№ 1214
гр. Пазарджик, 03.10.2025 г.
РАЙОНЕН СЪД – ПАЗАРДЖИК, XIII НАКАЗАТЕЛЕН СЪСТАВ, в
публично заседание на първи октомври през две хиляди двадесет и пета
година в следния състав:
Председател:Камен Г. Гатев
при участието на секретаря Росица Караджова
и прокурора Б. Ат. П.
Сложи за разглеждане докладваното от Камен Г. Гатев Административно
наказателно дело № 20255220200901 по описа за 2025 година.
На именното повикване в 10:30 часа се явиха:
Подсъдимият Б. А. – редовно уведомен от предходното съдебно
заседание, явява се лично.
Явява се адв. С. – назначена за служебен защитник на подсъдимия Б. А.
от ДП.
Свидетеля П. Д. – редовно призована, явява се лично.
Свидетелят М. М. – редовно призован, явява се лично.
Свидетелят Н. Ю. - редовно призован, явява се лично.
Вещото лице Д. Б. – редовно призован, явява се лично.
Вещите лица М. К. и В. Д. – редовно призовани, не се явяват.
СЪДЪТ докладва постъпило писмо от вещите лица М. К. и В. Д., в
което са посочили, че не са успели да установят връзка с подекспертното лице,
поради което не е изготвена допуснатата експертиза.
За РП-Пазарджик се явява прокурор П..
ПРОКУРОРЪТ: Да се даде ход на делото.
АДВ. С.: Да се даде ход на делото.
ПОДСЪДИМИЯТ: Да се даде ход на делото.
1
СЪДЪТ намира, че не е налице процесуална пречка за даване ход на
делото, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА ДЕЛОТО:
Сне се самоличността на явилите се лица, както следва:
П. Я. Д. – родена на ... в гр. Пазарджик, живуща в същия град, българка,
българска гражданка, неомъжена, неосъждана, с висше образование, работеща
в НАП –Пазарджик, без родство с подсъдимия.
М. С. М. – роден на ... в гр. Перник, живущ в с град, българин,
български гражданин, неженен, неосъждан, с висше образование, работещ,
без родство с подсъдимия.
Н. Г. Ю. – роден на ... в гр. София, живущ в същия град, българин,
български гражданин, женен, неосъждан, работещ, с висше образование, без
родство с подсъдимия.
Свидетелите предупредени за отговорността по чл. 290 от НК.
Разясниха се правата на свидетелите по чл. 122, във връзка с чл. 121 и
чл. 119 от НПК.
Свидетелите обещаха да кажат истината и напуснаха съдебната зала.
Сне се самоличността на вещото лице, както следва:
Д. Л. Б. – 64 г., българин, български гражданин, живущ в гр. Пазарджик,
женен, неосъждан, с висше образование, без родство със страните.
Вещото лице предупредено за отговорността по чл. 291 от НК.
СТРАНИТЕ/ПООТДЕЛНО/: Нямаме искания по доказателствата.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ДАВА ХОД НА СЪДЕБНОТО СЛЕДСТВИЕ:
ДОКЛАДВА СЕ основанието за образуване на съдебното производство.
Делото е образувано е по предложение на РП - Пазарджик с внесено
постановление по реда на Глава XXVIII от НПК за освобождаване от
наказателна отговорност на подсъдимия Б. С. А. с налагане на
административно наказание по реда на чл.78а от НК за извършено
2
престъпление по чл.227Б, ал. 2, във връзка с ал. 1 от НК, във връзка с чл. 626,
ал.2, предложение 3-то, във връзка с ал.1, във връзка с чл. 608, ал.1,
предложение 2-ро от ТЗ.
ДАВА възможност на прокурора да изложи допълнителни
обстоятелства във връзка с обвинението.
ПРОКУРОРЪТ: Няма да излагам допълнителни обстоятелства.
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ ИЗСЛУШВАНЕ ОБЯСНЕНИЯТА НА
ПОДСЪДИМИЯ: Знам, че делото е за фирмата, но не знам за какво точно ме
обвиняват. Не помня много, защото много време мина. Аз работих на една
зеленчукова борса в гр. София в Слатинската борса и от там познавам Н.. Н.
ме попита дали ще съм съгласен за магазина. Той каза, че ще си поеме
ангажиментите да си ги плати. Ще си плати това което дължи. Тези работи ги
разбрах от НАП. На нотариус в гр. Перник ходихме и подписвахме едни
документи за магазина. Аз не мога да чета и не съм разбрал какво подписвам
тогава. Не помня нотариуса дали ми е прочел какво подписвам, защото мина
много време. Той ми плати за това нещо на мен. Даде ми 1300 лева и ми каза,
че ще си оправи каквото дължи за фирмата. След това разбрах от НАП, когато
дойдоха документите, че не е платено нищо. След нотариуса в гр. Перник не
съм се подписвал никъде за нищо. Обадиха ми се от НАП, че имам
задължения. Това беше 2022 г. или 2023 г. Аз дори не бях у нас, жената и
децата бяха у нас, когато дойдоха от НАП – Пазарджик да ми кажат, че имам
задължения. След това отидох в Пазарджик в НАП, подписах че ме викат в
НАП в Пазарджик и там казах, че не мога да ги платя тези пари. Когато си
дойдох последната година от Германия ме спряха на нашата българска
граница и отидох в полицията, защото ме бяха пуснали за издирване. Никой не
ми е обяснил в НАП процедурата. Не съм го търсил предишния собственик
да го питам какво става. Не знам защо не е оправил нещата. Когато взех
фирмата тогава нямаше задължения. Не знам от къде идват тези задължения.
Н. си ги беше платил задълженията преди прехвърлянето на фирмата. Никакви
документи нямам при мен за фирмата. Документите на фирмата останаха при
Н.. Той ми каза, че няма задължения фирмата и аз му повярвах, че няма
задължения фирмата. Той ми каза, че прехвърля на мен фирмата, но той ще си
я работи. Аз му направих пълномощно да я работи. След това не знам дали е
работила фирмата. Не знам къде се намира фирмата и не съм ходил до там. Аз
3
не знам дали е работил или не. Аз без документи не мога да я търся тази
фирма, аз никакви документи нямам. Н. нищо не ми е дал. Аз не съм подавал
декларации или други документи в НАП. Не знам дали има счетоводител тази
фирма. Не знам какво означава несъстоятелност. Не са ми казвали, че трябва
да се внесе молба в съда за несъстоятелност, когато фирмата има задължения
и не може да си ги плати. От НАП ми казаха, че тези задължения са защото Н.
не е платил нищо. Не съм виждал наказателни постановления, каквото е
получавала жената ги е получавала и тя ми ги показва. След прехвърлянето на
фирмата ходих в чужбина и се върнах в България. Не мога да чета, не мога да
пиша. Документите от НАП комшиите ми ги прочетоха и ми казаха, че в
документа пише, че не е платено нищо. Документите от НАП аз си бях у нас и
хората от НАП ми прочетоха, че не е платено нищо. След това отидох в НАП
– Пазарджик. НАП ме извикаха за едни подпис и затова отидох. Жената от
НАП ми го прочете какво подписвам.
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ РАЗПИТ НА СВИДЕТЕЛЯ Н. Ю. – Просто му я
прехвърлих, тя фирмата беше работеща без никакви задължения.
Подсъдимият идваше по борсата и така стана, че я прехвърлих на него.
Работеше зеленчуци, носеше зеленчуци, работеше всичко, не мога да
конкретизирам, но там се виждахме по борсата. От разговора стана така да я
прехвърля на него, точно разговора не мога да се сетя, беше отдавна. Аз имах
проблеми, майка ми почина от рак и не мога да конкретизирам, какво точно и
как е било, не мога да бъда точен. Не знам кой е взел инициативата било е от
разговор на разговор, как е станало точно не знам, то е било в процес на
месеци и сме го коментирали това за фирмата. Отидохме в Перник при
нотариус и прехвърлих фирмата. Фирмата когато е в Перник, трябва да е в
нотариус в Перник. При нотариуса отидохме мисля, че с моята кола. Не мога
да се сетя точно как отидохме, това е много време назад. Отидохме до гр.
Перник заедно с него двамата, нотариуса беше близо до счетоводството, което
е в същата сграда. Не си спомням как се казваше нотариуса точно, трябва да
има по делото. Там е счетоводството на фирмата в същата сграда при
нотариуса. Към този момент фирмата нямаше задължения. Аз нищо не съм
му обещавал, нямам такива спомени да съм му обещавал нещо. Не знам той
защо се е съгласил за фирмата, може би е искал да започне някаква работа със
земеделие, тъй като фирмата има история. Аз я прехвърлих фирмата без
никакви задължения. Исках да спра да се занимавам с този вид дейност,
4
затова прехвърлих фирмата. Фирмата е с история, с платени данъци, всичко и
беше ок, до 2015 г. или 2016 г. тогава зареждах ДГ и училища с нея и всичко
ми е по банки. След тази фирма имам друга фирма, която беше отворена
преди и беше „Ния Фрут“ и после след като започнах дейност я прекръстих
„Ню Деливъри“ и фирмата започна дейност от 2022 г., като целият кръг от
работа го намалих много, защото не исках повече да работя тази дейност. Не
продължих със старата фирма, защото тя беше много голяма фирма, с голям
обсег на дейност, а тази фирма останах с един контрагент и реших, че е
достатъчно с една фирма която имам налична да остана с нея, за какво са ми
толкова фирми. Фирмата „НиА Транс“ имаше много работници на трудов
договор. Към момента на прехвърляне на фирмата на подсъдимия не мога да
кажа дали е имало на трудов договор работници, не знам. Преди да прехвърля
фирмата на подсъдимия не са ми съставяли актове и не са ми издавали НП.
През времето може да е имало някакви, но всичко е било платено. Не е имало
някакво производство, което за в бъдеще да е следвало да бъде издадено НП.
Фирмата нямаше никакви задължения. Фирмата е за плодове и зеленчуци,
зареждам детски градини и училища в Перник с плодове и зеленчуци. Имаше
един период и от 2016 г. до 2021 г., в който правихме транспортна дейност в
чужбина. Фирмата имаше бусове. Към 01.09.2022 г. фирмата вече нямаше
нищо на нейно име, нямаше имущество фирмата. Предадох документацията
на фирмата на подсъдимия. Имах в нас документи за продажба, но
предполагам че по делото трябва да ги има. Дадох му на подсъдимия каквото
трябваше да се дава като документи, нямам представа какво трябваше да се
дава. Нямам спомен дали съм му дал печат на фирмата, каквото е трябвало да
се направи, така е направено и е дадено. Моята дейност на фирмата всичко ми
е по банка, всичко ми е наред, не съм дошъл тук да съм измамник. Не знам
какво трябва да му предам, но каквото трябваше съм му го предал. Аз съм
завършил също право. Не съм ползвал специализирана правна консултация,
подписвахме документи и изповядвахме сделката и когато нотариуса ми каза
му дадох цялата документация от счетоводството. Дадох количество
документи на нотариуса, не знам дали печата е бил вътре. Не мога да
конкретизирам какви документи съм предал. Мисля, че не е направен опис на
предадените документи. Не знам какво значи ликвидност. Не знам какво
означава производство по несъстоятелност. Имам юридическо образование, но
не съм практикувал, аз продавам домати и краставици. Когато прехвърлих
5
фирмата при нотариуса подсъдимият се подписа там. Не знам дали ми е
подписал пълномощно - да ме е упълномощил да извършвам някаква дейност.
Дадени са всички документи, които е изискал нотариуса по закон, а дали е
имало такъв документ като пълномощно, не си спомням. Аз не съм извършвал
дейности. Не си спомням дали е имало уговорка с подсъдимия, за да ме
упълномощи да извършвам някаква дейност. След прехвърлянето не съм
извършвал никаква дейност, аз затова я прехвърлих. Не съм искал документ
за завършено образование на подсъдимия, когато дойде се подписа с неговия
си подпис. Не си спомням да ми е казвал, че не може да чете. Мисля, че
нотариусите трябва да четат сделките, не съм сигурен. Не си спомням дали е
прочетена, но е извършена процедурата по начина по който трябва да се води
процедура. Нямам спомен дали му я е изчел, дали е грамотен или неграмотен
подсъдимият. След прехвърлянето на фирмата не знам дали са подавани
документи в НАП. След прехвърлянето на фирмата аз не знам какво се случва
там в тази фирма и не знам дали са подавани декларации. Аз 2022 г. съм
работил с тази фирма до септември с тази фирма. Не знам тази декларация
какъв период обхваща. Счетоводителят подаваше декларацията, но за какъв
период е подал и как е подал не мога да конкретизирам. Ако има подадена
декларация трябва счетоводителя да я е подал или счетоводителя на Б..
Когато му прехвърлих фирмата не знам дали съм му казвал, че фирмата има
счетоводител, ако ме е питал щях да му кажа, но не мога да се сетя конкретика.
Аз знам, че съм дал една фирма с всичко платено и с платени данъци. Имах
договор със счетоводител, всичко се плаща с фактури по банката. Аз с новата
фирмата продължавам да си работя със счетоводителя. Предполагам, че от
както спря да бъде фирмата на мое име не е бил счетоводител на тази фирма,
не мога да кажа. Аз му казах, че вече фирмата не е моя и приключвам
дейността на тази фирма, а дали писмено съм го уведомил нямам представа,
предполагам че по телефона съм му казал. Аз после бях шест месеца в друго
счетоводство. Точно тогава фирмата ми започна много голяма дейност,
зареждал съм много голяма верига от заведения, детски градини и училища.
До 2022 г. работих с тази фирма. Не мога да конкретизирам точен период, но
реших че ми идва в повече този бизнес и реших да приключа един по един
клиентите спираха и до 2022 г. малко преди да продам тази фирма на
подсъдимия, аз намалих много контрагентите, но кога точно със сигурност не
съм работил един-два месеца преди той да стане собственик. Срокове не мога
6
да конкретизирам. Не знам точно каква ни беше уговорката дали съм я продал
фирмата, имахме някакви уговорки, но не се сещам какви бяха точно. Не се
сещам дали съм му давал пари на подсъдимия. Аз всеки месец си плащам и
няма как да има задължения фирмата, защото после светващ червено в
регистрите на НАП. Аз карах стоки от Гърция и ако светнеш червено в
системата на НАП могат да ти запечатат камион. Имал съм запечатан камион
заради невнесено ДДС. Към момента на продажбата фирмата не е имала
задължения. Задълженията от 2018 г. са установени след прехвърлянето. На
мен ми беше направена проверка от НАП именно за тези задължения, беше
ми направена проверка на фирмата от НАП за някакви задължения, които са
излезнали по тази фирма. По чл. 19 от ДОПК ми направиха и на мен ревизия
и тя приключи тази година януари и от тези задължения една част
прехвърлиха на мен, защото се указа, че последният месец явно не съм си
внесъл осигуровките които бяха 2000-3000 лева. Направиха проверка на „НиА
Транс“ искаха тези задължения по чл. 19 от ДОПК да бъдат прехвърлени на
мен, на физическо лице. Тогава започнаха да изискват от счетоводството
документация, всичко беше отговорено. НАП изленаха с ревизионен
документ, че тези задължения от тях една част са мои, те са прехвърлени на
мое име и аз веднага си ги заплатих. А тези задължения понеже не отговарят
на проверката не е могло да се защитя. Веднага след като излезе ревизионния
акт заплатих задълженията. Сумата възлизаше около 3000 лева. Ревизионният
акт е за около 30 000 лева. Излезнаха задълженията на тази фирма, започнаха
да ме търсят мен, защото наистина са за периода в който аз съм бил управител,
но аз не знаех, че се прави ревизия на тази фирма след моята продажба, за да
мога да мисля някакъв вариант да се защитя. Аз съм предал всички банкови
сметки, дадох достъп до мен, до имущество, всичко. НАП- Русе ми прави
проверка близо една година като физическо лице, първо ТД на НАП- Варна и
от там НАП-Русе. Имах ревизионен акт от фирма „НиА Транс“ срещу мен,
който беше заплатен 3000 лева. Срещу мен като физическо лице, който е
прехвърлен от фирмата „НиА Транс“ на мен. Не съм бил внесъл последното
ДДС, беше някаква малка сума. За фирмата „НиА Транс“ мисля, че бяха
около 30 000 лева. Те са направили някаква ревизия и нямам представа от
къде са ги извадили тези задължения, аз не съм могъл да се защитя. В този
период когато са ги установили на някаква база са ги извадили и ние не сме
могли да отговаряме на проверката. Аз съм си платил всичко, което
7
установиха за тази 2018 г.. Те направиха голяма проверка с много
документация, която изискаха от мен, не знам какви документи са искали,
беше на физическо лице проверката, много ме проверяваха, всичко беше
изрядно, установиха някаква моя грешка и съм си платил. Но фирмата по
време на продажбата беше всичко платено. Аз не съм мошеник. Аз знам, че
там има нотариус и ми беше близко, знам че трябваше да се запази час, но не
знам кой е направил запазването на часа при нотариуса. Може и да съм бил
аз. Не мога да се сетя кой е запазил часа, може и да съм бил и аз. Всичко
което е трябвало по процедура сме го направили. Преди изповядване на
сделката не мога да се сетя какво е искал или ние сме му давали и какво сме
му давали на нотариуса. Не мога да се сетя кога съм изпратил документите на
нотариус дали преди сделката или по време на сделката. Каквото е искал сме
го направили, ако е по закон преди сделката да се занесат документите
сигурно съм ги предоставил. Сигурно нотариуса е съставил договора, не съм
аз. Не знам кой е съставил договора. Не съм сигурен дали той ми е подписал
пълномощно, дори и да е имало пълномощно аз не съм го използвал. Ако това
пълномощно е задължителен документ към изповядване на сделката се е
разписал. Дори и да е имало пълномощно, аз не съм го използвал. Дали има
или няма пълномощно, не мога да кажа предполагам, че не ми трябва
пълномощно и не би трябвало и да има. Колите са на мое име, не са на името
на фирмата. Сега ги давам под наем на моята фирма. На името на фирмата
нямаше нищо. При продажбата фирмата нямаше никакво имущество, нито
пари в банката. Няколко месеца преди да прекратя дейността на тази фирма
постепенно всичките неща си ги прехвърлях на другата фирма и прекратявах
работата с многото ми клиенти. Не мога да се сетя дали съм давал пари на
подсъдимия за това, че е купил фирмата. По отношение на автомобилите 2017
г. беше купен първият товарен автомобил на дружеството на лизинг март
месец, в края на година 2017 г. беше закупен втория товарен автомобил и 2018
г. беше закупен третия товарен автомобил. Всичките тези три товарни
автомобила са на лизинг и целият лизинг беше изплатен. Остатъчната
стойност беше платена и след това си ги прехвърлих на мое име, като аз имам
фактури и аз съм си ги платил на дружеството. След това станаха собственост
на мое име, като физическо лице. Тъй като бяха на лизинг в началото бяха на
фирмата. „НиА Транс“ е страна по договора за лизинг. „НиА Транс“ ги
изплати и „НиА Транс“ си остана собственик, и след това си ги купих от
8
дружеството на мен, аз ги платих на дружеството. Имам договор и от НАП
също искаха този договор. „НиА Транс“ продаде автомобилите на мен и аз
съм дал пари, платени данък дивиденти с мои лични пари. Ни си спомням
какво пише в договорите и не си спомням дали съм му дал пари.Аз съм
взимал от тях стока също и не си спомням дали нямахме и уговорка с
подсъдимия да се разменя и стока. Не мога да кажа каква е изгодата за
подсъдимия при прехвърлянето на фирмата, тя е фирма с история и с чисто
минало. За мен изгодата е, че аз нямам полза от тази фирма - това е моята
изгода, че не ми трябва фирма. Не се сещам дали той ми е давал нещо, не се
сещам дали и аз съм му давал, може да ми е давал и краставици, нямам
никакъв спомен. Моята полза е, че нямам нужда от фирма. Аз продължавам да
работя, всичко ми е по банка, не съм измамник. След продаването на фирма
продължи на 10 % дейността на фирмата за продажба на зеленчуци, т.е.
дейността почти не е идентична, тъй като вече нямам 20 човека работници,
сега работя само с един контрагент, който съм морално задължен да работя с
него. Приключих с другите контрагенти, защото това е бизнес който изисква
жертви и не съм готов да ги давам тези жертви. Завършил съм право,
завършил съм здравен мениджмънт и знам шест езика и мисля да се
ориентирам в друг бизнес.
ПРОКУРОРЪТ - На лице е предпоставката на чл. 142 от НПК, а именно
съществено противоречие между обясненията на обвиняемия и показанията
дадени от свидетеля Н. Ю. и моля да ги поставите в очна ставка с оглед
изясняване на въпроса, кой на кого, какви пари е давал и каква е била
причината тези пари да бъдат дадени, доколкото обвиняемият твърди, че е
получил определена сума пари за да придобие фирмата, а свидетелят твърди,
че не си спомня такова нещо.
АДВ. С. – Съгласна съм да се поставят в очна ставка.
СЪДЪТ намира, че следва да се уважи искането на прокурора като се
направи очна ставка между подсъдимият Б. А. и свидетеля Н. Ю. и за още
няколко обстоятелства. На първо място подсъдимият заяви, че е получил
сумата от 1300 лева от свидетеля Ю., освен това заяви, че при изповядване на
сделката е подписал пълномощно фирмата да бъде представлявана от
свидетеля Ю.. На трето място заяви, че свидетелят Ю. не му е предавал
никакви документи, и на четвърто място подсъдимият каза, че фирмата все
9
пак е имала някакви задължения, макар че при изповядване на сделката, при
прехвърлянето документално такива не са съществували. Ето защо и за
изясняване на горните четири обстоятелства, съдът
О П Р Е Д Е Л И:
ПОСТАВЯ в очна ставка подсъдимият Б. А. и свидетеля Н. Ю. за
горните четири обстоятелства.
СВИДЕТЕЛЯТ Н. Ю. – Да, познаваме се от борсата.
ПОДСЪДИМИЯТ – Да, познаваме се и сме в добри отношения сме.
Имаше стока на борсата. Аз помня, че ми даде 1300 лева. Не съм взимал
документи от нотариус при сделката. Подписах нещо като пълномощно, но не
съм сигурен какво съм подписал, защото не мога да чета. Мина много време и
не помня за задълженията.
СВИДЕТЕЛЯТ Н. Ю. – Фирмата съм я продал без задължения, може да е
имало пълномощно в целия набор от документи, но ако има такова
пълномощно то трябва да бъде използвано. Аз не съм го използвал, ако има.
Не знам дали трябва да има или не трябва да има. За сумата от 1300 лева не си
спомням дали съм му давал пари или той на мен, или краставици ми е давал.
Нямам представа, аз съм пазарувал при тях, пари дали са се давали или не са
се давали. Не мога да конкретизирам такива неща за 1300 лева за услугата.
Нямам спомен да съм му давал аз на него 1300 лева.
ПОДСЪДИМИЯТ- Фирмата я купих заради децата, заради тези 1300
лева, защото няма какво да ядат децата и затова я купих тази фирма.
СВИДЕТЕЛЯТ Н. Ю. – За документите в търговския регистър отидохме
заедно. Както е по закон така е било. Не мога да кажа кой е подготвил
документите. Всичко по процедура е направено както трябва. НАП са
извършили всички проверки към мен. Не мога да се сетя дали физически аз
съм го закарал в търговския регистър. Сигурно сме отишли заедно в търговски
регистър, ако е в Перник аз съм го завел, ако ги е подал в Пазарджик сигурно
не съм бил с него, не мога да кажа. Аз не съм злоупотребил. Не знам дали и
нотариуса не ги изпраща служебно в търговския регистър. Не мога да се сетя
дали той е отишъл в търговския регистър сам, с мен или с нотариуса или
нотариуса ги изпраща служебно. Доколкото съм контактувал с подсъдимия
предполагам, че може да се занимава със земеделие, за да си изхранва децата,
10
защото тази фирма се занимава със зеленчуци. Може да си наеме някой, за да
сключва юридически сделки и да ползва фирмата. Мисля, че беше тогава сам,
нямаше адвокат, но дали се е консултирал с някой тогава не мога да кажа.
ПОДСЪДИМИЯТ - Аз не съм се консултирал с никой за прехвърлянето
на фирмата.
СВИДЕТЕЛЯТ Ю. – Аз казвам истината.
ПОДСЪДИМИЯТ – Аз казвам истината.
ОЧНАТА СТАВКА ПРИКЛЮЧИ
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ РАЗПИТ НА СВИДЕТЕЛЯ М. М. – С фирмата
„НиА Транс“ нямам представа, как се развиват нещата откакто е при новият
собственик, а до новия собственик всичко си беше наред с фирмата. Аз
обслужвах фирмата счетоводно, аз подавах документите. До прехвърлянето на
фирмата нямаше задължения, всичко се плащаше редовно. Аз имам справка в
НАП, ако е имало някакви задължения те са текущи, но тази фирма нямаше
задължения. Данъците се плащат първият по възникване и няма как през 2022
г. или 2023 г., когато е прехвърлена да е имало задължение и да не е било
платено, то системата си го дърпа автоматично, така че всичко е платено. Не е
имало данъчна проверка, освен това за в бъдеще задължения как ще знае
някой. Нямам представа за в бъдеща проверка на фирмата. Документация на
фирмата стоеше при мен. Когато се прехвърли фирмата старият собственик
дойде и си взе документите. След прехвърлянето не знам по кое време са си
взели документите дали преди или след. Аз дадох документите на стария
собственик. Не си спомням печата на фирмата дали е стоял при мен. Всичко
се подава електронно към НАП, всички документи към НАП се подават по
електронно с електронен подпис. Няма такова изискване да стои печата при
мен, ако е трябвало някакъв документ да се подпечата е бил печата при мен за
някакъв период. Аз не си спомням на всички фирми, тъй като аз обслужвам
100 фирми и дали печата на тази фирма е бил в някакъв период за нещо при
мен или не е бил при мен. Аз не съм осъществявал контакт с нотариуса. Не
знам при нотариуса какви документите е трябвало да има, но до
прехвърлянето на фирмата документите на фирмата бяха при мен. Фирмата
„НиА Транс“ не знам от кога до кога съм я обслужвал, аз не си спомням
периода до кога. Мисля, че от 2017 г. или 2018 г. съм започнал да я
обслужвам. Обслужвал съм фирмата докато не се прехвърли на новия
11
собственик. Щом пише в ДП до 31.12.2022 г., че съм я обслужвал, значи е
така. Нямам представа за периода от януари до септември кой е обслужвал
фирмата. През 2022 г. не си спомням дали съм подавал декларации в НАП.
Подавани са декларации през 2022 г., ако въпросът е бил подавани ли са съм
отговорил подавани са, защото аз виждам справка че са подавани.
Пълномощното не ме задължава аз да подавам декларации, имам право, но не
ме задължава. Пълномощното е до срока докато не се прехвърли на новия
собственик. Не мога да отговоря на тези въпроси конкретно, защото нямам
документи пред мен за периодите. Мисля, че към момента на прехвърлянето
фирмата нямаше задължения. Възможно е да е имала задължения без аз да
знаем, всичко е възможно. Докато аз обслужвах фирмата не съм знаел, че
фирмата има задължения. Не мога да кажа 2022 г. дали аз съм подавал
декларации или някой друг, не си спомням.
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ РАЗПИТ НА СВИДЕТЕЛЯ П. Д. – Задълженията
на фирмата бяха в големи размери на „НиА Транс“ нямаше плащания по
изпълнителното дело, нямаше имущество което да обезпечава публичния
дълг. С управителя Б. А. не съм разговаряла лично. По спомен това се сещам.
Имам предвид управителя на „НиА Транс“ ЕООД. По спомен имаше
ревизионен акт и декларации свързани с осигуряването на дружеството, но в
детайли не мога да конкретизирам, но дългът беше голям като размер, не мога
да посоча точен период, нямам точен спомен. В детайли няма как да имам
спомен, че е имало фирмата неплатени задължения от 2018 г. Работим с около
4000 лица. Аз отговарях за дружеството „НиА Транс“ ЕООД, но в детайли не
мога да коментирам. Не си спомням как са връчени НП, аз отговарям за
изпълнителното дело, което е образувано срещу дружеството.
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ПРОЧЕТЕ СЕ ЗАКЮЛЧЕНИЕТО на ССЕ изготвена от вещото лице Д. Б.
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ ИЗСУЛШВАНЕ НА ВЕЩОТО ЛИЦЕ Б. –
Поддържам представеното заключение. Задължението от 2018 г. не мога да
кажа, защо не излиза на счетоводство. Аз работя по съобщението за
доброволно изпълнение на осн. чл. 221 от ДОПК на база на което е образувано
самото изпълнително дело и съответната дата. Там вътре това задължение е
посочено като неплатено и защо не излиза при счетоводителя на фирмата не
12
мога да кажа, колегите от НАП са го включили в така образуваното
изпълнително дело. В изпълнителното дело в моята експертиза със самото
съобщение аз съм посочил първите задължения, когато са натрупани и съм
посочил съответен период. Посочил съм и съм конкретизирал от кога същите
са станали изискуеми съответно дати. За периода 01.11.2018 г. до 30.11.2018 г.
и вече другите по натам, които също фигурират в самото съобщение вече
този период от 01.04.2022 г. до 31.08.2022 г. Впоследствие следващите
възникнали задължения са присъединени към вече образуваното
изпълнително дело. Аз съм ги посочил, това е по подадена годишна данъчна
декларация по чл. 92 от ЗКПО за периода 01.01.2022 г. - 31.12.2022 г. като в
днешното съдебно заседание стана въпрос и за тази декларация кой я е
подавал, но това не е моя работа да знам кой я е подал. Аз само съм я посочил,
тъй като фигурира в самото изпълнително дело. По натам говоря за
възникналите задължения по ревизионен акт. В ревизионния акт е посочен
периода за който се отнася и мен не ме интересува този период, мен ме
интересува общия размер на задължението, което е определено с този
ревизионен акт, дали нещо има платено по него, влязло ли е в законна сила,
уведомен ли е собственика на дружеството за тези задължения. Той е
уведомен, посочил съм датата на уведомяването и съответно той е
присъединен към задълженията към образуваното изпълнително дело. Накрая
вече съм посочил съответните размери, които впоследствие даже и през 2024
г. се вижда че те нарастват. Това идва да докаже, че по него няма никакви
плащания отстрана на управителя и представляващ дружеството. Те нарастват
защото като няма плащане най- малко нараства лихвата. Самият програмен
продукт, който се използва от НАП чука всеки ден лихви за просрочие.
Самият програмен продукт, който се използва от приходната агенция не е
съвършен и много пъти се получават такива технически сривове и се губи
определена информация. Ревизионният акт е от 29.12.2023 г. и самата ревизия
обхваща определен период, тя не може да излезе извън този период. Тя е
конкретизирана точно за периода и кой вид данък – един, два, три ще бъде
обект на данъчната ревизия. Аз боравя с данни, които са декларирани в
съответните елементи на годишния финансов отчет. Те са основно два
елементи - счетоводен баланс и отчет за приходи и разходи и в счетоводния
баланс е декларирана тази сума. Тази сума от 10500 лева не мога да ви
отговаря дали е платена. След като е посочена тя не е платена към момента на
13
декларацията, а за по - късен момент дали е била платена не мога да кажа.
СЪДЪТ във връзка с последното заявление на вещото лице счита, че
следва повторно да се изслуша свидетеля М. М., за да обясни за сумата от
10500 лева дали е внесена сумата, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ ДОПЪЛНИТЕЛЕН РАЗПИТ НА СВИДЕТЕЛЯ М.
М. – В счетоводния баланс сумата, която остава като задължение към НАП
това се отнася за месец декември към 31-ви декември. ДДС се плаща до 14-то
число на януари месец, данъците са до 25-то число на другия месец. Те са
платени в срок, те са платени в януари месец 2023 г. Не знам за която година
говорим за следваща година. Значи 2022 г. началото са платени. Няма как да
не са платени, защото ще излезнат като задължения. Дали са платени в януари
или във февруари не знам точно, но са платени.
ВЕЩОТО ЛИЦЕ Б. - Тези 10500 лева аз не съм ги включил в общата
стойност от 55 599,79 лева аз нямам такава задача. Няма как след като не са
включени в изпълнителното дело аз не мога да знам, а още повече че и
свидетеля казва, че най- вероятно са платени. Ако не бяха платени следващата
2022 г. би следвало да са включени в съобщението за доброволно изпълнение
на съответното изпълнително дело, а там такава сума няма. Аз в моето
заключение не съм посочил дата на която дружеството е спряло плащането,
тъй като от събраната информация по изпълнителното дело стана ясно, че
такива плащания не е имало и затова не съм посочил такава дата. Посочил
съм датата 03.08.2024 г. от когато управителя на дружеството е следвало да
подаде декларация в 30 дневен срок. Това е следващият ден, това е датата на
която управителя на дружеството се е запознал със всички задължения по
образуваното изпълнително дело. При условие, че по изпълнителното дело
няма никакво плащане, аз няма как да посоча дата. Моята задача е свързана с
плащанията по изпълнителното дело. От тези 55 599,79 лева предмет на
обвинението първата изискуемост е 15-то число на месеца следващ датата на
подаване на справка декларация по ДДС. Първото неплатено изискуемо
задължение на дружеството е станало изискуемо от 15.12.2018 г. Това
впоследствие го констатират органите на приходите и аз взимам на готово
техните констатации, впоследствие вече ревизионния екип установява за този
период 2018г. - 2019г., че има и други задължения не само това, които не са
14
платени. За това задължение би следвало управителя да е наясно, че не са
платени. Счетоводителят подава справки декларации по електронен път и
трябва да му каже. Трябва да се попита ревизионния екип как го е установил.
Аз тези данни ги взимам на готово за настъпила изискуемост към 18.12.2018
г., а защо се установява през 2023 г. трябва да попитате ревизионния екип. По
принцип счетоводителя винаги знае с подаването на всяка месечна справка
декларация по ДДС знае какъв е резултата - ДДС за възстановяване или ДДС
за внасяне. Счетоводителят трябва да каже на управителя, че има ДДС за
внасяне. Управителят дава покупни фактури и продажни фактури. Разликата
между продажните ДДС за внасяне и покупните ДДС като ползване на
данъчен кредит те формират крайният резултат. Фирмата трябва да е на
възстановяване, ако ДДС на покупните фактури е по- голям от ДДС на
продажните и обратно. Не може да се дължи на грешка, защото управителя на
дружеството дава тези първични счетоводни документи на счетоводителя.
Счетоводителя ги осчетоводя, има такъв програмен продукт и накрая
автоматично излиза справката декларация по ДДС, когато се подава заедно с
дневниците за покупки и дневниците за продажби и крайния резултат от една
справка декларация ДДС за възстановяване е или ДДС за внасяне.
Счетоводителят трябва да каже на управителя колко е ДДС за внасяне.
Според мен трябвало да е било видимо към онзи момент за счетоводителя, ако
е имало някакво задължение. Практиката от толкова години ми показва, че
счетоводителят не може да знае тези фактури дали са истински и дали са
издадени от регистрирани по смисъла на закона за ДДС лица. Представете си,
че е издадена е някаква данъчна фактура от вече дерегистрирано лице и
счетоводителя не знае, осчетоводява и ползва дружеството данъчния кредит
по тези покупни фактури. Впоследствие се прави ревизия и органите на НАП
правят насрещни проверки и се установява, че това дружество е
дерегистрирано и то няма право да издава тези данъчни фактури, респективно
това дружество няма право да ползва този данъчен кредит и тогава вече за
този месечен период възниква задължение за внасяне. Счетоводителят не
може да го знае това, ако управителя му е представил такива фактури с такова
съдържание издадено или фирма дерегистрирана или фирма въобще
нерегистрирана, но въпреки всичко си пуска данъчни фактури фирмата.
СТРАНИТЕ /ПООТДЕЛНО/ - Нямаме въпроси към вещото лице, да се
приеме заключението.
15
СЪДЪТ
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИЕМА заключението на вещото лице
ВЕЩОТО ЛИЦЕ Б. – Не желая да ми бъде определено възнаграждение.
СЪДЪТ намира, че следва във връзка с казаното от вещото лице по
отношение на фактурите, с които евентуално може да се сформира ДДС за
възстановяване, следва да се даде възможност на свидетеля Н. Ю. да даде
допълнителни показания, поради което
О П Р Е Д Е Л И:
ПРИСТЪПИ СЕ КЪМ ДОПЪЛНИТЕЛЕН РАЗПИТ НА СВИДЕТЕЛЯ Н.
Ю. - Аз 2019 г. съм си плащал всичко. Ако ги имам като задължение те ще
излизат постоянно към ДДС, и дори и да внеса пари не мога да си платя 2019
г., 2020 г., 2021 г. ДДС без да съм платил тези задължения. Не може да не съм
ги платил, защото от 2018 г. до 2022 г. съм си плащал всичките ДДС тези ако
са излизали тогава то е трябвало да излезнат. ДДС първо поема най- старите т.
е. ще плати 2018 г. после 2019 г. и т.н. То може да се види в системата на
НАП, че аз към 2019 г. съм платил всичко.
ПРОКУРОРЪТ- Нямам доказатеилствени искания.
АДВ.С. – Моля да се изискат сведения имало ли е ревизия и дали има
съставен ревизионния акт на фирма „НиА Транс“ от НАП - Русе и също ако
има съставен акт на физическото лице Н. Г. Ю. да се изпрати и той, както и на
фирмата „НиА Транс“ всички документации, за да се види за какво е съставен.
ПРОКУРОРЪТ – Следва да се уважи искането, за да се извърши
преценка, каква част от сумата посочена в обвинението следва да бъде
платена от новия собственик и каква част от предишния, в случай че има
разминаване в сумата съответно да коригираме и самото обвинение.
СЪДЪТ счита, че следва да положи допълнителни усилия като събере
информация от Търговския регистър към Окръжен съд- Перник свързана с
прехвърлянето на дружеството „НиА Транс“ ЕООД на подсъдимия Б. С. А.. В
тази връзка следва да се изискат копия на всички документи, които са
свързани със сделката с която дружеството „НиА Транс“ ЕООД или по-точно
собствеността на дружествените дялове на това дружество е прехвърлена на
Б. С. А., поради което
16
О П Р Е Д Е Л И:
Да се изиска от Окръжен съд -Перник посочената по- горе информация.
СЪДЪТ намира искането на адв. С. за основателно с оглед и на
показанията които се дадоха от свидетеля Н. Ю., поради което
О П Р Е Д Е Л И:
Да се изиска от ТД на НАП – Русе копие на ревизионен акт ведно с
цялата приложна документация касаеща Н. Г. Ю. и връзката му с фирма „НиА
Транс“ ЕООД.
ОТЛАГА и НАСРОЧВА делото 12.11.2025 г. от 14:00 часа, за която дата и
час страните уведомени от днешното съдебно заседание.
Да се призоват вещите лица М. К. и В. Д., като в призовките им се
впише, че следва подсъдимият Б. А. да им се обади, за да влезе във връзка с
тях.
Протоколът се изготви в с. з., което приключи в 12:33 часа.
Съдия при Районен съд – Пазарджик: _______________________
Секретар: _______________________
17