Мотиви към присъда по НОХД № 465 по описа за 2013г. на ШОС
На 02.12.2013г.
от Шуменска Окръжна прокуратура е внесен в ОС -гр.Шумен обвинителен акт по ПД №37/2013г.,
по който в същия ден е образувано производство пред първа инстанция срещу подсъдимия
Д.Р.Г.И. с ЕГН **********, за
извършено от него престъпление от общ характер по чл.255, ал.3 от НК, вр. с
чл.255, ал,1,т.2, пр. второ, т.4, предложение трето и т.5, предложение второ от
НК, във вр. с чл.26, ал.3 от НК. В диспозитивната част на обвинителния акт е
посочено, че: от 30.12.2009г. до 14.01.2011г. в гр.Шумен, при условията на
продължавано престъпление, в качеството си на управител и представител на СД „К.
990-Д.И. ***, избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери - в размер на 87 712, 52 лв., както следва:
Данък върху добавената стойност в периода от 30.12.2009г.
до 23.12.2010г. в размер на 87 712, 52 лв. задължения по ДДС от неначислен и
недеклариран ДДС по издадени и неосчетоводени фактури от СД „К. 990-Д.И. ***,
дължим от данъчно задълженото лице СД „К. 990-Д.И. ***, като: Не съхранил в
законоустановените срокове - /чл.42, ал.1, т.3 от Закона за счетоводството:
Счетоводната информация се съхранява в предприятието по реда, предвиден в
Закона за Националния архивен фонд, в следните срокове: документи за данъчен
контрол - до 5 г. След изтичане на давностния срок за погасяване на публичното
задължение, което удостоверяват тези документи;/ счетоводни документи – данъчни
фактури за извършени продажби на стоки и услуги от името на СД „К. 990-Д.
И. *** с получатели, както
следва за: данъчен период 01.12.2009г.-31.12.2009г. -3110,00лв. в т.число, по
фактури, издадени на:
„Р.Т. "ЕООД:
-ф-ра №**********/30.12.2009г. на стойност 9300,00лв. и
ДДС 1860,00лв.
ЕТ„Х.К." гр.В.Преслав: ф-ра №**********/30.12.2009г.
на стойност 6250,00лв. и ДДС 1250,00лв.
-данъчен период 01.01.2010г.-31.01.2010г. -420,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на:
„Климанс "ООД: -ф-ра №**********/08.01.2010г. на
стойност 2100,00лв. И ДДС 420,00лв.
-данъчен период 01.02.2010г.-28.02.2010г. -2430,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на:
„Р.Т. "ЕООД: ф-ра № **********/26.02.2010г. на
стойност 1250,00лв. и ДДС 2430,00лв.
„Евро-Метал "ООД: ф-ра № **********/23.02.20Юг. на
стойност 9800,00лв. и ДДС 0,00лв.
-данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. -1640,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на:
ЕТ„К.-Х.М. ": ф-ра № **********/26.03.20 Юг. на стойност 8200,00лв. и ДДС
1640,00лв.
-данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. -0,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на:
„Евро-Метал "ООД: -ф-ра № **********/09.04.20Юг. на
стойност 12240,00лв. и ДДС 0,00лв.
-ф-ра № 1000000ЮЗ/15.04.20Юг. на стойност 16080,00лв. и
ДДС 0,00лв.
-данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. -68,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на:
„Несебър ИН"ЕООД: ф-ра №10000001 Ю/19.05.2010г. на стойност 340,00лв. и ДДС 68,00лв.
-данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. -1581,51лв. в
т.число, по фактури, издадени на:
„ Б.А. "ЕООД: ф-ра
№**********/11.06.20 Юг. на стойност
1750,00лв. и ДДС 350,00лв.
„ГретАрт" ООД: ф-ра № **********/28.06.2010г. на
стойност 1950,00лв. и ДДС 390,00лв.
„Астрой Глобъл Комерс " ЕООД: ф-ра
№**********/01.06.2010г. на стойност 1240,80лв. и ДДС 248,16лв.
„ Синергон Хотели " АД: ф-ра
№**********/30.06.2010г. на стойност
841,70лв. и ДДС 168,34лв.
-ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 408,30лв. и ДДС
81,67лв.
-ф-ра №**********/30.06.20Юг. на стойност 875,00лв. и ДДС
175,00лв.
„Несебър ИН" ЕООД: ф-ра
№**********/30.06.2010г. на
стойност 841,70лв. и ДДС 168,34лв.
-данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. -815,01лв. в
т.число, по фактури, издадени на: СД "Микрон": ф-ра№**********/31.07.2010г.
на стойност 83,33лв. и ДДС 16,67лв.
„ Синергон Хотели " АД: -ф-ра
№**********/15.07.2010г. на
стойност 650,00лв.
и ДДС 130,00лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. на стойност 408,33лв. и ДДС
81,67лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. на стойност 158,33лв. и ДДС 31,67лв.
-ф-ра №**********/31.07.20 Юг. на стойност 266,67лв. и ДДС 53,33лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 475,00лв. и ДДС 95,00лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 725,00лв. и ДДС 145,00лв.
„Несебър ИН" ЕООД: ф-ра
№**********/31.07.2010г. на
стойност 458,33лв. и ДДС 71,67лв., ф-ра
№**********/15.07.2010г. на
стойност 950,00лв. и ДДС 190,00лв.
-данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. - 1701,65лв. в
т.число, по фактури, издадени на: "Билдинг строй експрес " ЕООД: -ф-ра№
Ю00000151/02.08.2010г. на стойност 450,00лв. и ДДС 90,00лв.
„Грят Арт " ООД: ф-ра № **********/26.08.2010г. на стойност 2500,00лв. и ДДС 500,00лв., ф-ра № **********/27.08.2010г. на стойност
2025,00лв. и ДДС 405,00лв.
СД "Микрон ":
-ф-ра
№**********/31.08.2010г. на стойност
491,67лв. и ДДС 98,33лв.
-ф-ра №**********/15.08.2010г. на стойност 325,00лв. и
ДДС 65,00лв
„ Синергон Хотели " АД: ф-ра№**********/26.08.2010г.
на стойност 316,67лв. и ДДС 63,33лв.
-ф-ра №**********/26.08.2010г. на стойност 191,67лв.
и ДДС 38,33лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. на стойност 816,67лв.
и ДДС 163,33лв.
„Несебър ИН" ЕООД: ф-ра
№**********/15.08.2010г. на
стойност 325,00лв. и ДДС 65,00лв., ф-ра №**********/31.08.2010г. на
стойност 1066,65лв. и
ДДС 213,33лв
-данъчен период 01.09.2010г.-30.09.2010г. -1636,67лв. в
т.число, по фактури, издадени на: „ГретАрт" ООД: ф-ра
№**********/28.09.2010г. на
стойност 4200,00лв. и ДДС 840,00лв.
„Лакома" ЕООД: ф-ра №**********/23.09.20Юг. на
стойност 2900,00лв. и ДДС 580,00лв.
„Несебър ИН" ЕООД:
-ф-ра
№**********/15.09.20Юг.
на стойност 1000,00лв.
и ДДС 200,00лв.
-ф-ра №**********/23.09.20Юг. на стойност 83,33лв.
и ДДС 16,67лв.
-данъчен период О1.Ю.2ОЮг.-31.Ю.2ОЮг. -26560,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на: „Й. 06" ЕООД:
-ф-ра № 149/22. Ю.2010г. на стойност 9000,00лв. и ДДС
1800,00лв. -ф-ра№ 150/23.10.2010г. на стойност 9300,00лв. и ДДС 1860,00лв.
"Реял" ООД:
-ф-ра №**********/14.10.20Юг. на стойност 21000,00лв. и
ДДС 4200,00лв.
-ф-ра №**********/15.10.2010г. на
стойност 24000,00лв. и ДДС
4800,00лв.
-ф-ра
№**********/18.Ю.20Юг. на стойност
28800,00лв. и ДДС 5760,00лв.
-ф-ра
№**********/19.10.2010г. на стойност
22500,00лв. и ДДС 4500,00лв.
ЕТ "Т.- Р.Ч.":ф-ра№ 152/30.10.2010г. на
стойност 8200,00лв. и ДДС 1640,00лв. ЕТ „ Г.-С.Д. ": ф-ра№ 151/10.10.2010г. на стойност 10000,00лв. и
ДДС 2000,00лв.
-данъчен период 01.11.2010г.-30.11.2010г.-31766,01лв. в
т.число, по фактури, издадени на: „Грет Арт" ООД:-ф-ра №**********/26.11.2010г. на стойност 9850,00лв.
и ДДС 1970,00лв., "Реал " ООД: ф-ра №**********/23.11.2010г. на
стойност 27500,00лв. и
ДДС 5500,00лв.
-ф-ра
№**********/24.11.20Юг. на стойност
25833,33лв. и ДДС 5166,67лв.
-ф-ра №**********/25.11.20Юг. на
стойност 18333,33лв. и ДДС
3666,67лв.
-ф-ра
№**********/26.11.2010г. на стойност
28833,33лв. и ДДС 5666,67лв.
-ф-ра
№**********/25.11.2010г. на стойност
24000,00лв. и ДДС 4800,00лв.
ЕТ "Т.- Р.Ч. ": ф-ра№ 154/12.11.2010г.
настойност 8400,00лв. и ДДС 1680,00лв. ЕТ,, Г.-С.Д. ": ф-ра№ 153/09.11.20Юг. настойност 8340,00лв. и ДДС
1668,00лв. -ф-ра№ 155/21.11.20Юг.
настойност 8240,00лв. и ДДС 1648,00лв.
-данъчен период 01.12.2010г.-31.12.2010г. -15983,67лв. в т.число, по фактури,
издадени на: "К." ЕООД: ф-ра №**********/18.12.20Юг. на стойност
3918,33лв. и ДДС 783,67лв., "Реал " ООД: ф-ра
№**********/10.12.2010г. на стойност
28000,00лв. и ДДС 5600,00лв.
-ф-ра №**********/21.12.2010г. на
стойност 26000,00лв. и ДДС
5200,00лв.
-ф-ра
№**********/23.12.2010г. на стойност
22000,00лв. и ДДС 4400,00лв.
- Допускал воденето на счетоводство в нарушение на
счетоводното законодателство - в нарушение на чл.6, ал.1, чл.25, ал.1, ал.2 и
ал.6, т.1 от ЗДДС не начислил ДДС в размер на 87712,52 лв. по фактури, издадени
от СД „К. 990-Д.И. *** и неописани в дневниците за продажбите и СД по ДДС на СД
„К. 990-Д.И. ***, като по този начин затаил истина в подадени СД по ЗДДС, за
следните данъчни периоди, както следва: -данъчен
период 01.12.2009г.-31.12.2009г. -3110,00лв. - СД по ДДС вх.№27000994226/14.01.2010г.
в т.число, по фактури, издадени на: „ Р.Т. "ЕООД:ф-ра
№**********/30.12.2009г. на стойност 9300,00лв. и ДДС 1860,00лв., ЕТ„Х.К.
" гр.В.Преслав: ф-ра №**********/30.12.2009г. на стойност 6250,00лв. и ДДС
1250,00лв.
-данъчен период 01.01.2010г.-31.01.2010г. -420,00лв.- СД
по ДДС вх.№0997370/ 17.02.2010г., в т.число, по фактури, издадени на: „ Климате
"ООД:
-ф-ра №**********/08.01.20 Юг. на стойност 2100,00лв. И
ДДС 420,00лв.
-данъчен период 01.02.2010г.-28.02.2010г. -2430,00лв. -
СД по ДДС вх.№ 1000216/15.03.2010г.
в т.число, по фактури, издадени на: „Р.Т. "ЕООД: ф-ра
№ **********/26.02.20Юг. на стойност 1250,00лв. и ДДС 2430,00лв., „Евро-Метал
"ООД: ф-ра № **********/ 23.02.2010г. на стойност 9800,00лв. и ДДС 0,00лв.
-данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. -1640,00лв.- СД
по ДДС вх.№3541/14.04.2010г.
в т.число, по фактури, издадени на: ЕТ„ К.-Х.М. ": -ф-ра
№ **********/ 26.03.20Юг. на стойност 8200,00лв.
и ДДС 1640,00лв.
-данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. -0,00лв. -СД по
ДДС за данъчния период от СД"К.
990-Д.И. и сие" не е подавана в т.число, по фактури, издадени на: „Евро-Метал
"ООД: ф-ра № Ю00000075/09.04.2010г. на стойност 12240,00лв. и ДДС 0,00лв.,
ф-ра№ **********/15.04.2010Г. на стойност 16080,00лв. и ДДС 0,00лв.
-данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. -68,00лв -СД по
ДДС вх.№27001009815/ 14.06.2010г. в т.число, по фактури, издадени на: „Несебър
ИН" ЕООД:
-ф-ра №**********/19.05.2010г. на стойност 340,00лв. и ДДС 68,00лв.
-данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. -1581,51лв.- СД
по ДДС вх.№1013105/14.07.2010г. в т.число, по фактури, издадени на: „ Б.А.
"ЕООД:
ф-ра
№**********/11.06.2010г. на стойност
1750,00лв. и ДДС 350,00лв.
„Грет Арт " ООД:
-ф-ра № **********/28.06.2010г. на стойност 1950,00лв. и
ДДС 390,00лв.
„Астрой Глобъл Комерс " ЕООД:
-ф-ра №**********/01.06.20Юг. на стойност 1240,80лв. и
ДДС 248,16лв.
„ Синергон Хотели " АД:
-ф-ра№**********/30.06.2010г. на стойност 841,70лв. и ДДС 168,34лв.
-ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 408,30лв. и ДДС
81,67лв.
-ф-ра №**********/30.06.20Юг. на стойност 875,00лв. и ДДС
175,00лв.
„Несебър ИН" ЕООД:
-ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 841,70лв. и ДДС 168,34лв.
-данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. -815,01лв.- СД
по ДДС вх.№27001016266/ 16.08.2010г., в т.число, по фактури, издадени на: СД
"Микрон":
-ф-ра №**********/31.07.20Юг. на стойност 83,33лв. и ДДС 16,67лв.
„ Синергон Хотели " АД:
-ф-ра №**********/15.07.20Юг. на стойност 650,00лв. и ДДС 130,00лв.
-ф-ра №**********/15.07.20Юг. на стойност 408,33лв. и ДДС 81,67лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. на стойност 158,33лв. и ДДС 31,67лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 266,67лв. и ДДС
53,33лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 475,00лв. и ДДС 95,00лв.
-ф-ра №**********/31.07.20Юг. на стойност 725,00лв. и ДДС
145,00лв.
„Несебър Ш" ЕООД: ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 458,33лв. и ДДС 71,67лв., ф-ра
№**********/15.07.2010г. на
стойност 950,00лв. и ДДС 190,00лв.
-данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. - 1701,65лв.-
СД по ДДС вх.№1019637/ 14.09.2010г. в т.число, по фактури, издадени на:
"Билдинг строй експрес " ЕООД: ф-ра №
**********/02.08.20Юг. на стойност 450,00лв. и ДДС 90,00лв., „Грет Арт "
ООД: ф-ра № **********/26.08.20Юг. на стойност 2500,00лв. и ДДС 500,00лв. И ф-ра
№ **********/27.08.2010г. на стойност 2025,00лв. и ДДС 405,00лв.
СД "Микрон":
-ф-ра
№**********/31.08.2010г. на стойност
491,67лв. и ДДС 98,33лв.
-ф-ра №**********/15.08.2010г. на стойност 325,00лв. и
ДДС 65,00лв
„ Синергон Хотели " АД:
-ф-ра№**********/26.08.2010г. на стойност 316,67лв. и ДДС
63,33лв.
-ф-ра №**********/26.08.20Юг. на стойност 191,67лв.
и ДДС 38,33лв.
-ф-ра №**********/31.08.2010г. на стойност 816,67лв.
и ДДС 163,33лв.
„ Несебър ИН" ЕООД:
-ф-ра №**********/15.08.20Юг. на стойност 325,00лв. и ДДС 65,00лв.
-ф-ра
№**********/31.08.2010г.
на стойност 1066,65лв.
и ДДС 213,33лв
-данъчен период 01.09.2010г.-30.09.2010г. -1636,67лв.- СД
по ДДС вх.№ 1022867/14.10.2010г в т.число, по фактури, издадени на:
„Грет Арт" ООД:
-ф-ра №**********/28.09.2010г. на стойност 4200,00лв. и ДДС 840,00лв.
„Закона" ЕООД:
-ф-ра №**********/23.09.20Юг. на стойност 2900,00лв. и
ДДС 580,00лв.
„Несебър ИН" ЕООД:
-ф-ра
№**********/15.09.2010г.
на стойност 1000,00лв.
и ДДС 200,00лв.
-ф-ра №**********/23.09.2010г. на стойност 83,33лв.
и ДДС
16,67лв.
-данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2010г. -26560,00лв.-
СД по ДДС вх.№1022991/ 15.11.2010г. в т.число, по фактури, издадени на: „Й.
06" ЕООД:
-ф-ра № 149/22.10.20Юг. на стойност 9000,00лв. и ДДС
1800,00лв. -ф-ра№ 150/23.10.20Юг. на стойност 9300,00лв. и ДДС 1860,00лв.
"Реал" ООД:
-ф-ра №**********/14.10.2010г. на стойност 21000,00лв. и
ДДС 4200,00лв.
-ф-ра
№**********/15.10.2010г. на стойност
24000,00лв. и ДДС 4800,00лв.
-ф-ра
№**********/18.10.2010г. на стойност
28800,00лв. и ДДС 5760,00лв.
-ф-ра
№**********/19.10.2010г. на стойност
22500,00лв. и ДДС 4500,00лв.
ЕТ "Т.- Р.Ч. ":
-ф-ра № 152/30.10.2010г. на стойност 8200,00лв. и ДДС
1640,00лв. ЕТ „ Г.-С.Д. ": -ф-ра№
151/10.10.2010Г. на стойност 10000,00лв. и ДДС 2000,00лв.
-данъчен
период 01.11.2010г.-30.11.2010г.
31766,01лв.- СД по ДДС за данъчния период от СД"К. 990-Д.И. и сие" не
е подавана, в т.число, по фактури, издадени на: „Грет Арт" ООД:
-ф-ра №**********/26.11.20Юг. на стойност 9850,00лв. и ДДС 1970,00лв.
"Реал" ООД:
-ф-ра №**********/23.11.20Юг. на
стойност 27500,00лв. и ДДС
5500,00лв.
-ф-ра
№**********/24.11.20Юг. на стойност
25833,33лв. и ДДС 5166,67лв.
-ф-ра
№**********/25.11.20Юг. на стойност
18333,33лв. и ДДС 3666,67лв.
-ф-ра №**********/26.11.2010г. на
стойност 28833,33лв. и ДДС
5666,67лв.
-ф-ра
№**********/25.11.2010г. на стойност
24000,00лв. и ДДС 4800,00лв.
ЕТ "Т.- Р.Ч.":
-ф-ра№ 154/12.11.2010г. настойност 8400,00лв. и ДДС
1680,00лв.
ЕТ „ Г.-С.Д. ":
-ф-ра№
153/09.11.20Юг. настойност
8340,00лв. и ДДС 1668,00лв.
-ф-ра№
155/21.11.20Юг. настойност
8240,00лв. и ДДС 1648,00лв.
-данъчен период 01.12.2010г.-31.12.2010г.-15983,67лв. -
СД по ДДС вх.№1032732/ 14.01.2011г. в т.число, по фактури, издадени на: "К."
ЕООД:
-ф-ра №**********/18.12.20ЮГ. на стойност 3918,33лв. и
ДДС 783,67лв.
19 "Реал " ООД:
-ф-ра №**********/10.12.20Юг. на стойност 28000,00лв. и
ДДС 5600,00лв.
-ф-ра №**********/21.12.2010г. на стойност 26000,00лв. и
ДДС 5200,00лв.
-ф-ра №**********/23.12.20Юг. на стойност 22000,00лв. и
ДДС 4400,00лв.
престъпление по
чл.255, ал.3 от НК, във вр. с чл.255, ал.1, т.2, пр.2, т.4, пр.3 и т.5, пр.2 от
НК, във вр. с чл.26, ал.1 от НК.
В съдебното заседание по делото във
връзка с направено писмено искане от подсъдимия, по разпореждане на съда е
проведено предварително изслушване по реда на глава ХХVІІ от НПК за
решаване въпросите по чл.371 т.1 и т.2 от НПК. Подсъдимият И. се възползва от тази
диференцирана процедура по НПК и на основание чл.371 т.2 от НПК призна изцяло
фактите изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласи
да не се събират повече доказателства за тези факти. Съдът, като съобрази че
самопризнанието на подсъдимия по чл.371 т.2 от НПК се подкрепя от събраните в
досъдебното производство доказателства с определение от 22.01.2014г. обяви, че
при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира повече
доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния
акт. Предвид на това в хода на съдебното следствие на основание чл.373 ал.2 от НПК не е извършван разпит на подсъдимия, свидетелите и вещото лице за деянията
описани в обвинителния акт.
В съдебно заседание
представителят на ШОП поддържа повдигнатото обвинение и предлага на съда да го признае
за виновен, да наложи на подсъдимия наказание “лишаване от свобода” при
условията на чл.58а вр. 54 от НК, което редуцирано да е две години и да бъда отложено с изпитателен срок
от 3 години на основание чл.66 от НК. Предлага на основание чл.55 ал.3 от НК да
не бъде налагано по-лекото предвидено наказание, наред с наказанието лишаване
от свобода. Също така предлага да бъде определено едно общо наказание до
размера на по тежкото с предходните му осъждания.
В хода на съдебното следствие
подсъдимият заявява, че разбира в какво е обвинен и се признава за виновен, че
е наясно с последиците от проведеното предварително изслушване и е съгласен с
тях. В последната си дума подсъдимият отново признава вината си и заявява
съгласието си с искането на защитника относно присъдата. Защитникът на
подсъдимия в хода на съдебните прения излага становище за принципно съгласие с
предложението на прокурора по отношение на релевантните за процедурата факти и
исканото наказание. Излага наличните според него смекчаващи отговорността
обстоятелства, като акцентира на влошеното здравословно състояние на подсъдимия
и обстоятелството, че това е причината в млада възраст подзащитният му да е
пенсионер по болест.
След
преценка на събраните по делото доказателства, поотделно и в тяхната
съвкупност, и като съобрази процесуалната им годност, съдът приема за
установени от фактическа страна
изложените в обстоятелствената част на обвинителния акт факти, а именно:
С
Решение от 1990г. на Окръжен съд гр.Шумен по ф.дело №314/1990г. е регистрирано
СД"К. 990-Ю.Д.И. и сие'". С Решение от 28.09.2005г, на ШОС в
Търговския регистър на Окръжен съд гр.Шумен по ф.дело №314/1990г. са вписани
следните промени: вписана е промяна в наименованието на дружеството от СД"К.
990-Ю.Д.И. и сие" в СД"К. 990-Д.И. и сие"; като съдружник и
представител на дружеството е заличен Ю.Д.И. и е вписан нов съдружник Д.Г.И.,
ЕГН **********; вписан е и нов адрес на дружеството: гр.Шумен, ул."Чавдар"№20;
дружеството се представлява от Д.Г.И. с ЕГН **********.
Със заповеди за възлагане на
ревизии № 1005011/09.11.2010г. и изменена със ЗВР № 1100829/16.02.2011г. е
извършена данъчна ревизия на СД "К. 990 - Д.И. *** по спазване
разпоредбите на ЗКПО - 01.01.2009г. - 31.12.2009г. и по ЗДДС - от 01.12.2009 г,
до 31.01.2011г. като резултатите от извършените ревизии са отразени в РД №
1100829/30.03.2011г. и РА № *********/25.05.2011 г..
При направена проверка в
информационната база на НАП - дневници за покупки на фирми, включили като
доставчик СД „К. - Д.И. и сие" са установени издадени фактури от
дружеството и неотразени в дневниците му за продажби, в резултат на което при
ревизията е начислен допълнително ДДС като в цитираните дневници за покупки
фирми са включили фактури с доставчик и издател СД"К. 990-Д.И. и
сие". В качеството си на управител и представляващ СД „К. 990-Д.И. ***. И.
не съхранил в законоустановените срокове - /чл.42, ал.1, т.3 от Закона за
счетоводството: Счетоводната информация се съхранява в предприятието по реда,
предвиден в Закона за Националния архивен фонд, в следните срокове: документи
за данъчен контрол - до 5 г. след изтичане на давностния срок за погасяване на
публичното задължение, което удостоверяват тези документи;/ счетоводни
документи - данъчни фактури за извършени продажби на стоки и услуги от името на
СД „К. 990-Д.И. *** с получатели, както следва за: - данъчен период
01.12.2009г.-31.12.2009г. -3110,00лв. в т.число. по фактури, издадени на: „Р.Т.”
ЕООД - ф-ра №100О000О47/30.12.2О09г. на стойност 9300,00лв. и ДДС 1860,00лв.;
на ЕТ„Х.К. " гр. В. Преслав - ф-ра №**********/30.12.2009г. на стойност
6250,00лв. и ДДС 1250,00 лв.;
- за данъчен
период 01.01.2010г.-31.01.2010г. -420,00лв. в т.число. по фактури, издадени на:
,,Климаинс"ООД - ф-ра №10000046/08.01.2010г. на стойност 2100,00лв. И ДДС
420,00лв.;
- за данъчен
период 01.02.2010г.-28.02.2010г. - 2430,00лв. в т.число, по фактури, издадени
на: ,, Р.Т."ЕООД –ф-ра№ **********/26.02.2010г, на стойност 1250,00лв. и
ДДС 2430 лв.; на „ Евро-Метал "ООД - ф-ра№ *********/23.02.2010г. на
стойност 9800,00лв. и ДДС 0,00лв.
- за данъчен период
01.03.2010г.-31.03.2010г. -1640,00лв., .в това число, по фактури,
издадени на: ЕТ „Кюпи – Хр.Михайлов " - ф-ра №*********/26.03.2010г. на
стойност 8200,00лв. и ДДС
1640 лв.
- за данъчен период 01.04.2010г. - 30.04.2010г. -0,00лв. –
в това число по фактури, издадени на: ”Евро-Метал"ООД ф-ра № **********/09.04.2010г. на стойност
12240,00лв. и ДДС 0,00лвл и ф-ра № **********/15.04.2010г. на стойност
16080,00лв. и ДДС 0,00лв.
- за данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. - 68,00лв. в
това число по фактури издадени на:
„Несебър ИН"Е0ОД -ф-ра №**********/19.05.2010г. на стойност
340,00лв. и ДДС 68,00лв.
- данъчен период 01.06.2010г. - 30.06.2010г. -3 581,51лв.
в т.число, по фактури, издадени на: „ Б.А. "ЕООД -ф -ра
№**********/11.06.2010Ог. на стойност
1750,00лв. и ДДС 350,00лв.; на „Грет Арт" ООД -ф-ра № **********/28.06.2010г. на стойност
1950,00лв. и ДДС 390,00лв.; на „Астрой Глобъл Комерс " ЕООД: -ф-ра №
**********/01.06.2010г. на стойност 1 240,80лв. и ДДС 248,16лв.; на „ Синергон
Хотели " АД: ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 841,70лв. и ДДС 168,34лв., -ф-ра
№**********/30.06.2010г. на
стойност 408,30лв. и ДДС 81,67лв., -ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 875,00лв. и ДДС 175.00лв.; на „Несебър ИН"ЕООД –ф -ра
№ **********/3 0.06.2010г. на стойност
841,70лв. и ДДС 168.34лв.
- за данъчен период 01.07.2010г.-31.07.2010г. -815,01 лв.
в т.число, по фактури, издадени на: СД "Микрон": -ф-ра
№**********/31.07.2010г. на стойност
83,33лв. и ДДС 16,67 лв.; на „Синергон Хотели " АД:
-ф-ра № **********/15.07.2010г. на
стойност 650,00лв. и ДДС 130,00лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. на стойност
408,33лв. и ДДС 81,67лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. на
стойност 158,33лв. и ДДС 31,67лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на
стойност 266,67лв. и ДДС
53,33лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на
стойност 475,00лв. и ДДС 95,00лв.
-ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност
725,00лв. и ДДС 145,00лв.
На „Несебър ИН" ЕООД:
-ф-ра №**********/31,07.2010г. на стойност 458,33лв. и ДДС 71,67лв.
-ф-ра №**********/15.07.2010г. на стойност 950,00лв. и ДДС 190.00лв.
-данъчен период 01.08.2010г. - 31.08.20Юг. - 1701,65лв. в
т.число, по фактури, издадени на: "Билдинг строй експрес " ЕООД:
-ф-ра № **********/02.08.2010г. на стойност 450,00лв. и
ДДС 90,00лв., на „Грет Арт" ООД - ф-ра № **********/26.08.2010г. на
стойност 2500,00лв. и ДДС 500,00лв.
-ф-ра № **********/27.08.2010г. на стойност 2025,00лв.
и ДДС 405,00лв.
На СД "Микрон " -ф-ра №**********/31.08.2010г. на стойност 491,67лв.
и ДДС 98,33 лв. И ф-ра
№**********/05.08.2010г. на стойност 325,00лв. и ДДС 65,00лв
На „ Синергон Хотели " АД - ф-ра №**********/26.08.2010г.
на стойност 316,67лв. и ДДС 63,33 лв. - ф-ра №**********/26.08.2010г. на
стойност 191,67лв. и ДДС
38,33 лв. и ф-ра №**********/З1.08.2010г. на
стойност 816,67лв. и ДДС 163,33лв.,
на „Несебър ИН" ЕООД - ф-ра №**********/15.08.2010г. на стойност
325,00лв. и ДДС 65,00лв. И ф-ра №**********/31.08.2010г. на стойност
1066,65лв. и ДДС 213,33лв
- данъчен период 01.09.2010г.- 30.09.2010г. - 1636,67лв.
в т.число, по фактури, издадени на: „Грет Арт" ООД: ф-ра
№**********/28.09.2010г. на стойност 4200лв. и ДДС 840,00лв.
„Лакома" ЕООД - ф-ра №**********/23.09.2010г. на
стойност 2900,00лв. и ДДС 580,00лв.
„Несебър ИН" ЕООД - ф-ра №**********/15.09.2010г. на
стойност 1000,00лв. и ДДС
200,00лв., ф-ра №**********/23.09.2010г.
на стойност 83,33лв. и ДДС 16,67лв.
- данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2О10г. -26560,00лв. в
т.число, по фактури, издадени на: „Й. 06" ЕООД - ф-ра № 149/22. 10.2010г.
на стойност 9000,00лв. и ДДС 1800,00лв. -ф-ра№ 150/23.10.2010г. на стойност
9300,00лв. и ДДС 1860,00лв., на "Реал" ООД - ф-ра
№**********/14.10.2010г. на стойност 21000,00лв. и ДДС 4200,00лв.
-ф-ра
№**********/15.10.2010г. на стойност
24000,00лв. и ДДС 4800,00лв.
-ф-ра
№**********/18.10.2010г. на стойност
28800,00лв. и ДДС 5760,00лв.
-ф-ра
№**********/19.10.2010г. на стойност
22500,00лв. и ДДС 4500,00лв.
На ЕТ "Т.- Р.Ч.":ф-ра№ 152/30.10.2010г. на
стойност 8200,00лв. и ДДС 1640,00лв. ЕТ „Г.-С.Д.": ф-ра№ 151/10.10.2010г.
на стойност 10000,00лв. и ДДС 2000,00лв.
- за данъчен период 01.11.2010г.-30.11.2010г.-31766,01лв.
в т.число, по фактури, издадени на: „Грет Арт" ООД:-ф-ра
№**********/26.11.2010г. на стойност 9850,00лв. и ДДС 1970,00лв., на "Реал"
ООД: ф-ра №**********/23.11.2010г. на стойност 27500,00лв. и ДДС 5500,00лв., ф-ра
№**********/24.11.2010г. на стойност 25833,33лв. и ДДС 5166,67лв., ф-ра
№**********/25.11.2010г. на стойност 18333,33лв. и ДДС 3666,67лв., ф-ра №**********/26.11.2010г. на
стойност 28833,33лв. и ДДС 5666,67лв. И ф-ра №**********/25.11.2010г. на
стойност 24000,00лв. и ДДС
4800,00лв.;
На ЕТ "Т.- Р.Ч. " - ф-ра № 154/12.11.2010г. на стойност
8400,00лв. и ДДС 1680,00лв.; на ЕТ,, Г.-С.Д. " - ф-ра№ 153/09.11.2010г. на
стойност 8340,00лв. и ДДС 1668,00лв. И ф-ра№ 155/21.11.2010г. на стойност 8240,00лв. и ДДС 1648,00лв.
- за данъчен период 01.12.2010г. - 31.12.2010г. - 15983,67лв.
в т.число, по фактури, издадени на "К." ЕООД - ф-ра
№**********/18.12.2010г. на стойност 3918,33лв. и ДДС 783,67лв., на "Реал
" ООД - ф-ра №**********/10.12.2010г. на стойност 28000,00лв. и ДДС 5600,00лв., ф-ра
№**********/21.12.2010г. на стойност 26000,00лв. и ДДС 5200,00лв. И ф-ра №**********/23.12.2010г. на стойност
22000,00лв. и ДДС 4400,00лв.
Допускал воденето на счетоводство
в нарушение на счетоводното законодателство - в нарушение на чл.6, ал.1, чл.25,
ал.1, ал.2 и ал.6, т.1 от ЗДДС не начислил ДДС в размер на 87712,52 лв. по
фактури, издадени от СД „К. 990-Д.И. *** и неописани в дневниците за продажбите
и СД по ДДС на СД „К. 990-Д.И. ***, като по този начин затаил истина в подадени
СД по ЗДДС, за следните данъчни периоди, както следва:
- данъчен период
01.12.2009г.-31.12.2009г. -3110,00лв. - СД по ДДС вх.№27000994226/14.01.2010г.,
в т.число, по фактури, издадени на: „Р.Т." ЕООД: по ф-ра
№**********/30.12.2009г. на стойност 9300,00лв. и ДДС 1860,00лв., ЕТ„Х.К.
" гр.В.Преслав: ф-ра №**********/30.12.2009г. на стойност 6250,00лв. и ДДС
1250,00лв.
-данъчен период 01.01.2010г.- 31.01.2010г. - 420,00лв.-
СД по ДДС вх.№0997370/ 17.02.2010г., в т.число, по фактури, издадени на: „Климате
"ООД: по ф-ра №**********/ 08.01.2010г. на стойност 2100,00лв. и ДДС
420,00лв.
- за данъчен период 01.02.2010г.-28.02.2010г. - 2430,00лв.
- СД по ДДС вх.№ 1000216/ 15.03.2010г., в т.число, по фактури издадени на: „Р.Т.
"ЕООД: ф-ра № **********/26.02.2010г. на стойност 1250,00лв. и ДДС
2430,00лв., на „Евро-Метал "ООД: ф-ра № **********/ 23.02.2010г. на
стойност 9800,00лв. и ДДС 0,00лв.
-данъчен период 01.03.2010г.-31.03.2010г. -1640,00лв.- СД
по ДДС вх.№3541/14.04.2010г.
в т.число, по фактури, издадени на: ЕТ„ К.-Х.М. ":
-ф-ра № **********/ 26.03.2010г. на
стойност 8200,00лв. и ДДС
1640,00лв.
-данъчен период 01.04.2010г.-30.04.2010г. - 0,00лв. -СД
по ДДС за данъчния период от СД"К.
990-Д.И. и сие" не е подавана, в т.число, по фактури, издадени на:
„Евро-Метал "ООД: ф-ра № **********/09.04.2010г. на стойност 12240,00лв. и
ДДС 0,00лв., ф-ра№ **********/15.04.2010г. на стойност 16080,00лв. и ДДС
0,00лв.
-данъчен период 01.05.2010г.-31.05.2010г. - 68,00лв - СД
по ДДС вх.№27001009815/ 14.06.2010г. в т.число, по фактури, издадени на: „Несебър
ИН" ЕООД по ф-ра №**********/19.05.2010г. на стойност 340,00лв. и ДДС
68,00лв.
-данъчен период 01.06.2010г.-30.06.2010г. - 581,51лв.- СД
по ДДС вх.№1013105/ 14.07.2010г. в т.число, по фактури, издадени на: „Б.А.
"ЕООД - ф-ра №**********/11.06.2010г.
на стойност 1750,00лв. и ДДС
350,00лв., на „Грет Арт " ООД – по ф-ра № **********/28.06.2010г. на
стойност 1950,00лв. и ДДС 390,00лв., на „Астрой Глобъл Комерс " ЕООД по ф-ра
№**********/01.06.2010г. на стойност 1240,80лв. и ДДС 248,16лв., на „ Синергон
Хотели " АД по ф-ра №**********/ 30.06.2010г. на стойност 841,70лв. и ДДС 168,34лв., ф-ра
№**********/30.06.2010г. на
стойност 408,30лв. и ДДС
81,67лв., ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 875,00лв. и ДДС
175,00лв., на „Несебър ИН" ЕООД по ф-ра №**********/30.06.2010г. на стойност 841,70лв. и ДДС 168,34лв.;
- данъчен период 01.07.2010г. - 31.07.2010г. -815,01лв.-
СД по ДДС вх.№27001016266/ 16.08.2010г., в т.число, по фактури, издадени на: СД
"Микрон" по ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 83,33лв. и ДДС 16,67лв., на „Синергон Хотели
" АД по ф-ра №**********/15.07.2010г.
на стойност 650,00лв. и ДДС 130,00лв., ф-ра №**********/15.07.2010г.
на стойност 408,33лв. и ДДС 81,67лв., по ф-ра №**********/ 15.07.2010г. на
стойност 158,33лв. и ДДС 31,67лв., по ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност 266,67лв. и ДДС
53,33лв., ф-ра №**********/31.07.2010г.
на стойност 475,00лв. и ДДС
95,00лв., ф-ра №**********/31.07.2010г.
на стойност 725,00лв. и ДДС
145,00лв., на „Несебър ИН" ЕООД: ф-ра №**********/31.07.2010г. на стойност
458,33лв. и ДДС 71,67лв., ф-ра №**********/15.07.2010г. на стойност 950,00лв. и
ДДС 190,00лв.;
-данъчен период 01.08.2010г.-31.08.2010г. - 1701,65лв.-
СД по ДДС вх.№1019637/ 14.09.2010г. в т.число, по фактури, издадени на: "Билдинг
строй експрес" ЕООД: по ф-ра № **********/ 02.08.2010г. на стойност
450,00лв. и ДДС 90,00лв., „Грет Арт " ООД: ф-ра № **********/26.08.2010г.
на стойност 2500,00лв. и ДДС 500,00лв. И ф-ра № **********/27.08.2010г. на
стойност 2025,00лв. и ДДС 405,00лв., на СД "Микрон": по ф-ра
№**********/31.08.2010г. на стойност
491,67лв. и ДДС 98,33лв., ф-ра
№**********/15.08.2010г. на стойност 325,00лв. и ДДС 65,00лв, на „Синергон
Хотели" АД по ф-ра№**********/26.08.2010г. на стойност 316,67лв. и ДДС
63,33лв., ф-ра №**********/26.08.2010г.
на стойност 191,67лв. и ДДС
38,33лв., ф-ра №**********/ 31.08.2010г. на стойност 816,67лв. и ДДС
163,33лв., на „Несебър ИН" ЕООД по ф-ра №**********/15.08.2010г. на
стойност 325,00лв. и ДДС 65,00лв., ф-ра
№**********/31.08.2010г. на
стойност 1066,65лв. и ДДС
213,33лв.;
- за данъчен период 01.09.2010г. - 30.09.2010г.
-1636,67лв.- СД по ДДС вх.№ 1022867/ 14.10.2010г в т.число, по фактури,
издадени на: „Грет Арт" ООД по ф-ра №**********/28.09.2010г. на стойност 4200,00лв. и ДДС 840,00лв., на „Л."
ЕООД по ф-ра №**********/23.09.2010г. на
стойност 2900,00лв. и ДДС 580,00лв., на „Несебър ИН" ЕООД, по ф-ра
№**********/15.09.2010г. на стойност 1000,00лв.
и ДДС 200,00лв., по ф-ра
№**********/23.09.2010г. на стойност 83,33лв.
и ДДС 16,67лв.;
- за данъчен период 01.10.2010г.-31.10.2010г.
-26560,00лв.- СД по ДДС вх.№1022991/ 15.11.2010г. в т.число, по фактури,
издадени на: „Й. 06" ЕООД по ф-ра № 149/22.10.2010г. на стойност
9000,00лв. и ДДС 1800,00лв. И ф-ра№ 150/23.10.2010г. на стойност 9300,00лв. и
ДДС 1860,00лв., на "Реал" ООД
по ф-ра №**********/14.10.2010г. на стойност 21000,00лв. и ДДС 4200,00лв., ф-ра №**********/15.10.2010г. на
стойност 24000,00лв. и ДДС
4800,00лв., ф-ра №**********/18.10.2010г. на
стойност 28800,00лв. и ДДС 5760,00лв. и ф-ра №**********/19.10.2010г. на стойност 22500,00лв. и
ДДС 4500,00лв., на ЕТ "Т.- Р.Ч. " по ф-ра № 152/30.10.2010г.
на стойност 8200,00лв. и ДДС 1640,00лв. ЕТ „ Г.-С.Д. ", ф-ра№
151/10.10.2010Г. на стойност 10000,00лв. и ДДС 2000,00лв.;
- за данъчен период
01.11.2010г. - 30.11.2010г. 31766,01лв. - СД по ДДС за данъчния период от
СД"К. 990-Д.И. и сие" не е подавана, в т.число, по фактури, издадени
на: „Грет Арт" ООД, по ф-ра №**********/26.11.2010г. на стойност 9850,00лв. и ДДС 1970,00лв., на "Реал"
ООД, по ф-ра №**********/23.11.2010г. на
стойност 27500,00лв. и ДДС 5500,00лв., ф-ра №**********/24.11.20Юг. на стойност
25833,33лв. и ДДС 5166,67лв., ф-ра №**********/25.11.2010г. на стойност 18333,33лв. и ДДС 3666,67лв., ф-ра
№**********/26.11.2010г. на стойност
28833,33лв. и ДДС 5666,67лв. и ф-ра №**********/25.11.2010г. на
стойност 24000,00лв. и
ДДС 4800,00лв., на ЕТ "Т.- Р.Ч." по ф-ра№ 154/12.11.2010г. на стойност
8400,00лв. и ДДС 1680,00лв., на ЕТ „ Г.-С.Д. " по ф-ра№ 153/09.11.2010г.
настойност 8340,00лв. и ДДС 1668,00лв., ф-ра№ 155/21.11.2010г. настойност
8240,00лв. и ДДС 1648,00лв.
- за данъчен
период 01.12.2010г. - 31.12.2010г. - 15983,67лв. - СД по ДДС вх.№1032732/
14.01.2011г. в т.число, по фактури, издадени на "К." ЕООД, по ф-ра
№**********/18.12.2010г. на стойност 3918,33лв. и ДДС 783,67лв., на "Реал
" ООД по ф-ра №**********/10.12.2010г. на стойност 28000,00лв. и ДДС
5600,00лв., ф-ра №**********/21.12.2010г. на стойност 26000,00лв. и ДДС
5200,00лв. и ф-ра №**********/23.12.2010г. на стойност 22000,00лв. и ДДС
4400,00лв..
При извършената данъчна ревизия
било установено от данъчните органи, че от името на фирма СД "К. 990 - Д.И.
*** са издавани горепосочените фактури за доставка на различни стоки и услуги
на фирми от Република България, които са осчетоводени от тях, но не са намерили
отражение в дневниците за продажби на СД "К. 990 - Д.И. ***, съответно и в
СД по ЗДДС и не е начислен и платен ДДС в горецитираните суми. По - голямата
част от управителите на горецитираните фирми - контрагенти, които са купували
стоки и услуги от СД "К. 990 -Д.И. ***, не познавали лично Д.Г.И., но
заявили, че сделките са реални и реално са им доставени стоките и услугите,
които са вписани в издадените от СД "К. 990 -Д.И. *** фактури /доставка на
строителни материали, на авточасти, на материали за надгробни паметници,
извозване на отпадъци, покупка на кабели, предаване на метали и пр./. Плащането
винаги било в брой, удостоверено с касов бон, прикрепен към фактурата.
Изложената фактическа обстановка
съдът счита за установена въз основа на: самопризнанието на подсъдимия И. в хода на предварителното
изслушване на основание чл.371 т.2 от НПК, който признава изцяло фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласява да не
се събират повече доказателства за тези факти чрез неговия разпит, на
свидетелите и вещите лица по съдебно-счетоводните експертизи. Освен това съдът
намира, че самопризнанието на подсъдимия по чл.371 т.2 от НПК се подкрепя изцяло
от събраните в досъдебното производство доказателства по надлежния процесуален
ред, които са приобщени по реда на чл.283 от НПК. Самопризнанието на подсъдимия
се подкрепя от всички събрани в хода на досъдебното производство гласни
доказателства – показанията на разпитаните в хода на досъдебното производство свидетели,
от заключението на съдебно- счетоводните експертизи и
съдебно-криминалистическата експертиза и от приобщените писмени доказателства,
събрани в хода на съдебното следствие и приложените по делото като писмени
доказателства фактури и справки декларации. Съдът намира, че събраните и
обсъдени по този начин доказателства по делото са безпротиворечиви и взаимно
допълващи се и се намират в хармонично единство и водят до единствено възможния
извод, непораждащ никакво съмнение във вътрешно убеждение на съда и обосновават
решението на съда по следните правни съображения:
Съдът като прецени всички
доказателства, релевантни за делото съгласно чл.14 от НПК поотделно и в тяхната
съвкупност, приема, че с горното деяние подсъдимият И. е осъществил от
обективна и субективна страна състава на престъплението от общ характер,
наказуемо по чл.255, ал.3 от НК, вр. с чл.255, ал.1,т.2, пр. второ, т.4,
предложение трето и т.5, предложение второ от НК, във вр. с чл.26, ал.1 от НК,
като в периода от 30.12.2009г. до 14.01.2011г. в гр.Шумен, при условията на
продължавано престъпление, в качеството си на управител и представляващ СД „К.
990 - Д.И. ***, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения в особено
големи размери 87 712, 52 лева ДДС /ЗДДС/, като затаил истина в подадени
декларации /Справки декларации по ЗДДС /, подадени в ТД на НАП - Варна - офис –
Шумен, защото:
* обект на престъплението са обществените отношения, които осигуряват
дейността на данъчната система в държавата.
* от обективна страна – изпълнителното деяние се изразява в избягване
на плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като е затаил истина
в подадени декларации.
- от събраните по делото
доказателства се установява, че подсъдимият е избегнал плащането на данъчни задължения – данък по ЗДДС в особено
големи размери – в размер на 87 712, 52 лева. Избягване на установяването на
данъчното задължение е осъществено от подсъдимия като е затаил истина в подадени
в ТД на НАП - гр.Шумен справки декларации по ЗДДС за всеки данъчен период през
периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.. В качеството си на управител и
представляващ СД „К. 990-Д.И. ***. И. не съхранил в законоустановените срокове
- /чл.42, ал.1, т.3 от Закона за счетоводството: Счетоводната информация се
съхранява в предприятието по реда, предвиден в Закона за Националния архивен
фонд, в следните срокове: документи за данъчен контрол - до 5 г. след изтичане
на давностния срок за погасяване на публичното задължение, което удостоверяват
тези документи;/ счетоводни документи - данъчни фактури за извършени продажби
на стоки и услуги от името на СД „К. 990-Д.И. ***. Освен това допускал воденето
на счетоводство в нарушение на счетоводното законодателство - в нарушение на
чл.6, ал.1, чл.25, ал.1, ал.2 и ал.6, т.1 от ЗДДС не начислил ДДС в размер на
87712,52 лв. по фактури, издадени от СД „К. 990-Д.И. *** и неописани в
дневниците за продажбите и СД по ДДС на СД „К. 990-Д.И. ***, като по този начин
затаил истина в подадени СД по ЗДДС, за всеки данъчен период през периода от
01.01.2010г. до 31.12.2010г.. Подсъдимият не е внесъл и след връчване на ревизионния
акт съответната сума. Подсъдимият е можел доброволно да внесе дължимите от него
данъчни задължения, което същият не е направил. С избягването на плащането на данък
по ЗДДС в размер на 87 712, 52 лева от страна на подсъдимият е нанесена вреда
на държавния бюджет.
Установените данъчните задължения
са в особено големи размери. Съгласно разпоредбата на чл.93 т.14 от НК “данъци
в особено големи размери” са тези, които надхвърлят 12 000 /дванадесет хиляди/
лева.
*
субект на престъплението е всяко
наказателно отговорно лице, което е адресат на съответното изискуемо данъчно
задължение – подсъдимият е пълнолетно
лице.
* от субективна страна престъплението е извършено от подсъдимия с пряк умисъл. Същият сам е подписал декларацията
ведно със съдържанието и. Той е разбирал свойството и значението на
извършеното, могъл е да ръководи постъпките си и е искал и целял настъпването
на общественоопасните последици.
Деянието извършено от подсъдимия
е осъществено при условията на продължавано престъпление по смисъла на чл.26,
ал.1 от НК, защото с подаването на всяка СД по ЗДДС през целия инкриминиран
период е осъществил поотделно един и същ престъпен състав; извършени са всеки
месец – т.е. през непродължителен период от време, при една и съща обстановка и
еднородност на вината, при което последващото се явява от обективна и
субективна страна продължение на предшестващото.
Причините
за извършване на престъпленията от страна на подс.И. се свеждат до неглижиране
от страна на подсъдимия на установения в страната ред за заплащане на данъчни
задължения и стремежът му към придобиване на имотни облаги по неправомерен
начин.
При
определяне на наказанието на подсъдимия за извършеното от него престъпление
съдът прецени следните обстоятелства: степента на обществената опасност на деянието
предвид факта, че е насочено срещу установения в страната ред относно данъчните
задължения и размерите са особено големи – като висока; степента на обществена
опасност на подсъдимия е средно висока предвид данните за личността му – осъждан,
влошено здравословно състояние, утежнено семейно положение и материално
състояние, прави самопризнания, съдейства на органите на досъдебното и
съдебното производство; както и подбудите за извършване на престъплението – несериозно
отношение към обществените отношения, които осигуряват документооборота и
правилното функциониране на държавния апарат.
Съдът
преценява, че за подс.И. са налице следните смекчаващи вината обстоятелства –
добросъвестно поведение в наказателния процес, изключително влошено
здравословно състояние, утежнено семейно положение и материално състояние,
съдействие на органите на съдебното и досъдебното производство. От друга страна
по отношение на него съдът констатира като отегчаващи вината обстоятелства
предишните осъждания.
Гореизложените обстоятелства
мотивираха съда да приеме, че целите на наказанието посочени в чл.36 от НК
могат да бъдат постигнати по отношение на подс.И., като наказанието бъде определено при условията на чл.55 ал.1 т.1 и ал.3
от НК, при наличието на констатираното изключително смекчаващо отговорността
обстоятелство, при прилагането на
разпоредбата на чл.373 ал.2 от НК, а именно: При определяне на наказанието
на подсъдимия съдът на основание чл.373 ал.2 от НПК прилага разпоредбата на
чл.58а от НК. Съгласно разпоредбата на чл.58а ал.4 от НК, в случаите когато са
налице и условията на чл.55 от НК, съдът прилага само чл.55 ако е
по-благоприятен за дееца. За
престъплението по чл.255 ал.3 от НК към датата на деянието законодателят
е предвидил наказание лишаване от свобода от три до осем години и наказание
конфискация на част или цялото имущество
на дееца. В конкретния случай дори и наложени в минимален размер наказанията лишаване
от свобода и конфискация, биха се оказали несъразмерно тежки както за деянието,
така и за дееца, при наличието на смекчаващото отговорността обстоятелство
изключително влошено здравословно състояние, обусловило и пенсионирането му по
болест, и налагащо ежедневни манипулации по обработка на незаздравяващата рана,
което съдът възприема като изключително. Именно при наличието на това
изключително смекчаващо отговорността обстоятелство съдът счита, че следва да
приложи чл.55 от НК. На основание чл.55 ал.1 т.1 от НК съдът следва да определи
наказанието лишаване от свобода под най-ниския предел предвиден за това престъпление. Съдът намира, че
справедливо и съответно на извършеното престъпление ще бъде налагане на наказание
лишаване от свобода за срок от 1/една/ година и 10/десет/ месеца. Предвид констатираното
изключително смекчаващо отговорността обстоятелство, съдът намира, че по-лекото
наказание “конфискация” не следва да бъде налагано. Предвид
предходните осъждания на подсъдимия И., съдът намери основание да приложи чл.25
ал.1 вр. чл.23 ал.1 от НК по отношение на наложеното наказание лишаване от
свобода с настоящата присъда и с присъди по НОХД № 924/2010г. на ШРС и по НОХД
№ 6371/2011г. на ВРС, тъй като и по трите присъди деянията са били извършени
преди да има влязла в законна сила присъда за което и да било от тях и поради
това наложи най-тежкото от тях, а именно – 2/две/ години лишаване от свобода.
По отношение на така определеното общо наказание на подсъдимия Д.Г.И., съдът
взе предвид гореизложените обстоятелства, от които направи своята преценка, че
у подсъдимият към настоящия момент вече няма антисоциална нагласа за
противоправно поведение и поради това, счете, че за да бъдат постигнати целите
на наказанието посочени в чл.36 от НК не се налага ефективно изтърпяване на
общото наказание лишаване от свобода, защото условното осъждане при условията
на чл.66 ал.1 от НК, за чието приложение са налице всички законови
предпоставки, ще бъде достатъчно средство за превъзпитание на подсъдимия.
Поради това на основание чл.25 ал.4 вр. чл.66 ал.1 от НК, съдът отложи
изтърпяването на така определеното наказание “лишаване от свобода” за срок от
четири години, който е определен и по предходно осъждане, което се включва в
общото наказание. Изпитателният срок на общото наказание следва да се
постанови, считано от влизане на настоящата присъда в сила. Определеният размер на това общо
наказание съдът намира за справедливо и съответстващо на тежестта, обществената
опасност и моралната укоримост на престъпленията и подходящи да повлияят
поправително и превъзпитателно към спазване на законите и добрите нрави от
страна на осъдения, а освен това съдът счита, че така определеното общо наказание
ще въздейства предупредително върху него и ще му се отнеме възможността да върши
и други престъпления, а освен това ще въздейства възпитателно и предупредително
върху другите членове на обществото.
По този
начин и с тези наказания съдът счита, че ще бъдат постигнати целите на
генералната и специалната превенция.
Съдът
възложи на подсъдимия направените деловодни разноски съгласно чл.189 ал.3 от НПК.
Водим
от горното съдът постанови присъдата си.
Окръжен съдия: