№ 198
гр. София, 18.11.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 38 СЪСТАВ, в публично заседание
на осемнадесети ноември през две хиляди двадесет и четвърта година в
следния състав:
Председател:Виктор Б. Чаушев
СъдебниЖасмина Кр. Паскалева
заседатели:Десислава К. Н.а
при участието на секретаря Анна Щ. Т.а
и прокурора Л. Вл. Д.
като разгледа докладваното от Виктор Б. Чаушев Наказателно дело от общ
характер № 20221100205220 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия И. Н. И. - роден на ****г. в
гр.Карнобат,български гражданин, женен, със средно образование,
неосъждан, ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че: В периода от
14.03.2010г. до 02.05.2011г. , в гр.София, бул.“Витоша“, № 6, в условията на
продължавана престъпна дейност, избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери – в общ размер на 138 355,22
лева /сто тридесет и осем хиляди триста петдесет и пет лева и двадесет и две
стотинки/, от които 79 131,29 лева за ЕТ „И. И." , ЕИК ****, представляващи
дължим данък върху добавената стойност, като при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документи с невярно
съдържание отчетни регистри - дневници за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК
****, съгласно чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1, т.3 от ППЗДДС, в
които отразил данъчни фактури с начислен ДДС по доставки с право на пълен
данъчен кредит без да са налице доставки на услуги по смисъла на чл.9 от
ЗДДС и потвърдил неистина в подадени декларации, които се изискват по
силата на чл. 125, ал.1 от ЗДДС пред ТД на НАП -гр.София, офис „София
област" и така приспаднал неследващ се данъчен кредит за ЕТ „И. И." , ЕИК
****, и 59 223,93 лева,представляващи дължим годишен данък по чл.48,ал.2
1
ЗДДФЛ за И. Н. И. с ЕГН **********, върху доходите реализирани от
стопанската дейност на ЕТ „И. И." , ЕИК ****, като потвърдил неистина в
подадена Годишна данъчна декларация, която се изисква по силата на чл.50 от
ЗДДФЛ пред ТД на НАП -гр.София, офис „София област", както следва:
На 14.03.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец февруари 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен
ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла
на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 622/
18.02.2010г. с данъчна основа 37 106,08 лв. и ДДС в размер на 7 421,22 лв. и
№ 625/ 26.02.2010г. с данъчна основа 34 092,96 лв. и ДДС в размер на 6 818,59
лв. и с доставчик „Д.Е.Т.****" ЕООД, ЕИК **** с № 812/ 24.02.2010г. с
данъчна основа 42 155,00 лв. и ДДС в размер на 8 431,00 лв., и на 14.03.2010г.
избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в размер на
22 670,81 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. №
23001037748/14.03.2010г. за данъчен период месец февруари 2010г., подадена
пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в
раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 3 594,05 лв. при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 26 264,86 лв. и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 22 670,81 лв.;
На 13.07.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец юни 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с
право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9
от ЗДДС с доставчик „Д.Е.Т.****" ЕООД, ЕИК **** с номера: № 1024/
02.06.2010г. с данъчна основа 17 100,00 лв. и ДДС в размер на 3 420,00 лв. и
№ 1053/ 10.06.2010г. с данъчна основа 20 910,00 лв. и ДДС в размер на
4 182,00 лв., и на 13.07.2010г. избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 7 602,00 лв., като в справка-декларация по
ЗДДС с вх. № 23001055807/13.07.2010г. за данъчен период месец юни 2010г.,
подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина
като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 405,22 лв. при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 8007,22 лв. и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 7 602,00 лв.;
На 15.08.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец юли 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС с
право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9
от ЗДДС с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 905/ 21.07.2010г.
с данъчна основа 24 937,50 лв. и ДДС в размер на 4 987,50 лв. и № 906/
22.07.2010г. с данъчна основа 24 937,50 лв. и ДДС в размер на 4 987,50 лв., и
на 15.08.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
2
в размер на 9 975,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. №
23001061068/15.08.2010г. за данъчен период месец юли 2010г., подадена пред
ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в раздел
„В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 350,93 лв. при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 10 325,93 лв. и приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 9 975,00лв.;
На 14.09.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец август 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен ДДС
с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла на чл. 9
от ЗДДС с доставчик „О.К." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 568/ 26.08.2010г. с
данъчна основа 10 950,00 лв. и ДДС в размер на 2 190,00 лв., № 581/
23.08.2010г. с данъчна основа 12 200,00 лв. и ДДС в размер на 2 440,00 лв. и
№ 576/ 30.08.2010г. с данъчна основа 14 375,00 лв. и ДДС в размер на 2 875,00
лв., и на 14.09.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в размер на 7 505,00 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх.
№ 23001065541/14.09.2010г. за данъчен период месец август 2010г., подадена
пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в
раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 577,42 лв. при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 8 082,42 лв. и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 7 505,00лв.;
На 13.10.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец септември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен
ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла
на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „О.К." ЕООД, ЕИК **** с номер № 597/
20.09.2010г. с данъчна основа 11 950,00 лв. и ДДС в размер на 2 390,00 лв. и с
доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с № 990/ 17.09.2010г. с данъчна основа
7 440,00 лв. и ДДС в размер на 1 488,00 лв., и на 13.10.2010г. избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 3 878,00лв.,
като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001069832/13.10.2010г. за
данъчен период месец септември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София,
офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС
за внасяне в размер на 484,43 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 4 362,43 лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 3 878,00лв.;
На 15.11.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец октомври 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен
ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла
на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** с номера: № 1047/
15.10.2010г. с данъчна основа 20 375,00 лв. и ДДС в размер на 4 075,00 лв. и
3
№ 1049/ 18.10.2010г. с данъчна основа 20 100,00 лв. и ДДС в размер на
4 020,00 лв. и с доставчик „Ф.о.“ЕООД, ЕИК **** с номер № 276/ 25.10.2010г.
с данъчна основа 12 096,40 лв. и ДДС в размер на 2 419,28 лв. , и на
15.11.2010г. избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
размер на 6 494,28 лв., като в справка-декларация по ЗДДС с вх. №
23001075162/15.11.2010г. за данъчен период месец октомври 2010г., подадена
пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина като в
раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 675,77 лв. при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 7 170,05 лв. и приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 6 494,28 лв.;
На 14.12.2010г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец ноември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен
ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла
на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „М.Р." ЕООД, ЕИК **** с номер № 91/
19.11.2010г. с данъчна основа 15 500,00 лв. и ДДС в размер на 3 100,00 лв. и с
доставчик „Ф.о.“ЕООД, ЕИК **** с номер № 263/ 22.11.2010г. с данъчна
основа 9 015,00 лв. и ДДС в размер на 1 203,00 лв. , и на 14.12.2010г. избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 4 303,00 лв.,
като в справка-декларация по ЗДДС с вх. № 23001079572/14.12.2010г. за
данъчен период месец ноември 2010г., подадена пред ТД на НАП- София,
офис „София област" потвърдил неистина като в раздел „В" декларирал ДДС
за внасяне в размер на 625,09 лв. при действително установен ДДС за внасяне
в размер на 4 928,09лв. и приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 4 303,00 лв.;
На 14.01.2011г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6, при представяне на
информация пред органите по приходите използвал документ с невярно
съдържание - дневник за покупките на ЕТ „И. И." , ЕИК **** за данъчен
период месец декември 2010г., в който отразил данъчни фактури с начислен
ДДС с право на пълен данъчен кредит без да са налице доставки по смисъла
на чл. 9 от ЗДДС с доставчик „М.Р." ЕООД, ЕИК **** с номера № 141/
08.12.2010г. с данъчна основа 21 120,00 лв. и ДДС в размер на 4 224,00 лв., №
147/ 10.12.2010г. с данъчна основа 18 200,00 лв. и ДДС в размер на 3 640,00
лв., № 149/ 14.12.2010г. с данъчна основа 22 680,00 лв. и ДДС в размер на
4 536,00 лв. и № 156/ 22.12.2010г. с данъчна основа 21 536,00 лв. и ДДС в
размер на 4 307,20лв. , и на 14.01.2011г. избегнал установяването и плащането
на данъчни задължения в размер на 16 703,20 лв., като в справка-декларация
по ЗДДС с вх. № 23001084455/14.01.2011г. за данъчен период месец декември
2010г., подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил
неистина като в раздел „В" декларирал ДДС за внасяне в размер на 953,59 лв.
при действително установен ДДС за внасяне в размер на 17 656,79лв. и
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 703,20лв.;
На 02.05.2011г. в гр. София, бул.“Витоша“, № 6 избегнал установяването
и плащането на данъчни задължения по чл.48 от ЗДДФЛ в размер на
4
59 223,93лв., за И. Н. И. с ЕГН **********, върху доходите реализирани от
стопанската дейност на ЕТ „И. И.", ЕИК ****, като в Годишна данъчна
декларация по чл.50 от ЗДДФЛ с вх. № **********/02.05.2011г. за 2010г.,
подадена пред ТД на НАП- София, офис „София област" потвърдил неистина
, като декларирал разходи в общ размер на 1 514 577,25лв., като включил в тях
и разходи,които не били направени, в размер на 395 676,44лв., по
горепосочените данъчни фактури с доставчици „М.Р." ЕООД, ЕИК ****,
„Ф.о.“ЕООД, ЕИК ****, „П.К.Т." ЕООД, ЕИК **** , „О.К." ЕООД, ЕИК ****
и „Д.Е.Т.****" ЕООД, ЕИК ****, и декларирал годишен данък по чл.48 от
ЗДДФЛ за внасяне в размер на 1 938,06 лв., при действително установен
годишен данък за внасяне в размер на 61 161,99лв., поради което и на
основание чл.255,ал.3;вр.ал.1,т.2,т.6 и т.7;вр.чл.26,ал.1 НК и чл.55,ал.1,т.1 НК
го ОСЪЖДА на наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от ЕДНА
ГОДИНА и ШЕСТ МЕСЕЦА, като на основание чл.55,ал.3 НК не му налага
кумулативно предвиденото по-леко наказание „конфискация“.
НА ОСНОВАНИЕ чл.66,ал.1 НК ОТЛАГА изпълнението на
наложеното на И. Н. И. наказание „ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА“ за срок от
ТРИ ГОДИНИ.
НА ОСНОВАНИЕ чл.189, ал.3 от НПК ОСЪЖДА подсъдимия И. Н.
И. (с установена самоличност) да заплати направените по делото разноски в
общ размер на 2418,68 лева, от които 574,18лв. по сметка на СДВР-МВР и
1844,50 лв. по сметка на съда, както и държавна такса в размер на 10 лева ,по
сметка на съда, за служебно издаване на два броя изпълнителни листа.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване и протест в 15-дневен срок от
днес пред Апелативен съд-гр.София.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
5