М О
Т И В И
:
Обвинението срещу обв. Н.Г.М. е по чл.
227 Б, ал. 2 във вр. с ал. 1 НК за това, че на 15.02.2016 г., в гр. Стара Загора, в качеството си на
управител и представляващ търговското дружество „МГ-1" ЕООД, ЕИК
*********, със седалище и адрес на управление гр. Стара Загора, бул."Цар
Симеон Велики" № 158, ет.3, офис 15, в 30 - дневен срок от спиране на
плащанията, считано от 13.01.2016 г. / дата на последно плащане/ по изпълнение
публично-правни задължения към НАП по изпълнително дело № 24140000493/2014 г. в
размер на 65 299,58 лева - главница и 8 741,27 лева - лихви, не е поискал от
Окръжен съд - Стара Загора откриване на производство по несъстоятелност.
Обвиняемият
в с.з. се признава за виновен.Защитникът му – адв. Д – пледира за налагане на
минимално наказание.
Представителят на РП град Стара Загора в с.з. поддържа обвинението.
Производството е по реда на чл. 378 и следващите от НПК.
От събраните на ДП и в хода на съдебното
следствие доказателства установени с доказателствени средства -
писмени,експертни заключения – преценени по отделно и в тяхната съвкупност
съдът приема за установено следното :
ПО
ФАКТИЧЕСКАТА ОБСТАНОВКА И АНАЛИЗА НА ДОКАЗАТЕЛСТВЕНИЯ МАТЕРИАЛ.
Обвиняемият Н.М. *** като управител и
представител на търговското
дружество „МГ-1" ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление
гр. Стара Загора, бул."Цар Симеон Велики" № 158, ет.3, офис 15.
Развивайки търговска дейност
посоченото дружество не е
изплатило публично - правни задължение към НАП, произтичащи от образувано
изпълнително дело № 24140000493/2014 г., с общ размер 431 205,90 лева /
396882,25 лева - главница и 34 323,65 лева - лихви/. Задълженията са
констатирани чрез:
1. РА№
*********/14.12.2013 г., 2. СД по ЗДДС, 3. ГДДД и Декларации обр.6; и НП № 24-001291/19.04.2017 г., влязло в сила на
21.07.2017 г. на Инспекция по труда гр. Стара Загора.
Ревизионният акт бил връчен по електронен път / чрез интернет/,
а не лично на управител или представляващ дружеството, поради което
административно наказващият орган е приел, че същият е надлежно връчен на
26.11.2014 г. и е влезнал в сила на 11.12.2014 г. Констатираното задължение е в
размер на 3 816,54 лева и лихви в размер на 1094,70 лева или общо 4 911,24 лева
До края на 2017 година дружеството е заявило, че
развива активна търговска дейност.
По образуваното изпълнително дело № 24140000493/2014
г. по описа на ТД на НАП, по което няма постъпили плащания за погасяване на
така констатираните задължения, нито дружеството разполага с имущество и
активи, с които да ги погаси.
Дружеството няма открити банкови сметки, нито е
регистрирало касов апарат.
Видно от представените месечни отчети по ЗДДС през
периода от възникване на задълженията до края на 2017 г. /когато е
дерегистрирано по ЗДДС -06.11.2017 г. /, дружеството е развивало търговска
дейност и е извършвало търговски сделки с контрагенти.
Последната подадена ГДД / тази за 2016 г./,
дружеството е декларирало, че приключва с положителен финансов резултат /
печалба / в размер на 629 065,72 лева.
Дружеството има декларирани два стопански обекта: два
броя стъкларски ателиета в гр. Нова Загора на ул." Цар Освободител"
№61, вх.Б и на ул."Петко Енев" № 100.
Задълженото лице е имало назначени множество
работници, които са полагали труда си до м. септември 2017 г.
Срещу дружеството имало
заведени следните изпълнителни дела:
1. ЧСИ
Кръстьо Ангелов - ИД № 20167660400319 с взискател „СПС КРУП" ООД, ЕИК
*********, произтичащо от ИЛ от 08.01.2016 г. - с размер на задължението
4563,00 лева. ИД е действащо;
2. ЧСИ
Кръстьо Ангелов - ИД № 20137660401523 с взискател „ТРУД-97" ООД, ЕИК
*********, произтичащо от ИЛ от 18.03.2013 г. - с размер на задължението
1210,72 лева. ИД е действащо. От разпита на св. Т.М се установява, че
дружеството действително има такова задължение, произтичащо от неплащане на
издадена фактура за извършена услуга / производство на мебелни детайли/. Същото
не е погасено до настоящия момент, въпреки образуваното ИД.
3. ЧСИ
Гергана Илчева - ИД № 20157650402480 с взискател „БОССТОР" ООД, ЕИК
*********, произтичащо от ИЛ от 02.10.2015 г. - с размер на задължението
1342,80 лева.
От справка от НАП и
назначената счетоводна експертиза е установено,
че дружеството има задължения в размер на 627 556,21 лева, повечето от които са
за невнесени осигурителни вноски.
Последното плащане по справка от НАП / т.1, л. 264/ е
направено на 13.01.2016 г. / приложена процедура по възстановяване на ДДС/.
Въпреки невъзможността да се обслужват
изискуеми и ликвидни задължения в ОС- Стара Загора няма подадени молби за откриване на производство по
несъстоятелност от
името на ,МГ-1" ЕООД .
Описаната фактическа обстановка се
установява от
експертно заключение на счетоводната експертиза и писмените доказателства :
ТОМ №1
уведомление от ТД на НАП с изх.
№С170024-178-0026330/05.12.2017 година; съобщение за доброволно изпълнение на
основание чл.221 от ДОПК с изх. №0493-000001/07.03.2014 година на ТД на НАП;
постановление за налагане на обезпечителни мерки с изх. №0493-000004/24.04.2014
година на ТД на НАП; постановление за налагане на обезпечителни мерки с изх.
№С160024-022-0031793/03.11.2016 година на ТД на НАП; постановление за налагане
на обезпечителни мерки с изх. №с160024-022-0031991/04.11.2016 година на ТД на
НАП; постановление за налагане на обезпечителни мерки с изх.
№с170024-022-0022938/24.04.2017 година на ТД на НАП; справка за проучено
имуществено състояние и категоризация на задължено лице с изх. №
С170024-134-0003625/25.09.2017 година на ТД на НАП; справка за общите
задължение от ТД на НАП към 05.12.2017 година; справка за съдимост; справка за
база данни от Търговския регистър от 14.11.2017 година; справка за база данни
от Търговския регистър от 18.09.2017 година; справка за база данни от
Търговския регистър от 29.05.2014 година; писмо от Агенция по вписвания от
13.08.2018 година; удостоверение с изх. № 20180213142733/13.02.2018 година на
Агенция по вписванията; писмо от ЧСИ Иван Стръмски с изх. №2065/15.02.2018
година; писмо от ЧСИ Маргарита Димитрова с изх. №2028/19.02.2018 година; писмо
от ЧСИ Гергана Илчева с изх. №7824/20.02.2018 година; писмо от ЧСИ Ивелина
Биволова с изх. №1322/21.02.2018 година; писмо от ЧСИ Яна Георгиева с изх.
№01931/13.03.2018 година; справка актуално състояние на всички трудови договори
от ТД на НАП; регистрирани данни за ФУ от ТД на НАП; годишна данъчна декларация
за 2013 година; счетоводен баланс към 31.12.2013 година; счетоводен баланс към
31.12.2014 година; годишна данъчна декларация; счетоводен баланс към 31.12.2015
година; годишна данъчна декларация; счетоводен баланс към 31.12.2016 година;
справка за обща регистрация на ЗЛ от ТД на НАП; наказателно постановление
№24-001291/19.04.2017 година на ДИТ Стара Загора; ревизионен акт
№1403825/04.02.2014 година на ТД на НАП; ревизионен акт №*********/14.12.2013
година на ТД на НАП; ревизионен акт №П-16002414060707-003-01/26.11.2014 година
за поправка на ревизионен акт на ТД на НАП; ревизионен акт
№Р-24-1401617-091-01/07.11.2014 година на ТД на НАП; справка за регистрация по
ЗДДС; справка-декларация ДДС с вх. № 24001424040/13.02.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001432898/13.03.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001443127/15.04.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001448823/13.05.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001459735/14.06.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001465637/12.07.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001470747/07.08.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001484807/13.09.2013 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001490666/11.10.2013 година; справка за
извършеното приспадане на ДДС; справка-декларация ДДС с вх. №
24001502733/14.11.2013 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001511522/14.12.2013 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001519401/14.04.2014 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001527841/13.02.2014 година; справка за извършеното приспадане на ДДС;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001536714/13.03.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001544161/11.04.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001552886/13.05.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 240015629981/13.06.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001573679/14.07.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 240015771671/08.08.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001588288/11.09.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001601135/14.10.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001608563/13.11.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001617616/12.12.2014 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001627198/13.01.2015 година; справка-декларация
ДДС с вх. № 24001639508/16.02.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001647667/14.03.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001657835/14.04.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001667294/14.05.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001676662/15.06.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001684022/13.07.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001692020/12.08.2015 година; справка-декларация ДДС с вх. №
24001705105/14.09.2015 година; справка за извършеното приспадане на ДДС;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001712098/13.10.2015 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001724460/16.11.2015 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001733102/14.12.2015 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001740588/13.01.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001753340/15.02.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001759971/12.03.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001772574/14.04.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001780946//13.05.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001792149/14.06.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001801986/14.07.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001811771/15.08.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001818548/13.09.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001818548/14.09.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001831629/14.10.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001840612/14.11.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001850526/14.12.2016 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001860988/16.01.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001871417/14.02.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001881472/14.03.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001891716/18.04.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001901738/15.05.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001911854/14.06.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001921930/14.07.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001932159/14.08.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001942274/14.09.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001950912/13.10.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001962541/14.11.2017 година;
справка-декларация ДДС с вх. № 24001972581/14.12.2017 година; справка от
Централна база КАТ; справка за данни от Търговския регистър; справка за
съдимост; заключение на съдебно-счетоводна експертиза; годишна данъчна
декларация; счетоводен баланс към 31.12.2017 година; справка от ТД на НАП за
задължения към 15.01.2019 година; доклад за установен факт и предприето
действие; справка от Търговския регистър;
ТОМ №2
оборотна ведомост за период
01.01.2017-31.12.2017 година; оборотна
ведомост за период 01.01.2016-31.12.2016 година; оборотна ведомост за период
01.01.2015-31.12.2015 година; приемо-предавателен протокол; движение по партиди
за сметки 401 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 402 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 411 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 412 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 454 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 460 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 461 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 462 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 498 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 499 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 611 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 650 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 703 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по партиди за
сметки 709 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по документи за
сметки 401 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; движение по документи за
сметки 411 за периода 01.01.2017-31.12.2017 година; фактура
№**********/03.01.2018 година; фактура №**********/11.12.2017 година; фактура
№**********/09.11.2017 година; фактура №**********/06.10.2017 година; фактура
№**********/08.09.2017 година; фактура №**********/17.08.2017 година; фактура
№**********/05.07.2017 година; фактура №**********/05.06.2017 година; фактура
№**********/05.05.2017 година; фактура №**********/04.04.2017 година; фактура
№**********/02.03.2017 година; фактура №**********/03.02.2017 година; фактура
№**********/18.01.2017 година; фактура №**********/03.10.2016 година; фактура
№**********/02.09.2016 година; фактура №**********/08.08.2016 година; фактура
№**********/07.07.2016 година; фактура №**********/06.06.2016 година; фактура
№**********/09.05.2016 година; фактура №**********/07.04.2016 година; фактура
№**********/07.03.2016 година; фактура №**********/01.02.2016 година; фактура
№**********/06.01.2016 година; фактура №**********/03.12.2015 година; фактура
№**********/02.11.2015 година; фактура №**********/01.10.2015 година; фактура
№**********/01.09.2015 година; фактура №**********/03.08.2015 година; фактура
№**********/01.07.2015 година; фактура №**********/01.06.2015 година; фактура
№**********/04.05.2015 година; фактура №**********/01.04.2015 година; фактура
№**********/04.03.2015 година; фактура №**********/11.02.2015 година;
декларация семейно и материално положение и имотно състояние; справка за
съдимост;
От справка от
НАП и назначената счетоводна експертиза се
установява, че дружеството има задължения в размер на
627 556,21 лева, повечето от които са за невнесени осигурителни вноски.
Имайки
предвид установената в с.з. фактическа обстановка съдът намира, че обв. Н. М. е
осъществил от обективна и субективна страна състава на чл. 227 Б, ал. 2 във вр.
с ал. 1 НК.
ПО ПРАВНАТА КВАЛИФИКАЦИЯ
Обвиняемият М. е бил управител и представител на „МГ-1" ЕООД, ЕИК *********, със
седалище и адрес на управление гр. Стара Загора, бул."Цар Симеон
Велики" № 158, ет.3, офис 15./ Справка от ТР и ОС град Стара Загора /
Съгласно
чл.608 от Търговския закон, неплатежоспособен е търговец, който не е в
състояние да изпълни изискуемо парично задължение по търговска сделка или
публичноправно задължение към държавата и общините, свързано с търговската му
дейност. Неплатежоспособността се предполага, когато длъжникът е спрял
плащанията си,
какъвто е инастоящият случай.
В 30 –дневен срок, считано от датата на неплатежоспособността /13.01.2016 година/, обв. М. в качеството си управител и представител на ТД е бил длъжен да
поиска от Съда, в частност Окръжен съд Стара Загора да открие производство по
несъстоятелност, тъй като дружеството не било в състояние да изплати изискуемите си задължения – краен срок до 14.02.2016 г.
Въпреки задълженията на
обвиняемия като управител и представител на дружеството изпаднало в
неплатежоспосолбност не ги е изпълнил, не е поискал от съда откриване на
производство по несъстоятелност и чрез бездействие е осъществил изпълнителното
деяние на чл.227б ал.2 във вр. с ал. 1 от НК.
От
обективна страна са релевантни два вида бездействие на дееца, като едното е
спиране на плащанията на безспорни и изискуеми парични задължения, а второто –
необявяването на това обстоятелство /спиране на плащанията/ в 30 – дневен срок
пред компетентния съд, съгласно действащата разпоредба.В случая са осъществени и двата.
От
установената в с.з. фактическа обстановка и от обективираните действия на обв. М.
следва извода, че към момента на деянието е действал с пряк умисъл.
Той е
съзнавал обществено опасния характер на деянието, предвиждал е обществено
опасните последици и е искал настъпването им.Знаел е, че е управител на ТД, че
дружеството не е в състояние да изпълни изискуеми и ликвидни задължения, но не е предприел
активни действия.
Следователно
обвинението е доказано по несъмнен и безспорен начин и на основание чл.227 Б,
ал. 2 във вр. с ал. 1 НК обв. М. следва да бъде признат за виновен и наказан.
ПО
ИНДИВИДУАЛИЗАЦИЯТА НА НАКАЗАНИЕТО
За
престъплението, което е умишлено се
предвижда наказание лишаване от свобода до две
години,подсъдимият не е осъждан ,няма причинени имуществени вреди , към
момента на деянието не е освобождаван от НО по реда на глава 8 раздел ІV,
поради което съдът няма алтернатива и на основание чл. 78 А от НК следва да
освободи обв. М. от НО като му наложи административно наказание.
При
определяне вида и размера на наказанието съдът приема като смекчаващи вината
обстоятелства – добрите характеристични данни, чистото съдебно минало,
критичното отношение към извършеното деяние, имотното състояние.
Доказателства за отегчаващи вината обстоятелства не се събраха.
Следователно
съдът приема, че извършеното престъпление се явява изолирано явление в живота
на обвиняемия и с оглед постигане целите на чл. 12 ЗАНН наказанието следва да
се определи при превес на смекчаващите вината обстоятелства– Глоба в минимален
размер на 1000 лева съобразена и с имотното му състояние.
РАЗНОСКИ И
ПРИЧИНИ
На основание
чл. 189, ал. 2 НПК направените по делото разноски в размер на 305 лева следва
да се заплатят на ОД на МВР град Стара Загора от обв. М..
Причини –
неспазване на реда за търговска дейност.
Водим от
горните мотиви съдът постанови решението.
РАЙОНЕН СЪДИЯ: