МОТИВИ
по НОХД №1369/2018г. на Варненски окръжен съд, Наказателно отделение
Варненската
окръжна прокуратура е повдигнала обвинение срещу С.Д.С. за това, че в периода 01.03.2004
год.-11.01.2005 г. в гр.Варна ,в условията на продължавано престъпление,в
качеството си управляващ и
представляващ търговско дружество
„Ферос” ЕООД с.Игнатиево избегнал
плащането на данъчни задължения.- данък ДДС в особено големи размери
-382 993,71 лева като потвърдил неистина –несъществуващо право на данъчен кредит по неосъществени
сделки в подадени лично от него и
от К.Г.З. и неустановено лице справки
декларации за ДДС,които декларации се изисквали по силата на чл.100 ал.1 и ал.3 от ЗДДС представляващо престъпление
по чл.257 ал.1 пр.1 вр.чл.255 ал.1,алт.2 пр.1
вр.чл.26 ал.1 от НК.
По
делото е предявен и приет за съвместно разглеждане граждански иск от Държавата
срещу подсъдимият за сумата от 382 993,71 лева .
Процесът
по делото е протекъл по разпоредбите на
задочното производство.
В
съдебно заседание представителят на
прокуратурата поддържа обвинението , като прокурорът, който го намира за
безспорно доказано, предлага на
подсъдимия да бъде наложени наказание лишаване
от свобода към минимума предвиден
в закона ,както и глоба към средния размер.
Представителят
на ТД НАП гр.Варна поддържа предявения
граждански иск и моли да бъде уважен изцяло.
Упълномощеният
от подсъдимия защитник признава изцяло
предявеното обвинение ,като моли за
справедливо наказание,което да бъде
отложено със съответния изпитателен срок.
Съдът,
след като прецени събраните по делото доказателства, доводите и възраженията на
страните по реда на чл. 14 и чл. 18 от НПК, намира за установено следното:
През 2003г.
било регистрирано търговско дружество „ФЕРОС" ЕООД, което било вписано в
регистъра на Окръжен съд - Варна, считано от 20Л1.2003г. Като управител и
представляващ търговското дружество бил вписан С.Д.С. с ЕГН **********.
Седалището и адресът на управление на дружеството били в гр.Варна, ул.
„Люлин" № 4. На 02Л2.2003г. дружеството било регистрирано с обща
регистрация по реда на ДОПК в ТД на НАП - гр.Варна с ЕИК по БУЛСТАТ **********.
По ЗДДС дружеството било регистрирано, считано от 14.01.2004г. Предметът на
дейност на „ФЕРОС" ЕООД бил: строително-ремонтни дейности, външна и
вътрешна търговия.
Съгласно Акт
за възлагане на ревизия № 864/22.11.2004г., на ТДД -Варна, на „ФЕРОС" ЕООД
била извършена ревизия, като ревизираният период бил от 14.01.2004г. до
31Л0.2004г. За констатациите от ревизията бил съставенРевизионен акт №
864/01.03.2005г. били установени данъчни задължения, представляващи ДДС общо в
размер на 295 132.09 лева и лихва върху ДДС в размер на 17734 лева. Съгласно
Акт за възлагане на ревизия № 584/01.06.2005г. и № 812/29.07.2005г., на ТДД -
Русе, на „ФЕРОС" ЕООД била извършена ревизия, като ревизираният период бил
от 01.10.2004г. до 30.04.2005г. За констатациите от ревизията бил съставен
Ревизионен акт № 864/0L03.2005r.
били
установени данъчни задължения, представляващи ДДС общо в размер на 174 019.61
лева и лихва върху ДДС в размер на 16243.27 лева.
Докато управлявал и представлявал „ФЕРОС"ЕООД и
извършвал фактическата търговска дейност през посочения ревизиран период, подсъдимият
С.Д.С. решил да се обогати, като избегне плащането на данъчни задължения. За
целта умишлено използвал факта, че
търговското дружество било регистрирано по ЗДДС, за да приспадне без правно
основание данъчен кредит. Механизмът, по който С. неправомерно ползвал данъчен
кредит и избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС бил следният:
За периода от
01.03.2004г. - 11.01.2005г. в търговско дружество „ФЕРОС" ЕООД били
осчетоводявани данъчни фактури, в които били отразявани нереални сделки. Като
доставчици по сделките, във фактурите били вписани фирми, които всъщност не
били извършили описаните в документите сделки. Това били фирмите „КОМЕРСИАЛ
94" ЕООД ЕИК: *********, „ВАЛЕ-97" ЕООД, ЕИК: *********, „СТРОЙ
КОМЕРС ГРУП" ЕООД, ЕИК: *********, „БОРИВА" ЕООД ЕИК: **********,
„ЕВРОГРУП" ЕООД ЕИК: **********, „ЛЕСОТЕХ" ЕООД, ЕТ„КОЙЧО
ВАСИЛЕВ" ЕИК ********** и „Изгрев-Р. Д.", ЕИК: *********. Данъчните
фактури били включвани в дневниците за покупки и в ежемесечно подаваните
справки-декларации за данъка върху добавената стойност на „ФЕРОС" ЕООД,
които декларации се изисквали по силата на чл.100 ал.1 и ал.З от действащия по
това време Закон за данък добавена стойност. Включените в справките-декларации
фактури отразявали фиктивни, неизвършени по смисъла на чл.6 от ЗДДС доставки.
Така се кумулирали фиктивни задължения на държавата към дружеството. Фиктивните
задължения на държавата се приспадали от задълженията на дружеството към фиска
по сделки, по които „ФЕРОС" ЕООД било доставчик. Справките-декларации били
подавани в ТД на НАП - Варна лично от подсъдимият, както и посредством К.Г.З.,
а една от тях била подадена от неустановено по делото лице.
По описания механизъм, за времето от 01.03.2004г. -
11.01.2005г. обвиняемият С.Д.С. използвал документи с невярно
съдържание при упражняване на стопанската дейност на
дружеството, потвърдил неистина в подадени декларации и приспаднал без правно
основание данъчен кредит по сделки, които не били реално извършени, както
следва:
Справка декларация по ЗДДС №**********/09.04.04г., за
данъчен период 01.03.04 г. до 31.03.04 г., била подадена
пред ТД на НАП-Варна на 09.04.2004г. от неустановено по делото лице. За да бъде
изготвена справката-декларация, като данни за извършени покупки от страна на
„ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият С.Д.С. използвал документ
с невярно съдържание , а именно:
фактура с номер: - 231/12.03.04 г., с данъчна основа 23
500 лв. и ДЦС
4
700 лв.
Във
фактурата като издател било посочено търговско дружество издател „КОМЕРСИАЛ
94" ЕООД
ЕИК: *********. Доставката, отразена в посочената фактура и включена в
справката декларация, била привидна и не била реално извършена, а само
документално оформена. В този смисъл, фактурата представлявала документ с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
била включена фиктивна сделка. С посочената справка-декларация подсъдимият
приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Извършената по
делото съдебно-счетоводна експертиза е установила, че неправомерно ползваният
данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за данъчния период 01.03.04 г. до 31.03.04
г. бил в размер на 4700.00 лева.
Справка декларация по ЗДДС № **********/13.05.04 г., за
данъчен период от 01.04.04 г. до 30.04.04 г., била подадена
пред ТД на НАП-Варна на 13.05.2004г. лично от подсъдимият С.Д.С.. За да бъде
изготвена справката-декларация, като данни за извършени покупки от страна на
„ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият С.Д.С. използвал
документи с невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
12147/07.04.2004 г. с данъчна основа 19 250.00 лв. и ДЦС 3 850.00 лв. ,
12148/09.04.2004 п, с данъчна основа 17 750.00 лв. и ДДС 3 550.00 лв., с
издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД, ЕИК: *********.
- 244/17.04.2004
г. с данъчна основа 21 000.00 лв. и ДДС 4 200.00 лв., с издател „КОМЕРСИАЛ
94" ЕООД, ЕИК: *********.
-
794/01.04.2004 г. с данъчна основа 3 884.80 лв. и ДЦС
776.96 лв.
-
795/02.04.2004 г. с данъчна основа 4 491.20 лв. и ДДС
898.24 лв.
-
796/06.04.2004 г. с данъчна основа 4 973.80 лв. и ДЦС
994.76 лв.
-
797/05.04.2004 г. с данъчна основа 3 000.00 лв. и ДЦС
600.00 лв.798/05.04.2004 г. с данъчна основа 4 774.36 лв. и ДЦС 954.87 лв.
-
799/06.04.2004 г. с данъчна основа 4 420.00 лв. и ДЦС
884.00 лв.
-
800/06.04.2004 г. с данъчна основа 4 980.00 лв. и ДЦС
996.00 лв.
-
801/07.04.2004 г. с данъчна основа 4 940.00 лв. и ДЦС
988.00 лв.
-
802/08.04.2004 г. с данъчна основа 3 785.20 лв. и ДЦС
757.04 лв.
-
803/08.04.2004 г. с данъчна основа 4 836.85 лв. и ДЦС
967.37 лв.
-
806/10.04.2004 г. с данъчна основа 4 942.00 лв. и ДЦС
988.40 лв.
-
807/10.04.2004 г. с данъчна основа 4 764.00 лв. и ДЦС
952.80 лв.
-
808/13.04.2004 г. с данъчна основа 4 875.00 лв. и ДДС
975.00 лв.
-
603/23.04.2004 г. с данъчна основа 4 991.00 лв. и ДЦС
998.20 лв.
-
604/23.04.2004 г. с данъчна основа 4 551.00 лв. и ДЦС
910.20 лв.
-
826/26.04.2004
г. с данъчна основа 3 896.00 лв. и ДЦС 779.20 лв., с издател „СТРОЙ КОМЕРС
ГРУ11" ЕООД, ЕИК: *********.
Доставките, отразени в посочените фактури и включени в
справката декларация, били привидни и не били реално извършени, а само
документално оформени. В този смисъл, фактурите представлявали документи с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
били включени фиктивни сделки. С посочената справка-декларация подсъдимият
приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.04.04 г. до 30.04.04 г.бил в размер на 25 137.04 лева.
Справка декларация по ЗДДС №**********/11.06.04 г., за
данъчен период 01.05.04 г. - 31.05.04 г. била подадена пред ТД на НАП-Варна на
11.06.2004г. от К.Г.З.. За да бъде изготвена справката-декларация, като данни
за извършени покупки от страна на „ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият
С.Д.С. използвал документи с невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
606/27.04.04 г. с данъчна основа 2 108.73 лв. и ДДС
421.75 лв.
-
607/27.04.04 г. с данъчна основа 3 510.90 лв. и ДДС
702.18 лв.
-
613/28.04.04 г. с данъчна основа 4 954.40 лв. и ДДС
990.88 лв.
-
614/29.04.04 г. с данъчна основа 4 955.00 лв. и ДДС
991.00 лв.
-
621/30.04.04 г. с данъчна основа 2 510.80 лв. и ДДС
502.16 лв.
- 618/30.04.04 г. с данъчна основа 4 993.20
лв. и ДДС 998.64 лв., с издател „СТРОЙ КОМЕРС ГРУП" ЕООД ЕЖ:
*********.
- 245/03.05.04 г. с данъчна основа 21 000.00
лв. и ДДС 4 200.00 лв.
- 246/04.05.04 г. с данъчна основа 18 000.00
лв. и ДДС 3 600.00 лв., с издател „КОМЕРСИАЛ 94" ЕООД ЕЖ:
**********.
- 12155/12.05.04 г. с данъчна основа 8 500.00
лв. и ДДС 1 700.00 лв.
- 12156/13.05.04 г. с данъчна основа 9 500.00
лв. и ДДС 1 900.00 лв., с издател „ВАЛЕ-97" ЕООД ЕИК:
**********.
Доставките,
отразени в посочените фактури и включени в справката декларация, били привидни и
не били реално извършени, а само документално оформени. В този смисъл,
фактурите представлявали документи с невярно съдържание, а в справката
декларация била потвърдена неистина, като били включени фиктивни сделки. С
посочената справка-декларация подсъдимият
приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.05.04 г. - 31.05.04 г. бил в размер на 16 006.61 лева.
Справка декларация по ЗДДС №**********/14,07.04 г., за
данъчен период от 01.06.04 г. до 30.06.04 г., била подадена
пред ТД на НАП-Варна на 14.07.2004г. лично от
С.Д.С.. За да бъде изготвена справката-декларация, като данни за
извършени покупки от страна на „ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият
С.Д.С. използвал документи с невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
804/09.04.2004 г. с данъчна основа 2 992.95 лв. и ДДС
598.59 лв.
-
805/09.04.2004 г. с данъчна основа 4 670.20 лв. и ДДС
934.04 лв.
-
809/13.04.2004 г. с данъчна основа 4 767.00 лв. и ДДС
953.40 лв.
-
810/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 990.50 лв. и ДДС
998.10 лв.
-
811/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 990.00 лв. и ДДС
998.00 лв.
-
812/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 171.50 лв. и ДДС
834.30 лв.
-
813/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС 990.00 лв.
-
814/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 800.00 лв. и ДДС
960.00 лв.
-
815/15.04.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
816/15.04.2004 г. с данъчна основа 4 993.00 лв. и ДДС
998.60 лв.
-
817/15.04.2004 г. с данъчна основа 4 842.40 лв. и ДДС
968.48 лв.
-
818/16.04.2004 г. с данъчна основа 4 990.97 лв. и ДДС
998.19 лв.
-
819/16.04.2004 г. с данъчна основа 4 998.63 лв. и ДДС
999.73 лв.
-
820/17.04.2004 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДДС 1
000.00 лв.
-
821/17.04.2004 г. с данъчна основа 4 817.50 лв. и ДДС
963.50 лв.
-
822/19.04.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
823/19.04.2004 г. с данъчна основа 4 972.00 лв. и ДДС
994.40 лв.
-
605/26.04.2004 г. с данъчна основа 4 826.00 лв. и ДДС
965.20 лв.
-
608/27.04.2004 г. с данъчна основа 4 954.40 лв. и ДДС
990.88 лв.
-
609/27.04.2004 г. с данъчна основа 4 111.60 лв. и ДДС
822.32 лв.
-
610/27.04.2004 г. с данъчна основа 4 952.00 лв. и ДДС
990.40 лв.
-
611/28.04.2004 г. с данъчна основа 4 778.48 лв. и ДДС
955.70 лв.
-
612/28.04.2004 г. с данъчна основа 4 969.12 лв. и ДДС
993.82 лв.
-
616/29.04.2004 г. с данъчна основа 4 935.00 лв. и ДДС
987.00 лв.
-
617/29.04.2004 г. с данъчна основа 4 994.40 лв. и ДДС
998.88 лв.
-
619/30.04.2004 г. с данъчна основа 4 979.20 лв. и ДДС
995.84 лв.
-
620/30.04.2004 г. с данъчна основа 4 962.40 лв. и ДДС
992.48 лв.,
с издател „СТРОЙ КОМЕРС ГРУП" ЕООД, ЕИК:
*********.
Доставките, отразени в посочените фактури и включени в
справката декларация, били привидни и не били реално извършени, а само
документално оформени. В този смисъл, фактурите представлявали документи с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
били включени фиктивни сделки. С посочената справка-декларация подсъдимият приспаднал неследващ се данъчен
кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.06.04 г. до 30.06.04 г. бил в размер на 25 057.45 лева.
Справка декларация по ЗДДС №03071647/16.08.04 г., за
данъчен период 01.07.04 г. - 31.07.04 г. била подадена пред ТД на НАП-Варна на
16.08.2004 г. от К.Г.З.. За да бъде изготвена справката-декларация, като данни
за извършени покупки от страна на „ФЕРОС" ЕООД за този данъчен
период, С.Д.С. използвал документи с
невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
824/20.04.04 г., с данъчна основа 4 998.50 лв. и ДДС
999.70 лв.
-
825/26.04.04 г., с данъчна основа 3 995.00 лв. и ДДС
799.00 лв.
- 615/29.04.04
г. с данъчна основа 4 500.00 лв. и ДДС 900.00 лв с издател „СТРОЙ КОМЕРС
ГРУП" ЕООД ЕИК: **********.
-
12157/16.05.04 г., с данъчна основа 10 000.00 лв. и ДДС 2
000.00 лв.
-
12690/26.05.04 г. с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4
600.00 лв.
- 12699/23.06.04
г., с данъчна основа 15 500.00 лв. и ДДС 3 100.00 лв с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
109/21.06.04 г., с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДДС 1
000.00 лв.
-
110/25.06.04 г., с данъчна основа 12 824.00 лв.и ДДС 2
565.00 лв.
-
114/09.07.04 г., с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4
600.00 лв., с издател „БОРИВА" ЕООД ЕИК:
**********.
-
1262/15.07.04 г., с данъчна основа 400.00 лв. и ДДС 80.00
лв., с издател „ЕВРОГРУП" ЕООД ЕИК:
**********.
Доставките, отразени в посочените фактури и включени в
справката декларация, били привидни и не били реално извършени, а само
документално оформени. В този смисъл, фактурите представлявали документи с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
били включени фиктивни сделки. С посочената справка-декларация подсъдимият приспаднал неследващ се данъчен
кредит.
Извършената по
делото съдебно-счетоводна експертиза е установила, че неправомерно ползваният
данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за данъчния период 01.07.04 г. - 31.07.04
г. бил в размер на 20 643.70 лева.
Справка
декларация по ЗДДС № **********/14.09.04 г., за данъчен период 01.08.04 г. -
31.08.04 г. била подадена пред ТД на НАП-Варна на 14.09.2004 г. от К.Г.З..
За да бъде изготвена справката-декларация, като данни за извършени покупки от
страна на „ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият С.Д.С.
използвал документи с невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
12700/25.06.04 г., с данъчна основа 14 500.00 лв. и ДДС 2
900.00 лв.
-
12710/09.08.04 г. с данъчна основа 12 500.00 лв. и ДДС 2
500.00 лв.
- 12716/28.08.04
г., с данъчна основа 17 500.00 лв., и ДДС 3 500.00 лв с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
7267/12.07.04 г., с данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС 3
400.00 лв.
-
7266/12.07.04 г., с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
- 7279/23.07.04
г., с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4 600.00 лв., с издател „ЛЕСОТЕХ"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
115/14.07.04 г., с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
-
116/16.07.04 г., с данъчна основа 18 500.00 лв. и ДДС 3
700.00 лв.
-
121/03.08.04 г., с данъчна основа 19 500.00 лв. и ДДС 3
900.00 лв.
-
123/06.08.04 г., с данъчна основа 20 015.00 лв. и ДДС 4
003.00 лв.
-
125/16.08.04 г., с данъчна основа 7 500.00 лв. и ДДС 1
500.00 лв.
-
126/20.08.04 г., с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДЦС 2
400.00 лв.
-
130/25.08.04 г., с данъчна основа 22 500.00 лв. и ДЦС 4
500.00 лв.
-
131/26.08.04 г., с данъчна основа 23 250.00 лв. и ДЦС 4
650.00 лв.
- 132/27.08.04
г., с данъчна основа 22 250.00 лв. и ДЦС 4 450.00 лв., с издател „БОРИВА"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
1511/02.08.04 г., с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДЦС
990.00 лв.
-
1512/06.08.04 г., с данъчна основа 4 975.00 лв. и ДЦС
995.00 лв.
-
1513/12.08.04 г., с данъчна основа 4 725.00 лв. и ДЦС
945.00 лв.
-
1514/20.08.04 г., с данъчна основа 4 500.00 лв. и ДЦС
900.00 лв.
-
1515/23.08.04 г., с данъчна основа 3 541.35 лв. и ДДС
708.27 лв.
-
60/24.08.04 г., с данъчна основа 960.00 лв. и ДДС 192.00
лв.
-
1516/25.08.04 г. с данъчна основа 4 940.00 лв. и ДЦС
988.00 лв.
-
1517/27.08.04 г. с данъчна основа 4 825.00 лв. и ДЦС
965.00 лв.
- 1518/27.08.04
г. с данъчна основа 4 890.00 лв. и ДЦС 978.00 лв., с издател "ЕВРОГРУП"
ЕООД ЕИК:
**********.
Доставките, отразени в посочените фактури и включени в
справката декларация, били привидни и не били реално извършени, а само
документално оформени. В този смисъл, фактурите представлявали документи с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
били включени фиктивни сделки. С посочената справка-декларация подсъдимият приспаднал неследващ се данъчен
кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.08.04 г. - 31.08.04 г. бил в размер на 60 664.27 лева.
Справка декларация по ЗДДС №**********/12.10.04 г., за
данъчен период 01.09.04 г. - 30.09.04 г.,. била подадена
пред ТД на НАП-Варна на 12.10.2004 г. от К.Г.З.. За да бъде изготвена
справката-декларация, като данни за извършени покупки от страна на „ФЕРОС"
ЕООД за този данъчен период, подсъдимият С.Д.С. използвал документи с невярно
съдържание , а именно фактури с номера:
-
1529/01.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
1530/02.09.04 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДДС
980.00 лв.
-
1531/03.09.04 г. с данъчна основа 4 960.00 лв. и ДЦС
992.00 лв.
-
1753/04.09.04 г. с данъчна основа 4 982.00 лв. и ДЦС
996.40 лв.
-
1754/06.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДЦС
998.40 лв.
-
1532/07.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДЦС
998.40 лв.1533/08.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС 997.50 лв.
-
1534/09.09.04 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДЦС
980.00 лв.
-
1535/10.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДЦС
990.00 лв.
-
1755/11.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС
997.50 лв.
-
1734/03.09.04 г. с данъчна основа 4 982.00 лв. и ДЦС
996.40 лв.
-
1735/14.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДЦС
990.00 лв.
-
1736/15.09.04 г. с данъчна основа 4 984.00 лв. и ДЦС
996.80 лв.
-
1737/16.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС
997.50 лв.
-
1738/17.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДЦС
998.40 лв.
-
1756/18.09.04 г. с данъчна основа 4 963.20 лв. и ДЦС
992.64 лв.
-
1739/18.09.04 г. с данъчна основа 4 997.00 лв. и ДЦС
999.40 лв.
-
1740/20.09.04 г. с данъчна основа 4 960.00 лв. и ДЦС
992.00 лв.
-
1757/21.09.04 г. с данъчна основа 4 960.00 лв. и ДЦС
992.00 лв.
-
1741/21.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДЦС
998.40 лв.
-
1742/23.09.04 г. с данъчна основа 4 947.00 лв. и ДЦС
989.40 лв.
-
1758/23.09.04 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДЦС
1000.00 лв.
-
1759/24.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС
997.50 лв.
-
1743/24.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДЦС
998.40 лв.
-
1744/25.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС
997.50 лв.
-
1760/25.09.04 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДЦС
980.00 лв.
-
1746/27.09.04 г. с данъчна основа 4 998.00 лв. и ДЦС
999.60 лв. 1745/27.09.04 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДЦС 1 000.00 лв.
-
1761/28.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДЦС
990.00 лв.
-
1747/28.09.04 г. с данъчна основа 4 998.00 лв. и ДЦС
999.60 лв.
-
1748/29.09.04 г. с данъчна основа 4 999.80 лв. и ДДС 999.96 лв.
-
1762/29.09.04 г. с данъчна основа 4 697.50 лв. и ДДС 939.56 лв.
-
1749/30.09.04 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДЦС 1
000.00 лв.
-
1750/30.09.04 г. с данъчна основа 3 798.90 лв. и ДЦС
759.78 лв.
-
1751/30.09.04 г. с данъчна основа 4 743.00 лв. и ДЦС
948.60 лв., с издател „ЕВРОГРУП" ЕООД ЕИК:
**********.
-
133/03.09.04 г. с данъчна основа 19 985.00 лв. и ДДС 3
997.00 лв.
-
134/07.09.04 г. с данъчна основа 20 025.00 лв. и ДЦС 4
005.00 лв.
-
157/30.09.04 г. с данъчна основа 15 500.00 лв. и ДЦС 3
100.00 лв.
-
158/30.09.04 г. с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДЦС 2
400.00 лв.
-
156/30.09.04 г. с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДЦС 3
500.00 лв.
-
154/24.09.04 г. с данъчна основа 12 500.00 лв. и ДЦС 2
500.00 лв., с издател „БОРИВА" ЕООД ЕИК:
**********.
-
12717/07.09.04 Г. с данъчна основа 15 010.00 лв. и ДЦС 3
002.00 лв.
-
12921/09.09.04 г. с данъчна основа 10 010.00 лв. и ДДС 2
002.00 лв.
-
12924/15.09.04 г. с данъчна основа 21 750.00 лв. и ДЦС 4
350.00 лв.
-
12925/16.09.04 г. с данъчна основа 20 750.00 лв. и ДДС 4
150.00 лв.
-
12927/20.09.04 г. с данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС 3
400.00 лв.
-
12928/21.09.04 г. с данъчна основа 15 500.00 лв. и ДДС 3
100.00 лв.
-
12933/29.09.04 г. с данъчна основа 21 323.70 лв. и ДДС 4
264.74 лв.
- 12932/28.09.04
г. с данъчна основа 21 323.70 лв. и ДДС 2 735.26 лв., с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД ЕИК:
**********.
Доставките, отразени в посочените фактури и включени в
справката декларация, били привидни и не били реално извършени, а само
документално оформени. В този смисъл, фактурите представлявали документи с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
били включени фиктивни сделки. С посочената справка-декларация подсъдимият приспаднал неследващ се данъчен
кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.09.04 г. - 30.09.04 г. бил в размер на 80 979.64 лева.
Справка декларация по ЗДДС №**********/12.11.04 г., за
данъчен период 01.10.04 г. - до 31.10.04 г.била подадена
пред ТД на НАП-Варна на 12.11.2004г. лично от
С.Д.С.. За да бъде изготвена справката-декларация, като данни за
извършени покупки от страна на „ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият
С.Д.С. използвал документи с невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
397/08.10.2004 г. с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДДС 2
400.00 лв.
-
398/11.10.2004 г. с данъчна основа 19 500.00 лв. и ДДС 3
900.00 лв.
-
399/12.10.2004 г. с данъчна основа 18 500.00 лв. и ДДС 3
700.00 лв.
-
401/15.10.2004 г. с данъчна основа 20 750.00 лв. и ДДС 4
150.00 лв.
-
402/18.10.2004 г. с данъчна основа 19 250.00 лв. и ДДС 3
850.00 лв.
-
403/20.10.2004 г. с данъчна основа 22 500.00 лв. и ДДС 4
500.00 лв.
- 406/22.10.2004
г. с данъчна основа 11 000.00 лв. и ДДС 2 200.00 лв. с
издател „БОРИВА"
ЕООД, ЕИК *********.
-
1796/01.10.2004 г. с данъчна основа 4 490.00 лв. и ДДС
898.00 лв.
-
2262/04.10.2004 г. с данъчна основа 4 935.00 лв. и ДДС
987.00 лв.
-
2263/06.10.2004 г. с данъчна основа 4 625.00 лв. и ДДС
925.00 лв.
-
2264/07.10.2004 г. с данъчна основа 4 300.00 лв. и ДДС
860.00 лв.
-
2265/11.10.2004 г. с данъчна основа 4 830.00 лв. и ДДС
966.00 лв.
-
2266/12.10.2004 г. с данъчна основа 4 985.00 лв. и ДДС
997.00 лв.2267/15.10.2004 г. с данъчна основа 4 795.00 лв. и ДДС 959.00 лв.
-
2268/18.10.2004 г. с данъчна основа 4 999.00 лв. и ДДС
999.80 лв.
-
2269/19.10.2004 г. с данъчна основа 4 335.00 лв. и ДДС
867.00 лв.
-
2270/21.10.2004 г. с данъчна основа 4 963.40 лв. и ДДС
992.68 лв.
-
2271/22.10.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
2272/23.10.2004 г. с данъчна основа 4 500.00 лв. и ДДС
900.00 лв.
-
2273/24.10.2004 г. с данъчна основа 4 830.00 лв. и ДДС
966.00 лв.
-
2274/25.10.2004 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДДС
980.00 лв.
-
2275/26.10.2004 г. с данъчна основа 4 946.00 лв. и ДДС
989.20 лв.
-
2276/27.10.2004 г. с данъчна основа 4 794.00 лв. и ДДС
958.80 лв.
-
2279/28.10.2004 г. с данъчна основа 4 892.50 лв. и ДДС
978.50 лв.
-
2277/28.10.2004 г. с данъчна основа 4 989.10 лв. и ДДС
997.82 лв.
-
2278/29.10.2004 г. с данъчна основа 4 863.48 лв. и ДДС
972.70 лв.
-
2280/29.10.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
2281/30.10.2004 г. с данъчна основа 2 202.50 лв. и ДДС
440.50 лв.
- 2282/31.10.2004
г. с данъчна основа 3 000.00 лв. и ДДС 600.00 лв. с издател „ЕВРОГРУП"
ЕООД, ЕИК *********
- 12934/01.10.2004 г. с данъчна основа 17
750.00 лв. и ДДС 3 550.00 лв.
-
12935/04.10.2004 г. с данъчна основа 12 250.00 лв. и ДДС
2 450.00 лв с издател „ВАЛЕ-97" ЕООД, ЕИК: *********
-
7595/05.10.2004 г. с данъчна основа 8 100.00 лв. и ДДС 1
620.00 лв., с издател ЕТ „КОЙЧО ВАСИЛЕВ", ЕИК:
**********
Доставките,
отразени в посочените фактури и включени в справката декларация, били привидни
и не били реално извършени, а само документално оформени. В този смисъл,
фактурите представлявали документи с невярно съдържание, а в справката
декларация била потвърдена неистина, като били включени фиктивни сделки. С
посочената справка-декларация подсъдимият приспаднал неследващ се данъчен
кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.10.04 г. - до 31.10.04 г г. бил в размер на 52 553 лева.
Справка
декларация по ЗДДС №**********/09.12.04 г., за данъчен период от 01.11.04 г. до
30.11.04 г.била
подадена пред ТД на НАП-Варна на 09.12.2004г. лично от С.Д.С.. За да бъде изготвена
справката-декларация, като данни за извършени покупки от страна на „ФЕРОС"
ЕООД за този данъчен период, подсъдимият С.Д.С. използвал документи с невярно
съдържание , а именно фактури с номера:
-
408/01.11.2004 г. с данъчна основа 14 990.00 лв. и ДДС 2
998.00 лв.
-
409/02.11.2004 г. с данъчна основа 20 500.00 лв. и ДДС 4
100.00 лв.
-
410/04.11.2004 г. с данъчна основа 16 000.00 лв. и ДДС 3
200.00 лв.
-
411/05.11.2004 г. с данъчна основа 16 000.00 лв. и ДДС 3
200.00 лв.
-
414/08.11.2004 г. с данъчна основа 15 000.00 лв. и ДДС 3
000.00 лв.
-
416/10.11.2004 г. с данъчна основа 22 478.00 лв. и ДДС 4
495.60 лв.
-
417/11.11.2004 г. с данъчна основа 17 972.00 лв. и ДДС 3
594.40 лв.
-
420/15.11.2004 г. с данъчна основа 21 000.00 лв. и ДДС 4
200.00 лв.
-
424/17.11.2004 г. с данъчна основа 13 291.00 лв. и ДДС 2
658.20 лв.
-
425/18.11.2004 г. с данъчна основа 11 709.00 лв. и ДДС 2
341.80 лв.
-
427/19Л1.2004г.с данъчна основа 10 500.00 лв. и ДДС 2
100.00 лв.
- 532/26.11.2004
г. с данъчна основа 13 500.00 лв. и ДДС 2 700.00 лв., с издател „БОРИВА"
ЕООД, ЕИК *********.
-
2504/02.11.2004 г. с данъчна основа 4 949.30 лв. и ДДС
989.86 лв.
-
2505/05.11.2004 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДДС
980.00 лв.
-
2506/11.11.2004 г. с данъчна основа 4 890.00 лв. и ДДС
978.00 лв.
-
2507/15.11.2004 г. с данъчна основа 4 980.00 лв. и ДДС
996.00 лв.
-
2508/19.11.2004 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
2509/22.11.2004 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
- 2510/24.11.2004
г. с данъчна основа 2 505.70 лв. и ДДС 501.14 лв., с издател „ЕВРОГРУП"
ЕООД, ЕИК *********.
Доставките, отразени в посочените фактури и включени в
справката декларация, били привидни и не били реално извършени, а само
документално оформени. В този смисъл, фактурите представлявали документи с
невярно съдържание, а в справката декларация била потвърдена неистина, като
били включени фиктивни сделки. С посочената справка-декларация подсъдимият приспаднал
неследващ се данъчен кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.11.04 г. до 30.11.04 г.. бил в размер на 45 013 лева.
Справка декларация по ЗДДС №**********/11.01.05 г., , за
данъчен период от 01.12.04 г. до 31.12.04 г. била подадена
пред ТД на НАП-Варна на 11.01.2005г. лично от
С.Д.С.. За да бъде изготвена справката-декларация, като данни за
извършени покупки отстрана на „ФЕРОС" ЕООД за този данъчен период, подсъдимият
С.Д.С. използвал документи с невярно съдържание , а именно фактури с номера:
-
536/01.12.2004 г. с данъчна основа 14 500.00 лв. и ДДС 2
900.00 лв.
-
539/06.12.2004 г. с данъчна основа 20 000.00 лв. и ДЦС 4
000.00 лв.
-
545/09.12.2004 г. с данъчна основа 19 500.00 лв. и ДДС 3
900.00 лв.
-
546/10.12.2004 г. с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДЦС 4
600.00 лв.
-
549/15.12.2004 г. с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДЦС 2
400.00 лв.
-
553/20.12.2004 г. с данъчна основа 25 000.00 лв. и ДЦС 5
000.00 лв.
-
554/21.12.2004 г. с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
-
555/22.12.2004 г. с данъчна основа 20 005.50 лв. и ДДС 4
001.10 лв.
-
556/23.12.2004 г. с данъчна основа 23 494.00 лв. и ДДС 4
698.90 лв.
-
557/27.12.2004 г. с данъчна основа 22 005.00 лв. и ДДС 4
401.00 лв.
-
558/28.12.2004 г. с данъчна основа 23 495.00 лв. и ДДС 4
699.00 лв.
-
596/29.12.2004 г. с данъчна основа 20 500.00 лв. и ДДС 4
100.00 лв.
-
597/30.12.2004 г. с данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС 3
400.00 лв., с издател „БОРИВА" ЕООД, ЕИК *********.
-
120/27.12.2004 г. с данъчна основа 3 195.00 лв. и ДЦС
639.00 лв., с издател „Изгрев-Р. Д.", ЕИК: *********.
Доставките,
отразени в посочените фактури и включени в справката декларация, били привидни
и не били реално извършени, а само документално оформени. В този смисъл,
фактурите представлявали документи с невярно съдържание, а в справката
декларация била потвърдена неистина, като били включени фиктивни сделки. С
посочената справка-декларация подсъдимият
приспаднал неследващ се данъчен кредит.
Извършената по делото съдебно-счетоводна експертиза е
установила, че неправомерно ползваният данъчен кредит от „ФЕРОС" ЕООД за
данъчния период 01.12.04 г. до 31.12.04 г.. бил в размер на 52 239.00 лева.
Така, за
времето от 01.03.2004г. - 11.01.2005г. подсъдимият С. избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения - данък „Добавена стойност" в размер на
382 993.71 лева /триста осемдесет и две хиляди деветстотин деветдесет и три
лева и седемдесет и една стотинки/ -представляващи „данъци в особено големи
размери" по смисъла на чл.93 т.14 от НК.
С описаното
деяние, от обективна и субективна страна, подсъдимият С.Д.С. осъществил състав
на престъпление както следва:
През периода 01.03.2004г. - 11.01.2005г. в гр.Варна, в
условията на продължавано престъпление, в качеството си на управляващ и
представляващ търговско дружество „ФЕРОС" ЕООД с. Игнатиево с ЕИК
*********, избегнал плащането на данъчни задължения - данък „Добавена стойност"
- в особено големи размери - в общ размер на 382 993.71 лева /триста осемдесет
и две хиляди деветстотин деветдесет и три лева и седемдесет и една ст./,
дължими от „ФЕРОС" ЕООД, като потвърдил неистина - несъществуващо право на
данъчен кредит по неосъществени сделки, в подадени лично от обвиняемия, както и
посредством К.Г.З. и неустановено лице, справки-декларации за данък върху
добавената стойност, които декларации се изисквали по силата на действащия по
това време Закон за данък добавена стойност - чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС,
както следва:
1. Посредствено,
чрез неустановено лице, потвърдил неистина в подадена
пред ТД на НАП - Варна декларация - СД по ЗДДС №**********/09.04.04 г., за
данъчен период 01.03.04 г. до 31.03.04 г., изискуема по силата на чл.ЮО ал.1 и
ал.З от ЗДДС, в която включил неизвършена по смисъла на чл.6 от ЗДДС
фиктивна доставка на стока по фактура с номер: - 231/12.03.04 г., с данъчна
основа 23 500 лв. и ДДС 4 700 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо
право на данъчен кредит за несъществуваща сделка по посочената по-горе
фактура с издател „КОМЕРСИАЛ 94" ЕООД ЕИК:
*********., като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 4 700.00 лв.
2. Лично
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - Варна
декларация - СД по ЗДДС № **********/13.05.04 г., за данъчен период от
01.04.04 г. до 30.04.04 г., изискуема по силата на чл.ЮО ал.1 и ал.З от ЗДДС, в
която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на
стока, по фактури с номера:
- 12147/07.04.2004 г. с данъчна основа 19 250.00 лв. и
ДДС 3 850.00 лв. , 12148/09.04.2004 г., с данъчна основа 17 750.00 лв. и ДДС 3
550.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД, ЕИК: *********.
- 244/17.04.2004 г. с данъчна основа 21
000.00 лв. и ДДС 4 200.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на
данъчен кредит за несъществуваща сделка по посочената по-горе фактура с издател
„КОМЕРСИАЛ
94" ЕООД, ЕИК: *********.
-
794/01.04.2004 г. с данъчна основа 3 884.80 лв. и ДДС
776.96 лв.
-
795/02.04.2004 г. с данъчна основа 4 491.20 лв. и ДДС
898.24 лв.
-
796/06.04.2004 г. с данъчна основа 4 973.80 лв. и ДДС
994.76 лв.
-
797/05.04.2004 г. с данъчна основа 3 000.00 лв. и ДДС
600.00 лв.
-
798/05.04.2004 г. с данъчна основа 4 774.36 лв. и ДДС
954.87 лв.
-
799/06.04.2004 г. с данъчна основа 4 420.00 лв. и ДЦС
884.00 лв.
-
800/06.04.2004 г. с данъчна основа 4 980.00 лв. и ДДС
996.00 лв.
-
801/07.04.2004 г. с данъчна основа 4 940.00 лв. и ДДС 988.00 лв.
-
802/08.04.2004 г. с данъчна основа 3 785.20 лв. и ДДС
757.04 лв.
-
803/08.04.2004 г. с данъчна основа 4 836.85 лв. и ДДС
967.37 лв.
-
806/10.04.2004 г. с данъчна основа 4 942.00 лв. и ДДС
988.40 лв.
-
807/10.04.2004 г. с данъчна основа 4 764.00 лв. и ДДС
952.80 лв.
-
808/13.04.2004 г. с данъчна основа 4 875.00 лв. и ДДС
975.00 лв.
-
603/23.04.2004 г. с данъчна основа 4 991.00 лв. и ДДС
998.20 лв.
-
604/23.04.2004 г. с данъчна основа 4 551.00 лв. и .ОДС
910.20 лв.
-
826/26.04.2004 г. с данъчна основа 3 896.00 лв. и ДДС
779.20 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „СТРОИ КОМЕРС
ГРУП" ЕООД, ЕИК: *********.
като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 25 137.04 лв.
3.
Посредствено, чрез К.Г.З., потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - Варна
декларация - СД по ЗДДС №**********/11.06.04 г., за данъчен период 01.05.04 г.
- 31.05.04 г., изискуема по силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС, в която
включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по
фактури с номера, както следва:
-
606/27.04.04 г. с данъчна основа 2 108.73 лв. и ДЦС
421.75 лв.
-
607/27.04.04 г. с данъчна основа 3 510.90 лв. и ДДС
702.18 лв.
-
613/28.04.04 г. с данъчна основа 4 954.40 лв. и ДДС
990.88 лв.
-
614/29.04.04 г. с данъчна основа 4 955.00 лв. и ДДС
991.00 лв.
-
621/30.04.04 г. с данъчна основа 2 510.80 лв. и ДДС
502.16 лв.
-
618/30.04.04 г. с данъчна основа 4 993.20 лв. и ДДС 998.64
лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „СТРОЙ КОМЕРС
ГРУП" ЕООД
ЕИК: *********.
-
245/03.05.04 г. с данъчна основа 21 000.00 лв. и ДДС 4
200.00 лв.
-
246/04.05.04 г. с данъчна основа 18 000.00 лв. и ДДС 3
600.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „КОМЕРСИАЛ
94" ЕООД ЕИК: **********.
-
12155/12.05.04 г. с данъчна основа 8 500.00 лв. и ДДС 1
700.00 лв.
-
12156/13.05.04 г. с данъчна основа 9 500.00 лв. и ДДС 1
900.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД ЕИК:
**********.
като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 16 006.61 лв.
4. Лично
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - Варна декларация - СД по ЗДДС
№**********/14.07.04 г., за данъчен период от 01.06.04 г. до 30.06.04 г.,
изискуема по силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС, в която включил неизвършени
по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока по фактури с номера,
както следва:
-
804/09.04.2004 г. с данъчна основа 2 992.95 лв. и ДДС
598.59 лв.
-
805/09.04.2004 г. с данъчна основа 4 670.20 лв. и ДДС
934.04 лв.
-
809/13.04.2004 г. с данъчна основа 4 767.00 лв. и ДДС
953.40 лв.
-
810/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 990.50 лв. и ДДС
998.10 лв.
-
811/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 990.00 лв. и ДДС
998.00 лв.
-
812/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 171.50 лв. и ДДС
834.30 лв.
-
813/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
814/14.04.2004 г. с данъчна основа 4 800.00 лв. и ДДС
960.00 лв.
-
815/15.04.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
816/15.04.2004 г. с данъчна основа 4 993.00 лв. и ДДС
998.60 лв.
-
817/15.04.2004 г. с данъчна основа 4 842.40 лв. и ДДС
968.48 лв.
-
818/16.04.2004 г. с данъчна основа 4 990.97 лв. и ДДС
998.19 лв.
-
819/16.04.2004 г. с данъчна основа 4 998.63 лв. и ДДС
999.73 лв.
-
820/17.04.2004 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДДС 1
000.00 лв.
-
821/17.04.2004 г. с данъчна основа 4 817.50 лв. и ДДС
963.50 лв.
-
822/19.04.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
823/19.04.2004 г. с данъчна основа 4 972.00 лв. и ДДС
994.40 лв.
-
605/26.04.2004 г. с данъчна основа 4 826.00 лв. и ДДС
965.20 лв.
-
608/27.04.2004 г. с данъчна основа 4 954.40 лв. и ДДС
990.88 лв.
-
609/27.04.2004 г. с данъчна основа 4 111.60 лв. и ДДС
822.32 лв.
-
610/27.04.2004 г. с данъчна основа 4 952.00 лв. и ДДС
990.40 лв.
-
611/28.04.2004 г. с данъчна основа 4 778.48 лв. и ДДС
955.70 лв.
-
612/28.04.2004 г. с данъчна основа 4 969.12 лв. и ДДС
993.82 лв.
-
616/29.04.2004 г. с данъчна основа 4 935.00 лв. и ДДС
987.00 лв.
-
617/29.04.2004 г. с данъчна основа 4 994.40 лв. и ДДС
998.88 лв.
-
619/30.04.2004 г. с данъчна основа 4 979.20 лв. и ДДС
995.84 лв.
-
620/30.04.2004 г. с данъчна основа 4 962.40 лв. и ДДС
992.48 лв.,
и потвърдил
неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по
посочените по-горе фактури с издател „СТРОИ КОМЕРС ГРУП" ЕООД, ЕИК:
*********.
като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 25 057.45 лв.
5. Посредствено,
чрез К.Г.З., потвърдил неистина, в
подадена пред ТД на НАП - Варна декларация - СД по ЗДДС
№03071647/16.08.04 г., за данъчен период 01.07.04 г. - 31.07.04 г., изискуема
по
силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла
на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока, по фактури с номера, както
следва:
-
824/20.04.04 г., с данъчна основа 4 998.50 лв. и ДДС
999.70 лв.
-
825/26.04.04 г., с данъчна основа 3 995.00 лв. и ДДС
799.00 лв.
- 615/29.04.04
г. с данъчна основа 4 500.00 лв. и ДДС 900.00 лв., и потвърдил неистина -
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „СТРОЙ КОМЕРС ГРУП" ЕООД ЕИК:
**********.
-
12157/16.05.04 г., с данъчна основа 10 000.00 лв. и ДДС 2
000.00 лв.
-
12690/26.05.04 г. с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4
600.00 лв.
- 12699/23.06.04
г., с данъчна основа 15 500.00 лв. и ДДС 3 100.00 лв., и потвърдил неистина —
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „ВАЛЕ-97" ЕООД ЕИК:
**********.
-
109/21.06.04 г., с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДДС 1
000.00 лв.
-
110/25.06.04 г., с данъчна основа 12 824.00 лв.и ДДС 2
565.00 лв.
-
114/09.07.04 г., с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4
600.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „БОРИВА"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
1262/15.07.04 г., с данъчна основа 400.00 лв. и ДДС 80.00
лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуваща сделка по посочената по-горе фактура с издател „ЕВРОГРУП"
ЕООД ЕИК:
**********.
като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 20 643.70 лв.
6. Посредствено,
чрез К.Г.З., потвърдил неистина, в
подадена пред ТД на НАП - Варна декларация - СД по ЗДДС №
**********/14.09.04 г., за данъчен период 01.08.04 г. - 31.08.04 г., изискуема
по
силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС, в която включил
неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на стока, по фактури,
както следва:
-
12700/25.06.04 г., с данъчна основа 14 500.00 лв. и ДДС 2
900.00 лв.
-
12710/09.08.04 г. с данъчна основа 12 500.00 лв. и ДДС 2
500.00 лв.
- 12716/28.08.04
г., с данъчна основа 17 500.00 лв., и ДДС 3 500.00 лв., и потвърдил неистина -
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „ВАЛЕ-97" ЕООД ЕИК:
**********.
-
7267/12.07.04 г., с данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС 3
400.00 лв.
-
7266/12.07.04 г., с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
- 7279/23.07.04
г., с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4 600.00 лв., и потвърдил неистина —
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „ЛЕСОТЕХ" ЕООД ЕИК:
**********.
-
115/14.07.04 г., с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
-
116/16.07.04 г., с данъчна основа 18 500.00 лв. и ДДС 3
700.00 лв.
-
121/03.08.04 г., с данъчна основа 19 500.00 лв. и ДДС 3
900.00 лв.
-
123/06.08.04 г., с данъчна основа 20 015.00 лв. и ДДС 4
003.00 лв.
-
125/16.08.04 г., с данъчна основа 7 500.00 лв. и ДДС 1
500.00 лв.
-
126/20.08.04 г., с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДДС 2
400.00 лв.
-
130/25.08.04 г., с данъчна основа 22 500.00 лв. и ДДС 4
500.00 лв.
-
131/26.08.04 г.,с
данъчна основа 23 250.00 лв. и ДДС 4 650.00 лв.
- 132/27.08.04
г., с данъчна основа 22 250.00 лв. и ДДС 4 450.00 лв., и потвърдил неистина -
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „БОРИВА" ЕООД ЕИК:
**********.
-
1511/02.08.04 г., с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
1512/06.08.04 г., с данъчна основа 4 975.00 лв. и ДДС
995.00 лв.
-
1513/12.08.04 г., с данъчна основа 4 725.00 лв. и ДДС
945.00 лв.
-
1514/20.08.04 г., с данъчна основа 4 500.00 лв. и ДДС
900.00 лв.
-
1515/23.08.04 г., с данъчна основа 3 541.35 лв. и ДДС
708.27 лв.
-
60/24.08.04 г., с данъчна основа 960.00 лв. и ДДС 192.00
лв.
-
1516/25.08.04 г. с данъчна основа 4 940.00 лв. и ДДС
988.00 лв.
-
1517/27.08.04 г. с данъчна основа 4 825.00 лв. и ДДС
965.00 лв.
- 1518/27.08.04
г. с данъчна основа 4 890.00 лв. и ДДС 978.00 лв., и потвърдил неистина -
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател "ЕВРОГРУП" ЕООД ЕИК:
**********.
като неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е
в размер на 60 664.27 лв.
7.
Посредствено, чрез К.Г.З., потвърдил неистина, в подадена пред ТД на НАП -
Варна декларация - СД по ЗДДС №**********/12.10.04 г., за данъчен период
01.09.04 г. - 30.09.04 г., изискуема по силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС,
в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на
стока, по фактури к номера, както следва:
-
1529/01.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДЦС
990.00 лв.
-
1530/02.09.04 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДЦС
980.00 лв.
-
1531/03.09.04 г. с данъчна основа 4 960.00 лв. и ДЦС
992.00 лв.
-
1753/04.09.04 г. с данъчна основа 4 982.00 лв. и ДДС
996.40 лв.
-
1754/06.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДДС
998.40 лв.
-
1532/07.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДДС
998.40 лв.
-
1533/08.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДДС
997.50 лв.
-
1534/09.09.04 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДЦС
980.00 лв.
-
1535/10.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
1755/11.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДДС
997.50 лв.
-
1734/03.09.04 г. с данъчна основа 4 982.00 лв. и ДДС
996.40 лв.
-
1735/14.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
1736/15.09.04 г. с данъчна основа 4 984.00 лв. и ДДС
996.80 лв.
-
1737/16.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДДС
997.50 лв.
-
1738/17.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДЦС
998.40 лв.
-
1756/18.09.04 г. с данъчна основа 4 963.20 лв. и ДЦС
992.64 лв.
-
1739/18.09.04 г. с данъчна основа 4 997.00 лв. и ДЦС
999.40 лв.
-
1740/20.09.04 г. с данъчна основа 4 960.00 лв. и ДЦС
992.00 лв.
-
1757/21.09.04 г. с данъчна основа 4 960.00 лв. и ДЦС
992.00 лв.
-
1741/21.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДДС 998.40 лв.
-
1742/23.09.04 г. с данъчна основа 4 947.00 лв. и ДЦС
989.40 лв.
-
1758/23.09.04 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДЦС
1000.00 лв.
-
1759/24.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС
997.50 лв.
-
1743/24.09.04 г. с данъчна основа 4 992.00 лв. и ДДС 998.40 лв.
-
1744/25.09.04 г. с данъчна основа 4 987.50 лв. и ДЦС
997.50 лв.
-
1760/25.09.04 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДЦС
980.00 лв.
-
1746/27.09.04 г. с данъчна основа 4 998.00 лв. и ДЦС
999.60 лв. 1745/27.09.04 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДЦС 1 000.00 лв.
-
1761/28.09.04 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДЦС
990.00 лв.
-
1747/28.09.04 г. с данъчна основа 4 998.00 лв. и ДЦС
999.60 лв.
-
1748/29.09.04 г. с данъчна основа 4 999.80 лв. и ДЦС
999.96 лв.
-
1762/29.09.04 г. с данъчна основа 4 697.50 лв. и ДЦС
939.56 лв.
-
1749/30.09.04 г. с данъчна основа 5 000.00 лв. и ДЦС 1
000.00 лв.
-
1750/30.09.04 г. с данъчна основа 3 798.90 лв. и ДДС
759.78 лв.
-
1751/30.09.04 г. с данъчна основа 4 743.00 лв. и ДДС
948.60 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „ЕВРОГРУП"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
133/03.09.04 г. с данъчна основа 19 985.00 лв. и ДДС 3
997.00 лв.
-
134/07.09.04 г. с данъчна основа 20 025.00 лв. и ДДС 4
005.00 лв.
-
157/30.09.04 г. с данъчна основа 15 500.00 лв. и ДДС 3
100.00 лв.
-
158/30.09.04 г. с данъчна основа .12 000.00 лв. и ДДС 2
400.00 лв.
-
156/30.09.04 г. с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
-
154/24.09.04 г. с данъчна основа 12 500.00 лв. и ДДС 2
500.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „БОРИВА"
ЕООД ЕИК:
**********.
-
12717/07.09.04 Г. с данъчна основа 15 010.00 лв. и ДДС 3
002.00 лв.
-
12921/09.09.04 г. с данъчна основа 10 010.00 лв. и ДДС 2
002.00 лв.
-
12924/15.09.04 г. с данъчна основа 21 750.00 лв. и ДДС 4
350.00 лв.
-
12925/16.09.04 г. с данъчна основа 20 750.00 лв. и ДДС 4
150.00 лв.
-
12927/20.09.04 г. с данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС 3
400.00 лв.
-
12928/21.09.04 г. с данъчна основа 15 500.00 лв. и ДДС 3
100.00 лв.
-
12933/29.09.04 г. с данъчна основа 21 323.70 лв. и ДДС 4
264.74 лв.
-
12932/28.09.04 г. с данъчна основа 21 323.70 лв. и ДДС 2
735.26 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД ЕИК:
**********.
като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 80 979.64 лв.
8. Лично потвърдил неистина, в подадена пред ТД на НАП -
Варна декларация - СД по ЗДДС №**********/12.11.04 г., за данъчен период
01.10.04 г. - до 31.10.04 г., изискуема по силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС, в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки
на стока, по фактури с номера, както следва:
-
397/08.10.2004 г. с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДДС 2
400.00 лв.
-
398/11.10.2004 г. с данъчна основа 19 500.00 лв. и ДДС 3
900.00 лв.
-
399/12.10.2004 г. с данъчна основа 18 500.00 лв. и ДДС 3
700.00 лв.
-
401/15.10.2004 г. с данъчна основа 20 750.00 лв. и ДДС 4
150.00 лв.
-
402/18.10.2004 г. с данъчна основа 19 250.00 лв. и ДДС 3
850.00 лв.
-
403/20.10.2004 г. с данъчна основа 22 500.00 лв. и ДДС 4
500.00 лв.
-
406/22.10.2004 г. с данъчна основа 11 000.00 лв. и ДДС 2
200.00 лв.
и потвърдил
неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по
посочените по-горе фактури с издател „БОРИВА" ЕООД, ЕИК *********.
-
1796/01.10.2004 г. с данъчна основа 4 490.00 лв. и ДДС
898.00 лв.
-
2262/04.10.2004 г. с данъчна основа 4 935.00 лв. и ДДС
987.00 лв.
-
2263/06.10.2004 г. с данъчна основа 4 625.00 лв. и ДДС
925.00 лв.
-
2264/07.10.2004 г. с данъчна основа 4 300.00 лв. и ДДС
860.00 лв.
-
2265/11.10.2004 г. с данъчна основа 4 830.00 лв. и ДДС
966.00 лв.
-
2266/12.10.2004 г. с данъчна основа 4 985.00 лв. и ДДС
997.00 лв.
-
2267/15.10.2004 г. с данъчна основа 4 795.00 лв. и ДДС
959.00 лв.
-
2268/18.10.2004 г. с данъчна основа 4 999.00 лв. и ДДС
999.80 лв.
-
2269/19.10.2004 г. с данъчна основа 4 335.00 лв. и ДДС
867.00 лв.
-
2270/21.10.2004 г. с данъчна основа 4 963.40 лв. и ДДС
992.68 лв.
-
2271/22.10.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
2272/23.10.2004 г. с данъчна основа 4 500.00 лв. и ДДС
900.00 лв.
-
2273/24.10.2004 г. с данъчна основа 4 830.00 лв. и ДДС
966.00 лв.
-
2274/25.10.2004 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДДС
980.00 лв.
-
2275/26.10.2004 г. с данъчна основа 4 946.00 лв. и ДДС
989.20 лв.
-
2276/27.10.2004 г. с данъчна основа 4 794.00 лв. и ДДС
958.80 лв.
-
2279/28.10.2004 г. с данъчна основа 4 892.50 лв. и ДДС
978.50 лв.
-
2277/28.10.2004 г. с данъчна основа 4 989.10 лв. и ДДС
997.82 лв.
-
2278/29.10.2004 г. с данъчна основа 4 863.48 лв. и ДДС
972.70 лв.
-
2280/29.10.2004 г. с данъчна основа 4 995.00 лв. и ДДС
999.00 лв.
-
2281/30.10.2004 г. с данъчна основа 2 202.50 лв. и ДДС
440.50 лв.
-
2282/31.10.2004 г. с данъчна основа 3 000.00 лв. и ДДС
600.00 лв.
и потвърдил
неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по
посочените по-горе фактури с издател „ЕВРОГРУП" ЕООД, ЕИК *********.
- 12934/01.10.2004 г. с данъчна основа 17
750.00 лв. и ДДС 3 550.00 лв.
-
12935/04.10.2004 г. с данъчна основа 12 250.00 лв. и ДДС
2 450.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „ВАЛЕ-97"
ЕООД, ЕИК: *********;
-
7595/05.10.2004 г. с данъчна основа 8 100.00 лв. и ДДС 1
620.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуваща сделка по посочената по-горе фактура с издател ЕТ „КОЙЧО
ВАСИЛЕВ", ЕИК: **********, като неправомерно ползваният данъчен
кредит за периода е в размер на 52 553 лв.
9
Лично потвърдил неистина, в подадена пред ТД на НАП - Варна
декларация - СД по ЗДДС №**********/09.12.04 г., за данъчен период от
01.11.04 г. до 30.11.04 г., изискуема по силата на чл. 100 ал.1 и ал.З от ЗДДС,в която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на
стока, по фактури с номера, както следва:
-
408/01.11.2004 г. с данъчна основа 14 990.00 лв. и ДДС 2
998.00 лв.
-
409/02.11.2004 г. с данъчна основа 20 500.00 лв. и ДДС 4
100.00 лв.
-
410/04.11.2004 г. с данъчна основа 16 000.00 лв. и ДДС 3
200.00 лв.
-
411/05.11.2004 г. с данъчна основа 16 000.00 лв. и ДДС 3
200.00 лв.
-
414/08.11.2004 г. с данъчна основа 15 000.00 лв. и ДДС 3
000.00 лв.
-
416/10.11.2004 г. с данъчна основа 22 478.00 лв. и ДДС 4
495.60 лв.
-
417/11.11.2004 г. с данъчна основа 17 972.00 лв. и ДДС 3
594.40 лв.
-
420/15.11.2004 г. с данъчна основа 21 000.00 лв. и ДДС 4
200.00 лв.
-
424/17.11.2004 г. с данъчна основа 13 291.00 лв. и ДДС 2
658.20 лв.
-
425/18.11.2004 г. с данъчна основа 11 709.00 лв. и ДДС 2
341.80 лв.
-
427/19.11.2004 г. с данъчна основа 10 500.00 лв. и ДДС 2
100.00 лв.
- 532/26.11.2004
г. с данъчна основа 13 500.00 лв. и ДДС 2 700.00 лв., и потвърдил неистина -
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „БОРИВА" ЕООД, ЕИК *********.
-
2504/02.11.2004 г. с данъчна основа 4 949.30 лв. и ДДС
989.86 лв.
-
2505/05.11.2004 г. с данъчна основа 4 900.00 лв. и ДДС
980.00 лв.
-
2506/11.11.2004 г. с данъчна основа 4 890.00 лв. и ДДС
978.00 лв.
-
2507/15.11.2004 г. с данъчна основа 4 980.00 лв. и ДДС
996.00 лв.
-
2508/19.11.2004 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
-
2509/22.11.2004 г. с данъчна основа 4 950.00 лв. и ДДС
990.00 лв.
- 2510/24.11.2004
г. с данъчна основа 2 505.70 лв. и ДДС 501.14 лв., и потвърдил неистина -
несъществуващо право на данъчен кредит за несъществуващи сделки по посочените
по-горе фактури с издател „ЕВРОГРУП" ЕООД, ЕИК *********. като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 45 013 лв.
10. Лично
потвърдил неистина в подадена пред ТД на НАП - Варна
декларация - СД по ЗДДС №**********/11.01.05 г., , за данъчен период от
01.12.04 г. до 31.12.04 г., изискуема по силата на чл.100 ал.1 и ал.З от ЗДДС,
в
която включил неизвършени по смисъла на чл. 6 от ЗДДС фиктивни доставки на
стока, по фактури с номера, както следва:
-
536/01.12.2004 г. с данъчна основа 14 500.00 лв. и ДДС 2
900.00 лв.
-
539/06.12.2004 г. с данъчна основа 20 000.00 лв. и ДДС 4
000.00 лв.
-
545/09.12.2004 г. с данъчна основа 19 500.00 лв. и ДДС 3
900.00 лв.
-
546/10.12.2004 г. с данъчна основа 23 000.00 лв. и ДДС 4
600.00 лв.
-
549/15.12.2004 г. с данъчна основа 12 000.00 лв. и ДДС 2
400.00 лв.
-
553/20.12.2004 г. с данъчна основа 25 000.00 лв. и ДДС 5
000.00 лв.
-
554/21.12.2004 г. с данъчна основа 17 500.00 лв. и ДДС 3
500.00 лв.
-
555/22.12.2004 г. с данъчна основа 20 005.50 лв. и ДДС 4
001.10 лв.
-
556/23.12.2004 г. с данъчна основа 23 494.00 лв. и ДДС 4
698.90 лв.
-
557/27.12.2004 г. с данъчна основа 22 005.00 лв. и ДДС 4
401.00 лв.
-
558/28.12.2004 г. с данъчна основа 23 495.00 лв. и ДДС 4
699.00 лв.
-
596/29.12.2004 г. с данъчна основа 20 500.00 лв. и ДДС 4
100.00 лв.
-
597/30.12.2004 г. с данъчна основа 17 000.00 лв. и ДДС 3
400.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуващи сделки по посочените по-горе фактури с издател „БОРИВА"
ЕООД, ЕИК *********.
-
120/27.12.2004 г. с данъчна основа 3 195.00 лв. и ДДС
639.00 лв., и потвърдил неистина - несъществуващо право на данъчен кредит за
несъществуваща сделка по посочената по-горе фактура с издател „Изгрев-Р. Д.",
ЕИК: *********.
като
неправомерно ползваният данъчен кредит за периода е в размер на 52 239.00 лв.
Изложената фактическа обстановка съдът приема за безспорно
установена въз основа на събрания доказателствен материал – показанията на
разпитаните свидетели , дадени по време на съдебното следствие, така и
показанията им дадени на досъдебното производство и приобщени по реда на
чл.281, ал.7 вр. ал.5 , вр. ал.1, т.2 от НПК, СТЕ , както и от другите писмени доказателства и
доказателствени средства, приобщени по реда на чл. 283 от НПК.
Извършените процесуално-следствени действия са
съобразени с изискванията на НПК, като посочените доказателства съдът кредитира
изцяло, тъй като са абсолютно непротиворечиви, взаимно се допълват и
установяват фактическата обстановка отразена по- горе, като водят към
изясняване на главния факт.
При анализа на доказателствата съдът се е съобразил
преди всичко с показанията на гореизброените свидетели и със събраните писмени
доказателства и доказателствени средства.
.. При така установената фактическа обстановка
,съдът намира ,че с поведението си подсъдимият е осъществил от обективан
страна състава на престъпление по
чл.257 ал.1 пр.1, вр. с чл. 255 ал.1 алт.2 пр.1, вр. с чл. 26 ал.1 от НК.
От
субективна страна деянието е извършено умишлено под формата на пряк умисъл.
При
определяне вида и размера на наложеното наказание съдът съобрази
като смекчаващо отговорността
обстоятелство сравнително дългия период
от извършване на престъплението .
Отегчаващи
отговорността обстоятелства не бяха отчетени.
Причини за извършване на престъплението са преди
всичко неспазване на установения в страната
правов ред и желанието на подсъдимия да
се обогати по забранен от закона
начин.
При превес на смекчаващите отговорността
обстоятелства , като призна подсъдимият за виновен по възведеното му с
обвинителния акт обвинения,съдът му наложи
наказание от три години лишаване от свобода.
Безсъмнено
подсъдимият не е осъждан и до момента
липсват данни да е имал
противообществени прояви във и извън страната,поради което и за постигане целите на наказанието визирани в чл.36 от НК ,съдът на основание
чл.66 от НК отложи изтърпяването на така определеното наказание с изпитателен срок от три години ,считано от
влизане на присъдата в сила.
Съдът уважи предявения от Държавата срещу подсъдимия граждански иск
за причинени имуществени вреди в пълния му размер от 382 993.71 лева ведно със законната лихва ,считано от
11.01.2005 година до окончателното изплащане
на сумата.
С
оглед изхода на делото съдът възложи направените по делото съдебно деловодни
разноски върху подсъдимия
Водим от горните съображения,съдът постанови
присъдата си
ПРЕДСЕДАТЕЛ :