МОТИВИ
КЪМ ПРИСЪДА №22/31.05.2017г.
по НОХД №115/2017 година
по описа на ОС-СИЛИСТРА
Д.А.Р. е
предадена на съд, за това, че:
През
периода от 09.06.2008 г. до 27.12.2011 г., в гр. Дулово, в условията на
продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери - 4 681.69 лева /четири хиляди шестстотин осемдесет
и един лева и 69 стотинки/ по чл.47, ал.1, т.2 от Закона за местните данъци и
такси като не е подала данъчни декларации, изискуеми по чл. 49, ал.З от Закона
за местните данъци и такси за получени общо 122 бр. дарения в общ размер на 127
895.57 лева /сто двадесет и седем хиляди осемстотин деветдесет и пет лева и 57
стотинки/ - престъпление по чл.255, ал.1, т.1, във вр. с чл. 26, ал.1 от НК.
Съдебното
производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК. Подсъдимата призна изцяло
фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези
факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния
състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията
без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.
Прокурорът пледира за постановяване на
осъдителна присъда и налагане на наказание лишаване от свобода за срок от една година,
след редукцията, което изпълнение да се отложи за срок от три години, както и
глоба в размер на 1000лв.
Защитникът на подсъдимата излага доводи
за наличие на смекчаващи вината обстоятелства и моли размерът на наложеното
наказание да се определи в неговия минимум, като след редукцията, да се отложи
за изпитателен срок от три години. Кумулативното наказание да се определи към
неговия минимум, и да се съобрази, че подсъдимата е майка на две деца.
Гражданският иск, основавайки се на ТР4/2016г. намира за недопустим. При
условията на евентуалност прави възражение за изтекла погасителна давност.
Подс.Р. не изразява последна дума.
◆◆◆◆◆
Признатите от подсъдимата факти,
изложени в ОА са следните:
Д.А.Р. Живее на семейни начала и има две
деца, които са непълнолетни.
Подс. Р. е получавала през периода от
м. април 2008 г. до октомври 2011 г. множество парични преводи от различни
физически лица от Турция и др. страни, като сумите са изпращани чрез
международната система за бързи разплащания „Western Union” и съответно същите
са теглени от нея от различни пунктове на финансови институции. Сумите са и
предоставяни като дарения.
Western Union, MoneyGram, EasyPay са
международни системи за извършване на експресни парични преводи, при която
сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращаща посочва
имената на получателя, от коя държава е, размера и вида валута. Получателят при
получаване на сумата трябва да представи документ за самоличност и уникален
десет цифрен код /съобщен му от изпращача/.
През инкриминирания период подсъдимата
е получила общо 122 бр. валутни преводи в общ размер на 127 895.57 лева /сто
двадесет и седем хиляди осемстотин деветдесет и пет лева и 57 стотинки/.
Подс.Р. не е подавала в двумесечният срок от
получаването на паричните суми данъчни декларации, съгласно изискванията на чл.
49, ал.З от ЗМДТ, поради което дължи съответният данък и законната лихва върху
всяка сума.
Видно от заключението на Съдебно-счетоводната
експертиза получените парични суми, данъчна ставка, дължимият данък и период на
просрочие и лихви са както следва:
Дата на получаване
|
валута
|
1.9558
|
ЗМДТ
|
Законна лихва
|
лева
|
5.00%
|
Начална
дата
|
до 30.03.2017
|
08.04.2008
|
50.00 €
|
97.79
|
4.89
|
09.06.2008
|
4.59
|
18.08.2008
|
470.00 6
|
919.24
|
45.96
|
20.10.2008
|
41.27
|
14.11.2008
|
50.00 6
|
97.79
|
4.89
|
15.01.2009
|
4.16
|
27.11.2008
|
боо.оо е
|
1173.50
|
58.67
|
28.01.2009
|
50.2
|
12.12.2008
|
70.00 €
|
136.91
|
6.85
|
13.02.2009
|
5.84
|
13.08.2008
|
75.00 $
|
98.43
|
4.92
|
15.02.2009
|
4.11
|
Общо за 2
|
008 г.
|
2 523.66
|
126.188
|
|
110.17
|
Дата
на получаване
|
валута
|
1.9558
|
ЗМДТ
|
Законна
лихва
|
лева
|
5.00%
|
Начална
дата
|
ДО
30.03.2017
г.
|
26.01.2009
|
400.00 €
|
782.33
|
39.12
|
27.03.2009
|
32.54
|
26.01.2009
|
750.00
6
|
1466.87
|
73.34
|
27.03.2009
|
61.08
|
11.03.2009
|
115.00
6
|
224.92
|
11.25
|
12.05.2009
|
9.27
|
07.05.2009
|
150.00
6
|
293.37
|
14.67
|
08.07.2009
|
11.67
|
14.08.2009
|
150.00
6
|
293.37
|
14.67
|
15.10.2009
|
11.2
|
14.09.2009
|
250.00 6
|
488.96
|
24.45
|
16.11.2009
|
18.42
|
15.09.2009
|
50.00
6
|
97.79
|
4.89
|
16.11.2009
|
3.63
|
16.09.2009
|
300.00 $
|
399.94
|
20.00
|
17.11.2009
|
15.16
|
19.10.2009
|
675.00
6
|
1320.19
|
66.01
|
21.12.2009
|
49.18
|
19.10.2009
|
900.00 6
|
1760.25
|
88.01
|
21.12.2009
|
65.33
|
20.10.2009
|
675.00 6
|
1320.19
|
66.01
|
21.12.2009
|
49.18
|
21.10.2009
|
150.00
6
|
293.37
|
14.67
|
22.12.2009
|
10.9
|
23.10.2009
|
890.00
6
|
1740.69
|
87.03
|
28.12.2009
|
64.63
|
30.10.2009
|
350.00 6
|
684.54
|
34.23
|
04.01.2010
|
25.34
|
Общо
за 2009 г.
|
|
11
166.78
|
558.34
|
|
427.53
|
дата
на получаване
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Закон
на лихва
|
лева
|
3.50%
|
Начална
да!
|
ДО
30.03.2017
г.
|
11.01.2010
|
130.00 €
|
254.26
|
8.90
|
15.03.2010
|
6.30
|
12.01.2010
|
110.00 €
|
215.14
|
7.53
|
15.03.2010
|
5.46
|
12.01.2010
|
410.00 €
|
801.89
|
28.07
|
15.03.2010
|
20.30
|
26.01.2010
|
150.00 €
|
293.37
|
10.27
|
29.03.2010
|
7.40
|
28.01.2010
|
850.00 €
|
1662.46
|
58.19
|
29.03.2010
|
41.68
|
01.02.2010
|
300.00 6
|
586.75
|
20.54
|
06.04.2010
|
14.63
|
12.02.2010
|
100.00 6
|
195.58
|
6.85
|
13.04.2010
|
4.90
|
23.03.2010
|
240.00 6
|
469.40
|
16.43
|
25.05.2010
|
11.45
|
26.03.2010
|
1 300.00 6
|
2542.58
|
88.99
|
27.05.2010
|
62.30
|
26.03.2010
|
130.00 6
|
254.26
|
8.90
|
27.05.2010
|
6.30
|
30.03.2010
|
1 200.00 6
|
2347.00
|
82.14
|
31.05.2010
|
57.41
|
31.03.2010
|
2 ооо.оо е
|
3911.66
|
136.91
|
31.05.2010
|
95.69
|
31.03.2010
|
550.00 $
|
798.06
|
27.93
|
01.06.2010
|
19.52
|
29.04.2010
|
50.00 6
|
97.79
|
3.42
|
30.06.2010
|
2.38
|
28.05.2010
|
60.00 6
|
117.35
|
4.11
|
29.07.2010
|
2.83
|
29.05.2010
|
400.00 6
|
782.33
|
27.38
|
30.07.2010
|
18.65
|
29.05.2010
|
350.00 6
|
684.54
|
23.96
|
30.07.2010
|
16.38
|
29.05.2010
|
225.00 6
|
440.06
|
15.40
|
30.07.2010
|
10.49
|
15.06.2010
|
35.00 6
|
68.45
|
2.40
|
16.08.2010
|
1.60
|
02.07.2010
|
1 560.00 6
|
3051.09
|
106.79
|
03.09.2010
|
71.80
|
06.07.2010
|
100.00 6
|
195.58
|
6.85
|
07.09.2010
|
4.62
|
07.07.2010
|
500.00 6
|
977.92
|
34.23
|
08.09.2010
|
22.94
|
09.07.2010
|
300.00 6
|
586.75
|
20.54
|
10.09.2010
|
13.72
|
03.08.2010
|
50.00 6
|
97.79
|
3.42
|
04.10.2010
|
2.29
|
25.08.2010
|
1 500.00 6
|
2933.75
|
102.68
|
25.10.2010
|
67.44
|
27.08.2010
|
150.00 6
|
293.37
|
10.27
|
28.10.2010
|
6.77
|
27.08.2010
|
130.00 6
|
254.26
|
8.90
|
28.10.2010
|
5.90
|
28.08.2010
|
450.00 6
|
880.12
|
30.80
|
29.10.2010
|
20.20
|
01.09.2010
|
620.00 6
|
1212.61
|
42.44
|
02.11.2010
|
27.29
|
02.09.2010
|
850.00 6
|
1662.46
|
58.19
|
03.11.2010
|
38.09
|
03.09.2010
|
170.00 6
|
332.49
|
11.64
|
04.11.2010
|
7.62
|
03.09.2010
|
1 680.00 6
|
3285.79
|
115.00
|
04.11.2010
|
75.28
|
06.09.2010
|
2 600.00 6
|
5085.16
|
177.98
|
08.11.2010
|
116.30
|
01.11.2010
|
150.00 6
|
293.37
|
10.27
|
03.01.2011
|
6.57
|
22.11.2010
|
150.00 6
|
293.37
|
10.27
|
24.01.2011
|
6.51
|
23.11.2010
|
300.00 6
|
586.75
|
20.54
|
24.01.2011
|
12.94
|
24.11.2010
|
450.00 6
|
880.12
|
30.80
|
25.01.2011
|
19.43
|
27.12.2010
|
100.00 6
|
195.58
|
6.85
|
28.01.2011
|
4.34
|
Общо
за 2010 г.
|
39621.29
|
1386.74
|
|
935.72
|
Дата
на получаващ
|
валута
|
1.95583
|
ЗМДТ
|
Законна
лихва
|
лева
|
3.50%
|
начална дат:
|
ДО
30.03.2017
г.
|
07.02.2011
|
650.00
€
|
1271.29
|
44.50
|
08.04.2011
|
27.17
|
07.02.2011
|
1 000.00 6
|
1955.83
|
68.45
|
08.04.2011
|
41.74
|
09.02.2011
|
48.00
$
|
68.79
|
2.41
|
11.04.2011
|
1.45
|
22.02.2011
|
50.00
6
|
97.79
|
3.42
|
26.04.2011
|
2.08
|
28.02.2011
|
85.00
$
|
120.17
|
4.21
|
29.04.2011
|
2.59
|
04.03.2011
|
40.00
€
|
78.23
|
2.74
|
05.05.2011
|
1.61
|
07.03.2011
|
95.00
6
|
185.80
|
6.50
|
09.05.2011
|
3.94
|
09.03.2011
|
272.00
€
|
531.99
|
18.62
|
10.05.2011
|
11.19
|
16.03.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
17.05.2011
|
4.13
|
18.03.2011
|
650.00
6
|
1271.29
|
44.50
|
19.05.2011
|
26.65
|
08.04.2011
|
50.00
6
|
97.79
|
3.42
|
09.06.2011
|
2.04
|
21.06.2011
|
50.00
6
|
97.79
|
3.42
|
22.08.2011
|
1.97
|
22.06.2011
|
270.00
6
|
528.07
|
18.48
|
23.08.2011
|
10.58
|
23.06.2011
|
215.006
|
420.50
|
14.72
|
24.08.2011
|
8.39
|
24.06.2011
|
105.00
6
|
205.36
|
7.19
|
25.08.2011
|
4.08
|
27.06.2011
|
105.00
6
|
205.36
|
7.19
|
29.08.2011
|
4.08
|
27.06.2011
|
збо.оо
е
|
704.10
|
24.64
|
29.08.2011
|
15.18
|
27.06.2011
|
50.00
6
|
97.79
|
3.42
|
29.08.2011
|
1.96
|
27.06.2011
|
180.00
6
|
352.05
|
12.32
|
29.08.2011
|
7.01
|
27.06.2011
|
770.00
6
|
1505.99
|
52.71
|
29.08.2011
|
30.05
|
02.07.2011
|
75.00
6
|
146.69
|
5.13
|
03.09.2011
|
2.91
|
12.07.2011
|
380.00
6
|
743.22
|
26.01
|
13.09.2011
|
14.72
|
15.07.2011
|
250.00
6
|
488.96
|
17.11
|
15.09.2011
|
9.66
|
18.07.2011
|
1
боо.оо е
|
3129.33
|
109.53
|
19.09.2011
|
61.80
|
18.07.2011
|
1
000.00 6
|
1955.83
|
68.45
|
19.09.2011
|
38.61
|
18.07.2011
|
50.00
6
|
97.79
|
3.42
|
19.09.2011
|
1.94
|
19.07.2011
|
80.00
6
|
156.47
|
5.48
|
19.09.2011
|
3.11
|
25.07.2011
|
170.00
6
|
332.49
|
11.64
|
26.09.2011
|
6.56
|
25.07.2011
|
3
500.00 6
|
6845.41
|
239.59
|
26.09.2011
|
134.70
|
27.07.2011
|
175.00
6
|
342.27
|
11.98
|
28.09.2011
|
6.71
|
28.07.2011
|
110.00
6
|
215.14
|
7.53
|
29.09.2011
|
4.24
|
11.08.2011
|
120.00
6
|
234.70
|
8.21
|
12.10.2011
|
4.57
|
12.08.2011
|
550.00
6
|
1075.71
|
37.65
|
13.10.2011
|
21.00
|
15.08.2011
|
150.00
6
|
293.37
|
10.27
|
17.10.2011
|
5.73
|
15.08.2011
|
1
ооо.оо е
|
1955.83
|
68.45
|
17.10.2011
|
38.07
|
15.08.2011
|
2
750.00 6
|
5378.53
|
188.25
|
17.10.2011
|
104.72
|
18.08.2011
|
400.00
6
|
782.33
|
27.38
|
19.10.2011
|
15.20
|
22.08.2011
|
200.00
6
|
391.17
|
13.69
|
24.10.2011
|
7.59
|
24.08.2011
|
250.00
6
|
488.96
|
17.11
|
26.10.2011
|
9.47
|
29.08.2011
|
150.00
6
|
293.37
|
10.27
|
31.10.2011
|
5.69
|
02.09.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
03.11.2011
|
3.79
|
05.09.2011
|
5
ооо.оо е
|
9779.15
|
342.27
|
07.11.2011
|
188.38
|
06.09.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
07.07.2011
|
3.79
|
07.09.2011
|
200.00
6
|
391.17
|
13.69
|
07.11.2011
|
7.53
|
12.09.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
14.11.2011
|
3.77
|
15.09.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
15.11.2011
|
3.77
|
19.09.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
21.11.2011
|
3.76
|
19.09.2011
|
150.00
6
|
293.37
|
10.27
|
21.11.2011
|
5.63
|
20.09.2011
|
450.00
6
|
880.12
|
30.80
|
21.11.2011
|
16.83
|
22.09.2011
|
100.00
6
|
195.58
|
6.85
|
23.11.2011
|
3.76
|
23.09.2011
|
250.00
6
|
488.96
|
17.11
|
24.11.2011
|
9.32
|
27.09.2011
|
361.00
6
|
706.05
|
24.71
|
28.11.2011
|
13.46
|
28.09.2011
|
250.00
6
|
488.96
|
17.11
|
28.11.2011
|
9.30
|
30.09.2011
|
1
000.50 6
|
1956.81
|
68.49
|
01.12.2011
|
37.23
|
30.09.2011
|
5
500.00 6
|
10757.07
|
376.50
|
01.12.2011
|
204.65
|
03.10.2011
|
150.00
6
|
293.37
|
10.27
|
05.12.2011
|
5.69
|
07.10.2011
|
950.00
6
|
1858.04
|
65.03
|
08.12.2011
|
35.22
|
07.10.2011
|
800.00 е
|
1564.66
|
54.76
|
08.12.2011
|
29.65
|
11.10.2011
|
750.00 €
|
1466.87
|
51.34
|
12.12.2011
|
27.74
|
12.10.2011
|
450.00 6
|
880.12
|
30.80
|
13.12.2011
|
16.64
|
13.10.2011
|
1 452.00 6
|
2839.87
|
99.40
|
14.12.2011
|
53.76
|
17.10.2011
|
100.00 6
|
195.58
|
6.85
|
19.12.2011
|
3.71
|
21.10.2011
|
150.00 6
|
293.37
|
10.27
|
22.12.2011
|
5.54
|
24.10.2011
|
1 502.00 6
|
2937.66
|
102.82
|
27.12.2011
|
55.14
|
Общо за 2011 г.
|
74583.84
|
2610.43
|
|
1452.95
|
◆◆◆◆◆
Признанието на фактите се подкрепя
безспорно от събраните по надлежния процесуален ред писмени и гласни
доказателства и доказателствени средства, които съдът кредитира изцяло поради
тяхната непротиворечивост-обяснения на подсъдимата, свидетелство за съдимост,
ДСМПИС, справки за извършени преводи и др. справки, банкови извлечения, писма
от община Дулово, НАП, Д“СП“, АВ, заключение
по допълнителна ССЕ и др. Наименованата допълнителна ССЕ всъщност е повторна,
след като е констатирана невярност в експертизата на вещото лице Думанова.
Няма причина да не се кредитират
обясненията на подсъдимата, че получените суми, всъщност са дарени от различни
лица, без уговорка за връщането им. Липсват и доказателства в обратна насока,
поради което съдът им дава вяра.
След като са придобити по безвъзмезден
начин и не са необлагаеми, тези средства са обект на облагане съгл.чл.44 ал.1 и
2 ЗМДТ.
Основният фактически извод посочен в
обвинителният акт се подкрепя от заключението на ССЕ, а именно, че за процесния
период, подсъдимата е получила общо 127 895.57лв, които е следвало да
декларира в местната община и да внесе местен данък в размер на 4681.69лв.
◆◆◆◆◆
При решаване на въпросите залегнали в
разпоредбата на чл.301 НПК, се налагат следните
ПРАВНИ
ИЗВОДИ:
Съгласно разпоредбата на чл.44 ал.1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата, придобити по дарение, поради
което за подсъдимата е съществувало задължение
за деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от
същия закон вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да
подадат декларация за облагането му с данък и заплащане на определения данък в
двумесечен срок от получаването му, като данъкът се заплаща в общината по
постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
С бездействието си подсъдимата
обективно е осъществила състав на престъплението по чл.255 ал.1 т.1 вр. с чл.26 НК, тъй като не е подала съответната декларация по чл.49 ал.3 ЗМДТ и не е
декларирала нито едно от получените дарения и по този начин е избегнала
установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 4681.69лв , които според чл.93 т.14 НК покриват признака
„големи размери”. Всяко едно от тези 122бр.
деяния, поотделно осъществява един и същ състав на това престъпление, извършени
са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, като последващите се явяват продължение на
предшестващите от обективна и субективна страна, поради което и престъпленията
са извършени в условията на чл.26 НК.
От субективна страна престъплението е
извършено умишлено, с пряк умисъл. Подсъдимата е съзнавала, че с неподаването
на декларацията ще се избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите
данъци върху получените като дарения суми.
ПО
НАКАЗАНИЕТО:
При определяне вида и размера на
наказанието съдът приложи императивната разпоредба на чл.373 ал.2 НПК и след
като прецени, че не са налице условията на чл.58а ал. НК определи наказанието
ръководейки се от разпоредбите на Общата
част на НК. Като смекчаващи вината обстоятелства съдът отчита чистото съдебно
минало и
оказаното съдействие при разследването. Многобройността на отделните
деяние извършени в този продължителен срок от време, значителността на
придобитите доходи, които средно месечно са в размер на 4263лв , без да е
плащан дължимия данък върху тях, съдът отчита като отегчаващи вината
обстоятелства. Така при условията на чл.5 НК съдът определи наказанието
лишаване от свобода над минималния и под средния размер, а именно 2 години, като така определения размер основание чл.58а
ал.1 НК намали с 1/3. По същият начин е определен и размерът на наложеното
кумулативно наказание глоба, а именно 900лв.
Определеното по този начин наказание би
изпълнило най-качествено целите на наказанието, визирани в разпоредбата на чл.
36 НК, по отношение както на личната, така и на генералната превенция, а
вземайки предвид и чистото съдебно минало на подсъдимата, съдът прецени, че
целите на наказанието могат да бъдат постигнали и без ефективното изтърпяване на наказанието лишаване от
свобода, като отложи изпълнението на наказанието за срок от три години.
Последната сума Р. е получила на
24.10.2011г., поради което същата бе оправдава в това, продължаваното
престъпление да е извършвано за периода от 25.10 до 27.12.2011г.
Възражението за изтекла давност съдът
прие за основателно, поради което предявеният граждански иск за изплащане на
обезщетение за претърпени от община Дулово имуществени вреди е отхвърлен като
неоснователен.
Предвид изхода на делото подсъдимата е
осъдена да заплати разноските направени в хода на ДП.
Съдът постанови и връщане на
веществените доказателства, върху които не е наложен запор за обезпечение на
наказанието глоба и на разноските по делото.
Водим от тези съображения съдът
постанови своята присъда.