МОТИВИ НОХД 162/2019г. на СсОС
Против
подсъдимата С.Ш.И. ***, е предявено обвинение по чл.255, ал.1, т.1 във вр.с
чл.26, ал.1 НК, за това, че през периода 05.07.2009г.- 14.06.2017г. в гр.Главиница,
обл. Силистра, в условията на продължавано престъпление е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения по Закона за местните данъци и
такси, в големи размери - 8092,84 лева, като не е подала съответните декларации
по чл.49, ал.3 от Закона за местните данъци и такси /отмл. ДВ, бр. 98 от
2018г., в сила от 01.01.2019г./ в Дирекция „ Местни приходи“ при Община
Главиница, в нито едно от получените в периода 347 бр. дарения от различни лица
от чужбина, възлизащи на обща стойност от 193648.88 лева.
В
съдебно заседание, подсъдимата лично и чрез процесуалният си представител в
процедурата по чл.248, ал.1, т.4 НПК изразява желание, съдебното производство
да протече по реда на Глава двадесет и седма от НПК, т.е. съкратено съдебно
следствие при хипотезата на чл.371, т.2 НПК.
В
тази връзка, И. признава изцяло фактите изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт, като лично и чрез защитата си, се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти, предвид на което, с определение по реда на чл.372,
ал.4 НПК, съдът обяви, че при постановяване на присъдата, ще ползва направените
самопризнания от подсъдимата, без да се събират доказателства за фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.
В
съдебно заседание, представителят на Окръжна прокуратура гр.Силистра поддържа
предявеното обвинение, като счита обвинението за доказано, както от обективна,
така и от субективна страна. Намира квалифициращите признаци на престъплението
за доказани по несъмнен начин. Пледира за налагане на наказание по вид лишаване
от свобода над определения за престъплението минимален размер, и същото да бъде
редуцирано съобразно правилата на чл. 58а от НК. По отношение на кумулативното
наказание „Глоба“, предоставя неговото определяне по преценка на съда. Счита,
че така индивидуализирано наказанието лишаване от свобода, може да бъде
отложено за изтърпяване, в размер
определен от съда.
Защитата
на подсъдимата, не оспорва установената фактическа обстановка. Изтъква
наличието на чисто съдебно минало и липса на данни за извършени други
противообществени деяния, както и направените самопризнания в хода на
производството. Навежда доводи за тежко семейно положение – подсъдимата е
самотна майка, безработна, изпитваща трудности при отглеждане и възпитаване на
двете си деца. Сочи безупречното и процесуално поведение от самото начало на
наказателното производство.
Моли
съда да постанови присъда при условията на чл.58а от НК, като така определеното
наказание, да бъде отложено за изтърпяване, при условията на чл. 66 от НК, в
срок от три години.
В
последната си дума подсъдимата съжалява и моли съда да и помогне.
Граждански
иск, в настоящото производство, не бе предявен.
Съдът
като прецени по отделно и в съвкупност събраните доказателства, приложени към
ДП № 362 ЗМ-37/2018г. по описа на РУ МВР гр.Тутракан, становищата на страните
изразени в съдебно заседание, прие за установено от фактическа страна следното:
Подсъдимата
С.Ш.И.
От събраните по разследването писмени доказателства
се установява, че около десетина години, същата е била самотна майка, тъй като
мъжа и я напуснал, а е била и в един голям период безработна. Подс. И. е
търсела възможности някой да я подпомага финансово и като е гледала турска
телевизия е видяла, че в някои предавания изписват телефони на мъже. които
желаят запознанства с жени. Така е започнала да се обажда на различни мъже,
като с всеки от тях е поддържала периодично някакви отношения по телефона.
Обяснявала им е, че е самотна майка и е в затруднено финансово положение, като тези мъже от своя
страна са решавали да я подпомагат и пращали различни по размер суми, които тя
е получавала в България. След като мъжете изпратели парите, са и съобщавали по
телефона кода, който е необходим, за да си ги получи. Паричните суми подсъдимата
е получавала по „Уестърн Юнион" и „Мъниграм“, които средства ползвала за
ежедневни разходи на нея и децата и. Впоследствие се е събрала да живее с мъжа,
с който живее и в момента на семейни начала. Същия е работил в Испания и се е
завърнал в България. Тогава подсъдимата е прекратила общуването си с мъже по
телефона.
Разпитана
като обвиняема, И. твърди, че няма запазени номерата и имената на мъжете, с
които е общувала и не се е виждала с тези мъже, както и не им е имала голямо
доверие защото те са имали своите семейства в Турция.
Така,
в периода от м.май 2009 г. до м.април 2017 г., С.И. е получила множество
парични преводи от различни граждани, като сумите са получавани от самата нея,
чрез международните системи за бързи разплащания „Western Union”и „Мъниграм
Интернешенъл“ и съответно същите са теглени от нея, в различни пунктове на
финансовите институции.
В
отговор на ТД НАП - Варна офис Силистра, се установява, че за периода 2010 г. -
2017 г. подс. С.И. не е подавала ГДД по чл. 50 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица и че същата не е работила до трудов договор в
периода 2010 г. — 2017 г.
Събрана
е и информация от отдел „Местни данъци и такси“ при община Главиница, от която
е видно, че подс. И. не е подавала, декларации по чл.49, ал.З от ЗМДТ.
Видно
от събраните писмени доказателства и съдебно-икономическата експертиза през
инкриминираните данъчни периоди подсъдимата е получила парични преводи на
стойност, както следва:
За периода от 11.02.2008 год. - 14.04.2017 год. С.Ш.И.. е получила
446 парични превода от различни лица от Турция, Испания, Австрия, Швейцария.
Германия.. Холандия, Русия, Азербайджан, Северен Кипър и Саудитска Арабия, а
именно:
За периода от 11.02.2008 год. до 31.12.2016 год. С.Ш.И., чрез
системата за експресни парични преводи Western Union при финансова къща
"Кеш експрес сървис" са получени и изплатени 321 парични превода за :
BGN - 1 732,95 лв.
EUR - 78 099,90 /при курс на EUR 1,95583 / левовата равностойност
на получените суми е 152 750,13 лв.
USD - 10 784,69 /при курс към датата на получаване на сумата/,
като левовата равностойност е 15643,51 лв.
Общата левова равностойност е 170 126,62 дв.
За периода от 23.07.2011 год. до 16.08.2016 год. на С.Ш.И., чрез
системата за експресни разплащания WESTERN UNION при „Търговска банка Д“ АД са
получени и изплатени 19 парични превода за:
EUR - 5 034,01 с левовата равностойност на получените суми е 9
845,67 лв.
USD- 100,00 с левовата равностойност на получените суми е 150.36
лв.
Общата получена левова равностойност е 9 996,02 лв.
За периода от 16.02.2012 год. до 14.04.2017 год., чрез системата
за експресни разплащания „MoneyGram " на С.Ш.И. са получени и изплатени
104 бр, парични преводи за:
EUR - 22 654,843 с левовата равностойност на получените суми е 44
251.83 лв.
USD - 6 193,00 с левова равностойност 9 155,00 лв. BGN- 2 051,08
лв.
Общата получена левова равностойност е 55 457,91 лв.
За периода от 14.06.2010 год. до 23.06.2010) год. на С.Ш. Е. чРез
системата за експресни разплащания „MoneyGram " при „УниКредит
Булбанк" АЧса получени, и изплатени 2 парични превода за :
EUR - 2 250,00 с левова равностойност на получената сума е 4
387.50 лв.
USD - 6 227,50 с левова равностойност 9 888,65 лв.
Общата получена левова равностойност е 14 276,15 лв.
По години получените парични средства от С.Ш. Е. са както следва :
През 2008 год. са получени 89 бр. парични преводи за :
EUR-23 055,50 с левова равностойност - 45 092,64 лв.
USD- 5 515.00 за 7 742,26 лв.
Общата левова равностойност е 52 834,90 лв.
През 2009 год. са получени 48 парични преводи за:
EUR - 12 785,81 с левова равностойност - 25 006,87 лв.
USD- 3 620.00 за 5 326,55 лв. BGN- 80,00 лв.
Общата левова равностойност е 30 413,12 лв.
През 2010 год. са получени 29 парични преводи за:
EUR - 8 147,00 с левова равностойност - 15 921,03 лв.
USD - 6 727,50 с левова равностойност - 10 613,46 лв.
BGN- 175,00 лв
Общата левова равностойност е 26 709,48 лв.
През 2011 год. са получени 18 парични превода в EUR - 3 242.00 с
левове равностойност - 6 340,80 лв.
През 2012 год. са получени 54 парични превода, които са:
EUR - 8 929,00 с левова равностойност - 17 463,61 лв.
USD - 2 201,00 с левова равностойност - 3 340,21 лв.
Общата левова равностойност е .20 803,81 лв.
През 2013 год. са получени 55 парични превода, които са:
EUR - 8 519,11 с левова равностойност - 16 604,75 лв.
USD- 3 966,00 с левова равностойност- 5 808,38 лв.
BGN- 150,00 лв.
Общата левова равностойност е 22 563,12 лв.
През 2014 год. са получени 52 парични превода, които са за:
BGN- 2 639,55 лв.,
EUR - 8 667,51 с левова равностойност - 16 952.18 лв.
USD- 875,69 за 1 305,75лв.
Общата левова равностойност е 20 897,47 лв.
През 2015 год. са получени 44 парични преводи за:
BGN- 347,97 лв.,
EUR - 16 627,21 с левова равностойност - 32 520,00 лв.
USD- 400,00 за 701,24 лв.
Общата левова равностойност е 33 569.21 лв.
През 2016 год. са получени 44 парични преводи за:
BGN- 391,51лв.
EUR - 13 480,51 с левова равностойност 26 365,59 лв.
Обшата левовата равностойност на получените суми е 26 757,10 лв.
През 2017 год. са получени 13 парични преводи в EUR - 4 585,10.
чиято левова равностойност е 8 967,68 лв.
Общият
размер на получените, чрез международните системи за експресни парични преводи
сума, за периода 11.02.2008 год. до 14.04.2017 год. възлиза на 249856.21 лева,
като дължимия данък, съгласно Наредбата за определяне размера на местните
данъци на територията на Община Главиница е в размер на 10901.44 лева.
В
тази сума, на получени преводи, дължим данък и лихви следва да бъдат
приспаднати получените изцяло през 2008 г. и получените през 2009 г. от 01,01.,
включително до м. 04, включително, тъй като е изтекъл 10 годишен давностен срок
съгласно чл. 82, ал.1 т. 3 НК, а именно :
За
2008 г. - 89 бр, получени преводи на обща стойност 52 834.90 лева. за които
дължимият данък е 2641.75 лева и начислени лихви 2949.92 лева (стр. 15. 16 и
17от ССЕ);
От
01.01.2009 г. до 01.05.2009 г. - получени 10 бр. преводи на обща стойност
3336.91 лева, за които дължимият данък е 166.85 лева и начислени лихви 172.51
лева ( т.1,2 и З, стр. 17 от ССЕ и т. 38 до т. 44, вклрочитедно. стр. 18 от
ССЕ).
В
резултат на горното става ясно, че подс. И., в периода 05.05.2009г. – 14.04.2017г.
е получила общо 347 броя преводи на обща стойност 193 684.88 лева, с дължим
данък съгласно чл. 35. ал.1, б. ,,б“ от Наредба № 16 за определяне размера на
местните данъци на територията на община Главиница в размер на 8092.84 лева.
Изчислената
законна лихва е в размер на 4856.56 лева.
До
приключване на наказателното производство, подс.И., не е възстановила
дължимата, като данък сума.
Липсват
данни за подавани уведомления за сключени трудови договори, както и липсват
данни за изплатени суми по граждански договори. Не е включвана и в програми за
временна заетост. Така получените суми са с неустановен произход и липсват
законови източници на доходи в страната и чужбина. Средствата получавани от
подсъдимата са изпращани като дарение и са предоставяни доброволно, като
липсват данни за противоправно поведение, което да е основание за получаването
им.
За получените средства в инкриминирания период
2009г. - 2017г. пос. И., не е подавала декларации по чл.49 ал.З от ЗМДТ.
От
заключението на назначената по делото съдебно - икономическа експертиза е
видно, че през инкриминирания период, дължимият от И. данък по реда на Закона
за местните данъци и такси върху получените като дарение парични средства чрез
международни системи за експресни парични преводи възлиза на 8092,84 лева. При
изчисляване на размера на дължимия данък, валутата е превърната в левова
равностойност, като сумите са приравнени съгласно обменните курсове на БНБ към
датата на изплащане на превода.
Съдът
намира, че фактическата обстановка е установена безспорно от събраните и
проверени гласни и писмени доказателства в хода на досъдебното производство.
Съдът счита, че доказателствените източници установяват по несъмнен начин
фактите очертани в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от
подсъдимата.
Няма
причина да не се кредитират обясненията й, че получените суми, всъщност са
дарени от различни лица. Липсват и доказателства в обратна насока, поради което
не може да се приеме, че тези средства са доходи, за да се облагат по ЗДДФЛ.
След като са придобити по безвъзмезден и доброволен начин и не са необлагаеми,
то тези средства са обект на облагане съгласно чл.44 ал. 1 и ал.2 ЗМДТ.
Съгласно
разпоредбата на чл.44 ал. 1 от ЗМДТ обект на облагане с данък са имуществата,
придобити по дарение, поради което за подсъдимата е съществувало задължение за
деклариране на получените средства. Разпоредбата на чл.49 ал.З от същия закон,
вменява в задължение на получилите безвъзмездно имущество да подадат декларация
за облагането му с данък, и заплащането му в двумесечен срок от получаването.
Данъкът се заплаща в общината по постоянния адрес на данъчно задълженото лице.
От събраните доказателствата в наказателното производство е видно, че такова не
е извършвано.
С
бездействието си подсъдимата И., обективно е осъществила състава на
престъплението по чл.255 ал,1, т.1 от НК, тъй като, с неподаването на
декларация по чл.49 ал.З ЗМДТ е избегнала установяване и плащане на данъчни
задължения в размер на 8092,84 лв, които според чл.93 т.14 покриват признака
„големи размери". Всяко едно от тези
деяния, досежно получените дарения, по отделно, осъществява един и същ
състав на това престъпление, извършени са през непродължителен период от време,
при една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се
явяват продължение на предшестващите от обективна и субективна страна, поради
което и престъпленията са извършени в условията на чл.26 НК.
Престъплението
е извършено умишлено. Съдът приема, че подс.И. е съзнавала, че с неподавайки на
декларациите ще се избегне установяването, а оттам и плащането на дължимите
данъци върху получените суми.
При
определяне вида и размера на наказанието на подс. И., съдът взе предвид като
смекчаващи вината обстоятелства чистото съдебно минало, липсата на данни за
други противообществени прояви, направените самопризнания, изразеното
съжаление, процесуалното й поведение. Като отегчаващи, съдът прие упоритостта и
продължителността с която подсъдимата е осъществявала деянията.
До
приключване на досъдебната производство, подс.И. не е внесла в бюджета,
дължимото данъчно задължение.
При
относителната тежест на смекчаващите вината обстоятелства, съдът
индивидуализира наказанието на подс. С.И., към предвидения от закона минимум, а
именно една година, като предвид характера на производството /съкратено съдебно
следствие/, при предпоставките на чл.58а, ал.1 НК, редуцира така определеното
наказание с една трета и определи същото в размер на ОСЕМ МЕСЕЦА лишаване от
свобода.
Отчитайки
материалното състояние на подсъдимата, съдът определи и размера на предвиденото
кумулативно наказание глоба, а именно: 500 /петстотин/ лева.
С
оглед реализиране целите на наказанието предвидени в чл.36 НК, и след преценка
на установените смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, степента на
обществена опасност на деянието и дееца, съдът прие, че спрямо И., са налице
предпоставките за приложение на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК.
На
подс. И., следва да се предостави възможност в един отлагателен период от три
години да преосмисли поведението си и да демонстрира, че наказанието и е
въздействало предупредително и поправително.
Предвид
осъдителния диспозитив и установяване на вината, подсъдимата И., следва да заплати и съответните разноски
направени в досъдебното производство.
На
основание чл. 309, ал. 1 от НПК съдът потвърди взетата по отношение на подс. С.И.
мярка за неотклонение - “ПОДПИСКА”.
Съдът
счита, че наложеното наказание, в този си вид и размер ще изиграе своята
превантивна, възпитателна, поправителна и възпираща роля.
Водим
от тези съображения съдът постанови своята присъда.