ПРОТОКОЛ
№ 120
гр. София , 28.05.2021 г.
СОФИЙСКИ РАЙОНЕН СЪД, 26 СЪСТАВ в публично заседание на
двадесет и осми май, през две хиляди двадесет и първа година в следния
състав:
Председател:ХРИСТО К. КРАЧУНОВ
при участието на секретаря ЛЮБОМИРА Г. СЕРАФИМОВА
Сложи за разглеждане докладваното от ХРИСТО К. КРАЧУНОВ Частно
гражданско дело № 20211110126675 по описа за 2021 година.
На именното повикване в 14:10 часа се явиха:
ИЩЕЦЪТ [фирма] - редовно уведомени чрез назначеният ликвидатор М. М.,
изпращат представител ликвидаторът М. М..
ОТВЕТНИКЪТ Д. Л. П. - редовно уведомен, не се явява, изпраща представител адв.
..., с пълномощно от днес.
Свидетелят А. Е. Д. - редовно призован, явява се лично.
Свидетелят К. В. М. - редовно призован, явява се лично.
Свидетелят С. А. А. - редовно призован, явява се лично.
Свидетелят Н. Т. К. - редовно призован, явява се лично.
Страните /поотделно/: Да се даде ход на делото.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО
В залата се въведе първият призован свидетел на ответника.
ПРИСТЪПИ към изслушване на допуснатия свидетел.
1
СЪДЪТ снема самоличността на свидетеля.
А. Е. Д., ЕГН ************* - неосъждан, без дела и родство със страните.
СЪДЪТ предупреди свидетеля за наказателната отговорност по чл. 290, ал. 1 НК.
Предупредения свидетел обеща да каже истината.
Разпит на свидетеля Д. по въпроси на адв. ...: През 2009 г. работих няколко месеца
до ноември месец в МИНИСТЕРСТВОТО НА ЗЕМЕДЕЛИЕТО И ХРАНИТЕ, като Главен
експерт. Само през 2009 г. съм работил в МЗХ.
От тогава много време е минало, но спомням си дружеството „ФОРЕЛ“ смътно. Като
се подготвях за съдебното заседание прегледах документите в платформите и си спомням,
че ликвидатор беше господин Ненов. Аз съм му подписвал документи. Изготвяли сме
договори съобразно длъжностната ми характеристика, разпорежданията на Началник отдел,
Директор дирекция търговски дружества и Министъра, съответно като се преглеждат
всички документи от юрисконсулт. Аз Ви казах какви ми бяха задълженията като държавен
Експерт в отдел „Еднолични търговски дружества“, изготвяне на документи съгласно
длъжностната характеристика и по разпореждане на Началник отдел, Директор дирекция
търговски дружества и Министъра.
Не си спомням относно изготвянето на доклада за 2008 г. за това дружество.
Папките с досиетата на тези търговски дружества, които сме работили (всичките дали
са в ликвидация, дали са действащи), които са към Министерството на земеделието са в
Дирекцията. Има класьори и съответно донася го ликвидаторът този годишен отчет, и по
него работим. Предполагам, че го е входирал по официален път, с писмо – финансовия
отчет. Освен финансовия отчет те представят и доклад за дейността на дружеството.
Моите задължения във връзка с анализа на документите е следният: преглеждам го и
ако има някакви проблеми разговаряме с ликвидатора, и поддържаме постоянен контакт,
търсим начин да решим проблема. В досиетата цялата документация би трябвало да се
съхранява.
За да се извърши една продажба трябва да се иска разрешение от Министъра. Там си
има съответния ред. Проследяваме дали е изпълнено даденото от Министъра указание. Би
трябвало да се отрази продажбата в годишния финансов отчет, правим анализ, би трябвало
да се проследи.
Аз съм инженер не съм финансист, но би трябвало да се анализира.
Изискваме от ликвидаторите да представят документите в срок, поддържаме контакт
ако се наложи по телефон. Мисля, че господин Ненов беше в Етрополе. Много смътно си
спомням.
2
СЪДЪТ предяви на свидетеля на лист 54 от делото писмо изхождащо от МЗХ до
ликвидатора.
Свидетелят: Не си спомням за това писмо, от 2009 г. много време мина. Би трябвало
да си имат срок. Те си знаят сроковете. Не мога да си спомня.
СЪДЪТ предяви на свидетеля на лист 56 от делото писмо до ликвидаторите (то е за
друга година).
Свидетелят: Не си спомням дали аз съм изпращал такова писмо. Възлага ми се от
началник отдел и започваме да го работим. Има си съответен ред не пристига директно при
мен. Директор дирекция го парафира и го праща при Началник – отдел и чак след това идва
при мен.
Отчета към 31.12.2008 г., ако е имало проблем аз съм сигнализирал по съответния
начин, но не си спомням. Много дълго време е минало. Аз съм работил само няколко месеца
там.
Напуснах защото след това започнах, като Изпълнителен член 2010 г. на проекта
„Бургас - Александруполис“ и там съм работил и съм запознат с финансови отчети. Това ми
е помагало явно в работата.
На свидетелят се предяви Годишния финансов отчет за 2008 г. и доклада.
Свидетелят: Не си спомням да е имало нещо необичайно. Този доклад се свежда до
знанието на Министъра за всяко дружество. Доклад се прави задължително. То това е
обичайна практика за всички дружества, не независимо дали са в ликвидация, а и за
действащите.
Не си спомням дали е имало продажби. Сигурно съм изготвял друг доклад по
финансов отчет на друго дружество. Което ми е било възложено от Директор -дирекция и
началник – отдела съм изготвял.
Адв. ...: Нямам повече въпроси.
Ликвидатор ...: Нямам въпроси към свидетеля.
3
Свидетелят: Желая да получа пътни разноски.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
Да се изплати на свидетелят пътни разноски в размер на 20 лв. от внесения депозит,
за което се издаде 1 бр. РКО.
СЪДЪТ върна личната карта на свидетеля, който се изведе от залата.
В залата се въведе втория призован свидетел на ответника.
ПРИСТЪПИ към изслушване на допуснатия свидетел.
СЪДЪТ снема самоличността на свидетеля.
К. В. М. ЕГН ********* - неосъждана, без дела и родство със страните.
СЪДЪТ предупреди свидетеля за наказателната отговорност по чл. 290, ал. 1 НК.
Предупредения свидетел обеща да каже истината.
Разпит на свидетеля М. по въпроси на адв. ...: Работила съм в МЗХ, като държавен
експерт в отдел Еднолични търговски дружества и анализи за периода от 2007 г. до 2008 г..
Моите задължения бяха да събирам сведения, да ги прилагам в досиетата, отговарях за
дружества. Доклади да, преписване на това, което ми дават те и аз го преписвам, защото аз
нямам право да го проверявам. Аз не правя анализ. Може и така да е било заглавието.
На тази длъжност бях съвсем малко време. Замествах колежка по майчинство. Това е
ликвидация, иначе аз бях държавни дружества, които са с Министър – принципал. С
ликвидация малко съм се занимавала. Това писмо съм го писала, значи идва при мен отчета,
аз проверявам данните, преглеждам ги и си пиша доклада (нали, на база еди какво си
ликвидаторът, разходи – толкова, ДМА – толкова и т.н.). Аз не съм проследявала. Не съм
това лице, което може да проследи и прецени.
Разпределят ми го Министър, Зам. Министър, Директор и т.н., после обратното.
Аз съм пенсионирана 2009 г. Дванадесет години. Какво да съдържа доклада?
Съдържал е тези цифри, които аз съм ги прехвърлила.
4
Тези досиета се съхраняваха зад мен в класьори.
Ликвидатор ...: Само да кажа нещо накратко, като напълно осъзнавам, че нямам
никакво право. Дружество с едноличен собственик на капитала, Държавата в лицето на
„Министерство на земеделието, храните и горите“ в пълна аналогия разглеждаме едно
друго търговско дружество с частен капитал и не Държавата като едноличен собственик на
капитала. Общото е, че Министерството има служители и експерти, които съхраняват
редица папки и досиета, а в едно обикновено търговско дружество няма как да стои папката
зад гърба на едноличния собственик на капитала.
Свидетелят на въпроси на адв. ...: Ники Ненов беше ликвидатор на дружеството
„Форел“.
Съвсем малко бях в „Ликвидация“ иначе бях „Търговски дружества“. Спомените ми
са от търговските дружества, които съхранявахме доксиетата, а в ликвидацията
„Ликвидаторът“ е назначен от Министъра. Аз също съм назначена от Министъра.
Не си спомням къде са стояли досиетата на ликвидация. Зад мен, аз казвам, в живота
си съм работила „Търговски дружества“.
Не мога да кажа какво съдържа едно досие на ликвидацията.
На другите дружества (си ги знам) в тях стоят заповед за назначение на човека,
пасиви, активи, проследяваш ги. Ами другите не съм проследявала. Ликвидаторът е
оторизиран човек.
Подава ми финансовия отчет, изготвям доклад на база на преписване. Докладът върви
нагоре. Изготвя се за да има някакъв контрол сигурно, който контрол не го правим ние. Не
мога да го направя аз. Доклада съдържа данни от финансовия отчет (приходи, разходи).
После издават заповед, че се приема този доклад. Априори знаеш, че това трябва да бъде
точно така, както е подадено.
Не си спомням дали съм изготвяла други доклади на други дружества в ликвидация.
Адв. ...: Нямам повече въпроси.
Ликвидатор ...: Нямам въпрос към свидетеля.
Свидетелят: Желая да получа пътни разноски.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
5
Да се изплати на свидетелят пътни разноски в размер на 20 лв. от внесения депозит,
за което се издаде 1 бр. РКО.
СЪДЪТ върна личната карта на свидетеля, който се изведе от залата.
В залата се въведе призования свидетел на ищеца.
ПРИСТЪПИ към изслушване на допуснатия свидетел.
СЪДЪТ снема самоличността на свидетеля.
С. А. А., ЕГН ********* - неосъждана, без дела и родство със страните.
СЪДЪТ предупреди свидетеля за наказателната отговорност по чл. 290, ал. 1 НК.
Предупредения свидетел обеща да каже истината.
Разпит на свидетеля А. по въпроси на ликвидатор ...: В най - общ план
процедурата за приемане на годишните финансови отчети е следната: Годишният финансов
отчет, който е изготвен от самия ликвидатор се входира в Министерството, след което идва
в съответната дирекция, която се занимава с търговските дружества, които са към
министерството на земеделието.
Годишния финансов отчет се преглежда дали съдържа всички съставни части, след
което един вид се анализира, като се гледат посочените резултати в самия него от
ликвидатора и счетоводителя, които са изготвили самия отчет, и се пристъпва към изготвяне
на документи за приемане, които са: един доклад до Министъра; протокол съответно за
приемане на годишния финансов отчет за съответната година.
Отчетите, прави се съответен анализ, при който например: на активи и пасиви, на
приходи и разходи и т.н., като изцяло данните са посочените в самия отчет. Самите отчетите
се изискват от ликвидаторите, първо те имат такова задължение в договора да представят
такива отчети и второ те се изискват с писма, които нашата дирекция изпраща до тях да бъде
представен такъв отчет в съответен срок.
С писмо се изискват предварителни годишни финансови отчети, след което вече в
срока посочен в Закона за счетоводството се изисква и представянето на окончателен
годишен финансов отчет. Сега в последните де години сроковете са променени и са малко
размити. Ликвидаторът има абсолютното задължение да изготви такъв отчет и да го
представи в определения срок, като изцяло той и Главният счетоводител, като съставители
на този отчет носят отговорността за данните, които са посочени в него, защото по никакъв
6
начин Експертите от дирекцията, които се занимават, при нас идва един готов материал,
готов счетоводен баланс. Това пропуснах да кажа, че финансовия отчет съдържа счетоводен
баланс, отчет на приходите и разходите, отчет на парични потоци (ако има някакво
движение) и всичките тези документи идват в един готов вид, разписани от съответния
ликвидатор и Главният счетоводител така, че ние буквално гледаме данните (когато се
съставя и съответния доклад, защото в доклада до Министъра се посочват тези данни)
изцяло ние приемаме за вярно това, което той е написал в тези документи. Така или иначе
ние не разполагаме, нито пък ликвидаторът има някакво задължение да представя в
Министерството първични счетоводни документи и някакви хронологични там ведомости и
т.н., така че ние не можем по никакъв начин да проследим как той е достигнал до тази сума
или това число, което е посочено в дадените документи.
Тогава когато е констатирано някакво нарушение реда е такъв, че се сезира
дирекцията, която отговаря за тези неща и която има такива разписани функции по
устройствено правило на министерството. Това е „Дирекция вътрешен одит“. Пишеш едно
писмо до дирекцията, с което по имейли от нашата дирекция до дирекция „Вътрешен одит“,
в който се описва, че са констатирани някакви нарушения. Съответно по тяхна преценка те
или в годишния си план или извънредно започват да извършват одитен ангажимент на това
дружество.
Ликвидатор ...: Нямам повече въпроси.
Разпит на свидетеля А. по въпроси на адв. ...: Аз съм на длъжност Държавен
експерт. Изготвям доклади на дружества в ликвидация. Ако питате сега как пристигат
годишните финансови отчети, всичко ни се предоставя електронно. Ние работим
електронно. Той всъщност се предоставя на хартия в Министерството, но след това при нас
вече се получава електронно. Ние не го получаваме на хартия. Самия финансов отчет се
представя от ликвидатора на хартия. Годишния финансов отчет е придружен с други
документи ако ликвидаторът иска да изготви и има някакви справки, той може да представи
всичко, което е извън задължителното, например по счетоводния стандарт.
Аз имам достъп до досиетата на дружествата в ликвидация. Аз откакто се занимавам
(аз съм от 2013 г.) да би трябвало тази продажба на имот да се отрази в годишния финансов
отчет. Това би трябвало да е отразено. Аз не съм имала такъв случай за да мога да го
проследя. Да. Може би, би трябвало да се проследи дали това нещо е отразено.
На мен ми е известно, защото процедурата е била винаги такава, защото аз съм от 97
г. до 2007 г. била и след това имам един период, в който не съм била в Министерството, и
след това се върнах 2013 г.. така че процедурата принципно е една и съща. Аз съм ги
виждала тези писма и от преди и сега, които се изпращат до ликвидаторите във връзка с
документацията, книжата и доклада, който те трябва да изготвят.
7
СЪДЪТ предяви на свидетеля писмо до ликвидаторът на [фирма], находящо се на
лист 57 от делото.
Свидетелят: Известно ми е това, което се изисква, но аз не знам дали това е правено
в една отделна справка. Естествено, че и сега задължения, вземания, те даже и да не се
изискват официално те са посочени в баланса. Извършва се проверка дали поисканото е
изпратено от ликвидатора и ако има нещо се иска допълнително. Към настоящия момент
искането за междинни отчети, това е включено в договора на ликвидаторите, но преди не е
било така. Преди това не са се изисквали такива междинни отчети. Поне аз не съм виждала
да има такива междинни отчети в досиета.
Адв. ...: Нямам повече въпроси.
Свидетелят: Желая да получа пътни разноски.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
Да се изплати на свидетелят пътни разноски в размер на 20 лв. от внесения депозит,
за което се издаде 1 бр. РКО.
СЪДЪТ върна личната карта на свидетеля, който се изведе от залата.
В залата се въведе втория призован свидетел на ищеца.
ПРИСТЪПИ към изслушване на допуснатия свидетел.
СЪДЪТ снема самоличността на свидетеля.
Н. Т. К., ЕГН ********* - неосъждана, без дела и родство със страните.
СЪДЪТ предупреди свидетеля за наказателната отговорност по чл. 290, ал. 1 НК.
Предупредения свидетел обеща да каже истината.
Разпит на свидетеля К. по въпроси на ликвидатор ...: Аз съм вътрешен одитор и
ние работим по Закона за вътрешния одит в публичния сектор, така че ние си работим по
закона, по стандартите за вътрешен одит и зависи каква ни е целта на одита правим си план,
правим си програма, и проверяваме различни неща. Ние съпоставяме дали това, което се
изисква в нормативната уредба е изпълнено. Общо взето това като общо мога да кажа.
8
Аз съм вътрешен одитор от 2013 г.
Въз основа на заповед на Министъра съм извършила одит на това дружество. Аз не
съставям актове за начет, аз пиша доклади.
Всяка година се изготвя план, въз основа на който правим одит, който се одобрява от
Министъра, а сега и от Одитен комитет, защото има такива състави. Плановете се правят въз
основа на оценка на риска. Има си методика, цяла методология и ги правим за различни
периоди. Правим проверки с определена цел. Тази цел, която е дадена в заповедта, въз
основа на целта ние вече си правим оценка на риска, правим си планове и работни програми
и проверяваме конкретни неща ако трябва. Можем да проверим за една година, можем да
проверим за две години, за пет години. Зависи каква цел е дадена.
По закона за вътрешния одит и по статута на вътрешния одит ние имаме
стратегически три годишни планове и едногодишни планове. Въз основа на стратегическия
се правят едногодишните, като могат в годината да се променят в зависимост от
обстоятелствата.
По сигнал, по даден сигнал, може от пресата да се самосезираме, така че може да се
извърши проверка. Може и при сезиране от представители на полицията, търговски
дружества.
Ликвидатор ...: Нямам други въпроси.
Адв. ...: Нямам въпроси.
Свидетелят: Желая да получа пътни разноски.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
Да се изплати на свидетелят пътни разноски в размер на 20 лв. от внесения депозит,
за което се издаде 1 бр. РКО.
СЪДЪТ върна личната карта на свидетеля, който се изведе от залата.
С оглед изчерпване предмета на съдебната поръчка съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ПРЕКРАТЯВА производството по делото.
9
Препис от протокола да се изпрати на РС Русе.
Определението не подлежи на обжалване.
Заседанието приключи в 15:07 часа.
Протоколът е изготвен на 01.06.2021 г.
Съдия при Софийски районен съд: _______________________
Секретар: _______________________
10