ПРИСЪДА
№ 25
гр. Пловдив, 18.03.2024 г.
В ИМЕТО НА НАРОДА
ОКРЪЖЕН СЪД – ПЛОВДИВ в публично заседА.е на осемнадесети
март през две хиляди двадесет и четвърта година в следния състав:
Председател:Теофана Б. Спасова
СъдебниВаля Т. Голева
заседатели:Стоил Т. Петров
при участието на секретаря Гергана Пр. Спасова
и прокурора Георги Гешев
като разгледа докладваното от Теофана Б. Спасова Наказателно дело от общ
характер № 20235300201878 по описа за 2023 година
ПРИСЪДИ:
ПРИЗНАВА подсъдимия К. М. Ф., ***, ЕГН **********, ВИНОВЕН
в това, в периода м. февруари 2015 г. – 14.07.2016 г. в гр. П., при условията
на продължавано престъпление за единадесет данъчни периода, като лице,
което осъществява фактически дейност и функции на данъчно задълженото
лице – „***“ ООД – гр. П. с ЕИК ***, е избегнал установяването и
плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери –
53 293,40 (петдесет и три хиляди двеста деветдесет и три лева и четиридесет
стотинки), дължим ДДС от „***“ ООД – гр. П., като е потвърдил неистина в
подадени по електронен път до ТД на НАП – Пловдив справки -
декларации по чл. 125, ал. 1 вр. ал. 7 от ЗДДС и чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС и
при водене на счетоводството на „***“ ООД – гр. П., посредством
упълномощеното лице Д. В. Г., е съставил и използвал документи с невярно
съдържание – отчетни регистри, а именно дневници за покупките към
справките – декларации по ЗДДС на „***“ ООД – гр. П. по чл. 124, ал. 1, т. 1
от ЗДДС и чл. 113, ал. 1 и ал. 3 от ППЗДДС, в които е отразил данъчни
фактури, всички с предмет „разходи за услуга“, за неполучени доставки с
1
право на пълен данъчен кредит и е приспаднал неследващи се данъчни
кредити, както следва:
1. през м. февруари 2015 г. , при водене на счетоводството е съставил
и използвал документ с невярно съдържание – дневник за покупките на
„***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучена доставка с право на пълен
данъчен кредит по данъчна фактура № **********/26.02.2015 г. с данъчна
основа 4 167 (четири хиляди сто шестдесет и седем) лева и начислен ДДС в
размер на 833,40 (осемстотин тридесет и три лева и четиридесет стотинки) с
издател „***“ ЕООД, с ЕИК ***,
и на 16.03.2015 г. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 833,40 (осемстотин тридесет и три лева
и четиридесет стотинки), като в Справката декларация по ЗДДС с вх. №
1600-2674221/16.03.2015 г. за данъчен период м. февруари 2015 г., подадена
пред ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина в раздел „Б“ относно
размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и
начисления ДДС по тях – 2 269,48 (две хиляди двеста шестдесет и девет
лева и четиридесет и осем стотинки), при действително установен – 1 436,08
(хиляда четиристотин тридесет и шест лева и осем стотинки) и е
променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ е
декларирал ДДС за внасяне в размер на 1 301,78 (хиляда триста и един
лева и седемдесет и осем стотинки), при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2 135,18 (две хиляди сто тридесет и пет лева и
осемнадесет стотинки), и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в
размер на 833,40 (осемстотин тридесет и три лева и четиридесет
стотинки);
2. през м. март 2015 г. при водене на счетоводството е съставил и
използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД - гр. П., в който е отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД, ЕИК ***, с
начислен данък върху добавената стойност с общ размер 1 500 (хиляда и
петстотин) лева, както следва:
фактура № **********/20.03.2015 г. с данъчна основа 3 750 (три
хиляди седемстотин и петдесет) лева с начислен ДДС в размер на 750
(седемстотин и петдесет) лева
фактура № **********/30.03.2015 г. с данъчна основа 3 750 (три
хиляди седемстотин и петдесет) лева и начислен ДДС в размер на 750
(седемстотин и петдесет) лева,
и на 14.04.2015 г. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 1 500 (хиляда и петстотин) лева като в
Справката декларация по ЗДДС с вх. № 1600-2696759/14.04.2015 г. за данъчен
период м. март 2015 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил
неистина в раздел „Б“ относно размера на получените доставки с право на
2
пълен данъчен кредит и начисления ДДС по тях – 4 253,56 (четири хиляди
двеста петдесет и три лева и петдесет и шест стотинки), при действително
установен – 2 753,56 (две хиляди седемстотин петдесет и три лева и петдесет
и шест стотинки) и е променил резултата за периода, като в клетка 60
раздел „В“ е декларирал ДДС за възстановяване в размер на 322,67
(триста двадесет и два лева и шестдесет и седем стотинки), при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 1 177,33 (хиляда сто
седемдесет и седем лева и тридесет и три стотинки), и е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 1 500 (хиляда и петстотин)
лева;
3. през м. август 2015 г. при водене на счетоводството е съставил и
използвал документ с невярно съдържание — дневник за покупките на
„***“ ООД – гр. П., в който да е отразил неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД с ЕИК ***,
с начислен данък върху добавената стойност с общ размер 10 000 (десет
хиляди) лева, както следва:
фактура № **********/14.08.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/21.08.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/24.08.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/26.08.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/28.08.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева,
и на 14.09.2015 г. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери – 10 000 (десет хиляди) лева, като в
Справката декларация по ЗДДС с вх. № 1600-2814648/14.09.2015 г. за данъчен
период м. август 2015 г., подадена пред ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил
неистина в раздел „Б“ относно размера на получените доставки с право на
пълен данъчен кредит и начисления ДДС по тях – 10 148,97 (десет хиляди сто
четиридесет и осем лева и деветдесет и седем стотинки), при действително
установен - 148,97 (сто четиридесет и осем лева и деветдесет и седем
стотинки) и е променил резултата за периода, като в клетка 50 на раздел
„В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 2 171,43 (две хиляди сто
седемдесет и един лева и четиридесет и три стотинки), при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 12 171,43 (дванадесет хиляди сто
седемдесет и един лева и четиридесет и три стотинки), и е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 10 000 (десет хиляди) лева;
4. през м. септември 2015 г. при водене на счетоводството е
съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за
покупките на „***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с
3
право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД с
ЕИК ***, с начислен данък с общ размер на 3 960 (три хиляди деветстотин и
шестдесет) лева, както следва:
фактура № **********/30.09.2015 г. с данъчна основа 9 950 (девет
хиляди деветстотин и петдесет) лева и начислен ДДС 1 990 (хиляда
деветстотин и деветдесет) лева;
фактура № **********/30.09.2015 г. с данъчна основа 9 850 (девет
хиляди осемстотин и петдесет) лева и начислен ДДС 1 970 (хиляда
деветстотин и седемдесет) лева,
и на 13.10.2015 г. е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери – 3 960 (три хиляди деветстотин и
шестдесет) лева, като в Справката декларация по ЗДДС с вх. № 1600-
2831014/13.10.2015 г. за данъчен период м. септември 2015 г., подадена пред
ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина в раздел „Б“ относно размера
на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления ДДС
по тях в размер на 3 960 (три хиляди деветстотин и шестдесет) лева при
действително установен 0 (нула) лева и е променил резултата за периода,
като в клетка 50 на раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на
40 (четиридесет) лева, при действително установен ДДС за внасяне в размер
на 4 000 (четири хиляди) лева, и е приспаднал неследващ се данъчен
кредит в размер на 3 960 (три хиляди деветстотин и шестдесет) лева;
5. през м. октомври 2015 г. при водене на счетоводството е
съставил и използвал документ с невярно съдържание – дневник за
покупките на „***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД с
ЕИК *** и начислен данък добавена стойност с общ размер 16 000
(шестнадесет хиляди) лева, както следва:
фактура № **********/07.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/12.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/15.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/19.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/21.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/22.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/23.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № **********/26.10.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
4
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева,
и на 16.11.2015 г. е избегнал плащането на данъчни задължения в
особено големи размери – 16 000 (шестнадесет хиляди) лева, като в
Справката декларация по ЗДДС с вх. № 1600-2862407/16.11.2015 г. за данъчен
период м. октомври 2015 г., е потвърдил неистина в раздел „Б“ относно
размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и
начисления ДДС по тях в размер на 18 353,04 (осемнадесет хиляди триста
петдесет и три лева и четири стотинки), при действително установен 2 353,04
(две хиляди триста петдесет и три лева и четири стотинки), и е променил
резултата за периода, като в клетка 50 раздел „В“ е декларирал ДДС за
внасяне в размер на 800,66 (осемстотин лева и шестдесет и шест
стотинки), при действително установен ДДС за внасяне в размер на 16 800,66
(шестнадесет хиляди и осемстотин лева и шестдесет и шест стотинки) и е
приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 16 000 (шестнадесет
хиляди) лева;
6. през м. ноември 2015 г. при водене на счетоводството е съставил
и използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД с ЕИК ***, с
начислен данък върху добавената стойност с общ размер 4 000 (четири
хиляди) лева, както следва:
фактура № *********/13.11.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № *********/25.11.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева,
и на 14.12.2015 г. е избегнал плащането на данъчни задължения в
големи размери – 4 000 (четири хиляди) лева като в Справката декларация
по ЗДДС с вх. № 1600-2887299/14.12.2015 г. за м. ноември 2015 г., е
потвърдил неистина в раздел „Б“ относно размера на получените
доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления ДДС по тях в размер
на 4 046,25 (четири хиляди и четиридесет и шест лева и двадесет и пет
стотинки) при действително установен 46,25 (четиридесет и шест лева и
двадесет и пет стотинки) и е променил резултата за периода, като в клетка
50 на раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 117,08 (сто и
седемнадесет лева и осем стотинки), при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 4 117,08 (четири хиляди сто и седемнадесет лева и осем
стотинки) и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер на 4 000
(четири хиляди) лева;
7. през м. декември 2015 г. при водене на счетоводството е съставил
и използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД с ЕИК *** с
5
начислен данък върху добавената стойност с общ размер 6 000 (шест хиляди)
лева, както следва:
фактура № *********/04.12.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № *********/14.12.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева;
фактура № *********/18.12.2015 г. с данъчна основа 10 000 (десет
хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева,
и на 12.01.2016 г. е избегнал плащането на данъчни задължения в
големи размери - 6 000 (шест хиляди) лева като в Справката декларация по
ЗДДС с вх. № 1600-2898739/12.01.2016 г., за данъчен период м. декември
2015 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина в раздел
„Б“ относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен
кредит и начисления ДДС по тях в размер на 6 051,87 (шест хиляди и петдесет
и един лева и осемдесет и седем стотинки), при действително установен 51,87
(петдесет и един лева и осемдесет и седем стотинки) и е променил резултата
за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне
в размер на 173,13 (сто седемдесет и три лева и тринадесет стотинки), при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 6 173,13 (шест хиляди
сто седемдесет и три лева и тринадесет стотинки) и е приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 6 000 (шест хиляди) лева;
8. през м. февруари 2016 г. при водене на счетоводството е
съставил и използвал документ с невярно съдържание - дневник за
покупките на „***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с
право на пълен данъчен кредит по данъчна фактура № *********/24.02.2016
г. с данъчна основа 10 000 (десет хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две
хиляди) лева с издател „***“ ЕООД с ЕИК ***, а на 13.03.2016 г. е избегнал
плащането на данъчни задължения в размер на 2 000 (две хиляди) лева
като в Справката декларация по ЗДДС с вх. № 1600-2956112/13.03.2016 г. за
данъчен период м. февруари 2016 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е
потвърдил неистина в раздел „Б“ относно размера на получените доставки
с право на пълен данъчен кредит и начисления ДДС по тях в размер на 2 000
(две хиляди) лева при действително установен 0 (нула) лева и е променил
резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ е декларирал ДДС
за внасяне в размер на 3 (три) лева, при действително установен ДДС за
внасяне в размер на 2 003 (две хиляди и три) лева и е приспаднал неследващ
се данъчен кредит в размер на 2 000 (две хиляди) лева;
9. през м. март 2016 г. при водене на счетоводството е съставил и
използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по фактура № **********/31.03.2016 г. с данъчна основа 10
000 (десет хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди) лева с издател
6
„***“ ЕООД с ЕИК ***, а на 12.04.2016 г. е избегнал плащането на
данъчни задължения в размер на 2 000 (две хиляди) лева като в Справката
декларация по ЗДДС с вх. № 1600-2974719 от 12.04.2016 г. за данъчен период
м. март 2016 г., е потвърдил неистина в раздел „Б“ относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления ДДС по
тях в размер на 2 127,23 (две хиляди сто двадесет и седем лева и двадесет и
три стотинки), при действително установен 127,23 (сто двадесет и седем лева
и двадесет и три стотинки) и е променил резултата за периода, като в
клетка 50 на раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 273,85
(двеста седемдесет и три лева и осемдесет и пет стотинки), при
действително установен ДДС за внасяне в размер на 2 273,85 (две хиляди
двеста седемдесет и три лева и осемдесет и пет стотинки) и е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 2 000 (две хиляди) лева;
10. през м. април 2016 г. при водене на счетоводството е съставил и
използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“" ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с право на
пълен данъчен кредит по данъчна фактура № *********/30.04.2016 г. с
данъчна основа 10 000 (десет хиляди) лева и начислен ДДС 2 000 (две хиляди)
лева, с издател „***“ ЕООД с ЕИК ***, а на 13.05.2016 г. е избегнал
плащането на данъчни задължения в размер на 2 000 (две хиляди) лева
като в Справката декларация по ЗДДС с вх. № 1600-3005466/13.05.2016 г. за
данъчен период м. април 2016 г., подадена в ТД на НАП – Пловдив, е
потвърдил неистина в клетка 40 на раздел „Б“ относно размера на
получените доставки с право на пълен данъчен кредит и начисления ДДС по
тях в размер на 2 315,10 (две хиляди триста и петнадесет лева и десет
стотинки) при действително установен 315,10 (триста и петнадесет лева и
десет стотинки) и е променил резултата за периода, като в клетка 50 на
раздел „В“ е декларирал ДДС за внасяне в размер на 572,76 (петстотин
седемдесет и два лева и седемдесет и шест стотинки), при действително
установен ДДС за внасяне в размер на 2 572,76 (две хиляди петстотин
седемдесет и два лева и седемдесет и шест стотинки) и е приспаднал
неследващ се данъчен кредит в размер на 2 000 (две хиляди) лева;
11. през м. юни 2016 г. при водене на счетоводството е съставил и
използвал документ с невярно съдържание - дневник за покупките на
„***“ ООД – гр. П., в който е отразил неполучени доставки с право на пълен
данъчен кредит по данъчни фактури с издател „***“ ЕООД с ЕИК *** с
начислен данък върху добавената стойност с общ размер 5 000 (пет хиляди)
лева, както следва:
фактура № 37/29.06.2016 г. с данъчна основа 5 000 (пет хиляди) лева
и начислен ДДС 1 000 (хиляда) лева;
фактура № 38/29.06.2016 г с данъчна основа 5 000 (пет хиляди) лева и
начислен ДДС 1 000 (хиляда) лева;
фактура № 39/29.06.2016 г. с данъчна основа 5 000 (пет хиляди) лева
7
и начислен ДДС 1 000 (хиляда) лева;
фактура № 40/30.06.2016 г. с данъчна основа 5 000 (пет хиляди) лева
и начислен ДДС 1 000 (хиляда) лева и
фактура № 41/30.06.2016 г. с данъчна основа 5 000 (пет хиляди) лева и
начислен ДДС 1 000 (хиляда) лева,
и на 14.07.2016 г. е избегнал плащането на данъчни задължения в
големи размери – 5 000 (пет хиляди) лева като в Справката декларация по
ЗДДС с вх. № 1600-3058166/14.07.2016 г. за данъчен период м. юни 2016 г.,
подадена в ТД на НАП – Пловдив, е потвърдил неистина в раздел „Б“
относно размера на получените доставки с право на пълен данъчен кредит и
начисления ДДС по тях в размер на 5 636,11 (пет хиляди шестстотин тридесет
и шест лева и единадесет стотинки) при действително установен 636,11
(шестстотин тридесет и шест лева и единадесет стотинки) и е променил
резултата за периода, като в клетка 50 на раздел „В“ е декларирал ДДС
за внасяне в размер на 5 163,24 (пет хиляди сто шестдесет и три лева и
двадесет и четири стотинки), при действително установен ДДС за внасяне в
размер на 10 163,24 (десет хиляди сто шестдесет и три лена и двадесет и
четири стотинки) и е приспаднал неследващ се данъчен кредит в размер
на 5 000 (пет хиляди) лева, поради което и на основание чл. 255, ал. 3 вр.
ал.1, т. 2, предл. 1, т. 6, пр. 1 и т. 7 вр. чл. 26, ал. 1 вр. чл. 55 ал. 1 т. 1 и ал. 3 от
НК го ОСЪЖДА на ЕДНА ГОДИНА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание ечл. 66 ал. 1 от НК ОТЛАГА изпълнението на така
наложеното на подсъдимия К. М. Ф., със снета самоличност, наказА.е
лишаване от свобода с изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ, считано от
влизане на присъдата в сила.
ОСЪЖДА подсъдимия К. М. Ф., със снета самоличност, ДА
ЗАПЛАТИ на Министъра на финансите, в качеството на представляващ
Държавата, сумата от 53 293,40 лв. (петдесет и три хиляди двеста деветдесет
и три лева и четиридесет стотинки), представляваща обезщетение за
причинените имуществени вреди, в резултат на инкриминираното
престъпление, ведно със законната лихва, считано от датата на увреждането
до окончателното изплащане на съответно дължимите суми за отделните
данъчни периоди.
НА основание чл. 189, ал. 3 от НПК, ОСЪЖДА К. М. Ф., със снета
самоличност, ДА ЗАПЛАТИ направените по делото разноски в досъдебното
производство – в размер на 871,68 (осемстотин седемдесет и един лева и
шестдесет и осем стотинки) по сметка на ОСО при ОП – Пловдив, сумата от
500 /петстотин/ лева на ТД на НАП – Пловдив, представляваща направените
разноски по делото за юрисконсултско възнаграждение, както и ДА
8
ЗАПЛАТИ по сметка на ПОС направените в съдебното производство
разноски – в размер на 1185,30 (хиляда сто осемдесет и пет лева и 30 ст.) лева.
ПРИСЪДАТА подлежи на обжалване или протест в петнадесетдневен
срок от днес пред Пловдивския апелативен съд.
Председател: _______________________
Заседатели:
1._______________________
2._______________________
9