Определение по дело №115/2017 на Окръжен съд - Силистра

Номер на акта: 136
Дата: 31 май 2017 г.
Съдия: Ана Аврамова
Дело: 20173400200115
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 27 април 2017 г.

Съдържание на акта

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

136

гр.Силистра, 31.05..2017г.

 

Силистренски Окръжен съд, в открито съдебно заседание на  тридесет и първи май през две хиляди и седемнадесета година,

след като разгледа докладваното от председателя НОХД №115/2017г. по описа на СОС и като взе предвид, че подсъдимата е осъдена условно, то мярката  за неотклонение следва да бъде потвърдена.

Ето защо, на основание чл.309 ал.4 НПК, СЪДЪТ

ОПРЕДЕЛИ:

ПОТВЪРЖДАВА наложената на  Д.А.Р. МН „Подписка“.

Определението може да се обжалва или протестира пред Варненски апелативен съд в 7-дневен срок .

 

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

                                                                                                              СЪД.ЗАСЕДАТЕЛИ:1.

   2.

 

 

Съдържание на мотивите

         МОТИВИ

         КЪМ ПРИСЪДА №22/31.05.2017г.

         по НОХД №115/2017 година

         по описа на ОС-СИЛИСТРА

 

         Д.А.Р. е предадена на съд, за това, че:

         През периода от 09.06.2008 г. до 27.12.2011 г., в гр. Дулово, в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 4 681.69 лева /четири хиляди шестстотин осемдесет и един лева и 69 стотинки/ по чл.47, ал.1, т.2 от Закона за местните данъци и такси като не е подала данъчни декларации, изискуеми по чл. 49, ал.З от Закона за местните данъци и такси за получени общо 122 бр. дарения в общ размер на 127 895.57 лева /сто двадесет и седем хиляди осемстотин деветдесет и пет лева и 57 стотинки/ - престъпление по чл.255, ал.1, т.1, във вр. с чл. 26, ал.1 от НК.

         Съдебното производство се проведе по реда на глава ХХVІІ НПК. Подсъдимата призна изцяло фактите изложени в ОЧ на ОА и се съгласи да не се събират доказателства за тези факти. При наличие на условията на чл.372 ал.4 НПК вр. чл.371 т.2 НПК, съдебния състав постанови, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанията без да събира доказателства за фактите изложени в ОЧ на ОА.

         Прокурорът пледира за постановяване на осъдителна присъда и налагане на наказание лишаване от свобода за срок от една година, след редукцията, което изпълнение да се отложи за срок от три години, както и глоба в размер на 1000лв.

         Защитникът на подсъдимата излага доводи за наличие на смекчаващи вината обстоятелства и моли размерът на наложеното наказание да се определи в неговия минимум, като след редукцията, да се отложи за изпитателен срок от три години. Кумулативното наказание да се определи към неговия минимум, и да се съобрази, че подсъдимата е майка на две деца. Гражданският иск, основавайки се на ТР4/2016г. намира за недопустим. При условията на евентуалност прави възражение за изтекла погасителна давност.

         Подс.Р. не изразява последна дума.

◆◆◆◆◆

 

         Признатите от подсъдимата факти, изложени в ОА са следните:

         Д.А.Р. Живее на семейни начала и има две деца, които са непълнолетни.

         Подс. Р. е получавала през периода от м. април 2008 г. до октомври 2011 г. множество парични преводи от различни физически лица от Турция и др. страни, като сумите са изпращани чрез международната система за бързи разплащания „Western Union” и съответно същите са теглени от нея от различни пунктове на финансови институции. Сумите са и предоставяни като дарения.

         Western Union, MoneyGram, EasyPay са международни системи за извършване на експресни парични преводи, при която сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращаща посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и вида валута. Получателят при получаване на сумата трябва да представи документ за самоличност и уникален десет цифрен код /съобщен му от изпращача/.

         През инкриминирания период подсъдимата е получила общо 122 бр. валутни преводи в общ размер на 127 895.57 лева /сто двадесет и седем хиляди осемстотин деветдесет и пет лева и 57 стотинки/.

         Подс.Р.  не е подавала в двумесечният срок от получаването на паричните суми данъчни декларации, съгласно изискванията на чл. 49, ал.З от ЗМДТ, поради което дължи съответният данък и законната лихва върху всяка сума.

         Видно от заключението на Съдебно-счетоводната експертиза получените парични суми, данъчна ставка, дължимият данък и период на просрочие и лихви са както следва:

Дата на получаване

валута

1.9558

ЗМДТ

Законна лихва

лева

5.00%

Начална

дата

до 30.03.2017

08.04.2008

50.00 €

97.79

4.89

09.06.2008

4.59

18.08.2008

470.00 6

919.24

45.96

20.10.2008

41.27

14.11.2008

50.00 6

97.79

4.89

15.01.2009

4.16

27.11.2008

боо.оо е

1173.50

58.67

28.01.2009

50.2

12.12.2008

70.00 €

136.91

6.85

13.02.2009

5.84

13.08.2008

75.00 $

98.43

4.92

15.02.2009

4.11

Общо за 2

008 г.

2 523.66

126.188

 

110.17

 

Дата на получаване

валута

1.9558

ЗМДТ

Законна лихва

лева

5.00%

Начална

дата

ДО

30.03.2017 г.

26.01.2009

400.00 €

782.33

39.12

27.03.2009

32.54

26.01.2009

750.00 6

1466.87

73.34

27.03.2009

61.08

11.03.2009

115.00 6

224.92

11.25

12.05.2009

9.27

07.05.2009

150.00 6

293.37

14.67

08.07.2009

11.67

14.08.2009

150.00 6

293.37

14.67

15.10.2009

11.2

14.09.2009

250.00 6

488.96

24.45

16.11.2009

18.42

15.09.2009

50.00 6

97.79

4.89

16.11.2009

3.63

16.09.2009

300.00 $

399.94

20.00

17.11.2009

15.16

19.10.2009

675.00 6

1320.19

66.01

21.12.2009

49.18

19.10.2009

900.00 6

1760.25

88.01

21.12.2009

65.33

20.10.2009

675.00 6

1320.19

66.01

21.12.2009

49.18

21.10.2009

150.00 6

293.37

14.67

22.12.2009

10.9

23.10.2009

890.00 6

1740.69

87.03

28.12.2009

64.63

30.10.2009

350.00 6

684.54

34.23

04.01.2010

25.34

Общо за 2009 г.

 

11 166.78

558.34

 

427.53

 

 


дата на получаване

валута

1.95583

ЗМДТ

Закон на лихва

лева

3.50%

Начална да!

ДО

30.03.2017 г.

11.01.2010

130.00 €

254.26

8.90

15.03.2010

6.30

12.01.2010

110.00 €

215.14

7.53

15.03.2010

5.46

12.01.2010

410.00 €

801.89

28.07

15.03.2010

20.30

26.01.2010

150.00 €

293.37

10.27

29.03.2010

7.40

28.01.2010

850.00 €

1662.46

58.19

29.03.2010

41.68

01.02.2010

300.00 6

586.75

20.54

06.04.2010

14.63

12.02.2010

100.00 6

195.58

6.85

13.04.2010

4.90

23.03.2010

240.00 6

469.40

16.43

25.05.2010

11.45

26.03.2010

1 300.00 6

2542.58

88.99

27.05.2010

62.30

26.03.2010

130.00 6

254.26

8.90

27.05.2010

6.30

30.03.2010

1 200.00 6

2347.00

82.14

31.05.2010

57.41

31.03.2010

2 ооо.оо е

3911.66

136.91

31.05.2010

95.69

31.03.2010

550.00 $

798.06

27.93

01.06.2010

19.52

29.04.2010

50.00 6

97.79

3.42

30.06.2010

2.38

28.05.2010

60.00 6

117.35

4.11

29.07.2010

2.83

29.05.2010

400.00 6

782.33

27.38

30.07.2010

18.65

29.05.2010

350.00 6

684.54

23.96

30.07.2010

16.38

29.05.2010

225.00 6

440.06

15.40

30.07.2010

10.49

15.06.2010

35.00 6

68.45

2.40

16.08.2010

1.60

02.07.2010

1 560.00 6

3051.09

106.79

03.09.2010

71.80

06.07.2010

100.00 6

195.58

6.85

07.09.2010

4.62

07.07.2010

500.00 6

977.92

34.23

08.09.2010

22.94

09.07.2010

300.00 6

586.75

20.54

10.09.2010

13.72

03.08.2010

50.00 6

97.79

3.42

04.10.2010

2.29

25.08.2010

1 500.00 6

2933.75

102.68

25.10.2010

67.44

27.08.2010

150.00 6

293.37

10.27

28.10.2010

6.77

27.08.2010

130.00 6

254.26

8.90

28.10.2010

5.90

28.08.2010

450.00 6

880.12

30.80

29.10.2010

20.20

01.09.2010

620.00 6

1212.61

42.44

02.11.2010

27.29

02.09.2010

850.00 6

1662.46

58.19

03.11.2010

38.09

03.09.2010

170.00 6

332.49

11.64

04.11.2010

7.62

03.09.2010

1 680.00 6

3285.79

115.00

04.11.2010

75.28

06.09.2010

2 600.00 6

5085.16

177.98

08.11.2010

116.30

01.11.2010

150.00 6

293.37

10.27

03.01.2011

6.57

22.11.2010

150.00 6

293.37

10.27

24.01.2011

6.51

23.11.2010

300.00 6

586.75

20.54

24.01.2011

12.94

24.11.2010

450.00 6

880.12

30.80

25.01.2011

19.43

27.12.2010

100.00 6

195.58

6.85

28.01.2011

4.34

Общо за 2010 г.

39621.29

1386.74

 

935.72

 

Дата на получаващ

валута

1.95583

ЗМДТ

Законна лихва

лева

3.50%

начална дат:

ДО

30.03.2017 г.

07.02.2011

650.00 €

1271.29

44.50

08.04.2011

27.17

07.02.2011

1 000.00 6

1955.83

68.45

08.04.2011

41.74

09.02.2011

48.00 $

68.79

2.41

11.04.2011

1.45

22.02.2011

50.00 6

97.79

3.42

26.04.2011

2.08

28.02.2011

85.00 $

120.17

4.21

29.04.2011

2.59

 

04.03.2011

40.00 €

78.23

2.74

05.05.2011

1.61

07.03.2011

95.00 6

185.80

6.50

09.05.2011

3.94

09.03.2011

272.00 €

531.99

18.62

10.05.2011

11.19

16.03.2011

100.00 6

195.58

6.85

17.05.2011

4.13

18.03.2011

650.00 6

1271.29

44.50

19.05.2011

26.65

08.04.2011

50.00 6

97.79

3.42

09.06.2011

2.04

21.06.2011

50.00 6

97.79

3.42

22.08.2011

1.97

22.06.2011

270.00 6

528.07

18.48

23.08.2011

10.58

23.06.2011

215.006

420.50

14.72

24.08.2011

8.39

24.06.2011

105.00 6

205.36

7.19

25.08.2011

4.08

27.06.2011

105.00 6

205.36

7.19

29.08.2011

4.08

27.06.2011

збо.оо е

704.10

24.64

29.08.2011

15.18

27.06.2011

50.00 6

97.79

3.42

29.08.2011

1.96

27.06.2011

180.00 6

352.05

12.32

29.08.2011

7.01

27.06.2011

770.00 6

1505.99

52.71

29.08.2011

30.05

02.07.2011

75.00 6

146.69

5.13

03.09.2011

2.91

12.07.2011

380.00 6

743.22

26.01

13.09.2011

14.72

15.07.2011

250.00 6

488.96

17.11

15.09.2011

9.66

18.07.2011

1 боо.оо е

3129.33

109.53

19.09.2011

61.80

18.07.2011

1 000.00 6

1955.83

68.45

19.09.2011

38.61

18.07.2011

50.00 6

97.79

3.42

19.09.2011

1.94

19.07.2011

80.00 6

156.47

5.48

19.09.2011

3.11

25.07.2011

170.00 6

332.49

11.64

26.09.2011

6.56

25.07.2011

3 500.00 6

6845.41

239.59

26.09.2011

134.70

27.07.2011

175.00 6

342.27

11.98

28.09.2011

6.71

28.07.2011

110.00 6

215.14

7.53

29.09.2011

4.24

11.08.2011

120.00 6

234.70

8.21

12.10.2011

4.57

12.08.2011

550.00 6

1075.71

37.65

13.10.2011

21.00

15.08.2011

150.00 6

293.37

10.27

17.10.2011

5.73

15.08.2011

1 ооо.оо е

1955.83

68.45

17.10.2011

38.07

15.08.2011

2 750.00 6

5378.53

188.25

17.10.2011

104.72

18.08.2011

400.00 6

782.33

27.38

19.10.2011

15.20

22.08.2011

200.00 6

391.17

13.69

24.10.2011

7.59

24.08.2011

250.00 6

488.96

17.11

26.10.2011

9.47

29.08.2011

150.00 6

293.37

10.27

31.10.2011

5.69

02.09.2011

100.00 6

195.58

6.85

03.11.2011

3.79

05.09.2011

5 ооо.оо е

9779.15

342.27

07.11.2011

188.38

06.09.2011

100.00 6

195.58

6.85

07.07.2011

3.79

07.09.2011

200.00 6

391.17

13.69

07.11.2011

7.53

12.09.2011

100.00 6

195.58

6.85

14.11.2011

3.77

15.09.2011

100.00 6

195.58

6.85

15.11.2011

3.77

19.09.2011

100.00 6

195.58

6.85

21.11.2011

3.76

19.09.2011

150.00 6

293.37

10.27

21.11.2011

5.63

20.09.2011

450.00 6

880.12

30.80

21.11.2011

16.83

22.09.2011

100.00 6

195.58

6.85

23.11.2011

3.76

23.09.2011

250.00 6

488.96

17.11

24.11.2011

9.32

27.09.2011

361.00 6

706.05

24.71

28.11.2011

13.46

28.09.2011

250.00 6

488.96

17.11

28.11.2011

9.30

30.09.2011

1 000.50 6

1956.81

68.49

01.12.2011

37.23

30.09.2011

5 500.00 6

10757.07

376.50

01.12.2011

204.65

03.10.2011

150.00 6

293.37

10.27

05.12.2011

5.69

07.10.2011

950.00 6

1858.04

65.03

08.12.2011

35.22

 

 

07.10.2011

800.00 е

1564.66

54.76

08.12.2011

29.65

11.10.2011

750.00 €

1466.87

51.34

12.12.2011

27.74

12.10.2011

450.00 6

880.12

30.80

13.12.2011

16.64

13.10.2011

1 452.00 6

2839.87

99.40

14.12.2011

53.76

17.10.2011

100.00 6

195.58

6.85

19.12.2011

3.71

21.10.2011

150.00 6

293.37

10.27

22.12.2011

5.54

24.10.2011

1 502.00 6

2937.66

102.82

27.12.2011

55.14

Общо за 2011 г.

74583.84

2610.43

 

1452.95


 

 

◆◆◆◆◆

 

         Признанието на фактите се подкрепя безспорно от събраните по надлежния процесуален ред писмени и гласни доказателства и доказателствени средства, които съдът кредитира изцяло поради тяхната непротиворечивост-обяснения на подсъдимата, свидетелство за съдимост, ДСМПИС, справки за извършени преводи и др. справки, банкови извлечения, писма от община Дулово, НАП,  Д“СП“, АВ, заключение по допълнителна ССЕ и др. Наименованата допълнителна ССЕ всъщност е повторна, след като е констатирана невярност в експертизата на вещото лице Думанова.

         Няма причина да не се кредитират обясненията на подсъдимата, че получените суми, всъщност са дарени от различни лица, без уговорка за връщането им. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което съдът им дава вяра.

         След като са придобити по безвъзмезден начин и не са необлагаеми, тези средства са обект на облагане съгл.чл.44 ал.1 и 2 ЗМДТ.

         Основният фактически извод посочен в обвинителният акт се подкрепя от заключението на ССЕ, а именно, че за процесния период, подсъдимата е получила общо 127 895.57лв, които е следвало да декларира в местната община и да внесе местен данък в размер на 4681.69лв.

                  

        

◆◆◆◆◆

 

         При решаване на въпросите залегнали в разпоредбата на чл.301 НПК, се налагат следните

 

ПРАВНИ ИЗВОДИ:

 

 

         Съгласно разпоредбата на чл.44 ал.1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата, придобити по дарение, поради което за подсъдимата е съществувало задължение  за деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.3 от същия закон вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация за облагането му с данък и заплащане на определения данък в двумесечен срок от получаването му, като данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.

         С бездействието си подсъдимата обективно е осъществила състав на престъплението по чл.255 ал.1 т.1 вр. с чл.26 НК, тъй като не е подала съответната  декларация по чл.49 ал.3 ЗМДТ  и  не е декларирала нито едно от получените дарения и по този начин е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения в размер на 4681.69лв ,  които според чл.93 т.14 НК покриват признака „големи размери”.  Всяко едно от тези 122бр. деяния, поотделно осъществява един и същ състав на това престъпление, извършени са през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради което и престъпленията са извършени в условията на чл.26 НК.

         От субективна страна престъплението е извършено умишлено, с пряк умисъл. Подсъдимата е съзнавала, че с неподаването на декларацията ще се избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите данъци върху получените като дарения суми.

 

ПО НАКАЗАНИЕТО:

 

         При определяне вида и размера на наказанието съдът приложи императивната разпоредба на чл.373 ал.2 НПК и след като прецени, че не са налице условията на чл.58а ал. НК определи наказанието ръководейки се от разпоредбите на  Общата част на НК. Като смекчаващи вината обстоятелства съдът отчита чистото съдебно минало  и  оказаното съдействие при разследването. Многобройността на отделните деяние извършени в този продължителен срок от време, значителността на придобитите доходи, които средно месечно са в размер на 4263лв , без да е плащан дължимия данък върху тях, съдът отчита като отегчаващи вината обстоятелства. Така при условията на чл.5 НК съдът определи наказанието лишаване от свобода над минималния и под средния размер, а именно 2 години,  като така определения размер основание чл.58а ал.1 НК намали с 1/3. По същият начин е определен и размерът на наложеното кумулативно наказание глоба, а именно 900лв.

         Определеното по този начин наказание би изпълнило най-качествено целите на наказанието, визирани в разпоредбата на чл. 36 НК, по отношение както на личната, така и на генералната превенция, а вземайки предвид и чистото съдебно минало на подсъдимата, съдът прецени, че целите на наказанието могат да бъдат постигнали и без ефективното  изтърпяване на наказанието лишаване от свобода, като отложи изпълнението на наказанието за срок от три години.

         Последната сума Р. е получила на 24.10.2011г., поради което същата бе оправдава в това, продължаваното престъпление да е извършвано за периода от 25.10 до 27.12.2011г.

 

         Възражението за изтекла давност съдът прие за основателно, поради което предявеният граждански иск за изплащане на обезщетение за претърпени от община Дулово имуществени вреди е отхвърлен като неоснователен.

         Предвид изхода на делото подсъдимата е осъдена да заплати разноските направени в хода на ДП.

         Съдът постанови и връщане на веществените доказателства, върху които не е наложен запор за обезпечение на наказанието глоба и на разноските по делото.

         Водим от тези съображения съдът постанови своята присъда.