Присъда по дело №3482/2022 на Софийски градски съд

Номер на акта: 171
Дата: 23 декември 2022 г. (в сила от 31 декември 2022 г.)
Съдия: Доротея Кехайова
Дело: 20221100203482
Тип на делото: Наказателно дело от общ характер
Дата на образуване: 2 септември 2022 г.

Съдържание на акта

ПРИСЪДА
№ 171
гр. София, 15.12.2022 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
СОФИЙСКИ ГРАДСКИ СЪД, НО 9 СЪСТАВ, в публично заседание на
петнадесети декември през две хиляди двадесет и втора година в следния
състав:
Председател:Доротея Кехайова
СъдебниМариана Д. Стефанова

заседатели:Стефанка М. Кошутова
при участието на секретаря Станимира П. Делийска
и прокурора Л. Т. М.
като разгледа докладваното от Доротея Кехайова Наказателно дело от общ
характер № 20221100203482 по описа за 2022 година

П Р И С Ъ Д И:
ПРИЗНАВА подсъдимия С. А. С., роден на **** г. в гр. Варна,
българин, български гражданин, неженен, осъждан, със средно образование,
работи като ръководител транспорт, с адрес в гр. Варна, ж.к. ****, ЕГН
**********, за ВИНОВЕН в това, че за периода 14.03.2013г. - 14.11. 2013 г. в
гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в качеството си
на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** при условията на
продължавано престъпление с 9 (девет) отделни деяния, които
осъществяват поотделно един състав на едно и също престъпление и са
извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от
обективна и субективна страна продължение на предшестващите, за девет
данъчни периода, подавайки пред органите на данъчната администрация по
електронен път с КЕП на негово име със сериен №14373869D3616ВFD,
издаден от i-NotaryCompany Q Sign СА справки - декларации по ЗДДС и
1
отчетни регистри - дневници за покупки и продажби за дейността на
дружеството, избегнал установяване и плащане на данъчни задължения
по чл. 125 от ЗДДС /обн. ДВ бр.63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ в
особено големи размери на обща стойност 5 597 929,56 /пет милиона
петстотин деветдесет и седем хиляди деветстотин двадесет и девет лева и
петдесет и шест стотинки/ лв. - съгласно чл. 93, т. 14 от НК „Данъци в
особено големи размери са тези, които надхвърлят 12 000 /дванадесет хиляди/
лева“ като:
- потвърдил неистина в подавани месечни Справки-декларации по чл.
125 от ЗДДС /обн. ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ (За всеки
данъчен период регистрираното лице подава справка-декларация, съставена
въз основа на отчетните регистри по чл.124, с изключение на случаите по
чл. 157 от ЗДДС; ал. 3 заедно със справка-декларацията по ал. 1
регистрираното лице подава и отчетните регистри по чл. 124 за
съответния данъчен период по ал. 4 Справка-декларация по ал. 1 се подава и
когато не следва да се внася или възстановява данък, както и в случаите,
когато регистрираното лице не е извършило или получило доставки или
придобивания и не е осъществило внос за този данъчен период и ал. 5
Декларациите по ал.1 и 2 и отчетните регистри по ал.3 се подават до 14-о
число включително на месеца, следващ данъчния период, за който се
отнасят.), пред ТД на НАП- София, офис „Младост“, относно дължим и
платен данък добавена стойност, начислен по фактури, издадени от
доставчиците: „В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД,
-използвал документи с невярно съдържание- дневници за покупки по
чл. 124 от ЗДДС /обн. ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./
(Регистрираните лица по този закон водят задължително следните
регистри т. 1 дневник за покупките и т. 2 дневник за продажбите, ал.2 /Изм.
- ДВ, бр. 108 от 2006 г./. Регистрираното лице е длъжно да отрази
издадените от него или от негово име данъчни документи, както и
отчетите за извършените продажби по чл. 119 в дневника за продажбите
за данъчния период, през който са издадени) и посочените в тях неистински
документи- фактури за доставки на стоки и услуги от „В.С.“ ЕООД и „А.к.“
ЕООД, които не са реално извършени, при предоставяне на информацията
пред органа по приходите- ТД на НАП, офис „Младост“ и
2
- приспаднал неследващ се данъчен кредит, в общ размер на 5 597
929,56 лв. по ЗДДС, както следва:
1. На 14.03.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София , в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец февруари 2013 г. в особено големи
размери - 64 800 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път
чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА, пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.
№22160998072/14.03.2013 г. за месец февруари 2013г., в която (в клетка №
50) отразил ДДС за внасяне 277 128,13 лв., вместо действителния размер на
ДДС за внасяне 341 928,13 лв., използвал документ с невярно съдържание при
представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП -
София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.
113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец
февруари 2013 г, в който отразил данъчна фактура, както следва:
- Фактура № **********/08.02.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока - зърно с ДО 324 000,00 лв. с ДДС 64 800,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец февруари 2013 г. в размер на 64 800
лв.;
2. На 15.04.2013г. в гр.София, бул. „****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец март 2013г. в особено големи размери
- 456 700 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез
КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС е вх.№
22160999981/15.04.2013 г. за месец март 2013 г., в която (в клетка № 50)
отразил ДДС за внасяне 13024,23лв., вместо действителния размер на ДДС за
внасяне 469 724,23 лв., използвал документ с невярно съдържание при
3
представяне на информация пред органите по приходите -ТД на НАП -
София, офис „Младост“ - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.
113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец март
2013 г., в който отразил данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/05.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 495000,00 лв. с ДДС 99000,00
лв.;
- Фактура №**********/08.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 272800,00 лв. с ДДС 54560,00
лв.;
- Фактура №**********/12.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00
лв.;
- Фактура №**********/15.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 598000,00 лв. с ДДС 119600,00
лв.;
- Фактура №**********/21.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 540000,00 лв. с ДДС 108000,00
лв.;
- Фактура №**********/28.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 161700,00 лв. с ДДС 32340,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец март 2013 г. в размер на 456 700 лв.
3. На 14.05.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София, в качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец април 2013г. в особено големи
размери - 553 670,55 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен
път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№
22161001786/14.05.2013 г. за месец април 2013г., в която (в клетка № 60)
отразил ДДС за възстановяване в размер на 28 765,45 лева, вместо дължимия
4
ДДС за внасяне /кл. 50/ за данъчния период на стойност 553 670,55 лв. и
използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация
пред органите по приходите -ТД на НАП - София, офис „Младост” - отчетен
регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за
покупките за данъчен период месец април 2013 г., в който отразил данъчни
фактури, както следва:
- Фактура №**********/04.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 489500,00 лв. с ДДС 97900,00
лв.;
- Фактура №**********/08.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 464580,00 лв. с ДДС 92916,00
лв.;
- Фактура №**********/10.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 176400,00 лв. с ДДС 35280,00
лв.;
- Фактура №**********/12.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 349600,00 лв. с ДДС 69920,00
лв.;
- Фактура №**********/16.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД
иполучател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 498400,00 лв. с ДДС 99680,00
лв.;
- Фактура №**********/18.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00
лв.;
- Фактура №**********/23.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 427200,00 лв. с ДДС 85440,00
лв.;
- Фактура №**********/25.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 88000,00 лв. с ДДС 17600,00 лв.;
- Фактура №**********/29.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 202500,00 лв. с ДДС 40500,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т. ” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на
5
данъчен кредит, който не му се следва) за месец април 2013 г. в размер на 553
670,55 лв..
4. На 14.06.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София, в качеството си управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК ****
е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец май 2013г. в особено големи размери -
126 000 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП
на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q
Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост”
Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ 22161003399/14.06.2013г. за месец
май 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 18 837,75 лева
вместо действителния размер на ДДС за внасяне 144 837,75 лева и използвал
документ с невярно съдържание при представяне на информация пред
органите по приходите - ТД на НАП - София, офис „Младост” - отчетен
регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за
покупките за данъчен период месец май 2013 по данъчни фактури, както
следва:
- Фактура №**********/09.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 176000,00 лв. с ДДС 35200,00
лв.;
- Фактура №**********/17.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 200000,00 лв. с ДДС 40000,00
лв.;
- Фактура №**********/22.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 196000,00 лв. с ДДС 39200,00
лв.;
- Фактура №**********/28.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 58000,00 лв. с ДДС 11600,00 лв.,
без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал за
ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец май 2013 г. в размер на 126 000 лева.
5. На 15.07.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София, в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
6
представляващи дължим ДДС за месец юни 2013г. в особено големи размери -
884 360,60 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез
КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС е вх.№
22161005544/15.07.2013 г. за месец юни 2013 г., в която (в клетка № 50)
отразил ДДС за внасяне 6932,59 лв., вместо действителния размер на ДДС за
внасяне 891 293,19 лв., използвал документ е невярно съдържание при
представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП -
София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.
113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец юни
2013 по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/03.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 840000,00 лв. с ДДС 168000,00
лв.;
- Фактура №**********/06.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 262400,00 лв. с ДДС 52480,00
лв.;
- Фактура №**********/10.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 262415,00 лв. с ДДС 52483,00
лв.;
- Фактура №**********/12.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 274880,00 лв. с ДДС 54976,00
лв.;
- Фактура №**********/14.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 685300,00 лв. с ДДС 137060,00
лв.;
- Фактура №**********/18.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 621978,00 лв. с ДДС 124395,60
лв.;
- Фактура №**********/21.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 254560,00 лв. с ДДС 50912,00
лв.;
- Фактура №**********/24.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
7
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 271870,00 лв. с ДДС 54374,00
лв.;
- Фактура №**********/27.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 939400,00 лв. с ДДС 187880,00
лв.;
- КИ по Фактура №**********/29.09.2012 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 234000,00 лв. с ДДС 46800,00
лв.;
- Фактура №**********/29.09.2012 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 243000,00 лв. с ДДС 48600,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец юни 2013 г. в размер на 884 360,60
лева.
6. На 14.08.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София в качеството си управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК ****
е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения
представляващи дължим ДДС за месец юли 2013г. в особено големи размери
1 284 571,41 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез
КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№
22161007436/14.08.2013 г. за месец юли 2013 г., в която (в клетка № 60)
отразил ДДС за възстановяване 88 408,59 лв., вместо /в клетка№ 50/ дължим
ДДС за внасяне, в размер на 1 284 571,41 лв., използвал документ е невярно
съдържание при представяне на информация пред органите по приходите -ТД
на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от
ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период
месец юли 2013г. по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/01.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1684000,00 лв. с ДДС 336800,00
лв.;
- Фактура №**********/02.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1578350,00 лв. с ДДС 315670,00
8
лв.;
- Фактура №**********/03.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1730550,00 лв. с ДДС 346110,00
лв.;
- Фактура №**********/04.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1872000,00 лв. с ДДС 374400,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец юли 2013 г. в размер на 1 284 571,41
лв.
7. На 16.09.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София, в качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец август 2013г. в особено големи
размери 1 184 035 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път
чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№
22161009346/16.09.2013 г. за месец август, 2013 г., в която (в клетка № 60)
отразил ДДС за възстановяване в размер на 76 765 лв., вместо /в клетка№ 50/
дължим ДДС за внасяне в размер на 1 184 035 лв., използвал документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по
приходите - ТД на НАП - София, офис „Младост ” - отчетен регистър по чл.
124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за
данъчен период месец август 2013 г. по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/02.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1040000,00 лв. с ДДС 208000,00
лв.;
- Фактура №**********/08.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1044000,00 лв. с ДДС 208800,00
лв.;
- Фактура №**********/15.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1056000,00 лв. с ДДС 211200,00
лв.;
9
- Фактура №**********/19.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1076000,00 лв. с ДДС 215200,00
лв.;
- Фактура №**********/23.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1048000,00 лв. с ДДС 209600,00
лв.;
- Фактура №**********/29.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1040000,00 лв. с ДДС 208000,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец август 2013 г. в размер на 1 184 035
лв.
8. На 14.10.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София, в качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец септември 2013г. в особено големи
размери 378 732,96 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен
път чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№ .
№**********/14.10.2013 г. за месец септември 2013 г., в която (в клетка №
50) отразил ДДС за внасяне 151 885,04 лева вместо действителния размер на
ДДС за внасяне 530 618 лв. и използвал документ с невярно съдържание при
представяне на информация пред органите по приходите -ТД на НАП -
София, офис „Младост ” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл.
113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец
септември 2013 по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/03.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 532800,00 лв. с ДДС 106560,00
лв.;
- Фактура №**********/12.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 439200,00 лв. с ДДС 87840,00
лв.;
- Фактура №**********/19.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
10
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 449640,00 лв. с ДДС 89928,00
лв.;
- Фактура №**********/24.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 472024,80 лв. с ДДС 94404,96
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с тези си деяния приспаднал
за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на данъчен
кредит, който не му се следва) за месец септември 2013 г. в размер на 378
732,96 лева.
9. На 14.11.2013г. в гр. София, бул. „****, в офис „Младост“ на ТД на
НАП-София, в качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК
**** е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения,
представляващи дължим ДДС за месец октомври 2013г. в особено големи
размери 471 120 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път
чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА пред органите по приходите - ТД на НАП-София,
офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№
22151205814/14.11.2013 г. за периода месец октомври 2013 г., в която (в
клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 9224,34 лева вместо действителния
размер на ДДС за внасяне 480 344,34 лв., използвал документ с невярно
съдържание при представяне на информация пред органите по приходите -ТД
на НАП - София, офис „Младост ” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от
ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период
месец септември 2013 г. по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/03.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 395200,00 лв. с ДДС 79040,00
лв.;
- Фактура №**********/07.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 364520,00 лв. с ДДС 72904,00
лв.;
- Фактура №**********/10.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 407680,00 лв. с ДДС 81536,00
лв.;
- Фактура №**********/16.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 390000,00 лв. с ДДС 78000,00
11
лв.;
- Фактура №**********/21.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 392600,00 лв. с ДДС 78520,00
лв.;
- Фактура №**********/29.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 405600,00 лв. с ДДС 81120,00
лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС, и с тези си деяния
приспаднал за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил
право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец октомври 2013 г. в
размер на 471 120 лева, престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т.
7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК, поради което и на основание чл. 255, ал. 3, вр. ал.
1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК , вр. чл. 54, ал. 1 от НК, вр. чл. 58а,
ал. 1 от НК МУ НАЛАГА НАКАЗАНИЕ „лишаване от свобода” за СРОК от
3 /ТРИ/ ГОДИНИ.
На основание чл. 66, ал. 1 от НК ОТЛАГА изпълнението на така
определеното наказание лишаване от свобода в размер на три години с
изпитателен срок от ПЕТ ГОДИНИ.
На осн. чл. 255, ал. 3 от НК ОСЪЖДА подсъдимият С. А. С. на
наказание „КОНФИСКАЦИЯ“ на част от имуществото му, а именно
недвижим имот пл. № - ПИ № 1896, с площ 525.000 кв.м., местност – ПОД
СЕЛО, с. Звездица, общ. Варна, обл. Варна.
На основание чл. 25, ал.1, вр. 23, ал. 1 от НК ОПРЕДЕЛЯ едно общо
най-тежко наказание на подс. С. А. С. измежду определеното му с настоящата
присъда и наложеното му по НОХД № 665/2022 г. по описа на Районен съд
Варна, а именно ТРИ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл. 25, ал. 4, вр. чл. 25, ал. 1, вр. 23, ал. 1, вр. чл. 66, ал. 1
от НК ОТЛАГА изпълнението на така определеното общо най-тежко
наказание лишаване от свобода в размер на три година с изпитателен срок от
ПЕТ ГОДИНИ.
На основание чл. 25, ал. 1, вр. чл. 23, ал. 3 НК ПРИСЪЕДИНЯВА
изцяло към определеното общо най-тежко наказание „лишаване от свобода“
в размер на три години наказанието конфискация на недвижим имот пл. № -
ПИ № 1896, с площ 525.000 кв.м., местност – ПОД СЕЛО, с. Звездица, общ.
Варна, обл. Варна, наложено с настоящата присъда.
12
На основание чл. 189, ал. 3 от НПК осъжда подсъдимия С. А. С. /със
снета по делото самоличност/, да заплати в полза на държавата и по сметка на
СДВР сумата от 1067,10 лв. /хиляда шестдесет и седем лева и десет
стотинки/ - разноски по делото, както и 5 лв. /пет лева/ при служебно издаване
на всеки брой изпълнителен лист.
Присъдата може да се обжалва и протестира в 15-дневен срок от днес
пред Софийския апелативен съд по реда на Глава XXI от НПК.

ПРИСЪДИ:
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
13

Съдържание на мотивите


Мотиви към Присъда по НОХД № 3482/2022 г. по описа на СГС, НО, 9-ти състав

Настоящото НОХД № 3482/2022 г. е образувано по внесен от Софийската градска
прокуратура (СГП) обвинителен акт по досъдебно производство № 5017/20 г. по описа на СДВР,
прокурорска преписка № 17788/19г. по описа на СГП, срещу С. А. С. за това, че за периода
14.03.2013г. - 14.11.2013 г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** при условията на
продължавано престъпление с 9 (девет) отделни деяния, които осъществяват поотделно един
състав на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при
една и съща обстановка и при еднородност на вината, като последващите се явяват от обективна и
субективна страна продължение на предшестващите, за девет данъчни периода, подавайки пред
органите на данъчната администрация по електронен път с КЕП на негово име със сериен
№14373869D3616ВFD, издаден от i-NotaryCompany Q Sign СА справки - декларации по ЗДДС и
отчетни регистри - дневници за покупки и продажби за дейността на дружеството, избегнал
установяване и плащане на данъчни задължения по чл. 125 от ЗДДС /обн. ДВ бр.63/04.08.2006
г. в сила от 01.01.2007г./ в особено големи размери на обща стойност 5 597 929,56 /пет милиона
петстотин деветдесет и седем хиляди деветстотин двадесет и девет лева и петдесет и шест
стотинки/ лв. - съгласно чл. 93, т. 14 от НК „Данъци в особено големи размери са тези, които
надхвърлят 12 000 /дванадесет хиляди/ лева“ като:
- потвърдил неистина в подавани месечни Справки-декларации по чл. 125 от ЗДДС /обн.
ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ (За всеки данъчен период регистрираното лице
подава справка-декларация, съставена въз основа на отчетните регистри по чл.124, с изключение
на случаите по чл. 157 от ЗДДС; ал. 3 заедно със справка-декларацията по ал. 1 регистрираното
лице подава и отчетните регистри по чл. 124 за съответния данъчен период по ал. 4 Справка-
декларация по ал. 1 се подава и когато не следва да се внася или възстановява данък, както и в
случаите, когато регистрираното лице не е извършило или получило доставки или придобИ.ия и
не е осъществило внос за този данъчен период и ал. 5 Декларациите по ал.1 и 2 и отчетните
регистри по ал.3 се подават до 14-о число включително на месеца, следващ данъчния период, за
който се отнасят.), пред ТД на НАП- София, офис „Младост“, относно дължим и платен данък
добавена стойност, начислен по фактури, издадени от доставчиците: „В.С.“ ЕООД и „А.к.“
ЕООД,
-използвал документи с невярно съдържание- дневници за покупки по чл. 124 от ЗДДС
/обн. ДВ бр. 63/04.08.2006 г. в сила от 01.01.2007г./ (Регистрираните лица по този закон водят
задължително следните регистри т. 1 дневник за покупките и т. 2 дневник за продажбите, ал.2
/Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г./. Регистрираното лице е длъжно да отрази издадените от него или
от негово име данъчни документи, както и отчетите за извършените продажби по чл. 119 в
дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени) и посочените в тях
неистински документи- фактури за доставки на стоки и услуги от „В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД,
които не са реално извършени, при предоставяне на информацията пред органа по приходите- ТД
на НАП, офис „Младост“ и
- приспаднал неследващ се данъчен кредит, в общ размер на 5 597 929,56 лв. по ЗДДС,
както следва:
1. На 14.03.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София , в
качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец февруари 2013 г. в
особено големи размери - 64 800 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез
КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА, пред
органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с
вх.№22160998072/14.03.2013 г. за месец февруари 2013г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за
внасяне 277 128,13 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 341 928,13 лв., използвал
документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - ТД
1
на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1
от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец февруари 2013 г, в който отразил
данъчна фактура, както следва:
- Фактура № **********/08.02.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД
за стока - зърно с ДО 324 000,00 лв. с ДДС 64 800,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от
ЗДДС и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил
право на данъчен кредит, който не му се следва) за месец февруари 2013 г. в размер на 64 800 лв.;
2. На 15.04.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София в
качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец март 2013г. в особено
големи размери - 456 700 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на
С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите
по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС е вх.№
22160999981/15.04.2013 г. за месец март 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне
13024,23лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 469 724,23 лв., използвал документ с
невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите -ТД на НАП -
София, офис „Младост“ - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от
ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец март 2013 г., в който отразил данъчни
фактури, както следва:
- Фактура №**********/05.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 495000,00 лв. с ДДС 99000,00 лв.;
- Фактура №**********/08.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 272800,00 лв. с ДДС 54560,00 лв.;
- Фактура №**********/12.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00 лв.;
- Фактура №**********/15.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 598000,00 лв. с ДДС 119600,00 лв.;
- Фактура №**********/21.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 540000,00 лв. с ДДС 108000,00 лв.;
- Фактура №**********/28.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 161700,00 лв. с ДДС 32340,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с
тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на
данъчен кредит, който не му се следва) за месец март 2013 г. в размер на 456 700 лв.
3. На 14.05.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец април 2013г. в особено
големи размери - 553 670,55 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП
на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред
органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с
вх.№ 22161001786/14.05.2013 г. за месец април 2013г., в която (в клетка № 60) отразил ДДС за
възстановяване в размер на 28 765,45 лева, вместо дължимия ДДС за внасяне /кл. 50/ за данъчния
период на стойност 553 670,55 лв. и използвал документ с невярно съдържание при представяне на
информация пред органите по приходите -ТД на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър
по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период
месец април 2013 г., в който отразил данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/04.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 489500,00 лв. с ДДС 97900,00 лв.;
- Фактура №**********/08.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 464580,00 лв. с ДДС 92916,00 лв.;
- Фактура №**********/10.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
2
стока-зърно с ДО 176400,00 лв. с ДДС 35280,00 лв.;
- Фактура №**********/12.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 349600,00 лв. с ДДС 69920,00 лв.;
- Фактура №**********/16.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД иполучател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 498400,00 лв. с ДДС 99680,00 лв.;
- Фактура №**********/18.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00 лв.;
- Фактура №**********/23.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 427200,00 лв. с ДДС 85440,00 лв.;
- Фактура №**********/25.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 88000,00 лв. с ДДС 17600,00 лв.;
- Фактура №**********/29.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД
за стока-зърно с ДО 202500,00 лв. с ДДС 40500,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС
и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т. ” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право
на данъчен кредит, който не му се следва) за месец април 2013 г. в размер на 553 670,55 лв..
4. На 14.06.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец май 2013г. в особено
големи размери - 126 000 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на
С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите
по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№
22161003399/14.06.2013г. за месец май 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за внасяне 18
837,75 лева вместо действителния размер на ДДС за внасяне 144 837,75 лева и използвал документ
с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - ТД на НАП -
София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от
ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец май 2013 по данъчни фактури, както
следва:
- Фактура №**********/09.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 176000,00 лв. с ДДС 35200,00 лв.;
- Фактура №**********/17.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 200000,00 лв. с ДДС 40000,00 лв.;
- Фактура №**********/22.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 196000,00 лв. с ДДС 39200,00 лв.;
- Фактура №**********/28.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 58000,00 лв. с ДДС 11600,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с
тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на
данъчен кредит, който не му се следва) за месец май 2013 г. в размер на 126 000 лева.
5. На 15.07.2013г. в гр.София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец юни 2013г. в особено
големи размери - 884 360,60 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП
на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред
органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС е
вх.№ 22161005544/15.07.2013 г. за месец юни 2013 г., в която (в клетка № 50) отразил ДДС за
внасяне 6932,59 лв., вместо действителния размер на ДДС за внасяне 891 293,19 лв., използвал
документ е невярно съдържание при представяне на информация пред органите по приходите - ТД
на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1
от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец юни 2013 по данъчни фактури, както
следва:
- Фактура №**********/03.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
3
стока-зърно с ДО 840000,00 лв. с ДДС 168000,00 лв.;
- Фактура №**********/06.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 262400,00 лв. с ДДС 52480,00 лв.;
- Фактура №**********/10.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 262415,00 лв. с ДДС 52483,00 лв.;
- Фактура №**********/12.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 274880,00 лв. с ДДС 54976,00 лв.;
- Фактура №**********/14.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 685300,00 лв. с ДДС 137060,00 лв.;
- Фактура №**********/18.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 621978,00 лв. с ДДС 124395,60 лв.;
- Фактура №**********/21.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 254560,00 лв. с ДДС 50912,00 лв.;
- Фактура №**********/24.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 271870,00 лв. с ДДС 54374,00 лв.;
- Фактура №**********/27.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 939400,00 лв. с ДДС 187880,00 лв.;
- КИ по Фактура №**********/29.09.2012 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.”
ЕООД за стока-зърно с ДО 234000,00 лв. с ДДС 46800,00 лв.;
- Фактура №**********/29.09.2012 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 243000,00 лв. с ДДС 48600,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с
тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.” ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на
данъчен кредит, който не му се следва) за месец юни 2013 г. в размер на 884 360,60 лева.
6. На 14.08.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София в
качеството си управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения представляващи дължим ДДС за месец юли 2013г. в особено
големи размери 1 284 571,41 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП
на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред
органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с
вх.№ 22161007436/14.08.2013 г. за месец юли 2013 г., в която (в клетка № 60) отразил ДДС за
възстановяване 88 408,59 лв., вместо /в клетка№ 50/ дължим ДДС за внасяне, в размер на 1 284
571,41 лв., използвал документ е невярно съдържание при представяне на информация пред
органите по приходите -ТД на НАП - София, офис „Младост” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1,
т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец юли
2013г. по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/01.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1684000,00 лв. с ДДС 336800,00 лв.;
- Фактура №**********/02.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1578350,00 лв. с ДДС 315670,00 лв.;
- Фактура №**********/03.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1730550,00 лв. с ДДС 346110,00 лв.;
- Фактура №**********/04.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1872000,00 лв. с ДДС 374400,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС
и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право
на данъчен кредит, който не му се следва) за месец юли 2013 г. в размер на 1 284 571,41 лв.
