МОТИВИ КЪМ ПРИСЪДА ПО НОХД № 99/2020 г. на ШОС
Подсъдимият Б.А.Б. е предаден на съд с подс.инителен акт на Шуменската
окръжна прокуратура с подс.инение по чл. 255, ал.4 вр. чл. 255, ал.3, вр. чл. 255, ал. 1, т.1
и т. 2 от НК, вр. чл. 26, ал.1 от НК за това, че в периода от 04.05.2009г. до
25.04.2013г., в гр. Шумен в условията на
продължавано престъпление, сам и с посредственото извършителство на Д.Д.П. и С.К.Д.,
като не подал в ТД на НАП гр. Варна, офис Шумен
годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008г. и потвърдил
неистина в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за
2009, 2010, 2011 и 2012г. избегнал установяването на данъчни задължения в
особено големи размери, а именно 35093.10
за данъчни периоди, както следва: за данъчен период от 01.01.2008г. до
31.12.2008г. - в размер на 4 288,27
лв. като ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ не е била подадена; за данъчен период от
01.01.2009г. до 31.12.2009г. – с ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с № 2700010815/29.04.2010г.
е деклариран данък доход 907,60 лв, като следващият се данък доход е 14274,09
лв. – разлика 13 366,49 лв., като ГДД е подадена от Д.Д.П.; за данъчен
период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – с ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с
№2700И0003802/19.04.2011г. е деклариран данък доход 6 892,31 лв., като
следващият се данък доход е 15 288,06 лв. – разлика 8 395,75 лв.,като ГДД
е подадена с КЕП на ЕТ „Д. Д.” чрез упълномощеното лице С.К.Д.; за данъчен
период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. –
с ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с
№2700И0011105/13.04.2012г. е деклариран данък доход 3 172,57 лв., като
следващият се данък доход е 7 625,75 лв – разлика 4 453,18 лв., като
ГДД е подадена с КЕП на „Диконт” ЕООД чрез упълномощено лице С.К.Д. и за
данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. – с ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с №
2700И0019224/25.04.2013г. е деклариран данък доход 2 195,13 лв., като
следващият се данък доход е 6784.54 лв. - разлика 4589.41 лв., като ГДД е
подадена с КЕП на „Диконт” ЕООД чрез упълномощено лице С.К.Д., като до
приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд данъчното
задължение е било внесено в бюджета заедно с лихвите.
В
разпоредителното заседание подсъдимият и неговият защитник заявяват желанието
си делото да бъде разгледано по общия ред, с призоваване на всички свидетели и
експерти.
Прокурорът
поддържа обвинението така както е възведено с обвинителния акт. Счита, че то е
безспорно доказано от изготвените съдебно – счетоводни експертизи, ревизионният
акт и ревизионният доклад към него и
част от свидетелските показания. Предлага подсъдимият да бъде признат да
виновен и да му бъде определено
наказание при условията на чл. 55от НК, а именно – пробация за срок от две
години, с прилагане на първите две пробационни мерки и без да бъде наложено по
– лекото наказание глоба.
Подсъдимият
и неговият защитник намират, че обвинението не е доказано, защото единственото
доказателство по делото са ревизионния доклад и ревизионния акт. Там данъчните
задължения на Б.Б. били установени на основание чл. 122 от ДОПК като средства с
неустановен произход, защото той към тогавашния момент не могъл да установи
произхода им. От събраните по делото доказателства – свидетелски показания се
установявало, че задълженията на свидетелите произхождали от фирми на
подсъдимия, а погасяването им ставало по негови лични сметки. Не следвало да се
търси наказателна отговорност от Б., защото той нямал никакво участие в
съставянето и подписването на данъчните декларации. Това правели наетите от
него счетоводители, които не съгласували нищо с него, а само го информирали за
размера на дължимия данък. Молят съда да постанови оправдателна присъда.
От
събраните по делото доказателства, съдът приема за установено от фактическа
страна следното : В периода 2008 – 2012 г. подсъдимият Б.Б. ***. Бил собственик
на ЕТ „Б.Б. – инвест“ като за посочения период към годишните данъчни декларации
по чл. 50 от ЗДДФЛ не декларирал доходи
от стопанска дейност на едноличен търговец. Подсъдимият бил и представляващ и
едноличен собственик на капитала на „Ботеви“ ЕООД, „Темида 05“ ЕООД и „Кредит“
ЕООД. Бил назначен по трудов договор в „Ботеви“ ЕООД и по договор за управление
и контрол в „Кредит“ ЕООД. През този период подсъдимият получавал доходи от
наем, доходи от продажба на имущество, доходи от други източници – банкови и
международни преводи, като сумите от тези източници на доходи не били включени
в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ.
През 2008г. подсъдимият
получил средните доходи по дати, размер, основание и вносител:
|
Дата
|
сума-лв.
|
основание
|
вносител
|
|
19.03.2008г.
|
26900,00
|
получен превод б.сметка BG45BUIB 72214053224008
|
Л. Х.
|
|
12.05.2008г.
|
195,58
|
получен международен превод Western Union-Сосиете Женерал
Експресбанк АД
|
С.А.З.
|
|
21.5.2008г.
|
328,00
|
получен международен превод Western Union-Сосиете Женерал
Експресбанк АД
|
А.З.Х.
|
|
30.12.2008г.
|
1500,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Ж.Й.Д.
|
|
общо
|
28923,58
|
|
|
Наред с тях, подсъдимият
получил и такИ.въз основа на трудово правоотношение, а именно от „Кредит“ ЕООД
в размер на 6368.40 лв., от който след приспадане на авансово внесения
данък останала сумата от 5731.56 лв.,
подлежаща на облагане. Получил и доход от наеми по договор за наем със св. Г.Ж.К.
в размер на 11211.54 лв., като сумата е получина след приспадане на 10 процента
разходи. Получил и облагаем доход от 2747.57 лв. от продажба на недвижим имот –
НА №33, т.V, дело №850 от 29.07.2008г.
Съгласно заключението на назначената съдебно –
счетоводна експертиза общо облагаемите доходи, което подс. Б. получил през
2008г. са в размер на 49251.09лв. Респ. следващият се данък е 4925.11 лв., от
който следва да се приспадне сумата от 636.84 лв. – авансово внесен данък върху
трудовиите правоотношения. Т. е. дължимият данък за 2008г. бил в размер на 4288.27 лв.
Доходът за
2008г. не бил деклариран от Б.. Подсъдимият въобще не подал данъчна декларация
за данъчния период от 01.01.2008г. до 31.12.2008г. Срокът за подаване на тази
декларация изтекъл на 30.4.2009г., поради което първият работен ден след тази
дата, а именно - 04.05.2009 г. бил срокът да стори това.
За данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. – с ГДД
по чл. 50 от ЗДДФЛ с № 2700010815/29.04.2010г. бил деклариран данък доход 907,60 лв,
като следващият се данък доход е 14274,09 лв. Разликата е 13 366,49 лв.
Годишната данъчна декларация била
подадена от св. Д.Д.П., като информацията, подлежаща на деклариране, била
получена от нея от подс. Б..
Получените
парични средства за 2009г. по дати, размер, основание и вносител, които не са
декларирани, са представени в таблична форма, както следва:
|
Дата
|
сума-лв.
|
основание
|
вносител
|
|
20.03.2009г.
|
1950,00
|
договорна
ипотека НА 89/20.03.2009г.-предоставен заем в размер на 4000,00лв. на С.С.С.
при срок 1 месец, договорена лихва при просрочие 1950,00лв. Ипотеката е
заличена на 18.09.2009г./след договорения едномесечен период/.
|
С.С.С.
|
|
13.01.2009г.
|
391,17
|
получен
международен превод Western Union-Сосиете Женерал Експресбанк АД
|
С.А.З.
|
|
03.02.2009г.
|
105,00
|
получен превод
б.сметка BG51BUIB 72211053224002
|
Кредит ЕООД
|
|
05.02.2009г.
|
1600,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Ж.Й.Д.
|
|
13.02.2009г.
|
391,17
|
получен
международен превод Western Union-Сосиете Женерал Експресбанк АД
|
С.А.З.
|
|
05.03.2009г.
|
505,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
09.04.2009г.
|
391,17
|
получен международен
превод Western Union-Сосиете Женерал Експресбанк АД
|
З.А.Х.
|
|
16.04.2009г-
|
300,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
21.04.2009г.
|
2053,62
|
получен
международен превод Western Union-Сосиете Женерал Експресбанк АД
|
Н.Е.С.
|
|
19.05.2009г.
|
4107,24
|
получен
международен превод Western Union-Юробанк България АД
|
Н.Е.
|
|
22.05.2009г.
|
4000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
05.06.2009г.
|
500,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
12.06.2009г.
|
195,58
|
получен
международен превод Western Union-Юробанк България АД
|
Р.Д.С.
|
|
15.06.2009г.
|
4320,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
22.06.2009г.
|
2053,62
|
получен
международен превод Western Union-Юробанк България АД
|
Н.Е.
|
|
24.06.2009г.
|
200,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
08.07.2009г.
|
400,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
16.07.2009г.
|
200,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
20.07.2009г.
|
140,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
23.07.2009г.
|
2053,62
|
получен
международен превод Western Union-Юробанк България АД
|
Н.Е.
|
|
29.07.2009г.
|
200,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
04.08.2009г.
|
150,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
05.08.2009г.
|
240,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
07.08.2009г.
|
1000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
10.08.2009г.
|
220,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
М.А.Т.
|
|
10.08.2009г.
|
360,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
14.08.2009г.
|
130,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
18.08.2009г.
|
50,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
19.08.2009г.
|
400,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
27.08.2009г.
|
1000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
03.09.2009г.
|
400,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
04.09.2009г.
|
420,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
М.А.Т.
|
|
05.10.2009г.
|
600,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
07.10.2009г.
|
420,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
13.10.2009г.
|
100,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
06.11.2009г.
|
420,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.И.Ц.
|
|
06.11.2009г.
|
42000,00
|
получен превод
б.сметка BG70PRCB 92301031203515
|
В.Г.В.
|
|
09.11.2009г.
|
195,58
|
получен
международен превод Western Union-Юробанк България АД
|
С.И.Х.
|
|
19.11.2009г.
|
150,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
23.11.2009г.
|
8000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
23.11.2009г.
|
20,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
04.12.2009г.
|
500,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
07.12.2009г.
|
40000,00
|
получен превод
б.сметка BG64PIRB 73454602919958
|
Кредит ЕООД
|
|
10.12.2009г.
|
172,11
|
получен
международен превод Western Union-Юробанк България АД
|
С.И.Х.
|
|
14.12.2009г.
|
1440,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
28.12.2009г.
|
800,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
30.12.2009г.
|
8240,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
общо
|
133484,88
|
|
|
За данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – с ГДД
по чл. 50 от ЗДДФЛ с №2700И0003802/19.04.2011г. бил деклариран данък доход 6
892,31 лв., като следващият се данък доход бил в размер на 15 288,06 лв. Разлика от
8 395,75 лв. Годишната данъчна декларация била подадена с КЕП на ЕТ
„Д. Д.” чрез упълномощеното лице – свидетеля С.К.Д., като информацията,
която следвало да бъде декларирана, била
получена от Д. от подс. Б.. Получените
парични средства за 2010г. по дати, размер, основание и вносител, които не били
декларирани, са следните:
|
13.01.2010г.
|
110,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
14.01.2010г.
|
3634,37
|
договорна
ипотека НА №27/14.01.2010г. За отпуснат заем 15000евро/29337,45лв./, сумата
не е върната в срок, чрез ЧСИ получени 47347,17лв. Разлика между дог.ипотека
и получена сума 18009,72лв., от които по ГДД декларирани 14375,35лв.-разлика
недекларирани 3634,37лв.
|
Д.В.Ч.
|
|
18.01.2010г.
|
557,41
|
получен
международен превод Алианц България АД
|
С.Ч.
|
|
29.01.2010г.
|
175,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
02.02.2010г.
|
850,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
05.02.2010г.
|
200,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
10.02.2010г.
|
160,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
11.02.2010г.
|
7990,00
|
договорна
ипотека НА 12/11.01.2010г.-предоставен заем в размер на 18000,00лв. при срок
1 месец, договорена неустойка при просрочие 7990,00лв. Ипотеката е заличена
на 07.06.2013г./след договорения едномесечен период/.
|
Д.Т.И. М.П.И.
|
|
12.02.2010г.
|
557,41
|
получен
международен превод Алианц България АД
|
С.Ч.
|
|
15.02.2010г.
|
195,58
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
С.И.Х.
|
|
01.03.2010г.
|
150,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
|
|
|
|
|
11.03.2010г.
|
1000,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
12.03.2010г.
|
8000,00
|
получен превод б.сметка BG64PIRB 73454602919958
|
Н.А.Л.
|
|
16.03.2010г.
|
557,41
|
получен международен превод Алианц България АД
|
С.Ч.
|
|
18.03.2010г.
|
195,58
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
С.А.З.
|
|
24.03.2010г.
|
612,17
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
А.К.К.
|
|
26.03.2010г.
|
800,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
29.03.2010г.
|
175,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
06.04.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
13.04.2010г.
|
250,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
14.04.2010г.
|
9000,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
14.04.2010г.
|
9000,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
15.04.2010г.
|
9400,00
|
предоставен заем в размер на 20000,00лв. по договорна
ипотека при срок о1 месец, договорена неустойка 9400,00лв. Ипотеката заличена
на 07.06.2013г./след договорения едномесечен срок/
|
Д.Т.И. М.П.И.
|
|
20.04.2010г.
|
225,29
|
получен международен превод Алианц България АД
|
С.Ч.
|
|
27.04.2010г.
|
100,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
К.К.
|
|
27.04.2010г.
|
322,71
|
получен международен превод Алианц България АД
|
В.Г.В.
|
|
30.04.2010г.
|
155,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
05.05.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
10.05.2010г.
|
80,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
17.05.2010г.
|
117,35
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
17.05.2010г.
|
860,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
25.05.2010г.
|
195,58
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
26.05.2010г.
|
4000,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
27.05.2010г.
|
55,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
03.06.2010г.
|
250,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
07.06.2010г.
|
684,54
|
получен международен превод Алианц България АД
|
С.Ч.
|
|
07.06.2010г.
|
80,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
15.06.2010г.
|
9400,00
|
предоставен заем в размер на 20000,00лв. по договорна
ипотека при срок о1 месец, договорена неустойка 9400,00лв. Ипотеката заличена
на 07.06.2013г./след договорения едномесечен срок/
|
Д.Т.И. М.П.И.
|
|
16.06.2010г.
|
195,58
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
17.06.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
18.06.2010г.
|
1500,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
24.06.2010г.
|
557,41
|
получен международен превод Алианц България АД
|
С.Ч.
|
|
05.07.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
13.07.2010г.
|
117,35
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
22.07.2010г.
|
460,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
23.07.2010г.
|
195,58
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
09.08.2010г.
|
1365,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
17.08.2010г.
|
1212,62
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
20.08.2010г.
|
110,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
03.09.2010г.
|
195,58
|
международен превод ОББ АД
|
С.И.Х.
|
|
20.09.2010г.
|
100,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
29.09.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
30.09.2010г.
|
650,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
01.10.2010г.
|
150,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
05.10.2010г.
|
195,58
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
С.И.Х.
|
|
05.10.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
13.10.2010г.
|
30,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
15.10.2010г.
|
500,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
18.10.2010г.
|
127,13
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
02.11.2010г.
|
25,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
04.11.2010г.
|
500,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
09.11.2010г.
|
50,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
15.11.2010г.
|
360,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
18.11.2010г.
|
391,17
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
19.11.2010г.
|
100,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
20.11.2010г.
|
127,13
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
23.11.2010г.
|
176,02
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
25.11.2010г.
|
70,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
30.11.2010г.
|
50,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
06.12.2010г.
|
500,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
08.12.2010г.
|
550,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
Б.Д.Б.
|
|
08.12.2010г.
|
160,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
14.12.2010г.
|
280,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
15.12.2010г.
|
200,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
16.12.2010г.
|
380,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
20.12.2010г.
|
60,00
|
получен превод б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
21.12.2010г.
|
185,80
|
получен международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
2010г.
|
835,12
|
разлика между предоставен заем и възстановена
сума/постановен имот 18.06.2010г. чрез ЧСИ по протокол-32900,00лв.-заплатена
сума на цедент 32182,90лв. +получени чрез ЧСИ 118,02лв.
|
Д. С.К. В.И.К.
|
|
общо
|
83957,47
|
|
|
За данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. – с ГДД
по чл. 50 от ЗДДФЛ с
№2700И0011105/13.04.2012г. бил деклариран данък доход 3 172,57 лв., като
следващият се данък доход бил 7 625,75 лв. Разлика от 4 453,18 лв.
ГДД била подадена с КЕП на „Диконт” ЕООД чрез упълномощено лице – свидетеля С.К.Д.,
като информацията, която следвало да
бъде декларирана, била получена от Д. от подс. Б..
Получените парични
средства за 2011г. по дати, размер, основание и вносител, които не са
декларирани, са представени, както следва:
|
Дата
|
сума-лв.
|
основание
|
вносител
|
|
05.01.2011г.
|
545,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
07.01.2011г.
|
20355,02
|
получени чрез
ЧСИ във връзка с изп.дело 556/2010г.
|
Д.В.Ч.
|
|
13.01.2011г.
|
60,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
17.01.2011г.
|
254,26
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
17.01.2011г.
|
60,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
19.01.2011г.
|
576,97
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
21.01.2011г.
|
5340,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
25.01.2011г.
|
586,75
|
получен
международен превод Алианц България АД
|
Б.А.
|
|
31.01.2011г.
|
45,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
04.02.2011г.
|
3390,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
07.02.2011г.
|
110,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
11.02.2011г.
|
55,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
17.02.2011г.
|
127,13
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
18.02.2011г.
|
20,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
21.02.2011г.
|
977,92
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
24.02.2011г.
|
100,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
К.К.
|
|
25.02.2011г.
|
55,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
28.02.2011г.
|
130,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.Д.
|
|
01.03.2011г.
|
30,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
07.03.2011г.
|
500,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
15.03.2011г.
|
782,33
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
16.03.2011г.
|
30,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
21.03.2011г.
|
391,17
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
21.03.2011г.
|
127,13
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
22.03.2011г.
|
1000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
28.03.2011г.
|
2000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
30.03.2011г.
|
970,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
01.04.2011г.
|
50,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
05.04.2011г.
|
500,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
20.04.2011г.
|
127,13
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
21.04.2011г.
|
195,58
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
М.М.М.
|
|
27.04.2011г.
|
15,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
03.05.2011г.
|
40,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
05.05.2011г.
|
500,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
10.05.2011г.
|
10,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
13.05.2011г.
|
650,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
30.05.2011г.
|
254,26
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
К.Ц.С.
|
|
06.07.2011г.
|
1000,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
19.08.2011г.
|
45,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
10.09.2011г.
|
244,48
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
12.09.2011г.
|
10,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
12.10.2011г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
14.10.2011г.
|
300,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
14.11.2011г.
|
264,04
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
30.11.2011г.
|
25,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
В.П.В.
|
|
01.12.2011г.
|
160,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
09.12.2011г.
|
520,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
В.П.В.
|
|
13.12.2011г.
|
273,82
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
2011г.
|
435,50
|
получени чрез
ЧСИ във връзка с изп.дело
|
Д. С.К. В.И.К.
|
|
общо
|
44531,86
|
|
|
За данъчен период от 01.01.2012г. до
31.12.2012г. – с ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ с № 2700И0019224/25.04.2013г. бил
деклариран данък доход 2 195,13 лв., като следващият се данък доход бил
6784.54 лв. Разлика от 4589.41 лв. ГДД била
подадена с КЕП на „Диконт” ЕООД чрез упълномощено лице С.К.Д., като
информацията, която е следвало да бъде декларирана, била получена от свидетеля
от подс. Б.. Недекларираният доход за тази календарна година бил формиран от
получените от Б. доходи от наеми от свидетелите В.Д. за периода от 09.01.2012г.
до 08.10.2012г., от св. Л.Х. от 10.07.2012г. до 08.08.2012г., от св. Ц.Т. на 29.10.2012г. и от св. Д. Тодорова /Д.Б./
от 03.12.2012г. до 28.12.2012г., както и от следните доходи, получени по дати,
размер, начин и лица, визуализирани в следната таблица:
|
Дата
|
сума-лв.
|
основание
|
вносител
|
|
09.01.2012г.
|
25,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
В.П.В.
|
|
13.01.2012г.
|
273,82
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
15.02.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
17.02.2012г.
|
500,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
С.М.Ж.
|
|
29.02.2012г.
|
50,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
В.П.В.
|
|
14.03.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
16.04.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
14.05.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
12.06.2012г.
|
1142,93
|
По запис на
заповед дължима сума на Б.Б.-9900,00лв., чрез ЧСИ постъпилио 11042,93лв.,
разлика 1142,93лв.
|
С.Т.Г.
|
|
25.06.2012г.
|
312,93
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
14.07.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
14.08.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
15.08.2012г.
|
200,00
|
получен превод
б.сметка BG37BUIB 95611000100495
|
А.Г.С.
|
|
13.09.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
17.10.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
19.11.2012г.
|
391,17
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
И.В.
|
|
19.11.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.Ю.Б.
|
|
29.11.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
И.В.
|
|
12.12.2012г.
|
293,37
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Б.Б.В.
|
|
12.12.2012г.
|
35000,00
|
получен превод
б.сметка BG64PIRB 73454602919958
|
В.К.В.-върнат
заем
|
|
20.12.2012г.
|
743,22
|
получен
международен превод Юробанк България АД
|
Е.А.М.
|
|
2012г.
|
300,57
|
получени чрез
ЧСИ във връзка с изп.дело
|
Д. С.К. В.И.К.
|
|
2012г.
|
389,51
|
през 2011г.
предоставен заем в размер на 20000,00лв., като до края на 2012г. издължени
20389,51лв., разлика 389,51лв.
|
С.Ч.
|
|
|
|
|
|
|
общо 2012г.
|
42556.22
|
|
|
Всички установени с ревизионния
акт задължения били платени заедно с лихвите, като окончателното погасяване било
извършено на 16.06.2017 г. /видно от писмо, изх. № 15512/05.01.2018 г. на НАП,
ТД НАП – Варна, офис Шумен, находящо се
в том IV, лист 6 от делото/. Общо установените
данъчни задължения са в особено големи размери, а именно 35 093.10 лв., за
всички данъчни периоди.
Горното се установява от
извършените в хода на досъдебното производство съдебно-счетоводни експертизи,
поддържани и приети от съда, както и от назначената в хода на съдебното
следствие допълнителна съдебно-счетоводна експертиза, от приложения към делото
ревизионен доклад и ревизионен акт. В хода на съдебното следствие са разпитани
множество свидетели, показанията на част от посочените в приложението на
обвинителния акт, със съгласието на страните са прочетени и приобщени към
доказателствата по делото, показанията на: П.Б.Л., В.В.Д., Л.А.Х., Д.К.Б., М.И.Л..
Показанията на тези свидетели допринасят за установяване на фактическата
обстановка по делото. От показанията на свидетелите Д.П., С.К.Д. и И. Г., се
установява, че били наети като служители в счетоводна къща да обслужват фирмите
на подсъдимия и изготвят съответните ГДД. Това ставало като служители в
съответните ЕООД на подсъдимия представяли в счетоводните офиси документите и
свидетелките попълвали и изготвяли данъчните декларации. Първата от тях била
изготвена и представена в НАП в писмен вид, а следващите с електронен подпис,
за което свидетелката С.К.Д. имала изрично пълномощно. Тази свидетелка
уведомявала всеки път преди подаването на декларациите подсъдимия за
констатациите си и дължимите от него данъчни задължения. От показанията на
свидетелката А.С., С.Ж., С.Д. – служители в дружествата на подсъдимия, работещи
в офисите му в Шумен и Варна, се установява, че по негово нареждане са вземали
пари от касите и са ги внасяли в банки, като не могат да уточнят дали това са
били негови лични сметки или такива на ООД. Обвинението безспорно се подкрепя и
от показанията на свидетеля А.Д.Л.. В показанията си той установява, че взел
паричен заем от подсъдимия и следвало да привежда сумите по заема, като изрично
условие за това било да го прави не чрез банкови преводи, а с пощенски записи.
Свидетелят плащал над една година и шест месеца по 150-200 лв. месечно, но
въпреки всичко следвало да плати по предявена от подсъдимия Запис на заповед
още пари, поради което майка му Н.А.Л. привела по банков път на подсъдимия още
8000 лв. От показанията на Г.К. се установява, че същата няма наемни отношения
с подсъдимия Б. и не е плащала сумата от 1100 евро. Останалите свидетели не
допринасят за изясняване на фактическата обстановка по делото, като повечето от
тях нямат спомен, поради изтеклото време. Свидетелката Р.С., която заложила кола
и телевизор в дружество на подсъдимия за сумата от 1200 лв., не е в състояние
да уточни каква сума е върната и за какъв период, тъй като това е ставало не по
банков път, а чрез „Western
Union“, поради което
не може да каже каква сума е платила, но в един момент тя и приятелят й решили,
че тя многократно надхвърля дължимата и прекратили плащанията.
Съдът намира, че при така установената фактическа
обстановка от обективна и субективна страна подсъдимият е осъществил престъпление по чл. 255, ал. 4, във вр. с ал. 3,
във вр. с ал. 1, т. 1 и т. 2, във вр. с чл. 26, ал.1 от НК.
От субективна страна всяко едно от деянията е осъществено
от страна на подсъдимия с предварително сформиран и пряко насочен умисъл,
защото деецът съзнавал обществено – опасния характер на деянието,
предвиждал общественоопасните му
последици и искал настъпването им.
Липсва основание за прекратяване на производството по
давност. В случая намира приложение Тълкувателно решение № 26 от 01.04.1960 г.
по н.д. № 17/60 г. на ОСНК на ВС, според което давността за престъплението по
чл. 255, ал. 4 от НК течо от датата, от която е настъпило основанието за тази
квалификация на деянието - в конкретния случай започва да тече от 16.06.2017 г.,
датата на която окончателно са платени задълженията по ревизионния акт.
При определяне вида и размера на наказанието, съдът отчете
като отегчаващи отговорността обстоятелства – продължителен период, през който
е извършвано престъплението, както и множеството предходни осъждания на
подсъдимия. Като смекчаващо отговорността обстоятелство, съдът прие, че
деянието е извършено сравнително отдавна във времето и продължителността на
процеса не е по вина на подсъдимия. Обстоятелството, че съдейства за установяване
на обективната истина, не препятства хода на делото, работещ пенсионер, полага
грижи за възрастен родител. Съдът определи наказанието при условията на чл. 54
от НК, а именно наложи наказание лишаване от свобода от шест месеца и глоба в
размер на 300 лв.
На основание чл. 25, ал. 1, във вр. с чл. 23 от НК, съдът
определи общо наказание на подсъдимия по настоящата присъда и Присъда № 54 от
24.09.2015 г. в сила от 21.03.2016 г., постановена по НОХД № 27/2014 г. по
описа на Районен съд – Шумен, а именно шест месеца лишаване от свобода.
На основание чл. 66, ал. 1, във вр с чл. 25, ал. 4 от НК
отложи изтърпяването на така определеното общо наказание за срок от три години.
Към така определеното общо наказание съдът присъедини
наказанието глоба в размер на 300 лв.
Съдът постанови веществените доказателства да останат
приложени към делото.
Осъди подсъдимия да заплати направените по делото
разноски.
В този смисъл съдът се произнесе с присъдата си.
Съдия: