ПРОТОКОЛ
№ 54
гр. Пловдив, 12.04.2024 г.
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседание на дванадесети
април през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Иван Б. Бонев
при участието на секретаря Катя Ж. Чокоевска
и прокурора Димитър Анг. Молев
Сложи за разглеждане докладваното от Иван Б. Бонев Наказателно дело от
общ характер № 20245300200772 по описа за 2024 година.
На именното повикване в 10:30 часа се явиха:
Обвиняемият К. М. М. се явява лично и с неговия защитник адв. В. В.,
упълномощен от по – рано.
ПРОКУРОР: Да се даде ход на делото.
АДВ. В.: Да се даде ход на делото.
ОБВ. М.: Да се даде ход на делото.
Съдът счита, че са налице основанията за даване ход на делото, и
ОПРЕДЕЛИ:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО.
Сне се самоличността на обвиняемия:
К. М. М. - роден на ********** г. в гр. П., живущ същия град, ул. „**********“
№ ****, б., български гражданин, с висше образование, женен, работещ като управител
на „М.**“ ООД, неосъждан /реабилитиран/, ЕГН **********.
РАЗЯСНИХА СЕ на страните правата по чл.274 и чл.275 от НПК.
ПРОКУРОР: Нямам искания за отводи. Нямам доказателствени
искания.
АДВ.В.: Нямаме искания за отводи и събиране на нови доказателства.
ОБВ. М.: Поддържам казаното от адвоката ми.
1
ДОКЛАДВА СЕ споразумението, чрез прочитането му от
представителя на ОП-Пловдив.
ОБВ. М.: Разбирам в какво съм обвинен. Признавам се за виновен по
така повдигнатото ми обвинение. Разбирам последиците от споразумението и
заявявам, че съм съгласен с тях. Подписал съм споразумението доброволно.
Съгласен съм делото да не се гледа по общия ред. Знам, че споразумението
има сила на влязла в сила присъда.
Съдът счита, че така представеното споразумение между страните,
съответства на събраните по делото доказателства, съобразено е с
изискванията на чл.381, ал. 5 и ал. 6 от НПК, не противоречи на закона и
морала, поради което следва да бъде одобрено в представения вид, и
ОПРЕДЕЛИ:
ВПИСВА в съдебния протокол окончателното
СПОРАЗУМЕНИЕ:
Обвиняемият К. М. М. - роден на ********* г. в гр. П., живущ същият град, ул.
„**********“ № **********, б., български гражданин, с висше образование, женен,
работещ като управител на „М.**“ ООД, неосъждан /реабилитиран/, ЕГН **********,
е извършил ВИНОВНО престъпление по чл.255, ал.4, вр. ал.3, вр. ал.1, т.2, т.6
и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК, за това, че през периода на 01.03.2013 г. –
30.03.2014 г. в гр. Пловдив, при условията на продължавано престъпление,
при условията на посредствено извършителство, чрез счетоводителя В. С. Р.,
и като упълномощено лице на „*******, ЕИК ********, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения за същото дружество, в
особено големи размери, от които данък върху добавена стойност (ДДС) по
ЗДДС общо в размер на 27 193,40 лв., при водене на счетоводството и при
представяне на информация пред органите по приходите – Териториална
дирекция на Национална агенция по приходите – Пловдив, е използвал
документи с невярно съдържание: отчетни регистри – дневници за покупка на
„************“ ООД, ЕИК ***********, съгласно чл. 124 ал.1 т.1 от ЗДДС и
чл. 113 ал.1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни фактури по
неполучени доставки и услуги, издадени от „********“ ЕООД, ЕИК
********, „**********“ ЕООД, ЕИК *********, „*************“ ЕООД,
2
ЕИК ******, „***********, ЕИК ********, ****** ЕООД, ЕИК *********, „
*******“ ЕООД, ЕИК *******, „*********“ ЕООД, ЕИК *********, с право
на пълен данъчен кредит съгласно чл. 68 ал.1 от ЗДДС, без да са налице
доставки по смисъла на чл. 6 и чл. 9 от ЗДДС и потвърдил неистина в
подадени по електронен път с електронния подпис на дружеството, справки –
декларации по чл. 125 ал.1 от ЗДДС и чл. 116 ал.1 от ППЗДДС пред
Териториална дирекция на Национална агенция по приходите – Пловдив и на
основание чл. 92 ал.1, вр. чл. 88 ал.3 от ЗДДС е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в общ размер на 27 193,40 лв. и е потвърдил неистина в
подадена декларация по чл. 92 от ЗКПО, както следва:
1. През периода 01.03.2013 г. – 31.03.2013 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 03.2013 г., в размер на 5224 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „**********“ ООД, ЕИК ******** за м. 03.2013 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № 70/05.03.2013 г., сочена за издадена от *********** ЕООД с
данъчна основа на стойност 11120 лв. и ДДС в размер на 2224 лв.;
- № **********/21.03.2013 г., сочена за издадена от ********** ЕООД
с данъчна основа на стойност 7000 лв. и ДДС в размер на 1400 лв.;
- № **********/21.03.2013 г., сочена за издадена от ******** ЕООД с
данъчна основа на стойност 8000 лв. и ДДС в размер на 1600 лв.,
а на 12.04.2013 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002163497/12.04.2013 г., за данъчен период по ЗДДС - м.03.2013 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
27583,16 лв., вместо действителния размер – 1463,16 лв. и в раздел „Б“, графа
41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 5516,62 лв., вместо действителният размер – 292,62 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 321,68 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 5546,68 лв., и е приспаднал неследващ се
3
данъчен кредит в размер на - 5224 лв.;
2. През периода 01.05.2013 г. – 31.05.2013 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 05.2013 г., в размер на 580,68 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „*********“ ООД, ЕИК ******* за м. 05.2013 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/23.05.2013 г., сочена за издадена от ******** ЕООД с
данъчна основа на стойност 4998 лв. и ДДС в размер на 999,60 лв.,
а на 14.06.2013 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002210456/14.06.2013 г., за данъчен период по ЗДДС - м.05.2013 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 7734,11
лв., вместо действителния размер – 2736,11 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 1546,82 лв., вместо действителният размер – 547,22 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 580,68 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 1580,28 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 999,60 лв.;
3. През периода 01.06.2013 г. – 30.06.2013 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 06.2013 г., в размер на 903 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „********“ ООД, ЕИК ********* за м. 06.2013 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/10.06.2013 г., сочена за издадена от ******** ЕООД с
данъчна основа на стойност 4515 лв. и ДДС в размер на 903 лв.,
а на 12.07.2013 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002228311/12.07.2013 г., за данъчен период по ЗДДС - м.06.2013 г.,
4
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
15889,94 лв., вместо действителния размер – 11 374,94 лв. и в раздел „Б“,
графа 41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен
кредит е декларирал – 3177,97 лв., вместо действителният размер – 2274,97
лв., като по този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа
50 е декларирал ДДС за внасяне в размер на 95,83 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 998,83 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на - 903 лв.;
4. През периода 01.07.2013 г. – 31.07.2013 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 07.2013 г., в размер на 459,90 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „********“ ООД, ЕИК ******* за м. 07.2013 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/31.07.2013 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
данъчна основа на стойност 2299,50 лв. и ДДС в размер на 459,90 лв.,
а на 13.08.2013 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002249249/13.08.2013 г., за данъчен период по ЗДДС - м.07.2013 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 6738,77
лв., вместо действителния размер – 4439,27 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 1347,75 лв., вместо действителният размер – 887,85 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 57,26 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 517,16 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 5117,16 лв.;
5. През периода 01.11.2013 г. – 30.11.2013 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 11.2013 г., в размер на 1000 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
5
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „*********“ ООД, ЕИК ********** за м. 11.2013 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/29.11.2013 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
данъчна основа на стойност 5000 лв. и ДДС в размер на 1000 лв.,
а на 13.12.2013 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002335632/13.12.2013 г., за данъчен период по ЗДДС - м.11.2013 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 6436,90
лв., вместо действителния размер – 1436,90 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 1287,34 лв., вместо действителният размер – 287,34 лв., като по
този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 12,70 лв., вместо действителният ДДС
за внасяне в размер на – 1012,70 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на – 1000 лв.;
6. През периода 01.12.2013 г. – 31.12.2013 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 12.2013 г., в размер на 10 597,83 лв., като при
водене на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „*************“ ООД, ЕИК ********** за м. 12.2013 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/03.12.2013 г., сочена за издадена от ******** ЕООД с
данъчна основа на стойност 10 000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
- № **********/03.12.2013 г., сочена за издадена от ******* ЕООД с
данъчна основа на стойност 10 000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
- № **********/10.12.2013 г., сочена за издадена от ******** ЕООД с
данъчна основа на стойност 5166,67 лв. и ДДС в размер на 1033,33 лв.;
- № **********/13.12.2013 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
данъчна основа на стойност 7475 лв. и ДДС в размер на 1495 лв.;
6
- № **********/27.12.2013 г., сочена за издадена от ********** ЕООД
с данъчна основа на стойност 2857,14 лв. и ДДС в размер на 571,43 лв.;
- № **********/27.12.2013 г., сочена за издадена от ***********
ЕООД с данъчна основа на стойност 12 414,36 лв. и ДДС в размер на 2482,87
лв.;
- № **********/27.12.2013 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
данъчна основа на стойност 5076 лв. и ДДС в размер на 1015,20 лв.,
а на 13.01.2014 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002354274/13.01.2014 г., за данъчен период по ЗДДС - м.12.2013 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
65 128,87 лв., вместо действителния размер – 12 139,70 лв. и в раздел „Б“,
графа 41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен
кредит е декларирал – 13 025,78 лв., вместо действителният размер – 2427,95
лв., като по този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа
50 е декларирал ДДС за внасяне в размер на 862,89 лв., вместо
действителният ДДС за внасяне в размер на – 11 460,72 лв., и е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на – 10 597,83 лв.;
7. През периода 01.01.2014 г. – 31.01.2014 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 01.2014 г., в размер на 6008,07 лв., като при водене
на счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „*********“ ООД, ЕИК ******* за м. 01.2014 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/24.01.2014 г., сочена за издадена от ******** ЕООД с
данъчна основа на стойност 10 000 лв. и ДДС в размер на 2000 лв.;
- № **********/27.01.2014 г., сочена за издадена от ******* ЕООД с
данъчна основа на стойност 6233,33 лв. и ДДС в размер на 1246,67 лв.;
- № **********/30.01.2014 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
данъчна основа на стойност 8010 лв. и ДДС в размер на 1602 лв.;
- № **********/30.01.2014 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
7
данъчна основа на стойност 5797 лв. и ДДС в размер на 1159,40 лв.,
а на 12.02.2014 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002372775/12.02.2014 г., за данъчен период по ЗДДС - м.01.2014 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал –
44 948,34 лв., вместо действителния размер – 14 908,01 лв. и в раздел „Б“,
графа 41 относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен
кредит е декларирал – 9019,13 лв., вместо действителният размер – 3011,06
лв., като по този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа
50 е декларирал ДДС за внасяне в размер на 0 лв., вместо действителният
ДДС за внасяне в размер на – 3973,61 лв., и е приспаднал неследващ се
данъчен кредит в размер на – 6008,07 лв.;
8. През периода 01.02.2014 г. – 28.02.2014 г., в гр. Пловдив, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения - данък върху
добавената стойност за м. 02.2014 г., в размер на 2001 лв., като при водене на
счетоводството и при представяне на информация пред органите по
приходите – Териториална дирекция на Национална агенция по приходите –
Пловдив, е използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките
на „**********“ ООД, ЕИК ******* за м. 01.2014 г., в който е отразил
неполучени доставки, с право на пълен данъчен кредит, по следните фактури:
- № **********/26.02.2014 г., сочена за издадена от ********* ЕООД с
данъчна основа на стойност 10005 лв. и ДДС в размер на 2001 лв.,
а на 12.03.2014 г. е потвърдил неистина в СД по ЗДДС с вх. №
16002394433/12.03.2014 г., за данъчен период по ЗДДС - м.02.2014 г.,
подадена по електронен път, като в раздел „Б“, графа 31, относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит е декларирал – 7979,79
лв., вместо действителния размер – -2025,21 лв. и в раздел „Б“, графа 41
относно размера на начисления ДДС, с право на пълен данъчен кредит е
декларирал – 11 856,16 лв., вместо действителният размер – 9855,16 лв., като
по този начин е променил резултата за периода и в раздел "В", графа 50 е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 0 лв., вместо действителният ДДС за
внасяне в размер на – 0 лв., и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на – 2001 лв., като до приключване на съдебното следствие в
първоинстанционния съд неплатеното данъчно задължение е внесено
8
бюджета заедно с лихвите.
За така извършеното от обвиняемия К. М. М. престъпление по чл.255,
ал.4, вр. ал.3, вр. ал.1, т.2, т.6 и т.7, вр. чл.26, ал.1 от НК и при условията
на чл 54, ал.1 от НК му ОПРЕДЕЛЯ и НАЛАГА наказание лишаване от
свобода за срок от ШЕСТ МЕСЕЦА и „ГЛОБА“ в размер на 500 /петстотин/.
На основание чл. 66, ал.1 от НК изпълнението на наказанието лишаване
от свобода се ОТЛАГА с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от
влизане в сила на определнието за одобряване на споразумението.
На основание чл. 189, ал. 3 от НПК ОСЪЖДА обвиняемия К. М. М. да
заплати по сметка на ОД на МВР - Пловдив сумата от 752,50 /седемстотин
петдесет и два лева и петдесет стотинки/ лева, представляваща направени
разноски по делото.
С П О Р А З У М Е Л И С Е:
ЗА ОКРЪЖНА ПРОКУРАТУРА- ОБВИНЯЕМ:
ПЛОВДИВ /К. М. /
ПРОКУРОР:
/Д. М./ ЗАЩИТНИК:
/АДВ. В. В./
Съдът, след съвещание намира, че споразумението не противоречи на
закона и морала и следва да бъде одобрено на основание чл.382 ал.7 от НПК,
и
ОПРЕДЕЛИ:
ОДОБРЯВА така постигнатото споразумение за решаване на
наказателното производство по НОХД № 772/2024 г. по описа на Окръжен
съд-Пловдив.
С оглед на така одобреното от съда споразумение за решаване на
9
наказателното производство по НОХД № 772/2024 г. по описа на Окръжен
съд - Пловдив, на основание чл.24, ал.3 от НПК Съдът счита, че съдебното
производство следва да бъде прекратено, съответно взетата спрямо
обвиняемия К. М. М. мярка за неотклонение „Подписка“ да бъде отменена, и
ОПРЕДЕЛИ:
ОТМЕНЯ взетата по отношение на обвиняемия К. М. М. мярка за
неотклонение „Подписка”.
ПРЕКРАТЯВА на основание чл.24 ал.3 от НПК производството по
НОХД № 772/2024 г. по описа на Окръжен съд - гр.Пловдив.
Определението е окончателно.
Протоколът се изготви в съдебно заседание.
Заседанието се закри в 10:40 часа.
Съдия при Окръжен съд – Пловдив: _______________________
Секретар: _______________________
10