7. На 16.09.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец август 2013г. в особено
големи размери 1 184 035 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез КЕП на
4
С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред органите
по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с вх.№
22161009346/16.09.2013 г. за месец август, 2013 г., в която (в клетка № 60) отразил ДДС за
възстановяване в размер на 76 765 лв., вместо /в клетка№ 50/ дължим ДДС за внасяне в размер на 1
184 035 лв., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред
органите по приходите - ТД на НАП - София, офис „Младост ” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1,
т.1 от ЗДДС и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец август
2013 г. по данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/02.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1040000,00 лв. с ДДС 208000,00 лв.;
- Фактура №**********/08.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1044000,00 лв. с ДДС 208800,00 лв.;
- Фактура №**********/15.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1056000,00 лв. с ДДС 211200,00 лв.;
- Фактура №**********/19.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1076000,00 лв. с ДДС 215200,00 лв.;
- Фактура №**********/23.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1048000,00 лв. с ДДС 209600,00 лв.;
- Фактура №**********/29.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 1040000,00 лв. с ДДС 208000,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС
и с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право
на данъчен кредит, който не му се следва) за месец август 2013 г. в размер на 1 184 035 лв.
8. На 14.10.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си на управител на дружество „Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец септември 2013г. в
особено големи размери 378 732,96 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път
чрез КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА
пред органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по
ЗДДС с вх.№ .№**********/14.10.2013 г. за месец септември 2013 г., в която (в клетка № 50)
отразил ДДС за внасяне 151 885,04 лева вместо действителния размер на ДДС за внасяне 530 618
лв. и използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по
приходите -ТД на НАП - София, офис „Младост ” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС
и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец септември 2013 по
данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/03.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 532800,00 лв. с ДДС 106560,00 лв.;
- Фактура №**********/12.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 439200,00 лв. с ДДС 87840,00 лв.;
- Фактура №**********/19.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 449640,00 лв. с ДДС 89928,00 лв.;
- Фактура №**********/24.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 472024,80 лв. с ДДС 94404,96 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС и с
тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на
данъчен кредит, който не му се следва) за месец септември 2013 г. в размер на 378 732,96 лева.
9. На 14.11.2013г. в гр. София, бул. ****, в офис „Младост“ на ТД на НАП-София, в
качеството си на управител на дружество„Г.Т.“ ЕООД, ЕИК **** е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения, представляващи дължим ДДС за месец октомври 2013г. в
особено големи размери 471 120 лв., като потвърдил неистина в подадена по електронен път чрез
КЕП на С. А. С. със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА пред
органите по приходите - ТД на НАП-София, офис „Младост” Справка-декларация /СД/ по ЗДДС с
5
вх.№ 22151205814/14.11.2013 г. за периода месец октомври 2013 г., в която (в клетка № 50)
отразил ДДС за внасяне 9224,34 лева вместо действителния размер на ДДС за внасяне 480 344,34
лв., използвал документ с невярно съдържание при представяне на информация пред органите по
приходите -ТД на НАП - София, офис „Младост ” - отчетен регистър по чл. 124, ал.1, т.1 от ЗДДС
и чл. 113, ал.1 от ППЗДДС - дневник за покупките за данъчен период месец септември 2013 г. по
данъчни фактури, както следва:
- Фактура №**********/03.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 395200,00 лв. с ДДС 79040,00 лв.;
- Фактура №**********/07.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 364520,00 лв. с ДДС 72904,00 лв.;
- Фактура №**********/10.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 407680,00 лв. с ДДС 81536,00 лв.;
- Фактура №**********/16.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 390000,00 лв. с ДДС 78000,00 лв.;
- Фактура №**********/21.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 392600,00 лв. с ДДС 78520,00 лв.;
- Фактура №**********/29.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
стока-зърно с ДО 405600,00 лв. с ДДС 81120,00 лв., без да са налице доставки по чл. 9 от ЗДДС, и
с тези си деяния приспаднал за ТД „Г.Т.“ ЕООД неследващ се данъчен кредит (упражнил право на
данъчен кредит, който не му се следва) за месец октомври 2013 г. в размер на 471 120 лева,
престъпление по чл. 255, ал.3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК.
Съдебното следствие е протекло по реда на глава 27 от НПК, съгласно чл. 370 и сл. от
НПК, в частност хипотезата на чл.371, т.2 от НПК, доколкото е направено искане от защитата на
подсъдимия и С. е признал изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния
акт, като се е съгласил да не се събират доказателства за тези факти. Съдът с протоколно
определение е одобрил изразеното съгласие на основание чл.372, ал.4 от НПК.
В съдебно заседание прокурорът поддържа обвинението, така както е формулирано с
обвинителния акт. Счита, че в настоящото съдебно производство се е доказало по безспорен и
категоричен начин, че подсъдимият е осъществил от обективна и субективна страна състава на
престъплението по чл. 255, ал. 3 вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК. Сочи, че
подсъдимият С. признава фактите, изложени в ОА и по този начин се признава за виновен по
повдигнатото му обвинение. Приема, че от субективна страна, подсъдимият е извършил
горепосоченото престъпление при форма на вина пряк умисъл по смисъла на чл. 11, ал. 2 от НК –
тъй като е съзнавал общественоопасния характер на деянието, предвиждал е общественоопасните
последици и е искал тяхното настъпване. Сочи, че от обективна страна С., в условията на
продължавано престъпление, с девет деяния е избегнал установено плащане на данъчно
задължение в особено големи размери, дължими от „Г.Т.“ ЕООД по ЗДДС, в размера, посочен в
ОА, като за целта е потвърдил неистина в подадени справки и декларации по ЗДДС, използвал е
документи с невярно съдържание – дневници за покупки на „Г.Т.“ ЕООД, в които са посочени
сделки и покупки на стоки от търговски дружества и въз основа на тях неправомерно се е ползвал
от данъчен кредит по ЗДДС. Подкрепя обвинителната теза с показанията на свидетелите И., К., И.,
В., М., П.П., И. Т., Д.Д., В.Г., Р.Ю., М.А., Н. Н., И. И., Р.П., И. Ч. и В.Д., както и с направеното от
подс. С. самопризнание, включително със съдържанието на приложените писмени доказателства,
заключението на изготвените ССчЕ, справката за съдимост и другите писмени материали,
приобщени в хода на съдебното производство. При определяне на наказанието на подсъдимия С.,
предлага да се вземе предвид като отегчаващо наказателната отговорност обстоятелство високия
размер на причинените на държавния бюджет вреди, а именно в размер на 5 597 929,56 лв., както и
проявената от дееца престъпна упоритост, липсата на критичност към извършеното и високата
степен на опасност на конкретното престъпление, а именно засягането на нормалното
функциониране на финансовата, данъчната и осигурителната система на страната. Като
смекчаващо отговорността обстоятелство приема, че следва да бъде отчетено чистото му съдебно
минало. В крайна сметка приема, че следва да бъде определено наказание лишаване от свобода
6
около средния за това престъпление.
Защитникът на подс. С. – адв. Б. акцентира върху обстоятелството, че наказателното
производство срещу подсъдимия продължава почти 10 г., което следва да бъде отчетено при
индивидуализацията на наказанието. Без да взима отношение по фактите по делото и без да ги
оспорва, набляга на въпроса за индивидуализацията на наказанието. Приема, че размерът на
данъчното задължение, чието установяване е било избегнато не следва да се взема предвид при
индивидуализацията на наказанието, доколкото същият е отчетен при квалификацията на деянието.
Набляга се на чистото съдебно минало на подсъдимия, липсата на доказателства за някакви други
негови отрицателни прояви, настъпил превъзпитателен ефект. Пледира за определяне на наказание
при наличие на многобройни и изключителни смекчаващи отговорността обстоятелства, на
основание чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК, което да бъде редуцирано по правилата на чл. 58а НК с 1/3.
Отправя се и искане за отлагане на изпълнението на наказанието лишаване от свобода с подходящ
изпитателен срок, който приема, че допълнително ще окаже възпиращ ефект.
Подсъдимият С., преди даване ход на съдебното следствие и в хода на самото съдебно
следствие, при условията на гл. XXVII, чл. 371, т. 2 от НПК, признава изцяло фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт и депозира съгласие да не се събират доказателства
относно тези факти.
В правото си на лична защита подс. С. заявява, че се присъединява към казаното от
адвоката му и няма какво да добави.
В правото си на последна дума, подс. С. заявява, че разчита на правилно отсъждане.
Съобразявайки разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, съгласно която в случаите по чл.
372, ал. 4 от НПК съдът в мотивите на присъдата приема за установени обстоятелствата, изложени
в обвинителния акт, като се позовава на направеното самопризнание на фактите, както и на
доказателствата, събрани в досъдебното производство, които го подкрепят, настоящият състав, на
основание чл. 14 и чл. 18 от НПК, приема за установени следните обстоятелства, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт от
Фактическа страна:
Подсъдимият С. А. С. е роден на **** г. в гр. В., българин, български гражданин,
неженен, осъждан, със средно образование, работи като ръководител транспорт, с адрес в гр. В.,
ж.к. „Владислав Варненчик”, блок № ****, ЕГН **********.
Търговското дружество „Г.Т.“ ЕООД-София било регистрирано в Търговския регистър на
Агенция по вписванията на 29.06.2011г. със седалище и адрес на управление - гр.София, район
„Студентски“, ж.к. **** и адрес за кореспонденция в гр. В. 9000, ул. ****. Предметът на дейност
на дружеството бил съхранение и обработка на вложени зърнени и маслени култури, издаване на
складови записи за тях, както и всякаква търговска дейност, незабранена от закона. Капиталът на
дружеството бил 1000 лв., а едноличен собственик и управител на дружество от регистрация му
бил подс. С. А. С..
Считано от 21.07.2014г. едноличен собственик, управител и представител на дружеството
бил С.С.А..
Търговското дружество „Г.Т.“ ЕООД било регистрирано по ЗДДС на 20.07.2011г. и
дерегистрирано на 05.07.2013г. Била извършена повторна регистрация по ЗДДС на 11.07.2013 г.
Дружеството нямало регистрирани клонове. Разполагало с лицензия за извършване дейност от
Националната служба по зърното и фуражите при МЗХ на основание Закона за съхранение и
търговия със зърно и чл.6 от Наредба 40 от 15.09.2003 г. на МЗХ.
Дружеството било вписано в Регистъра на търговците на зърно по Заповед №
371/05.07.2011г. под идентификационен № ********* със срок на валидност до 31.07.2014г.
Съобразно подадената информация до НАП, „Г.Т.“ ЕООД нямало регистрирани сключени
трудови договори за нает персонал и нямало регистрирани фискални устройства /ЕКАФП/, нямало
собствени складови и търговски помещения, движими и недвижими имоти или други активи.
Ползвало складова база в с.Тодор Икономово, обл. Шумен.
7
Справките-декларации по ЗДДС с дневниците за покупки и продажби за периода от
м.февруари-м.октомври 2013г., били подавани по електронен път с електронен подпис на данъчно
задълженото лице /ДЗЛ/ с удостоверение за КЕП със сериен №14373869D3616ВFD, издадени от i-
NotaryCompany Q Sign СА на името на С. А. С..
Счетоводното обслужване на „Г.Т.“ ЕООД било осъществявано от собственика и
управителя му - подс. С. А. С..
Дружеството развивало реална търговска дейност като купувало и продавало различни
стоки и услуги от различни физически и юридически лица. В горецитирания период основната
дейност на дружеството била свързана с търговия със зърнени и маслодайни продукти.
По силата на данъчното законодателство /ЗДДС/, управителят - подс. С. А. С. следвало до
14-то число на всеки следващ месец да декларира пред съответната ТД на НАП резултата за
данъчния период, формиран от стойността на реализираните за периода покупки и продажби.
Съгласно ЗДДС, данъчният период бил едномесечен за всички регистрирани лица и
съвпадал с календарния месец. Според установените със закона правила за деклариране и
начисляване на дължимия ДДС, регистрираното лице само определяло резултата за всеки данъчен
период - данък за внасяне в републиканския бюджет, или данък за възстановяване на база
извършените и получени доставки на стоки и услуги за всеки данъчен период.
Резултатът за данъчния период представлявал разликата между общата сума на данъка,
който е изискуем от лицето за този данъчен период и общата сума на данъчния кредит, за който е
упражнено правото на приспадане през този данъчен период. Когато начисленият данък
превишавал данъчния кредит, разликата представлявала резултат за периода - данък за внасяне.
Когато данъчният кредит превишавал начисления данък, разликата представлявала резултат за
периода - данък за възстановяване.
За всеки отчетен период данъчно задълженото лице подавало справка - декларация по
реда на чл. 125 от ЗДДС с приложени към нея извлечения от дневника за покупките и дневника за
продажбите, който представлявал хронологичен опис на извършените сделки през отчетния
период. В него се съдържали номер на издадената данъчна фактура, дата на издаване,
наименование на издателя - доставчик, вид на стоката или услугата, нейната цена и размер на
включения в цената ДДС.
Месечната справка - декларация по ЗДДС се съставяла въз основа на отчетните регистри -
дневник за покупки и дневник за продажби, като съдържащата се в тях информация обобщено се
пренасяла в месечните справки - декларации по чл. 125, ал. 1 от ЗДДС, където в раздел „А“ се
записвали в отделни клетки данните за начисления ДДС, в раздел „Б“ - данните за упражненото
право на данъчен кредит, в раздел „В“ - резултатът за периода, раздел „Г“ - ДДС за внасяне и в
раздел „Д“ - ДДС, подлежащ на възстановяване.
В периода 14.03.2013 г. до 14.11.2013 г., в качеството си на управител на „Г.Т.“ ЕООД,
подс. С. подавал справки-декларации по ЗДДС и съпътстващите ги дневници за покупки и
продажби, чрез ползвания от него квалифициран електронен подпис (КЕП) със сериен
№14373869D3616ВFD, издадени от i-NotaryCompany Q Sign СА на негово име.
Оперативното ръководство на дружеството и неговото счетоводство се водили от
подсъдимото лице, поради това той знаел, имал ясна представа за осъществените от него сделки,
реализираните приходи и разходи и издадените и получени фактурите във връзка с тях.
Подс. С. обработвал издадените и получените от дружеството фактури, отразяващи
сключените сделки и на база съдържащата се в тях информация, правил съответните отбелязвания,
вписвал данните от тях в дневниците за покупки и продажби и прилагал съответните извлечения
от тях към ежемесечните справки - декларации по ЗДДС, които лично подавал в НАП чрез
ползвания от него КЕП.
За периода м. февруари - м. октомври, 2013 г. на „Г.Т.“ ЕООД била извършена данъчна
ревизия по прилагането на ЗДДС за данъчен период 01.02.2013 г. до 05.07.2013 г. и от 11.07.2013 г.
до 31.10.2013 г., за която бил издаден РД № Р-2215-1310458-092-001/30.03.2015 г. и PA № Р-2215-
1310458-091-001/25.06.2015 г., с които били установени задължения по ЗДДС в размер на 6 025
8
728,18 лв.
В хода на ревизията били извършени насрещни проверки на контрагенти по доставки и
било установено ползването на неследващ се данъчен кредит от ревизираното данъчно задължено
лице.
За резултатите от ревизията на основание чл. 205 от НПК било изготвено уведомление до
прокуратурата на РБългария, въз основа на което било образувано и настоящето наказателно
производство, в хода на което било установено, че в периода от 14.03.2013 г. до 14.11.2013 г. подс.
С. с цел да избегне установяването и заплащането на дължими от „Г.Т.“ ЕООД данъчни
задължения по ЗДДС, започнал да декларира пред НАП невярна информация относно сключените
и реализирани от дружеството сделки - покупки, въз основа на която информация неправомерно
било упражнено право на приспадане на данъчен кредит.
За тази цел подс. С. ползвал документи с невярно съдържание - дневници за покупки и
отразените в тях данни от фактури, които също били с невярно съдържание, в които били отразени
сделки на дружеството, които в действителност не били реализирани.
Той въвеждал /записвал/ в дневниците за покупки на „Г.Т.“ ЕООД, фактури
удостоверяващи фиктивни сделки, които в действителност не били сключвани и реализирани.
По силата на регистрацията по ЗДДС на „Г.Т.“ ЕООД при всяка извършена доставка от
дружеството възниквало задължение да декларира и внесе в държавния бюджет начисления и
получен ДДС по съответната доставка. За да не заплати тези задължения, подс. С. представял пред
НАП, СД по ЗДДС с приложени отчетни регистри, в които били отразени фактури с невярно
съдържание за осъществени от дружеството покупки.
В следствие на това, за „Г.Т.“ ЕООД възниквало право за приспадане на данъчен кредит
по ЗДДС, което обаче било неправомерно упражнено.
В тези фактури били отразени доставки на стоки и услуги, които реално не били
извършени, поради което, чрез тяхното деклариране, неправомерно се завишавало правото на
данъчен кредит, респективно се намалявало данъчното задължение на дружеството по ЗДДС.
Данъчният кредит представлявал сумата на данъка, която регистрираното лице имало
право да приспадне от данъчните си задължения за получени от него стоки или услуги по
облагаема доставка. За да възникне право на приспадане на данъчен кредит за получателя на
доставката, било необходимо да е налице реално осъществена облагаема доставка. Вписаните от
подс. С. неверни обстоятелства, относно осъществени сделки с конкретни юридически лица,
създали привидно право за дружеството на приспадане на данъчен кредит без в действителност
такова право да е възниквало. Тези си действия подс. С. С. реализирал както следва:
За времето от 14.03.2013 г. до 14.11.2013 г. подс. С., с цел да избегне установяването и
заплащането на дължими от името на ръководеното и представлявано от него дружество „Г.Т.“
ЕООД, данъчни задължения в особено големи размери на стойност 5 597 929 ,56 лв., чрез
ползвания от него квалифициран електронен подпис (КЕП) със сериен №№14373869D3616ВFD,
издаден от i-NotaryCompany Q Sign СА на името на С. А. С. подал към ТД на НАП гр.София, офис
Младост, 9 бр. Справки-декларации, ведно с приложените към тях дневници за покупки и
продажби на „Г.Т.“ ЕООД с номера, както следва: №22160998072/14.03.2013 г. за месец февруари
2013 г.; №22160999981/15.04.2013 г. за месец март 2013 г.; № 22161001786/14.05.2013 г. за месец
април 2013г.; № 22161003399/14.06.2013 г. за месец май 2013 г.; № 22161005544/15.07.2013 г. за
месец юни 2013 г.; № 22161007436/14.08.2013 г. за месец юли 2013 г.; № 22161009346/16.09.2013
г. за месец август 2013 г.; №**********/14.10.2013 г. за месец септември 2013 г.; №
22151205814/14.11.2013 г. за периода месец октомври 2013 г. В тези СД по ЗДДС били
декларирани /отразени/ фактури с невярно съдържание - удостоверяващи нереализирани сделки, с
цел симулиране на доставки и разходи, които реално не били осъществени, като били отразени
покупки на стоки и услуги от търговски дружества „В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД, без да са били
налице доставки по смисъла на чл. 9 от ЗДДС, а именно: Фактура №**********/08.02.2013 г. с
издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 324000,00 лв. с ДДС 64800,00
лв.; Фактура №**********/05.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за
9
стока-зърно с ДО 495000,00 лв. с ДДС 99000,00 лв.; Фактура №**********/08.03.2013 г. с издател
„В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 272800,00 лв. с ДДС 54560,00 лв.;
Фактура №**********/12.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-
зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00 лв.; Фактура №**********/15.03.2013 г. с издател „В.С.”
ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 598000,00 лв. с ДДС 119600,00 лв.; Фактура
№**********/21.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
540000,00 лв. с ДДС 108000,00 лв.; Фактура №**********/28.03.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 161700,00 лв. с ДДС 32340,00 лв.; Фактура
№**********/04.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
489500,00 лв. с ДДС 97900,00 лв.; Фактура №**********/08.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 464580,00 лв. с ДДС 92916,00 лв.; Фактура
№**********/10.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
176400,00 лв. с ДДС 35280,00 лв.; Фактура №**********/12.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 349600,00 лв. с ДДС 69920,00 лв.; Фактура
№**********/16.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
498400,00 лв. с ДДС 99680,00 лв.; Фактура №**********/18.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 216000,00 лв. с ДДС 43200,00 лв.; Фактура
№**********/23.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
427200,00 лв. с ДДС 85440,00 лв.; Фактура №**********/25.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 88000,00 лв. с ДДС 17600,00 лв.; Фактура
№**********/29.04.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
202500,00 лв. с ДДС 40500,00 лв.; Фактура №**********/09.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 176000,00 лв. с ДДС 35200,00 лв.; Фактура
№**********/17.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
200000,00 лв. с ДДС 40000,00 лв.; Фактура №**********/22.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 196000,00 лв. с ДДС 39200,00 лв.; Фактура
№**********/28.05.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
58000,00 лв. с ДДС 11600,00 лв.; Фактура №**********/03.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 840000,00 лв. с ДДС 168000,00 лв.; Фактура
№**********/06.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
262400,00 лв. с ДДС 52480,00 лв.; Фактура №**********/10.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 262415,00 лв. с ДДС 52483,00 лв.; Фактура
№**********/12.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
274880,00 лв. с ДДС 54976,00 лв.; Фактура №**********/14.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 685300,00 лв. с ДДС 137060,00 лв.; Фактура
№**********/18.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т. ” ЕООД за стока-зърно с ДО
621978,00 лв. с ДДС 124395,60 лв.; Фактура №**********/21.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т. ” ЕООД за стока-зърно с ДО 254560,00 лв. с ДДС 50912,00 лв.; Фактура
№**********/24.06.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
271870,00 лв. с ДДС 54374,00 лв.; Фактура №**********/27.06.2013 г. с издател „В. смарт” ЕООД
и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 939400,00 лв. с ДДС 187880,00 лв.; КИ по Фактура
№**********/29.09.2012 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО -
234000,00 лв. с ДДС 46800,00 лв.; Фактура №**********/29.09.2012 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 243000,00 лв. с ДДС 48600,00 лв.; Фактура
№**********/01.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
1684000,00 лв. с ДДС 336800,00 лв.; Фактура №**********/02.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1578350,00 лв. с ДДС 315670,00 лв.; Фактура
№**********/03.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
1730550,00 лв. с ДДС 346110,00 лв.; Фактура №**********/04.07.2013 г. с издател „В.С.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1872000,00 лв. с ДДС 374400,00 лв.; Фактура
№**********/02.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
1040000,00 лв. с ДДС 208000,00 лв.; Фактура №**********/08.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1044000,00 лв. с ДДС 208800,00 лв.; Фактура
№**********/15.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
10
1056000,00 лв. с ДДС 211200,00 лв.; Фактура №**********/19.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1076000,00 лв. с ДДС 215200,00 лв.; Фактура
№**********/23.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
1048000,00 лв. с ДДС 209600,00 лв.; Фактура №**********/29.08.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 1040000,00 лв. с ДДС 208000,00 лв.; Фактура
№**********/03.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
532800,00 лв. с ДДС 106560,00 лв.; Фактура №**********/12.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 439200,00 лв. с ДДС 87840,00 лв.; Фактура
№**********/19.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
449640,00 лв. с ДДС 89928,00 лв.; Фактура №**********/24.09.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 472024,80 лв. с ДДС 94404,96 лв.; Фактура
№**********/03.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
395200,00 лв. с ДДС 79040,00 лв.; Фактура №**********/07.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 364520,00 лв. с ДДС 72904,00 лв.; Фактура
№**********/10.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
407680,00 лв. с ДДС 81536,00 лв.; Фактура №**********/16.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 390000,00 лв. с ДДС 78000,00 лв.; Фактура
№**********/21.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО
392600,00 лв. с ДЦС 78520,00 лв.; Фактура №**********/29.10.2013 г. с издател „А.к.” ЕООД и
получател „Г.Т.” ЕООД за стока-зърно с ДО 405600,00 лв. с ДДС 81120,00 лв.;
Така подс. С. декларирал пред ТД на НАП гр. София от името на „Г.Т.“ ЕООД, за периода
м.февруари-м.октомври 2013г., ДДС за внасяне в размер на 283 093,04лв., вместо действително
дължимия ДДС за внасяне, в размер на 5 881 022,60лв., като по този начин е избегнал установяване
и плащане на данъчни задължения в особено големи размери, тъй като дължимата разлика в размер
на 5 597 929,56 лева е била неправомерно приспадната като данъчен кредит в същия размер - 5
597 929,56 лева.
За периода м. февруари - м. октомври, 2013 г. управителят на търговското дружество -
подс. С. А. С. подал пред органите на данъчната администрация /НАП-София/ справки -
декларации по ЗДДС, в които декларирал неверни данни относно дължимия от дружеството ДДС,
позовавайки се на фактури за неизвършени /нереални/ доставки от дружествата „В.С.“ ЕООД и
„А.к.“ ЕООД. По този начин, вписвайки в дневниците за покупки на дружеството данни от
фактури за нереални /фиктивни/ доставки, които били отразени и в СД по ЗДДС, данъчно
задълженото лице е ползвало неправомерно данъчен кредит в размер на 5 597 929,56 лв., като е
посочило в декларациите неверни данни относно размера на дължимия ДДС по доставките. Тази
сума на неправомерно ползвания данъчен кредит всъщност представлява размера на дължимия
/укрит, избегнат/ от дружеството ДДС за процесния период.
От заключението на изготвената на досъдебното производство съдебно-икономическа
експертиза, изследвала декларираните от дружеството данни пред НАП, и анализирала
документите за осъществяваната от него търговска дейност, се установява, че горецитираните
търговски операции /доставки/ не са реализирани, тъй като липсват доказателства в подкрепа на
осъществяването им. Те не били реализирани, поради което декларираните данни са били за
фиктивни доставки. Съгласно заключението не са налични документи, удостоверяващи реална
доставка по тези фактури, тяхното осчетоводяване и отчитане. Не било налице разплащане по
банковите сметки на дружествата, а за плащания в брой липсват издадени фискални бонове.
Стоките не са били конкретизирани по вид, не била налице материално техническа база и кадрови
потенциал на дружеството за осъществяване на сделките. Липсвали данни и за трудови договори за
назначени лица, за налични превозни средства или наети такива за извършване на превоза на
стоките, предмет на сделките, поради което и експертизата приема, че тези сделки не са реално
извършени - не е налице разплащане и данъчно събитие по чл.25 вр.чл.6 ЗДДС, което налага
извода, че е ползван неоснователно, неследващ се данъчен кредит по ЗДДС от „Г.Т.“ ЕООД, тъй
като не са били изпълнени изискванията на 68 и чл.69 вр.чл.71 ал.1 ЗДДС. Експертизата
установява още, чрез анализ на банковите сметки на дружеството, че липсват данни и
доказателства за осъществени разплащания от „Г.Т.“ ЕООД към „доставчиците“ „В.С.“ ЕООД и
11
„А.к.“ ЕООД, което потвърждава изводите за фиктивен характер на сделките. Съгласно
заключението на експертизата размерът на неправомерно ползвания ДК по ЗДДС е 5 597 929,56лв.,
което представлява и размерът на дължимото и укрито данъчно задължение по ЗДДС.
Подс. С. С. е осъждан с протоколно определение, с което е одобрено споразумение по
НОХД № 665/2022 г. по описа на РС В., в сила от 21.02.2022 г. за извършено престъпление по чл.
234, ал. 3, т. 1, вр. ал. 1, пр. 2 от НК, за което му е наложено наказание лишаване от свобода за срок
от 1 /една/ година и 2 /два/ месеца, изтърпяването на което е било отложено на основание чл. 66,
ал. 1 НК с 3 /три/ годишен изпитателен срок.
По доказателствата
Описаната в обвинителния акт фактическа обстановка съдът прие за установена въз
основа на направеното по реда на чл. 371, т. 2 от НПК самопризнание на фактите по обвинителния
акт от подсъдимия, подкрепено от събраните в досъдебното производство доказателства,
закрепени в писмените доказателства и гласните и писмени доказателствени средства и способите
за събиране и проверка на доказателствен материал, проверени от съда при постановяване на
определението му по чл. 372, ал. 4 от НПК, а именно: показанията на свидетелите П.Ц. К., И.н Х.
И., А. И. А.ев, В.А. В., М.М.М., М.З.М., П.С.П., И.на Ц. Т.а, Д.П.Д., В.С.Г., Р.Р.Ю., М.С.А., Н. М.
Н., И. Й. И., Р.Д.П., И. С. Ч., А.Б.Ю., В.Т.Д., С.С.А., К.В. И., Д.М.Б., приложените писмени
доказателства, включително справка за съдимост на подс. С., заключението на изготвената съдебно
счетоводна експертиза, както и от останалите писмени доказателства, приобщени към
доказателствения материал по делото по реда на чл. 283 НПК.
Съдът намира, че всички кредитирани като относими гласни и писмени доказателствени
средства и писмените доказателства по делото са непротиворечиви и в пълнота изясняват
фактическата обстановка по делото, като подкрепят направеното от подсъдимия признание на
описаните в обстоятелствената част на обвинителния акт фактически положения.
С оглед разпоредбата на чл. 373, ал. 3 от НПК, съдът е задължен в мотивите на присъдата
си да приеме за установени обстоятелствата, изложени в обвинителния акт, като се позове
единствено на направеното самопризнание и на доказателствата, които го подкрепят. В настоящия
случай липсват гласни и писмени доказателствени средства и веществени (писмени)
доказателства, които да обективират каквото и да било съществено противоречие с изложените в
обстоятелствената част на обвинителния акт факти, поради което не се налага и обсъждане на
доказателства по реда на чл. 305, ал. 3, изр. 2, вр. чл. 374 от НПК. Всички посочени по-горе като
относими събрани и проверени в хода на досъдебното производство доказателства – свидетелски
показания, писмени доказателствени средства – протоколи и документи, писмени доказателства и
заключения на изготвените в хода на досъдебното производство експертизи, подкрепят
еднопосочно и безпротиворечиво изложената фактическа обстановка.
По тези причини съдът прие за установена по категоричен и несъмнен начин
фактическата обстановка, описана в обвинителния акт и намери, че следва именно въз основа на
нея да гради своите правни изводи.
От правна страна:
Съдът намира, че при така установената фактическа обстановка, подс. С. А. С. е
осъществил, от обективна и субективна страна, състава на престъплението по чл. 255, ал.3, вр. ал.
1, т. 2, т. 6 и т. 7, вр. чл. 26, ал. 1 от НК така, както то е формулирано от прокуратурата в
обвинителния акт.
Непосредствен обект на извършената от подсъдимия престъпна деятелност са
обществените отношения, свързани с нормалното и законосъобразното функциониране на
данъчната система на държавата. Чрез инкриминираните в посочената материалноправна
разпоредба на чл. 255, ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК действия пряко се въздейства върху
конституционно закрепеното задължение на гражданите да заплащат определените със закони
данъци. От своя страна, данъкът представлява публично държавно вземане, установено на базата
на задължителност, безвъзмездност и безвъзвратност, като неговото реализиране е гарантирано с
държавна принуда. На това публично субективно право на държавата съответства задължението на
12
гражданите, закрепено в чл. 60, ал. 1 от Конституцията, за заплащане на данъци и такси,
установени със закон, съобразно своите доходи и имущество.
От обективна страна, подс. С. С. е бил едноличен собственик на капитала и законен
представител – управител, на търговско дружество „Г.Т.” ЕООД, което е регистрирано по ДОПК и
ЗДДС. В това си качество, същият е имал задължението да подава периодично - ежемесечно,
съгласно разпоредбите на ЗДДС, СД, към които част са, съгласно разпоредбата на чл. 113, ал. 1 от
Правилника за приложение на ЗДДС, съответните дневници за покупки и продажби на
представляваното от него дружество. В тези дневници е следвало да бъдат истинно вписани
всички издадени и получени от дружеството фактури за извършени и получени доставки (услуги).
Съдържимото се в дневниците е трябвало да се нанесе в кореспондиращ вид в съответните графи
(клетки) и раздели на формуляра на СД. Видно от приобщените към материалите по делото
писмени доказателствени средства – документи, СД по ЗДДС, дневници за покупки и продажби,
протоколи за приемане на декларации и дневници по ЗДДС и фактури, подс. С., за
инкриминираните с обвинителния акт девет данъчни периода през 2013 г. – месеците февруари,
март, април, май, юни, юли, август, септември и октомври, е изпълнявал това свое задължение.
Престъпно, обаче, включвайки в дневниците, част от СД, неистински фактури, а именно такива, на
които е придаден вид, че са издадени от името на юридически лица („В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД),
които в действителност не са издадени, тъй като посочените в тях доставки (услуги) реално никога
не са били извършвани, след което отразявайки тези данни и в съответните графи (клетки) на
формулярите на СД, подсъдимото лице е избягнало по противозаконен, инкриминиран с нормата
на чл. 255, ал. 2, пр. 1 от НК, ред плащането на данъчни задължения. Това е станало, като по
описания по-горе начин подсъдимият е създал привидно, неистинско основание за приспадане на
данъчен кредит, съобразно разпоредбите на ЗДДС, който, поради това, че съответните доставки не
са били реално извършени, не се е следвал за притежаваното и представлявано от него дружество –
„Г.Т.” ЕООД, регистрирано по ЗДДС. Изпълнителното деяние, извършващо се чрез действие –
подаването на СД по ЗДДС с невярно съдържание (съдържаща неистина), подсъдимото лице е
извършвало лично, по електронен път с КЕП, издаден на негово име със сериен
№14373869D3616ВFD, издаден от i-NotaryCompany Q Sign СА на справки - декларации по ЗДДС и
отчетни регистри - дневници за покупки и продажби за дейността на дружеството. По този начин е
реализирал и престъпния резултат, предвиден в хипотезиса на това резултатно престъпление –
избягване плащането на дължимо данъчно задължение.
Налице е и квалифициращия частен съставомерен елемент „особено големи размери” на
ал. 3 на чл. 255 от НК. Особеното големите размери на престъплението също са безспорно
доказани, както от наличната в материалите по делото в значителен обем, пряко релеватна към
предмета на доказване, писмена доказателствена съвкупност, така и от способа за доказване –
съдебно - счетоводна експертиза. Съгласно легалното определение, дадено в нормата на чл. 93, т.
14, пр. 2 от НК, данъци в особено големи размери са тези, надхвърлящи дванадесет хиляди лева. В
настоящия случай, категорично доказаната сума, за която чрез инкриминирано приспадане на
неследващ се данъчен кредит подсъдимият е избегнал плащането на данъци, е 5 597 929,56 /пет
милиона петстотин деветдесет и седем хиляди деветстотин двадесет и девет лева и петдесет и шест
стотинки/ лв. – сума, надхвърляща над 466 пъти законово предвидения критерий.
От субективна страна, престъплението е осъществено от подс. С. чрез единствено
възможната за конкретния инкриминиран състав форма на вина – пряк умисъл. Подсъдимият е
съзнавал общественоопасния характер на извършваното от него, предвиждал е
общественоопасните му последици и е целял настъпването им. Съзнанието, че потвърждава
неистини в подадени от него СД, включващи и дневниците, е изводимо и от обстоятелството, че
по делото е установена и реална търговска дейност на „Г.Т.” ЕООД. За инкриминираните с
обвинителния акт периоди – месеците февруари, март, април, май, юни, юли, август, септември и
октомври 2013 г., обаче, в дневниците за покупки на дружеството фигурират неистинските
фактури, на които е придаден вид, че са издадени от „В.С.“ ЕООД и „А.к.“ ЕООД. В тази насока
следва да се ценят и показанията на представляващите посочените дружества лица, които са
категорични, че доставки по инкриминираните фактури не са били извършвани. Преценен в
съвкупност, кореспондиращия си доказателствен обем, доказва с факти от обективната
13
действителност субективния факт на съзнаване, от една страна, на неправомерността на
извършването от подсъдимото лице (интелектуалната страна), от друга, на извършването му,
въпреки това съзнаване (волевия аспект) и от трета – и съставомерната, инкриминирана цел -
избягване плащането на дължимите данъци, в особено големи размери.
Съдът намира, че е налице и усложнението по чл. 26, ал. 1 от НК. Престъпната дейност на
подс. С. обхваща девет отделни, еднотипни деяния, извършени регулярно, през непродължителни
периоди от време – в рамките общо на девет месеца през 2013 г. Всяко едно от тези деяния е
осъществено чрез действие, като поотделно, покрива всички частни, съставомерни признаци на
един и същ престъпен състав. И деветте деяния са обединени от еднакво субективно отношение, в
неговите интелектуални и волеви рамки, на подсъдимия към защитимия от закона обект на
засягане, по отношение на непосредствения предмет на престъпно посегателство и начина на
извършване на последното. Същото важи и за съставомерната цел, която е налична и в деветте
инкриминирани деяния. Последните са извършени при еднородна фактическа обстановка при
което последващите се явяват, от субективна и обективна страна, продължение на
предшестващите. Поради изложеното, съдът намира, че деянията съставляват едно – единно,
продължавано престъпление.
По наказанието:
При определяне на наказанието, съдът на първо място съобрази разпоредбата на чл. 373,
ал. 2, пр. 2 от НПК, задължаваща го, ако постанови осъдителна присъда в случаите на чл. 372, ал. 4
от НПК, да определи наказанието при условията на чл. 58а от НК. Съобразно тази норма,
индивидуализацията на наказанието се извършва според общите правила, след което се редуцира с
една трета. Също така, в ал. 4 на същата правна норма алтернативно е предвидена възможността за
приложение на чл. 55 от НК, ако едновременно са налице и условия за редуциране на наказанието,
и за прилагане на чл. 55 от НК, при положение, че последното е по-благоприятно за дееца.
За извършеното от подс. С. престъпление, санкционната част на материално – правната
наказателна норма на чл. 255, ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК предвижда наказание „лишаване
от свобода“ от три до осем години и „конфискация” на част или на цялото имущество на виновния.
При определяне на вида и размера на наказанието, съдът отчете смекчаващите и
отегчаващи вината обстоятелства за подс. С.. В настоящият случай, съдът намери, че спрямо
подсъдимия не са налице изключителни или многобройни смекчаващи вината обстоятелства, по
смисъла на чл. 55 от НК, обуславящи приложението на материално правната разпоредба на чл. 58а,
ал. 4 от НК, по отношение на вида и размера на наказанието, поради което същото бе определено
при общите условия на чл. 54 от НК. След като съобрази, че не са налице основанията на чл. 55 от
НК, обуславящи приложението на чл. 58а, ал. 4 от НК, съдът е ограничен в преценката си за
размера на наказанието „лишаване от свобода”, което може да наложи, в рамките на предвидената
от законодателя минимална и максимална граница.
Като смекчаващи отговорността обстоятелства, съдът отчете чистото съдебно минало на
подсъдимия към инкриминирания период, а също така и продължителния период, изминал от
извършване на престъплението (2013г.) до настоящия момент – повече от девет години, който не
се дължи на некоректно процесуално поведение на подсъдимото лице. Същият, съобразно и
константната в това отношение съдебна практика на върховната инстанция (ВС и ВКС), както и на
ЕСПЧ, винаги, когато не е резултат от съзнателно процесуално поведение на наказателно –
преследваното лице, следва да се отчита като смекчаващо вината обстоятелства, като
относителната му тежест нараства в правопропорционална зависимост от изминалия период от
време. Същевременно, нито броят, нито естеството на последните мотивират приложението на чл.
55 от НК, защото не могат да се определят нито като многобройни, нито пък някое от тях или
всички те в съвкупност се отличават с изключителност по начин, който би мотивирал съда да
приеме, че и най-лекото, предвидено в закона наказание за това престъпление, би се оказало
несъразмерно тежко.
Като отегчаващо наказателната отговорност обстоятелство, настоящият съдебен състав
отчете особено високия размер на съставомерния престъпен резултат, с което е увреден
държавният фиск, надвишаващ над 466 пъти нормативно предвидения за осъществяване на
14
квалифициращото обстоятелство „особено големи размери”, както и доказателствата по делото за
последвало инкриминирания период противоправно поведение на подс. С., което е станало
причина за осъждането му по НОХД № 665/2022 г., по описа на РС В..
При определяне на наказанието, съдът съобрази и особено високата степен на обществена
опасност на деянието и не толкова високата степен на лична опасност на дееца.
При така изложеното и прието за установено, съдът прие, че наказанието следва да се
определи при относителен превес на смекчаващите над отегчаващите отговорността обстоятелства.
Затова санкцията бе индивидуализирана при условията на чл. 54 от НК, в по-близък до
минималния и размер, предвиден в санкционната част на материално – правната норма на чл. 255,
ал. 3, вр. ал. 1, т. 2, т. 6 и т. 7 от НК, а именно в размер на четири години и шест месеца лишаване
от свобода, която, съобразно правилото на чл. 58а, ал. 1 от НК, бе редуцирана с една трета. По този
начин съдът определи на подс. С. окончателно наказание „лишаване от свобода“ в размер на три
години. Съдът отложи изтърпяването на наказанието с изпитателен срок от пет години, считано от
влизане на присъдата в сила, тъй като са налице предпоставките на чл. 66, ал. 1 от НК:
наложеното наказание е лишаване от свобода в размер на три години, подсъдимият С. е бил
неосъждан към инкриминирания период и има добри характеристични данни, а за поправянето му
не се налага ефективното изтърпяване на наказанието.
На осн. чл. 255, ал. 3 от НК съдът осъди подсъдимият С. А. С. и на кумулативно
предвиденото в закона наказание „конфискация“ на част от имуществото му, а именно на
недвижим имот пл. № - ПИ № 1896, с площ 525.000 кв.м., местност – ПОД СЕЛО, с. Звездица,
общ. В., обл. В..
Съдът след като отчете, че деянието по настоящето наказателно производство и това по
НОХД № 665/2022 г., по описа на РС В., са извършени от подсъдимия преди за всяко едно от тях
да има постановена и влязла в сила присъда, прие, че са налице предпоставките на чл. 25, ал. 1, вр.
чл. 23, ал.1 от НК за определяне на едно общо наказание на подсъдимия С. за двете престъпления.
С оглед на това и на основание чл. 25, ал. 1, вр. с чл.23, ал.1 от НК, съдът определи на подсъдимия
С. едно общо, най-тежко наказание от три години „лишаване от свобода”, изпълнението на което
на основание чл. 25, ал. 4, вр. чл. 25, ал. 1, вр. 23, ал. 1, вр. чл. 66, ал. 1 от НК отложи с
изпитателен срок от пет години и на основание чл. 25, ал. 1, вр. чл. 23, ал. 3 НК присъедини
изцяло към определеното общо най-тежко наказание „лишаване от свобода“ в размер на три
години, наказанието конфискация на недвижим имот пл. № - ПИ № 1896, с площ 525.000 кв.м.,
местност – ПОД СЕЛО, с. Звездица, общ. В., обл. В., наложено с настоящата присъда.
По разноските:
С оглед признаването на подсъдимия за виновен в извършването на престъплението, за
което му е повдигнато обвинение, съдът осъди С. С. да заплати, на основание чл. 189, ал. 3 от
НПК, в полза на държавата и по сметка на СДВР направените по делото разноски, в размер на
1067,10 лв. /хиляда шестдесет и седем лева и десет стотинки/.
На основание чл.190, ал.2 от НПК подс. С. С. следва да заплати и по 5 лева държавна
такса за всеки служебно издаден изпълнителен лист в полза на държавата и по сметка на СГС.
Така мотивиран, съдът постанови присъдата си по НОХД № 3482/2022 г. по описа на СГС
- НО, ІХ-ти състав.



СЪДИЯ : …………………………………….
15
Съобщи за изтекли лични данни