№ 139
гр. София, 28.09.2023 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 34 СЪСТАВ, в публично заседание
на двадесет и осми септември през две хиляди двадесет и трета година в
следния състав:
Председател:Анелия Щерева
СъдебниЮлий В. Цветков
заседатели:Иван С. Петров
при участието на секретаря Димитрина Ив. Сюлейман
и прокурора В. П. Т.
като разгледа докладваното от Анелия Щерева Наказателно дело от общ
характер № 20221100200825 по описа за 2022 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия К. И. Б., роден на **** г. в гр. София, българин,
български гражданин, женен, осъждан, със средно образование, безработен, живущ в
гр. София, ул. „****” № 70, ет. ****, с ЕГН **********, за ВИНОВЕН в това, че за
периода 14.02.2012 год. – 27.03.2013 год. в гр.София, пред органа по приходите
Териториална дирекция на Националната агенция по приходите (ТД на НАП),
гр.София, офис „Овча купел“, в качеството на пълномощник на търговско дружество
„Ц.**” ООД с ЕИК **** (по силата на пълномощно от управителя на дружеството
Ю.В.), при условията на продължавано престъпление с тринадесет деяния, които
представляват поотделно състава на едно и също престъпление, извършени са през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на
вината, като последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на
предшестващите, лично и като посредствен извършител чрез фактическите действия на
К.С.Т. – счетоводител, която подавала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча
купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с
НАП ****@gmail.com, справки-декларации по ЗДДС, съставени от К.С.Т. въз основа
на предоставените й от К. И. Б. счетоводни документи, за които К.С.Т. нямала
субективна представа, че отразяват доставки, които реално не са извършени, избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения от данъчно задълженото лице „Ц.**”
ООД, ЕИК **** в особено големи размери в общ размер 1 147 012,50 лева (един
1
милион сто четиридесет и седем хиляди дванадесет лева и петдесет стотинки), от
които 764 675,00 лева (седемстотин шестдесет и четири хиляди шестстотин
седемдесет и пет лв.) лева – общият размер на дължимия данък добавена стойност по
ЗДДС, и 382 337,50 лева (триста осемдесет и две триста тридесет и седем лева и
петдесет стотинки) – общият размер на дължим корпоративен данък съгласно чл. 92,
ал. 1 от ЗКПО за 2012г., като потвърдил неистина в подадени пред ТД на НАП,
гр.София – офис „Овча купел“, месечни справки-декларации по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС
и в подадена лично от него като пълномощник на „Ц.**” ООД годишна данъчна
декларация по чл.92 от ЗКПО за 2012г., като използвал документи с невярно
съдържание – отчетни регистри – дневници за покупки по чл.124 от ЗДДС, в които
включил доставки, които реално не са извършени, като посочените в тях неистински
документи и документи с невярно съдържание – фактури за доставки на стоки и
услуги, без да са налице такива по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС, са отразени при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите на
приходите-ТД на НАП София, офис „Овча купел“, и приспаднал неследващ се данъчен
кредит, както следва:
1.На 14.02.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице
„Ц.**” ООД, в големи размери - 7 117,00 (седем хиляди сто и седемнадесет) лева, като
посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която
подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД
от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справка-
декларация по ЗДДС за месец януари 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на
НАП, гр.София – офис „Овча купел“, в подадената от името на „Ц.**” ООД справка-
декларация по ЗДДС с вх. № 22181012433/14.02.2012 г. за данъчен период от
01.01.2012 г. до 31.01.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за
внасяне в размер на 161,21 лв., вместо действителния размер на дължимия ДДС в
размер на 7 278,21 лв., използвал документи с невярно съдържание: отчетен регистър –
дневник за покупки за месец януари 2012г., в който включил доставка от „С.-Ф.”
ЕООД, която не е извършена, като неистинският документ и документ с невярно
съдържание (фактура), е отразен при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при
представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София –
офис „Овча купел, а именно: фактура №
01000000010/27.01.2012 г., за покупки на стоки по договор със „С.-Ф.” ЕООД с
данъчна основа 35 585,00 лв. и ДДС 7 117,00 лв., и приспаднал неследващ се данъчен
кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право на пълен данъчен кредит, който не се
следва на „Ц.**” ООД) за месец януари 2012г. в размер на 7 117,00 (седем хиляди сто и
седемнадесет) лева, начислен по доставка от „С.-Ф.” ЕООД, която не е извършена;
2. На 14.03.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице
„Ц.**” ООД, в особено големи размери – 15 450,00 (петнадесет хиляди четиристотин и
петдесет) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. –
счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от
името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП
2
****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец февруари 2012г., като
потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“, чрез
фактическите действия на счетоводителя К.С.Т. в подадена от името на „Ц.**” ООД в
справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22181014613/14.03.2012 г. за данъчен период от
01.02.2012 г. до 28.02.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за
внасяне в размер на 28,49 лв, вместо действителния размер на дължимия ДДС - 15
478,49 лв.; като използвал документи с невярно съдържание: отчетен регистър –
дневник за покупки за месец февруари 2012г., в който включил доставки от „С.-Ф.”
ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските документи и документите с
невярно съдържание – фактурите, са отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“
ООД и при представяне на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП,
гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № 01000000018/17.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 14 500,00 лв. и ДДС 2 900,00 лв.;
- фактура № 01000000019/21.02.2012 г. за извършена маркетингова услуга от
„С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 200,00 лв. и ДДС 3 040,00 лв.;
- фактура № 01000000020/24.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 000,00 лв. и ДДС 3 000,00 лв.;
- фактура № 01000000021/25.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 5 500,00 лв. и ДДС 3 100,00 лв.;
- фактура № 01000000023/27.02.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 17050,00 лв. и ДДС 3410,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва) за месец февруари 2012г. в размер на 15 450,00
(петнадесет хиляди четиристотин и петдесет) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.”
ЕООД, които реално не са извършени;
3. На 17.04.2012г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно задълженото лице
„Ц.**” ООД, в особено големи размери - 68 290,00 (шестдесет и осем хиляди двеста и
деветдесет) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. –
счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от
името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП
****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец март 2012г., като потвърдил
неистина пред ТД на НАП, гр.София , офис „Овча купел“, в подадена от името на
„Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с вх.№ 22181016863/17.04.2012 г. за данъчен
период от 01.03.2012 г. до 31.03.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал
дължим ДДС за внасяне в размер на 193,14 лв., вместо действителния размер на
дължимия ДДС в размер на 68 483,14 лв., като използвал документи с невярно
съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец март 2012г., в който
включил доставки от „С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските
документи и документите с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на
счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по
приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
3
- фактура № 01000000028/12.03.2012 г. за покупки на лек автомобил Ауди А4
3,0 TDI със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 32 700,00 лв. и ДДС 6 540,00 лв.;
- фактура № 01000000031/26.03.2012 г. за покупки на стоки: ядки кашу- 16 000
кг със „С.-Ф.” ЕООД с данъчна основа 273 750,00 лв. и ДДС 54 750,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва) за месец март 2012г. в размер на 61 290,00
(шестдесет и една хиляди двеста и деветдесет) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.”
ЕООД, които реално не са извършени;
4. На 14.05.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, ЕИК ****, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения – дължим данък добавена стойност по ЗДДС от данъчно
задълженото лице „Ц.**” ООД в особено големи размери – на 83 838,00 (осемдесет и
три хиляди осемстотин тридесет и осем) лева, като посредствен извършител чрез
фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подала пред органите на НАП
гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес
за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за
месец април 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча
купел“, в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с вх.№
22181019028/14.05. 2012 г. за данъчен период от 01.04.2012 г. до 30.04.2012 г., като в
раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 87,70 лева, вместо
действителния размер на дължимия ДДС – 83 838,00 лв., като използвал документи с
невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец април 2012г., в
който включил доставки от „С.-Ф.” ЕООД и „Н.-Н” ЕООД, които реално не са
извършени, като неистинските документи и документите с невярно съдържание –
фактури, са отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне
на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча
купел, а именно:
- фактура № 02000000001/04.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 42 790,00 лв. и ДДС 8 558,00 лв.;
- фактура № 02000000002/11.04.2012 г. за покупки на стоки със „С.-Ф.” ЕООД с
данъчна основа 39 750,00 лв. и ДДС 7 950,00 лв.;
- фактура № 02000000003/16.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 36 900,00 лв. и ДДС 7 380,00 лв.;
- фактура № 02000000004/18.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 47 000,00 лв. и ДДС 9 400,00 лв.;
- фактура № 02000000005/19.04.2012 г. за покупки на стоки със „С.-Ф.” ЕООД с
данъчна основа 34 250,00 лв. и ДДС 6 850,00 лв.;
- фактура № 02000000006/23.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 33 600,00 лв. и ДДС 6 720,00 лв.;
- фактура № 01000000036/30.04.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 35 000,00 лв. и ДДС 7 000,00 лв.;
- фактура № **********/09.04.2012 г. за покупки на стока – 1/един/ брой Багер
марка JCB 220NS с рама SLPJS22C4E1019766 от „Н.-Н”ЕООД с данъчна основа 149
900,00 лв. и ДДС 29 980,00 лв.,
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД (упражнил право
4
на данъчен кредит, който не се следва) за месец април 2012г. в размер на 83 838,00
(осемдесет и три хиляди осемстотин тридесет и осем) лева, начислен по доставки от
„С.-Ф.” ЕООД и „Н.-Н” ЕООД, които реално не са извършени;
5. На 14.06.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД в
особено големи размери - 53 250,00 (петдесет и три хиляди двеста и петдесет) лева,
като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител,
която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**”
ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com,
справка-декларация по ЗДДС за месец май 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на
НАП, гр.София – офис „Овча купел“, в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-
декларация по ЗДДС с вх. № 22181021309/14.06.2012 г. за данъчен
период от 01.05.2012 г. до 31.05.2012 г., като в раздел В, клетка 50, декларирал
дължим ДДС за внасяне в размер на 204,82 лв., вместо действителния размер на
дължимия ДДС в размер на 53 454,82 лв, като използвал документи с невярно
съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец май 2012г., в който
включил доставки с „М.П.” ЕООД и „Ф. С” ЕООД, които реално не са извършени, като
неистинските документи и документите с невярно съдържание – фактури, са отразени
при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред
органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № **********/09.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „М.П.”
ЕООД с данъчна основа 23 750,00 лв. и ДДС 4 750,00 лв.;
- фактура № **********/10.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „М.П.”
ЕООД с данъчна основа 23 000,00 лв. и ДДС 4 600,00 лв.;
- фактура № **********/11.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „М.П.”
ЕООД с данъчна основа 22 750,00 лв. и ДДС 4 550,00 лв.;
- фактура № **********/12.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „М.П.”
ЕООД с данъчна основа 21 500,00 лв. и ДДС 4 300,00 лв.;
- фактура № **********/13.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „М.П.”
ЕООД с данъчна основа 21 000,00 лв. и ДДС 4 200,00 лв.;
- фактура № **********/14.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 22 550,00 лв. и ДДС 4 510,00 лв.;
- фактура № **********/17.05.2012 г. за продажби на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 21 000,00 лв. и ДДС 4 200,00 лв.;
- фактура № **********/18.05.2012 г. за продажби на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 20 750,00 лв. и ДДС 4 150,00 лв.;
- фактура № **********/19.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 22 100,00 лв. и ДДС 4 420,00 лв.;
- фактура № **********/20.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 22 500,00 лв. и ДДС 4 500,00 лв.;
- фактура № **********/21.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 21 250,00 лв. и ДДС 4 250,00 лв.;
- фактура № **********/22.05.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
5
ЕООД с данъчна основа 24 100,00 лв. и ДДС 4 820,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва) за месец май 2012г. в размер на 53 250,00
(петдесет и три хиляди двеста и петдесет) лева, начислен по доставки с „М.П.” ЕООД и
„Ф. С” ЕООД, които реално не са извършени;
6. На 16.07.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения - данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД в
особено големи размери - 112 320,00 (сто и дванадесет хиляди триста и двадесет) лева
като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител,
която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на
„Ц.**”ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП
****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец юни 2012г., като потвърдил
неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“ в подадена от името на
„Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с вх. №
22181023630/16.07.2012 г. за данъчен период от 01.06.2012 г. до 30.06.2012 г., пред ТД
на НАП София, офис „Овча купел”, като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим
ДДС за внасяне в размер на 137,22 лв., вместо действителния размер на дължим ДДС
за внасяне 112 457,22 лв. като използвал документи с невярно съдържание: отчетен
регистър – дневник за покупки за месец юни 2012г., в който включил доставки със „С.-
Ф.” ЕООД и „Р.Т.” ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските
документи и документите с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на
счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по
приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № **********/04.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 45000,00 лв. и ДДС 9000,00 лв.;
- фактура № **********/11.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 52 000,00 лв. и ДДС 10 400,00 лв.;
- фактура № **********/13.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 35 000,00 лв. и ДДС 7 000,00 лв.;
- фактура № **********/18.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 48 600,00 лв. и ДДС 9 720,00 лв.;
- фактура № **********/20.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 25 000,00 лв. и ДДС 5 000,00 лв.;
- фактура № **********/22.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 62 500,00 лв. и ДДС 12 500,00 лв.;
- фактура № **********/25.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 50 000,00 лв. и ДДС 10 000,00 лв.;
- фактура № **********/27.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 50 000,00 лв. и ДДС 10 000,00 лв.;
- фактура № **********/29.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 60 000,00 лв. и ДДС 12 000,00 лв.;
- фактура № **********/30.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
6
Ф.” ЕООД с данъчна основа 62 500,00 лв. и ДДС 12 500,00 лв.;
- фактура № **********/30.06.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 45 500,00 лв. и ДДС 9 100,00 лв.;
- фактура №**********/08.06.2012 г. за доставки на услуги – „СМР на офис
сграда“ от „Р.Т.” ЕООД с данъчна основа 25 500,00 лв. и ДДС 5 100,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва) за месец юни 2012г. в размер на 112 320,00 (сто
и дванадесет хиляди триста и двадесет) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.” ЕООД
и „Р.Т.” ЕООД, които реално не са извършени;
7. На 14.08.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД в
особено големи размери – в размер на 111 100,00 (сто и единадесет хиляди и сто)
лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. –
счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от
името на „Ц.**”ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП
****@gmail.com, справка-декларация по ЗДДС за месец юли 2012г., като потвърдил
неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“ в подадена от името на
„Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с вх. №
22181025889/14.08.2012 г. за данъчен период от 01.07.2012 г. до 31.07.2012 г., като в
раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 252,96 лв., вместо
действителния размер на дължим ДДС за внасяне - 111 352,96 лв., като използвал
документи с невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец
юли 2012г., в който включил доставки с „М.П.” ЕООД с ЕИК **** и „Ф. С” ЕООД, с
ЕИК *********, които реално не са извършени, като неистинските документи и
документите с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на
счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по
приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № **********/02.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 15 600,00 лв. и ДДС 3
120,00 лв.;
- фактура № **********/03.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи от „М.П.” ЕООД с данъчна основа 15 000,00 лв. и ДДС
3 000,00 лв.;
- фактура № **********/04.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 350,00 лв. и ДДС 3
470,00 лв.;
- фактура № **********/05.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 500,00 лв. и ДДС 3
500,00 лв.;
- фактура № **********/06.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 800,00 лв. и ДДС 3
560,00 лв.;
- фактура № **********/07.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 16 600,00 лв. и ДДС 3
7
320,00 лв.;
- фактура № **********/08.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 000,00 лв. и ДДС 3
400,00 лв.;
- фактура № **********/09.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 16 250,00 лв. и ДДС 3
250,00 лв.;
- фактура № **********/10.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 000,00 лв. и ДДС 3
400,00 лв.;
- фактура № **********/11.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 16 850,00 лв. и ДДС 3
370,00 лв.;
- фактура № **********/12.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 21 000,00 лв. и ДДС 4
200,00 лв.;
- фактура № **********/13.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 20 500,00 лв. и ДДС 4
100,00 лв.;
- фактура № **********/14.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 18 700,00 лв. и ДДС 3
740,00 лв.;
- фактура № **********/15.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 500,00 лв. и ДДС 3
500,00 лв.;
- фактура № **********/16.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 17 000,00 лв. и ДДС 3
400,00 лв.;
- фактура № **********/17.07.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 26 550,00 лв. и ДДС 5
310,00 лв.;
- фактура № **********/02.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 19 000,00 лв. и ДДС 3 800,00 лв.;
- фактура № **********/03.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 21 000,00 лв. и ДДС 4 200,00 лв.;
- фактура № **********/04.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 20 750,00 лв. и ДДС 4 150,00 лв.;
- фактура № **********/05.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 18 600,00 лв. и ДДС 3 720,00 лв.;
- фактура № **********/06.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф.
С”ЕООД, с данъчна основа 18 500,00 лв. и ДДС 3 700,00 лв.;
- фактура № **********/07.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 19 500,00 лв. и ДДС 3 900,00 лв.;
- фактура № **********/08.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 20 500,00 лв. и ДДС 4 100,00 лв.;
8
- фактура № **********/09.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 17 500,00 лв. и ДДС 3 500,00 лв.;
- фактура № **********/10.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 18 100,00 лв. и ДДС 3 620,00 лв.;
- фактура № **********/11.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 18 000,00 лв. и ДДС 3 600,00 лв.;
- фактура № **********/12.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 21 000,00 лв. и ДДС 4 200,00 лв.;
- фактура № **********/13.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 17 750,00 лв. и ДДС 3 550,00 лв.;
- фактура № **********/14.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 18 600,00 лв. и ДДС 3 720,00 лв.;
- фактура № **********/15.07.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД, с данъчна основа 18 500,00 лв. и ДДС 3 700,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва) за месец юли 2012г. в размер на 111 100,00 (сто
и единадесет хиляди и сто) лева, начислен по доставки от„М.П.” ЕООД и „Ф. С”
ЕООД, които реално не са извършени;
8. На 14.09.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД в
особено големи размери - 50 800,00 (петдесет хиляди и осемстотин) лева, като
посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. - счетоводител, която
подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД
от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справка-
декларация по ЗДДС за месец август 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на НАП,
гр.София – офис „Овча купел“ в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-декларация
по ЗДДС с вх. № 22181027925/14.09.2012 г. за данъчен период от
01.08.2012 г. до 31.08.2012 г., като в раздел В, клетка 50. декларирал дължим ДДС за
внасяне в размер на 157,67 лв., вместо действителния размер на дължим ДДС за
внасяне 50 957,67 лева, като използвал документ с невярно съдържание: отчетен
регистър – дневник за покупки за месец август 2012г., в който включил доставки от
„С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени, като неистинските документи и
документи с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на счетоводството
на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по приходите – пред ТД
на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № 01000000052/01.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД по договор с данъчна основа 27 000,00 лв. и ДДС 5 400,00 лв.;
- фактура № 01000000054/02.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 5 000,00 лв. и ДДС 1 000,00 лв.;
- фактура № 01000000056/06.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 22 950,00 лв. и ДДС 4 590,00 лв.;
- фактура № 01000000057/08.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
9
Ф.” ЕООД с данъчна основа 19 800,00 лв. и ДДС 3 960,00 лв.;
- фактура № 01000000058/13.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 9 800,00 лв. и ДДС 1 960,00 лв.;
- фактура № 01000000059/15.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 19 760,00 лв. и ДДС 3 952,00 лв.;
- фактура № 01000000060/21.08.2012 г. за покупки на стоки със „С.-Ф.” ЕООД с
данъчна основа 22 000,00 лв. и ДДС 4 400,00 лв.;
- фактура № 01000000061/23.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 900,00 лв. и ДДС 3 180,00 лв.;
- фактура № 01000000062/27.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 19 850,00 лв. и ДДС 3 970,00 лв.;
- фактура № 01000000063/29.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 23 000,00 лв. и ДДС 4 600,00 лв.;
- фактура № 01000000064/30.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 21 600,00 лв. и ДДС 4 320,00 лв.;
- фактура № 02000000017/03.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 9 700,00 лв. и ДДС 1 940,00 лв.;
- фактура № 02000000018/17.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 11 800,00 лв. и ДДС 2 360,00 лв.;
- фактура № 02000000019/20.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 9 000,00 лв. и ДДС 1 800,00 лв.;
- фактура № 02000000020/31.08.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 16 840,00 лв. и ДДС 3 368,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД, (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва), за месец август 2012г. в размер на 50 800,00
(петдесет хиляди и осемстотин) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.” ЕООД, които
реално не са извършени;
9. На 12.10.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в качеството
си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на данъчни
задължения – данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**” ООД, в
особено големи размери - 70 280,00 (седемдесет хиляди двеста и осемдесет) лева, като
посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която
подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**”ООД от
деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com справка-
декларация по ЗДДС за месец септември 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на
НАП, гр.София – офис „Овча купел“ чрез фактическите действия на счетоводителя
К.С.Т. в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с
вх. № 22181029767/12.10.2012 г. за данъчен период от 01.09.2012 г. до
30.09.2012 г., пред ТД на НАП София, офис „Овча купел”, като в раздел В, клетка 50,
декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 170,11 лв., вместо действителния
размер на дължим ДДС за внасяне 70450,11 лв. като използвал документи с невярно
съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец септември 2012г., в който
включил доставки със „С.-Ф.” ЕООД, които реално не са извършени, като
10
неистинските документи и документите с невярно съдържание –фактури, са отразени
при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред
органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № 01000000065/04.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 11 900,00 лв. и ДДС 2 380,00 лв.;
- фактура № 01000000066/06.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 000,00 лв. и ДДС 3 000,00 лв.;
- фактура № 01000000067/07.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 12 000,00 лв. и ДДС 2 400,00 лв.;
- фактура № 01000000068/11.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 13 600,00 лв. и ДДС 2 720,00 лв.;
- фактура № 01000000069/13.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 11 000,00 лв. и ДДС 2 200,00 лв.;
- фактура № 01000000070/18.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 12 000,00 лв. и ДДС 2 400,00 лв.;
- фактура № 01000000071/21.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 15 600,00 лв. и ДДС 3 120,00 лв.;
- фактура № 01000000072/25.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 20 000,00 лв. и ДДС 4 000,00 лв.;
- фактура № 01000000073/26.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 23 000,00 лв. и ДДС 4 600,00 лв.;
- фактура № 02000000021/03.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 12 300,00 лв. и ДДС 2 460,00 лв.;
- фактура № 02000000022/05.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 26 000,00 лв. и ДДС 5 200,00 лв.;
- фактура № 02000000023/10.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 17 500,00 лв. и ДДС 3 500,00 лв.;
- фактура № 02000000024/12.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 19 000,00 лв. и ДДС 3 800,00 лв.;
- фактура № 02000000025/14.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 16 000,00 лв. и ДДС 3 200,00 лв.;
- фактура № **********/17.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 11 000,00 лв. и ДДС 2 200,00 лв.;
- фактура № **********/19.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 21 000,00 лв. и ДДС 4 200,00 лв.;
- фактура № 02000000028/21.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 10 500,00 лв. и ДДС 2 100,00 лв.;
- фактура № 02000000029/24.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 12 500,00 лв. и ДДС 2 500,00 лв.;
- фактура № 02000000031/24.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 24 000,00 лв. и ДДС 4 800,00 лв.;
- фактура № 02000000032/25.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
Ф.” ЕООД с данъчна основа 24 000,00 лв. и ДДС 4 800,00 лв.;
- фактура № 02000000033/27.09.2012 г. за покупки на стоки по договор със „С.-
11
Ф.” ЕООД с данъчна основа 23 500,00 лв. и ДДС 4 700,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД, (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва), за месец септември 2012г. в размер на 70
280,00 (седемдесет хиляди двеста и осемдесет) лева, начислен по доставки от „С.-Ф.”
ЕООД, които реално не са извършени;
10. На 14.11.2012 г. пред органа по приходите ТД на НАП, гр.София, офис
„Овча купел“, в качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване
и плащане на данъчни задължения - данък добавена стойност от данъчно задълженото
лице „Ц.**” ООД в особено големи размери - 92 200,00 (деветдесет и две хиляди и
двеста) лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. –
счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от
името на „Ц.**” ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП
****@gmail.com, справка - декларация по ЗДДС за месец октомври 2012г., като
потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“ в подадена от
името на „Ц.**” ООД справка - декларация по ЗДДС с вх.№ 22181032888/14.11.2012 г.
за данъчен период от 01.10.2012 г. до 31.10.2012 г., като в раздел В, клетка 50,
декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 166,98 лв., вместо действителния
размер на дължим ДДС за внасяне 92 366,98 лв. , като използвал документи с невярно
съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец октомври 2012г., в който
включил доставки с „Е.” ЕООД , които реално не са извършени, като неистинските
документи и документите с невярно съдържание – фактури, са отразени при водене на
счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на информация пред органа по
приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел, а именно:
- фактура № 02000000006/01.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 18 500,00 лв. и ДДС 3 700,00 лв.;
- фактура № 02000000007/03.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 22 500,00 лв. и ДДС 4 500,00 лв.;
- фактура № 02000000008/05.10.2012 г. за покупки на стоки с „Е.” ЕООД с
данъчна основа 14 500,00 лв. и ДДС 2 900,00 лв.;
- фактура № 02000000009/08.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 6 000,00 лв. и ДДС 1 200,00 лв.;
- фактура № 02000000010/11.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 13500,00 лв. и ДДС 2700,00 лв.;
- фактура № 02000000011/15.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 16 000,00 лв. и ДДС 3 200,00 лв.;
- фактура № 02000000012/17.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 14 500,00 лв. и ДДС 2 900,00 лв.;
- фактура № 02000000013/19.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 23 500,00 лв. и ДДС 4 700,00 лв.;
- фактура № 02000000014/22.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 5 000,00 лв. и ДДС 1 000,00 лв.;
- фактура № 02000000015/23.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 18 750,00 лв. и ДДС 3 750,00 лв.;
12
- фактура № 02000000016/24.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 75 000,00 лв. и ДДС 15 000,00 лв.;
- фактура № 02000000017/25.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 27 500,00 лв. и ДДС 5 500,00 лв.;
- фактура № 01000000029/18.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 24 250,00 лв. и ДДС 4 850,00 лв.;
- фактура № 01000000030/19.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 35 000,00 лв. и ДДС 7 000,00 лв.;
- фактура № 01000000031/23.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Е.”
ЕООД с данъчна основа 33 500,00 лв. и ДДС 6 700,00 лв.;
- фактура № 01000000032/24.10.2012 г. за покупки на стоки с „Е.” ЕООД с
данъчна основа 28 500,00 лв. и ДДС 5 700,00 лв.;
- фактура № 01000000033/25.10.2012 г. за покупки на стоки по договор с
„Е.”ЕООД с данъчна основа 33500,00 лв. и ДДС 6700,00 лв.;
- фактура № 01000000034/25.10.2012 г. за покупки по договор с „Е.“ ЕООД
данъчна основа 51 000,00 лв. и ДДС 10 200,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД, (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва), за месец октомври 2012г. в размер на 92 200,00
(деветдесет и две хиляди и двеста) лева, начислен по доставки от „Е.” ЕООД, които
реално не са извършени;
11. На 14.12.2012 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в
качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения – данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**”
ООД, в особено големи размери - 64 530,00 (хиляди и двеста) лева, като посредствен
извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. – счетоводител, която подала пред
органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от името на „Ц.**” ООД от деклариран
електронен адрес за кореспонденция с НАП ****@gmail.com, справка-декларация по
ЗДДС за месец ноември 2012г., като потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София –
офис „Овча купел“ в подадена от името на „Ц.**” ООД справка-декларация по ЗДДС с
вх.№ 22181035076/14.12.2012 г. за данъчен период от 01.11.2012 г. до 30.11.2012 г.,
като в раздел В, клетка 50, декларирал дължим ДДС за внасяне в размер на 527,20 лв.,
вместо действителния размер на дължим ДДС за внасяне 65 057,20 лв., като използвал
документи с невярно съдържание: отчетен регистър – дневник за покупки за месец
ноември 2012г., в който включил доставки с „А.” ЕООД, които реално не са
извършени, като неистинските документи и документите с невярно съдържание –
фактури, са отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне
на информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча
купел, а именно:
- фактура № **********/13.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 25 000,00 лв. и ДДС 5 000,00 лв.;
- фактура № **********/14.11.2012 г. за покупки на стоки с „А.” ЕООД с
данъчна основа 11 100,00 лв. и ДДС 2 220,00 лв.;
- фактура № **********/15.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
13
ЕООД с данъчна основа 10 000,00 лв. и ДДС 2 000,00 лв.;
- фактура № **********/16.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 20 000,00 лв. и ДДС 4 000,00 лв.;
- фактура № **********/19.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 25 500,00 лв. и ДДС 5 100,00 лв.;
- фактура № **********/21.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 30 000,00 лв. и ДДС 6 000,00 лв.;
- фактура № **********/22.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 30 000,00 лв. и ДДС 6 000,00 лв.;
- фактура № **********/23.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 20 000,00 лв. и ДДС 4 000,00 лв.;
- фактура № **********/26.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 25 550,00 лв. и ДДС 5 110,00 лв.;
- фактура №**********/26.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 32 000,00 лв. и ДДС 6 400,00 лв.;
- фактура № **********/27.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 36 000,00 лв. и ДДС 7 200,00 лв.;
- фактура № **********/28.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 32 000,00 лв. и ДДС 6 400,00 лв.;
- фактура № **********/28.11.2012 г. за покупки на стоки по договор с „А.”
ЕООД с данъчна основа 25 500,00 лв. и ДДС 5 100,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**”ООД, (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва), за месец ноември 2012г. в размер на 64 530,00
(хиляди и двеста) лева, начислен по доставки от „А.” ЕООД, които реално не са
извършени;
12. На 14.01.2013 г. пред ТД на НАП, гр.София, офис „Овча купел“, в
качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване и плащане на
данъчни задължения - данък добавена стойност от данъчно задълженото лице „Ц.**”
ООД, в особено големи размери - 42 500,00 (четиридесет и две хиляди и петстотин)
лева, като посредствен извършител чрез фактическите действия на К.С.Т. -
счетоводител, която подала пред органите на НАП гр.София, офис „Овча купел“ от
името на „Ц.**”ООД от деклариран електронен адрес за кореспонденция с НАП
****@gmail.com, справка - декларация по ЗДДС за месец декември 2012г.,
като потвърдил неистина пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча купел“ чрез
фактическите действия на счетоводителя К.С.Т. в подадена от името на „Ц.**” ООД
справка - декларация по ЗДДС с вх. № 22181037376/14.01.2013 г. за
данъчен период от 01.12.2012 г. до 31.12.2012 г., като в раздел В, клетка 50 декларирал
дължим ДДС за внасяне в размер на 247,19 лв. вместо действителния размер на
дължим ДДС за внасяне 42 747,19 лв., като използвал документи с невярно
съдържание: отчетен регистър - дневник за покупки за месец декември 2012г., в които
включил доставки от „М.П.” ЕООД и „Ф. С” ЕООД, които реално не са извършени,
като неистинските документи и документите с невярно съдържание –фактури, са
отразени при водене на счетоводството на „Ц.**“ ООД и при представяне на
14
информация пред органа по приходите - пред ТД на НАП, гр.София – офис „Овча
купел, а именно:
- фактура № **********/03.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 10 750,00 лв. и ДДС 2
150,00 лв.;
- фактура № **********/04.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 11 100,00 лв. и ДДС 2
220,00 лв.;
- фактура № **********/05.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 10 500,00 лв. и ДДС 2
100,00 лв.;
- фактура № **********/06.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 11 700,00 лв. и ДДС 2
340,00 лв.;
- фактура № **********/07.12.2012 г. за доставка на услуги - по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 12 500,00 лв. и ДДС 2
500,00 лв.;
- фактура № **********/10.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 12 600,00 лв. и ДДС 2
520,00 лв.;
- фактура № **********/11.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 12 200,00 лв. и ДДС 2
440,00 лв.;
- фактура № **********/12.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 12 400,00 лв. и ДДС 2
480,00 лв.;
- фактура № **********/13.12.2012 г. за доставка на услуги – по договор за
извършени строителни работи с „М.П.” ЕООД с данъчна основа 13 750,00 лв. и ДДС 2
750,00 лв.;
- фактура № **********/03.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 10 500,00 лв. и ДДС 2 100,00 лв.;
- фактура № **********/04.12.2012 г. за покупки на стоки по договор от „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 10 000,00 лв. и ДДС 2 000,00 лв.;
- фактура № **********/05.12.2012 г. за покупки на стоки с „Ф. С” ЕООД с
данъчна основа 11 250,00 лв. и ДДС 2 250,00 лв.;
- фактура № **********/06.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 11 600,00 лв. и ДДС 2 320,00 лв.;
- фактура № **********/07.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 11 900,00 лв. и ДДС 2 380,00 лв.;
- фактура № **********/10.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 12 000,00 лв. и ДДС 2 400,00 лв.;
- фактура № **********/11.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 9 250,00 лв. и ДДС 1 850,00 лв.;
- фактура № **********/12.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 14 500,00 лв. и ДДС 2 900,00 лв.;
15
- фактура № **********/13.12.2012 г. за покупки на стоки по договор с „Ф. С”
ЕООД с данъчна основа 14 000,00 лв. и ДДС 2 800,00 лв.;
и приспаднал неследващ се данъчен кредит от името на „Ц.**” ООД, (упражнил право
на данъчен кредит, който не се следва), за месец декември 2012г. в размер на 42 500,00
(четиридесет и две хиляди и петстотин) лева, начислен по доставки от „М.П.” ЕООД и
„Ф. С” ЕООД, които реално не са извършени;
13. На 27.03.2013 г. пред органа по приходите ТД на НАП, гр.София, офис
„Овча купел“ в качеството си на пълномощник на „Ц.**” ООД, избегнал установяване
и плащане на данъчни задължения – дължим корпоративен данък по чл. 92 от ЗКПО за
периода 01.01.2012г. – 31.12.2012г. в особено големи размери в размер на 382 337,50
(триста осемдесет и две хиляди триста тридесет и седем лева и петдесет стотинки) лева,
като потвърдил неистина в подадената годишна данъчна декларация с вх.№
8042518/27.03. 2013 г. по чл.92 от ЗКПО за 2012г. за търговско дружество „Ц.**”
ООД от деклариран пред НАП имейл адрес за кореспонденция с НАП
****@gmail.com, като декларирал корпоративен данък за внасяне в размер на 1 522,14
лева, вместо действително дължимия корпоративен данък в размер на 383 859,64 лева,
поради което и на основание чл. 255, ал.3, вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр.чл.26, ал.1,
вр. чл. 58а, ал. 1 от НК го ОСЪЖДА на ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА за срок от ТРИ
ГОДИНИ, чието изпълнение ОТЛАГА на основание чл. 66, ал. 1 от НК за срок от
ПЕТ ГОДИНИ.
ОПРЕДЕЛЯ на основание чл. 25, ал. 1, вр. чл. 23, ал. 1 от НК на подсъдимия К.
И. Б. едно общо наказание измежду наложеното му понастоящем и това по н.о.х.д. №
1328/22 г. по описа на Окръжен съд – Пловдив, а именно „Лишаване от свобода“ за
срок от три, чието изпълнение отлага на основание чл. 66, ал. 1 от НК за срок от пет
години.
ОСЪЖДА подсъдимия К. И. Б., със снета по делото самоличност, да заплати на
основание чл. 189, ал. 3 от НПК в полза на Държавата и по сметка на НСлС сумата от
9 924.43 лв. (девет хиляди деветстотин двадесет и четири лева и четиридесет и три
стотинки) направени разноски в досъдебното производство, както и сумата от 5.00
(пет) лева в полза на бюджета на съдебната система и по сметка на Софийския градски
съд за служебно издаване на изпълнителен лист.
Присъдата може да се обжалва и протестира в 15-дневен срок от днес пред
Апелативния съд – София по реда на Глава XXI от НПК.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
16