Присъда по дело №135/2008 на Окръжен съд - Стара Загора

П Р И С Ъ Д А

                                  

Номер 14                                   година  2011                     град   Стара Загора

 

В ИМЕТО НА НАРОДА

 

Старозагорски окръжен  съд                                             наказателен състав

На осемнадесети януари                                                   Година 2011

В публично заседание в следния състав:

 

      ПРЕДСЕДАТЕЛ: КРАСИМИР РАЧЕВ

             СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Г. Д.

                                                                         Г.С.

 

Секретар М.Д.

Прокурор ХРИСТО МИШОВ

като разгледа докладваното от съдия КРАСИМИР РАЧЕВ НОХ дело № 135 по описа за 2008  година.

 

П Р И С Ъ Д И:

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Р.Г.Д. -********, ЕГН: **********, за виновен в това, че в периода 01.11.2000 год. – 06.01.2003 год. в гр. Стара Загора, действувайки в условията на продължавано престъпление е извършил следните деяния:

 

1.В периода 01.11.2000 год. – 14.12.2000 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 7764,50 лв. (седем хиляди седемстотин шестдесет и четири лева и петдесет стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществени доставки  от ООД ”М.****”, с дан. № ****, за данъчния период на месец ноември 2000 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

1301/02.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

1302/02.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30лв.

1306/05.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

1307/05.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

1310/06.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 10704 лв. и ДДС 2140 лв.

1313/11.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 12262,32 лв. и ДДС 2452,46 лв.,

 ЕТ ”Р.Д.”  е  получател по облагаемите доставки от ООД ”М.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, като извлечението приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 21461/14.12.2000 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ООД ”Мега 93”.

 

2.В периода 01.12.2001 год. – 14.01.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 4362,82 лв. (четири хиляди триста шестдесет и два лева и осемдесет и две стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ****, за данъчния период на м. декември 2001 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаната в него данъчна фактура с номер:

18/18.12.2001 год., с дан. основа 21814,10 лв. и ДДС 4362,82 лв.

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил  към  подадената  пред ТДД - Ст. Загора справка - декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 1596/14.01.2002 год.,  в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

 

3.В периода 01.01.2002год. – 14.02.2002год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 4555,62 лв. (четири хиляди петстотин петдесет и пет лева и шестдесет и две стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № **** за данъчния период на м. януари 2002год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

19/24.01.2002год., с дан. основа 12094,10 лв. и ДДС 2418,82 лв.,

20/25.01.2002год., с дан. основа 4429 лв. и ДДС 885,80 лв.,

21/29.01.2002год., с дан. основа 6255 лв. и ДДС 1251 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 2430/14.02.2002год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

 

4.В периода 01.03.2002 год. – 14.04.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”*****, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 12 992 лв. (дванадесет хиляди деветстотин деветдесет и два лева), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. №****, за данъчния период на м. март 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера :

22/26.03.2002 год., с дан. основа 45270 лв. и ДДС 9054 лв.,

23/27.03.2002 год., с дан. основа 19690 лв. и ДДС 3938 лв.,

ЕТ ”Р.Д.”, е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 7952/14.04.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

 

5.В периода 01.04.2002 год. – 13.05.2002год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането  на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 10446,60 лв. (десет хиляди четиристотин четиридесет и шест лева и шестдесет стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ****, за данъчния период на м. април 2002 год. и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

24/11.04.2002 год. с дан. основа 25000 лв. и ДДС 5000 лв.,

25/25.04.2002 год. с дан. основа 20558 лв. и ДДС 4111,60 лв.,

99/29.04.2002 год. с дан. основа 6675 лв. и ДДС 1335 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 8739/13.05.2002г, в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

 

6.В периода 01.05.2002 год. – 14.06.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”****, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 3801,60 лв. (три хиляди осемстотин и един лев и шестдесет стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № *******, за данъчния период на м.май 2002 год. и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаната в него данъчна фактура с номер:

25/14.05.2002 год. с дан. основа 19008 лв. и ДДС 3801,60 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 11981/14.06.2002г, в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката  на ЕТ ”Д.А.”.

 

7.В периода 01.06.2002 год. – 05.07.2002год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 16285,33 лв. (шестнадесет хиляди двеста осемдесет и пет лева и тридесет и три стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № *****, за данъчния период на месец юни 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

26/26.06.2002 год. с дан. основа 4840 лв. и ДДС 968 лв.,

27/27.06.2002 год., с дан. основа 16586,64 лв. и ДДС 3317,33 лв.,

28/27.06.2002 год., с дан. основа 60000 лв. и ДДС 12000 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 12744/05.07.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

 

8.В периода 01.07.2002 год. – 09.08.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 22186,80 лв. (двадесет и две хиляди сто осемдесет и шест лева и осемдесет стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ****, за данъчния период на месец юли 2002г, и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

30/05.07.2002 год., с дан. основа 13412 лв. и ДДС 2682,40 лв.,

31/08.07.2002 год., с дан. основа 10217 лв. и ДДС 2043,40 лв.,

32/16.07.2002 год., с дан. основа 10620 лв. и ДДС 2124 лв.,

33/18.07.2002 год., с дан. основа 50 000 лв. и ДДС 10000 лв.,

34/22.07.2002 год., с дан. основа 16725 лв. и ДДС 3345 лв.,

35/24.07.2002 год., с дан. основа 9960 лв. и ДДС 1992 лв.,

 

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 15534/09.08.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

 

9.В периода 01.09.2002 год. – 14.10.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и  представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 6349,96 лв. (шест хиляди триста четиридесет и девет лева и деветдесет и шест стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ******, за данъчния период на месец септември 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

41/24.09.2002 год., с дан. основа 2049,80 лв. и ДДС 409,96 лв.,

42/26.09.2002 год., с дан. основа 21200 лв. и ДДС 4240 лв.,

43/27.09.2002 год., с дан. основа 8500 лв. и ДДС 1700 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил  към  подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. №20904/14.10.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ”Д.А.”.

 

10.В периода 01.10.2002 год. – 06.01.2003 год. в гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”***, избегнал плащането  на  данъчни задължения по ЗДДС в  особено големи размери – 68158,83 лв. (шестдесет и осем хиляди сто петдесет и осем лева и осемдесет и три стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществени доставки от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № **********,  и ЕООД ”К. 98”, с дан. № *****, за данъчните периоди – месец октомври 2002 год. и месец декември 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него  данъчни фактури с номера :

 

За ЕТ ”Д.А.”

47/01.10.2002 год., с дан. основа 8752,60 лв. и ДДС 1750,52 лв.,

49/10.10.2002 год., с дан. основа 18498,43 лв. и ДДС 3699,69 лв.,

51/16.10.2002 год., с дан. основа 14215,06 лв. и ДДС 2843,01 лв.,

52/18.10.2002 год., с дан. основа 15225,38 лв. и ДДС 3045,08 лв.,

55/27.10.2002 год., с дан. основа 10965 лв. и ДДС 2193 лв.,

56/28.10.2002 год., с дан. основа 8300 лв. и ДДС 1660 лв.,

59/30.10.2002 год., с дан. основа 16000 лв. и ДДС 3200 лв.,

60/31.10.2002 год., с дан. основа 19000 лв. и ДДС 3800 лв.,

48/03.10.2002 год., с дан. основа 101000 лв. и ДДС 20200 лв.,

ДКИ 63/01.12.2002 год., с дан. основа -14215,06 лв. и ДДС - 2843,01 лв.,

ДКИ 80/01.12.2002 год., с дан. основа -15225,38 лв. и ДДС - 3045,08 лв.,

82/23.12.2002 год., с дан. основа 17979,75 лв. и ДДС 3595,95 лв.,

81/19.12.2002 год., с дан. основа 21225 лв. и ДДС 4245 лв.,

 

За ЕООД ”К. 98”

353/10.12.2002 год., с дан. основа 3593,70 лв. и ДДС 718,74 лв.,

351/10.12.2002 год., с дан. основа 20338,50 лв. и ДДС 4067,70 лв.,

350/09.12.2002 год., с дан. основа 20115 лв. и ДДС 4023 лв.,

355/18.12.2002 год., с дан. основа 16145,25 лв. и ДДС 3229,05 лв.,

 

ЕТ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.” и ЕООД ”К. 98”, които документи  използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит  по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадените пред ТДД - Ст. Загора справки - декларации по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 22706/13.11.2002 год. и вх. № 504/06.01.2003 год., в които потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставките на ЕТ ”Д.А.” и ЕООД “К. 98”.

Като общата стойност на приспаднатия и не следващ се данъчен кредит и избегнато плащане на данъчни задължения е в размер на 156 904,06 лв., поради което и на основание чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 26 във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.), във вр. с чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК ГО ОСЪЖДА на ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП.

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Р.Г.Д. със снета по – горе самоличност, за виновен в това, че на 03.04.2001 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.”***. , ндр *****, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2000 год. в големи размери – 9 641,04 лв. /девет хиляди шестстотин четиридесет и един лева и четири стотинки/, като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 от ЗОДФЛ с вх. № ф9889/03.04.2001 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2000 год. с отрицателен финансов резултат – загуба в размер на 32 105 лв., вместо печалба в размер на 45 521,00 лв. като декларирал общ размер на приходите – 905 931 лв. вместо - 944 735,00 лв., както и не извършени разходи в размер на 938 036 лв. вместо 899 214,00 лв. , поради което и на основание чл. 255, ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.), във вр. с чл. 54 от НК ГО ОСЪЖДА на ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП, а за разликата до 20 377,20 лв. ПРИЗНАВА подсъдимия Р.Г.Д. със снета по – горе самоличност, за не виновен по първоначално повдигнатото обвинен чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК.

ОСЪЖДА подсъдимия Р.Г.Д. със снета по – горе самоличност да заплати глоба в размер на 100 лв.

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Р.Г.Д. със снета по – горе самоличност, за виновен в това, че на 29.03.2002 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.”***., НДР *****, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2001 год. в особено големи размери - 15 493,02 лв. /петнадесет хиляди четиристотин деветдесет и три лева и две стотинки/, като в подадената от него пред
ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 ЗОДФЛ с вх.
№ 60000176/29.03.2002 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2001 год. с положителен финансов резултат – печалба в размер на 1443,31 лв. вместо 45 069,51 лв., като декларирал общ размер на приходите – 167 479,98 лв. вместо - 189 291,88 лв., както и не извършени разходи в размер на 166 036,47 лв. вместо 144 222,37 лв., поради което и на основание чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.), във вр. с чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК ГО ОСЪЖДА на ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП.

 

ПРИЗНАВА подсъдимия Р.Г.Д. със снета по – горе самоличност, за виновен в това, че на 14.04.2003 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.”***, НДР ****, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2002 год. в особено големи размери - 399 171,79 лв. /триста деветдесет и девет хиляди сто седемдесет и един лева и седемдесет и девет стотинки/, като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 ЗОДФЛ с вх. № И - 680/14.04.2003 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2002 год. с положителен финансов резултат – печалба в размер на 23 129,93 лв. вместо 1 378 697,23 лв., като декларирал общ размер на приходите – 928 252,58 лв. вместо - 1 606 036,23 лв., както и неизвършени разходи в размер на 905 122,65 лв. вместо 227 339,00 лв. , поради което и на основание чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.), във вр. с чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК ГО ОСЪЖДА на ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП.

 

На основание чл. 23, ал. 1 от НК КУМУЛИРА така определение на подсъдимия Р.Г.Д. наказания, като му определя едно общо наказание в размера на най – тежкото от тях, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП и присъединява ГЛОБАТА в размер на 100 лв.

 

На основание чл. 25, ал. 1, във вр. с чл. 23, ал. 1 от НК КУМУЛИРА така определеното общо наказание на подсъдимия Р.Г.Д. с наказанието наложено му с определение от 04.08.2009 год. постановено по НОХ дело № 1115/2008 год. по описа на Старозагорския районен съд, като му определя едно общо наказание в размера на най – тежкото от тях, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП и присъединява наказанието ГЛОБА в размер на 100 лв.

 

На основание чл. 25, ал. 3 от НК приспада от така определеното общо наказание наказанието пробация изтърпяно по НОХ дело № 1115/2008 год. по описа на Старозагорския районен съд, като два дни пробация се зачетат за един ден лишаване от свобода.

 

На основание чл. 68, ал. 1 от НК подсъдимия Р.Г.Д. следва да изтърпи и наказанието от ТРИ МЕСЕЦА лишаване от свобода наложено му по НОХ дело № 557/2000 год. по описа на РС – Стара Загора, при първоначален ОБЩ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ОТКРИТ ТИП.

 

На основание чл. 179, ал. 2 от ЗИНЗС при изпълнението на наказанието да се приспадне на подсъдимия Р.Г.Д. предварителното задържане, считано от 29.06.2009 год. до 04.08.2009 год. по НОХД № 1115/08 год. по описа на РС – Стара Загора.

 

ОСЪЖДА подсъдимия Р.Г.Д. да заплати направените по делото съдебни и деловодни разноски в размер на 3390 лева по сметка на Окръжен съд гр. Стара Загора.

 

Присъдата подлежи на обжалване и протестиране в 15 дневен срок от днес пред Апелативен съд гр. Пловдив.

 

 

 

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

 

 

 

                                      СЪДЕБНИ  ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.

 

 

 

   2.

 

 

МОТИВИ

към присъда № 14/18.01.2011 год. по НОХ дело № 135/2008 год. по описа на Окръжен съд гр. Стара Загора

 

Обвиненията против подсъдимия Р.Г.Д. са за престъпления по:

- чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 26 във вр. с чл. 2 (д.в. бр. 75/2006 год.), за това, че:

1.В периода 01.11.2000 год. – 14.12.2000 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.” със седалище в град Ст. Загора, ул. ”***”, № ***, НДР: ******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 7764,50 лв. (седем хиляди седемстотин шестдесет и четири лева и петдесет стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществени доставки от ”***” ООД, с дан. № ***, за данъчния период на месец ноември 2000 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

****/02.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

****/02.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30лв.

****/05.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

****/05.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

****/06.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 10704 лв. и ДДС 2140 лв.

****/11.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 12262,32 лв. и ДДС 2452,46 лв.,

 ЕТ ”Р.Д.”  е  получател по облагаемите доставки от ”***” ООД, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, като извлечението приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка - декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.12.2000 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ”***” ООД.

 

2.В периода 01.12.2001 год. – 14.01.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 4362,82 лв. (четири хиляди триста шестдесет и два лева и осемдесет и две стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. декември 2001 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаната в него данъчна фактура с номер:

***/18.12.2001 год., с дан. основа 21814,10 лв. и ДДС 4362,82 лв.

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, за информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.01.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

3.В периода 01.01.2002 год. – 14.02.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 4555,62 лв. (четири хиляди петстотин петдесет и пет лева и шестдесет и две стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. януари 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/24.01.2002год., с дан. основа 12094,10 лв. и ДДС 2418,82 лв.,

***/25.01.2002год., с дан. основа 4429 лв. и ДДС 885,80 лв.,

***/29.01.2002год., с дан. основа 6255 лв. и ДДС 1251 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.02.2002год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

4.В периода 01.03.2002 год. – 14.04.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 12 992 лв. (дванадесет хиляди деветстотин деветдесет и два лева), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. март 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера :

***/26.03.2002 год., с дан. основа 45270 лв. и ДДС 9054 лв.,

***/27.03.2002 год., с дан. основа 19690 лв. и ДДС 3938 лв.,

ЕТ ”Р.Д.”, е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.04.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

5.В периода 01.04.2002 год. – 13.05.2002год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 10446,60 лв. (десет хиляди четиристотин четиридесет и шест лева и шестдесет стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. април 2002 год. и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/11.04.2002 год. с дан. основа 25000 лв. и ДДС 5000 лв.,

***/25.04.2002 год. с дан. основа 20558 лв. и ДДС 4111,60 лв.,

***/29.04.2002 год. с дан. основа 6675 лв. и ДДС 1335 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/13.05.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

6.В периода 01.05.2002 год. – 14.06.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 3801,60 лв. (три хиляди осемстотин и един лев и шестдесет стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. май 2002 год. и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаната в него данъчна фактура с номер:

***/14.05.2002 год. с дан. основа 19008 лв. и ДДС 3801,60 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.06.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката  на ЕТ ”Д.А.”.

7.В периода 01.06.2002 год. – 05.07.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 16 285,33 лв. (шестнадесет хиляди двеста осемдесет и пет лева и тридесет и три стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на месец юни 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/26.06.2002 год. с дан. основа 4840 лв. и ДДС 968 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан. основа 16586,64 лв. и ДДС 3317,33 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан. основа 60000 лв. и ДДС 12000 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/05.07.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

8.В периода 01.07.2002 год. – 09.08.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 22186,80 лв. (двадесет и две хиляди сто осемдесет и шест лева и осемдесет стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на месец юли 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/05.07.2002 год., с дан. основа 13412 лв. и ДДС 2682,40 лв.,

***/08.07.2002 год., с дан. основа 10217 лв. и ДДС 2043,40 лв.,

***/16.07.2002 год., с дан. основа 10620 лв. и ДДС 2124 лв.,

***/18.07.2002 год., с дан. основа 50 000 лв. и ДДС 10000 лв.,

***/22.07.2002 год., с дан. основа 16725 лв. и ДДС 3345 лв.,

***/24.07.2002 год., с дан. основа 9960 лв. и ДДС 1992 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/09.08.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

9.В периода 01.09.2002 год. – 14.10.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и  представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 6349,96 лв. (шест хиляди триста четиридесет и девет лева и деветдесет и шест стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на месец септември 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/24.09.2002 год., с дан. основа 2049,80 лв. и ДДС 409,96 лв.,

***/26.09.2002 год., с дан. основа 21200 лв. и ДДС 4240 лв.,

***/27.09.2002 год., с дан. основа 8500 лв. и ДДС 1700 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. №***/14.10.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

10.В периода 01.10.2002 год. – 06.01.2003 год. в гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 68158,83 лв. (шестдесет и осем хиляди сто петдесет и осем лева и осемдесет и три стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществени доставки от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, и ЕООД ”К. ***”, с дан. № ***, за данъчните периоди – месец октомври 2002 год. и месец декември 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

За ЕТ ”Д.А.”

***/01.10.2002 год., с дан. основа 8752,60 лв. и ДДС 1750,52 лв.,

***/10.10.2002 год., с дан. основа 18498,43 лв. и ДДС 3699,69 лв.,

***/16.10.2002 год., с дан. основа 14215,06 лв. и ДДС 2843,01 лв.,

***/18.10.2002 год., с дан. основа 15225,38 лв. и ДДС 3045,08 лв.,

***/27.10.2002 год., с дан. основа 10965 лв. и ДДС 2193 лв.,

***/28.10.2002 год., с дан. основа 8300 лв. и ДДС 1660 лв.,

***/30.10.2002 год., с дан. основа 16000 лв. и ДДС 3200 лв.,

***/31.10.2002 год., с дан. основа 19000 лв. и ДДС 3800 лв.,

***/03.10.2002 год., с дан. основа 101000 лв. и ДДС 20200 лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан. основа -14215,06 лв. и ДДС - 2843,01 лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан. основа -15225,38 лв. и ДДС - 3045,08 лв.,

***/23.12.2002 год., с дан. основа 17979,75 лв. и ДДС 3595,95 лв.,

***/19.12.2002 год., с дан. основа 21225 лв. и ДДС 4245 лв.,

 

За ЕООД ”К. ***”

***/10.12.2002 год., с дан. основа 3593,70 лв. и ДДС 718,74 лв.,

***/10.12.2002 год., с дан. основа 20338,50 лв. и ДДС 4067,70 лв.,

***/09.12.2002 год., с дан. основа 20115 лв. и ДДС 4023 лв.,

***/18.12.2002 год., с дан. основа 16145,25 лв. и ДДС 3229,05 лв.,

 

ЕТ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.” и ЕООД ”К. ***”, които документи  използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит  по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадените пред ТДД - Ст. Загора справки - декларации по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/13.11.2002 год. и вх. № ***/06.01.2003 год., в които потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставките на ЕТ ”Д.А.” и ЕООД “К. ***”.

Като общата стойност на приспаднатия и не следващ се данъчен кредит и избегнато плащане на данъчни задължения е в размер на 156 904,06 лв.

 

- чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК, за това, че на 03.04.2001 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.”***. Загора, ндр ***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2000 год. в големи размери – 9641,04 лв., като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 от ЗОДФЛ с вх. № ***/03.04.2001 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2000 год. с отрицателен финансов резултат – загуба в размер на 32 105 лв., вместо печалба в размер на 45 521,00 лв. като декларирал общ размер на приходите – 905931 лв. вместо - 944 735,00 лв., както и не извършени разходи в размер на 938 036 лв. вместо 899 214,00 лв. ,

 

- чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) за това, че на 29.03.2002 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.”***. Загора, НДР ***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2001 год. в особено големи размери - 15 493,02 лв., като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 ЗОДФЛ с вх. № ***/29.03.2002 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2001 год. с положителен финансов резултат – печалба в размер на 1443,31 лв. вместо 45 069,51 лв., като декларирал общ размер на приходите – 167 479,98 лв. вместо - 189 291,88 лв., както и не извършени разходи в размер на 166 036,47 лв. вместо 144 222,37 лв.

 

- чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.), за това, че на 14.04.2003 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.” ***, НДР ***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2002 год. в особено големи размери - 399 171,79 лв. /триста деветдесет и девет хиляди сто седемдесет и един лева и седемдесет и девет стотинки/, като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 ЗОДФЛ с вх. № И - ***/14.04.2003 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2002 год. с положителен финансов резултат – печалба в размер на 23 129,93 лв. вместо 1 378 697,23 лв., като декларирал общ размер на приходите – 928 252,58 лв. вместо - 1 606 036,23 лв., както и неизвършени разходи в размер на 905 122,65 лв. вместо 227 339,00 лв.

 

В съдебното заседание представителят на Окръжна прокуратура– Стара Загора, базирайки се на събраните в хода на наказателното производство доказателства поддържа първоначално повдигнатото обвинение, като доказано по безспорен начин и застъпва становище, че подсъдимия Д. следва да бъде признат за виновен по повдигнатото обвинение и му бъде наложено наказание при превес на смекчаващи вината обстоятелства, като му се определи едно общо наказание в рамките на шест месеца лишаване от свобода, което да бъде изтърпяно реално. Наред с това предлага на съда да му наложи кумулативно предвиденото наказание “глоба” в минимален размер.

 

Подсъдимият Р.Г.Д. се признава за виновен по така повдигнатото му обвинение.

 

Лично и чрез защитника си – адв. К. моли съда, да му наложи минимално наказание, като по отношение на кумулативно предвиденото наказание “Глоба”, моли тя да бъде в минимален размер.

 

От събраните в хода на производството доказателства: справка за съдимост, удостоверение за наследници, заключение на тройна съдебно счетоводна експертиза, справка ЗД № ***/2009 год. от 06.07.2009 год. от Затвора Стара Загора, тройна съдебно медицинска експертиза № ***/03.07.2009 год., съдебно медицинска експертиза на живо лице
№ ***/03.07.2009 год., справка от 28.12.2009 год. на РУ “СО” Ст. Загора, история на заболяването № ***, копие от епикриза, заверено копие на рецептурна книжка на хронично болния, допълнително съдебно медицинска експертиза по писмени данни, служебна бележка, удостоверение № ***/15.09.2010 год., справка от началника на Затвора гр. Стара Загора, удостоверение № ***/03.01.2011 год. на ГД „ИН” – Затвора гр. Ст. Загора и удостоверение № ***/07.01.2011 год. на ГД „ИН” ОС ”ИН”, сектор „ПРОБАЦИЯ” гр. Стара Загора, както и писмени доказателства, съдържащи се в Том І - ви от досъдебното производство: уведомление на ТДД - Ст. Загора изх. № ***/23.05.03 год. л. 4, ДРА № ***/03 л. 5 - л. 37, Том – ІІ: месечни справки - декларации и извлечения от дневници на покупки и продажби за периода 26.09.2000 год. до м. 02.2003 год. л. 36 - л. 121; том ІІІ: материали от предварителна проверка по пр. № ***/03 год. на ОП - Ст. Загора послужили като достатъчно данни за образуване на ДП № ***/03 год. на ОСС - Ст. Загора л. 1 - л. 67; том ІV - показания на свидетелите – Т. И. л. 9, А. А. л. 10, Б. *** л. 13, Д. В. л. 14, Я. л. 15, , С. Б. л. 16, св. В. М. л. 19  и предадени от свидетеля документи на л. 20 - 25, св. А. Х. л. 31, счетоводна експертиза л. 69 - 77, графологична експертиза л. 78 - 86, копие от решение № ***/03 год. на Старозагорския ОС за прехвърляне на ЕТ ”Р. Д.” л. 127; Том V – представени от ТДД - Ст. Загора данъчни документи касаещи ЕТ „***”, ЕООД „К.”, ЕТ „***” л. 7 - 29; ГДД на ЕТ „Р. Д.”, подадени 2000, 2001, 2002, 2003 год. л. 32 - 77; подаваните от ЕТ „Р. Д.” справки - декларации за периода 26.09.2000 год. до м. 02.2003 год. в оригинал л. 77 - 107; представени от ТДД - Бургас – данъчни документи касаещи ЕТ „В.” л. 113 - 118; представени от ТДД - Варна – данъчни документи касаещи ЕТ „***” л. 124 - 130; представени от ТДД - Ямбол – данъчни документи касаещи ЕТ „В. – С. Х.” л. 136 - 148, декларация за имотно и семейно положение л. 155, свидетелство за съдимост на подсъдимия л. 157; Том – VІ: постановление от 12.11.2007 год. по чл. 242 от НПК, почеркова експертиза л. 104 - 118, папки, съдържащи данъчни документи както следва: папка с документи за ЕТ „В.”, папка с документи за ЕТ „М.”, папка с документи за ЕТ „М.”, ЕООД „С.”, папка с документи за ЕТ “М.”, ЕТ „***”, папка с документи за ЕТ „***”, папка с документи за ЕООД „К.”, папка с документи за ЕТ „Р.Д.”, папка с документи за ЕТ „***”, папка с документи за ЕООД „***”, папка с документи за ЕТ „***”, папка с документи за ЕТ „***”, папка, съдържаща материалите на прекратеното нохд № ***/05 на ОС - Ст. Загора и останалите приети по делото доказателства, обсъдени в тяхната съвкупност и поотделно, съдът приема за установена следната фактическа обстановка:

От 1999 год. подсъдимият Р.Г.Д. започнал да развива търговска дейност, като ЕТ с фирма ”Р.Д.” - НДР: *** със седалище – гр. *** Загора, ул. ”***”, № ***.

Търговска дейност от името на фирмата осъществявал само подсъдимия Д., който й организирал счетоводството, подписвал първичните и вторични счетоводни документи.

На 26.09.2000 год. подсъдимият Д. се регистрирал по ЗДДС в ТДД - Ст. Загора.

От тогава, подсъдимия Д. започнал да начислява ДДС по извършваните от него доставки. По повод начисляването на ДДС, подсъдимия Д. подписвал и подавал в ТДД - Ст. Загора, задължителните месечни справки - декларации чл. 100 от ЗДДС, ведно с извлечения от дневниците за покупки и продажби.

През пролетта на 2003 год., била извършена данъчна ревизия на ЕТ ”Р.Д.” *** Загора, по ЗДДС (акт № *** /23.03.2003 год. за възлагане на данъчна ревизия). Ревизията обхванала определянето на данъчните задължения по ЗДДС в периода от регистрацията по ЗДДС – 26.09.2000 год. до м.02.2003 год.

Ревизията приключила с издаването на ДРА № *** /20.05.2003 год. (приложен от л. 5 до л. 37 на т. 1 от ДП), връчен на 23.05.2003 год., лично на подсъдимия Д. (л. 37, т. 1 от ДП).

Подсъдимият Д. не обжалвал ДРА и същия влезнал в законна сила.

При извършване данъчната ревизия било установено, че подсъдимия Д. е приспадал в счетоводството си, не следващ се данъчен кредит по ЗДДС, по неосъществени доставки. За тези обстоятелства била уведомена ОП - Ст. Загора (уведомление № *** /23.05.2003 год. на ТД - Ст. Загора – л. 4, том 1 от ДП).

При извършеното по този повод досъдебно разследване е установено, че подсъдимия Д. е приспадал не следващ се, данъчен кредит по чл. 64, чл. 63, чл. 67 от  ЗДДС за следните периоди:

За данъчен период 01.11. - 30.11.2000 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/14.12.2000 год. (т. 2, л. 113 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 33287,68 лв. и начислено ДДС в общ размер на 6657,54 лв. В СД подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 38822,50 лв. и начислено ДДС 7764,50 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за възстановяване в размер на 1106,96 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 114, т. 2 ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 7764,50 лв. е по получени доставки от - ООД „***” с данъчен номер *** по данъчни фактури с номера:

***/02.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

***/02.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

***/05.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

***/05.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

***/06.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 10704 лв. и ДДС 2140 лв.

***/11.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 12262,32 лв. и ДДС 2452,46 лв.,

За данъчен период 01.12. - 31.12.2001 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/14.01.2002 год. (т. 2, л. 81 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 21 888 лв. и начислено ДДС в общ размер на 4377,60 лв. В СД подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 21814,10 лв. и начислено ДДС 4362,82 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 14,78 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 82, т. 2, ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в размер 4362,82 лв., е по получени доставки от - ЕТ „Д.А.”*** Загора с данъчен номер *** по данъчна фактура:

***/18.12.2001 год.,  с дан.основа 21814,10 лв. и ДДС 4362,82 лв.

За данъчен период 01.01. - 31.01.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/14.02.2002 год. (т. 2, л. 78 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 23114,80 лв. и начислено ДДС в общ размер на 4622,96 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 22778,10 лв. и начислено ДДС 4555,62 лв. Декларирания резултат след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 67,34 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л.80,т.ІІ, ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 4555,62 лв., по получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/24.01.2002 г., с дан.основа 12 094,10 лв. и ДДС 2 418,82 лв.,

***/25.01.2002 г., с дан.основа 4 429 лв. и ДДС 885,80 лв.,

***/29.01.2002 г., с дан.основа 6 255 лв. и ДДС 1 251 лв.

За данъчен период 01.03. -31.03.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/14.04.2002 год. (т. 2, л. 74 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 64 960 лв. и начислено ДДС в общ размер на 12992 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 64 960 лв. и начислено ДДС 12 992 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като нулев след ползвания данъчен кредит.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 85, т. 2 от ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 12 992 лв., по получени доставки от – ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/26.03.2002 год., с дан.основа 45270 лв. и ДДС 9054 лв.,

***/27.03.2002 год., с дан.основа 19690 лв. и ДДС 3938 лв.,

За данъчен период 01.04. - 30.04.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/13.05.2002 год. (т. 2, л. 71 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 52248 лв. и начислено ДДС в общ размер на 10449,60 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 52233 лв. и начислено ДДС 10446,60 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 3 лева.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 72, т. 2 от ДП), декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 10446,60 лв., по получени доставки от - ЕТ „Д.А.”*** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/11.04.2002 год., с дан.основа 25000 лв. и ДДС 5000 лв.,

***/25.04.2002 год., с дан.основа 20558 лв. и ДДС 4111,60 лв.,

***/29.04.2002 год., с дан.основа 6675 лв. и ДДС 1335 лв.,

За данъчен период 01.05. - 31.05.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/14.06.2002 год. (т. 2, л. 68 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 19066,52 лв. и начислено ДДС в общ размер на 3813,30 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 19008 лв. и начислено ДДС 3801,60 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 11,70 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 69, т. 2, от ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в размер 3801,60 лв., по получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчна фактура:

***/14.05.2002 год., с дан.основа 19008 лв. и ДДС 3801,60 лв.

За данъчен период 01.06. - 30.06.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/05.07.2002 год. (т. 2, л. 65 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 81615,37 лв. и начислено ДДС в общ размер на 16323,07 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 81 4266,64 лв. и начислено ДДС 16285,33 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 37,74 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 66, т. 2 от ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 16285,33 лв., за получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/26.06.2002 год., с дан.основа 4840 лв. и ДДС 968 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан.основа  16586,64 лв. и ДДС 3317,33 лв.

***/27.06.2002 год., с дан.основа 60000 лв. и ДДС 12000 лв.

За данъчен период 01.07. -31.07.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/09.08.2002 год. (т. 2, л. 62 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 111340,50 лв. и начислено ДДС в общ размер на 22268,10 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 110 934 лв. и начислено ДДС 22186,80 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 81,30 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 64, т. 2 от ДП), декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 22186,60лв., за получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/05.07.2002 год., с дан.основа 13412 лв. и ДДС 2682,40 лв.,

***/08.07.2002 год., с дан.основа 10217 лв. и ДДС 2043,40 лв.,

***/16.07.2002 год., с дан.основа 10620 лв. и ДДС 2124 лв.,

***/18.07.2002 год., с дан.основа 50 000 лв. и ДДС 10000 лв.,

***/22.07.2002 год., с дан.основа 16725 лв. и ДДС 3345 лв.,

***/24.07.2002 год., с дан.основа 9960 лв. и ДДС 1992 лв.,

За данъчен период 01.09. - 30.09.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация № ***/14.10.2002 год. (т. 2, л. 58 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 31749,80 лв. и начислено ДДС в общ размер на 6349,96 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 31749,80 лв. и начислено ДДС 6349,96 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като нулев.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 59, т. 2 от ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 22186,60 лв., по получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/24.09.2002 год., с дан.основа 2049,80 лв. и ДДС 409,96 лв.,

***/26.09.2002 год., с дан.основа 21200 лв. и ДДС 4240 лв.,

***/27.09.2002 год., с дан.основа 8500 лв. и ДДС 1700 лв.

За данъчен период 01.10. - 31.10.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация  № ***/13.11.2002 год. (т. 2, л. 55 от ДП), в която декларирал, че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 211956,47 лв. и начислено ДДС в общ размер на 42391,31лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 211956,47 лв. и начислено ДДС 42391,30 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за внасяне в размер на 00,01 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 57, т.2, ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 42391,30 лв., за получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** по данъчни фактури:

***/01.10.2002 год., с дан.основа 8752,60 лв. и ДДС 1750,52 лв.,

***/10.10.2002 год., с дан.основа 18498,43 лв. и ДДС 3699,69 лв.,

***/16.10.2002 год., с дан.основа 14215,06 лв. и ДДС 2843,01лв.,

***/18.10.2002 год., с дан.основа 15225,38 лв. и ДДС 3045,08 лв.,

***/27.10.2002 год., с дан.основа 10965 лв. и ДДС 2193 лв.,

***/28.10.2002 год., с дан.основа 8300 лв. и ДДС 1660 лв.,

***/30.10.2002 год., с дан.основа 16000 лв. и ДДС 3200 лв.,

***/31.10.2002 год., с дан.основа 19000 лв. и ДДС 3800 лв.,

***/03.10.2002 год., с дан.основа 101000 лв. и ДДС 20200 лв.,

За данъчен период 01.12. - 31.12.2002 год. подсъдимия Д. подал справка декларация  № ***/06.01.2003 год. (т. 2, л. 49 от ДП), в която декларирал,че е извършил облагаеми доставки с общ размер на данъчната основа – 158 578,50 лв. и начислено ДДС в общ размер на 31 715,70 лв. В СД, подсъдимия Д. декларирал и получени облагаеми доставки с право на пълен данъчен кредит с общ размер на данъчната основа 159 658,50 лв. и начислено ДДС 31 931,70 лв. Декларирания резултат, след приспадане на данъчен кредит при посочените обороти за месеца подсъдимия Д. определил, като ДДС за възстановяване в размер на 216 лв.

В този данъчен период, подсъдимия Д. в подадената СД, ведно с извлечение от дневника за покупки (л. 51, т. 2 от ДП) декларирал, че приспаднатия данъчен кредит в общ размер 42391,30 лв., за получени доставки от - ЕТ „Д.А.” *** Загора с данъчен номер *** и ЕООД „К. ***” – Ст. Загора с дан. номер *** по данъчни фактури както следва:

За ЕТ ”Д.А.” :

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан.основа - 14215,06 лв. и ДДС -2843,01лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан.основа -15225,38 лв. и ДДС -3045,08 лв.,

***/23.12.2002 год., с дан.основа 17979,75 лв. и ДДС 3595,95 лв.,

***/19.12.2002 год., с дан.основа 21225 лв. и ДДС 4245 лв.,

За ЕООД ”К. ***”:

***/10.12.2002 год., с дан.основа 3593,70 лв. и ДДС 718,74 лв.,

***/10.12.2002 год., с дан.основа 20338,50 лв. и ДДС 4067,70 лв.,

***/09.12.2002 год., с дан.основа 20115 лв. и ДДС 4023 лв.,

***/18.12.2002 год., с дан.основа 16145,25 лв. и ДДС 3229,05 лв.

При досъдебното разследване и в съдебното следствие е установено, че през горепосочените данъчни периоди подсъдимия Д. е упражнил в счетоводството на фирмата си  ЕТ ”Д.” *** Загора право на приспадане на данъчен кредит в нарушение на чл. 63 и чл. 64 от ЗДДС, по фактури с невярно съдържание, по които съответно не е имало осъществена реална доставка.

По отношение на приспаднатия данъчен кредит по фактурите на ЕТ “Д.А.” при досъдебното разследване е установено, че в края на 2001 год. и началото на 2002 год. св. Д.А. се запознала случайно с подсъдимия Д.. При запознанството си, подсъдимия Д. узнал, че А. има регистрирана фирма като ЕТ. Подсъдимият Д. я уверил, че има успяващ бизнес и поискал да работи с нейната фирма. Първоначално подсъдимия Д. поискал да му попълни и подпише няколко фактури, като й продиктувал предмета и стойността на доставките, макар да нямало реални сделки и разплащания между неговата и фирмата на свидетелката. Подсъдимият Д. успял да склони св. А., да му даде и кочан с празни бланки на данъчни фактури, ведно с печата на фирмата. По - късно свидетелката А. се притеснила, че са написани фактури, без реално да са осъществявани доставки и разплащания, и поискала от подсъдимия Д. да върне кочана с фактурите и печата. Подсъдимият върнал само печата с обяснението, че бил загубил кочана с фактурите.

Подсъдимият Д. се възползвал от държането на кочана с празни бланки от данъчни фактури и от името на ЕТ ”Д.А.”*** без нейно знание и съгласие започнал да осчетоводява неосъществени доставки по които да ползва данъчен кредит по ЗДДС в счетоводството на ЕТ „Р.Д.”***. По този начин подсъдимия Д. приспаднал по данъчните фактури с невярно съдържание издадени от името на ЕТ ”Д. А.” *** Загора, неследващ се данъчен кредит за данъчните периоди на м.12.2002 год.; м. януари, м. март, м. април, м. май, м. юни, м. юли, м. септември, м. октомври и м. декември 2003 год. Така подсъдимия Д. избегнал плащането на 126975,61 лв. ДДС, който бил начислил при своите продажби.

При проверка действителността на доставките по описаните данъчни фактури издадени от името на ЕООД ”К. ***, в извлечението от дневника за покупки на ЕТ ”Р. Д.” гр. *** Загора за м. ХІІ.2003 год., по които било упражнен данъчен кредит по ЗДДС е установено, че същите са с невярно съдържание. Свидетелят М. К. като собственик на капитала и представител на дружеството е заявил в показанията си, че по такива фактури:

***/10.12.2002 год., с дан.основа 3593,70 лв. и ДДС 718,74 лв.,

***/10.12.2002 год., с дан.основа 20338,50 лв. и ДДС 4067,70 лв.,

***/09.12.2002 год., с дан.основа 20115 лв. и ДДС 4023 лв.,

***/18.12.2002 год., с дан.основа 16145,25 лв. и ДДС 3229,05 лв.,

той не е осъществявал доставки за ЕТ „Р.Д.”. Такива доставки не е осъществявал и неговия единствен пълномощник – св. Н. К.. Тъй като такива доставки не били извършвани, посочените фактури не са включвани в СД и дневника за продажби на дружеството и по тях не е начисляван ДДС. Така подсъдимия Д., приспадайки данъчен кредит по фактурите на ЕООД „К.„ избегнал плащането на 12038,49 лв. ДДС за данъчния период на м. 12.2002 год., който бил начислил при своите продажби.

Без основание е бил и ползвания данъчен кредит по ЗДДС, по фактурите на ООД ”***” за данъчния период на м. 11.2000 год. Представителя на дружеството - св. В.М. в показанията си твърди, че такива доставки не са били извършвани към ЕТ ”Р. Д.” и такива фактури не са издавани. Затова и в дневник продажби на ООД ”***” не са включвани фактури за доставки към ЕТ ”Р. Д.”. Свидетелят М. е предал (л. 20 – 25, т. ІV от ДП) копия от фактури със същите номера и дневник продажби от които се установява, че такива фактури са издавани от неговото дружество, през м. ІІІ.2000 год., а не през м. 11 и то към други получатели.

 Наред с приспаднатия без основание данъчен кредит по ЗДДС, с размера на данъчната основа по неосъществените доставки от ЕТ ”Д.А.”, ЕООД „К.„ и ООД „***” подсъдимия Д. увеличил, без основание и размера на разходите по отчета за приходите за три поредни години – 2000 год., 2001 год. и 2002 год. В резултат подсъдимия Д. избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ, както следва:

 А.) За 2000 год. с ГДД вх. № ***/03.04.2001 год. (приложена на л. 44 - 53, т.5 от ДП), подсъдимия Д. декларирал, че през 2000 год. е имал доходи единствено от дейността си като едноличен търговец, а именно:

Общо приходи по отчета за приходи  и разходи - 905 931,00 лв.

Общо разходи по отчета за приходи  и разходи - 938 036,00 лв.

Положителен финансов резултат (печалба)                        0,00 лв.

Отрицателен финансов резултат (загуба)                   32 105,00 лв.

Увеличение на финансовия резултат                              114,00 лв.

Намаление на финансовия резултат                                   0,00 лв.

Данъчна основа                                                                     0,00 лв.

Данък за внасяне                                                                    0,00 лв.

При така декларираните в ГДД приходи и разходи подсъдимия Д. определил годишното си данъчно задължение за 2000 год. -дължимия данък по ЗОДФЛ в размер на 0,00 лв., тъй като бил на загуба.

При извършеното съдебно следствие е установено, че по неосъществени доставки от ООД „***” през м.11.2000 год. по фактури:

***/02.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

***/02.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

***/05.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 41116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

***/05.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 41116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

***/06.11.2000 год.. за покупка, с дан.основа 10704 лв. и ДДС 2140 лв.

***/11.11.2000 год. за покупка, с дан.основа 12262,32 лв. и ДДС 2452,46 лв.,

общия размер на разходите по годишния „отчет за приходите и разходите”, подсъдимия Д. без основание завишил – с общия размер на данъчната основа по горепосочените фактури - 38 822 лв.

Съответно със същата сума, неоснователно бил намален и общия размер на разходите по годишния „отчет за приходите и разходите”.

Подсъдимият Д. е следвало да декларира, действителния размер на приходите и разходите, а именно:

 

Общо приходи по отчета за приходи  и разходи -                 944 735,00 лв.

Общо разходи по отчета за приходи  и разходи -                  899 214,00 лв.

При този действителен размер финансовия резултат за 2000 год. е следвало да бъде

Положителен финансов резултат (печалба)                             45 521,00 лв.

А не отрицателен финансов резултат (загуба) в размер на -  32 105,00 лв.

Увеличение на финансовия резултат                                           114,00 лв.

Намаление на фин.резултат                                                              0,00 лв.

 

Съответно дан. основа за 2000 год. е следвало да бъде не „О” лв., а 45 635 лв.

Съгласно чл.35 от ЗОДФЛ за 2000 год. данъка за доход над 16 800 лв. е бил в размер на 4 843,2 лв. + 40% за горницата над 16 800 лв. (което в случая е 15 534 лв.). За подсъдимия Д. при действителната данъчна основа в размер на 45 635 лв. е следвало да определи данъчното си задължение по ЗОДФЛ в размер на 9 641,04 лв., а не както е сторил това с подадената ГДД в размер на „0” лв.

По този начин подсъдимия Д. избегнал плащането на данъчно задължение по ЗОДФЛ за 2000 год. в размер на  9 641,04 лв., който размер съставлява данъчни задължения в големи размери, тъй като надхвърля 3 000 лв. съгласно чл. 93, т. 14 от НК.

Б.) За 2001 год. с ГДД вх. № ****/29.03.2002 год. (приложена на л. 34 - 43, т. 5 от ДП), подсъдимия Д. декларирал, че през 2001 год. е имал доходи единствено от дейността си като едноличен търговец, а именно:

Общо приходи по отчета за приходи и разходи - 167 479,78 лв.

Общо разходи по отчета за приходи и разходи - 166 036,47 лв.

Положителен финансов резултат (печалба) – 1 443,31 лв.

Отрицателен финансов резултат (загуба) - 0,00 лв.

Увеличение на финансовия резултат - 0,00 лв.

 

Със същата сума 1 443,31 лв., подсъдимия Д. (по реда на глава 4 от ЗКПО – чл. 23, ал. 3,т. 5) намалил финансовия резултат за  2001 год. на (виж .стр. 19 от ГДД или л. 43 от т. 5 на ДП - 0,00 лв.

Данъчна основа 0,00 лв.

Данък за внасяне 0,00 лв.

 

При така декларираните в ГДД приходи и разходи подсъдимия Д. определил годишното си данъчно задължение за 2001 год. - дължимия данък по ЗОДФЛ в размер на 0,00 лева, тъй като бил на загуба предходната 2000 год.

По делото е установено, че по неосъществени доставки от ЕТ ”Д.А.” *** през м.12.2001 год. по фактура:

***/18.12.2001 год., с дан.основа 21 814,10 лв. и ДДС 4 362,82 лв.

общия размер на разходите по годишния „отчет за приходите и разходите” подсъдимия Д. без основание завишил – с общия размер на данъчната основа по горепосочената фактура – 21 814,10 лв.

Съответно със същата сума неоснователно бил намален и общия размер на приходите разходите по годишния „отчет за приходите и разходите”.

Подсъдимият Д. е следвало да декларира действителния размер на приходите и разходите, а именно:

Общо приходи  по отчета за приходи и разходи - 189 291,88 лв.

Общо разходи по отчета за приходи и разходи - 144 222,37 лв.

 

При този действителен размер финансовия резултат за 2000 год. е следвало да бъде:

Положителен финансов резултат (печалба)           45 069,51 лв.

Вместо декларирания                                                   1443,31 лв.

отрицателен финансов резултат (загуба) в размер на - 0,00 лв.

Увеличение на финансовия резултат                             0,00 лв.

Намаление на финансовия резултат не е следвало да има, тъй като през 2000 год. подсъдимия Д. не бил приключил на загуба и не е следвало да се ползва от привилегията на глава ІV от ЗКПО – чл. 23, ал. 3, т. 3.

Данъчната основа за 2001 год. е следвало да бъде не „0” лв., а 45 069,51 лв.

Съгласно чл. 35 от ЗОДФЛ за 2001 год. данъка за доход над 16 800 лв. е бил в размер на 4 750,80 лв. + 38% за горницата над 16800 лв. (което в случая е 10742,22 лв.). За подсъдимия Д. при действителната данъчна основа в размер на  45 069,80 лв. е следвало да определи данъчното си задължение по ЗОДФЛ в размер на 15 493,02 лв., а не както е сторил това с подадената ГДД в размер на „0” лв.

По този начин подсъдимия Д. избегнал плащането на данъчно задължение по ЗОДФЛ за 2001 год. в размер на 15 493,02 лв., който размер съставлява данъчни задължения в особено големи размери, тъй като надхвърля 12 000 лв. съгласно чл. 93, т. 14 от НК.

В.) За 2002 год. с ГДД вх. № И-***/14.04.2003 год. (приложена на л. 54 - 63, т. 5 от ДП), подсъдимия Д. декларирал, че през 2002 год. е имал доходи единствено от дейността си като едноличен търговец, а именно:

Общо приходи по отчета за приходи и разходи - 928 252,58 лв.

Общо разходи по отчета за приходи и разходи - 905 122,65 лв.

Положителен финансов резултат (печалба) - 23 129,93 лв.

Отрицателен финансов резултат (загуба) - 0,00 лв.

Увеличение на финансовия резултат - 0,00 лв.

Със същата сума 1443,31 лв., подсъдимия Д. (по реда на глава 4 от ЗКПО – чл. 23, ал.3 ,т. 5) намалил финансовия резултат за 2001 год. на (виж. стр. 19 от ГДД, л. 63 от т. 5 на ДП) - 0,00 лв.

Данъчна основа                                                                  0,00 лв.

Данък за внасяне                                                                 0,00 лв.

При така декларираните в ГДД приходи и разходи подсъдимия Д. определил годишното си данъчно задължение за 2002 год. -дължимия данък по ЗОДФЛ в размер на 0,00 лева, тъй като бил на загуба предходните 2000 год. и 2001 год.

При проведеното съдебно следствие е установено, че по неосъществени доставки:

1.От ЕТ ”Д.А.”*** през 2002 год. по фактури:

***/24.01.2002 год., с дан.основа 12094,10 лв. и ДДС 2418,82 лв.,

***/25.01.2002 год., с дан.основа 4429 лв. и ДДС 885,80 лв.,

***/29.01.2002 год., с дан.основа 6255 лв. и ДДС 1251 лв.,

***/26.03.2002 год., с дан.основа 45270 лв. и ДДС 9054лв.,

***/27.03.2002 год., с дан.основа 19690 лв. и ДДС 3938 лв.,

***/11.04.2002 год., с дан.основа 25000 лв. и ДДС 5000 лв.,

***/25.04.2002 год., с дан.основа 20558 лв. и ДДС 4111,60 лв.,

***/29.04.2002 год., с дан.основа 6675 лв. и ДДС 1335 лв.,

***/14.05.2002 год., с дан.основа 19008 лв. и ДДС 3801,60 лв.,

***/26.06.2002 год., с дан.основа 4840 лв. и ДДС 968 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан.основа  16586,64 лв. и ДДС 3317,33 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан.основа 60000 лв. и ДДС 12000 лв.,

***/05.07.2002 год., с дан.основа 13412 лв. и ДДС 2682,40 лв.,

***/08.07.2002 год., с дан.основа 10217 лв. и ДДС 2043,40лв.,

***/16.07.2002 год., с дан.основа 10620 лв. и ДДС 2124лв.,

***/18.07.2002 год., с дан.основа 50 000 лв. и ДДС 10000 лв.,

***/22.07.2002 год., с дан.основа 16725 лв. и ДДС 3345 лв.,

***/24.07.2002 год., с дан.основа 9960 лв. и ДДС 1992 лв.,

***/24.09.2002 год., с дан.основа 2049,80 лв. и ДДС 409,96 лв.,

***/26.09.2002 год., с дан.основа 21200 лв. и ДДС 4240 лв.,

***/27.09.2002 год., с дан.основа 8500 лв. и ДДС 1700 лв.,

***/01.10.2002 год., с дан.основа 8752,60 лв. и ДДС 1750,52 лв.,

***/10.10.2002 год., с дан.основа 18498,43 лв. и ДДС 3699,69 лв.,

***/16.10.2002 год., с дан.основа 14215,06 лв. и ДДС 2843,01 лв.,

***/18.10.2002 год., с дан.основа 15225,38 лв. и ДДС 3045,08 лв.,

***/27.10.2002 год., с дан.основа 10965 лв. и ДДС 2193 лв.,

***/28.10.2002 год., с дан.основа 8300 лв. и ДДС 1660 лв.,

***/30.10.2002 год., с дан.основа 16000 лв. и ДДС 3200 лв.,

***/31.10.2002 год., с дан.основа 19000 лв. и ДДС 3800 лв.,

***/03.10.2002 год., с дан.основа 101000 лв. и ДДС 20200 лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан.основа 14215,06 лв. и ДДС -2843,01 лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан.основа 15225,38 лв. и ДДС -3045,08 лв.,

***/23.12.2002 год., с дан.основа 17979,75 лв. и ДДС 3595,95 лв.,

***/19.12.2002 год., с дан.основа 21225 лв. и ДДС 4245 лв.,

2.От ЕООД ”К. ***” през 2002 год. по фактури:

***/10.12.2002 год., с дан.основа 3593,70 лв. и ДДС 718,74 лв.,

***/10.12.2002 год., с дан.основа 20338,50 лв. и ДДС 4067,70 лв.,

***/09.12.2002 год., с дан.основа 20115 лв. и ДДС 4023 лв.,

***/18.12.2002 год., с дан.основа 16145,25 лв. и ДДС 3229,05 лв.,

общия размер на разходите по годишния „отчет за приходите и разходите” подсъдимия Д. без основание завишил – с общия размер на данъчната основа по горепосочените фактури – 677 783,65 лв.

Съответно със същата сума неоснователно бил намален и общия размер на приходите разходите по годишния „отчет за приходите и разходите”.

Подсъдимият Д. е следвало да декларира действителния размер на приходите и разходите, а именно:

 

Общо приходи по отчета за приходи и разходи - 1 606 036,23 лв.

Общо разходи по отчета за приходи и разходи - 227 339,00 лв.

 

При този действителен размер финансовия резултат за 2002 год. е следвало да бъде:

Положителен финансов резултат (печалба) - 1 378 697,23 лв.,

вместо декларирания - 23 129,93 лв.

отрицателен финансов резултат (загуба) в размер на - 0,00лв.

Увеличение на финансовия резултат 0,00 лв.

 

Намаление на финансовия резултат не е следвало да има, тъй като през 2000 год. и 2001 год. подсъдимия Д. не бил приключил на загуба и не е следвало да се ползва от привилегията на глава ІV от ЗКПО – чл. 23, ал. 3, т. 3.

Данъчната основа за 2002 год. е следвало да бъде не „О”, а 1 378 697,23 лв.

Съгласно чл. 35 от ЗОДФЛ за 2002 год. данъка за доход над 16800 лв. е бил в размер на 2829,60 лв. + 29% за горницата над 12000 лв. (което в случая е 396 342,19 лв.) За подсъдимия Д. при действителната данъчна основа в размер на 1 378 697,23 лв. е следвало да определи данъчното си задължение по ЗОДФЛ в размер на 399 171,79 лв., а не както е сторил това с подадената ГДД в размер на „0” лв.

По този начин подсъдимия Д. избегнал плащането на данъчно задължение по ЗОДФЛ за 2002 год. в размер на 399 171,79 лв., който размер съставлява данъчни задължения в особено големи размери, тъй като надхвърля 12 000 лв. съгласно чл. 93, т. 14 от НК.

Гореописаната фактическа обстановка се установява от направените самопризнанията на подсъдимия Д., както и от многобройните писмени и гласни доказателства, събрани в хода на досъдебното производство и приети от съда по установения ред, от заключението на изготвената съдебно - счетоводна експертиза и от показанията на разпитаните по делото свидетели.

Съдът кредитира изцяло показанията на разпитаните свидетели, тъй като същите кореспондират с останалите доказателства, събрани в хода на съдебното производство и допринасят за изясняване на приетата за установена фактическа обстановка.

От приложената по делото справка за съдимост се установява, че подсъдимият Д. е осъждан с одобрено на 10.05.2001 год. споразумение по НОХД № ***/2000 год. на РС - Ст. Загора, на 3 - три месеца лишаване от свобода за извършено на 12.01.2000 год. престъпление по чл. 209, ал. 1 от НК. Изтърпяването на наказанието е било отложено по чл. 66 от НК за срок от 3 години.

 

Правна квалификация

 

Предвид гореизложеното съдът счита, че подсъдимия Р.Г.Д. от обективна и субективна страна е осъществил престъпния състав на чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 26 във вр. с чл. 2 (д.в. бр. 75/2006 год.) от НК за това, че в периода 01.11.2000 год. – 06.01.2003 год. в гр. Стара Загора, действувайки в условията на продължавано престъпление е извършил следните деяния:

1.В периода 01.11.2000 год. – 14.12.2000 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 7764,50 лв. (седем хиляди седемстотин шестдесет и четири лева и петдесет стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществени доставки от ООД ”***”, с дан. № ***, за данъчния период на месец ноември 2000 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/02.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30 лв.

***/02.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 3811,51 лв. и ДДС 762,30лв.

***/05.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

***/05.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 4116,58 лв. и ДДС 823,32 лв.

***/06.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 10704 лв. и ДДС 2140 лв.

***/11.11.2000 год. за покупка, с дан. основа 12262,32 лв. и ДДС 2452,46 лв.,

 ЕТ ”Р.Д.”  е  получател по облагаемите доставки от ООД ”***”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, като извлечението приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.12.2000 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ООД ”***”.

2.В периода 01.12.2001 год. – 14.01.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 4362,82 лв. (четири хиляди триста шестдесет и два лева и осемдесет и две стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. декември 2001 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаната в него данъчна фактура с номер:

***/18.12.2001 год., с дан. основа 21814,10 лв. и ДДС 4362,82 лв.

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.01.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

3.В периода 01.01.2002год. – 14.02.2002год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 4555,62 лв. (четири хиляди петстотин петдесет и пет лева и шестдесет и две стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. януари 2002год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/24.01.2002год., с дан. основа 12094,10 лв. и ДДС 2418,82 лв.,

***/25.01.2002год., с дан. основа 4429 лв. и ДДС 885,80 лв.,

***/29.01.2002год., с дан. основа 6255 лв. и ДДС 1251 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.02.2002год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

4.В периода 01.03.2002 год. – 14.04.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 12 992 лв. (дванадесет хиляди деветстотин деветдесет и два лева), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. март 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера :

***/26.03.2002 год., с дан. основа 45270 лв. и ДДС 9054 лв.,

***/27.03.2002 год., с дан. основа 19690 лв. и ДДС 3938 лв.,

ЕТ ”Р.Д.”, е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.04.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

5.В периода 01.04.2002 год. – 13.05.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането  на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 10446,60 лв. (десет хиляди четиристотин четиридесет и шест лева и шестдесет стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м. април 2002 год. и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/11.04.2002 год. с дан. основа 25000 лв. и ДДС 5000 лв.,

***/25.04.2002 год. с дан. основа 20558 лв. и ДДС 4111,60 лв.,

***/29.04.2002 год. с дан. основа 6675 лв. и ДДС 1335 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/13.05.2002г, в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

6.В периода 01.05.2002 год. – 14.06.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 3801,60 лв. (три хиляди осемстотин и един лев и шестдесет стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на м.май 2002 год. и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаната в него данъчна фактура с номер:

***/14.05.2002 год. с дан. основа 19008 лв. и ДДС 3801,60 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.06.2002г, в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката  на ЕТ ”Д.А.”.

7.В периода 01.06.2002 год. – 05.07.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 16285,33 лв. (шестнадесет хиляди двеста осемдесет и пет лева и тридесет и три стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на месец юни 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/26.06.2002 год. с дан. основа 4840 лв. и ДДС 968 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан. основа 16586,64 лв. и ДДС 3317,33 лв.,

***/27.06.2002 год., с дан. основа 60000 лв. и ДДС 12000 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № 12744/05.07.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

8.В периода 01.07.2002 год. – 09.08.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 22186,80 лв. (двадесет и две хиляди сто осемдесет и шест лева и осемдесет стотинки), като приспаднал неследващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на месец юли 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/05.07.2002 год., с дан. основа 13412 лв. и ДДС 2682,40 лв.,

***/08.07.2002 год., с дан. основа 10217 лв. и ДДС 2043,40 лв.,

***/16.07.2002 год., с дан. основа 10620 лв. и ДДС 2124 лв.,

***/18.07.2002 год., с дан. основа 50 000 лв. и ДДС 10000 лв.,

***/22.07.2002 год., с дан. основа 16725 лв. и ДДС 3345 лв.,

***/24.07.2002 год., с дан. основа 9960 лв. и ДДС 1992 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадената пред ТДД - Ст. Загора справка-декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/09.08.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

9.В периода 01.09.2002 год. – 14.10.2002 год. в гр. Стара Загора, като собственик и  представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в големи размери – 6349,96 лв. (шест хиляди триста четиридесет и девет лева и деветдесет и шест стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществена доставка от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, за данъчния период на месец септември 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера:

***/24.09.2002 год., с дан. основа 2049,80 лв. и ДДС 409,96 лв.,

***/26.09.2002 год., с дан. основа 21200 лв. и ДДС 4240 лв.,

***/27.09.2002 год., с дан. основа 8500 лв. и ДДС 1700 лв.,

ЕТ ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.”, които използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил  към  подадената пред ТДД - Ст. Загора справка -декларация по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/14.10.2002 год., в която потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставката на ЕТ ”Д.А.”.

10.В периода 01.10.2002 год. – 06.01.2003 год. в гр. Стара Загора, в условията на продължавано престъпление, като собственик и представител на ЕТ ”Р.Д.”******, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗДДС в особено големи размери – 68158,83 лв. (шестдесет и осем хиляди сто петдесет и осем лева и осемдесет и три стотинки), като приспаднал не следващ се данъчен кредит по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС по неосъществени доставки от ЕТ ”Д.А.”, с дан. № ***, и ЕООД ”К. ***”, с дан. № ***, за данъчните периоди – месец октомври 2002 год. и месец декември 2002 год., и като съставил документи с невярно съдържание - извлечение от регистъра за покупките по чл. 104 от ЗДДС, в който невярно било документирано, че по описаните в него данъчни фактури с номера :

За ЕТ ”Д.А.”

***/01.10.2002 год., с дан. основа 8752,60 лв. и ДДС 1750,52 лв.,

***/10.10.2002 год., с дан. основа 18498,43 лв. и ДДС 3699,69 лв.,

***/16.10.2002 год., с дан. основа 14215,06 лв. и ДДС 2843,01 лв.,

***/18.10.2002 год., с дан. основа 15225,38 лв. и ДДС 3045,08 лв.,

***/27.10.2002 год., с дан. основа 10965 лв. и ДДС 2193 лв.,

***/28.10.2002 год., с дан. основа 8300 лв. и ДДС 1660 лв.,

***/30.10.2002 год., с дан. основа 16000 лв. и ДДС 3200 лв.,

***/31.10.2002 год., с дан. основа 19000 лв. и ДДС 3800 лв.,

***/03.10.2002 год., с дан. основа 101000 лв. и ДДС 20200 лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан. основа -14215,06 лв. и ДДС - 2843,01 лв.,

ДКИ ***/01.12.2002 год., с дан. основа -15225,38 лв. и ДДС - 3045,08 лв.,

***/23.12.2002 год., с дан. основа 17979,75 лв. и ДДС 3595,95 лв.,

***/19.12.2002 год., с дан. основа 21225 лв. и ДДС 4245 лв.,

За ЕООД ”К. ***”

***/10.12.2002 год., с дан. основа 3593,70 лв. и ДДС 718,74 лв.,

***/10.12.2002 год., с дан. основа 20338,50 лв. и ДДС 4067,70 лв.,

***/09.12.2002 год., с дан. основа 20115 лв. и ДДС 4023 лв.,

***/18.12.2002 год., с дан. основа 16145,25 лв. и ДДС 3229,05 лв.,

ЕТ”Р.Д.” е получател по облагаемите доставки от ЕТ ”Д.А.” и ЕООД ”К. ***”, които документи използвал за представяне пред органите по приходите – ТДД - Ст. Загора, на информация за своята дейност, като регистрирано по ЗДДС лице, от значение за възникване право на приспадане на данъчен кредит  по чл. 63, чл. 64, чл. 67 от ЗДДС, които извлечения приложил към подадените пред ТДД - Ст. Загора справки - декларации по чл. 100 от ЗДДС, с вх. № ***/13.11.2002 год. и вх. № ***/06.01.2003 год., в които потвърдил неистина - че като получател е начислил и заплатил данък добавена стойност по доставките на ЕТ ”Д.А.” и ЕООД “К. ***”.

Като общата стойност на приспаднатия и не следващ се данъчен кредит и избегнато плащане на данъчни задължения е в размер на 156 904,06 лв.

 

- по чл. 255, ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК за това, че на 03.04.2001 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.” *** Загора, НДР ***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2000 год. в големи размери - 9 641,04 лв. /девет хиляди шестстотин четиридесет и един лева и четири стотинки/, като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 от ЗОДФЛ с вх. № ***/03.04.2001 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2000 год. с отрицателен финансов резултат – загуба в размер на 32 105 лв., вместо печалба в размер на 45 521,00 лв. като декларирал общ размер на приходите – 905 931 лв. вместо - 944 735,00 лв., както и не извършени разходи в размер на 938 036 лв. вместо 899 214,00 лв.

 

-по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК, за това, че на 29.03.2002 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.” *** Загора, НДР ***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2001 год. в особено големи размери - 15 493,02 лв. /петнадесет хиляди четиристотин деветдесет и три лева и две стотинки/, като в подадената от него пред ТДД Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 ЗОДФЛ с вх. № ***/29.03.2002 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2001 год. с положителен финансов резултат – печалба в размер на 1443,31 лв. вместо 45 069,51 лв., като декларирал общ размер на приходите – 167 479,98 лв. вместо - 189 291,88 лв., както и не извършени разходи в размер на 166 036,47 лв. вместо 144 222,37 лв.

 

-по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК за това, че на 14.04.2003 год. в гр. Ст. Загора в качеството си на ЕТ “Р.Д.” *** Загора, НДР ***, избегнал плащането на данъчни задължения по ЗОДФЛ за 2002 год. в особено големи размери - 399 171,79 лв. /триста деветдесет и девет хиляди сто седемдесет и един лева и седемдесет и девет стотинки/, като в подадената от него пред ТДД – Ст. Загора годишна данъчна декларация по чл. 41 ЗОДФЛ с вх. № И - ***/14.04.2003 год. потвърдил неистина, че е приключил отчетната 2002 год. с положителен финансов резултат – печалба в размер на 23 129,93 лв. вместо 1 378 697,23 лв., като декларирал общ размер на приходите – 928 252,58 лв. вместо - 1 606 036,23 лв., както и неизвършени разходи в размер на 905 122,65 лв. вместо 227 339,00 лв.

 

Тъй като съобразно разпоредбата на чл. 2, ал. 1 от НК за всяко извършено престъпление се прилага онзи закон, който е бил в сила по време на извършването му, а в съответствие с ал. 2 от същия текст, ако до влизане в сила последват различни закони, прилага се законът, който е най – благоприятен за дееца.

Престъплението е извършено от подсъдимия Д. виновно, при форма на вината пряк умисъл, тъй като същият е съзнавал обществено опасния му характер, предвиждал е неговите обществено - опасни последици и е искал настъпването на тези последици.

 

Вид и размер на наказанието

 

При определяне видът и размерът на наказанието на подсъдимия Д., съдът приема като смекчаващи вината обстоятелства: изразено критично отношение и пълното съдействие оказано в хода на досъдебното и съдебно производство, сравнително добрите характеристични данни и изключително тежкото здравословно състояние.

За извършеното от подсъдимия Д. престъпление по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 26 във вр. с чл. 2 (д.в. бр. 75/2006 год.) от НК законът предвижда наказание от три до осем години лишаване от свобода.

При така изложеното съдът счита, че на подсъдимия Р.Г.Д. за извършеното от него престъпление по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 26 във вр. с чл. 2 (д.в. бр. 75/2006 год.) от НК следва да бъде определено наказание при условията на чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП.

На основание чл. 55, ал. 3 от НК съдът не наложи на подсъдимия Д. по - лекото наказание предвидено наред с наказанието лишаване от свобода, а именно “Глоба”, като взе предвид имотното и материално положение на същия.

 

За извършеното от подсъдимия Д. престъпление по чл. 255, ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК законът предвижда наказание от пет години лишаване от свобода.

При така изложеното съдът счита, че на подсъдимия Р.Г.Д. за извършеното от него престъпление по  чл. 255, ал. І, т. 2, т. 6, т. 7, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК следва да бъде определено наказание при условията на чл. 54, ал. 1, т. 1 от НК,  а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП, а за разликата до 20 377,20 лв. ПРИЗНА подсъдимия Р.Г.Д. за не виновен по първоначално повдигнатото обвинен чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК.

Като взе предвид имотното и материалното положение на подсъдимия Д. съдът го осъди да заплати “Глоба” в размер на 100 лв.

 

За извършеното от подсъдимия Д. престъпление по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК законът предвижда наказание от три до осем години лишаване от свобода.

При така изложеното съдът счита, че на подсъдимия Р.Г.Д. за извършеното от него престъпление по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК следва да бъде определено наказание при условията на чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП.

На основание чл. 55, ал. 3 от НК съдът не наложи на подсъдимия Д. по - лекото наказание предвидено наред с наказанието лишаване от свобода, а именно “Глоба”, като взе предвид имотното и материално положение на същия.

 

За извършеното от подсъдимия Д. престъпление по чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК законът предвижда наказание от три до осем години лишаване от свобода.

При така изложеното съдът счита, че на подсъдимия Р.Г.Д. за извършеното от него престъпление по  чл. 255, ал. III, във вр. с ал. І, т. 2, във вр. с чл. 2 (д.в.бр. 75/2006 год.) от НК следва да бъде определено наказание при условията на чл. 55, ал. 1, т. 1 от НК, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП.

На основание чл. 55, ал. 3 от НК съдът не наложи на подсъдимия Д. по - лекото наказание предвидено наред с наказанието лишаване от свобода, а именно “Глоба”, като взе предвид имотното и материално положение на същия.

 

На основание чл. 23, ал. 1 от НК КУМУЛИРА така определените на подсъдимия Р.Г.Д. наказания, като му определи едно общо наказание в размера на най – тежкото от тях, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП и присъедини ГЛОБАТА в размер на 100 лв.

 

На основание чл. 25, ал. 1, във вр. с чл. 23, ал. 1 от НК КУМУЛИРА така определеното общо наказание на подсъдимия Р.Г.Д. с наказанието наложено му с определение от 04.08.2009 год. постановено по НОХ дело № 1115/2008 год. по описа на Старозагорския районен съд, като му определи едно общо наказание в размера на най – тежкото от тях, а именно ШЕСТ МЕСЕЦА лишаване от свобода, което наказание следва да изтърпи при първоначален СТРОГ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ЗАКРИТ ТИП и присъедини наказанието ГЛОБА в размер на 100 лв.

 

На основание чл. 25, ал. 3 от НК приспадна от така определеното общо наказание наказанието пробация изтърпяно по НОХ дело № 1115/2008 год. по описа на Старозагорския районен съд, като два дни пробация се зачетат за един ден лишаване от свобода.

 

На основание чл. 68, ал. 1 от НК подсъдимия Р.Г.Д. следва да изтърпи и наказанието от ТРИ МЕСЕЦА лишаване от свобода наложено му по НОХ дело № 557/2000 год. по описа на РС – Стара Загора, при първоначален ОБЩ РЕЖИМ в ЗАТВОРНИЧЕСКО ОБЩЕЖИТИЕ ОТ ОТКРИТ ТИП.

 

На основание чл. 179, ал. 2 от ЗИНЗС при изпълнението на наказанието следва да се приспадне на подсъдимия Р.Г.Д. предварителното задържане, считано от 29.06.2009 год. до 04.08.2009 год. по НОХД № 1115/08 год. по описа на РС – Стара Загора.

 

На основание чл. 189, ал. 3 от НПК подсъдимия Р.Г.Д. следва да заплати направените по делото съдебни и деловодни разноски в размер на 3390 лв. по сметка на Окръжен съд гр. Стара Загора.

 

Причини – незачитане на установения в страната правен ред и стремеж към облагодетелстване по лек и неправомерен начин.

 

Водим от горните мотиви, съдът постанови присъдата си.

 

 

 

            ПРЕДСЕДАТЕЛ: