МОТИВИ КЪМ РЕШЕНИЕ № 260266,
постановено на 22.12.2020г.
по АНД № 3027/2020г. по описа на Районен съд – Стара Загора
Делото е внесено за разглеждане от
съда с постановление на Районна прокуратура – Стара Загора. Предложението е, на
основание чл. 78а НК обвиняемият И.В.Т. да бъде освободен от наказателна
отговорност с налагане на административно наказание за това, че на 10.04.2018г.
в гр. Стара Загора, в качеството си на управител на „Козметична търговска
компания ” ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление: ***, в 30 –
дневен срок от спиране на плащанията, считано от 10.03.2018г. по публично
правни задължения /изискуеми и ликвидни/ към Териториална Дирекция на
Национална агенция по приходите /НАП/ - Пловдив, офис – Стара Загора, свързани
с търговската му дейност, и установени със декларации и справки декларации,
както следва: декларации образец 6 за дължими вноски и данъци със входящи
номера : № 24000173107041/23.05.2017 г. за месец 04.2017г.;
№24000173123436/22.06.2017г. за месец 05.2017г.; №24000173142514/24.07.2017 г.
за месец 06.2017 г.; №
24000173161975/24.08.2017 г. за месец 07.2017 г.; №
24000173182419/25.09.2017г.за месец 08.2017г.; № 24000173199159/24.10.2017г. за
месец 09.2017 г.; № 24000173208298/13.11.2017 г. за месец 10.2017 г.; №
24000173235537/20.12.2017г. за месец 11.2017г.; №24000183016318/24.01.2018г. за
месец 12.2017 г.; №24000183038273/23.02.2018г. за месец 01.2018 г.; справки
декларации по ЗДДС (Закон за данък върху добавената стойност) с входящи номера:
№ 24001892511/09.05.2017 г. за месец 04.2017 г.; №24001908858/13.06.2017 г. за
месец 05.2017 г.; №24001920670/14.07.2017г. за месец 06.2017 г.;
№24001930628/14.08.2017 г. за месец 07.2017 г. ; №24001938454/13.09.2017 г. за
м.08.2017 г.; №24001949143/13.10.2017г. за месец 09.2017 г.;
№24001958096/13.11.2017 г. за месец 10.2017 г.; №24001969032/13.12.2017 г.
за месец 11.2017 г.
;.№24001976936/11.01.2018 г. за месец 12.2017 г. ; и годишна данъчна декларация
по чл. 92 от ЗКПО/Закон за корпоративното подоходно облагане/ за 2016 г. с
входящ №2400И0225436/28.09.2017г., не е
поискал от Окръжен съд - Стара
Загора да открие производство по несъстоятелност - престъпление по чл. 227б,
ал. 2, вр. с ал. 1 НК.
В съдебно заседание прокурорът
поддържа изцяло направеното предложение по чл. 78а НК. Според нея, от събраните
по делото доказателства се установява по несъмнен начин, че от обективна и
субективна страна Т. е извършил вмененото му престъпление. Представителят на
обвинението предлага, след като съдът го признае за виновен, да го освободи от
наказателна отговорност и да му наложи административно наказание глоба в размер
на 1 000 лева.
Адв. Е.З. - защитник на обвиняемия Т.
в съдебно заседание заявява, че действително подзащитният й не е изпълнил
задължението си да поиска обявяването в несъстоятелност на представляването от
него дружество. Счита, че са налице предпоставките на чл. 78а НК и Т. следва да
бъде освободен от наказателна отговорност като му бъде наложено административно
наказание глоба към законовоопределения минимум.
Обвиняемият И.В.Т. не се явява в
съдебно заседание и делото е разгледано в негово отсъствие.
Въз основа на събраните по делото
доказателства, съдът прие за установено следното:
ПО ФАКТИТЕ:
Обвиняемият И.В.Т., с ЕГН ********** е роден на ***г. в гр. Б..
Българин е. Български гражданин. Живее в ***. Пенсионер е. С полувисше
образование. Женен е. Не е осъждан.
През месец май 2015г. в гр. Стара
Загора било регистрирано търговско дружество „Козметична търговска компания”
ЕООД, ЕИК: *********, със седалище и
адрес на управление ***, с едноличен собственик на капитала и управител обвиняемият
И.В.Т..
С течение на времето „Козметична
търговска компания” ЕООД, гр. Казанлък натрупало парични публични задължения
към Териториална Дирекция на Национална агенция по приходите /НАП/ - Пловдив,
офис – Стара Загора.
Предметът на дейност на търговското
дружество бил свързан с производство и търговия с козметични продукти, покупка
на стоки, производство на стоки с цел продажба, превозни услуги и международни
превозни услуги. При осъществяване на посочената търговската дейност за
дружеството възникнали публичноправни задължения, които произтичали от
- декларации образец 6 за дължими
вноски и данъци:
- вх. № 24000173107041/
23.05.2017 г. за месец 04.2017г.;
- вх. №24000173123436/
22.06.2017г. за месец 05.2017г.;
- вх.
№24000173142514/24.07.2017г. за месец 06.2017 г.;
- вх. № 24000173161975/
24.08.2017 г. за месец 07.2017 г.;
- вх. № 24000173182419/
25.09.2017г.за месец 08.2017г.;
- вх. №
24000173199159/24.10.2017г. за месец 09.2017 г.;
- вх. №
24000173208298/13.11.2017 г. за месец 10.2017 г.;
- вх. № 24000173235537/
20.12.2017г. за месец 11.2017г.;
- вх. №24000183016318/24.01.2018г.
за месец 12.2017 г.;
- вх. №24000183038273/23.02.2018г.
за месец 01.2018 г.;
- справки декларации по ЗДДС:
- вх. №24001892511/09.05.2017
г. за месец 04.2017 г.;
- вх. №24001908858/13.06.2017
г. за месец 05.2017 г.;
- вх. №24001920670/14.07.2017г.
за месец 06.2017 г.;
- вх. №24001930628/14.08.2017
г. за месец 07.2017 г. ;
- вх. №24001938454/13.09.2017
г. за м.08.2017 г.;
- вх. №24001949143/13.10.2017г.
за месец 09.2017 г.;
- вх. №24001958096/13.11.2017
г. за месец 10.2017 г.;
- вх. №24001969032/13.12.2017
г. за месец11.2017 г. ;.
- вх. №24001976936/11.01.2018
г. за месец 12.2017 г.
- и годишна данъчна декларация по
чл.92 от ЗКПО за 2016 година с вх. №2400И0225436/28.09.2017г. на в ТД на НАП - Пловдив,
офис Стара Загора.
Във връзка с тях било образувано
изпълнително дело № *********/2017г.
В хода на образуваното изпълнително
производство било направено пълно проучване на имущественото състояние на
задълженото лице – „Козметична търговска компания“ ЕООД, гр. Казанлък.
В резултат на това проучване било
установено, че дружеството има задължения към НАП в общ размер на 120 839.36
лева., както и че не разполага с налични авоари в банкови сметки, нито с
имущество (движимо и недвижимо) или други годни активи (дълготрайни и
краткотрайни), с които да генерира ресурси за обезпечаване на задълженията си.
Върху банковите сметки на дружеството
в „Инвестбанк“ АД , „ОББ“ АД, „ПИБ“ АД, „Токуда Банк“ АД и „Търговска Банка“ АД
били наложени запори.
Дружеството било дерегистрирано по
ЗДДС на 22.12.2017г.
Последното плащане на публичноправни
задължения, което било извършено от „Козметична търговска компания“ ЕООД, гр.
Казанлък към ТД на НАП – Пловдив, офис Стара Загора било извършено на
09.03.2018 г.
Обвиняемият бил уведомен по надлежния
ред за публичноправните задължения на представляваното и управлявано от него дружество
и знаел какви са размерът, видът и произходът на тези задължения, но не
предприел никакви действия по заплащането им, защото дружеството не разполагало
с активи, с които да погаси задълженията си.
В законоустановения 30 – дневен срок
от спиране на плащанията - от 10.03.2018г. до 09.04.2018г., той не изпълнил
задължението си да обяви „Козметична търговска компания” ЕООД, гр. Казанлък в
несъстоятелност. / вж. л.т 57, том 1 от ДП/ и по този начин, чрез бездействие -
на 10.04.2018г. осъществил състава на чл. 227б, ал. 2, вр. с ал. 1 НК.
ПО ДОКАЗАТЕЛСТВАТА:
Изложената фактическа обстановка съдът
прие за установена въз основа на следните доказателства и доказателствени
средства:
Признанията на обвиняемия И.В.Т.,
направени в хода на досъдебното производство, които са последователни и не
противоречат на останалите доказателства, събрани по делото.
От показанията на свидетелите Е.П.П. и Г.И.Г., които са последователни и
непротиворечиви.
От писмени доказателства, приобщени в
хода на съдебното следствие: справка за проучено имуществено състояние и
категоризация на задължено лице от 26.06.2019г. на НАП; справка № 1 за
Ф.Л.ЮЛ.ЕТ за наличните недвижими имоти от 27.06.2019г.; справка № 2 Ф.Л.ЮЛ.ЕТ
за наличните моторни превозни средства от 27.06.2019г.; справка № 5 за Ф.Л.ЮЛ.ЕТ
за вземания от банки и трети лица; справка № 4 за Ф.Л.ЮЛ.ЕТ за дългосрочни и
краткосрочни инвестиции от 27.06.2019г.; справка за Ф.Л.ЮЛ.ЕТ за наличните
машини, стоки оборудвани, стопански инвентар от 27.06.2019г.; декларация НАП от
27.06.2019г., ведно с приложението - справка за задължения към доставчици на
Козметична търговска компания ЕООД от 27.06.2019г.; разпореждане от
21.02.2018г. за присъединяване на публичен взискател в изпълнителното
производство; постановление за налагане на обезпечителни мерки от 24.11.2017г.;
разпореждане от 24.11.2017г.за присъединяване на публичен взискател в
изпълнителното производство; съобщение за доброволно изпълнение по чл. 221 ДОПК, справка за съдимост№
2078/04.06.2020г. на Районен съд – Стара Загора; помощ от аналитична сметка
контрагенти в лева - 31.12.2017г.; помощ от аналитична сметка контрагенти
банкови сметки – валута - 31.12.2017г.; помощ от аналитична сметка дълготрайни
активи - 31.12.2017г.; помощ от аналитична сметка банкови сметки -
31.12.2017г.; помощ от аналитична сметка на контрагенти в лева-31.12.2017г.;
оборотна ведомост за синтетични сметки
сумарно за период от м. януари до м. декември 2017г.; справки за данни за
физическо/юридическо лице с вх. Рег. № 345/04.06.2020г. на Агенция по
вписванията – Стара Загора; писмо с изх. № 2412/05.06.2020г. на Окръжен съд –
Стара Загора; удостоверение с изх. № 20200604104444/04.06.2020г. на Агенция по
вписванията; образец от подписа и съгласие за качеството управител; устав –
учредителен акт на Козметична търговска компания ЕООД; протокол – учредителен
акт от 20.05.2015г.; писмо с изх. № 24Во/К.50-337#3/19.06.2020г. на ТД на НАП - Пловдив,
Офис Стара Загора; декларации образец 6 за дължими вноски и данъци: вх. №
24000173107041/ 23.05.2017 г. за месец 04.2017г.; вх. №24000173123436/
22.06.2017г. за месец 05.2017г.; вх. №24000173142514/24.07.2017г. за месец
06.2017 г.; вх. № 24000173161975/ 24.08.2017 г. за месец 07.2017 г.; вх. № 24000173182419/ 25.09.2017г.за месец
08.2017г.; вх. № 24000173199159/24.10.2017г. за месец 09.2017 г.; вх. №
24000173208298/13.11.2017 г. за месец 10.2017 г.; вх. № 24000173235537/
20.12.2017г. за месец 11.2017г.; вх. №24000183016318/24.01.2018г. за месец
12.2017 г.; вх. №24000183038273/23.02.2018г. за месец 01.2018 г.; №
24000183052196/15.03.2018г. за м. 02.2018г.; № 24000183052211/15.03.2018г. за
м. 02.2018г.; справки декларации по ЗДДС вх. №24001892511/09.05.2017 г. за
месец 04.2017 г.; вх. №24001908858/13.06.2017 г. за месец 05.2017 г.; вх.
№24001920670/14.07.2017г. за месец 06.2017 г.; вх. №24001930628/14.08.2017 г.
за месец 07.2017 г. ; вх. №24001938454/13.09.2017 г. за м.08.2017 г.; вх.
№24001949143/13.10.2017г. за месец 09.2017 г.; вх. №24001958096/13.11.2017 г.
за месец 10.2017 г.; вх. №24001969032/13.12.2017 г. за месец11.2017 г. ; вх. №24001976936/11.01.2018
г. за месец 12.2017 г. ; годишна данъчна декларация по чл.92 от ЗКПО за 2016
година с вх. №2400И0225436/28.09.2017г. на в ТД на НАП - Пловдив, офис Стара
Загора., обща справка за задължено лице от 06.06.2020г.; справка актуално
състояние на всички трудови договори от 17.06.2020г.; справка за общите
задължения от 18.06.2020г.; справка от ЧСИ Г.Илчева от 25.06.2020г.; Справка от
ЧСИ Маргарита Димитрова от 15.06.2020г., справка от ЧСИ Ивелина БИволова от
16.06.2020г., справка от ЧСИ Кръстьо Ангелов от 09.06.2020г.; справка от
Търговска банка Д АД от 01.07.2020г.; движение на сметка за периода
01.01.2017г. – 24.06.2020г.; движение на сметка за периода 01.01.2017г. –
24.06.2020г.; движение на сметка за периода 01.01.2017г. – 24.06.2020г.; писмо
с изх. Рег. № ПД-17899/17.07.2020г. на ОББ – централно управление – София;
досие на клиент – Козметична търговска компания ЕООД; копие на лична карта на И.В.Т.;
копие на лична карта на Е.П.П.; спесимен на подписите на Е.П.П.; спесимен на
подписите на И.В.Т.; отчет по сметка от 26.04.2017г. до 10.12.2018г.; писмо с
изх. № 2275/1 от 24.07.2020г. на Токуда Банк, ведно със справка за движение по
сметка за период от 01.01.2017г. до 24.06.2020г. и салда по дати от
01.01.2017г. до 24.06.2020г.; писмо с изх. № ПИ-2018 #1/26.08.2020г. на Инвестбанк АД –
централно управление, ведно с отчет по сметка за периода 21.09.2017 –
24.06.2020г.; протоколи за разпит на
обвиняемя И.В.Т. от 29.10.2020г. и от 13.11.2020г. ; декларация за семейно
и материално положение и имотно
състояние от 29.10.2020г.; справка за съдимост от 12.11.2020г. на Районен съд –
Пещера; писмо с изх. № И-5779#/08.07.2020
г. на Първа инвестиционна банка – София, ведно с приложенията; справка от
унифицираната информационна система на прокуратурата на Република България към
21.12.2020г. и постановление за определяне възнаграждение на вещо лице от
06.10.2020г., ведно със справка – декларация от 02.10.2020г. и справка за
съдимост на И.В.Т. с рег. № 5709/18.12.2020г. по описа на Районен съд – Стара
Загора.
От заключението на съдебно-счетоводната
експертиза от 01.10.2020г., от която се установява, че задълженията на „Козметична
търговска компания“ ЕООД, гр. Казанлък по данни от Оборотна ведомост към
31.12.2017г. са два пъти повече от краткосрочните активи. Дружеството не
притежавало имущество, годно да погаси задълженията му. От 01.01.2017г. били
прекратени всички трудови договори, банковите сметки на дружеството били с
наложени запори, задълженията на дружеството били в два пъти повече от краткотрайните / текущи активи
и търговецът не бил в състояние да покрие задълженията си. Последното плащане
по данъчно осигурителна сметка на НАП за дружеството било от 09.03.2018г., и
след тази дата не са налични плащания. От 10.03.2018год. „Козметична търговска
компания“ ЕООД е изпаднало в състояние на неплатежоспособност. Последното
плащане към кредитори и контрагенти е от 15.12.2017г.
Съдът прие, че не са налице спорни
въпроси относно авторството на деянието, обстоятелствата и начинът, при които е
извършено.
ОТ ПРАВНА СТРАНА:
Обвиняемият И.В.Т. е осъществил от
обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 227б, ал. 2, вр.
с ал. 1 НК.
От обективна страна обвиняемият на
10.04.2018г. в гр. Стара Загора, в качеството си на управител на „Козметична
търговска компания ” ЕООД, ЕИК *********, със седалище и адрес на управление: ***,
в 30 – дневен срок от спиране на плащанията, считано от 10.03.2018г. по
публично правни задължения /изискуеми и ликвидни/ към Териториална Дирекция на
Национална агенция по приходите /НАП/ - Пловдив, офис – Стара Загора, свързани
с търговската му дейност, и установени със декларации и справки декларации,
както следва: декларации образец 6 за дължими вноски и данъци със входящи
номера : № 24000173107041/23.05.2017 г. за месец 04.2017г.;
№24000173123436/22.06.2017г. за месец 05.2017г.; №24000173142514/24.07.2017 г.
за месец 06.2017 г.; №
24000173161975/24.08.2017 г. за месец 07.2017 г.; №
24000173182419/25.09.2017г.за месец 08.2017г.; № 24000173199159/24.10.2017г. за
месец 09.2017 г.; № 24000173208298/13.11.2017 г. за месец 10.2017 г.; № 24000173235537/20.12.2017г.
за месец 11.2017г.; №24000183016318/24.01.2018г. за месец 12.2017 г.;
№24000183038273/23.02.2018г. за месец 01.2018 г.; справки декларации по ЗДДС
(Закон за данък върху добавената стойност) с входящи номера: №
24001892511/09.05.2017 г. за месец 04.2017 г.; №24001908858/13.06.2017 г. за
месец 05.2017 г.; №24001920670/14.07.2017г. за месец 06.2017 г.;
№24001930628/14.08.2017 г. за месец 07.2017 г. ; №24001938454/13.09.2017 г. за
м.08.2017 г.; №24001949143/13.10.2017г. за месец 09.2017 г.;
№24001958096/13.11.2017 г. за месец 10.2017 г.; №24001969032/13.12.2017 г.
за месец 11.2017 г.
;.№24001976936/11.01.2018 г. за месец 12.2017 г. ; и годишна данъчна декларация
по чл. 92 от ЗКПО/Закон за корпоративното подоходно облагане/ за 2016 г. с входящ
№2400И0225436/28.09.2017г., не е поискал
от Окръжен съд - Стара Загора да открие
производство по несъстоятелност.
Съгласно чл. 608, ал. 1, т. 2 ТЗ,
неплатежоспособен е търговец, който не е в състояние да изпълни изискуемо
парично задължение по публичноправно задължение към държавата и общините,
свързано с търговската му дейност.
Съгласно чл. 608, ал. 3 ТЗ неплатежоспособността
се предполага, когато длъжникът е спрял плащанията си, какъвто е и настоящият
случай.
Последното извършено плащане от дружеството
е било извършено на 09.03.2018г. и следователно от 10.03.2018год. дружеството е
изпаднало в неплатежоспособност.
От субективна страна престъплението е
извършено при пряк умисъл, като деецът е съзнавал противообществения характер
на своите действия, а именно - съзнавал е че управляваното от него дружество е
спряло плащанията, считано от 10.03.2018г. по изпълнение на публичноправно
задължение към ТД на НАП, гр. Пловдив, офис - Стара Загора, но въпреки това не поискал
от Окръжен съд – Стара Загора да открие производство по несъстоятелност
Съдът прие, че са налице
предпоставките на чл. 78а НК, поради което и освободи обвиняемия И.В.Т. от
наказателна отговорност с налагането на административно наказание глоба в
размер на 1000 лева.
На първо място, престъплението по чл.
227б, ал. 2, вр. с ал. 1 НК е умишлено от обвиняемия и за него се предвижда
наказание лишаване от свобода до три години или глоба до пет хиляди лева.
На второ място, Т. не е осъждан за
престъпление от общ характер и това се установява от справката му за съдимост.
На трето място, от деянието не са
настъпили съставомерни имуществени вреди.
Съдът определи размера на
административното наказание към законоустановения минимум, тъй като от една
страна, съобрази липсата на отегчаващи отговорността обстоятелства, а от друга,
ниската степен на обществена опасност на обвиняемия – чистото му съдебно
минало, материалното и семейното му положение.
ПО РАЗНОСКИТЕ
На основание чл. 189, ал. 3 НК съдът
осъди обвиняемия И.В.Т. да заплати в полза на Държавата по бюджетна сметка на
ОД на МВР – Стара Загора сумата от 247,05 лева (двеста четиридесет и седем лева
и пет стотинки), представляваща направени разноски по ДП № 349 зм 167/2020г. по
описа на ОД на МВР - Стара Загора - възнаграждение за вещото лице изготвило
съдебно-икономическата експертиза.
Водим от горните мотиви, съдът
постанови решението си.
РАЙОНЕН
СЪДИЯ: