв. и ДДС 1170,10 лв.;
- фактура № *********/10.10.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 5564,90 лв. и ДДС 1112,98 лв.;
- фактура №*********/23.10.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 4592,00 лв. и ДДС 918,40 лв.;
- фактура №*********/08.10.2012г. с издател „Д.Е.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 4000,00лв. и ДДС 800,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднала неследващ
се данъчен кредит /упражнила право на данъчен кредит, което не й се следва/
за месец октомврн 2012г. в размер на 4 001.48 лв., начислен по доставки от
„Р.Т.” ЕООД, ЕИК: ******* и „Д.Е.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не
са извършени;
8. На 13.12.2012г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „Актив К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 000 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
221019114264/13.12.2012г., подадена в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.11.2012г. до 30.11.2012г. отпосно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 213.52лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 213.52лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложения към
справката -декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/07.11.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 6550,00 лв. и ДДС 1310,00 лв.;
22
- фактура №*********/30.11.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 8225,00 лв. и ДДС 1645,00 лв.;
- фактура №*********/30.11.2012г. с издател „Д.Е.” ЕООД и получател
„К.И М.**”ООД за покупка на стоки с ДО 5225,00лв. и ДДС 1045,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и приспаднала неследващ
се данъчен кредит /упражнила право на данъчен кредит, което не й се следва/
за месец ноември 2012г. в размер на 4 000 лв., начислен по доставки от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК:******* и „Д.Е.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени;
9. На 14.01.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 3 975 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101934720/14.01.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.12.2012г. до 31.12.2012г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 7 743 лв., вместо действителния размер на ДДС с право на
пълен данъчен кредит - 3768 лв. по доставки, които реално не са извършени и
използвала документи с невярно съдържание - приложения към справката -
декларация отчетен регистьр - дневник за покупки, съставен съгласно чл.124
от ЗДДС и отразените в него неистински документи - 2бр. фактури, по които
реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/17.12.2012г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 11650,00 лв. и ДДС 2330,00 лв.;
- фактура №*********/28.12.2012г. с издател „Д.Е.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на услуга с ДО 8225,00лв. и ДДС 1645,00лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднала неследващ
се данъчен кредит /упражнил право на данъчен кредит, което не й се следва за
месец декемврн 2012г. в размер на 3 975 лв., начислен по доставки от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК: ******* и „Д.Е.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени;
10. На 13.02.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършнтел и при условията на посредствено
23
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „Актив К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К. н М.**“ООД, ЕИК *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 3 500 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101951286/13.02.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.01.2013г. до 31.01.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД но
ЗДДС в размер на 7 493.32лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 3 993.32лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложения към
справката-декларация отчетен регистър-дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи - фактури,
по които реално не са осъществени доставки - 2бр. фактури, както следва:
- фактура №*********/15.01.2013г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 10300,00 лв. и ДДС 2060,00 лв.;
- фактура №*********/28.01.2013г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с ДО 7200,00 лв. и ДДС 1440,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспаднала неследващ
се данъчен кредит /упражнила право на данъчен кредит, което не й се следва/
за месец януари 2013г. в размер на 3500 лв., начислен по доставки от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК:*******, които реално не са извършени;
11. На 14.03.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството иа
съуправител на „К.И М.**“ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването па
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 1 000 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101972455/14.03.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.02.2013г. до 28.02.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 804.97лв., вместо действителния размер на ДДС с право
24
на пълен данъчен кредит - 5 804.97лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложените към
справката - декларация отчетни регистри - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
1бр.фактура, по която реално не е осъществена доставка, както следва:
- фактура №*********/21.02.2013г. с издател „Р.Т.” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стоки с до 5000,00лв. и ДДС 1000,00 лв., при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и приспадпала неследващ
се дапъчен кредит /упражнила право на данъчен кредит, което не й се следва/
за месец февруари 2013г. в размер на 1 000 лв., начислен по доставка от „Р.Т.”
ЕООД, ЕИК: *******, която реално не е извършена;
12. На 01.04.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата ГДД, с електронен подпис /сериен
номер на удостоверението за квалифициран електронен подпис /КЕП/ №
*******, издадено от B-Trust Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК:
*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на съуправител на „К. и М.**“
ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на данъчни задължения на
посоченото дружество в размер на 11 260,72лв. - дължим данък по чл.92 от
ЗКПО, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП-гр.София, офис
“Центьр” годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за финансовата
2012г. с вх.№2210И0117128/01.04.2013г. посочила, като разходи
декларираните за периода м.04.2012г.- м.12.2012г. доставки от фиктивните
търговци „Ф.К.Г. 2011” ЕООД, „Р.Т.” ЕООД и „Д. Е.” ЕООД, които реално не
са извършени и по-малък положителен финансов резултат, а именно 0.00лв.
данъчна печалба и съответно дължим корпоративен данък в размер на 0.00лв.,
вместо реалния положителен финансов резултат 112 607,16 лв. данъчна
печалба и дължим корпоративен данък в размер на 11 260,72 лв.;
13. На 15.04.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извьршителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „Акгив К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен поднис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задьлження на посоченото дружество в размер на 5 500 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22101992210/15.04.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
25
данъчен нериод от 01.03.2013г. до 31.03.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, носочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 9 786.39лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 286.39лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложеният към
справката-декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него неистински документи и
документи с невярно съдържание - 4бр.фактури, по които реално не са
осъществени доставки, както следва:
- факгура №*********/18.03.2013г. с издател „П. 81” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 7433,33 лв. и ДДС 1486,67 лв.;
- фактура №*********/21.03.2013г. с издател „П. 81” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 8216,67лв. и ДДС 1643,33 лв.;
- фактура № *********/28.03.2013г. с издател „П. 81” ЕООД и получател
„К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 5650,00 лв. и ДДС 1130,00 лв.;
- фактура *********/07.03.2013г. с издател „С. груп 2000” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 6200,00лв. и ДДС
1240,00лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по нриходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспадпала неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не му се следва/ за месец март 2013г. в размер на 5 500 лв.,
начислен по доставки от „П. 81” ЕООД, ЕИК: ******* и „С.Г.**” ЕООД,
ЕИК: *******, които реално не са извършени;
14. На 14.05.2013г., в град София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“оод, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 200 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22102006531/14.05.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.04.2013г. до 30.04.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 8 723.97лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4 523.97лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложеният към
справката - декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него документи с невярно съдържание -
26
3бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/01.04.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с до 11350,00лв. и ДДС
2270,00 лв.;
- фактура №*********/05.04.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с до 7141,67 лв. и ДДС
1428,33 лв.;
- фактура №*********/13.04.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с до 2508,35 лв. и ДДС
501,67лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец април 2013г. в размер на 4 200 лв.,
начислен по доставки от „С.Г.**” ЕООД, ЕИК: *******, които реално не са
извършени;
15. На 14.06.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. консултинг“ ООД, която подала пред
органите на данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните
регистри, с електронен подпис /сериен номер на удостоверението за
квалифициран електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust
Operational СА QES на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в
качеството на съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК:*******, избегнала
установяването на данъчни задължения на посоченото дружество в размер на
3 200 лв. - дължим данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред
ТД на НАП - гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22102029175/14.06.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.05.2013г. до 31.05.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 7 568.87лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 4368.87 лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложените към
справката -декларация отчетни регистри - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него документи с невярно съдържание -
2бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/21.05.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 10250,00лв. и ДДС
2050,00 лв.;
- фактура №*********/31.05.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на стока с ДО 5750,00 лв. и ДДС
1150,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
27
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец май 2013г. в размер на 3 200лв.,
начислен по доставки от „С.Г.**”ЕООД, ЕИК: *******, които реално не са
извършени;
16. На 12.07.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условията на посредствено
извършнтелство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ №*******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК: *******, с управител Д. Д.А./, в качеството си на
съуправител на „К.И М.**“ ООД, ЕИК *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 3 760 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Центьр” справка-декларация по ЗДДС с вх.
№22102044392/12.07.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.06.2013г. до 30.06.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 7 694.47лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 3 934.47 лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложения към
справката - декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл.124 ЗДДС и отразените в него документи с невярно съдържание -
фактури, по които реално не са осъществени доставки - 2бр. фактури, както
следва:
- фактура №*********/21.06.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на стока с ДО 10375,00лв. и ДДС
2075,00 лв.;
- фактура №*********/28.06.2013г. с издател „С.Г.**” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 8425,00 лв. и ДДС
1685,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП-гр.София, офис “Център’’ и
приспаднала неследващ се данъчен кредит /упражнил право на данъчен
кредит, което не й се следва за месец юни 2013г. в размер на 3 760лв.,
начислен по доставки от „С.Г.**” ЕООД, ЕИК: *******, които реално не са
извършени;
17. На 14.08.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като сьизвършител и прн условията на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
28
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К. н М.**“ООД, ЕИК: *******, избегнала установяването на
данъчни задължения на посоченото дружество в размер на 4 000 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22102066195/14.08.2013г., подадена в срока по чл. 125, ал. 5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.07.2013г. до 31.07.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 994.75 лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 2 994.75 лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложените към
справката - декларация отчетни регистри - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
2бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура №*********/05.07.2013г. с издател „С.Е.С.” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 10300,00лв. и ДДС
2060,00 лв.;
- фактура №*********/31.07.2013г. с издател „С.Е.С.” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 9700,00 лв. и ДДС
1940,00 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Центьр” и
приспаднала неследваш се данъчен кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец юлн 2013г. в размер на 4 000лв.,
начислен по доставки от „С.Е.С.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени;
18. На 16.09.2013г., в гр.София, в съучастие с А. А. С. /съуправител и
съизвършител/, като съизвършител и при условнята на посредствено
извършителство - чрез фактическите действия на счетоводителя С. М.И.. -
служител в счетоводна къща „А. К.“ ООД, която подала пред органите на
данъчната администрация дължимата СД, заедно с отчетните регистри, с
електронен подпис /сериен номер на удостоверението за квалифициран
електронен подпис /КЕП/ № *******, издадено от B-Trust Operational СА QES
на „А.К.“ ООД, ЕИК:*******, с управител Д. Д.А./, в качеството на
съуправител на „К. н М.**“ООД, ЕИК *******, избегнал установяването на
данъчни задьлжения на посоченото дружество в размер на 2 900 лв. - дължим
данък по ЗДДС, като потвърдила неистина в подадена пред ТД на НАП -
гр.София, офис “Център” справка-декларация по ЗДДС с
вх.№22102086194/16.09.2013г., подадена в срока по чл.125, ал.5 от ЗДДС за
данъчен период от 01.08.2013г. до 31.08.2013г. относно ДДС по извършените
покупки с право на пълен данъчен кредит, посочен в клетка 41 от СД по
ЗДДС в размер на 6 633.33лв., вместо действителния размер на ДДС с право
на пълен данъчен кредит - 3 733.33лв. по доставки, които реално не са
извършени и използвала документи с невярно съдържание - приложеният към
29
справката-декларация отчетен регистър - дневник за покупки, съставен
съгласно чл. 124 ЗДДС и отразените в него неистински документи -
2бр.фактури, по които реално не са осъществени доставки, както следва:
- фактура № *********/14.08.2013г. с издател „Сити Е.С.” ЕООД и
получател „К.И М.**”ООД за покупка на стока с ДО 7514,40 лв. и ДДС
1502,88 лв.;
- фактура № *********/20.08.2013г. с издател „С.Е.С.” ЕООД и
получател „К.И М.**” ООД за покупка на стока с ДО 6985,58 лв. и ДДС
1397,12 лв., при водене на счетоводството и при представяне на информация
пред органите по приходите - ТД на НАП - гр.София, офис “Център” и
приспадиал неследващ се данъчен кредит /упражнила право на данъчен
кредит, което не й се следва/ за месец август 2013г. в размер на 2900лв.,
начислен по доставки от „С.Е.С.” ЕООД, ЕИК: ********, които реално не са
извършени - престъплеиие по чл.255, ал.3, вр. ал.1, пр.1, т.2, т.6 и т.7, вр.
чл.20, ал.2, вр. ал.1, вр. чл.26, ал.1 от НК, поради което и на осн. чл.303,
ал.2 от НПК, вр. чл.373, ал.2, вр. чл.372, ал.4, вр. чл.371, т.2 от НПК, вр.
чл.255, ал.3, вр. ал.1, пр.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.20, ал.2, вр. ал.1, вр. чл.26, ал.1
от НК, вр. чл.58а, ал.4, вр. чл.55, ал.1, т.1 от НК я ОСЪЖДА на наказание
„ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА” за срок от 8 /ОСЕМ/ МЕСЕЦА.
ОТЛАГА на осн. чл.66, ал.1 от НК изпълнението на наказанието за срок
от 3 /ТРИ/ ГОДИНИ, считано от влизане на присъдата в сила.
ОСЪЖДА на осн. чл.189, ал.3, изр.2 от НПК подсъдимите А. А. С. и П.
П. М. /със снета самоличност/ да заплатят поотделно в полза на бюджета на
МВР разноските в досъдебното производство в размер на по 682,50лв.
/шестстотин осемдесет и два лева и петдесет стотинки/ всеки и на осн. чл.190,
ал.2 от НПК и чл.11 от Тарифата за държавните такси, които се събират от
съдилищата по ГПК - държавна такса в размер на по 5,00лв. /пет лева/ за
служебно издаване на всеки изпълнителен лист.
ПРИСЪДАТА може да се обжалва и протестира в 15-дневен срок от
датата на постановяването й пред Софийски апелативен съд по реда на гл.21
от НПК.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
30